建筑分公司财务处理

建筑分公司财务处理（共9篇）（共9篇）

1.建筑分公司财务处理 篇一

吉安驼洋建筑、市政、路桥工程有限公司

财务管理制度

第一章 总则

第一条：为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

第二条：公司主要业务为工程投标业务及工程建设业务，因此，公司财务部门所对应的主要职责如下：

1、投标保证金的管理：包括投标保证金的准确汇出、及时退付、准确登记等。

2、工程款拨付的管理： 包括按照《公司工程款拨付流程》之规定 准确、及时拨付工程款等。

3、公司业务收入及报销支出的管理：包括及时核算开标费用收入，工程管理费用收入，押证费收入，分公司承包费收入等。按照公司报销管理办法，支付公司业务费用支出，并及时支付各类证件挂靠费用等。

4、财务内部管理：包括现金管理、电子银行管理、对账管理、报表管理等。

第三条：财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》等法律法规，坚决按有关财务制度办事。同时，公司全体员工也必须遵守财务制度所规定的各项流程和办法进行有关业务活动，并严守公司秘密。

第二章 投标保证金管理制度

第四条：投标保证金必须由公司法人私人账户汇入公司基本账户或一般账户（根据招标文件规定）。再由公司基本账户或一般账户汇入招标方账户。

第五条：公司之投标保证金，均由电子银行渠道汇出，出纳人员制单，再由会计人员复合，确保汇出投标保证金准确无误。

第六条：公司收到招投标中心退回的投标保证金之后，应先退至公司法人私人账户，再扣除开标费及转账手续费后退回至投标保证金所有人。

第七条：退回投标保证金时，出纳人员应在汇款用途中注明所退工程名称，并保留汇款凭证。

第八条：公司所有汇出保证金的工程名称、金额、汇入地点、退回时间，工程开标时间、开标费金额等，财务人员必须详细登记于《保证金收付明细表》（见附件一）中，并定期送报。

第三章 工程款拨付管理制度

第九条：公司在投标活动中，若中得标的工程，公司各部门之职责为：

1、经营部职责：经营部相关人员将中标工程情况、证件质押情况向工程部门、财务部门以及档案部门进行告知、备案；

2、工程部职责：工程部门应与实际承包人签订工程安全施工相关合同，并负责督促中标工程按照各项规章制度进行安全生产，出现安全事故或迎接上级检查时，主动配合处理、跟进；

3、财务部职责：财务部门应与实际承包人签订工程财务合同，并负

责监督中标工程财务状况，按照既定流程拨付工程款项、收取相关费用、监督工程实际承包人税务缴纳情况；

4、档案部职责：档案部门在中标之后，负责向工程实际承包人索要中标通知书、施工合同之原件，登记被质押证件的情况，工期结束后及时向工程实际承包人索要被押证件，竣工备案后，索要施工许可证及竣工备案表之原件。

第十条：当收到甲方所支付的中标工程工程款时，具体拨付应按以下流程执行：

1、出纳人员确认工程款到账后，将《工程款拨付审批表》（见附件二）依次交与财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人填写相应项目；

2、财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人根据各自部门对工程的监管情况，如实填制《工程款拨付审批表》相关项目；

3、各部门填制完毕后，出纳人员根据所到工程款，减去相关应收、应暂扣、应处罚的金额，计算确定该次应拨付之工程款金额，并拨付给工程实际承包人；

4、款项拨出之后，出纳人员将填制完成之后的《工程款拨付审批表》复印一式四份，分别交与财务部门、档案部门、经营部门、工程部门。

第十一条：工程款中，若有暂扣款项，当暂扣事项消除时，应执行以下退回流程：

1、暂扣事项指工程实际承包人未能缴清税款；未能交回证件、工程资料；以及暂扣的安全施工保证金等；当公司暂扣部分工程款之后，该暂扣部分应存入公司专门账户，再退回实际承包人之前不得动用。

2、当工程实际承包人已缴清未缴税款、交回暂押证件及工程资料、工程顺利完工通过验收无后续问题时，暂扣事项消除，则应向工程实际承包人退回相应暂扣金额；

3、暂扣事项消除后，暂扣执行部门填写本部门保留原该笔工程款的《工程款拨付审批表》之最后一栏，并签字，交与出纳人员。

4、出纳人员执行相关退回暂扣款项事宜。

第四章 公司业务收入及报销支出管理制度

第十二条：开标费用收入管理方案

1、若公司所参与投标工程未能中标，招投标中心将退回我公司所汇出的投标保证金，当收到该笔退回之投标保证金时，出纳人员应在扣除相应开标费用及手续费之后，再将该笔投标保证金退回至实际持有人。

2、出纳人员应开具该笔开标费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

3、出纳人员应填制《保证金收付明细表》中有关开标费用的项目，并与经营部相关人员核对，核对无误后，经营部相关人员应在《保证金收付明细表》中签字。

第十三条：工程管理费用、押证费用管理方案

1、若公司所参与投标工程中标，财务部门应与工程实际承包人签订财务合同，财务合同中应明确规定该工程所收管理费比率及押证费金额。

2、收到该工程首笔工程款时，财务人员应收取合同所规定的管理费用及押证费用。

3、押证费用收取自工程中标押证日开始至工期结束为止，若超过工

期，所押证件未能拿出，则按照合同规定，再次加收至证件拿出日为止。

4、注册建造师证总押证费用的25%应支付给注册建造师本人，作为其证件的使用费用。

5、收取工程管理费用和押证费用时，出纳人员应开具该笔费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十四条：分公司承包费用管理方案

1、公司可在异地设立分公司办事处，办事处设立时，财务部门应根据承包合同，向分公司承包人收取承包费用。

2、当承包期限到期时，财务部门应告知分公司承包人，如分公司承包人继续承包，则在新一年的承包合同签订时，按照合同收取承包费用。

3、收取承包费用时，出纳人员应开具该笔承包费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十五条：处罚收入管理方案

1、当分公司承包人或者工程实际承包人违反合同规定、使得公司遭受损失时，公司可对分公司承包人或者工程实际承包人进行处罚。

2、当分公司承包人或工程实际承包人未经公司允许私自以公司名义开立银行结算账户时，工程实际承包人违反安全施工管理规定，而出现安全事故或在各项检查中未能通过导致公司被通报批评或遭受处罚等情况时，公司有权根据合同规定对分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知，再其暂扣款项或工程款、保证金中扣除相应处罚金额。

3、若出现处罚情况，财务部门应向分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知书。

4、收取处罚金额后，出纳人员应开具该笔处罚费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十六条：报销支出管理方案

1、公司员工因工作需要而产生的费用支出，在确认无误后，公司应实报实销。

2、员工因工作需要发生费用支出时，应取得相应正式发票，如遇特殊情况无法取得发票的，应写出书面说明，并由至少一名证明人签字证明。

3、员工报销应填制报销凭证，准确填写报销时间、报销事由、金额、单据张数等，并在发票背面签字，同时在报销凭证中报销人栏签字。

4、员工将报销凭证交与会计人员处审核金额、单据、签名等情况，会计人员审核格式、金额等无误后，签字确认。

5、会计人员审核后，员工将报销凭证交与总经理签字。

6、总经理签字后，由会计人员将报销凭证交与董事长签字。

7、董事长签字后，出纳人员复核金额，确认无误后，将报销金额转入员工银行账户，出纳人员保留转账凭证作为付款依据。

第十七条：借支管理方案

1、若员工因工作业务原因（如缴纳培训报名费、异地出差等），需要事前向财务部借支经费时，应填制借款单，一式两联，并交与总经理签字，一联交与财务部门，一联员工自行保存。

2、业务办理结束后，员工应及时按照报销流程报销该笔支出。

3、员工报销完毕后，财务部门将员工所填之借款单交还与员工本人。

4、员工出差借支，应在出差返回两日内办理报销，其他业务借款在业务完结两日内办理报销，借支未还者原则上不得再次借支，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五章 财务内部管理制度

第十八条：现金及银行账户管理方案

1、公司现金包括出纳人员处库存现金以及存放在法人私人账户中的款项。

2、出纳人员应妥善保管库存现金及银行卡，需要取现时，应通知会计人员，并告知理由，不得私自取现。

3、当出纳人员根据流程需要支付报销款项时，付款后，应在报销单上签字，并盖付讫章。

4、出纳人员应做好现金日记账及银行存款日记账。

5、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

6、加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

7、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作。

第十九条：电子银行管理方案

1、为方便财务人员日常业务，公司基本账户、一般账户以及法人的私人账户均开设有网上银行业务，2、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、IC卡、U盾、账户密码和操作人

员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

3、网银的U盾由出纳人员和会计人员分别保管使用，出纳人员使用制单U盾，每笔款项的汇出由出纳人员制单。会计人员使用复核，当出纳人员制单后，由会计人员复核该笔款项。确保打出的每笔款项均遵守相关制度流程并金额、收款方均正确无误。

4、电子银行U盾应妥善保管，到期时应及时续费，保证通畅使用。第二十条：财务报告及财务分析管理方案

1、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，并汇报公司管理层。

2、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第二十一条：对账管理方案

1、对账分为账实核对、账账核对、帐表核对、账证核对。

2、账实核对：出纳人员根据现金日记账，每月填制《现金及银行存款余额对账表》（见附件三），并与会计账务余额核对，若核对相符，《现金及银行存款余额对账表》则作为会计原始依据装订入凭证账簿，若不相符，则检查账务或现金库存是否有误，若查无原因，则在领导审批后做财产损益调整。

3、账账核对：会计人员的总账与各相关账户、各明细账之间应相符，定期核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等，借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等；核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等。核对总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等。切实做到账账相符。

4、账表核对：会计人员应实时核对账面金额与报表金额，做到账表相符。会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。

5、账证核对：保证账证相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。会计人员应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。

第六章 附则

第二十二条：本制度自公司领导批准后生效实施。

第二十三条：公司各部门及所有员工必须严格按照本制度所规定进行财务活动，财务部门负责落实实施。

2.建筑分公司财务处理 篇二

一、建筑公司的财务风险种类

针对建筑行业的业务特点, 一般可以将建筑公司的项目分成项目前期、项目实施阶段和项目后期三个阶段。财务风险存在于每个阶段, 但是每个阶段主要的财务风险也不太一样。文章将结合建筑公司的项目阶段具体探讨每个阶段的主要财务风险。

(一) 项目前期的主要财务风险

所谓的项目前期, 主要是指建筑公司在项目开始初期所进行的调研、招投标等工作期间。这个阶段建筑公司所做的行为并不一定有回报, 因此, 这个阶段的主要财务风险是投标风险、合同风险、保证金回收风险。

目前建筑行业竞争较为激烈, 有些公司为了获取市场占有率不惜以成本价招揽项目, 这种投标不利于建筑公司保证项目的盈利。很多业主单位在招标文件中所提及的条件较为苛刻, 会影响建筑公司的施工和后期结算等, 这些都会影响企业的财务收益, 不恰当的投标工作则可能会导致企业的财务亏损。合同是建筑公司和其他单位规范各自权利和义务的文件, 很多业主利用建筑公司急于获取项目的心理在合同中加入了很多不合理的条款, 同时也有些建筑公司对合同的重视程度不够, 对合同中的条款、有歧义的语句并没有进行规范, 这些都会导致建筑公司后期工作难以顺利开展, 对建筑公司的财务收益造成较大的影响。在项目前期, 建筑公司还有保证金回收难的问题。很多业主单位在招标过程中均需要建筑公司提供一定的保证金, 这部分保证金如果没有规范的文件和条款等进行约束, 也有可能会面临后期难以收回的难题, 影响了建筑公司的资金安全和资金收益率等。

(二) 项目实施阶段中的主要财务风险

项目实施阶段是建筑公司的主要项目阶段, 项目的主要成本、费用和收入也是在这个阶段发生。这个阶段的主要财务风险是资金风险, 具体表现为筹资风险、物资变动风险、资金紧张等风险。

在资金筹集过程中, 建筑公司会面临两个风险。一个是数量风险, 即建筑公司有可能会筹集不到规定数量的资金, 这就会影响项目的施工进度, 最终有可能会影响合同的完成;另一个是成本风险, 即建筑公司可能需要为筹集的资金付出高于预期的或者市场的利率, 这就会影响建筑公司的项目效益。由于建筑公司的项目周期较长, 期间主要的物资和其他的设备等价格波动可能较大, 如果建筑公司的业务不是清包工, 则这期间的物资价格变动就会导致建筑公司的财务收益波动较大, 这就是物资价格变动带来的财务风险。建筑工程涉及的资金较大, 建筑公司有可能会面临资金紧张的难题, 一旦资金紧张就会影响到企业的项目施工, 对企业的社会形象和声誉都会产生不利的影响。

(三) 项目后期的主要财务风险

项目实施后期是企业和业主、分包单位进行结算的阶段, 这个期间是建筑公司进行资金回收的主要阶段。这个阶段的主要财务风险是资金的回收风险。因为项目施工阶段和项目后期都会有资金的回收风险, 所以统一在这里进行阐述。

建筑企业的资金回收是建筑企业实现其账面收入的关键行为, 但是在建筑行业, 建筑公司将会面临着业主故意不履行合同的难题, 从而导致建筑公司大量的工程款难以收回, 最终有可能使得建筑公司产生一定的坏账损失。建筑公司承受了业主的投资成本和投资风险, 也就意味建筑公司会承受巨大的财务风险。应收账款一旦长期挂账, 这就会影响建筑公司的资金周转, 不但会导致本项目的现金难以收回, 还会对下一个项目的顺利开展产生影响, 并会影响到企业的筹资风险和投资者的投资风险等。

二、建筑公司产生财务风险的主要原因

建筑公司产生财务风险的主要原因可以从宏观因素、行业因素、企业特点等多个方面进行分析。

首先, 从宏观因素分析, 物资市场和信贷市场的波动和不可预测性是建筑公司产生财务风险的原因之一。由于物资市场的参与者较多, 随着国内市场和国际市场联动性逐渐加强, 国内经济活动受到国外经济形势的影响也越来越明显, 目前物资市场也不仅仅是供需双方决定, 还有投机力量、套利行为等的影响, 因此, 物资市场的波动性更大。由于参与者众多、影响力量更多, 这些都决定了物资市场的难以预测。另外, 由于信贷市场会受到国家政策的较大影响, 而国家的政策也难以预测, 同时还会受到国际市场和国际投机分子的影响, 这就导致信贷市场的紧缩性和扩张性、利率的高低难以预测, 这都会对财务活动产生影响。

其次, 从行业因素分析, 建筑行业的特点决定了其财务风险种类。建筑行业的竞争较为激烈, 准入门槛较低, 除了有注册的公司会参与竞争外, 还有很多个人也会挂靠公司名义进行竞争, 这就导致其竞争越发激烈, 这提升了建筑公司的合同风险和投标风险等。同时建筑产品一般周期长, 受到业主的喜好变动影响较大, 可能在项目周期内就会面临多次合同修改和图纸修改等, 在这个较长的周期内, 物资市场和信贷市场的变动也可能较多, 因此, 这些都会对建筑行业的财务风险产生影响。

最后, 从建筑公司内部因素分析, 建筑公司的管理水平普遍较低, 管理较为粗放, 很多建筑公司还没有进入精细化管理阶段;同时建筑公司的项目一般都是属于露天作业, 人员的流动性也较大, 人员素质较差, 培训体系不规范;而项目制度的管理也导致总部等对项目的管理较为宽松, 项目内部的管理较为混乱。以上建筑公司的种种特点都导致其经济活动的财务收益会面临管理不善、素质低下等因素的影响, 从而产生财务风险。

三、建筑公司的财务风险防范控制措施

针对建筑公司的财务风险类型和原因, 可以从以下几点对建筑公司的财务风险进行防范和控制。

(一) 提升财务风险意识, 提升人员素质, 谨慎对待财务工作

建筑公司要能够让其员工和管理层树立风险意识, 在项目经营中要注意防控风险。对风险的控制要从源头抓起, 要着力提升建筑公司内部人员对风险的重视程度和认知程度。例如, 高层管理人员和项目的主要负责人要能够对项目的主要风险进行分析, 并认识到这些风险对整个公司的影响, 从而有针对性地采取必要的措施对风险进行防控。建筑公司还必须提升公司的管理层及员工的素质, 提升项目负责人的责任意识和财务常识等, 并力求提升主要施工管理人员的素质, 控制主要的风险源。建筑公司要着重提升公司财务人员的分析能力和风险灵敏度, 提升其职业判断能力, 这样才能够逐渐提升建筑公司对财务风险的判断准确性和敏感性。

(二) 规范公司的投标风险评估机制, 合理研判工程任务

建筑公司要建立健全公司的投标风险评估机制, 在取得招标文件后, 建筑公司应该全面考虑项目的风险。首先建筑公司应该对招标文件正确理解和分析, 在深入进行研究和分析招标的文件后, 建筑公司的主要项目负责人要能够详细地审阅图纸, 测算工程量和主要人工数目, 计算可能的项目工期, 分析合同文本的规范性和合理性。其次建筑公司要根据企业的实力和项目计算的盈亏测算确定此项目对建筑公司的影响, 以决定企业是否投标及投标的价格区间。再次, 在投标中企业还必须坚持“三不投”的原则, 对业主资金不到位的工程、需要大量垫资的项目、会在施工中重新设计和勘察的工程均不参与投标。只有合理研判工程任务, 并建立企业的投标风险评估机制, 明确企业的投入产出观念, 量力而行, 这样才能够降低公司的财务风险。

(三) 建立健全建筑公司的资金调度体系, 提升资金运行效益

为了降低建筑公司的财务风险, 公司必须能够健全资金调度体系, 提升资金的运行效益, 这样能够提升资金周转效率和运行效益以降低资金需求量, 从而降低建筑公司财务风险。在目前激烈的竞争下, 分散的资金已经不利于建筑公司的经营管理, 建筑公司要尝试向现代资金集中管理的制度转变。建筑公司总部要能够对施工项目的资金进行控制, 成立公司内部的结算中心, 利用内部银行制度进行资金运作, 加强总部或者总公司对资金源头的控制, 加强项目内部的资金调度, 同时明确会计委派制度下的会计人员对项目主管在资金调度和使用中的监管, 保证项目的资金调度按规范进行。

(四) 建立资金预算制度, 加强对资金的规范和控制

预算管理是现代企业的重要制度, 实行预算管理能够有利于企业控制其财务风险, 加强对资金的控制。建筑公司要能够建立预算管理机构, 并由全员参与预算编制和执行, 公司可以成立预算小组, 由班子成员和高层领导担任预算领导小组的负责人, 并由各个主要的管理人员担任具体工作小组的负责人, 加强各个项目和部门的协调, 提升预算制定的准确性。同时, 公司要规范内部的业绩评价体系, 并建立有效的动态考核和综合考核等, 加强对预算执行的支持, 保证预算得到真正的执行, 通过经验累积和数据分析等方法提升下期预算制定的准确性和前瞻性。

(五) 加强成本控制, 提升公司内部控制的完善程度

建筑公司需要在项目中垫资, 且目前建筑项目经营利润率较低, 为了降低资金占用量并提升企业的经营利润率, 建筑公司需要加强成本控制, 并完善公司内部控制等, 以提高经济效益, 降低财务风险。首先, 建筑公司要能够根据合同规定和图纸方案等制定出较为科学的施工方案, 并结合有效的激励措施提升工作人员的工作热情, 在控制施工质量的同时有效地利用人工, 高效率地完成施工方案。其次, 建筑公司要能够合理采用必要的设备和新技术, 在保证成本效益平衡下, 建筑公司可以采取新技术并利用设备等提升工程效率和质量。最后, 建筑公司也可以对材料进行合理的运用, 在条件允许下要对材料进行多次运用, 减少浪费, 对可以再利用的产品也要加以回收利用, 减少物资的采购。

文章以建筑公司的财务风险为切入点, 探讨建筑公司的财务风险形成原因、种类和防范控制措施, 希望能够对相关的行业和企业有所帮助。

参考文献

[1]、魏永清, 庞会民.施工合作项目中的资金控制与风险防范[J].建筑经济, 2009 (4) .

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3.建筑公司财务管理制度.方案 篇三

为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，促使管理制度化、程序化、特制订本制度。

第一章 财务开支管理

一

项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支。

1、计划工程进度用材料款。

2、计划工程进度用机械设备租赁费。

3、施工队的工资。

4、项目部管理人员的工资。

二、项目部财务开支程序

项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。

1、材料款

按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。

2、机械设备租赁费

按照项目部制订的大计划，由物资设备科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。

3、施工队工资

每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。

4、备用金

备用金实行定额制度。业务员2000元，小车司机

3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。

食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。

5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。

三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理

财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管。

网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部计划科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。

空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

第二章 报销管理

1、报销的签字批复

所有项目部的报销单据由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。

2、报销时间规定

所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。

3、贴发票

贴发票一律用A4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。

4、差旅费

职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。

5、招待费

业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。

6、办公费

办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由 工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。

7、小车费用

小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标。小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。

8、通讯费

手机话费按照项目部制订的标准统一发放。

9、取暖费

按照公司的标准，年终统一造表发放。

第三章 各科室的相关职责

1、工程部

每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量的台账登记。与计划科进行工程量核对。

2、计划科

每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表。与财务科进行验工计价、拨款事项核对。

3、物资科

物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。如果当时对方没有开具发票，物资科把点验入库单交财务科记账。月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，并作好台账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。

4、劳资员

每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账

5、财务科

财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督计划科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理提供项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算；负责与公司归口业务部门联系、沟通。

项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。

会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。

第四章

奖惩措施

为保障项目管理的顺利进行，保障财务工作顺利、及时地完成，特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依据。

1、项目部所有人员报销不及时的，超过一个月不报销的，财务科不再给予报销，费用自己负担。

2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱（柜）、办公桌、床铺等大件没有登记，或者登记遗漏的，罚责任人200元。

3、计划科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)不能及时把业主验工计价表送交财务科(2)不能及时施工队的验工计价表送交财务科

(3)不登记台账，或者台账工程量与工程部核对不上，造成给施工队多计价、少计价，经项目部经理、总工核实错误在计划科的。

4、物资科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)采购材料，点验入库单报销不及时的(2)月底不作材料消耗报表或者不及时的(3)不登记台账，或者台账登记错误的

(4)遗漏发票，经财务科提醒又不向客户索要发票的

５、劳资员月底不及时给财务科送交工资统计表，罚款200元/每月。

６、项目部出纳，有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)不及时登记出纳账本，没有做到日清月结的

(2)经盘点现金库存，银行账户，与账面不符，经核实挪用单位资金的，除了交回挪用资金外，同时上报公司财务部。

(3)单据保管不当，造成单据遗失的。

(4)空白票据、银行印鉴、网银u盾保管不当，给单位造成损失的，除了及时弥补单位损失外，同时上报公司财务部。

(5)合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。

7、会计，有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的(2)不与出纳核对资金账的

(3)不与计划科核对业主、施工队的往来账的

(4)不与物资科核对材料入库、出库、消耗报表的，不与物资科核对客户的债务

(5)合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。

建筑企业会计科目

建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。

(一)工程施工

相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本

在合同成本下，设置以下明细科目

(1)人工费(项目/部门核算)

(2)材料费(项目/部门核算)

(3)机械使用费(项目/部门核算)

(4)其他直接费(项目/部门核算)

(5)分包成本(项目/部门核算)

(6)间接费用

间接费用下设下列明细科目

管理人员工资(项目/部门核算)

职工福利费(项目/部门核算)

固定资产使用费(项目/部门核算)

低值易耗品摊销(项目/部门核算)

办公费(项目/部门核算)

差旅费(项目/部门核算)

财产保险费(项目/部门核算)

工程保修费(项目/部门核算)

排污费(项目/部门核算)

劳动保护费(项目/部门核算)

检验试验费(项目/部门核算)

外单位管理费(项目/部门核算)

材料整理及零星运费(项目/部门核算)

材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算)

取暖费(项目/部门核算)

其他费用(项目/部门核算)

2、工程施工-毛利，核算工程毛利

具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。

(二)机械作业

该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。

通常情况下，应当设置以下明细科目：

工资及附加(部门/设备核算)

燃料及动力(部门/设备核算)

折旧费(部门/设备核算)

配件及修理费(部门/设备核算)

间接费用(部门/设备核算)

(三)应收账款

1、应收工程款(往来单位核算)核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

2、应收销货款(往来单位核算)核算施工企业应收产品销售货款

3、应收质保金(往来单位核算)根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

(四)应付账款

1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款

3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。

4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。

(五)工程结算(往来单位/项目核算)

核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。

(六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可)

1、目标成本

目标成本下设置以下明细科目

(1)人工费(项目/部门核算)

(2)材料费(项目/部门核算)

(3)机械使用费(项目/部门核算)

(4)其他直接费(项目/部门核算)

(5)间接费用(项目/部门核算)

2、税金(项目/部门核算)

3、劳动保护费(项目/部门核算)

4、公司管理费(项目/部门核算)

4.建筑分公司财务处理 篇四

1 建筑企业集团公司财务管理信息化现状及存在的问题

随着市场经济的发展, 大型施工企业集团在我国日益呈现出规模, 企业发展越快规模越大, 在当前企业财务管理模式的问题也日益表现突出。突出表现在以下几个方面。

1.1 财务信息失真, 资金管理失控, 使用效率低下

当前施工企业集团财务沿用总部—子 (分) 公司— (二级分公司) —项目部三级或四级核算方式。由于现行的财务管理未实现集成和统一, 集团公司制定的财会管理制度难以切实得到贯彻。子 (分) 公司可能会通过编制虚假会计信息隐瞒当期利润, 拖欠管理费的上缴。更严重的是, 对子 (分) 公司 (项目部) 财务收支疏于管理会造成集团巨大的经营风险。当前很多集团总部面临信息不畅、信息失真、信息滞后、监控困难等问题。

大多数建筑企业集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统, 资金分散在各子分公司, 各子分公司资金分散在各个项目上。缺乏统一规范的财务资金调控制度, 没有统一的信息平台, 信息传输渠道不畅, 财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来。无法实时掌握了解整体资金情况;无法掌握动态的资金信息, 同时也带来了资金成本和资金安全的问题。

1.2 财务管理信息化基础薄弱

目前大多数的建筑企业集团公司已成功运用了会计电算化或处于以会计核算为导向的会计电算化阶段, 但这种使用只是解决会计核算问题, 缺乏从集团企业总体角度对财务工作进行网络化设计, 财务管理的主要职能依然是事后核算管理, 会计电算化网络也基本上局限于财务部门内部, 预算管理、资金管理、会计报表信息管理缺乏有机联系, 没有真正实行财务业务一体化, 更没有实现财务信息资源的共享, 迫切要求财务管理模式的改革。

1.3 缺乏健全的预算控制体系

目前各类建筑业集团公司预算管理现状并不乐观, 各公司虽然明确了预算管理体制, 预算管理机构, 编制了年度预算, 可预算实际执行实际效果难以检验, 预算仅为生产经营计划的参照, 预算的控制作用无法真正实现。既不能有效促成经营绩效分析也无法提升预算管理效率, 往往形成财务管理部门与业务部门由于对业绩评估差异导致的矛盾。

2 建筑企业集团公司财务管理信息化建设的整体思路

2.1 指导思想

企业财务全面信息化的指导思想是一个集团信息化的基础和出发点。它决定一个集团将建立什么样的信息系统, 怎样组织、实施、控制与管理。充分认识财务管理信息化在集团企业管理系统中所处的核心地位, 树立以财务管理信息化为核心的管理思想和理念。

2.2 信息化的目标

信息化目标是集团组织的信息化要达到的目的, 其一, 总体目标是为了构建一个集中管理或控制下的分权管理的集成化管理平台, 实现财务信息共享。其二, 具体目标是在总体目标的指导下, 针对某一阶段、某一企业、某一个系统、某一项目甚至某一环节处理所要达到的目标。在这一目标的指导下, 推动财务管理信息化工作的进程。改变过去信息孤岛, 子企业各自为战, 财务各自为战, 管理数据支离破碎的局面, 实现集团财务资源的全面整合。

2.3 信息化模式

信息化模式是对信息化的规划、组织、实施、控制和管理的方式和途径的规定, 集团信息化模式主要取决于集团管理模式, 是集团管理模式信息化中的具体化, 目前常见的财务管理模式有3种即相对集权型、相对分权型、相对平衡型。财务决策管理权限的划分, 是整个财务管理体制的核心, 集权制与分权制之差别, 并不是一个简单的权力的“集中”或“分散”的概念, 而在于“权”的界限及其所体现的层次结构特征。

2.4 信息化环境

信息化环境是对建筑企业集团公司所处的对其信息化的影响的各种要素的总称, 集团财务控制目标、模式及企业管理者及员工对信息化的认知、重视程度和能力及企业规模和结构, 整个集团及下属企业内部控制的建设信息技术水平、社会信息化程度等等都是信息化环境的重要内容。集团的任何信息化解决方案都是建立在一定的信息化环境上的。

2.5 关键技术

建筑集团公司要实现财务管理信息化需要技术的支持, 计算机集成制造系统 (CIMS) 技术, 计算机网络和通讯技术、电子商务 (EC) , 电子数据交换 (EDI) , 数据仓库与数据挖掘, 中间件技术都是构建信息化平台必不可少的技术基础。

3 建筑企业集团公司财务管理信息化建设的解决方案

3.1 总体规划, 科学决策, 有序实施

财务管理信息化规划是集团企业财务信息化的指导纲领, 是对集团企业利用信息系统提升集团竞争力的战略思考。对集团企业当前形势进行分析的基础上, 制定信息化的指导纲领, 力争以适当的规模、成本做最合适的信息化建设, 进一步设计财务管理信息化的总体架构, 拟定集团企业财务管理信息系统实施标准, 统筹兼顾, 评定财务管理信息化任务的优先顺序, 确定具体实施子系统。

3.2 建立集团企业财务管理信息平台

按照现代企业财务管理模式要求, 集团企业财务管理必须依托现代化的信息技术, 在现有的会计信息系统的基础上, 基于战略管理模式, 构建一套集团企业财务管理信息平台。用友NC集团财务管理方案可供参考。其总体架构如图1。

3.2.1 建立集团企业资金管理体系

集团企业资金管理体系应对集团公司的资金进行全面掌控, 实现集中管理, 对下属单位资金进行全面监控, 实行统一调度。该系统应以账户管理为核心, 实现与财务会计系统的统一协调。同时要与票据管理系统接口, 要与结算中心接口, 实现网上银行服务。采取结算中心的管理模式。结算中心通常是由企业集团内部设立的, 办理内部各成员或分 (子) 公司现金收付和结算业务的专门机构。根据建筑业分散的特点可以考虑依托网络技术实现“虚拟结算中心”。这种现金控制方式具有以下特点:

(1) 分 (子) 公司都有自身的财务部门、有独立的账号 (通常是二级账号) , 进行独立核算, 拥有现金的经营权和决策权。

(2) 为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加, 提高现金的周转率, 节约资金成本, 集团公司划定区域对各分 (子) 公司的现金实施统一结算。如某集团公司在长沙地区项目实行统一结算, 资金集中管理。这种管理职权赋予子公司来管理。在其他地区也实行集中, 管理职权在结算中心。通过结算网络实时将资金动态反馈到结算中心数据库。结算中心方式并不意味着将各分公司的全部现金集中到总部, 而是关于资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化, 各分公司又不失经营权和决策权。

(3) 应用流程。这样可以充分利用商业银行的网上交易系统, 虽然集团资金分散在各分子公司及项目部账户上, 通过商业银行的网上银行系统, 可以在最短时间内筹集到必须资金, 缓解突发事件对集团公司压力。发生应收、应付款项后, 按正常结算程序确认应收应付, 形成应收、应付单, 通过网络直接传递到集团财务结算中心。

3.2.2 建立集团企业财务核算体系

集团企业内部各成员企业在同一数据库下, 在统一的会计核算体系下进行账务处理, 其母公司可快速查询其凭证信息、报表数据及实时生成母公司的汇总报表, 从而构建统一的会计核算平台。该系统可以帮助企业真正做到业务协同处理、经营实时监控、数据实现集中、信息及时掌握, 从而提高会计核算质量。

3.2.3 建立集团企业全面预算管理体系

集团企业全面预算管理体系应支持预算从编制到执行到监控再到事后分析及业绩考评的全过程管理, 支持从上到下及从下到上的多回合协商、多种编制模式和编制过程。健全的全面预算管理体系可以提高预算编制效率与可执行性、可以加强预算的执行控制与管理、可以方便预算的执行情况反馈与分析。

3.2.4 建立集团企业财务分析体系

该体系应根据集团企业关心的问题, 运用相应的分析指标, 建立可靠的财务分析体系, 分别从财务和业务系统的数据库中读取需要的数据, 通过友好的检索模块和分析模型, 让集团管理层及时了解全集团的盈亏状况、资源配置情况, 知道各子公司的经营业绩、经营风险、财务状况、获利能力、经营成果等, 为管理层决策提供全面、准确、科学的数据信息。如:业务收入分析、业务费用分析、利润分析、成本分析、现金流量分析、客户分析、计划执行情况分析等。

3.3 财务、业务一体化, 实现信息集成

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合, 即财务和业务的一体化。因此, 用统一的信息管理软件, 统一的信息编码标准, 提高信息的利用率和整合程度, 从而建设有效的信息系统。逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP系统软件, 是企业内部信息化发展的基本方向。通过建立统一的计算机平台, 采用统一的信息管理软件, 实现财务系统与销售、供应、生产等系统的数据共享, 管理统一, 实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 保障企业财务管理工作规范化、高效化。以财务管理为核心, 以成本控制为重点, 建立产、购、销、存一体化的内部信息系统, 做到“信息集成、过程集成、功能集成”和数据共享, 真正为决策服务。

4 结语

建筑企业集团财务管理信息化建设是一项非常艰巨的系统工程, 建设时还应注意提高集团公司总部的控制能力, 积极营造良好的内控环境, 加强内部审计的作用, 建立良好的企业文化氛围, 建立一套行之有效的激励约束机制构建财务管理信息化的安全保障体系。

摘要：本文以我国建筑企业集团公司财务管理信息化现状为基础, 指出了存在的问题, 并提出了建筑企业集团财务管理信息化建设的整体思路, 指出了建筑企业集团公司财务管理的信息化建设解决方案的重点是如何建立财务管理的信息平台, 最后指出应注意的问题。

关键词：建筑企业集团,财务管理,信息化,建设

参考文献

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[2]张明明.企业的信息化建设对内部控制的影响[C]//企业内部控制高层研讨会论文集.北京:中国财政经出版社, 2003.

[3]高秀兰, 张香霞.企业集团财务信息系统建设与会计流程再造[J].沿海企业与科技, 2008 (2) .

[4]刘玉廷.论我国会计信息化发展战略[J].会计研究, 2009 (6) .

[5]王海林.集团企业财务管理信息化模型研究[J].中国管理信息化, 2007 (7) .

5.建筑分公司财务处理 篇五

时光荏苒，岁月如梭。我调入××市×××公司工作已有17个年头了。回顾自己的工作经历，有不少收获，1992年获得××区先进税务办税员称号。1993年获得××区先进会计工作者称号。1996年第五施工队财务组获得××市园林局局级会计报表先进集体称号，这些荣誉与领导的关心和大家的支持分不开，下面就个人的情况简要汇报一下：

我的财务会计工作生涯近32年。我是从最基础的会计工作做起，做过出纳、材料会计、记账会计、成本会计、报表会计、主管会计至今。会计工作的每一个环节我都亲做亲临，我都熟悉和了解。我的工作宗旨是：首先要立足本职工作，一定要把本职工作做好。并注意把各方面的工作进行相互联系，不断的总结工作中的不足，紧紧围绕会计核算的中心，拓宽自己的工作思路。一个单位的会计，简单的花钱、报账、核算账目、报送会计报表，这只是基础的会计工作，也是必须要做的表面工作。为了更好的做好本职工作，我非常注重自己的业务学习，非常注重关心国家财务制度的改革和变化。时刻关注国家新出台的各项会计制度、各项会计核算改革；会计准则和各种税法变化和出台。只要是国家新颁布的系列财务会计、税法改革文件，我都会认

6.建筑分公司财务处理 篇六

-------房屋建筑工程施工总承包企业资质等级标准

房屋建筑工程施工总承包企业资质分为特级、一级、二级、三级。特级资质标准：1．企业注册资本金3亿元以上。2．企业净资产3．6亿元以上。3．企业近3年年平均工程结算收入15亿元以上。4．企业其他条件均达到一级资质标准。一级资质标准： 1．企业近5年承担过下列6项中的4项以上工程的施工总承包或主体工程承包，工程质量合格。(1)25层以上的房屋建筑工程；(2)高度100米以上的构筑物或建筑物；(3)单体建筑面积3万平方米以上的房屋建筑工程；(4)单跨跨度30米以上的房屋建筑工程；(5)建筑面积10万平方米以上的住宅小区或建筑群体；(6)单项建安合同额1亿元以上的房屋建筑工程。2．企业经理具有10年以上从事工程管理工作经历或具有高级职称；总工程师具有10年以上从事建筑施工技术管理工作经历并具有本专业高级职称；总会计师具有高级会计职称；总经济师具有高级职称。企业有职称的工程技术和经济管理人员不少于300人，其中工程技术人员不少于200人；工程技术人员中，具有高级职称的人员不少于10人，具有中级职称的人员不少于60人。企业具有的一级资质项目经理不少于12人。3．企业注册资本金5000万元以上，企业净资产6000万元以上。4．企业近3年最高年工程结算收入2亿元以上。5．企业具有与承包工程范围相适应的施工机械和质量检测设备。二级资质标准：1．企业近5年承担过下列6项中的4项以上工程的施工总承包或主体工程承包，工程质量合格。(1)12层以上的房屋建筑工程；(2)高度50米以上的构筑物建筑物；(3)单体建筑面积1万平方米以上的房屋建筑工程；(4)单跨跨度21米以上的房屋建筑工程；(5)建筑面积5万平方米以上的住宅小区或建筑群体；(6)单项建安合同额3000万元以上的房屋建筑工程。2．企业经理具有8年以上从事工程管理工作经历或具有中级以上职称；技术负责人具有8年以上从事建筑施工技术管理工作经历并具有本专业高级职称；财务负责人具有中级以上会计职称。企业有职称的工程技术和经济管理人员不少于150人，其中工程技术人员不少于100人；工程技术人员中，具有高级职称的人员不少于2人，具有中级职称的人员不少于20人。企业具有的二级资质以上项目经理不少于12人。3．企业注册资本金2000万元以上，企业净资产2500万元以上;4．企业近3年最高年工程结算收入8000万元以上。5．企业具有与承包工程范围相适应的施工机械和质量检测设备。

7.会计财务处理 篇七

工业企业如何账 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=11633

工业企业应缴纳的税费包括些http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=11633

【专题】产品成本计算法 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=5812

【专题】关于成本核算的题 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=62842、商业会计

商品流通企业如何建账http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=7274

关于代销商品核算的例 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=3429

受托方对收取手续费形式的受托代销商品的账务处理

http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=7962

商品流通业购进货物进项税额的核算

http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=3864

企业以买一赠一方式销售商品的如何确认销售金额？

http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10057

商品流通企业应缴纳的税费包括哪些？

http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=116323、物流会计

物流企业会计核算集 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10455

物流企业会计财税处理大http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10453建哪方话？案全全

物流企业营业税具体是如何计的？ http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10452

物流企业会计资料（共45页资料，下载阅读http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=7952

物流企业如何到税务局代开货物运输票 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=9698

物流公司收取的装卸费的营业税率？ http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10448

对物流中心存放的货物进行送货是否属于视同销售行为

http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10446物流企业纳税划http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10450物流企业营业税具体是如何计的？ http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10452物流企业纳税划 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=104514、餐饮酒店业会计

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【专题】餐饮酒店会计财税处理全略 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10476

餐饮企业用饭菜招待关系户是否缴企业所税？ http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=11916酒店往来账款管理度 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=6497

税）

发

税

筹

税

策

控

浅

攻

得

制

5、建筑施工业会计

建筑安装企业：如何核算工程成本http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=11787施工企业如何确定成本计算象 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=112146、交通运输企业会计交通运输企业成本费用核算南 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=11783

建设工程分包的税务与会计理 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=9363

施工企业执行会计核算制度的适用性究 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10705

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处

研

处

全

会

分

方

修

新准则下增值税税务会计理 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10006

外贸会计简介和基本账务处

处

理 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=9767

农业会计畜牧业生物资产会计算 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10652

财政部印发农业企业会计核算办http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=9629

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对新准则下，农业会计核算方法的解 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=9704

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关于民间非赢利组织的会计制度和理 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=9937最新施工企业会计核算

核

法

实

理

法

要

处

讨

实

处

办

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企业抵税财物的会计处理【载】 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=8938视同销售业务会计与税法处http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=9338有关出租人融资租赁会计理 http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=9339

图处不原实处转

理

8.服装厂财务处理 篇八

8、原始记录，齐、准、快、明

⒈做好日常事物记录，车间的人事记录，登记好员工名单，对每单货的投产日期及结束日期、生产员工等做好详细的记录，并妥善保管。

⒉现场管理人员保管好所有的生产资料，每天汇总《生产日报表》、《质检记录》，及各项报告按时上报厂长处。

⒊落实有关呈上的报告及《生产日报表》、《质检记录》是否准确实际和在看板上公示。

⒋每天下班前处理好当天的日常事务。

⒌负责车间生产数量收发一致，及时处理好车间与各有关部门的交接手续。

1、收到对方加工材料

单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结存数额，按接受加工的物资应设置表外科目核算。可以设置“代管材料物资”、“受托加工物资”两个表外科目。

借：代管材料物资--XX

贷：受托加工物资--XX

2、你单位购买的线团、衣服包角、加边绳等材料

借：原材料--辅料

贷：银行存款等

3、购买的工具剪刀、螺丝刀，计入“营业费用--工具用具费”科目。

4、加工生产时使用的辅料、工人工资等

借：生产成本---受托加工

贷：原材料--辅料

贷：应付工资等

5、加工完工产品

借：受托加工物资--XX

贷：代管材料物资--XX

6、收取加工费

借：银行存款(应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金---应交增值税(销项税额)

同时，借：主营业务成本

贷：生产成本---受托加工

委托加工的帐务处理大致如下：

1、发出材料委托他人加工时

借：委托加工材料

贷：原材料—***材料/辅料等

2、支付加工费时

借：委托加工材料

应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3、委托加工材料收回入库时

借：原材料—半成品

贷：委托加工材料

4、委托加工产品继续加工

借：生产成本 / 库存商品

贷：原材料—半成品

委托加工产品收回后直接销售，不用做

4、的会计处理。

5、委托加工销售时与本厂加工的产品一样

借：银行存款 / 应收帐款 等

贷：产品销售收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

谢谢你的回答，请问我原本财务软件上会计科目只有“原材料”没有二级分录“材料/辅料”和“半成品”，现在设置的话前期会计的“原材料”科目下全部内容都要转移，请问还有其他分录可以替代吗？第4步 委托加工产品继续加工 转入 生产成本 那个二级分录合适？

我公司前期布料和辅料发出后已经生产为成衣，但还是没办法直接销售，这样设置“原材料”科目下是否合适？请直接

回答：

可以设置一个“半成品”科目，这样原材料科目就不用倒啦。如果都放在原材料里不按明细核算也可以，就怕乱了不是吗。

如果继续加工，计入生产成本，好归集继续发生的费用，完工后结转库存商品。如果不用继续加工，直接计入库存商品。

“布料和辅料发出后已经生产为成衣，但还是没办法直接销售，”只要达到销售状态的就应结转到库存商品，而不能继续在原材料账户里归集或分摊其他成本了。

追问：

你好！委托加工收回来的是成衣，但是还要在本工厂进行检验 整理 包装 装箱等操作，才能进行正式销售。如果归到“库存商品”的话该如何进行成本结转？ 还是在“原材料-半成品”合适？

回答：

“在本工厂进行检验 整理 包装 装箱等操作，”不能直接计入库存商品，否则这部分成本无法归集到这些产品成本中。应在返厂后先计入“原材料-半成品”，车间领用继续加工，转入生产成本，在“生产成本—**产品”中归集后续成本，完工达到销售状态后再转库存商品。

追问：

你好！“可以设置一个“半成品”科目，这样原材料科目就不用倒啦”，如果单独设置一个一级科目 “半成品” 在资产类 流动资产下 合适吗？ 还是在原材料下设置二级科目“半成品” 比较合适？

回答：

如果单独设置一个一级科目 “半成品” 在资产类 流动资产下 合适吗？

可以。会计账户可以在不违背会计原则基础上企业自行设置。资产负债表填报时计入“存货”。

9.分公司财务岗位职责 篇九

1、在集团财务经理领导下，负责公司的会计核算工作，承担相应的财务管理职责。

2、负责设置核算账簿体系，协助仓管、生产、业务等其他部门建立必要的台账。

3、规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证报销单，及时准确登帐。

4、及时进行固定资产、材料、办公品入库单及票据的核对，月末，建立存货盘点和账账、账实核对工作，对差异事项及时作出处理。

5、负责往来款项的对账并加强欠款的催收工作。

6、严格执行收支两条线制度，审核原始凭证报销单，按规定进行费用控制，开展费用分析并按时上报集团财务。

7、按总公司规定进行固定资产的摊销、盘点工作。

8、按月编制会计报表并按要求报送集团公司，负责会计凭证和其它会计资料等会计档案的管理工作。

9.购买、开具、控制发票、与外帐会计做好衔接工作，加强与当地税务机关的沟通协调，依法妥善处理本单位各项税务事宜。