内部审计工作汇报

内部审计工作汇报（12篇）

1.内部审计工作汇报 篇一

1月8日，厅党组成员、副厅长周继军主持召开领导干部自然资源资产责任审计试点总结工作汇报会，厅法规处、资环处及酒泉市、甘南州审计局参加审计试点项目的相关人员参加了会议。

会议介绍了审计署对审计试点的要求，听取了厅资环处、酒泉市审计局、甘南州审计局开展自然资源资产审计试点的经验做法，从加强审计质量方面对此次审计提出了要求。

周继军副厅长从“领导重视有高度，现场审计多角度，发现问题有深度，整改落实有力度，创新工作有广度，试点推进多维度”六个方面对此次试点审计给予了肯定。他要求，审计组要开拓思路，创新技术方法，积极探索建立土地、矿产、水、森林、草原自然资源资产责任审计操作模版，用以指导自然资源资产责任审计工作。

同时，要深入运用审计成果，对自然资源资产价值进行研究，积极申报科研课题，从找准定位、定责、问责三者的关系出发，依法客观评价领导干部在自然资源资产管理及生态环境保护方面的履职尽责情况，界定其应承担的责任，推动其在工作中守法、守纪、守规、尽责。

2.内部审计工作汇报 篇二

内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制是一个企业内部的管理控制系统，它涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。内部控制应当符合国家的有关法律、法规和本企业的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力，内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务互相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。它主要体现在一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员，它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段，内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容，同时，内部审计还能为改进内部控制提供建设性的意见。建立健全内部控制制度，强化内部审计应是不可或缺的组成部分，其地位和作用显得越来越重要。

一、内部审计的现状及如何强化内部审计工作

当前，一些企业中的内部审计，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的。但内部审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面，还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。其表现为：一是内部审计机构定位模糊。企业大部分的内部审计部门，基本上与其他职能部门平行，有些中小企业甚至还没有独立的内部审计部门，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。二是审计方式、方法落后，审计方向单一。一些企业的内部审计人员往往将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，其主要职能是查错防弊而不是对企业管理做出分析、评价和做出管理建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。三是一些企业的内部审计都是事后审计，主要起监督作用。四是.审计人员结构及素质较低。

针对上述现象，内部审计工作为保证内控制度的有效实施应在以下几个方面加强：首先，加强内部审计机构的独立性或相对独立性，更要创造条件引进独立的审计委员会制度，为内部审计发挥管理和控制风险职能打好组织基础。其次，内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变。t随着企业内控制度的建立，外部约束机制的不断加强，内部管理的逐步提高，会计电算化的普及，账务表面的错弊会越来越少，内部审计也应从传统的防错向服务转变，重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变。再次，内部审计应从事后审计向事前审计和事中审计转变。随着内部控制制度的建立，内部审计的作用将更多的体现在事前预防和事中控制，它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。企业的采购计划、生产计划、销售计划、资金计划、投资计划及费用预算等均应做到事前审核、事中控制。内部审计应能及时发现各个环节存在的问题，把企业的风险降到最低程度。最后，企业还应配备高素质的内部审计人才。随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展，审计机构在人员的构成上也应是多元化的，不仅要有懂财务的审计人才，而且还应配备精通企业各相关业务的专门人才，选择有丰富业务经验的人员加入内部审计部门，使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。同时加强内部人员的业务培训，加快知识更新，以适应不断变化的市场规则、不断更新的法律、法规的要求，以更好地提高内部审计的质量和效率。

二、强化内审工作是有效防止内控失效的必要保证

企业内控失效常表现在以下几个方面：一是会计信息失真。近年来，由于企业核算不实造成的信息失真现象较为严重，人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润的现象时常发生，既使是上市公司上述现象也屡见不鲜。二是费用支出失控，潜在亏损增加。如企业对业务招待费的适用范围无明确规定，更无约束监督机制就会造成严重的挥霍浪费现象。再如有的企业对应收账款、库存物资的内部控制管理薄弱，有的制度本身就不合理、不健全，有的虽然有制度，但在实际工作中却是各行其是，制度形同虚设。国有资产的安全性难以得到有效保证。三是违法违纪现象时常发生。如果企业的内部控制制度不健全，加之内部审计如果监管不力，就会产生管理漏洞，导致腐败分子有机可乘，给企业和国家造成损失。针对内控失效的现状，在重新建立健全内控制度时，应有针对性地加强相关方面的内部审计工作。

1. 根据各部门的特点，建立“防、堵、查”为主线的递进式的监控措施。

即在企业“产、供、销”的生产经营一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最好采用双签制，所有业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”为主的监控防线。在会计部门常规性核算的基础上，内审部门对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防线。通过以上三个层次的内控措施，不仅可以及时发现问题，而且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险，将起到重要的作用。

2. 加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化。

为了保证内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须对内部控制制度的执行情况进行检查和考核，由内审部门结合财务部门、企业管理部门等职能部门来具体执行内部检查工作，检查内部控制制度是否得到有效遵循，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不能完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。对内部审计中发现的问题，属于违反企业内部控制制度的要分析其出现违规现象的原因，如是属于主观原因的，要报请企业决策层，坚决予以查处，责令有关部门及时纠正;如属于制度设计缺陷的，要会同有关职能，及时对制度中的相关内容进行完善，以保证内控制度的先进性和权威性。

三、要顺利实现内部控制目标，必须加强内部审计工作

1. 建立、完善符合现代管理要求的内部组织机构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营目标的实现是内部控制所要达到的基本目标之一，在企业内部建有独立于财务部、人事部的内部审计机构、完善的内部审计制度是达到上述内部控制目标的重要途径。在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针对内审报告中提出的整改意见和处置建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。

2. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为。保护企业财产完整，是内部控制所要达到的基本目标，同时也是内部审计机构的基本职责。通过对企业经济业务活动的内部审计，防微杜渐，及时发现管理中存在的漏洞和违法、违章的苗头，是内部审计人员在日常内部审计工作中的重点。

3. 规范企业会计行为，保证会计资料真实完整。提高会计信息质量，确保国家有关法律、法规和内部规章制度的贯彻执行，是内部控制的又一基本目标。内部审计在保证内部控制达到这一目标上更是大有可为。企业内部财务审计是内审的基本内容之一，内审是对企业会计资料真实完整的再监督。企业财会部门，应按照内部控制的要求，建立必要的内部财务控制制度，对会计资料的取得、记录、保管都有相关的制度进行约束，并建立内部稽核制度，尽可能保证会计信息的及时、真实和完整。但由于制度设计的局限性及制度执行过程中的人为主观因素，在企业的会计中难免存在问题和漏洞，内部财务审计可及时发现会计工作中存在的不足、制度执行过程中出现的偏差，及时向企业管理当局提出建议，促使会计工作达到内控的要求和目标。

3.内部审计工作汇报 篇三

【关键词】审计环境；影响分析；融合发展

一、我国内部审计工作存在的问题

1.内部审计性质不明

我国内部审计最初是基于行政命令产生的，强调内部审计的外向性服务功能。这种模式使企业管理者对内部审计存在模糊认识，阻碍了内部审计的发展。目前，仍有很多企业对内部审计的重要性和必要性认识不足，对内部审计在加强企业经营管理、提升经济效益的重要作用视而不见，认为内部审计可有可无，使内部审计工作面临进退维谷的尴尬境地。

2.内部审计范围不宽

内部审计的目的是提升企业经营管理水平，增加企业价值，实现预警、监督和服务职能。内部审计范围包括企业经营审计、安全审计、合规性审计和第三方审计等。目前，因为设立的特殊背景和制约，内部审计工作的范围比较狭窄，一般仅包括财务收支的合法性、真实性和有效性审计。

3.内部审计作用不强

我国现行与内部审计相关的法律数量虽然较多，但约束力不强，且具有很大的局限性。内部审计相关规范缺乏可操作性，工作范围仅限于资产是否安全完整、会计信息是否存在舞弊行为等，难以形成有效的威慑作用。从组织管理看，内审机构缺乏应有的独立性、客观性和权威性。

二、审计环境对内部审计的影响

1.政治环境对内部审计的影响

政治环境体现了国家的政策，对内部审计工作的发展举足轻重。由于历史原因，我国企业内部审计机构是在行政命令的压力下设立的，并非出于企业自身加强管理的需要，使内部审计先天不足。从管理角度看，内部审计理应作为企业的内部监督部门，是企业加强内部管理的必然要求，其工作目标应服从且服务于企业的总体目标。在当前市场经济体制下，企业的总体目标是实现其价值的最大化，内部审计应朝着这个目标努力。

2.法律制度环境对内部审计的影响

依法依规审计是内部审计的根本要求，法律法规和企业制度是内部审计工作有序开展的遵循。在新常态下，内部审计必须以法律和制度为指南。大型企业、股份公司出于自身发展需要，根据国家法律规定，制定了内部控制和审计制度。法律和制度保证了企业内部审计机构的合法地位，树立了审计权威，对审计人员依法开展审计工作提供了有力保障。

3.技术环境对内部审计的影响

科技环境是内部审计持续发展的重要条件。以计算机和互联网技术为代表的现代科技快速发展，为内部审计的发展提供了新的平台和基础。信息技术的广泛应用，使得会计信息处理方式方法发生根本变革，缩短了审计工作时间，拓宽了审计线索来源，扩大了审计工作范围，促使审计技术的处理手段发生了根本变化，使内部审计工作进入信息化和“互联网+”时代。

4.组织环境对内部审计的影响

内部审计是企业的内部职能部门，在单位负责人领导下开展工作，审计人员的心理活动和行为模式必然会受到领导人的影响和制约，从而对内部审计工作产生影响。除受到领导人的影响外，内部审计工作还会受到企业内部组织其他方面因素影响，如职工的诚信度、职业道德水平、管理层的个人性格、管理模式等。

三、内部审计必须与审计环境融合发展

1.内部审计与政治环境的融合

企业管理层要适应国家形势要求，充分认识内部审计的重要地位，强化依法经营意识，实现审计思想的根本转变。而内部审计工作人员则要树立牢固“内部”观念和为国家利益服务、为企业发展大局服务的思想，严格遵守国家各项法律法规、内部审计准则及企业内部相关规定，独立、客观、公正地履行各项审计监督职能。

2.内部审计与法律环境的融合

法律法规的不断完善使内部审计工作得到长足发展，但也应看到，审计法律环境仍有亟待完善之处。内部审计工作力度的大小取决于法律的完善程度、审计人员素质的高低和企业法律意识的强弱，这些都不是一蹴而就的。法律环境的完善是一个长期过程，需要内部审计实践信息的不断反馈和社会各方坚持不懈的努力。

3.内部审计与技术环境的融合

近年来，审计工作的信息化程度逐日加深，审计理念、方式、方法等都相继发生了一系列变革。自“金审工程”实施以来，国家审计、社会审计和内部审计都迎来了审计技术和方法的革命。企业管理者必须抢抓信息化发展机遇，大力推进内部审计信息化建设，借鉴“金审工程”的成功经验和有效做法，加快推进计算机辅助审计、联网审计、实时审计，实现内部审计的实时化和全面化。

4.内部审计与组织环境的融合

内部审计机构是企业内部的职能部门，其目标是提高经营水平，堵塞管理漏洞，提升经济效益，与企业的总目标是一致的。因此，在工作中，审计人员应注意方式方法，对其他业务部门本着真诚服务的态度，和被审计部门、单位和谐相处，减少被审计单位的消极抵触情绪，以获得有关部门和人员的支持，确保审计工作有效开展。

参考文献：

[1]董大胜，韩晓梅.风险基础内部审计[M].大连出版社，2014.

[2]陈力生.审计学[M].立信会计出版社，2015.

4.听审计工作汇报 篇四

市人代会期间，得以对9月的工作进行补记，这样做，也是对自己一个交代，听审计工作汇报。9月1日下午,区人大常委会部分组成人员听取了审计局工作情况汇报。视察组充分肯定了区审计局工作和队伍建设取得的成绩，审计工作坚持和发挥经济审计监督作用，效果很好，工作汇报《听审计工作汇报》。视察组要求，区审计局干部职工要进一步解放思想，深入贯彻落实市委市政府关于加快把万州建成重庆第二大城市的决定和区委三届九次全委会精神，加大审计监督力度，为区委区政府及时提供决策参考，为万州经济社会发展作出更大的贡献。（9月1日）

5.经济责任审计工作汇报 篇五

一、今年经济责任审计基本情况

今年，区审计局在区委、区政府和区经济责任审计工作领导小组的正确领导下，在上级审计机关的具体指导下，认真落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(以下简称“规定”)，积极依法履行审计监督职责，扎实有序地开展经济责任审计工作。全年共实施经济责任审计项目 11 个，提出审计意见及建议 15 条，督促被审计单位建立健全规章制度 3 项。

从整体上看，我区经济责任审计工作领导机制和工作机制日渐完善，领导小组成员单位之间的协作配合进一步加强;经济责任审计工作方式不断改进，工作内涵日益丰富;被审计单位及领导干部依法行政和履行经济责任的意识不断增强，工作上的支持配合更加自觉;经济责任审计结果运用工作稳步推进，被审计单位会计核算水平明显提高，内部控制和财务管理制度日趋健全完善。

二、开展经济责任审计的主要做法与成效

(一)服务大局，促进政策落实

合理安排审计项目，提升服务发展大局的质量。

一是突出对各单位各部门落实中央“八项规定”相关要求的审计，把领导干部所在部门、单位“三公”经费、会议费和培训费等支出的情况纳入审计监督范围，促进中央相关要求的贯彻落实和工作作风转变，积极发挥审计机关在反对“四风”以及厉行勤俭节约、反对铺张浪费方面的监督作用。

二是加大对领导干部贯彻落实区委区政府重要部署、重大经济决策情况的审计力度，关注领导干部经济决策权、政策执行权、经济管理权和资金使用权的行使情况。通过经济责任审计，对被审计单位债权债务的增减变化，国有资产管理、使用、运行，重大投资项目的建设、管理、效益等情况做到心中有数。

三是针对群众提出的“热点”、“焦点”问题交答卷,对人民群众普遍关心的教育、医疗、政府投资等“民生热点”领域,优先安排项目审计，并配套跟进一系列督促整改措施，帮助这些“热点”单位及时改进管理，堵塞漏洞，完善制度，受到被审计单位和群众的好评。

(二)突出重点，增强领导干部依法履行经济责任意识

一方面引入绩效审计理念，加强对资金使用、政策执行等效果的监督和评价，关注领导干部在履职尽责方面是否办实事、有实效，是否有漏洞、守规章，加强任期绩效监督。另一方面，着力加强对被审计单位重大事项决策、执行和财务管理规范化的监督，突出关注领导干部履行经济责任的过程和效果，纠错防弊，防止权力滥用和行为失范。再一方面，注意选取部分重要经济决策事项和重点专项资金进行审计，看其是否实现预期目标，是否存在资金

闲置、损失浪费、效益低下等问题。通过经济责任审计，严肃财经法纪，强化对权力运行的制度性约束，有效提高了领导干部和单位自觉依法行政、遵纪守法的意识，进一步促进了政府运行机制的自我完善和行政效能的提高。

(三)精心组织，提升审计质量和效率

一是在内容上，适应审计对象职责的变化，贴近领导干部履行经济责任的相关事项，不断拓展和深化经济责任审计的内容，坚持与时俱进。

二是在责任界定上，注重把握实质，充分考虑被审计领导干部在问题事项中的参与程度、所发挥的作用以及发现问题与其履行经济责任行为的关联程度，使审计结果更具客观性和科学性。

三是在多项目同时审计的把握上，将经济责任审计与其它专项审计工作有机结合，采用一次进点、协同审计、成果共用、分别报告的方式，实现一组多审、一审多果、一果多用，满足多种审计项目的目标需求。

四是在操作上，严格按照市审计局《经济责任审计操作规程(试行)》执行，强化审计业务会议、审计项目质量控制等制度，增强从审前准备到审计结论落实全过程监督的完整性，这就有效提高了工作的规范化、专业化水平，确保经济责任审计工作既快又好。

(四)审建结合，扩大成果运用实效

首先，加强对被审计单位内部制度建设的关注，注重揭风险、查隐患，并根据审计发现的问题，举一反三，查找制度和管理上的漏洞。然后分清责任，落实整改主体，明确整改事项和期限，促使被审计单位进一步增强责任意识，认真落实审计整改工作。审计发现的问题全部落实整改到位，审计部门提出的 15 条审计意见及建议均被被审计单位采纳;

其次，注重从管根本、管长远的角度出发想对策、提建议，向领导小组会议报告并研究制定相关措施。比如根据去年经济责任审计工作领导小组会议关于狠抓审计整改落实的要求，区审计局派出业务干部为全区行政事业单位报账会计和主管会计作专题讲座，宣传和讲解《规定》及《实施细则》等有关内容，通报近年对各部门(单位)审计发现的问题，分析问题性质和产生的深层次原因，有效增强了各单位遵守财经法律法规和履行经济责任的意识;

6.内部审计工作汇报 篇六

情况汇报

xxx审计质量检查工作组：

2011年，我局紧紧围绕县委县政府的中心工作、围绕关系人民群众切身利益的重大事项，科学合理安排审计任务，主动把审计工作融入到区域经济发展大局，进一步发挥审计工作保障经济社会运行的“免疫系统”功能。尤其在审计执法、审计质量控制工作中，以健全规章制度为基础，以强化工作措施为推手，以建立考核体系为保证，审计业务工作取得了较好成效，现将具体情况汇报如下。

一、建立工作机制，突出审计质量的重要性

审计执法以及审计质量控制，历来是我局高度重视的工作，2011年更是将其作为审计业务的核心工作、基础性工作来抓。一是建立了局长负总责，分管副局长具体负责，其他班子成员协助管理，各股室负责人配合抓落实的工作机制，每一层每一级每个环节都规定了具体的工作职责和内容。二是党政领导班子会议经常将审计执法、审计质量工作列入重要议事日程，安排部署相关工作，研究解决有关问题。三是主要领导不仅“大会大讲、小会小讲”，强调审计质量的重要性，同时还经常深入审计一线开展调研工作，结合上级要求，提出提升审 1

计质量的意见建议。其他班子成员也结合分管工作，在审计实践中积极探索，及时总结，为如何规范审计执法行为、强化质量控制群策群力、集思广益。

二、健全规章制度，强化工作措施

我局将健全规章制度作为审计执法的基础性工作来抓，制定了《审计执法责任制方案》、《审计执法过错责任追究制度》、《审计复核办法》、《重大事项集体审定制度》、《被审计单位对所提供的会计资料承诺制度》、《审计操作规程》等，再结合贯彻执行署省市审计质量控制办法，基本上形成了审计执法（审计质量）规章制度体系，为审计工作迈入法制化、制度化、规范化轨道奠定了基础。

在以健全规章制度为基础的同时，我们还结合实际情况，制定出台了一系列工作措施，形成了一些具有永定特色的经验做法，使得审计执法工作更加严谨规范，审计项目质量水平更有提高。

1、建立健全审计质量考核激励机制。一是对审计质量进行单列考核，设立审计质量奖，制定了审计规范与审计质量考核实施办法，将审计质量进行百分制量化考核，年终根据考核结果，按不同等次发放审计质量奖金。二是将审计质量考核结果进一步纳入年终目标管理考核中，并占有最大分值，通过这一双重考核机制，凸现了审计质量在全局工作中的重要地位。

2、坚持“审处分离”制度。“审处分离”是开全市审计系统先河之举，经过几年来的探索，并在实践中逐步加以改进完善，该项举措在制止审计人员暗箱操作、解决审计执法不公、强化审计廉政等方面发挥了重要作用。

3、高度重视审计计划项目管理。今年来，我局注重审计计划立项和计划项目的管理工作，以期实现抓纲带目，纲举目张的效应，通过抓计划项目管理很好地带动了审计工作发展。一是做好项目立项，突出计划的科学性、全局性、指导性和操作性，召开两次审计业务会议制定年度审计计划，把事关永定发展大局和宏观政策措施的事项以及重点部门、重要资金纳入审计监督范围。二是做好计划项目的报批工作，为了提高审计项目计划的严肃性、权威性，经过政府研究决定，将审计项目计划上升为政府的审计工作实施意见，以正式的政府文件下发到各乡镇办事处和区直单位，实现了将审计工作从部门工作提升为政府工作的转变。三是狠抓审计计划项目执行，采取了项目分配，整合资源，制作项目完成进度表，项目执行定期汇报制度等方式，分管业务领导经常对项目执行情况开展监督检查。

4、实行审计组长指定和审计组长津贴制度。分配到各业务股室的审计项目，由分管股室领导指定审计组长；集体项目或重大审计项目，通过审计业务工作会议进行指定。同时，每个审计项目根据项目的类型、工作量、复杂程度给审计组长发放相应的津贴，但是如果该项目出现质量问题，将被取消组长津贴。这样不仅从人员配置上确保了重要项目的审计质量，也提高了审计人员担当审计组长的积极性，增强了审计组长提高审计质量的主观能动性和责任心。

5、改变方式开展预算执行审计。今年的预算执行审计工作，改变了以往集中全局力量开展实施的方式，专门由财政金融审计股实施，这样的方式转变，既强调了审计业务工作的专业性、对口性，也释放了审计资源和审计效能。

6、狠抓审计队伍建设。进一步深化人才带动战略，创建学习型机关，努力提高审计人员的“两个素质”。一是加强了思想政治工作。把干部职工的政治理论学习纳入单位制度管理和年终目标考核。精心组织、深入细致开展了深入学习实践科学发展观学习教育活动。二是狠抓党风廉政建设。坚持实行审计现场工作纪律反馈制度，审计纪律反馈表回收率达100%；建立审计现场纪律督查制度，纪检组不定期不招呼地对审计人员现场审计纪律执行情况进行突击检查；严格执行 “八不准”，规定严禁同城在被审计单位就餐，接受审计对象宴请。这些措施的执行，不仅规范了审计执法行为，更赢得了被审计对象的尊重。三是加大干部培训力度，全年共有60人次参加了各种形式的学习培训。四是激励审计人员参加职称考试和学历教

育，全年共有10人次参加了职称考试和学历教育，有一名同志通过了中级审计师考试，一名同志参加了研究生学历教育。

三、提升工作水平，审计成果显著

全年共完成审计项目XXX个，查处违纪违规资金,XXX亿元，归还原渠道资金XXX万元，核减工程造价XXX万元；提交审计结论性文书XXX余篇，提出审计意见建议XXX余条次，一个计算机AO应用实例被评为审计署鼓励奖，一个审计项目被省厅评为表彰奖，两个审计项目被评为市局优秀项目一等奖，区领导批示专题报告2篇。

1．预算执行审计进一步深化。主要呈现三个特点，一是内容更加丰富：把部门预算执行、重点税源征管情况等纳入今年预算执行审计的范围，同时对税收征管成本开展了审计调查。二是重点更加突出：始终贯彻预算执行这条主线，突出预算编制、预算批复、预算拨款、预算资金管理四个重点。三是效果更加明显：共查处违纪违规资金XXX万元，常务副区长在审计结果报告上进行了专门批示，审计工作报告在区人大常委会上也引起强烈反响，人大常委会在2011年3号会议纪要中指出，要加强财政审计力度，加强对存在问题的整改，规范财政资金的使用，提高财政资金使用效率。

2．投资审计成效显著。共实施基建预决算审计项目XX个，其中结算审计XX个，预算审计X个；送审工程造价XXX

亿元，核减工程造价XXXX万元。节约了国家建设资金，维护了建筑市场秩序。

3．计算机辅助审计稳步推进。一是将计算机辅助审计纳入目标管理考核中，规定了每个业务股室、每个审计人员在计算机辅助审计中的任务和目标。二是积极开展计算机辅助培训工作，不仅参加了市局组织的培训活动，本局也组织了1次学习培训，还选送2名基础较好的同志到省厅参加专业培训，审计人员还多次自发地进行计算机辅助审计研讨和交流。妇幼保健院的计算机辅助审计案例获得审计署鼓励奖。

4.精心组织集中实施城区办事处审计。对街道办事处开展全面审计，是常委会交给审计部门的一项重托，为此我局专题召开审计业务会议研究部署，决定采取整合资源，集中开展的方式，统一审计方案，统一数据口径，统一处理尺度，要求把内控制度、会计核算、资金安全完整、三公支出、乱收费等情况作为审计重点。通过审计查处违纪违规资金XXX余万元，并发现了会计核算不严谨、发票管理欠规范、津补贴发放无依据、招待费超标、乱收费、漏缴财政收入等带共性的问题。审计结束后，我局专题向区委政府主要领导进行了汇报，区主要领导对审计工作取得的成果进行了肯定，指示对发现问题进行严肃处理。

5．服从服务于地方政府性债务审计。地方性政府债务审

计是审计署统一组织的行业性审计项目，我局既参与了市局政府性债务审计工作，也协调配合对本区政府性债务开展审计，为此，我们派出精兵强将，按照统一要求开展审计，兼顾维护永定发展这一大局，圆满完成了此项任务。审计核实我区政府性债务总额XXX亿元，分析了债务存在的原因，提出了管理化解债务的建议。审计结果得到了市局和区政府领导的肯定，胡绍忠同志因工作成绩突出被授予全省地方性债务审计嘉奖奖励。

7.加强企业内部审计工作初探 篇七

企业内部审计工作已经成为目前我国企业日常工作中的重要部分,也是检查企业日常工作质量和提高工作效率的重要内容,同时内部审计还为企业进一步改善管理工作提出建议,对于企业的发展有着不可替代的作用。

1.1企业内部审计是适应经济发展要求的表现

企业内部审计工作随着社会和经济的发展也处在不断发展的过程中,加强企业内部审计工作是适应经济发展要求的表现。 从20世纪40年代开始,发达国家首先提出了内部审计的概念, 不过当时的审计范围还比较小,主要在财务领域运用,后来经过不断的完善和发展逐步扩展到其他领域,而且内部审计的作用也在不断增加。21世纪以来企业内部审计作为市场经济条件下的一项重要工具,在保证我国经济顺利发展方面起着不可忽视的作用,所以加强企业内部审计是符合经济发展潮流的工作,也是适应经济发展水平的重要表现。

1.2企业内部审计有利于加强风险防范

风险敏感度分析是企业开展内部审计工作的起点和基础, 在确定内部审计的具体内容前,审计工作者除了要对备选内容相关的风险类型进行评估之外,还要清楚地了解企业当前存在风险的程度。在目前的企业内部风险管理之中,风险管理已经逐步成为内部审计工作的一项新内容。审计工作者进行审计工作首先检查各部门的内部控制制度,对于采购、生产、销售、人员管理、财务等各个方面的内容查找其中存在的漏洞,并发现其中存在的风险,对于存在风险的内容及时更正和调整,将损失降到最低。此外,内部审计工作能很好地帮助企业查找企业管理在细微环节上存在的问题,也越来越受到重视。

1.3企业内部审计是做好内部控制工作的重要方法

企业内部审计对于评价各部门内部控制工作成效起着重要的作用,因为评价各部门制度的执行情况以及控制原则是否符合企业和部门实际发展要求,必须由专门的人员来进行,这时内部审计工作就被提到了重要的位置。内部审计需要审计师对于企业已经制定的管理规章制度、办法进行收集掌握,并对相关人员进行调查,运用专业的审计调查分析方法,对内部控制工作的正确性进行科学的测试。由于内部审计工作变得越来越重要,所以企业的内部审计机构也需要单独设置,并且有权对其他各部门的工作进行调查和审计,这样有利于内部控制工作充分发挥作用,并促进内部控制工作的发展和完善。

2我国企业内部审计存在的问题

2.1内部审计机构设置不合理

尽管企业内部审计工作越来越受到重视,其发挥的作用也越来越大,但依然存在较多的问题。目前,我国很多企业没有设置独立的内部审计机构,通常是在财务部门下面分设审计组织来进行审计工作,受财务部门的领导,这种内部审计机构的设置大大制约了审计工作的开展。众所周知,如果审计不具备较强的独立性就根本无法发挥审计的基本职能。企业是否具有独立的审计部门,是评价审计机构设置是否合理的重要标志,只有把审计机构作为一个独立的机构单独设置,并赋予审计人员超然的地位和权限才能发挥其作用。

2.2内部审计人员专业知识匮乏

内部审计工作是在国外首先发展和完善起来的,在我国确立市场经济制度之后才逐步被引进国内,所以我国开展审计工作的时间还很短,相关人员的培养和培训制度还不够完善,这就造成了现在从事审计工作的人员素质参差不齐,给审计工作带来了很多的阻力。审计工作不仅需要专门的审计知识,还要涉及会计、经济、管理以及很多具体的专业知识,对于审计人员的要求也很高,但我国现在审计人员的素质根本无法满足审计工作的发展要求,很多工作开展只是走形式,并没有真正地起到作用,所以我们要重视审计人员的培养工作,组建我国的审计师队伍。

2.3内部审计领域过于狭隘

审计工作是一项独立的工作,并不同于以前的财务工作,而我国很多企业和单位往往把审计作为会计的一部分,导致内部审计领域过于狭隘。其实审计的领域很宽泛。造成这种现象的原因归根到底是内部审计的独立性较弱,没有自己独立于其他部门的工作空间。如果企业内部审计工作不够独立,审计工作就不可能达到理想的效果,内部审计的领域也不可能得到拓宽,所以首先应该保证内部审计工作的独立性,然后再扩宽内部审计工作的领域,逐步将审计工作真正落实和开展。

2.4相关审计法规不健全

任何工作要想做到合理规范,都必须要有规章制度以及相关法律依据。企业内部审计工作正处于发展期,更需要有相关的审计法律法规来进行约束和规范。我国关于审计方面的法律虽说也制定了一部分,但是涉及内部审计过程的许多细节问题依然没有法律来进行详细规定,导致一些审计工作游离于法律之外,甚至对于出现的一些问题很难用现有法律手段进行处理。所以,我国相关审计法律法规工作需要得到重视并逐步完善,为审计工作的发展提供支持。

3加强我国企业内部审计工作的方法

3.1完善审计机构设置

完善审计机构其实主要就是满足审计工作独立性的要求, 将审计部门单独设立并赋予其实际的权利和职责。因为内部审计是审计工作的核心,而审计部门的地位又是顺利开展审计工作的保障,保证内部审计工作的独立性要求审计机构不仅独立于其他部门单独设立,而且有权对于任何部门进行工作的调查和审计,保证审计部门的权威性。只有这样审计机构人员在开展审计工作时才能减少阻力,也能保证审计工作的效果不受干扰, 真正找出企业发展中存在的问题并分析提出合理的建议。简单来讲,完善审计机构设置,就是要提高审计机构的地位,审计机构地位越高其开展工作就越顺利,取得的成效也就会越大。

3.2提高审计人员素质

审计人员的素质直接影响着审计工作的质量,审计人员素质较低就会导致审计工作徒有其表,不能真正落到实处,近年来,也出现了很多审计人员违背法律和道德,利用审计工作的特殊地位从事违法行为。提高审计人员的素质,主要应该从3个方面进行:1加强审计人员的职业道德素质培养,因为道德素质是决定一个从业人员能不能做好工作的根本元素,只有提高审计工作人员的道德素养,使其拥有良好的工作态度,才能保证审计人员尽职尽责工作;2提高审计人员的职业技能素质,需要对专业素质进行培养,进行专门的培训,保证相关人员具备审计工作所需要的素质,保证审计组织人员结构的科学性和合理性;3要建立严格的审计人员资格选拔机制,审计人员必须通过国家统一的资格考试,取得审计师资格之后才能上岗。

3.3拓宽内部审计领域

由于审计工作是从财务工作中细分出来的新部分,所以审计工作有很多与财务部门的工作重复的内容,需要扩宽审计领域,摆脱其他部门的制约。

审计工作不应该局限于财务会计领域,而应该涉及企业管理经营的所有方面,除了会计领域的内容之外,还需要加入一些新的内容,不但要考核财务指标,还要考核非财务指标,不仅仅是静态的考核,还要有动态的考核,不仅是经营审计,还要过渡到管理审计,总之,要从防范企业风险的角度,加强企业内部审计。

3.4建立健全企业内部审计法规体系

健全的企业内部审计法规体系是保证审计工作正常运行和良好发展的关键内容,必须制定符合我国审计工作实际的法律法规,进而完善我国的审计法律体系。企业内部审计的发展需要政府、社会以及企业各方面的共同努力,虽然政府和社会的主要作用是监督、监管与培训等内容,但这些都是企业内部审计法律体系不可或缺的部分,需要高度重视。除此之外,最重要的内容就是做好企业内部审计相关的具体法律法规的制定,从审计工作范围、准则、原则以及常见问题指导等层面做出详细规定和规范,确保相关法律法规能够覆盖到审计工作的每一个层面。

8.发展水利行业内部审计工作浅见 篇八

关键词：水利行业；内部审计；管理

近几年，作为农业命脉的水利行业，承担的任务越来越重，水利建设资金、建设项目大幅度增加，如何管好用好水利资金，成为水利行业一项重要工作内容。如何保证水利行业管理制度科学、规范、有效并落实到位呢?笔者认为，加强内部审计(简称内审)是最重要、最有效的途径。

一、内审的作用

水利内审人员熟悉行业情况，熟悉单位规章制度，熟悉内控的薄弱环节，熟悉经济活动流程，规范完善的内审工作，不仅可以起到制约防护作用，保障国有资产的安全完整，提高财政性资金的使用效益，还可以发挥参谋服务作用，帮助单位提高管理水平，防范各种风险，促进战略目标的实现。

二、水利行业内审现状

水利行业单位类型多、专业性强，既有公益性的行政事业单位，又有生产经营性的企业单位，执行的财务制度各异，财务管理体制、运行方式各不相同，会计核算复杂，财务管理困难。水利行业内部审计工作的现状表现为：①重心仍局限于财务收支和合规性审计，内部审计的重要性未能引起足够的重视；②机构设置独立性不强，直接影响到内部审计地位和作用的发挥；③审计人员的业务素质及力量配备不足，专业比较单一，后续教育跟不上，知识结构不合理，在工程识图、概(预)算审计等方面还是个盲点；④审查方式单一，审计行为不规范，审计作风不扎实，审计报告质量欠佳，审计建议可操作性不强；对内部审计准则、内部审计的发展状况、前沿技术等了解甚少，不适应经济形势的发展。因此，全面开展内部审计有一定的困难。

三、水利行业内部审计发展的方向

随着经济形势的发展。内审工作也在不断变化：一是审计目标逐步扩展，除经济性、效果性外，还包括协调性，系统性，偏差性；二是审计重点目标越来越引入非财物指标，三是审计方式需要合作，如团队合作，专家加盟，部门协作等。四是审计范围进一步扩展，不再局限于财务、业务、数据方面的审计，已经向目标管理、管理控制、风险管理、战略管理等高层次延伸；五是审计手断不断创新，逐步引入审计软件，实施计算机审计。六是审计分析报告特别是合理化建议措施更有前瞻性，现实性，实用性和可操作性。根据内审发展方向，水利内审工作应充分利用自身优势，及时反馈决策、制度的落实执行情况，紧紧围绕着水利行业的发展目标，把审计服务融于审计监督之中，促进水利行业的管理水平提高。结合水利行业特点，应从以下方面发展水利行业内审工作：

(一)审计理念上，从监督向服务与咨询转变

实现以真实性、合规性为导向的财务审计与以内部控制和风险管理为导向的管理审计并重的转型，促进内部审计目的由保证资产安全为主向资产增值为主转变。

(二)机构设置上，内审部门应单独设立，特别是与财务、纪检、监察部门分设

内审机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内审职能，向本单位主要领导负责并报告工作。

(三)人员配备和管理上，从五方面入手

一是根据行业特点因地制宜地制定和完善内部审计人员的管理办法，妥善解决好他们的激励、待遇等问题，健全激励约束机制，对内部审计人员及其审计业务质量进行定期评比考核。考评结果与内部审计人员的晋级升职挂钩。建立责任追究和赔偿制度。对造成重大过失的内部审计人员应将处罚结果备案，根据过失性质和程度决定其去留，充分调动内部审计人员的积极性；二是要严把内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来；三是要抓好内部审计人员培训工作，使他们与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，切实提高他们的综合业务素质；鼓励和倡导审计人员参加国际注册内部审计师考试，掌握现代信息技术，努力提高专业水平；四是水利单位应结合自身特点制定一套审计工作质量考核标准，包括审计工作效率、审计程序规范、审计风险管理、审计效果和审计职业道德等。要明确审计人员职责，严肃审计纪律。严格职业操守，加强作风建设，廉洁自律，公正严明，模范执行国家财经方针政策；五是改善审计人员构成，不仅要包括财务会计人员，还要有工程、概(预)算、法律、计算机、企业管理等各种专家、复合型人才；六是建立内部审计行业的自律性管理组织，认真实施内部审计行业自律管理，对内部审计进行职业管理。职业管理的主要内容应包括：制定内部审计职业道德、规范内部审计人员的行为；交流内部审计信息、发布技术规范、检查工作质量、培训内审人员等。

(四)制度建设上，建立健全内部审计规章制度，做到按章开展内部审计

建立和完善内部审计制度及与之配套的专项审计制度、各项审计规范等，健全内部审计监督制度、控制制度和激励机制及责任制度，进一步规范内部审计工作程序，实行审计督导制度、审计日记制度和审计质量责任追究制度，不断提高质量意识，规范内部审计机构和人员的行为，克服工作的随意性和盲目性，加强审计数据库建设和审计档案管理，努力提高内审工作的制度化、规范化水平。

(五)工作内容上，除了传统的财务收支和经济责任审计外，可以从以下几个方面开展审计项目

1内部控制审计。主要包括检查和评价单位内部控制系统是否健全，运行是否有效，并通过科学的测评方法找出内控制度的薄弱环节。提出改进建议，堵塞制度漏洞，为完善内控制度服务，防患于未然。应从几方面人手：从职责划分、主要产品记录的接触、使用等内部控制程序着手，从机构、岗位设置到工作程序都要考虑相互制约、相互牵制，防止一人负责两项不相容的工作，限制对重要资产和记录的接触。

2绩效审计。在对财务收支及经济活动的真实性、合法性进行审计的基础上，审查领导在履行职责时资金使用所达到的经济、效率和效果，并进行分析、评价和提出改进意见。与一般审计指向钱是怎么花的不同，绩效审计重点是考量花钱的效果，扩展来讲就是对经营行为全方位的效果评价和分析。

3决策评价审计。以监督经济决策权、评价决策效益性为主线，加大对重大经济事项决策过程的审计，追踪决策执行结果，分析决策过程是否科学合理，决策结果是否正确有效，促进领导干部科学执政。

4经济责任审计。通过对领导干部任职期间财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和有效性进行审计，评价领导干部执行国家财经法规、履行经济职责和廉洁勤政状况，为组织人事部门考核任用干部提供依据，逐步健全领导干部监督管理体制，规范领导干部经济行为。

5经济合同审计。对经济合同的签订、履行过程和终结进行

审计监督、评价和咨询。应作为内部审计的一项重要内容，经济合同审计的主要目的和作用是可以完善合同条款，避免经济纠纷。强化单位内部控制，加强相关业务部门的责任，维护单位合法权益，预防经营风险，保护单位资源，使合同得以正确履行。

针对以上五类审计项目，具体到水利行业来说：一是对水利专项资金和重点建设项目为重点开展内部审计工作，要以基建工程建设的各相关方面，包括建设规划的可行性、年度预算的安排、资金的筹措和分解、工程建设招投标管理、设备的采购和供应、验收和结算、决算等进行审计，要紧紧抓住资金流程这个主线，从立项、拨付、管理和使用等环节进行检查，防止和纠正挪用、侵占水利资金等问题，确保水利资金的规范化管理和运作。同时按照分级负责制原则，属于哪一级验收的水利建设项目，由哪一级负责审计，不经审计，不得进行工程验收。对水利专项资金的使用与管理的审计，要注意：①是否严格水利资金的管理，防止挤占挪用，保证资金能够如数到达使用单位或工程中，严厉查处虚报冒领、贪污私分等违法行为，防止跑冒滴漏；②水利资金的使用是否合理，是否符合项目要求，资金使用效益如何；③党和国家关于加强水利的决策是否落实，从而促进各级政府及其主管部门重视水利工作。二是在绩效审计方面则要结合水管体制改革，以经营行为为重点，深入调查分析经营管理中的风险和问题，针对管理和控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施，协助管理人员，更有效地管理和控制各项经济活动，合理使用资源，提高经济效益，实现由“监督导向型”向“服务、咨询导向型”转变，确保国有资产、国有资源的保值增值，提高资产质量。三是要以经营目标为重点，开展以防范风险为导向的内部控制审计和专项审计调查，以提高单位管理水平，增加单位价值。

(六)工作方法和手段上，不断改进内部审计的工作方法和手段

一是事前审计与事中、事后审计相结合，即将审计监督的关口前移，把问题解决在萌芽状态或初始阶段；二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和管理的要求出发安排审计项目，又在审计若干具体项目后，综合加以分析，找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因，有针对性地提出解决的意见和建议，为领导决策提供依据，为规范单位财务收支行为提出建议；三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合，既要恰当进行处理，又要深入分析产生的原因，帮助涉及部门建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强管理工作，使之不再有重复发生的可能；四是借助外部审计机构，提高内部审计质量，转变审计视角，促进内部控制设置的合理化；五是运用制度基础审计确定审计重点，对审计重点增加审计证据数量，减少失误和差错；对非审计重点采取抽样审计方法，确定合理的样本量，做出审计判断和结论。克服传统的、单一的审计方法的缺点，推动和促进内部控制的建设和执行，使审计主客体之间良性互动，达到即提高审计效率，又防范和控制内部审计风险的目的。同时，为了进一步确保水利单位内部审计工作质量，在具体审计工作中要做到“四个结合”：

1全面审计与专项审计相结合。全面审计与专项审计可以相互转化，专项审计可迅速扩展为全面审计，全面审计也可能发现某方面的问题，从而进一步开展专项审计。

2财务收支审计与内控制度审计相结合。财务收支审计侧重于查处违反国家财经纪律的行为，同时发挥审计监督的作用，属于静态、事后审计。内控制度审计，重点是对事业经费的使用情况，本单位国有资产的安全、完整及保值、增值情况，事业收入及经营收入是否纳入单位统一管理，有无失误造成重大经济损失和浪费现象等情况进行审计监督，属于动态监督、全程控制与指导。

3现场审计与非现场审计相结合。随着知识经济的到来及电子化程度的提高，全国性计算机网络已开始运行，具备了非现场审计的条件，以会计总账方式传输数据逐步开始推行，审计人员可以通过非现场审计发现疑点或异常波动，据此进行现场审计。

4离任审计与查处违规违纪相结合。为上层领导和组织、人事部门选拔任用干部提供依据同时也维护审计的权威性。六是提高审计技术，做到“三个创新”：①模式上创新，实现从财务基础审计发展到以制度基础审计为主导的审计模式，要关口前移，变传统的事后审计为事中，事前审计，并且鼓励内审人员熟悉并掌握风险基础审计的操作程序和方法，在审计实践中尝试逐步推行风险基础法。②方法上创新，要大力推广并不断完善审计抽样，内部测评，风险评估，分析性测试等审计方法，特别是要由过去对会计资料的详查转变为以评价内部控制系统有效性为基础的审计抽样方法和选样技术方法，注重人控系统在内审工作效率提高方面的作用。③技术上创新。要加大计算机审计力度，加快审计软件的应用步伐，逐步实现审计手段的现代化，要加快审计网络的建设步伐，逐步实现审计信息化。

(七)审计成果上，提高审计处理质量，加大成果转化力度

要注意掌握四点：一是提高审计报告质量，对出现的问题要揭示清楚，原因分析要透彻，审计处理意见层次要高，针对性要强，做到标本兼治；二是要加强对审计决定执行情况的跟踪检查，实行审计决定执行、审计建议落实反馈制度和审计回访制度，强化监督、督促落实，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳；三是建立披露制度，实行审计结果公示；四是定期综合审计信息，对一些普遍性和倾向性的问题从体制机制上分析原因，提出有效的前瞻性的审计建议，供领导决策参考。

参考文献：

[1]宋曼曼，浅谈水利行业内部审计工作，[2010-3-26].http：／／www.cqwater.gov.cn／

[2]郭玲，行政事业单位内部审计存在的问题度对策[J]，决策探索,2007,(8)

9.审计局统计工作汇报 篇九

一是高度重视，精心组织。xx县局高度重视审计统计自查工作，迅速成立了以局长为组长、分管副局长为副组长，各股室负责人为成员的工作领导小组，明确专人办公和各自工作职责，形成了主要领导亲自抓、分管领导协助抓、中层干部具体抓的工作格局。

二是统一思想，提高认识。在开展自查前，组织全体干部职工认真学习《统计法》、《统计管理条例》、《统计违法违纪行为处分规定》及上级审计机关文件精神，要求全体干部职工要高度重视并积极参与配合审计统计自查工作，要以此次自查为契机，提高依法统计水平，防范审计统计风险。

三是结合实际，开展自查。主要自查了以下内容：统计人员是否具有统计从业资格，审计统计报表和统计台账责任制是否建立完善，统计台账是否全面建立，是否存在虚报、重报、瞒报、漏报、随意调整统计口径等现象，统计台账登记中对统计指标的使用是否正确合理，统计数据是否与审计通知书、审计报告书、审计决定书等审计文书所确认的问题和数据一致，审计整改情况是否真实，是否存在仿造、篡改统计资料，是否妥善保管审计统计资料，有无擅自公布或提供统计数据，泄露国家秘密而造成不良影响等现象，统计硬件设施是否达到要求，是否适应审计统计软件的工作环境等。

10.电厂二期工程跟踪审计工作汇报 篇十

XX电厂二期工程审计组自XX年XX月XX日进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵公司汇报如下：

审计组坚持做好每天的日常工作，具体工作如下：

1、审计日志坚持每天记录；

2、现场巡查工作照常进行，一般1-2天现场巡查一次，并做好了现场部分的拍照工作；

3、根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行了重点跟踪，并做好了审计备忘录；

4、与贵公司相关部门做了大量沟通协调工作，针对工程跟踪审计中的实际工作情况，与各部门相关人员进行多次交流和谈话；

5、处理贵公司要求审查的日常事务，如合同、变更单的审查，给贵公司提供相关服务。

6、对收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行熟悉。

7、根据施工图纸进行工程量统计。

1、XX年XX月到XX月，前期工作及合同审计、标底编制

审计组做了对前期资料进行收集、业务联系沟通等工作，收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度

和设计变更单对正在施工的图纸进行了重点熟悉，对相关专业词句、符号进行了集体讨论学习；并对施工现场的重点部位做了拍照处理。

参与了铁路工程招标文件审查及脱硫合同、循环水管租地合同、调试合同、锅炉风门采购合同等审查工作。并协助编制了XX电厂二期铁路工程招标标底工作。

2、XX月XX至XX月XX日，主要做概算收口工作

根据XX电厂二期工程概算收口工作会议精神，我审计组收集了本次概算编制所用的定额、取费标准、价格等材料，按施工图纸计算了锅炉基础、取水泵房土石方、电除尘器支架基础、烟囱基础及筒体等工程量并与概算做了比较，并对本次概算组成的概算表也进行了审查，编写概算收口审计报告。

抽查的建筑工程量8项，偏差率大于10%的7项，占总抽查项的88%，其中最大正偏差率311%，最大负偏差率27%。概算对比表中工程量与按施工图计算出来的工程量偏差较大，不能准确体现本工程实际造价。

部分当地材料实际市场价与造价部门信息发布价存在差异，如片石本地市场价为元/M3，而概算中采用的发布价为58元/M3，体现在本工程中，仅此一项材料价差就达到万元。

3、XX月XX日至XX月XX日，收集跟审资料，协调工作

内容 在前期的跟踪审计工作中，审计组工作与贵公司各部门之间未能达到较好的协助状态，为此我组加强了与各部门之间的沟通与协调，加强收集各种资料工作。

为了进一步做好全过程跟踪审计工作，更好的为贵公司当好参谋把好关，以联系单要求贵公司提供投资估算书，立项报告和审批资料、初步设计图纸，设计院概算修正书、监理的各种现场签证资料，隐蔽资料、月计划，周计划及资金使用计划、工程会议纪要、变更设计，设计变更会议纪要、一、二级网络图。并请在施工单位通知监理检查验收各类工程，材料和设备时，通知审计单位参与。

4、XX月XX日至XX月XX日，工程进度结算审查

为了进一步搞好XX电厂二期工程的审计工作，我公司于XX月XX日在公司召开工程部审计组会议。会后根据会议精神，我组与贵公司相关部门协调工程进度结算以及其支付情况。着重收集和整理工程进度结算表等资料，向贵公司计划部、工程部、监理等部门了解工程进度结算的情况。

从XX年8月份以前的工程进度结算表来看，通过我组从计划部、工程部以及监理等部门了解的情况，我审计组以工作联系单的形式，要求贵公司督促XX联合体在提交XX年9月及以后的工程进度结算表时，附带相应月完成工程的工程量计算式等相关资料，以做为审核的依据；且将XX年8月及以前的工程进度结算表工程量计算式等相关资料补充

齐全，以备审查。

然而从贵公司计划部X部长处了解到，要求电建联合体的工程进度结算的工程量计算式很难达到要求，存在着编制人员不足、合同等多方面因素，其上报的月完成工程的工程量是由概算总量估算出来的，难以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。

5、XX月22日至XX月2日，工程资料收集、工程协调

工程验收、签证单等相关工程资料，不能及时送到工程相关部门，这也对我组进行跟踪审计极为不利，请贵公司再次要求XX联合体将已签证验收的各种工程资料，及时报送到工程部并复印给我组

就资料问题与贵公司工程部XX部长协调、对计划部部分工作人员谈了审计组加强跟踪审计资料收集的方法和目的各种问题、并与计划部XX部长以及贵公司XX经理，都进行了工作汇报。

6、XX月3日至XX月17日，加强现场跟踪，审查设计变更 资料收集、进度结算等问题受到前期汇报的影响，不能全面展开。抓好现场巡场、施工图归类分档工作，处理日常事务。

对排水口跌水段及消力池扩散段底板高程变更为，大堤外坡护坡以及导流堤变更为现浇砼构件等问题费用变化的变更申请进行了审查。

排水口跌水段及消力池扩散段总长XXM，变更后高程提高后，工程费用减少费用62334元。

大堤外坡护坡由浆砌石护坡变更为六边型预制砼块护坡一项，外坡面积以及六边形预制砼块均未确定；导流堤由预制砼吊装变更为现浇砼水下施工作业，由此产生的施工方式，施工程序的变化，如围堰土方量目前无法确定。但我们认为，此项变更可能增加费用。如贵公司需要准确的费用数据，建议由施工单位根据具体变更提交相关预算或出具更详细的变更数据再计算为妥。

为此，我组向贵公司发了工作联系单，提醒了变更中存在的问题，纠正了施工单位提供的错误的造价变化为贵公司在决定是否变更起到了正确的造价指导作用。

7、XX月17日至XX月1日，协调部门间的工作，提交审计大纲

对审计组工作向贵公司提交了《审计大纲》和本月《审计月报》。提请贵公司要求施工单位负责签证等资料的及时到位，并督促做好签证等资料的归档和整理工作。建议签证完成后7天内将已签证的资料报送贵公司、监理及审计组归档备查。以便于对其真实性、完整性进行审核。

并在审计月报中说明了进度结算审查的相关问题，进度结算表中的工程量是按概算收口中工程总量反算出进度工程量的，我们要求施工单位提供工程量计算式，但从计划部

XX部长及工程部、监理等处了解的进度结算情况，施工单位提供工程量计算式的难度较大，难以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。

11.关于电力企业内部审计工作的思考 篇十一

电力行业作为关系国计民生的基础产业,“经济发展,电力先行”已是各方共识。建国以来,我国电力事业取得了世人瞩目的长足发展,电力企业在走过几十年充满荣耀的风雨历程以后,其法人治理结构和管理水平在国有企业处于领先地位,但是,作为国有企业一面旗帜的电力企业,其内部审计工作的现状不可避免受宏观经济环境的影响。实事求是的说,我国内部审计存在着先天不足,它实际上是行政命令的产物,这也是我们与西方现代内部审计存在巨大差距的的根本原因。综上所述,我认为电力企业内部审计目前还存在以下亟待解决的问题:

1.1对内部审计职能的认识较为模糊

我国内部审计在初期形成了片面强调外向性服务及作为国家审计基础而存在的内部审计模式。这种审计模式实际上导致了人们对内部审计职能上的模糊认识,不利于甚至阻碍着内部审计理论与实务的发展,这一情况在电力行业显得尤为突出。至今有些电力企业内部审计仍难以融入其整体经营管理之中,其结果导致内部审计工作很难有效开展,更谈不上履行现代内部审计的外延职能,应有的内向性服务作用也无法充分发挥。这样,不仅不利于内部审计的健康发展,而且使之越来越不适应电力企业发展的需要。

1.2内部审计独立性较差

电力企业现在已经拥有一个自上而下的较完善的内部审计体系,各电力企业内部审计受所在单位和上级审计机构的双重领导,但是目前的现状是,即便是内部审计部门得到最高的独立性,仍然是企业的一个部门,审计部门的人员配给、职位晋升、绩效考评、经费来源、办公支持均由所在企业控制,其独立性是极其有限的。电力内部审计在独立性上的不足,在一定程度上也影响了起客观性、权威性及公正性。而且,电力企业现在这种“双向领导”模式,要求内部审计同时为两个利益格局不一致的经济主体服务,超越了内部审计固有的职域,使企业的内部审计人员难以适应。

1.3与审计对象之间的协调与沟通不够

由于我国内部审计政府审计关系相对特殊等原因,长期以来,电力企业内部审计形成上审下多,同级审少的特点。内部审计往往怀着对被审单位不信任的态度开展工作,在工作过程中审计人员与被审计单位又缺乏良好的沟通,非常容易形成一种对立的局面。于是就有了“防火、防盗、防审计”的说法,审计人员在基层不受欢迎的程度可见一斑。加上与相关部门的协调存在主观和客观上的不足,在这种情况下,内部审计要开展卓有成效的工作无疑是十分困难的。

1.4审计范围相对狭窄

直至现阶段,部分电力企业领导层对内部审计的认识仍存在不足,错误地认为审计就是查帐,与此同时,当前电力企业的审计人员大都具有财务工作背景,电力专业及相关管理知识储备不足,导致不少企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面的审查,很少触及电力经营管理的其他领域,从而使内部审计多属财务性质,使得内部审汁工作实际上变成了财务会计的自审过程,内部审计工作界面单一,为企业发展战略、经营决策、投资效益进行评价、咨询及服务的职能根本无从谈起。转贴

1.5内部审计报告的质量有待提高

现在看来,相当部分的电力企业内部审计人员对自身作用的认识上存在偏差,认为内部审计主要“查错防弊”,以评价为主,所提交审计报告的重点往往放在对审计发现问题的描述上,对审计建议重视不够、质量不高,而且审计报告过于专业化和程式化,显得枯燥乏味难以理解,对报告使用者缺乏吸引力。而实践证明,审计报告中所提问题是否受到重视,所提建议能否付诸实施,直接取决于管理当局的兴趣和决心,而公司管理当局的兴趣和决心又与审计报告的质量有很大关系。

1.6审计技术相对落后

在很长时间里,电力企业内部审计工作一直以手工查帐为主,凭审计人员个人经验和职业判断、通过随意抽样进行,较少运用统计抽样和计算机辅助审计软件,审计工作的风险无法量化;以事后审计、静态审计为主,事前审计、事中审计很少开展,不利于审计部门及时发现问题,提出改进措施,避免造成损失。

2电力企业内部审计发展趋势之我见

随着社会主义市场经济的迅速发展和全球经济一体化进程的加速,我国电力行业必将在多方面与国际环境接轨。很显然,电力企业需要一个具有前瞻性的、能寻求各种解决之道来促进公司管理的内部审计部门。

2.1逐步改变内部审计的组织模式

这是电力企业内部审计健康发展的必然趋势,也是解决现阶段问题的根本之道。

独立性是审计的生命!无论内部审计还是外部审计,离开独立性,其审计结果将大打折扣。内部审计的独立性既表现在其机构的隶属关系上,又表现在其职权的授予行使上。电力企业应当逐步改变目前双重领导模式,逐步建立审计委员会,建立内部审计机构派出制,强调内部审计的独立性、客观性、权威性。

2.2提高内部审计人员的总体素质

“所有成功的组织所做的第一件事就是组织好他们自己”,审计工作中最重要的要素是人的要素,提高审计质量的关键在于提高审计人员的素质。随着市场经济向多元化发展,产权关系日益复杂,经济领域作弊方法更加隐蔽,加上内部审计信息不对称及各种条件的限制,审计人员面临着越来越大的风险。在这种形势下,审计人员必须具备可持续的学习能力以适应不断变化中审计环境,同时还必须具备良好的职业道德、进取精神和出色的沟通技巧。

当前部分电力企业内部审计人员存在知识结构单一的问题,甚至还有相当部分的审计人员长时间处在被误解或不顺心状态下工作,感觉到开展审计工作和实现自身价值的困难,这对于充分调动审计人员学习与工作的积极性和主动性十分不利,也直接影响电力企业内部审计工作质量的提高。因此,电力企业应当把审计人才的合理配备和素质提高作为充分发挥审计职能的必要条件,给予审计人员良好的职业规划和顺畅的成材通道,吸引具有复合知识结构的精英到审汁部门来。展望未来,内部审计人员应该是既具有会计审计学、经济学、统计学、计算机学等方面的知识,还能熟练掌握分析推理的方法、具有改善良好沟通能力、管理和信息处理的能力的高素质人才。

2.3内部审计的工作将更加关注向经济效益和风险管理

何企业无法回避的的市场风险和不断变化的经营环境,使得内部审计将会越来越多的开展经济效益审计、风险管理审计和营销环节审计,对浪费和无效率的关注将和对舞弊的关注平分秋色。当前,电力企业所面临的经营风险也越来越大,为了加以识别和控制,迫切需要内部审计将工作领域进行拓展来服务与于企业的中心目标。风险管理是识别风险并寻求控制风险的途径,其核心是将预期的未来事项的负面影响控制在最小发生概率或最低限度。现代审计实践也表明,现代内部审计的重点是经营审计和管理审计,并且风险管理也越来越多地纳入到内部审计的工作范围内,IIA对内部审计的最新定义进一步明确了这一内容,也充分说明了这一内部审计发展的历史趋向。

2.4结合电力行业特点,拓展审计工作范围

电力企业是国有基础工业,具有资金密集、技术密集、人才密集的特点,内部审计要更好地为电力企业服务,就应当结合电力生产经营流程和行业管理特性,将内部审计的工作范围扩展到电费回收、线损管理、风险预警、风险评估、内控评价、结构测试和评估等各个领域,充分体现内部审计“为组织增加价值”这一重要作用,使内部审计工作充满活力。在可以预见的将来,电力企业必将随着生产力和生产关系的持续发展而不断变化,企业管理层要求提供更加富有创造性和建设性的内部审计服务,同时内部审计部门自身希望优化审计职能以巩固和提高其组织地位,在这两个动因的共同作用下,电力企业内部审计的工作界面必将随着企业管理中心目标的变化而变化。在社会主义市场经济日趋成熟、全球经济相互渗透的今天,电力企业与其他所有企业一样面临着越来越直接的经营风险。在这种情况下,电力企业的内部审计人员应积极行动起来,努力扩充自己的相关专业知识,紧紧围绕企业经营风险的甄别评估、控制和防范开展审计工作,使审计资源在公司经营层面得到更为一致的应用,将大大提升内部审计的职业形象和工作效果。

2.5采用更先进和更灵活的工作方式

现代审计学认为,内部审计在保持一定的正当怀疑的基础上,运用专业理论、专业方法和职业判断来进行工作,它在整个公司使命中与其他管理要素合作和共存。

如前所述,电力企业属于专业性很强,管理上有显著特点的组织,内部审计作为企业管理的一部分,必须与其相匹配。电力企业内部审计应当充分发挥自身情况较熟悉、取证叫方便的优势,大力开展审计调查,对组织中存在的带倾向性、普遍性的问题,特别是组织所面临的财务和经营风险,进行经常性的调查、分析和评估、预测。采用动态的审计方式,及时弄清问题产生的原因或未来的发展方向,向企业管理层提出解决或防范问题再次发生的建议,或随时接受他们的咨询,以帮助改善风险管理,促进提高企业效益。

12.对深化内部审计工作的思考 篇十二

一、内部审计存在的问题及不足

(一) 对内部审计的重要性认识不足

部分单位的领导没有充分认识到内部审计的重要性, 对内部审计的认识比较片面。一方面认为, 内部审计主要是监督领导者的行为、限制领导者的权利, 审计的任何问题对自身都是负面影响。另一方面认为, 内部审计对单位效益最大化的实现帮助不大, 内部审计可有可无。这些错误的观点导致部分领导忽视内部审计, 出现不单设内审机构, 甚至撤销内审机构的现象。这种情况下, 内部审计的独立性和客观性没有保障, 内部审计的监督功能和风险防范功能难以完全实现。

(二) 内部审计的法规制度不健全

目前, 我国虽然出台了《审计法》、《内部审计准则》等针对内部审计的法律法规, 但是基本上都是原则性的规定, 缺乏具体的管理准则和操作指南。尤为突出的是缺乏规范内审质量的法律法规, 关于内审工作纪律和内审人员职业道德的制度和法规不够系统。

(三) 内部审计的地位不明确, 独立性差

实际工作中, 内审机构就是单位的一个内设部门。一方面, 被审对象与内审人员同属一个单位, 因为内审人员要服务于本单位利益, 客观上使内审工作质量、内审人员执行法纪的程度受单位的制约。另一方面, 内审机构与被审部门受同一领导人领导, 相互之间地位平等, 在单位的内部环境下, 内审机构与被审部门之间必然存在或多或少的利益关系, 内审人员与被审人员之间也可能存在不同形式的利害关系。因此在单位中, 内审机构和人员很难具有完全的独立地位。

(四) 内部审计的范围需进一步扩大

当前内部审计的范围较窄, 主要是财务会计领域, 审计对象集中于会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告等财务会计资料。内审人员基本上是对这些财务会计资料的合法性、真实性、合规性进行审计, 而对于财务会计之外的生产、经营、管理等领域, 很少涉及。

(五) 内部审计队伍素质不能满足工作要求

内部审计涉及范围广泛, 客观上要求内审人员具备会计、管理、法律、计算机、工程等多方面知识, 而且还要有丰富的实践经验。但目前相当部分的内审机构中, 内审人员是由会计人员转行而来或兼职, 尽管他们有丰富的会计知识, 但对内部审计需要的管理、经济预警、风险控制等方面, 还很缺乏, 其知识结构、实践经验与企业发展需要有较大差距。

二、多措并举, 深化内部审计工作

内部审计要与时俱进, 要实现从单纯监督向监督与服务并重的转变、从事后监督向全程监督的转变、从查错纠弊向完善内部控制和风险管理的转变, 充分发挥内部审计在单位治理、风险管理和内部控制中的作用。

(一) 拓宽审计领域, 提升审计层次

单位不同发展阶段工作重点不同, 对内部审计监督要求的重点也不同, 要勇于创新、不墨守成规, 探索经营管理审计、内部控制制度测评、重点项目跟踪及专项审计调查等新领域, 抓住重点, 开展多种形式的审计监督。一是开展全面的管理、成本、税收情况审计, 促进管理升级。二是开展重点项目审计, 将审计职能从“防错查弊”向“评价服务”延伸。三是开展经济责任审计, 查找管理漏洞, 增强单位领导的自我约束力。四是开展专项审计调查, 针对管理层关注、职工关心的重点、难点问题和重大积极事项进行调查和研究。五是加强后续审计, 狠抓整改落实, 对审计提出的问题及整改建议进行后续审计。

(二) 抓住关键环节, 提高审计质量

质量是第一位, 是内部审计的生命。内部审计要坚持“三个必须”、“三个不放过”, 即:审计必须从严、漏洞必须纠正、责任必须追究, 对问题原因清查不放过、对改进措施落实不放过、对相关责任人处理不放过。在审计工作中, 把好计划、程序、政策、报告和整改“五个关键环节”:一是严把审计计划关。年初, 结合全年工作任务和重点制订内部审计工作计划, 依据可能存在的风险确定审计项目。二是严把审计程序关。针对审计取证不规范、复核不及时、信息交流不畅等问题, 建立审计质量标准, 规范审计取证和工作底稿等。三是严把审计政策关。在审计工作中始终坚持依法审计, 对每个审计项目, 严格遵循内部审计制度和内部审计工作规程, 对发现的问题深入分析, 不放过任何蛛丝马迹。四是严把审计报告关。在出具正式审计报告前, 与被审计单位沟通, 核实存在问题, 探讨整改建议的合理性、可行性, 同时, 按照事实客观、依据充分、用语规范、定性准确等标准出具审计报告。五是严把审计整改关。针对发现问题提出改进意见, 堵塞管理漏洞, 做好责任追究。坚持审计督查制度, 及时有效地督查审计问题整改和审计建议的落实。

(三) 发挥审计功能, 强化成果利用

任何单位的领导决策都需要真实、可靠的信息和有价值的建议, 内审机构应该也完全有能力成为单位的智囊部门。内部审计工作最有利的条件是有数字、有事例, 如果通过综合分析, 把审计成果、资源挖掘出来, 给领导提出一些宏观层面的建议和对策, 对于提高内部审计的层次将起到积极的促进作用。一是注重发挥防护性作用。内部审计要通过检查和评价单位内部的各项经济活动、内部控制制度、运行机制, 针对薄弱环节和问题发出预警和提出对策;二是注重发挥建设性作用。内部审计要通过揭示问题并提出建设性建议, 为决策层作出科学决策和完善管理提供参考, 起到促进单位自我改进、完善和提高的作用。三是注重发挥信息鉴证作用。内部审计要通过对被审计单位所提供的有关经济活动信息的鉴别, 证实其真伪, 为决策层作出科学决策和完善管理提供可靠的信息依据。

(四) 完善法律法规, 健全规章制度

严谨、规范的内部审计法规、制度, 是提高内部审计质量、发挥内部审计作用的有效保障, 也是内部审计规范化的要求。相关部门应根据现行的《审计法》等法律法规, 制定出更加明细的业务指南和操作流程, 以健全、完善内部审计制度建设, 更好的指导、规范内部审计工作的开展, 使得内部审计工作“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”。

(五) 加强领导, 坚持客观独立

内部审计能否切实发挥作用, 一方面取决于领导的重视, 另一方面取决于内部审计机构的作为。领导要重视内部审计工作, 要支持内审机构独立客观地开展工作。内审人员要向领导多请示、多汇报, 积极取得领导的支持, 为领导当好参谋和助手。独立性和客观性是内部审计的基本要求, 要正确处理独立性和客观性的关系。独立性主要指内审机构要在本单位主要负责人的领导下开展工作。客观性主要指内审人员在进行审计时, 应以事实为依据、以法律为准绳, 保持客观公正、不偏不倚。内部审计的客观性与独立性是相辅相成的, 独立性是客观性的基础, 客观型是独立性的保证。

(六) 提升业务水平, 注重队伍建设

高质量的审计来自高素质的审计队伍, 只有不断提高内审人员业务素质和道德修养, 才能履行好审计职责。一是从制度上对内审执业资格及执业行为做出具体规定, 实行考试和审验制度。二是创造良好的工作环境和学习机会, 定期或不定期选派内审人员参加各种业务培训, 提升能力。通过不断的学习, 使内审人员拓宽视野, 学习新的审计思想、方法和理念。三是不断加强对内审人员的职业道德教育, 努力提高内审人员廉洁自律的自觉性, 坚持做到“发现问题是水平, 包庇问题是渎职, 落实整改是业绩”。

参考文献

[1]张路平.对内部审计工作的几点思考[J].中国内部审计, 2010, (9) .

[2]徐国忠.我国企业内部审计问题与对策[J].合作经济与科技, 2009, (11) .