保险公司资金管理

保险公司资金管理（共12篇）

1.保险公司资金管理 篇一

公司资金管理制度

公司资金管理制度

资金管理制度

1、主题与内容

本制度规定了资金的归口、分级管理、资金的日常管理、借款与支付、月度资金计划的管理、现金管理。

2、适用范围

本制度适用于公司范围内的资金管理。

3、管理原则

归口管理、分部负责、限额使用

4、月度资金计划管理 月度资金计划的编制

a.各部门根据本部门工作任务和实际情况，编制本部门下月度资金使用计划、填写《月份资金计划申请表》并于当月25日前提交财务部。

b.财务部汇总各部门资金计划后呈交总经理审批，并以审批后的资金使用计划为依据进行项目审定和资金使用监督。

c.资金计划编制要求：具体、细致按部门分项目进行；分清事情轻重缓急，按生产优先的原则将有限资金进行合理配置。

资金计划的实施

a.财务总监应对各部门资金使用情况进行监督，量入为出、按计划使用；对于各部门的超支项目应及时向有关部门提出意见，并有权拒绝付款。

b.对于资金计划内没有安排又必须要办的项目，项目经办部门应提出资金追补计划报财务部备案并征得总经理同意后方可支出。对未按以上程序确定的计划外项目财务部拒绝付款。

5、借款 借款程序：申请人根据任务所需资金填写借支单，交部门经理审核、财务总监复核、副总经理复核、总经理批准后到

财务办理相关手续。

因工作原因需要借支备用金的，每年12月31日前归还；出差及临时性借支人员应在帐目冲销当日还清相应借支款项，经核查未及时归还的的个人借支于当月工资中扣除。

6、原材料、助剂等采购资金支付的管理

供应部按月度资金计划管理规定，根据下月的销售计划编制和申报资金使用计划呈总经理审批。

财务部根据总经理审批的资金使用计划和销售周计划报表合理地安排资金。供应部应及时追缴发票，月度内付款应在一个月内追缴发票。

单次付款由供应部填写资金支付申请后，呈交部门负责人审核、财务总监复核、副总经理复核、总经理批准后到财务办理支付手续。

采购人员报帐时经济业务在1000元以上的应采取转帐结算方式，不得开具现金支票或直接支付现金。

财务部根据物管部提交的原料入库数与回发票情况进行核对，主要审核发票的金额、票面金额与数量、价格是否相符，发票的真伪等等。

7、其他部门资金支付的管理 申请人拟制费用申请报告，报告内容须注明申请资金原因，并写明各项使用资金的明细；

报告提交部门负责人审核、财务总监复核、副总经理复核、总经理批准后到财务办理支付手续。

财务部办理支付手续时应遵循生产优先的原则，合理配置资金。

8.在各经济活动中尽量采取转帐方式进行结算，减少使用现金。允许使用现金的范围如下：

a.各种工资性津贴、中晚班费、加班费等；

b.个人劳务报酬；

c.支付给个人的各种奖金；

d.出差人员必须随身携带的差旅费用； e.结算起点以下的零星支出；

f.确需现金支付的其他现金支出。转帐结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力，会计人员在公司购销业务结算中不应区分结算形式的优劣，更不能拒收支票、银行汇票、承兑汇票和本票等结算票据。根据业务需要，财务部另设备用金领用制度：

a.出纳人员按实际业务发生在备用金限额内支付现金，同时建立备用金支付的台帐，逐笔登记备用金支付情况，包括经济业务类型、金额、经办人签字等，并及时结算备用金往来，补充足额备用金。

b.原则上不允许以本单位名义开具现金支票时，不允许开具空头支票。

出纳人员收到货款现金、废品收入现金、押金等应及时开具收据，将现金按业务内容填制解款单存入就近开户行，不能擅自存入保险柜，以免造成被盗的损失，更不能与备用金混在一起。营销分公司严禁坐支货款。如发生费用

支出时，应从营销公司核发的费用包干定额中支付，收到的货款现金应及时存入专款户，在一个工作日内及时汇回总公司指定的存款帐户，否则按挪用公款论处。

为保证现金和存取款人员的安全，凡公司一万元以上的现金存取款业务必须有陪同人员在场，同时，应安排使用本公司的交通工具进行现金存取款业务。发放工资由综合管理部上报工资总额、人力资源办公室上报当月考勤异动，报财务总监审核、副总经理复核、总经理批准后通过银行转帐发放至个人工资存折中，原则上不允许以现金方式发放。9.其他

为了加强资金使用的计划性，便于平衡收支计划，对各类资金的支付应分别对待；

各部门用款后月末应及时报销，不按规定时限报销的按挪用公款论处；

市内采购及零星采购应在本月度以内报销发票，原则上不做暂估入帐，特殊

情况书面说明，否则每日按付款金额的1‰处罚经办人。

各部门或个人都必须无条件支持和配合财务部的工作，以便最大限度地管理好、使用好资金，加大资金使用的计划性，提高资金使用效率。

费用超支部分由部门、个人自行承担。挪用公款除返还欠款外，还将给予除名处理，且公司保留诉讼的权利。10.本制度自7月1日起执行。

2.保险公司资金管理 篇二

一、保险公司资金运用及风险管理的必要性

保险公司作为金融机构的一个组成部分，其特点主要体现在资金融通方面。也就是保险公司在组织经济补偿的过程中，将积聚的各种保险资金用于投融资，使保险资金不断增值，以增强保险公司的经济实力和承保能力的活动。

从国内保险业的实际情况看，近年来，保险公司的承保利润已呈明显下降的趋势，而外资保险公司的大量涌入，导致市场份额竞争更加的激烈，保险费率也被进一步压低。伴随着保险公司可运用资金的不断增加和投资渠道的不断扩大, 保险资金的运用与风险管理就显得日益重要。而对资金风险管控不当，会给保险公司带来不可估量的损失。

二、保险公司资金管理的现状及存在的风险

(一) 保险资金的归集与日常管理

目前，各个保险公司对资金管理越来越重视，对资金的日常监控与管理制度也比较完善。保险公司资金归集及日常管理主要表现在以下几个方面：

1、职务牵制管理：

涉及资金的事项必须实行双人以上负责制，不相容岗位必须分离，以保证资金的安全。

2、银行预留印鉴的管理：

银行预留印鉴必须由不同的人员负责保管，并且需建立银行预留印鉴使用登记，以控制风险事项的发生。

3、账户的管理:

保险公司的银行账户管理一般实行分类管理，即收支两条线管理。分支机构银行账户的开设与撤销一般需要总机构的授权，并且一般需开设在国有商业银行或股份制商业银行，对开户的数量一般也有限定。对银行未达账要求每日追踪，每月清结，最长不得有超过2个月的银行未达账项。

4、资金管理：

现金管理:一般现金的开支都需符合《现金管理暂行条例》等的规定，严格控制每日现金余额，现金收支要做到日清日结，及时对库存现金进行盘点等。

支票管理：一般需设立支票领用登记簿，使用支票时必须在支票领用登记簿上注明用途去向、使用金额，领用支票号码，并由领用人签字。作废支票必须加盖作废字样，并妥善保管。会计人员应定期或不定期检查支票领用情况，核对支票号码，检查有无空号、跳号、缺漏现象，有无支票领用后未及时收回情况。

每日资金余额监控：每日监控银行存款余额，对出现的异常情况及时查明原因，对超过规定限额的收入户资金及时上划总机构，而对于支出类账户，若资金余额不足，及时按资金计划申请下拨资金。

每月资金计划编制：按保险公司经营计划与实际业务发展进度，按月编制资金计划，若有临时大额资金需求，可申请临时资金配给。

5、资金日常管理过程中的风险：

一般为未经授权开立银行账户，挪用收入账户资金，超权限使用资金、未及时上划资金等方面。

（二）保险资金的运用

资金运用方面，一般来说，分支机构不得开展融通资金，或将收入资金转为定期存款等资金运用业务，而只有总机构才能进行资金运用，使保险资金不断增值，提高保险公司的投资收益。

保监委做为保险公司的监管机构，对保险公司的资金运作方式、资金的投向都有一定的监管，这主要是为了防患于未然，加强保险公司的风险意识，建立健全保险资金风险管理体系和运行机制，切实防范保险资金管理风险，改进风险管理技术，增强风险管理能力，严格责任追究机制，促进保险业又快又好发展。以此为切入点，做为资金运用的总机构，一般会设立资金管理、投资管理、风险管理委员会，而资金管理委员会一般负责投资政策的制定、资产分配、投资组合管理、资产选择等战略性事项的决策。下设的资金运作部门则依据资金运用的战略性目标进行具体的工作目标的拟定，并付诸实施，实现资金运用的投资效果。

1、投资政策的制定：

由于保险资金来源的多样性，为保证保险资金的“安全、流动、收益”，不同来源的保险资金需采用不同的方式进行投资。可根据不同保险资金的可运用期限、支付需求等特点而制定投资指导原则。如产险保单存续期限较短，资金必须具有较高的流动性，投资运用中主要应购买短期债券，或作短期银行存款，而寿险资金对流动性要求不太高，可购买长期债券或进行长期存款等。

2、资产分配：

资产分配又有战略性资产分配和战术性资产分配。战略性资产分配是在公司最大投资风险限额的约束下，在公司总体投资政策指导下，根据不同保险资金的负债特性，依据收益/风险最大化原则所产生的不同负债资金在不同投资品种上的分配区间。战术性资产分配是指在战略性资产分配的范围内，根据现实市场收益/风险情况以及负债现金流所作出的中短期资金分配。

3、投资组合管理：

投资组合管理，是通过构建和调整投资资产组合，达到尽可能使未来投资获得的现金流与不同保单所可能需要的赔付、满期支付的资金量、和期限相匹配。如产险保单存续期一般为一年，在运用产险资金时，就必须尽可能采用一年期存款或基金投资的方式，以保证一年以后，有足够的现金流在相匹配的时间满足赔付等需要;有效地控制投资风险;在风险一定的前提下，使收益达到最大化;最大限度利用投资帐户资金。

4、证券选择：

为保证有效的风险控制和投资收益最大化，必须对不同的资产作具体研究和优选。证券选择是一切投资管理的基础，同时又是实现有效投资管理的具体途径。

5、保险资金投资运作中存在的主要

风险：根据对保险资金运作的各个环节中可能存在的各种风险因素的判断、归类和性质鉴别，保险资金运作中可能存在的风险主要包括：利率风险、市场风险、信用风险、操作风险和道德风险等。

三、保险公司资金风险管理的主要措施

（一）对日常资金管理风险，保险公司的总

机构，应提高分支机构风险意识，加强日常的检查与督导，加大惩处力度，保证日常资金的安全。

（二）对资金运用管理风险，主要应从以下几个方面控制：

1、资金管理委员会应对资金运用的体制安排等战略性事项做出决策，不能单纯依靠部门层次协调推动，为资金运用业务畅行提供良好的基础和框架。

2、控制资金运用的总体风险：

资产负债管理：在充分考虑资产和负债特征的基础上，制定投资策略，使不同的资产和负债在数额、期限、性质、成本收益双边对称、匹配，以控制风险，谋求收益最大化。

总风险限额限制：总风险限额反映保险公司可承受的最大资产损失的大小，一般由保险公司可承担投资风险资本乘以一个百分比确定，百分比的大小由保险公司决策层根据公司实力及经营管理状况确定。

投资管理组织架构设置：科学、高效的投资管理组织架构设置可以过滤掉大部分的操作风险，道德风险。

投资决策管理系统设计：严格、规范的投资决策流程管理可以过滤、化解大部分市场风险、信用风险以及部分操作风险和道德风险，是进行组合投资并控制风险的有效保障。

交易流程控制：交易流程的有效控制, 同样是防范、化解操作风险和道德风险的有效手段。

保险产品开发策略：保险资金投资运作中的风险管理，不仅与投资运作过程本身有关，而且与保险产品最初的设计策略紧密相连，恰当的产品开发策略，不仅可增强新产品的销售竞争力，而且可以化解许多潜在的投资风险。

风险管理信息系统建设：风险管理信息系统建设是对风险管理创新手段的固化，同时也是投资运作各环节中各风险管理措施的全面整合和提升。风险管理信息系统有机融合于保险投资管理系统之中，是保险投资管理系统的重要组成部分。

总之，资金是保险公司的生命线，是保险公司赖以生存的基础，在保证资金安全的基础上实现保值增值，是新形势下保险公司所面临的课题，运用得当，定当受益无穷。

参考文献

[1]、方华.险资余额日益庞大 期待走出全托管之困[N].金融时报.2006-10-10.

[2]、李静.我国保险资产管理公司的发展创新与监管模式改革.金融与经济, 2007年7期

3.保险公司资金管理 篇三

一、保险资产管理公司的成立及面临的问题

2003年7月19日，中国人保资产管理公司正式挂牌成立，标志着我国保险资金管理体制改革取得重大突破，保险公司内部保险业务与投资业务正式分开，使保险资金管理业务向专业化的模式和方向迈进。这对推进我国保险投资尽快建立新的决策体系和运行机制，有效地提高投资收益和控制投资风险具有重要的意义。可以说，保险资产管理公司的成立使我国保险资金在管理模式、业务范围、风险控制等方面都将有所创新。

设立资产管理公司系形势所迫，主要是为了提高保险公司的资金运作效率。保险公司持续经营能力和偿付能力都因此受到影响。但是，保险资产管理公司的设立，仅仅在组织形式和管理模式上为提高保险资金收益奠定了基础，要从根本上解决保险资金收益率过低及保险业长期持续稳定发展的问题，还必须在保险资金的运用渠道上有所突破。

但从目前人保资产管理公司的业务范围看，目前保险资金的运用形式仅限于银行存款、购买国债、投资证券投资基金、回购业务、购买企业债券，其中银行存款和国债占整个保险资金投入的七成。2003年6月保监会发布《保险公司投资企业债券管理暂行办法》规定，保险公司可以购买的企业债券的范围增加，不再限于信用评级达AA+以上的铁路、三峡、电力等中央企业债券，投资占比可以提高到20％。但事实上，这种变化对保险资金收益影响不大，因为企业债券在资金运用中占比较低。

二、国外保险资产分布状况及启示

国外保险业机构大都设有专门为资金运作服务的资产管理公司。它们接受母公司委托，独立从事资产管理工作。跻身2002年全球500强的34家股份制保险公司中，有80％以上采取这种保险资产管理公司的模式运作保险资金。纵观其发展情况，保险资产的投资形式主要包括储蓄存款、有价证券(包括股票、债券、证券投资基金)、贷款(包括抵押贷款、流动资金贷款、技术改造项目贷款、寿险保单贷款)、不动产投资以及项目投资等。通过对保险投资方式的合理搭配运用，保险业发达国家的保险投资收益很好的弥补了承保业务的亏损，有利于保险业持续稳定经营。以美国为例，从1975年到1992年，其承保业务的盈亏率平均值为一8．2％，而同一时期的保险投资收益率平均值为14．4％。

下面我们通过对英国、美国、以及日本保险资产结构的发展进程的分析，抛砖引玉，以便于对我国保险资金的运用渠道问题作进一步的探讨。

(一)英国的保险资产分布状况

英国是历史悠久的保险大国，被公认为世界上最发达、最有竞争力的国际保险中心之一，同时也是保险投资十分活跃的国家。一直以来，英国庞大的保险资产都偏好于投资于有价证券，二十世纪70年代末保险资产的有价证券投资就达到全部投资的2／3，到1996年该比例高达88．9％。而抵押贷款、不动产等投资方式一直不看好，而且随着保险投资的逐步完善而日益萎缩，以抵押贷款为例，1996年只占到O．3％的微小比例。

(二)美国寿险公司资产分布状况

美国是目前世界上头号保险大国，1996年保费收入为6529．92亿美元，占世界总保费的31．01％。在保险竞争日趋激烈、陪付率极高的美国保险市场上保险资产在投资方面取得的良好收益成功地扭转了美国保险业持续亏损的局面。美国保险资产的投资对象包括联邦政府债券、州或市政府债券、抵押贷款、公司债券、股票和人寿保单等等。但投资比例按大小依次为债券、抵押贷款、股票、不动产。

(三)日本的保险资产结构发展

日本1996年保费总收入为5195．89亿美元，占世界的24．67％，继续保持其自1975年以来的世界第二保险大国的地位。日本保险业的投资比率极高，而证券与贷款始终占抛着日本保险投资的主导地位，尤其是证券所占的比重直线上升，其它投资所占比重则不大，其中房地产所占比重一直呈下降趋势，这种结构反映了当代世界保险资产分布的总体趋势。

从上述保险业发达国家保险资产的投资方式演进过程来看，尽管各国各有自身不同的发展特点，但仍然存在着以下几点带有普遍性的经验值得借鉴：

(1)保险投资方式较为灵活，为保险资产管理提供了较大空间。金融市场的投资工具种类较多、期限不一，在安全性、盈利性、流动性等方面都有不同程度的侧重。在这种环境下不同的保险公司都可以依据金融市场的成熟程度和自身业务的特点来选择投资工具，将各种投资方式进行有效的投资组合，以期真正实现保险资产的增值。

(2)投资证券化趋势明显。从发达国家和地区的保险资产分布情况来看，有价证券与贷款投资一直占主导地位。以日本为例，1978年至1985年间，保险公司用于有价证券的保险投资占整个保险投资基金的比例为30％一35％；1986—1995年该比例达到47％：到1996年同一指标达到50％。同时，美国和英国保险投资的显著特点是资产证券化程度很高，有价证券在70％以上，这有利于资产的盈利性，同时还可兼顾流动性，从而为保险公司资产实现有效管理提供了条件。

(3)保险业与证券市场及产业经济将日益紧密地联系在一起。随着保险资产的日益雄厚，保险投资规模日益扩大，保险业与证券业、银行业相互渗透紧密联系，并直接影响着其它产业经济部门的发展，这种密切的联系是保险资产管理活动的直接后果之一，同时也必然会促使保险业的组织结构产生深刻的变革。

三、有步骤有比例地拓宽保险资金运用渠道

相比之下，我国保险资金的运用渠道还显得非常狭窄，投资方式还很不灵活，这显然与我国目前保险业的发展现状格格不入，加快保险资金运用政策的调整已成为当务之急。而保险资产管理公司的成立，也必将成为推动政策调整的中坚力量。

可以看出，保险资产管理公司能否改变资金运用收益偏低状况，仍将在很大程度上取决于保险资金运用渠道的拓宽。如何拓宽保险资金的运用渠道，笔者认为首先可以根据保险资金的特点及金融市场的发展趋势，借鉴国外的经验，适当放开证券投资和产业投资领域。对保险资产管理公司业务范围，除现有的投资业务外，还应逐步放开保险资金在直接投资、外汇投资及其它金融领域的投资业务，如允许保险资产管理公司开展不动产投资、市政建设项目和基础设施项目、股权投资、股票及可转债投资、开展金融租赁业务、保单贷款、不动产抵押贷款、外汇投资业务、购买信托产品、开展财务顾问等业务。

其次为了有效控制投资风险，在拓宽投资方式的同时，规定风险较大的投资方式占总投资的比例，进一步规定某一投资方式投资于某一筹资主体的比例。这样既可以控制有关投资方式所带来的投资风险，又可以有效控制相关筹资主体所带来的投资风险。对于高风险的投资方式、高风险的筹资主体，比例可以规定的相对偏低一些，如购买股票不得超过总投资的20％，购买同一公司的股票不得超过投资的5％。而对于投资方式较为安全的投资方式如银行存款等，可针对存在一定风险的筹资主体规定一定的比例，如在每一家银行的存款不得超过投资的10％，等等。

当然，保险资金运用渠道的拓宽也必须与投资环境的完善同步进行。公平的交易规则、有效的多样化投资工具、灵活的投资方式以及高效专业的监管机构都是保证保险资产安全、有效运行的必备基础。

4.公司资金管理工作总结 篇四

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公司资金管理工作总结一

20xx年是公司的管理年，也是公司收购后实际运行的一年。在这一年里，公司始终抓住管理和的主线，为实现全年目标，确保公司收购后的平稳过渡，财务部在集团及集团财务部的大力支持下，在公司总经理的直接领导下，在各部门的共同配合下，通过全体财务人员的共同努力，紧紧围绕收购的主线，抓住管理的主旋律，加强财务管理，确保公司资产、资本结构保持着健康发展，主要完成了以下一些工作。

第一部分20xx主要完成的工作

一、搞好制度建设，完善财务管理制度，初步建立了财务管理体系，进一步完善了公司的成本控制体系。

根据公司发展和管理需要，本财务部门在制度建设方面取得了较好的成绩，先后制定或修订发布了公司的《资金管理办法》、《费用报销办法》、《工程成本管理办法》和《财务管理制度》等文件，财务管理体系初步建立。

公司合并后急需统一公司的报销办法和财务管理制度，根据公司的实际情况，及时组织制定公司了《资金管理办法》，统一公司《费用报销办法》，从制度上堵塞管理上的漏洞。针对公司工程项目管理薄弱的情况，年底与相关部门配合，组织制定公司的《成本管理办法》，从成本核算、成本预测、成本控制以及成本分析考核方面都进行了详尽的规定，有利于公司加强工程成本管理，提高公司经济效益。进一步完善了公司的成本控制体系。根据集团财务管理制度，制定了公司的财务管理制度，确定了公司财务管理的思路和政策，为公司搞好财务工作在制度上予以了保证，并将严格按照公司的财务管理制度进行管理，促进公司财务管理更上一层楼。

二、狠抓资金管理，加速资金周转，提高资金使用效率。作为施工企业，本身就是一个资金密集型的行业，公司的资金始终处于高度紧张的状态，为理顺公司的各种关系，今年伊始，财务管理工作就从资金管理入手，把资金管理作为公司财务管理工作的重中之重。

根据公司的资金管理办法，坚持资金计划管理制度，坚持公司总经理有资金支付的最终审批权。理顺各部门、各分公司资金关系，确保公司正常生产经营工作。

为解决公司流动资金困难，本增加XX银行承兑汇票的授信额度XX万元，本授信额度达到XX万元，较上增加XX万元，对缓解公司的流动资金，起到了重要的作用。

本通过银行承兑汇票的使用，缓解了流动资金的困难，降低了资金成本，改善了公司的经营净现金流。

在年底还加强资金支付的控制，延迟部分大额资金的支付，完成了公司经营净现金流XX万元的目标，达到XX余万元，对实现公司的经营现金流的全年目标起到了重要作用。通过加强对资金的管理，年底上划集团存款XX万元，这是公司自成立以来的第一次，充分说明公司的资金管理进入一个新阶段。

三、解决好新旧会计准则的账务衔接问题。

在集团财务部的领导下，公司对新旧准则的衔接做了充分的准备和研究，在今年开始实行新准则时，就按照新准则的要求，进行了新旧准则账务衔接问题，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。

四、完成与XX公司的账务合并，顺利完成验资工作，推进公司收购的顺利实现。为确保公司收购的全面实现，在集团的指导下进行了20xx年7月至20xx年5月的经营成果审计，确定了与原股东XX公司及个人股东的转让金额，实现了集团对公司的全资控股。完成了原XX公司的清算工作以及审计工作，顺利实现两公司的账务合并，并完成新公司的验资工作，为公司完成工商变更登记工作奠定了基础。

五、加强应收账款清收，完成多个项目的应收账款清理工作，为公司应收账款回收提供了依据。

为加强公司资金回收，公司成立了应收账款清收小组，负责加强应收账款的清理催收工作。通过清理，把部分收款难度大的项目和单位通过法律途径予以解决，和相关部门一道，全部收回了多个项目的工程款3300余万元，有效确保公司资产安全，挽回了公司经济损失。通过清理，使公司的应收账款准确性得到保证，通过清收小组的督促，公司及时回收了部分工程款，对缓解公司资金紧张起到了重要作用。

六、重新设置岗位，细化岗位职责，加强员工责任感。

根据公司需要，对部门内的岗位重新设置和细化，强化每一个岗位的岗位职责。对部门内可能涉及的工作岗位都进行了设置，减少了人员变动对公司财务工作的影响。通过对每一个岗位的职责细化，让每一位员工都明确了自己的工作职责，有利于加强员工责任感，也有利于下一步对各岗位的考核。

七、加强税务筹划，有效避免公司的税务风险。

由于公司以工程施工为主，产品销售量也在逐年扩大。由于公司产品的特殊性，存在部分视同销售的情况。

财务部门从源头入手，从合同开始，充分利用公司的资质优势和工程实际情况，加强税务筹划，从法律形式上将部分产品销售行为界定为工程施工行为，大大降低了公司的税负。本产品销售实际承担的税负为XX%，远远低于原XX公司XX%的实际税负，基本上保持着以前小规模纳税人的税负率。

同时还加强了员工个人所得税的筹划，将员工的年终奖的发放方式进行了改变，大大降低了员工个人所得税。

八、关注成本分析，以重点项目做为成本分析的重点，为公司成本预测和成本控制提供依据。

成本分析一直是财务工作的重要方面。本，财务部门在人员变动频繁，人员高度紧张的情况下，仍然坚持做完了XX、XX项目的成本分析，为下一步的成本控制提供了依据。同时，本做成本管理办法时，对公司各部门以前的成本数据都进行了详细的分析，为公司的成本预测提供了较为准确的依据，并对成本管理中存在的一些问题提出了解决方案，有利于加强公司的成本控制第二部分当前工作存在的主要问题的解决办法

一、财务人员缺乏，部分财务人员素质离岗位的要求有一定差距。

目前财务部门共有财务人员10人，今年新进1人，辞职3人，总人数从年初的12人减少到10人。在离开的三人中，分别是项目管理与成本分析、税务会计和现金出纳岗位，给今年的财务管理工作带到很大的不便。

目前税务会计岗位已经到位，其他岗位的工作都还暂时由其他人员兼任。在目前的各会计岗位上，虽然具备会计师职称的人数不少，但真正能达到与职称相应要求的人并不多，部分岗位的财务人员的业务素质离岗位要求有相当大的差距。目前项目管理与成本分析岗位还空缺，希望能从公司内部找到合适的人来做这样的工作。目前公司的管理模式还不具备每个项目都派财务人员的长期保持，但外地项目今后必须派出财务人员，公司外地项目逐渐增多，给公司的项目财务管理带来很大的挑战。

因此，项目上长期派驻出纳，财务人员就可以从项目上解放出来，一个财务人员可以管理多个项目的财务工作，一方面有利于维持项目的正常运转，也有利于加强项目成本核算和管理。

二、个别财务人员工作态度较差，部门内相互之间的沟通不畅，影响财务部门整体形象。因为一些特殊原因，个别财务人员工作不积极主动，遇到问题不是想办法解决问题，而是把问题扩大化，甚至相互推诿，逃避责任，很不利于部门的团结和管理，带坏部门风气。部门内各岗位的沟通不畅，相互之间缺乏主动的沟通。部分同事在处理部门内部意见不统一时的方式有待改进。这方面，作为部门经理，应当负主要责任。

今后应当加强部门对员工的教育，加强员工的责任感。部门内今后应当坚持例会制度，在会上把问题提出来，并共同解决。建设一个和谐，团结的团体。

三、基础工作不够扎实，职能部门之间资料传递不及时，离规范管理还有一定的距离。财务基础工作是一项长抓不懈的工作，本一些常犯的老毛病依然没有很大的改变。公司的数据传递对财务核算有着重要影响，包括与业主的结算、与分包单位的结算以及材料报耗等资料，由于相关部门传递不及时，造成公司反映出来的财务数据和实际情况有相当大的差距。特别是每年12月份的收入成本利润都特别高，说明我们日常的基础工作还有待改进。

建议公司各职能部门加强横向沟通，建立公司资料传递流程，职能部门要有勇于为各生产部门服务的意识，简化流程，及时将相关资料传递到财务部门，以便于加强公司对各项目的过程管理。

四、成本分析和控制薄弱，对项目成本没完全起到控制作用。由于人员变动的原因，公司将目标成本下达的职能调整到了XX部。从对目标成本的准确性和专业来讲，XX部对下达目标成本更有利于做好公司的成本控制与分析。但由于成本分析的不及时，造成很多分析都成为了事后分析，不利于加强公司的成本控制。

目前由于相关岗位人员的缺位，对公司的成本控制工作带来很大的问题。当前急需解决成本分析和项目管理的岗位人员缺乏的问题，以便于加强项目成本管理控制和分析。成本分析岗位同时与项目管理联系在一起，因此，将相关数据集中起来，及时发现项目成本管理和控制中存在的问题，才有利于公司持续降低成本，努力提高公司经济效益。

五、会计核算还不统一规范，部分人只管不理，未真正起到管理的作用。由于公司的业务类型较为复杂，在处理账务时存在不规范的现象。今年因为账务处理不规范，花费了大量的时间进行清理，给公司的财务管理基础工作带来很大的麻烦。因此，统一公司的账务处理，对完善公司的会计核算工作，有着重要的作用。第三部分2010财务工作的打算

一、做好成本核算，加强成本控制，强化成本分析，及时准确提供成本报表，为公司成本管理提供决策。

公司的成本核算有了一定的基础，但根据公司的现状，还需要对公司的工程成本核算进一步调整。包括制造费用、机械费用的分配，都需要做一些调整，有利于更加准确反映各工程项目成本情况。严格按照公司各项成本管理规定，控制各工程项目成本开支，加强项目成本的事中控制，主要加强对材料、人工和外租设备的控制，从合同的签定入手，严格控制各项成本的发生。力争按月进行成本分析，及时发现公司各项目成本管理中存在的问题并提出控制成本的办法，及时为公司领导的决策提供参考和依据。

二、做好部门内责任分解，将工作任务落实到人，并为每个工作岗位设定相应考核量化指标。

2009公司已将各部门的责任指标予以落实，但目前财务部门尚未将各项考核指标落实到每个岗位，主要是因为本人员变动太过频繁，打乱了工作安排。但2010年一定会做好这项工作，把每一个工作岗位的每月任务予以分解落实，为每一个岗位都建立可以量化的指标，包括工作的差错率，都要进行考核，加强员工的责任感。

三、加强税务筹划，努力降低公司税负。由于公司兼有工程和产品业务，因此对税务的筹划应当还有一定的空间，但必须从与业主签定合同开始入手，建立一套较为完整的管理机制，财务部门一定要从源头开始，把握好税务筹划，严格按照国家相关规定，有效规避相关的税务风险。

四、继续强化资金管理，提高资金使用效率。

公司目前有银行授信XX元，但本实际使用仅有XX余万元，利用率仅为XX%。主要原因是XX银行办理各项保函时效率太低，目前我们使用XX行的授信仅为XX%。因此，加强银行授信额度的使用对缓解公司流动资金，有着重要的意义。

同时公司并将严格执行资金管理办法，对项目回款要坚持按目标成本率予以控制。今年做了一些，但这方面的工作还做得不够，有待继续改进。

坚持利用承兑支付，延迟资金支付时间，确保公司正常生产经营资金。

五、加强材料核算，统一设置材料账，加强各生产部门的材料管理。严格按公司的《财务管理制度》和《材料管理制度》，撤销各部门的材料内业，统一设置材料记账员，加强公司的材料管理，组织公司的材料核算。

集中统一管理公司的材料，使公司的材料核算和管理落到实处，降低公司材料成本。

六、启动会计核算制度，对公司的各项会计业务严格按照会计准则的要求予以明确，规范公司会计核算。

力争20xx完成公司的会计核算制度的起草工作，并在2010初步统一公司的会计核算行为，使会计核算能及时准确反映公司的财务状况和经营成果，为公司的财务管理和财务分析奠定坚实的基础。

200xx是公司财务部门比较辛苦的一年，也取得了一定的成绩，但我们应当清醒看到存在的一些问题并想办法解决这些问题，我们深感责任重大，也丝毫不敢懈怠。唯有这样，才会使我们的财务管理工作更上一层楼。

公司资金管理工作总结二

20××年，受全球金融危机影响，国家宏观调控从前两个季度的“防过热，防通胀”，到三季度的“保增长，控通胀”，再到四季度的“保增长，扩内需，调结构”;货币政策由从紧转为适度宽松，财政政策从稳健转为积极。在全球经济失衡酿成的这场危机面前,经济转型、政策调整已经成为中国走出困局的唯一机会和选择，同时给施工企业带来了千载难逢的机遇。在过去的一年中，局资金部密切关注国家宏观政策的调整，坚持以科学发展观统揽全局，合理安排筹资结构与总量，着力推广中国中铁资金管理系统，深化内部融资管理，确保生产、经营需要，全局资金管理工作成效显著：

实现了资金集中利益共享机制的创新。以子(分)公司为单位，以日均集中在局的资金量为基数，全额分配局资金部的账面效益。这个机制在股份公司的二级工程局还是首创，得到了股份公司及国资委的高度肯定，并在国资委20××年第40期企业专刊上作为工作经验在其所属企业进行交流与介绍。

资金管理系统的推广工作在股份公司中处于领先地位。我局作为股份公司第一批试点单位自20xx年10月18日正式试运行中国中铁资金管理系统(以下简称系统)，一年多来，系统推广工作在全局稳步推进，系统运行架构覆盖全局，各项基础工作逐步完善，资金集中管理的理念在全局上下深入人心。

资金集中规模和资金集中度大幅提高。系统推广成效彰显：资金集中规模大幅提高，20××年末吸收局成员单位存款32亿元,较20xx年末15亿元，净增17亿元，增长了113%;全局资金集中度大幅提高，20××年末达到76%，较20xx年末49.2%，提高了26.8%。

本部货币资金存量有效压缩，外部筹资规模得到有效降低。货币资金存款规模大幅度压缩:20××年末局资金部货币资金存款余额7.23亿元, 较年初11.18亿元，压缩3.95亿元，压缩了35 %;全局外部筹资规模大幅度降低，20××年末8.5亿元，年初17.42亿元，减少了8.92亿元, 降低了51%。是股份公司外部借款较少的单位之一。

内部融资管理进一步加强。有效压缩了内部周转性融资规模，进一步完善了专项融资的管理制度，细化了局对各类专项融资的管理。截止20××年末，全年累计收回各类融资共计18.44亿元，有效规避了局资金运行风险。

5.公司财务资金管理制度 篇五

第一条 公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。

公司应在下列范围内支付现金：

（一）支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支。

（二）个人劳务报酬。

（三）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等。

（四）结算起点以下的零星支出。

（五）公司董事长、总裁批准的其他特别支出。

第二条 各单位应核定库存现金限额，库存现金的限额以企业、单位3—5天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

第三条 收入的`现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

第四条 现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。

第五条 一切现金收入都应开具收款收据。出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”字样。

第六条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务经理审核、财务总监及总裁批准后提取。

第七条 一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”字样，妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。

第八条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，并结出库存余额。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。如出现长短款，应向财务负责人汇报，查明原因后及时处理。

第九条 不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。

第十条 公司应安排出纳以外的其他人每月对出纳库存现金至少检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时应进行突发性检查。

第十一条 银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。基本帐户：是公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要帐户。一般结算帐户：是公司为方便资金结算业务而在就近的金融机构开立的基本帐户以外的辅助帐户。专用帐户：是公司为办理某些特殊业务或专门业务，按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充帐户。

第十二条 银行账户开立的管理程序：由财务部门根据实际情况提出申请，经财务部经理审核、报财务总监、总裁审批后，交由出纳人员具体办理。

第十三条 公司的银行账户仅供本公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支。

第十四条 因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能通过基本账户办理。一般结算账户原则上只办理资金支付业务，其资金来源可以根据需要由基本账户划转。专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后一个月内必须清理完毕。

第十五条 严格禁止用个人名义开立银行账户。

第十六条 各子公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，在提报资金日报时，每周向本公司报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题，应立即向本公司财务部汇报并妥善处理。

第十七条 本公司财务部可不定期对各子公司的银行账户管理情况进行检查或抽查，并将结果通报全公司。

第十八条 各企业财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。

第十九条 银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。

第二十条 出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查，以免收进假票或无效票。

第二十一条 公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出，应采用支票、汇票等银行结算方式。

第二十二条 公司的业务或日常费用付款，需预先领用支票的，须填写支票领用单，由相关领导审批后，交由出纳办理，支票申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务负责人审核，填写限额。暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务章及法人名章。经办人领用支票后，须在支票登记簿上签字确认。

第二十三条 空白支票由出纳统一保管，空白支票的保管视同现金。因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务负责人批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。

第二十四条 如结算方式为汇票结算时，经办人将付款申请经相关领导签字后，交由出纳办理，填写银行汇票申请书，填明收款人名称、支付金额、申请人和申请日期等事项，并签章。出纳将汇票交经办人后，经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后，应及时将发票传递至财务部进行报销。

第二十五条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明。《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。

第二十六条 公司建立备用金审批制度。备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。财务部门可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制职员借取大额备用金。

第二十七条 借支备用金需由经手人填写“借款单”，注明备用金金额、预计还款时间等，各部门的负责人审签后，由财务总监和总裁审批。

第二十八条 各部门备用金支出后，将有关票据按照报销程序交财务部报销，补足备用金。

第二十九条 至备用金使用期满，各部门应将备用金足额交回财务部，并由财务部重新核定备用金限额。

第三十条 职工出差及其他零星支出，可申请借款。

第三十一条 借款申请的程序为：

1、经办人填写《借款申请单》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。

2、《借款申请单》须经部门负责人、财务部门负责人审核后，交总裁审批。

3、出纳根据审批后的《借款申请单》进行付款。

第三十二条 借支的款项应在业务完成后一周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财务部门应通知人力资源部从借款人当期或下月工资中予以扣还。并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还且欠款超过1，000元者，提交所在部门和有关部门处理，并视同占用本单位资金，按银行一年期贷款利率计收利息。

第三十三条 职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得办理调离手续。

6.公司货币资金管理制度参考 篇六

1 总则

1.1货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金。

1.2公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算，任何单位或个人均不得私设小金库，不得公款私存。

1.3公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定。业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批，所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批。

1.4资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人。

2 资金的管理原则

2.1公司的货币资金由财务部归口管理，统一调配，有效使用，货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则。

2.2公司应按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务。

2.3公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度。审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务，不得超越权限。

2.4经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人超审批权限审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理。

2.5公司资金审批权限按《资金审批权限管理制度》办理和执行。

3 现金的管理

3.1公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。

3.1.1现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支，以及其他可以使用现金支付的款项。

3.1.2公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付，由总经理签字同意后，方可支付。

3.2库存现金应控制在银行核定的限额内。

3.3现金必须日清月结，每日清点库存，做到账账、账实相符。若有不符，及时查明原因并处理。

3.4现金由财务机构的出纳人员专管，出纳人员不准挪用现金，不能以白条抵库。

3.5必须建立定期和不定期的.现金盘库制度，以保证资金的安全性、效益性、流动性。

3.5.1财务部每月不少于一次的不定期现金盘点，并做好记录。

3.5.2财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查。

3.6库存现金限额规定为元(含2000元)，库存现金不得超过公司核定库存现金限额，超过时必须立即送存银行。

3.7不能坐支现金，每日在上午和下午下班时核对准确后存放。

3.8到银行提取现金，不准一个人去提取，提取额在5万元(含5万元)以上必须由公司派保卫人员参加护送。

3.9为确保公司资金安全，需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部，每周礼拜四为员工办理现金报销日，无特殊情况除礼拜四外均不办理。

4银行存款的管理

4.1按照国家《支付结算办法》的规定，公司应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。

4.2严格遵守银行的结算纪律，不出租、出借账户，不签发空头支票和远期支票，不无理拒付款项、占用他人资金，不套取银行信用，不多头开结算户。

4.2.1公司只能在一家银行开立一个基本存款账户，根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户。为加强专项资金的专户存储、使用和管理，根据有关规定可开立专用存款账户。

4.2.2公司如因采购等需在外地办理临时结算时，可以开立临时存款账户，但须报财务经理审核，公司总经理审批。

4.2.3不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户。

4.2.4公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务，公司的银行账户不得出租，出借给其他单位和个人使用。

4.2.5非本公司资金不得从公司账户上经过。

4.3支付规定

4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项，未填制记账凭证一律不准办理付款业务。需由网上银行支付的，必须严格按下列权限办理支付事宜。

4.3.2网上银行支付权限规定

4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付。

4.3.2公司由网上银行支付资金，必须设定支付权限，严格按权限办理支付事宜。妥善保管网银授权卡及密码，录入人员与授权人员用卡须分别保管，不得遗失和泄露。

4.3.3银行付款票据按规定进行管理：

4.3.3.1空白银行付款票据由出纳人员妥善保管。

4.3.3.2空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴。

4.3.3.3因公申请借用转账支票的，经财务部负责人审批同意后方能借出，并作好登记，内容包括：支票号码、用途、预计金额、借用人姓名(签字)、借用日期等。所借支票应于借用之日起5日内报销清账，不得转借他人。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应书面向财务部说明原因，否则前账不清，后账不借。

4.3.3.4支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票，并对借用支票的安全负全部责任，若遗失所借支票应及时向开户银行挂失，同时报告财务部。若因遗失支票而造成经济损失，应由支票借用人承担全部经济责任。

4.4账务核对规定

4.4.1银行日记账应按时逐笔登记，序时核算，做到账账相符。

4.4.2月末必须与银行核对，按规定编制“银行存款余额调节表”。

4.5财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章，预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管。

5附则

5.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。

7.集团公司资金管理浅析 篇七

1、可以充分发挥财务资源的聚合优势，获得广泛而通畅的融资、投资渠道和手段

集团企业集合各成员企业融资渠道，并通过集中管理、统一调度、灵活分配，可以在成员企业需要资金时以较低的成本、更高的质量，及时融入资金。可以集合整体的市场空间，在发现有利的投资机会时，发挥整体资金优势，有效利用各种投资渠道，并取得理想的收益回报。

2、能够提高资金使用效率，降低整体资金成本

对集团内企业的资金进行适度的统一调配和集中管理，能够降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本。

3、有利于保证集团内部各级财务目标的协调一致

我们应该充分认识到，成员企业与母公司在法律上有着同等的法人地位，是彼此独立的利益主体，因此，各成员企业在理财过程中不可避免地会滋生谋求自身局部利益最大化的倾向。针对这种矛盾，总部在财务管理目标的定位上，必须从集团整体利益最大化出发，依据一体化战略，在母公司与子公司、母公司与其他成员企业、子公司以及其他成员企业相互间发生利益冲突时，对财务目标进行统一协调与规划，最终在确保集团整体财务目标最大化的前提下，实现成员企业个体财务目标的最大化，在整体与个体财务目标间形成一种相互依存的互动机制。

4、有利于强化财务监控力度，规避财务风险

集团公司通过对资金流入、流出的总控制，可以获得成员企业重大财务事项的知情权;通过对成员企业收支行为的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。

二、集团公司在资金管理方面极易存在的主要问题

1、资金管控过度分权

目前，不少集团公司在资金管理与使用上过度分权，下属单位各自为政、各行其是，追求局部利益“最大化”，造成集团母公司驾驭乏力，难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和融资活动，损害了集团的整体利益。这些主要体现在：一是资金使用随意性，缺少计划性，资金处于集团监管之外，二是在投资上，整个集团的投资规模失控，投资结构欠佳，投资收益下降，经营风险加大；三是在筹资上，便是整个集团缺乏内部资金的融通，对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出增大，资金风险加大。

2、银行账户分散开立，资金未实行一体化集中管理

集团公司是由多个具有独立法人资格（也包括非法人的财务核算主体）的单位组成的企业群体，成分较为复杂，如跨地区、跨行业、跨所有制等。集团内部各单位在社会金融机构开立银行账户，分散了资金，不能形成资金合力；另外，集团公司对子公司的资金流向不能及时掌控，无法采取有效措施对资金进行监管。这种缺乏一体化资金集中管理模式，阻滞了资金的合理配置和统筹安排，削弱了集团资金的整体优势和综合能力的发挥。

3、从资金流入到流出的全过程缺乏科学、系统、有效地管控措施

从目前的情况来看，有些集团的资金管理通常缺乏至关重要的事前预算、事中控制、事后考核，以及在资金流转过程中重结算、轻管理；有的虽然实施了一些管控措施，但也存在预算脱离实际、监控缺少力度，考核流于形式等问题。

4、资金效益意识和风险防范意识淡薄

有些集团尚未树立起诸如资金成本、时间价值、风险防范等科学管理的意识。存在许多不科学的做法，如：筹资计划不精确，未能把握好贷款规模和进款时间，造成筹资成本增加；筹资渠道单一，单纯依靠银行借贷；重大投资测算风险报酬和现金流量偏离实际；盲目乐观，未建立资金风险预警及防范体系等。

三、加强集团公司资金管理的措施

1、结算中心与资金管理

结算中心，是指在集团公司财务总部下设置的一个相对独立的职能机构，该机构结合企业的实际情况、参照银行业务的运作办法，给母公司（及其分公司）、子公司及其他成员企业提供资金结算、资金存贷和外汇买卖等业务，同时进行必要的监控管理。根据一批企业结算中心的运行效果来看，其作用十分显著。内部结算中心因此得到了越来越多的企业集团的认同和采纳。集团公司乐于采用的结算中心却没有合法的地位。因此，有能力的集团公司应该督促行业协会出台相关的法律政策合法化集团内部核算中心。随着我国市场经济体制和法制体系的逐步完善和健全，结算中心这一货币资金管理模式将会在集团公司的财务管理中不断发展完善并发挥重要作用。

2、财务公司与资金管理

集团公司设立财务公司，是将一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团公司的资金管理中。在这种模式下，集团成员公司具有完全独立的财权，可以对资金的使用行使决策权。财务公司对集团成员公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立经济利益的基础上的，因此，它是一种相对分权的资金管理模式。财务公司通过在集团公司内部进行转账结算，加速了资金周转，同时，通过为集团成员公司提供担保、信息服务、资信调查、投资咨询等来提供全方位的金融服务。与结算中心相比较而言，集团公司设立财务公司是有相关依据的。2000年6月30日，中国人民银行新颁布了《财务公司管理办法》，对财务公司在我国金融体系中的地位作用进行了重新的界定，进一步明确了发展方向，为我们深入研究我国财务公司提供了难得的政策指导。这为集团公司设立财务公司提供了有利的依据。

3、资金池与资金管理

企业集团和其成员企业均为独立法人时，双方均在商业银行开立实际账户，财务公司帐户作为结算业务主账户或称一级结算账户，成员企业开立的账户作为二级结算账户，资金在开立的两级结算账户之间由协作的商业银行根据需要约定进行上划和下拨。成员企业在集团结算中心为参加集中结算的成员企业建立对应的内部结算账户。成员企业从系统外收款时，资金从二级结算账户上划到一级结算账户，集团结算中心增加该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；成员企业向系统外付款时，资金从一级结算账户下拨到二级结算账户，集团结算中心减少该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；两个成员企业系统内部转账时，集团结算中心增减涉及交易的两个二级结算账户的余额，而资金始终在外部的一级结算账户中未进行任何移动。

由于收款付款须经过相应货币的总账户，集团结算中心的一级结算账户中形成了企业集团的不同货币的现金集合库，等于按货币统一了现金流，直接控制了各货币的头寸净额。成员企业在银行开设的账户可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分开的形式，其收款后的资金上划有逐笔自动上划的方式，也有每日定时上划的方式，有零余额上划的方式，也有定额上划的方式。值得注意的是，内部结算账户的建立和记账机制不变。结算中心集中管理资金，可以充分发挥资金集中优势，有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力、融资能力，盘活企业集团的内部资金等。

集团公司应该以相关理论为指导，设立结算中心、财务公司或者现金池开展集团公司的资金管理与控制活动。但这些都是集团公司就资金管理而提的资金的对策，集团公司必须加强内部审计，从资金管理的外部对资金管理进行控制。只有从资金管理的内外同时入手才能切实的提高集团公司的资金管理水平。

参考文献

[1]梁文英:集团公司资金管理的优化[J].通信与信息技术, 2009 (1) .

[2]李争浩:优化财务公司结算模式提升集团资金集中管理效率[J].会计之友 (中旬刊) , 2009 (2) .

8.浅析集团公司资金的集中管理 篇八

关键词:集中管理;管理模式;财务风险;资金盈利

随着我国加入WTO等国际性经济组织和对外开放的进一步扩大,随着国家经济政策和法律法规的进一步完善,随着我国证券市场的建立健全,我国集团公司的数量和规模得以快速的发展和壮大。但由于经济环境和管理水平的制约,集团公司在发展过程中暴露出各种各样的问题和不足,其中在资金管理方面就出现资金分散、闲置、利用率低,信贷融资、资金计划与控制不集中、不统一等问题,这些问题严重制约公司集团化发展。资金对集团公司的生存和发展具有极其重要的意义,资金就如同血液,是集团内母子公司最重要的纽带,要促进集团公司的健康发展就必须控制管理好资金。笔者就所在公司资金集中管理实施过程中的一些经验与大家分享。

一、资金集中管理的重要意义

(一)集中管理资金能有效防范和降低财务风险

集团公司母子公司监管最直接的体现是资金监管。在传统的集团公司财务管理模式下,集团对资金监管主要表现为事前预算、事后监管,资金中间流程松散,无法实现动态的资金监管。鉴于此,为有效地防范和降低财务风险,必须对集团的资金做到实时动态管理,而动态管理的基础就是基于财务信息化平台的财务集中统一管理,在此基础上才能进行资金状况的实时分析,参照最新的科学指标体系,进行财务风险的有效防范,从而实现资金集约化管理。

(二)集中管理资金能更好地提高资金盈利能力,节约财务成本

目前集团公司在资金管理上主要出现过度分权,集团缺乏统一规范的资金管理模式,造成核心公司管理不力,难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和筹资活动,增加了财务管理成本。集中集团内各公司资金可以发挥集团资金的整体规模效益,一方面,有利于盘活资金,避免资金的闲置,加速资金周转,提高了资金的利用率,降低了结算成本;另一方面,资金统一结算后,可调剂一部分资金作为内部信贷资金,减少对外融资规模,减少银行利息支出,节约集团整体财务成本。

(三)集中管理资金能促进和提高财务管理的科学性

资金管理涉及到各方面的利益,是集团财务控制的中枢,如果公司总部不能在资金管理上集中必要的权力,就很难从整体上处理好内外部的关系,特别是无法对各成员公司实施有效的控制,也就难以实现资金的整合效应。通过实施资金集中管理制度,实行高度集中的财务管理,可提高财务管理的科学性。

二、集团公司资金集中管理的可行性

(一)法规政策的支持

国务院国资委近几年相继制定相关政策法规鼓励央企集团加强资金的集中管理。国资委研究中心自2006年11月起就重点课题“国有大型集团公司资金集中管理”多次召開研讨会,以科学发展观为指导,对推行资金集中管理的模式、效益、前景展开讨论,研究资金监管的思路和措施,提升国有大型公司的财务风险控制能力。2007年1月1日起施行的新《公司财务通则》中也提到“公司集团可以实行内部资金集中统一管理,但应当符合国家有关金融管理等法律、行政法规规定,并不得损害成员公司的利益。”可见,国家对于国有大中型公司集团的资金集中管理是持续关注、研究并给予支持的。无论是国有性质的还是私营性质的集团型公司,为加强资金监管,累积资金实力,应对金融风险,提高集团整体竞争力,都可以考虑资金集中统一管理的思路和办法。

(二)计算机信息系统的发展也为资金的集中管理提供了技术支持。伴随着计算机技术、网络技术和电子签名等技术的发展,国际国内的一些著名软件公司象拜特公司等已开发出了方便于资金集中管理的应用软件,可以提供贯穿资金管理过程所需的决策信息,满足对资金集中管理、网络结算、实时监控的要求,达到快速反应,保障资金合理配置、高效运作和科学决策。国际国内许多大型集团公司如微软、飞利浦、中国移动、中国联通等都已使用并取得了显著的效益。

三、资金集中管理的模式

目前,国内流行的资金集中管理模式主要有以下五种:

第一,拨付备用金方式——拨付备用金模式是指集团公司按照一定的期限拨付给下属分支机构和子公司一定数额的资金供其使用,待分支机构或子公司支出后,持相关凭证到公司财务部门报销以补足备用金,下属部门或子公司仍然没有资金的决策权,但在资金的使用上,下属部门有一定的支配权。

第二,设立内部银行方式——内部银行是将一种模拟的银企关系引入到集团内部的一种借贷关系,是将社会银行的基本职能下管理方式引入集团内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构,主要职责是进行公司集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能,发挥计划、组织、协调作用,并成为集团和成员单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。内部银行缩短了资金的结算时间,提高了资金使用效益,并与目标成本管理、公司内部经济责任制有机结合,但增加了公司管理的难度和复杂性,也增加了额外的管理工作和运行成本。因此,内部银行主要适用于具有较多责任中心的公司集团。

第三,统收统支方式——统收统支模式是指资金的回收及支付统一集中在集团公司的财务部门,下属部门或子公司不设立单独账号,对资金没有决策权,资金的使用批准权高度集中在公司经营者手中或是经营者授权的代表手中。该模式经营者高度集中资金管理权限,公司经营者能全面掌握公司的经营状况及公司资金的运作情况,有利于实现公司资金的收支平衡,在资金的使用效率上可以降低公司资金沉淀,控制公司资金流出,提高决策的效率。但由于权力的高度集中,不利于调动公司各层次开源节流的积极性,影响成员公司经营的灵活性,以致降低整个集团的经营活动和财务活动的效率。

第四,成立结算中心方式——结算中心是根据集团财务管理和控制的需要,由集团母公司设置,为集团成员公司现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。其本质上类似于公司的“内部银行”。结算中心集中管理各成员公司的现金收入,统一拨付各成员公司结算业务所需要的货币资金,统一对外筹资,办理各分公司之间的往来结算等,特征是“收支两条线”。结算中心的主要目的是通过结算中心这个管理系统达到控制资金流向。它有利于资金的统筹安排,合理调节。但由于结算中心是公司内部的机构,没有金融行业资格,所以在开展业务的过程中对商业银行的依赖较多,增加了额外的管理工作和运行成本。结算中心适应范围与内部银行基本一致,但是保持多级管理机构的大型公司集团可设立两级、三级或更多级次的结算中心。

第五,成立财务公司方式——财务公司有以下三个显著特征:财务公司是一个独立的法人公司,它和集团其他公司是一种平等交换的市场关系;财务公司是可以经营部分银行业务的非银行金融机构,它的成立要取得中国人民银行和银监机构的审批;财务公司不仅承担整个集团的资金募集、资金供应和投资功能,并且负担为集团下属公司寻找项目资金的使命,因而财务公司也行使对成员公司及投资项目资金使用的监控功能。财务公司模式较内部银行模式的优势在于,它行使部分银行职能,又可以开展投资银行业务,包括证券发行、集团及成员公司并购活动策划、上市策划及相应的融资安排、为集团和成员单位提供投资咨询业务等。同时,财务公司还可能通过控股参股证券公司、银行、保险公司、投资咨询公司等,向金融控股公司发展,为集团公司发展提供全方位的金融服务。

四、资金集中管理实施过程中应注意的问题

第一,资金管理中心需要与协作银行达成共识,签订银企合作协议,争取更好的服务和优惠条件。商业银行的结算服务和信贷支持可以保证资金集中管理的顺利运行,确保资金汇划快捷、安全,保证生产经营的资金结算和需求。

第二,资金管理中心在进行资金集中管理的过程中,面临的主要风险有:一是坏帐风险,原来基层公司各自在银行的借款转为在资金管理中心的借款,当某基层公司效益不好甚至破产时,原来商业银行承担的贷款损失风险可能会转移到集团公司的资金管理中心。二是分散风险转变为集中风险。以前,如果一个或几个基层公司经营运行困难,一般不会影响到其他公司和整个集团,而现在就有可能拖累到整个集团。三是融资风险,资金管理中心统借统还的融资方式,虽增强了融资管理,但也承担了整个集团的融资风险。

参考文献:

1、高琛.集团公司资金集中管理模式探析[J].现代商贸工业,2009(9).

2、左翔.企业集团资金管理的若干问题及对策[J].会计之友,2007(32).

3、汪大江.集团公司资金集中管理的实践探索[J].会计之友,2009(15).

4、邹珏.试论如何加强企业集团资金管理[J].会计之友,2009(16).

5、向志鹏.集团企业资金集中管理的利弊分析[J].科技经济市场,2009(8).

9.公司企业资金管理岗位职责范本 篇九

2、协助集团相关部门，做好集团引进战略投资者、资产重组、购并等战略投资事宜;

3、制定融资计划及具体的操作流程，建立日常融资业务管理及跟踪体系;

4、负责资金计划审批，对资金合同进行程序性和实质性审查;

5、在集团全资及控股子公司之间合理调配、使用资金等;

6、办理集团对外担保或互保的有关手续;

7、负责组织对集团的现金流量情况进行实时监控和定期分析，建立资金状况预警机制;

8、组织对金融投资领域的研究并提出相应方案;

9、组织对资本市场的研究，负责集团在资本市场上的运作并确保资金安全;

10、组织对集团融资渠道、方式、趋势的深入研究;

10.物流公司资金管理规定经理版 篇十

**物流集团客户汇款须知及管理规定

1、凡是开具**物流运输发票的客户，该客户账款只能汇入我司对公基本账户（**银行南湖支行），未开发票客户的款项汇入我司对公一般账户，具体账户请向部门会计索取。

2、凡是涉及私人对私人账户的汇款，中国农业银行行个人卡和中国工商银行个人卡两个公司专用私人账户，具体账户请向部门会计索取。

3、在未经总部资金副总或财务经理的特许下，客户账款不得汇入部门经理或部门职员的私人账户。否则对当事人罚款100~500元每次，部门经理承担连带责任，罚款100~200元每次。

4、部门有大额现金（10000元以上）入账或本部门库存现金超过部门3-5天的日常预算开支时，必须及时返交总部财务部，并做好部门资金的安全防范，在大额资金的转移（存款与取款）过程中，必须有人协同进行。

5、收到客户近期支票、汇票后，必须及时上报总部出纳并及时返缴总部出纳处，总部出纳必须及时进账。

6、客户欠款的回收，原则上只接受银行汇款和转账支票，部门经理必须与部门客户协商通过以上两种方式回款。

7、客户欠款的回收，上门收取支票的，必须检查并要求对方财务在收款人处注明“广州市快龙物流有限公司”的字样。并检查金额大小写是否一致，日期是否填写准确无误。

8、客户欠款的回收，切实要上门收取现金的必须有部门经理指派合适人员协同部门会计（出纳）上门收取，并选择安全的交通工具进行（绝对禁止乘坐摩的）。2000元以上现金的回收只能是财务人员收取，其他人员协助。

9、如因部门经理安排不周，部门会计（出纳）缺乏风险防范意识，造成公司资金短缺、遗失、被抢、被盗等。对当事人处以500-2000元每次的罚款并部分承担损失金额；部门经理承担连带责任并处以200-500元每次的罚款。

10、部门职员收到客户现金（含现付，到付、回单及月结款）的，必须当天上交部门(会计)出纳处，最迟第二天上午，上交部门(会计)出纳处。未按此规定上交者按挪用公款处理。

11、挪用公款处理方案：

a、除当事人现场足额交还客户账款，并对当事人处以100~500元/天的罚款，天数以迟交天数为准。

b、当事人所在的部门经理承担连带责任，对部门经理处以100~200元每次的连带罚款。

c、当事人所在的部门会计徇私舞弊，隐瞒上报的，对部门会计处以100~200元每次的连带罚款。

12、本规定经总经理审批后即刻执行，本规定的最终解释权归财统监控中心资金管理处。

广州市**物流有限公司

财统监控中心

2011年4月19日 主题：通知资金管理发至：各部门

11.集团公司资金集中管理模式探析 篇十一

资金管理模式的选择实际上就是集团公司采取集权还是分权管理的基本策略的选择，是由其行业特点和资金运行规律决定的。集权与分权的程度、集团的组织设计的变化、战略等，都会影响资金流入和流出的平衡，影响企业集团经营和财务活动的效率。高度集权的资金策略对资金的集中控制和统一调配有利，但不利于发挥各成员单位的积极性。成员单位在资金运作上过分依赖集团公司，若相关措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其市场应变能力。

下面就资金管理的几种常见模式加以对比分析，通过对其优缺点及适用环境的比较，以供不同的集团企业选择适合自己实际情况的资金管理方式。

一、统收统支模式

统收统支是指企业所属单位不单独在银行设立账户，单位一切资金收入和支出活动都集中在集团资金管理中心统一账户上进行。即资金的使用权、决策权、融资权高度集中，只有集团经营者或经营者授权的代表才能实施。

统收统支模式适用于集团对同一区域全资分公司的资金管理。优点是可以有效地高度集中各分公司资金，提高资金整体流转效率，有效地控制资金流出。缺点就是与账户实名制相违背，一旦某个成员单位发生法律纠纷时，将导致整个集团银行账户被封存。

二、集中监管模式

集中监管模式就是指成员单位自行管理银行账户，集团公司一般不对其资金管理进行干预，集团资金中心通过网银系统监管各成员单位资金信息，只在集团需要使用资金时，向相关的所属单位调用。

集中监管模式适用于资金管理处于初级阶段或集团控制较松散的集团企业。优点：一是各成员单位在资金使用上具有较大的自主权，可以自主决定支付与企业经营有关的资产等，自主安排流动资金总量；二是与集团资金做到了账户风险分离。缺点是只解决了对成员单位资金信息进行监管的问题，对其他资金管理问题缺乏有效地管理手段。

三、现金集合库模式

现金集合库模式是由一组形成上下联动关系的银行账户和内部结算系统及其他定义在这一组账户上的资金收付转和相应的记账规则组成的。集团设立资金集中账户，由集团结算中心管理，其作为一级结算账户。下属企业保留自己的银行账户，作为二级结算单位。资金在开户的两级结算账户间通过银行网络，根据需要或约定自动进行上划和下拨。

现金集合库模式适用于有异地成员单位的集团公司资金集中管理。优点：一是数据集中在集团企业，集团管理者可以随时调阅结算平台上的数据流，及时掌握各单位资金动态；二是成员单位在资金限额内有资金使用权，可以方便地对自己的资金进行查询、支付、对账，适当减少了资金集中对成员单位日常经营的影响；三是基本解决了预算对结算的控制问题。同时，由于资金频繁划拨，将产生额外的手续费。

四、收支两条线管理模式

收支两条线管理模式简单地说就是十六个字，即“集中资金，统一支付，预算管理，内部转账”。是指所属单位的全部营业收入均通过集团收款专户管理，每日终了，各成员单位收入账户原则上余额为零。成员单位所有支出都集中在集团支出专户支付，大宗物资实行集中采购，由集团公司统一招标、结算。成员单位的日常零星支出由集团公司平衡后下拨，成员单位自行结算，集团公司通过银行网络系统对各成员单位资金使用情况进行监控。收支两条线管理应当说是在网络技术支持下的更有效、更高度集中的资金管理模式。

收支两条线管理模式适用于管理高度集中的集团企业。优点：一是将企业分散的资金集中起来，能有效平衡各成员单位的资金，盘活资金存量，调节资金余缺，有利于资金的统筹安排；二是符合账户实名制的要求，既集中了资金，又对各成员单位的资金收支有高度的控制权，诸如货款回笼、投资行为、成本费用等，显著降低负债规模，最大限度地防范了资金风险；三是有利于集团公司凝聚力、整体效率和竞争力的提升。缺点：一是账户之间往来频繁，存在一定的结算成本；二是对资金预算要求程度高，如操作不当，有可能影响成员单位的生产经营工作。

五、财务公司模式

财务公司模式是指在集团内部成立财务公司，相当于行使商业银行的职能。财务公司作为集团公司的子公司，不仅能实现最经济、自发的资金整合控制，还能承担集团的理财职能，通过在集团内部转账结算等加速资金周转，发挥货币市场同业拆借优势，为集团开辟广泛的融资渠道，尽量降低资金成本，使资金运用效率最大化。

财务公司模式适用于对集中控制要求不高的集团公司。最大优点是其作为资金操作机构，能够实现集团的理财职能。其应用成员单位闲置资金，可以进行高回报项目的投资，或用于集团本身发展，实现资金最大效益。缺点是不能对资金支出提供监控，在运作过程中难以兼顾集团整体利益。

12.上市公司如何加强资金管理 篇十二

一、上市公司加强资金管理的必要性

上市公司已经充分认识到企业管理的目标是生存、发展和获利, 而贯穿于企业管理全过程的就是资金, 缺乏资金将丧失最基本的生存权利, 更谈不上企业的发展和获利。财务管理是企业管理的核心, 财务管理目标是股东财富最大化或企业价值最大化。推行以资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现企业的管理目标, 而加强资金管理能使上市公司有效控制资金并使资金使用最优化。因此, 为实现企业管理的目标, 切实加强上市公司资金管理已势在必行。

二、上市公司资金管理现状

1.资金管理水平低, 使用效益差。尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划, 但多数上市公司不能做到按计划控制, 导致计划的可操作性差, 有的甚至将计划束之高阁计划与实际严重脱节, 使企业的资金管理变得盲目, 影响上市公司资金的正常周转。主要表现在: (1) 银行账户多, 资金分散。 (2) 对外投资决策随意性大, 缺乏控制。 (3) 资金占用方面管理不善。

2.资金运作的内部控制制度流于形式。以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算, 是对已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展, 上市公司的管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看, 成本、费用是资金的耗费收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。

3.重视利润指标考核忽视现金流控制, 资金运作效率低。一些以利润指标考核为主要管理模式的国有上市公司, 在所属单位完成利润指标的前提下, 对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价, 致使有些单位需要新增资金时, 提供的是“可批性报告”, 一旦获得资金, 具体实施结果同报告相差甚远, 或者为使实施结果与报告相符, 甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时, 集团公司不但浪费了大量现金, 而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制, 导致决策的失误。

三、上市公司如何加强资金管理

(一) 加强资金管理, 提高企业效益

1. 加强资金的预算管理。

年初, 由财务部门编制包含资金预算收入和资金预算支出两大主体内容的资金预算计划, 其中资金预算最核心的内容是企业通过经营活动带来的现金净增加额, 预算支出最核心的内容是公司投资所需资金支出。通过编制企业年度资金预算计划, 能够明确企业年度资金运作的重点, 便于公司日常的资金控制, 把握资金周转“脉搏”, 节约公司融资成本避免盲目贷款和不合理存款等情况的发生。

2. 加强资金的风险管理。

资金的使用风险主要表现为企业的投资风险, 它是一种事先可控制的风险, 因此对此类风险应加强事先控制。加强对投资项目的可行性调查论证, 项目评审做到科学化、专业化, 尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。

3. 加强资金的日常管理。

主要指资金使用过程中的审批管理, 报表管理和跟踪管理。企业资金审批程序制定应遵循“便捷、高效、控制”的原则, 预先设定相应的资金审批程序和权限。按分级权限, 可设董事会、总经理办公会、总经理、财务总监四级, 每级规定明确的审批额度, 审批金额在该级权限之内即可批准使用, 如在其权限以上则需要经本级审查后报上一级审批, 直至有权批准者为止。

(二) 强化内控制度的执行力, 用有效手段控制费用开支

上市公司在健全资金管理机制程序的同时, 应进一步强化各项规定的执行力, 建立严格的监督和考核制度, 保证对各个环节现金流的监督与控制, 采用预算管理和定额考核, 实行动态监控量化开支标准。控制资金要本着轻重缓急的原则, 将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。

(三) 重视资金运作规则, 提高资金运作效率

上市公司的资金管理首先要考虑资金运作的安全与效益并重。在确保资金安全的前提下, 追求投资收益最大化。这就要求上市公司运用好资金的运作规则, 负责、谨慎地使用募集资金以最低投资成本和最大产出效益为原则, 把握好投资时机、投资金额、投资进度、项目效益的关系。

1. 重视资金的“时间差”。

上市公司在注重利润指标的同时不能忽略现金周转的效率, 要将赊销外出的货款是否能准时回收列入考核范围, 以扭转大部分管理层所忽略的因赊销所产生的应收账款变为流动现金的“时间差”的问题, 重视“现金流量表”而有限度地进行赊销, 重视现金的重要性, 避免到最后产生一味提升收入水平, 而现金却被“应收账款”绑死的局面。

2. 避免“短贷长投”现象。

我们必须要遵循古老的财务守则:财务借贷的长短, 必须要与投资的长短匹配!以短期借贷来支持长期投资是非常危险的事。购买设备、器械及增加库存等都需要稳定 (长期) 的资金来支持, 一些季节性或具波动性的行业尤为明显!上市公司必须要有一套系统性的资金管理方案, 规范资金的运作规则, 提高资金运作效率。

总之, 由于目前国有企业还存在所有权结构单一、所有者缺位、企业法人治理结构不完善、监事会监督乏力、内部人控制现象严重等问题, 如何加强企业资金管理是实现管理创新、推动企业管理上水平、上台阶的重要环节, 也是落实现代企业制度的迫切需要。如何针对上市公司的实际情况更好地实现这一目标还需进一步探索。

参考文献

[1]肖序.罗俊亮.周园园.制造业上市公司营运资金管理效率实证研究.上海会计, 2007 (5)