预算管理方案

预算管理方案（精选9篇）

1.预算管理方案 篇一

NC全面预算管理解决方案

网络时代的全面预算管理

 NC全面预算管理，借助先进的计算机技术，依赖网络信息系统，帮助企业实现全

面预算管理的信息化，成为企业进行内部管理控制的必然选择。

 NC全面预算管理涵盖企业的投资、经营和财务等各个方面，具有“全面、全额、全员”的特征。

 企业的经营管理管理工作始于预算的编制，结束于预算的执行分析。预算管理系统

为企业预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台。

全面预算的周期

 长期计划：企业未来3－5年的总体规划，为企业描绘出未来经营发展的蓝图，体

现出企业的战略思想。

 中期计划：从计划到季度、月计划，具体指导企业经营活动的各个环节，保证

企业的经营活动能够沿着预算管理轨道科学合理地进行。

 短期预测：以前期实际情况或其它数据为依据，通过各种算法模型实现对未来一段

时期内（旬、周、天）的预期和展望。

预算体系的建立

 销售起点型：适合于可以以销售情况调整生产能力的企业，比如家电、电子、服装

等行业。以利润/销售额为企业全面预算的起点，分解生成其他相关计划预算。

 生产起点型：适合于以生产能力为企业发展的基础，生产能力不便于以外部情况作

重大调整的企业。比如冶金、化工、电信等行业。以生产计划为全面计划/预算的起点，分解生成其他相关计划预算。

 专项起点型：适合于承接项目，比如建筑施工、项目型软件企业等。以项目总计划

为起点，分解生成子项目进度计划，再根据子项目进度计划分解生成其他相关计划预算。

预算编制的方式

 自上而下：就是由集团预算编制委员会先制定出总的计划，然后逐层分解到各单位，各部门。各单位对计划进行相应的调整后，再进行汇总。

 自下而上：就是由各单位、部门负责人先编制计划，然后汇总生成总的计划。集团

预算编制委员会针对汇总计划进行调整后，再形成各单位的计划。

预算的控制

 刚性预算和柔性预算：刚性预算就是要按照预算严格执行，超预算就不能通过；柔

性预算则在超过预算后，给出提示信息。

 总额控制和分项控制：总额控制就是可以对若干项预算项目进行综合控制，只要总

额不超出预算即可；分项控制就是对每个预算项目都分别进行控制。

 与预警平台的结合：提供计划预算的预警功能，系统自动检测，生成预警信息自动

通过网络传给相关负责人。

预算的调整

 预算编制完成后，在执行过程中，由于企业内外部环境的变化，会引起预算的偏差，当这些偏差达到足以影响到预算的控制与指导作用时，要对原来的预算进行调整。 调整后，原来的预算仍然保留，新的预算形成新的版本，有利于预算数据多个版本

直接的比较分析。

多角度、多层次的预算分析

 提供了及时、灵活的预算分析，在进行分析的过程中，考虑到异常因素，提供了异

常因素剔除的分析。

 分析内容包括预算数与执行数比较分析，预算数多个版本之间的比较分析等。 分析的方式在数字表示之外，还 提供了多种图形分析。

 上级单位能够及时了解到下级各单位预算执行情况，进行分析。

2.预算管理方案 篇二

中国电信的全面预算管理自2003年实施以来取得了一些成效, 从集团到基层都有了一定程度的使用。但由于企业存在的难以在短期内解决的制度约束和管理缺陷, 如何进一步挖掘和提升企业管理水平, 特别是提升经营预算管理水平仍然是新的挑战。

经营预算包括业务量预算和收入预算, 基本上决定了运营商后续投资预算、财务预算等整体资源的预算统筹方向和分配格局, 可以说, 经营预算具有“龙头”地位。不过, 近年来电信运营商经营预算环节出现了一些问题, 改善经营预算制定方法迫在眉睫。

预算制定与实际脱节

目前, 电信运营商在经营预算管理的很多环节都出现了一些比较突出的问题。

在预算制定与分解环节, 运营商的基础数据相对单一, 分解依据不充分, 对下级经营单元的实际情况考虑较少, 有“拍脑袋”和“鞭打快牛”的嫌疑。目前, 简单切分模式的弊端逐渐显现, 不同区域的收入拉动增长因素不尽相同, 特别是在预算沟通时讨价还价导致经营单元对预算的准确性、科学性和指引性提出质疑, 影响经营单元完成目标的积极性。

在预算沟通环节, 预算制定单位对预算执行单元的经营和区域突发信息掌握较少, 而预算执行单元往往放大“利空”信息, 回避“利好”信息, 使得预算调整信息不对称。

在预算执行与评估环节, 营销方案制定与经营预算执行的关联较少, 往往由方案制定人员的经验确定, 缺少和预算信息中收入、ARPU的关联, 容易产生收入风险。经营单位开展预算分析评估工作能力较弱, 造成经营单位在收入确认上有较大的审计风险;同时评价经营单位经营班子管理能力以完成收入目标为主要标准, 客观上促成了“不管黑猫白猫, 完成收入就是好猫”的评价方式, 对收入完成质量和收入结构关注不够。

在预算理解环节, 很多运营商认为预算管理仅仅是年底的数字加减工作, 分配任务完就结束了, 经营单元负责预算的人员的素质和基础知识较弱, 预算二次分解的质量参差不齐。

四阶段的闭环方案

预算管理闭环体系设计要以预算管控全过程为导向, 改变以往预算与经营脱节和预算非全过程管控的问题, 真正发挥预算管理的管理职能, 提升公司精确管理水平与核心竞争力。整个闭环体系包括预算制定与分解、预算沟通与下达、预算执行与评估和预算调控四个过程。这四个过程环环相扣, 并且最终的结果会反馈到制定与分解阶段, 最终形成一个闭环的过程。

预算制定与分解

预算制定是在与上级公司沟通确定的目标值基础上分解分公司目标, 并将分公司目标分配到各经营单元、各专业部门、各客户群、各季度各月。预算制定与分解可采用市场份额预测法、产品预测法、多元线性回归预测法、对标修正法。在预算测算中, 务必要保持前后收入口径一致, 避免一些由于财务科目调整或对历史数据的调整带来的误差影响。

预算沟通与下达

预算制定完成后, 需要与下级预算单位进行沟通后最终下达, 才能起到传递公司战略导向和经营策略的作用。良好的预算沟通有三个前提条件:一是尽可能掌握更多、更全面的信息;二是立足本地网角度, 以大盘为主, 也要认真倾听经营单元的意见反馈;三是尽可能创造和谐的沟通氛围, 双方从不同角度进行交流。

预算沟通还要注意谈判态度, 避免激怒对方。预算沟通得到双方认可后, 应提交公司预算管理委员会审定, 最终以公司文件形式下达。经营预算下达到各经营单位后, 将要按分支局纬度、产品纬度、重点业务量纬度等进行二次分解。预算二次分解可通过自下而上上报和自上而下调整审定后, 再以公司文件形式下达。

预算执行与评估

对于预算执行与评估, 可从分区域、分产品、分业务、分客户群、用户特征等角度多维度分析和进行。

在区域层面, 可对各经营单元收入进度、同比增长情况进行排名通报, 以鼓励先进和鞭策落后, 对于排名落后或者困难较大的单位进行重点帮扶。在产品层面, 对移动、宽带、固话、号百、IDC、ICT和增值产品的收入拉动及各经营单元对标进行通报, 形成一个必学赶超的局面。在业务层面, 对话音、非话业务的结构变动进行分析, 对重点业务的完成时序差异和完成质量进行分析, 评估业务的可持续发展能力。在客户群层面, 对政企、公众客户的收入进行跟踪, 从收入完成角度推动和提升渠道的管理能力。在用户特征层面, 对ARPU、MOU值和业务发展量进行评估, 分析发展效益。上述几个维度不是分离的, 分析中可以相辅相成, 叠加运用, 以确保总体目标的完成。

同时, 为确保预算完成质量, 应与预算目标相对应设置关键指标进行考核, 充分发挥绩效考核指挥棒的作用。考核要做到年度和季度相结合, 季度强调过程, 年度注重结果。

预算调整与控制

预算调控是对预算执行的反馈即对年初制定预算的一种自我修正。预算调整可按季度或半年度进行, 按区域或产品纬度调整预算, 预算审批下达流程需以文件形式固化, 预算调整要注意确保调整依据充分。

3.预算管理方案 篇三

关键词：伊利集团；中材集团；预算管理；解决方案

1 预算体系设计困难的问题及相应解决方案

1.1 预算体系构建缺乏战略导向性

全面预算是企业战略的重要组成部分，企业战略与全面预算不能脱节或者连接关系不清晰，否则会使短期的预算指标与长期的企业发展战略难以融合适应，各期编制的预算衔接性差，各年度、季度和月份预算的推行无助于企业长期发展目标的实现，这样的预算管理难以取得预算效果。中材集团由于是国务院国有资产监督管理委员会直接管理的中央企业，其长期目标规划首先会满足国家定制目标（例如今年的预算编制遵循“十二五”规划目标），其次进行目标分解，分解至年度、季度、月度。

显然，针对预算体系构建缺乏战略导向性的问题，中材集团给出的是长期短期相结合的合理方案，既没有忽略长期目标，又没有过度重视短期行为；在这一点上，伊利集团由于是私营企业，所以目标规划并没有如中材集团一样明确的“十二五”规划做战略性指导，所以针对此问题，私营集团企业明显不如央企集团企业有优势。

因此，针对战略性导向问题，企业应当制定具体的战略规划，实现战略与预算的对接，更好地为企业管理决策服务。企业管理者要明确责任，切实做好分工，协调各部门工作，调动职工的积极性保证全面预算顺利有效实施。

1.2 预算业务逻辑体系不够严密完整

完整的预算体系应全面、系统和科学；至少包含战略预算、业务预算、资本预算、财务预算在内。中材集团制造板块在编制经营预算过程中，制定的方案有两套，一套根据销量单价计算收入，通过定额计算生产成本，毛利率=（收入-生产成本）/收入，另一套则是根据销量单价计算收入，固定毛利率，倒推出成本，而此时计算而出的成本与生产成本一定是存在差额的；目前两套方案在系统中并行，这样虽然满足集团企业对于预算编制本身的需求，但就预算逻辑以及预算的控制角度来讲，留下两个口径计算成本是不严密的。针对此问题，解决方案是咨询顾问需要在调研企业的时候，在了解企业预算水平及企业预算要求的基础上，为企业的预算编制做出合理的预算方案。

1.3 预算逻辑体系与实际业务脱离

中材集团投资预算由投资发展部负责，而投资部所做预算只对各个投资项目做到年度上的支出与收益；而预算方案中除了必做的投发部需要的投资计划以外，仍需要做详细的资本基础表单（这些基础表单数据除了表示对计划的大概分解之外，没有实际的预算意义，也就是没有精确度的计划分解），而报表中长期股权投资收益，构建固定资产无形资产支出等科目均为按月份取自于没有精确度的基础表，这样就容易导致报表的不精确性。

这个问题主要是集团的管理的模式问题，管理层需要明确预算编制是为管理服务的，而不是为了做出来好看的，重实质而不是重形式；必须确保预算编制之后，能顺利地执行下去，而不是预算做出来之后，只看一遍数字后便束之高阁。

1.4 预算编制体系自下而上，预算指标有效性低

自下而上的预算体系，仅指的是伊利集团和中材集团，在预算管理中，信息不对称是指下级管理者拥有与预算相关的信息而上级管理者不拥有，这种不对称表现在预算编制和预算执行过程中。下级参与预算的编制使得上级有机会了解各部门的真实情况，接触到各部门的一些私有信息，但这种接触通常还不是直接的。下级管理者凭借自己的信息优势，自然会利用参与预算的机会，建立较为松弛的预算。这就是预算管理中由于信息不对称产生的道德风险和逆向选择问题。

这种问题在各个集团企业的预算编制中普遍存在。针对这个问题，集团企业应该做的是加深对全面预算的认识，强调全员参与。全面预算具有全员性，预算的具体编制应当采用自上而下、自下而上反复结合的形式。

2 预算调整困难或者不规范的问题及相应解决方案

预算的调整原因一般有两种：一是被动变化，指的是资本变化、企业组织机构变化、企业战略调整、行业市场的变化或者政策的变动；二是主动变化，指的是经过差异分析等原因需要对于后期的预算数据进行调整或追加，更合理地调配企业资源，为实现企业目标服务。

这一点以伊利集团为例：伊利集团属于调整预算流程不规范，各个事业部因为业务不同，难以统一，但同一事业部各个部门调整预算流程也不统一，而且存在预算调整频繁的问题；中材集团属于预算调整困难，每年只有一次调整预算的机会，这样直接导致结果就是企业实际销售和计划销售的脱节，不能进行适当的预算调整以节约费用开支。

针对此问题，建议的解决方案是在预算编制初期便做好总体规划，尽量避免以后因人工原因引起的预算调整，同时做出刚性预算调整次数限制并规划化预算调整的审批流程，例如每年预算调整不得超过2次，调整的流程要规范，比如规定流程为：应各部门领导提出，经公司总经理审批后，提交集团某领导审批，此审批终结。

3 业务多元化，标准多样化导致总体预算管控困难的问题及相应解决方案

企业业务多元化或各子企业的业务实际情况差异较大，无法通过简单的方法实现指标的统一配置，导致总体预算难于分解、管控，也增大了总部对各级子企业资金使用的预算控制难度。伊利集团和中材集团共同存在的问题是集团对分子的公司的管控力度不够，导致即使有预算指标下达，也无法保证预算目标的分解和执行。

这个企业业务多元化或各子企业的业务实际情况差异较大的问题，牵扯较广，在全面预算管理上，需要做的是尊重企业的业务多元化，尊重各地区的标准多样化；这样与各地区的消费水平以及各企业业务的特殊性相关联的预算编制也会相对准确。

4 预算编制考核制度不明确，预算管控不到位的问题及相应解决方案

企业缺乏相应的预算考核制度，造成企业预算的编制与执行相脱离，重编制、轻执行。以伊利集团为例：伊利集团对于预算执行配套有奖惩措施，但没明文规定预算编制准确度的奖惩措施；例如冷饮事业部在执行预算的过程中， 5月份管理费用预算为5万，实际花了5.5万，财务部会申请调整预算，将原本5万的预算调整至5.5万乃至略高。

为了克服此问题，保障全面预算管理落实到位，建立与之适应的控制与考核机制是很有必要的。首先，在预算执行完毕后企业应该对实施的效果作系统的分析，对生产经营中的漏洞、费用发生的随意性等问题提出改进措施，避免这些不良现象的发生，提高预算资料的准确性，为管理决策提供有力的支持。其次，合理的预算考核体系能够有效地发挥预算的约束和激励作用，增强员工积极参与的信心。

5 预算工具在功能上不满足或不便利的问题及相应解决方案

企业具有良好的管理思想，但是在实施中由于辅助工具上的缺陷给预算管理的提升带来了限制。中材集团下属企业祁连山子公司的全面预算管理水平明显高于中材集团，其预算编制，预算实施，预算执行，预算分析均领先于集团本身，但鉴于集团本身的统一性，需要照顾其他预算落后的分子公司，所以在为中材集团出预算软件实施方案的时候，并不能完全满足祁连山的预算要求，而祁连山在受到集团预算系统实施启发之后，有打算自己独立应用一套预算系统，而不是迁就集团。

那么首先，针对预算工具在功能上不满足的问题，解决方案就是使用现金的预算编制软件，比如Oracle Hyperion Planning预算软件，或者元年的E7-Planning软件。如果对于那些预算编制要求较高，而Hyperion Planning难以满足其预算功能的集团企业，我们建议其使用元年的E7-Planning，因为E7最大的优势在于其的可开发性，可进步性。

其次，针对子公司的预算编制水平高于总公司的预算编制水平的问题，目前中材集团给出的解决方案是统一化，即祁连山子公司按照集团企业设定的统一预算编制模板中编制预算，但这样无形之中降低了祁连山的预算编制水平，故祁连山本身仍会按照自身的预算水平用excel编制出一套更为详细的预算方案。这样做的结果很明显：满足了集团统一预算标准的要求，但是增加了祁连山的预算编制工作量。对于母子公司预算水平不统一的问题，关键在于确定软件实施的预算编制主体。

4.预算管理方案 篇四

(讨论稿)

为了强化预算的分配和监督职能，健全县卫生局、财政局对基层医疗卫生机构预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用。深入贯彻国家和省深化医药卫生体制改革精神，推进基层医疗卫生机构管理体制和运行机制改革，促进事业的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及《安徽省人民政府关于基层医药卫生体制综合改革试点的实施意见》（皖政[2009]122号）的有关规定，制定本办法。

一、预算编制范围和时间界限

（一）全县政府举办的各中心卫生院、镇卫生院（含所属分院），以下统称“基层医疗卫生机构”，均须按要求编制预算。村卫生室财政补助收入列入所在地镇卫生院统一预算。

（二）预算编制时间界限。预算年度自公历2010年1月1日起，至12月31日止。

二、预算管理职权

（一）基层医疗卫生机构职权。根据前三年收支情况和预算年度收支增减变化因素编制年度预算草案。经院务会或院职代会审议通过后上报县卫生局审核。

（二）县卫生局职权。审核、汇总基层医疗卫生机构年度预算建议草案，报县财政局审定。

（三）县财政局职权。审核并批复基层医疗卫生机构年度预算和

预算执行情况报告，修改或撤消不适当的预算、决算；审查和批准预算的调整方案。县卫生局财审股负责监督预算的日常具体工作执行。

（一）各基层医疗卫生机构编制年度预算的依据

1．上级卫生行政管理部门、县政府和县卫生局下达的卫生事业发展计划；

2．前三年的预算执行情况； 3．本单位定员、定额标准； 4．本单位的业务规划及工作目标。

（二）编制预算表的内容。包括基本数字表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、其他收支明细表、固定资产购臵明细表、大型修缮明细表。

（三）基本数字表的编制。按县编制、人事、劳动等部门核定的实际情况填列。业务工作量指标根据上年及本年度增减变化情况预算填列。

（四）修购基金预算表的编制。一是设备购臵预算，要经过使用部门、设备管理部门、财务部门、医院院务会进行充分论证而确定，按设备名称逐一填写。基层医疗单位日常购臵单价在500元以上的、专业设备在800元以上的设备，使用年限在一年以上，均属固定资产购臵。二是大型修缮预算，由基建后勤部门、财务部门及医院领导进行可行性论证，经过论证后确定的大型修缮，按各项目逐一填写。基层医疗单位5000元以上（含5000元）的修缮项目均须编制大型修缮预算。

（六）收支预算表的编制 1．收入预算的编制

（1）经常性收入核定。医疗服务收入按照前三年医疗服务平均收入，综合分析物价、社会平均收入水平等相关因素，并考虑实行基本药物制度对基本医疗服务收入的影响合理核定，其中药品收入根据药品采购价格和合理（上年）用药数量核定；基本公共卫生服务补助收入根据服务人口、单位综合服务成本及核定的公共卫生服务任务的数量、质量核定。按行政村农业户籍人口数核定补助标准，即1200个农业户籍人口每年补助行政村卫生室8000元，其中从资金由县统一安排到镇卫生院再落实到村卫生室。

（2）财政专项补助收入核定。基本建设和设备购臵等发展建设支出由政府根据基层医疗卫生机构发展建设规划统筹安排；承担的突发公共卫生事件处臵任务由政府按服务成本核定补助；人员培训和人才招聘经费根据有关人才培训规划和人员招聘规划合理安排；符合国家规定的离退休人员经费，根据国家有关规定核定补助。

（3）其他收入。根据以前年度收入水平并综合考虑影响收入的特殊因素合理核定。

（4）上级补助收入。根据主管部门和主办单位分配此项补助款额的计划指标、对计划年度取得此项补助的综合分析等，合理预计填列。

2．支出预算表的编制

（1）经常性支出核定。人员经费按定员定额的方式核定，核定工资水平要与当地事业单位工作人员平均工资水平相衔接，其中绩效工资按国家相关规定执行，在人员岗位未确定前，按现有在册人员的工资水平进行计算编制；业务经费根据核定的基本医疗服务和基本公 3

共卫生服务任务的数量、质量和成本定额（剔除人力成本）等综合核定，其中：专用材料费（含卫生材料、其他材料、低值易耗品）按实预算，药品支出根据药品采购价格和合理用药数量、正常消耗及破损按千分之4‰计算等核定，其他商品服务支出参照上年标准按经常性收入和其他收入的10%计算，提取修购基金、提取坏帐准备、工会经费、职工福利费按医院会计制度规定提取，日常设备购臵、大型修缮所需资金从提取的修购基金中列支。基本公共卫生服务补助支出原则上按镇卫生院12元/服务人口计算安排，村卫生室补助在基本公共卫生服务支出中按3元/服务人口计算安排。

（2）财政专项补助支出核定。根据基本建设、设备购臵按中央、省、市、县规定计算；人员培训和人才招聘，标准：管理人员培训4000元/人，医护人员培训5000元/人，本科招聘20000元/人，专科招聘10000元/人；突发公共卫生事件处臵等专项工作任务完成的数量、进度、质量、效益等因素确定；符合国家规定的离退休人员经费，根据国家有关规定全额核定补助，抚恤金和生活补助按实计算。

（3）其他支出。根据以前年度支出水平并综合考虑影响支出的特殊因素合理核定,其中医疗赔偿支出、卫生统筹基金按经常性收入和其他收入的1%核定。

此外，对突发公共卫生事件处臵支出，基本建设、大型设备购臵支出，医改改制费按有关规定和程序由县财政追加预算。

（七）基层医疗卫生机构核定的经常性收入不足以弥补核定的经常性支出时，差额部分由政府在预算中予以足额安排，并在对其任务完成情况、患者满意程度、居民健康改善状况等进行综合绩效考核的

基础上，由县财政根据考核结果予以拨付。具体考核办法另行制定。

（八）基层医疗卫生机构应在2009年12月 日前，将本单位预算计划报县卫生局财审股，经审核汇总后报县财政局社保股。

四、预算执行

（一）基层医疗卫生机构财务机构负责本单位预算的具体执行工作。主要任务是：

1.制定组织预算收入的制度和办法； 2.制定预算支出的管理制度和办法； 3.督促各科室完成预算收入任务；

4.于季度终了10日内向县卫生、财政局汇报预算执行情况。

（二）县财政、卫生局负责全县医疗单位预算执行的具体工作 1.根据年度支出预算和各月用款计划，合理调度、安排经费支出，监督检查各单位管好用好预算资金，节约开支，提高效率；

2.指导和监督各单位建立健全财务制度，按规定使用预算资金； 3.对各单位预算收支的情况和效果进行考核。每季度终了15日内编报、汇总分期的预算收支执行数，分析预算收支执行情况，向县卫生局、财政局汇报。

五、预算管理

（一）基层医疗卫生机构预算实行 “核定任务、核定收支、绩效考核补助”。

（二）基层医疗卫生机构预算是根据事业发展计划和任务编制的年度财务计划,它反映了卫生事业计划和工作任务的规模和方向,是控制支出的工具。在把预算计划变成现实的过程中,以全面编制预算为核心,加强预算的执行和管理,是构建预算管理组织体系的关键。预

算管理能使基层医疗卫生机构的各类资源得到最优配臵,提高运行质量,真正实现基层医疗卫生机构价值最大化。

（三）基层医疗卫生机构的收入、支出全部纳入县级国库集中收付统一管理，做到收入按政策执行，支出严格执行预算及开支标准，按照预算规定的支出用途使用资金，不得擅自扩大支出范围，不得擅自改变支出用途，充分发挥资金的使用效益。

六、预算调整

（一）经批准的预算一般不予调整。但对政策性、突发性公共卫生支出导致预算发生变化较大的，要相应调整支出预算。由财会部门在认真核算的基础上，及时提出调整预算和财务收支计划的意见，由院长审查后，经院务会审议通过，报县卫生局审核、财政局审批。

（二）各单位的预算支出，必须按照县财政局批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需做出调整的，需经县卫生、财政局批准。

七、预算监督

（一）各单位所有收支均应纳入预算管理，不得设帐外帐，否则依照《会计法》追究院长和经办人员的责任。

（二）各基层医疗卫生机构应当接受县卫生、财政局业务股室有关预算的监督检查，按照要求，如实提供有关预算资料，执行财审股的检查意见。

5.大学活动预算方案 篇五

二、参赛对象：

三、活动时间及地点：

1、报名时间：

2、报名地点：

3、比赛时间及地点：

四、比赛赛制及规则：

1、本次比赛分初赛、决赛两个阶段。初赛阶段根据抽签进行分组，采用淘汰赛制，比赛中获胜方即进入下一轮比赛。淘汰赛采用一局一胜制。

2、决赛阶段采用循环赛积分制(胜者积3分，先和者积1分，后和者积1.5分，负者积0分)

3、猜先规则：扑克牌法，抽到红花色先行。其它依象棋竞赛规则为准。

五、活动注意事项：

1、比赛过程中落棋不悔，有悔棋者取消参赛资格。

2、比赛过程中坚持“观者不语”原则，旁观者不允许在比赛期间发表言论、看法，违者将被请出比赛场地。

3、禁止干扰比赛或找人干扰对方棋手，如有发现，取消参赛资格。

4、如有棋规方面的争议可以向裁判反映情况，由裁判仲裁。

六、奖项设置：

比赛录取前三名。按名次颁发奖品。

七、附则：

6.电影策划及预算方案 篇六

前期：20万(选演员+选景+开会+联系主创，吃住行公关）

中期：费用1036万

一、人员劳务：人员小计：824万

制片组：50万（制片人 制片主任 外联制片 生活制片 现场制片 场务 司机 会计）导演编剧组：140万(导演 执行导演 统筹 场记 演员副导演 导演助理 剧照师

纪录片)摄影组：50万（摄影指导

灯光组长 摄影大助 二助

灯光助理3）美术组：50万（美术指导

道具组长 置景组长 副美术 美术助理4 现场道具 道具助理2）造型组：50万（造型指导 服装组长 化妆组长 服装助理2 化妆助理2）录音组：20万（录音指导 现场录音 录音助理3）演员：150万+300万

作曲：4万

二、器材等制作费用：制作费小计：99万

摄影器材：33万

摄影器材租赁费 1套 30天 6千 20万（艾丽莎摄影机+up镜头，基本组,跟机员1人素采员）

摄影特殊器材租赁费

5万 升降，小摇臂，轨道、照明器材租赁费 全部 30天 照明

8万

拍摄期所需要照明器材，摄影/照明制作费3万

摄影耗材费

耗材

1万

（气罐、大力胶、皮尺、水平仪，等）照明耗材费

耗材

1万

（色纸、大力胶、米菠萝，等）

照明相关制做购买费

1万

（耗材、管灯、插头，花线，灯笼，等）美术预算：25万 服化预算：15万

录音制作费20万

对白编辑、效果编辑、预混、国际声带、SRD终混、输出MOD、国际声带混录、配音棚ADR，录音后期配音费正片SRD杜比编码，动效、合成

三、制片组费用：制片费小计：

68万 全员住宿费:15万 租车费：

16万 场景费：

5万

餐饮费：

12万办公室租车费

1辆金杯 180

5400 拍摄期主演拍摄期租车费

2辆商务

600

18000 主要演员，特约租用 3 拍摄期演员租车费

1辆金杯

180

5400 4 拍摄期导演租车费

1辆商务

300

9000 导演、执行导演、场记等用车服/化租车费

1辆依维柯

240

7200

拍摄期道具租车费

1辆金杯

180

5400 拍摄期摄影租车费

1辆依维柯

240

7200 摄影组及机器设备拍摄期场工器材租车费

1辆箱车

280

8400 拍摄期照明人员租车

1辆金杯

180

5400 拍摄期照明租车

1辆箱车 280

8400 灯光器材、摄影附件器材等 11 拍摄期录音租车费

1辆金杯 180

5400 录音组及录音设备拍摄期现场制片，场工人员租车费 1辆金龙

240

7200 制片部门及其他工作人员13 拍摄期制片后勤租车费

1辆金杯

180

5400 拍摄期临时运输租车费

1辆金杯

180

5400 发电车

1辆

450

13500 发电车汽油/柴油耗损费

20辆

4万

全组车辆等发电车汽油/柴油，制片办公室用品费

1万 打印机，等等 制片现场消耗品费

1万

饮用水，伞，监视器车，垃圾袋，绳子，等等

制片设备租赁购买费

13万

对讲机，扩音器，电脑，剪辑设备，硬盘

演职人员保险费

3万

开机前购买

器材保险费

2万

四、其他小计 55万 税金：5万

全片不可预见费用：30-50万

后期：40万（双混字幕剪辑）

2主创名单： ○导演：闫非、王宁、肖央、卢正雨、路阳（或者其他同级别对得起300万薪酬的导演）编剧：找到以上一线导演就找多人编剧。(创作过春晚小品或者欢乐喜剧人的编剧，及麻花团队御用编剧)摄影：卢晟、杨瑾、孙明 美术：刘强、彭少颖 造型：汪涛、吴晓梅 录音：王常锐

主演：曹云金、卢正雨

其他主演：文松、于海伦、牟洋、方清平，剩余别人怕影响票房随时增减，以导演建议为第一要素。

第一方案：卢正雨导 卢正雨主演.第二方案：闫非导

他自己物色男一号或者曹云金演.第三方案：宁浩团队“坏猴子”新锐导演+一线编剧+策划书既定演员。

3时间节点： ○15日前：开资方研讨会，组班子。制片人、制片助理进驻办公地点开始正式工作。

10月15日：备案、申请电影拍摄许可证。

10-1月：找导演，定编剧，在导演、制片方和资方的配合监督下形成剧本！在剧本完成期间定各大主创，协同导演找到摄录美造等剧组人员，剧组筹建完成。

1月15日：剧本形成、看景定档期。一切正常推行。如未形成剧本，未来时间节点顺延最多两个月整，直至剧本导演与各大主创满意、制作方和投资方均满意。

1月27日：春节 2月10日：开机 3月20日：杀青

3月20-4月30日后期！

5月后期完成送审，申请龙标公映许可证、报送参加电影节！

公映许可证下发后，开始1-2月的宣发，时间待定十一档、春节档。

4利润分配： ○资本方：95%

制片人5%

如导演绑定票房分成，资方分给20%（对得起300万薪酬的导演，具体详谈）

5合同 ○电影《我不是悟空》投资合作协议

电影《我不是悟空》摄制组__（以下简称“甲方”）公司____（以下简称“乙方”）

前述双方经友好协商，就共同投资摄制一部放映时间为____90_____分钟的电影故事片《我不是悟空》，达成如下协议：

第一条 剧本和生产许可

（一）本片剧本由甲方提供，经甲、乙双方同意并获中国电影行政主管部门批准拍摄；

（二）双方一致同意，本片经中国电影行政主管部门批准立项后，将严格按照审查通过的剧本拍摄，并经中国电影合作制片公司报送中国电影行政主管部门重新审批；

（三）甲方办理与本片有关的合拍申请、报批影片送审、取得放映许可证的相关手续。办理审查影片及取得发行放映许可证的相关手续，包括管理部门按正式文件规定的剧本审查、节目立项、双片审查费用等；

（四）本片在艺术处理上应符合中国国情，尊重中华民族的风俗习惯

第二条 预算、投资和投资比例及投资方式 以及 乙方权利、责任和义务

（一）本片由乙方投资，甲方组织拍摄，乙方投资拍摄资金为______元（大写：_________）占影片全部投资额度比例为_____。

以上投资款，支付至甲方指定帐户：_________，开户行：_________，帐号：_________。合同签订后_________个工作日内，乙方即付定金_________元（大写：_________）。

项目确定、《拍摄许可证》取得后，开机前一个月内乙方即付清投资余款，否则，视为违约，守约方有权向违约方要求赔偿损失。

（二）乙方的权利、责任和义务

(1)乙方为该片的出品单位,对剧组财务有监督检查的权利。

2)乙方享有该片的“联合出品”署名权,以字幕形式在片头出现。(3)乙方享有该片的“出品人”署名权,以字幕形式在该片片头出现。

(4)乙方享有该片实施的知情权、建议权、监督权,但不得干预剧组的正常摄制工作。(5)乙方有义务协调并配合甲方拍摄所需的场景、道具和食宿等。

(6)乙方有资格被邀请：演员海选活动、电影启动仪式、电影开机仪式、电影杀青宴会、电影首映式红毯、参加各大国内外电影节 第三条 摄制组人员组成

（一）本片摄制组由甲方负责组成。主创人员名单应在本片开机前由甲方报中国电影合作制片公司并经中国电影主管部门同意；

（二）双方商定本片乙方为__出品人或联合出品人_______；

（三）本片导演、摄影、美术、录音等工作人员均由甲方联络档期并组织进组；

（四）本片演员均由甲方联络档期并组织进组，并按规定程序将有关资料报批；

（五）甲方协调处理制片有关事项，监督进出关及影片拍摄情况，甲方详列工作内容及薪酬标准报乙方。甲方本着节约成本、锱珠必较的原则，保障其以诚实信用、谨慎勤勉的使用资产。协调本片拍摄的各项工作所发生的费用，实报实销，接受乙方监督审查； 第四条 拍摄和后期制作

（一）本片的拍摄周期，甲、乙双方商定自_________年_________月至_________年_________月底完成；

1．开机时间：_________； 2．杀青时间：_________； 3．送审时间：_________； 4．出片时间：_________。

（二）本片在中国内地拍摄期间，摄制组人员应遵守中华人民共和国法律、法规，尊重拍摄地风俗习惯。

第五条 影片送审

（一）本片的混录双片完成后，经甲、乙双方审定，由甲方负责送国家广电总局电影审查委员会审查，并严格遵照审查修改意见进行修改；

（二）本片经国家广电总局电影审查委员会审查通过并取得《电影片公映许可证》后，方可在中国境内外发行放映、销售或以任何其他方式在公众领域进行映出或做商业性推销传播活动；

（三）本片经国家广电总局电影审查通过后为该片的唯一版本。本片取得《电影片公映许可证》后，任何一方不得擅自修改，制作其它版本，如有情节变更、名称变更，应当重新向中国电影行政主管部门报审。第六条 版权和发行收益

（一）本片以及与本片有关的所有载体的著作权归甲、乙双方共同拥有；

（二）本片中国内地的院线发行权、电视播映权及其收益归______乙方按投资额___所有。包括：（可选择）在中国内地（除香港、澳门、台湾地区外）音像权、35mm、16mm、数字电影，电影频道，有线电视，无线电视、网络传输的发行权）。包括：（可选择）港、澳、台地区及海外所有权（家庭影院、电影发行、有线及无线电视播映、网络传输等所有权）及收益。家庭影院：指录像带、ld、vcd、dvd、evd等以及将来发明的一切家庭式播放录像产品。

（三）除前款规定外，因本片或因行使本权利而产生的其他一切权利，按双方投资协商分成享有（可见补充协议）双方所有广告收益归各方所有。第七条 发行销售

（一）本片发行后送交两部标准拷贝（中国电影行政主管部门一部，中国电影资料馆一部）和大1／2录像带三盘（中国电影行政主管部门三盘），及向国家广电总局审查委员会上缴betacam影片节目带一盘。为保证投资方的权益，上缴的拷贝录像带和betacam影片节目带可印上“样带”字样；此项资料拷贝费用由乙方承担。

（二）甲、乙方如出售、转让本片的发行权，则必须在其合同中注明：所出售、转让的权利不包括选送本片参加各类国际（地区）电影节、电影展等活动；

（三）本片片头字幕的排列以及本片的一切副产品的片头字幕的排列（包括有关本片的包装及文字印刷品之上的说明等）；无论影片在何时、何地发行、放映、参加国际（地区）电影节、展，影片字幕署名不得变更、删减； 第八条 参赛参展和获奖

（一）经中国电影行政主管部门批准，甲、乙双方凭本片可参加各类国内外电影节、展等活动，其代表团成员的活动经费由甲、乙方各自负责；

（二）本片获奖荣誉双方共享。在中国内地若获影片奖，奖品和获奖证书原件归_______甲方__，奖金分配原则，乙方占__投资额_______％。在中国内地以外（含港、澳地区）获影片奖，奖金、奖品、获奖证书归______甲方___，向另一方提供奖品和获奖证书复制品。若获个人单项奖的奖金，奖品和证书归获奖者个人所有。第九条 保证与保密

1.为保证为该片投入必须的时间、资金及履行其他相关义务，任何一方当事人都不可以参与此片以外的其他任何类型和性质的电影片、电视剧和电视节目的商业营运及投资项目。2.未经对方同意,任何一方不得在该片首映之前向任何第三方泄露剧情、演员、拍摄进度等与电影相关的一切信息。

3.未经对方书面同意,任何一方不得将其在该片中的权益转让或抵押,不得将用于该片的资金信贷给任何第三方。否则,由此引起的一切不利后果由其自行承担。第十条

免责条款

如因天灾、战争、政府禁令等不可抗拒因素造成该片无法完成,甲、乙双方均不承担责任。第十一条

违约责任

乙方出资后，不得要求退回出资，除有下列情况之一出现：因行政机关、司法机关或其他国家机关的法律行为，导致本项目未能正常运营。资产的清算人由甲方担任，清算人在本协议终止后，开始进行清算活动，出具清算报告。

第十二条 法律适用和管辖

（一）本合同以及构成本合同组成部分的附件的解释、效力和补充，均应适用中华人民共和国法律；

（二）所有因履行本合同或与本合同有关的争议，应由中华人民共和国有管辖权的法院管辖并依该管辖法院适用的程序法加以解决

（三）所有因履行本合同义务或合同有关的一切争议，应首先由争议各方通过友好协商加以解决；若争议各方无法提出解决方案并达成协议（以下两项选择一）：_________。

1．甲、乙双方可将争议提交位于_________地区的_________仲裁委员会进行仲裁，该仲裁应是终局的，并且该仲裁裁决对双方具有法律上的约束力。

2．提交_________法院诉讼解决。第十三条 补充协议

本协议只包括成片合同。即从筹备到影片完成。不包括成片后的宣传和发行。本合同如有未尽事宜，双方应友好协商解决，必要时另行签订补充协议书。补充协议与本合同具有同等法律效力。

第十四条 生效和终止

（一）本合同由甲、乙双方法定代表签字，自签字之日起生效；

（二）本合同以中文写成，一式贰份，双方各执一份，具有同等的权威和效力。甲方（盖章）：_________

乙方（盖章）：_________ 法定代表人（签字）：_________

法定代表人（签字）：________ _________年____月____日

_________年____月____日 签订地点：_________

签订地点：_________

6公司对公司 ○

1、合同签约对影视公司或《我不是悟空》摄制组

2、所有演员、工作人员等支出均为税后费用。

3、对制片费用，每一分钱都要用在刀刃上，原则上不能再行追加。

4、影片植入广告分配原则：影片《我不是悟空》植入广告及政府补贴，50%提成后剩余为制作费用。

7宣发 ○预算：200万-1000万以上

看众筹数额。原则上众筹数额全部用于影片宣发

8付款方式 ○1期30万启动资金，2期 签主创费用200万

3期开机500万 4期杀青366万

7.预算管理方案 篇七

一、全面预算管理的含义

全面预算是指医院按照自身发展规划和任务编制所属年度财务收支计划,预测医院当年财务收支规模、资金结构、资金流向等,体现计划年度医院发展规划所需财务收支情况,并以此作为财务活动依据。通常情况下,医院的预算包括支出预算和收入预算两方面。

全面预算管理是指医院在相应的战略指导下,对医院运行过程中的经济活动和医疗业务进行数据分析、预测、筹措,把预算结果与实际情况进行分析比较,从而改善管理方法和提高业务效率,实现医院运行过程的社会效益和经济效益的最大化,确保医院既定经营目标的实现。

二、医院全面预算管理的作用

(一)有利于医院整体战略目标的实现,促进医院持续发展

预算就是把医院的战略目标分解、量化,使医院的总目标成为各个部门工作的具体目标,这就保证了医院预算目标与各责任部门目标的一致性,使各部门明确了自己在医院总目标中的责任和工作方向,各部门才能编制出切实可行的科室预算和工作计划,并付诸行动,使医院的整体目标通过各部门的具体实施,最终得以实现。

(二)有利于医院运营决策的科学化,提高资金使用效率

医院全面预算的编制应该建立在SWOT科学分析方法的基础上,结合国家、地区宏观政策的变化调整,考虑自身优势学科发展和资金保障水平,进行科学的预测,合理编制全面预算,降低决策风险,避免投资的盲目性,提高资金使用效率。

(三)有利于医院运营成本的控制,提高管理水平

医院的全面预算经过批准后,所有收支纳入预算管理,不能随意变动,各部门都要以预算为依据,对整个运营活动进行量化对比,分析预算实际执行结果与标准预算之间的差异,找出原因,采取有效措施,保证目标预算的顺利实现。

(四)有利于医院各部门之间的团结协作,提高工作效率

在医院预算管理中,各部门要完成预算任务,需要相关科室的密切配合,包括临床之间的配合、临床与医技的配合、临床医技与行政后勤的配合、临床医技与医辅科室的配合等等,调动全员参与管理的积极性,有利于提高工作效率。

(五)有利于部门工作业绩的正确评价,发挥激励机制

医院全面预算执行的过程和结果,是衡量各部门工作完成情况的重要依据之一。医院以预算为标准,通过对各部门任务完成情况的对比分析,落实经济责任,对各部门工作进行客观评价,并实施必要的奖惩,可激励员工创造业绩,提高医疗质量,为实现医院的总体目标而不懈努力。

三、全面预算管理中存在的问题分析

(一)医院预算管理与国家医改政策结合度低,编制方法简单粗犷

当前我国大多数医院的预算编制采用“基数+增长”的方法,它的优点是编制思路清晰,操作简单。缺点是没有分析上年度预算执行情况,没有找出影响预算的因素,没有考虑国家推出的医改政策可能对医院产生的影响。例如国家推出分级诊疗的政策后,大型公立医院应收治疑难重症患者,不能收治应在下级医院治疗的普病患者,医院的有些学科受到很大冲击,如糖尿病科、耳鼻喉科等,这些科室的收入不但没有增长,还可能会降低,此时如果盲目采用“基数+增长”的收入编制方法,预算结果的准确性会受到很大影响,缺乏科学性与合理性。

(二)预算管理与医院战略发展目标相脱节

医院全面预算管理是将医院发展规划、年度目标转化为可量化的预算管理指标,但在现实工作中,医院预算编制均由财务部门主导,职能部门与临床科室参与较少,处于闭门造车状况,财务人员通常以会计报表数据为基础,依据实际发生数和一定增减比例测算出下年度预算数,未考虑医院未来的发展需要,编制出的预算短期行为较明显,预算编制缺乏基础。

(三)预算编制内容不完整、执行流程不严谨、流于形式

医院预算的编制需要各相关部门的支持和配合,但在实际工作中却忽视部门间的沟通和协调,导致提供的预算数据大打折扣。尽管预算也是执行“二上二下”的编制流程,先由各科室自行申报填制预算表,但由于各科室受非专业性和利益驱动影响,提交的申报预算数常存在做小收入,做大支出现象,更没有涉及成本控制、教学科研、社会公益等内容,缺乏科学公正合理的预算理念,整个医院都存在重支出、轻收入预算的思想,忽略资金预算,造成预算编制内容不完整,指导性不强,应付思想严重。目前多数医院的预算编制都是财务部门孤军奋战,一手操办预算的编制、执行,没有专门的部门对预算进行监督与考核。在预算的调整环节随意性强,没有按照正常的调整程序审批执行,致使多数医院预算只为应付上级主管部门,预算管理没有发挥出其应有的功能,流于形式。

(四)预算管理存在重编制、轻考核、弱分析的现实

医院预算经过编制、执行和控制后,考核与分析评价是预算管理过程中承上启下的重要环节,是对预算执行结果的一种确认。医院预算编制与实际执行结果之间存在一定差异,医院应建立健全考核评价体系,通过设计预算考核指标,对各部门预算目标完成情况和预算管理工作系统进行分析评价,找出差异原因,提高预算准确性,并将预算执行结果与科主任目标责任制考核挂钩,落实到个人与科室的绩效分配上,才能树立医院预算的权威性,从而不断提升医院管理水平和运营效率,推进医院经营目标的实现。

四、完善医院全面预算管理的对策

(一)引入竞争意识,树立全员预算管理的理念

国家医疗改革正在不断深化,甘肃省出台的分级诊疗、医生多点执业、医保付费制度的改革,使大型公立医院的经营面临着严重的挑战。要求大型医院提高医疗水平、诊治疑难杂症、抢救危重患者,加强精细化管理。医院的领导层应该清醒的认识到当前激烈的医疗市场竞争背景之下,转变管理理念的重要性,以全面预算管理为抓手,普及预算知识,强调预算对科室管理的作用,将预算与科主任目标责任制结合起来,使科室主动将预算理念融入到日常的管理工作中去。

(二)完善预算管理机构

医院应建立合理的组织架构,按顶层设计、归口管理、广泛参与的原则设立预算管理委员会、预算管理办公室、归口预算管理部门和基层预算管理科室组成的预算管理体系。

(三)改进预算编制方法、完善预算内容,科学编制部门预算

科学的编制方法是预算指标合理的基本保障,医院应从以前单一的增量预算中解放出来,根据自身业务的特点,可分别设定单一业务固定预算、不同业务弹性预算、常规业务增量预算、以零为出发点的项目零基预算和预算期自动延伸的滚动预算等不同的预算编制方法,使预算更具实用性和指导性。

医院在编制预算时,以上年度的预算执行情况和本单位的业务规划及工作目标为依据,不能只重视支出预算的编制,收入预算同样重要。对收入预算编制,要充分考虑预算期内国家政策变化、单位投入、新业务发展、市场变化、价格调整、竞争对手等方面的情况,合理估计收入,确保编制内容全面完整。

(四)信息化建设为全面预算管理保驾护航

医院应开发导入全面预算管理系统,实现预算管理信息化,预算软件与财务系统、业务系统、成本系统的集成,用信息系统控制预算项目的执行进度,设置预算预警指标,整合医院系统资源、消除信息孤岛,通过智能决策分析,帮助医院分析数据挖掘潜力,提升医院经营管理能力。

(五)实施预算管理的考核奖惩

建立健全执行考核制度和奖惩制度,定期对执行情况进行检查。全面预算考核应选择有代表性的指标来考核预算执行效果,应同时兼顾财务指标和非财务指标,财务指标主要有业务收支完成情况、药占比、资产负债率等,非财务指标有门诊人次增长率、住院病人增长率、床位周转率、平均住院日等。医院要将预算执行情况列为各部门负责人绩效考核的重要内容,对厉行节约的科室进行奖励;对超预算支出的部门进行处罚,预算考核的结果应定期在全院大会上通报,作为医院年终考核、内部评优、绩效发放的重要依据,确保预算考核落到实处。

摘要：预算管理是医院现代化管理的客观要求,全面预算作为现代医院管理的有效方法,在医院战略目标实现、医疗资源配置、管理效率提高、工作业绩评价等各个方面都发挥着积极的作用,是实现医院精细化管理的重要手段。但在医院现实预算管理中还存在着许多问题,制约着预算管理目标的实现,本文提出了解决问题的方案。

关键词：医院,全面预算

参考文献

[1]王春华.也谈公立医院全面预算编制存在的问题及对策[J].管理观察,2013(19).

[2]苏海银.浅谈医院如何进行全面预算管理[J].中国总会计师,2013(03).

[3]王建超.公立医院全面预算管理实践中存在的问题及对策[J].中国外资,2014(10).

[4]高广颖,赵晓雯,李月明.医院会计与财务管理[M].北京:人民卫生出版社,2013.

8.预算管理的新潮流——“超预算” 篇八

传统预算模式的弊端

“超预算”最早在1998年提出，和“新经济”的提法几乎同时。和传统经济相比，“新经济”带来了企业内外部环境的巨大变化，使得传统的预算模式越来越不能适应这种变化。这些不适应有以下几个方面：

战略的体现力度欠佳

预算是战略与执行的桥梁，预算要体现战略、支持战略。传统预算在体现战略方面有三个问题。

第一，预算柔性欠佳。在多变环境下，“规划型”战略需要向明茨伯格提倡的“适应型”战略转变，战略管理的重心已经不在于长远的规划和安排，而是要保证多变环境中的柔性和尽可能消除发展过程中的不确定性。战略模式的转变呼唤预算模式的创新。而传统预算模式的一般情况是：在年度的10月份或者更早的时间里就开始制订下年度的预算，年度预算是年度经营的“总纲”和“宪法”，也是年底对经营者实施考核的主要标准。传统模式强调预算的“刚性”，尽管也有“预算调整”这种使预算具备柔性的手段，但除非是预算所依赖的外部环境发生巨大变化，“预算调整”不会轻易使用，而即便进行调整，繁琐的“申报—研讨—批准”流程也往往使战机丧失。

第二，预算目标往往是“内向型”的，缺乏对竞争对手的关注，不利于竞争战略的贯彻落实。传统预算目标的制订，往往倾向于“看后、看自己”，而不是“看前、看对手”。预算年度目标往往是以上年完成数为基础向上浮动若干，对未来市场和竞争对手的关注过少。一个企业的市场地位决定于对竞争对手的相对优势，纵向的历史对比有时可能是没有意义的。

第三，过度侧重于“财务数字”的预算，而忽略“非财务数字”的预算。预算是计划的数字化形式，但多年来实务界一直有把预算等同于财务预算的倾向，原因就在于非财务指标很难同财务指标建立数量联系，而且非财务指标内部之间也缺乏这种联系。这种数量关系的缺乏，使得有着“提起来是一串儿，连起来是一片儿”要求的传统预算将非财务指标排除在“主流”之外。战略需要体现在企业多个层面，例如：人力资源、内部流程、客户服务等，也正因为如此，传统预算在体现战略方面并不得心应手。

预算自身功能之间的矛盾

传统的预算管理被用来同时满足两方面的需求：其一，通过计划与预测，在组织内部合理分配资源（主要是资金资源），实现物流、资金流在组织各个环节的平衡，从而有效降低资源使用成本。其二，根据组织战略，制订相应的预算目标体系，并通过对预算目标完成情况的评价激励，保证目标的实现。

然而，学者们的研究和一些企业的实践却表明，预算的上述两种职能会相互抵消：

第一，用来进行资源配置的预算首先要求的是准确性，应当是现实的、最有可能实现的预算，这样才能避免资源配置的失误和浪费。这种职能下的预算注重的是“客观实际”；但业绩目标却应该是“紧的但又可通过努力实现的”。如果预算要承担考核评价的职能，预算的侧重就应该是“主观要求+客观实际”。

第二，当预算用于资源配置时，预算必须随着环境的变化而不断调整，资源规划预算特别强调“柔性”；但考核目标一旦确定，就必须保证严肃性，除非内外部环境的重大变化，一般目标不会更改，因此根据预算来进行考核时，就必须有一定的“刚性”要求。随着技术进步和市场竞争的日益加剧，原本稳定、可预测的经营环境变得不确定了，现代企业要具有对意外的变化不断反应，以及适时根据可预期变化迅速调整的能力。这种背景下，预算如果同时用于资源规划和考核评价，不协调就会变得非常明显。

预算余宽

当以预算作为业绩评价标准时，通过“董事会提战略要求— 经理人申报预算— 董事会批复”的基本程序，经过“由下到上”再“由上到下”的几经反复的预算制订过程，董事会和经理人会“博弈”出一个预算目标，这一预算目标就被当作考核的基准。

如果说股东的期望目标会带有一些主观色彩的话，经理人在预算目标的博弈中更多的是考虑其实现的可行性。经理人的行为预期可以概括为：在尽可能多地占有各种资源的条件下，完成其预期尽可能低的目标。“宽打窄用”是经理人预算行为的最好体现，这就是所谓的“预算余宽”。“预算余宽”不但存在于股东与经理人的博弈之中，也存在任何管理层级的上下之间。预算目标确定事实上是一个讨价还价的过程，是涉及各方面权利和利益调整的政治过程。韦尔奇之所以讨厌预算，也是因为“你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制订最低指标。”“预算余宽”不但使预算功能大打折扣，也破坏了组织内部的诚信文化。

耗时、耗力

全面预算是企业的一项系统工程，全面预算内容涉及业务、资金、人力资源等众多方面，这一特征决定了预算工作的复杂性。根据Hacket Group的调查，年度预算占用管理者全年时间的20%，每亿美元销售收入需要25000个预算工作日（人员数乘以工作时间）的支持。ERP等管理信息系统虽然使预算技术层面的工作量大大减少，但在预算目标确定过程中上下级之间的博弈、沟通过程仍旧既“伤神”又费时。

“超预算”的新特性

和传统预算相比，“超预算”主要有以下几点不同：

1.分离预算的资源配置功能和考核评价功能。

“超预算”将预算的资源规划功能和评价考核功能分开，预算不再是对员工的约束和评价标准，而是沟通和计划的工具。它主张将预算的作用、内容和范围局限在对现金流量的预测和计划上，而传统预算的控制与激励作用则由其它绩效管理制度——例如KPI考核来替代。这一分离一方面可以解决预算本身功能之间的矛盾，另一方面，KPI的涵盖范围可以包括大量的非财务指标，考核评价较全面，能更好地体现战略导向。

2.缩短预算的编制期间，变“长预算”为“短预算”，下降预算的管理级次，变“中央集中预算”为“地方分散预算”。

传统预算中，年度预算是“重中之重”。“超预算”模式下，预算的编制期间为“季度”或“月度”，一般是滚动编制，以使预算更好适应外部环境，具备更好的柔性。“超预算”重点要求“做准”，要求和客观环境相符一致，以使资源的配置能更到位和准确。由于不再依据预算进行考核评价，预算编制减少了上下级关于预算目标的讨价还价环节，预算编制时间大为缩短。

3.考核评价由KPI或BSC等绩效管理工具完成，设置相对考核目标，而不是绝对考核目标。

传统预算的考核评价，往往是以财务绩效为重点的，这也由预算的特性所决定。“超预算”提倡相对目标，即和标杆相比，考评单位做的如何。标杆可以是竞争对手、行业水平，也可以是企业内部的其它单位。在以固定目标（例如上年完成数）作为考核基准时，激励效果往往欠佳，例如：当被考核人估计年度目标很有可能无法达成时，会自暴自弃；而当年度目标已经超越很多时，又会停步不前，甚至将一部分绩效“藏起来”，在景况不好的年份再释放出来。此外，考评中的“鞭打快牛”现象也较为普遍。设置相对目标，这些问题都可以解决。

4.“超预算”是一种管理体系和管理思想的整合。

由“超预算”内容可知，“超预算”是包括：预测、计划、评价等功能的管理系统。在这一系统中，不但有传统预算的内容，还吸收整合了BSC、KPI等新的绩效管理工具和有关价值管理的基本思想。

5.“超预算”是对传统预算管理的改善。

实际上，“超预算”并没有完全脱离预算。“超预算”只是分离了预算的资源配置和业绩评价功能，并将资源配置计划的时间缩短而已，传统预算中的“滚动预算”、“弹性预算”和“零基预算”，仍是“超预算”的根本。在“超预算”模式下，原来预算承担的预测规划功能被保留，但更强调短期规划和滚动规划，而不是年度规划，考核评价的功能则分拆出去由KPI、BSC去承担。

超预算适合谁？

但是，值得注意的是，超预算实施可能存在以下的问题：

第一，传统预算下，管理控制是通过事前的预算规划、事中的预算差异分析和事后的预算考核来实现的。在“超预算”模式下，业绩目标是相对的，而不是绝对的，这给管理造成了难度。

第二，对实施流程管理和培养团队意识，可能会存在负面影响。“超预算”强调决策权下移和自主预算，这固然可以使内部的各业务单位充分发挥主观能动性，有利于组织的快速灵活反应。但是，“流程管理”的核心思想，是打破部门之间的组织壁垒，实现部门高效协作，从而提高整个流程的效率。“超预算”可能引发的一个问题是：各个部门只注意本部门绩效提高而忽视部门间的协作，结果导致流程运转不畅，影响整体绩效。预算层级下移后，如何保证各预算单位在资源的自行安排上充分考虑企业整体的利益，而不只是考虑自身绩效目标的达成，这是很重要的问题。

第三，“超预算”对内部业务单位自身的管理水平和预算能力有较高的要求。传统预算下，业绩目标和资源配置是一种静态的平衡，即主要在年度预算编制环节安排好目标达成的资源需求，各预算单位的主要工作是按照年度预算贯彻执行，“执行力”是对预算单位的基本要求。“超预算”下，业绩目标和资源配置要形成一种动态的平衡，预算单位要根据外部环境的变化，不断调整资源安排，以“咬定”动态的相对目标，这种情况下就要求预算单位具备一定的“决策力”，需要预算单位对经济环境准确地预测，并不断平衡目标达成和资源需求。

根据“超预算”的以上内容，它并不是普遍适用，而是适用具备以下环境特征的企业：

1.外部环境变动频繁、剧烈，需要企业不断调整战略目标、对企业有强烈的柔性需求；

2.技术、品牌、人力资源等无形资产管理至关重要；

3.内部市场化程度较高，业务单位之间独立性较强；

4.有较为完善的管理信息系统支持，可以方便地确定标杆数据并进行相关分析，能够支持企业动态连续地预测、预算；

5.一直实施分散决策的管理模式，对下级业务单位充分授权；

6.内部各业务单位都有较好的预算和决策能力，能够很好平衡目标与资源需求；

9.学校公用经费预算分配方案 篇九

公用经费分配指导思想

1、真实性原则。即要做到实事求是、稳妥可靠、量入为出、收支平衡。预算收支的预测必须以学校发展规模为依据，对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确。

2、完整性原则。即要将学校的预算内、外财政资金和其他依法取得的收入及相应的支出全部纳入预算，统一管理，统筹安排，综合编制预算。对各项收入、支出预算的编制做到不重复不遗漏，不得在预算之外保留收支项目。

3、重点性原则。即要做到合理安排各项资金，尤其要合理安排各项支出。本着“一要吃饭，二要建设”的方针，既要突出重点，又要兼顾一般。要按照保工资、保运转、保安全、保发展的顺序，先保证基本支出，后安排项目指出；先重点、急需项目，后一般项目。

4、科学性原则。即对每一收支项目的数字指标要运用科学合理的方法，其表现为：有利于学校的协调、健康、可持续地发展。

5、透明性原则。即学校的收支要公开、透明，要减少经费支出中的主观性，使经费支出更加规范、合理，要加强对预算编制和实施全过程的监督。

二、公用经费分配依据

区财政局、教育局主要依据实际在校学生人数，同时兼顾不同规模学校运转的实际情况。

三、公用经费使用范围

根据黑教联发[2007]5号文件规定：学校公用经费开支范围包括教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电，零星仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

四、公用经费使用要求

1、按照《松北区财政财务管理制度汇编》《区教育局公用经费管理暂行办法》的规定，细化支出范围与标准，加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。

2、制定本校及对下的公用经费申报、审批和管理办法。

3、各单位必须建立物品采购登记台帐，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。

五、公用经费使用保障措施

教育经费、固定资产、设备购置、校舍维修工作领导小组按照区教育局党委会议要求，每学期到各单位进行一次全面财务工作检查，对学校财务工作成绩突出的单位和个人进行表彰、奖励；对学校财务工作管理混乱，经费实际支出没有执行经费预算的单位和个人，按照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国国务院427令》，《财监[1995]29号文件》的规定进行处理。

关于编制2011年学校预算的通知

发布者：计财股

发布时间：2010-11-16 12:53:59

休教计字（2010）29号

各中小学、海阳幼儿园：

为做好2011学校预算编制工作，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》的有关规定和《休宁县部门支出预算编制管理办法》（财预〔2010〕195号）《关于编制2011年部门预算的通知》（财预〔2010〕200号）的文件精神，现将编制2011预算的有关事项通知如下：

一、编制2011预算的指导思想和原则

按照构建社会主义和谐社会和公共财政的要求，充分体现党和国家的方针政策，深入贯彻落实科学发展观，与国民经济和社会发展计划相一致，与部门履行行政职能及事业发展计划相协调，与县级财力相适应。进一步优化财政支出结构，保证重点支出，控制和降低学校运行成本。进一步完善预算管理制度，加强预算科学化精细化管理，实施预算绩效评价，提高资金使用效益。

根据上述指导思想，2011预算编制应坚持以下原则：

（一）收支平衡原则。坚持量入为出，收支平衡的原则，压缩和降低学校运行成本。收支预算的编制，既要考虑实际需要，又要考虑财力可能，确保预算收支平衡，不得编制赤字预算。

（二）保证重点和统筹兼顾原则。预算编制要优先保障单位基本支出的合理需要，确保学校国家标准工资按月足额发放，确保机构正常运转,确保社会保障支出，并依法核定有关法定支出。在此基础上，本着“有多少钱办多少事”的原则，安排各项事业发展所需的项目支出。

（三）细化预算编制原则。对工资福利支出按单位编制内实有在职人数和离退休实有人数以及国家规定的有关标准核定到人；对商品和服务支出按单位现有的公共资源情况及商品和服务支出预算定额标准等逐项核定；对专项资金扶助项目支出要按照事业发展需要以及财力可能，区分轻重缓急，落实到具体项目。

二、编制2011预算的方法

（一）收入预算

各单位要参照往年收入情况和收入增减变动因素，按不同的收入来源，分别采取科学的方法对2011的收入情况进行测算。

（二）支出预算

支出预算以2010年10月30日为时点，实行零基预算。按照单位基本支出预算、专项资金预算分别编制。

1、单位基本支出的预算。学校按全额事业单位编制单位基本支出预算。按政府收支分类改革科目设置的要求，单位基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助等。

①工资福利支出预算按照2010年10月实有人数的工资表进行编制

②商品和服务支出预算按照定额管理和非定额管理两部分分别编制。定额管理的商品和服务支出预算根据定额标准予以编制。非定额管理的商品和服务支出预算根据实际需要和财力可能予以编制。

③对个人和家庭的补助预算按照国家、省统一规定的工资、津贴补贴标准等进行编制。

2、专项资金项目支出的预算。根据专项资金管理的有关规定，按照项目的轻重缓急情况编制。

三、编制2011预算的有关要求

（一）高度重视，精心组织。预算编制工作政策性强，涉及面广，时间紧，任务重，各学校要高度重视，切实做好各项组织工作，早计划，早安排，确保2011预算编制工作顺利完成。

（二）准确填报，及时报送。

1、切实做好基本支出预算资料的报送工作。各单位要认真清查占用的资产和资源，摸清和掌握单位人员、财产情况和各种与预算有关的数据资料。

2、认真做好2011收入预算的分析预测和支出测算工作。要加强对纳入预算内管理的预算外财政专户管理的收费收入、其他收入等的分析预测工作，力求做到收入预算编制的准确性和完整性。要加强对本单位人员工资、津贴补贴、年终一次性奖金等支出的测算工作，确保支出安排的准确性。

四、编制2011预算的程序和时间安排

2011预算编制采取“二上二下”的编制程序，具体程序和时间安排如下：

（一）县教育局根据县财政局统一工作部署下发预算编制通知，并随文下发附件《2011休宁县县级部门预算申报表》。

（二）2010年11月中旬召开学校预算编制填报培训会，各预算单位依据有关规定对人员机构、工资标准、津补贴发放、车辆、遗属补助等情况进行全面清理，填写2011年部门预算申报表。教育局审核各校报表上机输入数据并于11月20日前向财政局预算股报送预算建议草案。

（三）县财政局2010年12月中旬下发2011年财政预算控制指标预算数。

（四）各学校根据财政拨款控制指标预计数，对在职人员支出、个人和家庭补助支出、定额公用支出（生均公用经费）等预算数进行核对，将反馈资料再报送教育局，汇总后报送财政局并提交县人大会议审议批准。

（五）县人大批准预算后，在收到县财政局部门预算批复15日内批复至学校。

五、参加培训填报时间：2010年11月17日（星期三）上午9时；地点：状元食府会议室；参加人员：各学校财务人员

六、携带材料：

1、2010年预算编制申报表

2、学校建筑物数据

3、学校在职人员信息情况表4、2010年10月各类人员工资表

周岙学校经费预算管理制度

为了加强我校预算管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的总原则，保证各项工作顺利开展，按照《预算法》和《会计法》的总体要求，结合我校实际情况制定本办法。

一、预算编制原则

预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑学校事业发展和建设的需要，更要考虑到学校财力实现的可能。预算编制必须坚持“收支两条线”原则。

编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，在确保人员工资和正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出。

二、预算的编制和审批程序

1.学校各科室应于学期初向总务处报告本财务收支计划及执行情况，并根据学校总体目标采用零基预算方法，提出下一所需各项费用开支的性质、用途和金额。

2.学校财务根据本预算执行情况，汇总各科室提出的下事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下收支预算建议数。

三、预算编制方法。

学校经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前预算执行情况，并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要区别情况制定各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，作到预算安排公正、合理、切合实际。支出必须全部纳入学校财务预算，其收入纳入学校收入预算。

四、预算的执行和调整。

1.预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现预算收支平衡。各科室负责人为预算管理执行负责人，各科室各项收入必须全部入帐，纳入学校预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。

2.预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整，必须按以下程序和权限办理：支出预算的调整无论数额大小，必须由校长或办公会议批准后，在财力允许的情况下安排支出。

五、定项经费预算管理

学校内聘教师、外聘教师兼课津贴、劳务费用的支出，临时工开支、邮电通信费、水、电、液化气支出、招生宣传费、学生活动及、交通费、离退休活动费、学校日常维修费、校园绿化费、校园保卫消防支出、会议费、印刷费、独生子女活动费、差旅费、业务招待费、办公费、临时工支出、科室报纸杂志订阅费等事业开支由校务会管理编制预算。

六、其他事项

1.固定资产购置必须列入支出预算方可安排购置。购置固定资产需专人管理，货比三家、综合考察。

2.预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必须严格执行，并接受有关部门的监督和检查。

3.预算定额根据财力情况每年可适当调整。

周岙小学

北京服装学院预算管理试行办法

第一章

总则

第一条 为使学校预算管理规范化、制度化和科学化，保证学校各项事业的可持续发展和资金的有效使用，健全学校预算管理体制，根据《中华人民共和国预算法》和《高等学校财务管理制度》及上级有关要求，结合学校具体特点，制定本办法。

第二条 学校预算按照统一领导、集中管理、权责结合的财务管理体制，实行一级预算管理。预算经费执行定额包干，超支不补的分配原则。

第三条 学校预算每年编制一次，预算自公历1月1日起，至12月31日止。

第四条 “零基预算”编制原则。即以“零”为基点编制的预算。

第二章

预算管理职权

第五条 学校党委会是学校预算管理的最高决策机构，其职责是：批准学校预算草案，批准学校预算执行情况的报告，批准学校预算的调整方案。

第六条 校长对学校预算管理工作负有法律责任，各部门主管副校长对所分管的工作负领导责任。

第七条 各部门行政主要领导对本单位收支计划的编报及预算执行负主要领导责任。

第八条 财务处是学校预算管理的职能部门，负责编制学校预算、决算草案；组织学校预算的执行；编制学校预算的调整方案；负责编制学校预算执行情况报告；向学校党委会、校长、上级主管部门报告学校预算执行情况。

第九条 专项资金管理按照《北京服装学院项目经费管理试行办法》执行。

第三章 预算收支范围

第十条 学校的预算收入包括：财政拨款收入、专户核拨的预算外资金、批准留用的预算外资金、上级补助收入、事业收入（不含预算外资金）、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。

第十一条

学校的预算支出分为基本支出和项目支出。

（一）基本支出是学校为保障正常运转和完成日常工作任务所发生的支出，由人员经费支出和日常公用经费支出组成。

人员经费支出包括“工资福利支出和对个人和家庭的补助支出”两部分，即基本工资、津贴及奖金、福利费、社会保障缴费、离退休费、助学金、医疗费、住房补助支出和其他人员经费等。

日常公用经费支出（商品和服务支出）包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、会议费、维修费、培训费、招待费、专项业务费、设备购置费（包括专用材料购置费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费）、图书购置费和其他费用。

（二）项目支出包括基本建设项目支出、事业性项目支出和其他项目支出。

第四章

预算编制

第十二条 预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，以收定支，不做赤字预算。预算支出的编制必须贯彻统筹兼顾、厉行节约、确保重点、讲求效益的原则。严格执行收支两条线，学校一切收支必须全部纳入校财务管理。

第十三条 财务处负责预算的编制、上报和下达。具体程序是：根据市教委、市财政局下达的预算控制数，上报各项基础数据和项目预算（一上）；市教委和市财政局根据上报的预算草案下达调整指标（一下）；财务处进行预算调整上报（二上）；市教委和市财政局正式批复预算（二下）。

第十四条 每年1月份财务处布置本预算工作计划，学校各相关部门在2月底前提供预算计划和相关数据。3月份财务处根据市教委、市财政局的预算批复，按照标准、定额编制学校内部各部门预算，由校长办公会审核，报校党委会批准后，下达到各部门，本内据以执行。

第十五条

项目支出预算根据学校发展计划，由有关部门申报，申报的项目支出预算要符合财政资金支持的方向和范围、有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算。项目计划一经批复，必须按预算计划如期完成，并保证专款专用。

第十六条 在编制预算时设置一定数额的校长基金。校长基金是学校为了解决当年预算执行中不可预见的突发性重大开支和特殊开支而设置的备用资金，属于学校的机动财力。按本办法第二十四条规定动用校长基金时，即追加相应项目的支出预算，在预算执行情况报告中，需对校长基金的使用情况做专门说明。

第十七条 上年结余中，属于当年已执行，因故未完成（原则上当年必须完成）的专项结余资金，只允许结转一年使用，但不得自行改变资金用途。

第五章 预算的执行

第十八条 预算开始后，在部门预算未批准之前，财务处可预拨部分预算经费安排支出；预算经批准后，财务处以书面方式及时向各各部门下达预算经费，严格按照预算执行。

第十九条 预算方案一经批准，未经法定程序不得变更，各部门要严格控制预算支出，不得突破预算指标。任何单位、部门或个人，均不能超越权限做出减收增支的决定。

第二十条

财务处根据国家法律、法规规定，建立和完善预算控制制度，按照国家和学校规定的开支标准，审核各项支出；及时、足额收取预算收入，保证各项收入的真实合法；杜绝“小金库”、“帐外帐”等违纪行为；不得擅自减收、免收或者缓收应收的预算收入，不得截留、占用或者挪用应上缴国库的预算资金。财务处有权拒绝执行与预算不符、违反财经纪律的收支。

第二十一条 各部门应当按照下达的各项经费指标组织业务活动，掌握好预算经费执行进度，力争在6月底完成50%，9月底完成75%，12月20日前完成100%。严禁年终巧立名目，突击花钱。其行政主要领导对本部门经济活动负有直接责任。

各部门对于应上缴学校的预算收入，应及时、足额上缴，不得截留、挪用或拖欠。

各部门发生预算支出时，严格执行“一支笔”审批制度，即由行政主要负责人全权负责本部门各项预算支出的审批。

第六章

预算调整

第二十二条 预算调整是指在预算内，学校事业有重大变化对预算产生重大影响时，需对原定预算进行必要的调整，包括总额调整和局部调整。预算调整要遵循“量入为出，收支平衡”的原则，追加的支出要有相应的收入来源；减少收入时，要压缩相应的支出。

第二十三条 总额调整是指学校对原定预算收支总额的调整，审批程序同原定预算审批程序一致。

第二十四条 局部调整是指在收支总额不变的情况下对部分预算的调整，包括追加、追减预算，预算科目调剂，动用校长基金等。局部调整和动用校长基金的审批程序是：财务处提出调整方案报经部门主管副校长审核后，提交校长审批。金额在5万元以上的项目需提交校长办公会审批，10万元以上的项目需提交学校党委会审批。

第二十五条 各部门需要进行预算调整时，应当列明预算调整的原因、项目、数额、措施及有关说明，报财务处。财务处经审查，对于必须进行调整的项目，编制预算调整方案，按规定程序上报审议批准。未经批准，不得调整预算。

第二十六条 财务处根据批准的预算调整方案，变更相应的预算控制指标，以书面形式通告相关部门，并严格监督其对追加预算资金的使用。

第二十七条 在预算执行中，因上级领导机关追加、追减预算而引起的预算收支变化，不属于预算调整。在接到追加、追减通知后，财务处应及时向校长汇报，向校党委会报告有关情况。

第七章 决算

第二十八条 学校在每年第四季度末，按照北京市教育委员会的要求和规定时间，编制和报送财务决算报告。

第二十九条 学校编制的决算草案应当数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

第三十条 学校财务决算须经校长审批后，上报北京市教育委员会。

第八章

预算监督

第三十一条 在校长的领导下，财务处负责对学校各级预算的执行进行监督和控制，每季度末向校长办公会汇报本季度预算执行情况，对出现的问题提出改进措施。各部门年终应向校财务处提交本预算执行情况自查报告。财务处进行审核，审核结果将作为下年预算拨款的重要依据。

第三十二条 按照校务公开的原则，财务处每年一季度向教职工代表大会通报上学校预算执行情况。

第九章

附则

第三十三条 学校各部门要认真执行本办法。对违反本办法造成重大经济损失的，按有关规定对有关部门负责人和直接责任人予以责任追究。

第三十四条 本办法由财务处负责解释。

第三十五条 本办法自颁布之日起执行。

扬子一中德育工作、班主任奖励表彰制度

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出处：扬子一中

作者：扬子一中

阅读：1773次

发表时间：2003-2-26 10:06:14

为进一步加强学校德育队伍，激励教职工献身教育事业，据《扬子一中班主任工作条例》制定本制度。

一、表彰对象和荣誉称号

1、学校班级德育工作中，作出显著成绩的班主任老师，授予“优秀班主任荣誉”称号。

2、在“育人杯”德育工作竞赛中成绩显著者，授予“育人杯”荣誉称号。

3、在学校德育工作中，作出显著成绩的其他德育工作者（主要是指年级组长、政治教师、心理咨询教师、政教工作人员等），授予“德育工作先进个人”荣誉称号。

二、评比条件

（一）优秀班主任：

(1)拥护党的基本路线，拥护四项基本原则；

(2)热爱教育事业，教育思想端正，责任心强，作风正派；

(3)班级组织管理能力强，每月班主任综合考评成绩优异；

(4)班级每学期均评为“文明班级”；

(5)班集体积极、健康、向上，有良好的班风班貌。

(6)能组织开展生动活泼、富有教育意义的主题班会或团队活动。师生关系融切，无体罚或变相体罚学生现象。

(7)有一定质量的德育工作论文或班主任工作经验介绍文章。

（二）“育人杯”荣誉称号：

（参见“育人杯”竞赛办法）

（三）德育工作先进个人：

1、热爱德育工作，教育思想端正，责任心强，作风正派。

2、经常学习教育法规和有关重要文件，熟悉《未成年人保护法》、《中学德育大纲》、《中学生日常行为规范》、《扬子一中教师手册》和《扬子一中学生手册》等法规和制度。

3、在工作中注意调查研究，了解学生的特点和思想实际，讲究工作的科学性、针对性和实效性。

4、积极参加教育理论和业务的讲座、研讨会观、摩等活动。

5、有较强的德育工作组织管理能力，在本岗位发挥了骨干带头作用。

6、认真学习有关教育理论，并在实际工作中积极加以实践总结。每年有

1、-2篇工作的心得或论文。

三、评比办法

1、德育工作先进每学年评比一次。

2、德育工作先进个人、优秀班主任按参评人数的10%名额评选；“育人杯”每次一名。

3、推选时应坚持民主评议和量化考核相结合的原则，公平、公开、公正。

四、奖励表彰

1、被评比为“德育工作先进个人”、“优秀班主任”的教师，授予相应荣誉称号，颁发证书和一定的物质奖励。

2、对“育人杯”得主，将颁发奖杯、荣誉证书和200元奖金。

3、有以上荣誉称号的老师，在晋级、职称评定等活动中，同等条件下优先。

（一）学校据每日、每周和每月应查项目，对班主任每月综合考评一次，并给予一定的奖励。

1、主要考核项目为：

(1)“日考核项”：广播操、班级值周时班主任的出勤管理情况；

(2)“周考核项”：周一班会活动、周五大扫除出勤组织情况、班级日志签阅情况和本班级四项常规得分情况；

(3)“月考核项”：本月应交材料、班主任工作例会与重要活动的组织出勤、学生违纪和有无责任事故等情况。

2、考核标准见附表

3、奖励办法

（1、)校行政会据班主任当月工作情况，每月底确定当月最高奖励金。

(2)据班主任月考核分，分档次给予奖励。

（二）学校每学年组织一次“育人杯”优秀班主任评比表彰活动。

2、“育人杯”优秀班主任的评比办法是：

(1)据基本条件各年级报“育人杯”优秀班主任推选名单；

(2)“育人杯”优秀班主任侯选人召开主题班会观摩活动；

(3)在班级学生中进行“育人杯”优秀班主任侯选人意见调查；

(4)在年级中进行“育人杯”优秀班主任侯选人意见调查；

5)学校成立“育人杯”优秀班主任评委会进行认真评选。

3、召开“育人杯”优秀班主任表彰会。

4、“育人杯”优秀班主任所在班举办主题班团队会观摩活动。

德育工作表彰奖励制度

为促进德育工作顺利开展，增强每位教师做好德育工作的积极性，特制定德育工作表彰奖励制度。

１、凡在“教书育人，管理育人，服务育人”工作中，成绩突出者，学校要以不同形式给予表彰。

２、能够模范地遵守《中小学教师职业道德规范》，遵守，学校对这样的教师给予口头表扬。３、凡在“转化差生，转变学风，转变班风”工作中，效果明显的教师学校给予表扬或奖励。４、注重自身修养严格自律，为人师表，以身作则能坚持经常的教师，且周围群众对其都有一致好评的教师可作为师德先进个人向上级推荐。

５、被评为校、镇、市级以上的德育先进工作者，师德标兵等荣誉称号，学校分别给记入档案，并给予不同形式的奖励。６、凡被各级政府及教育行政部门授予的“师德标兵”，“师德先进工作者”，“德育先进个人”等荣誉称号的教师，学校要大力宣传他们的先进事迹，号召全体教师向其学习。７、学校要把师德表彰奖励纳入期末工作总结中的重要一项。

8、教师要求晋升中教一级职称，需有三年以上班主任或德育管理工作经历，晋升高级职称，需有五年班主任或德育管理工作经历，如工作有责任事故，一票否决。

港区初中德育处

港区初中班主任奖励表彰制度

为进一步加强学校德育队伍，激励教职工献身教育事业，据《港区初中班主任工作条例》制定本制度。

一、表彰对象和荣誉称号

1、学校班级德育工作中，作出显著成绩的班主任老师，授予“优秀班主任荣誉”称号。

2、在学校德育工作中，作出显著成绩的其他德育工作者（主要是指年级组长、政治教师、心理咨询教师、政教工作人员等），授予“德育工作先进个人”荣誉称号。

二、评比条件

（一）优秀班主任：

(1)拥护党的基本路线，拥护四项基本原则；

(2)热爱教育事业，教育思想端正，责任心强，作风正派；

(3)班级组织管理能力强，每月班主任综合考评成绩优异；

(4)班级每学期均评为“文明班级”；

(5)班集体积极、健康、向上，有良好的班风班貌。

(6)能组织开展生动活泼、富有教育意义的主题班会或团队活动。师生关系融切，无体罚或变相体罚学生现象。

(7)有一定质量的德育工作论文或班主任工作经验介绍文章。

（二）德育工作先进个人：

1、热爱德育工作，教育思想端正，责任心强，作风正派。

2、经常学习教育法规和有关重要文件，熟悉《未成年人保护法》、《中学德育大纲》、《中学生日常行为规范》、和《学生手册》等法规和制度。

3、在工作中注意调查研究，了解学生的特点和思想实际，讲究工作的科学性、针对性和实效性。

4、积极参加教育理论和业务的讲座、研讨会、观摩等活动。

5、有较强的德育工作组织管理能力，在本岗位发挥了骨干带头作用。

6、认真学习有关教育理论，并在实际工作中积极加以实践总结。每年有

1、-2篇工作的心得或论文。

三、评比办法

1、德育工作先进每学年评比一次。

2、德育工作先进个人、优秀班主任按参评人数的10%名额评选。

3、推选时应坚持民主评议和量化考核相结合的原则，公平、公正。

四、奖励表彰

1、被评比为“德育工作先进个人”、“优秀班主任”的教师，授予相应荣誉称号，颁发证书和一定的物质奖励。

2、有以上荣誉称号的老师，在晋级、职称评定等活动中，同等条件下优先。

（一）学校据每日、每周和每月应查项目，对班主任每月综合考评一次，并给予一定的奖励。

1、主要考核项目为：(1)“日考核项”：广播操、班级值周时班主任的出勤管理情况；(2)“周考核项”：周一班会活动、周五大扫除出勤组织情况、班级日志签阅情况和本班级四项常规得分情况；(3)“月考核项”：本月应交材料、班主任工作例会与重要活动的组织出勤、学生违纪和有无责任事故等情况。

2、考核标准见附表

3、奖励办法（1、)校行政会据班主任当月工作情况，每月底确定当月最高奖励金。(2)据班主任月考核分，分档次给予奖励。

（二）学校每学年组织一次“育人杯”优秀班主任评比表彰活动。

2、“育人杯”优秀班主任的评比办法是：

(1)据基本条件各年级报“育人杯”优秀班主任推选名单；(2)“育人杯”优秀班主任侯选人召开主题班会观摩活动；(3)在班级学生中进行“育人杯”优秀班主任侯选人意见调查；(4)在年级中进行“育人杯”优秀班主任侯选人意见调查；(5)学校成立“育人杯”优秀班主任评委会进行认真评选。

3、召开“育人杯”优秀班主任表彰会。

4、“育人杯”优秀班主任所在班举办主题班团队会观摩活动。