物资采购专项审计报告

物资采购专项审计报告（精选7篇）

1.物资采购专项审计报告 篇一

***公司关于对行政物资采购的专项审计报告

内审字[2013]第00*号

审计组于2013年*月*日—*月*日对人事行政部采购及管理进行了审计，本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，降低行政采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益。审计组审阅了相关原始资料，与人事行政部人员进行了面谈，并抽查了会计凭证，采用了调查表、询问、实地观察、分析性复核等方法。涉及的时间范围是从2012年1月1日至2013年4月31日。现将本次审计情况报告如下：

一、基本情况：

（一）公司行政物资的采购主要分成2部分，一部分为办公用品、日用品、药品、礼品、工作服、及后勤消耗性物资，此类物资由行政专员负责采购；一部分为办公设备、办公家具、宿舍设备、食堂设备类、煤气等，此类物资由总务负责采购。

（二）本次审计抽查会计凭证21份。其中**经手的1份，**经手的1份，**经手的10份，**经手的9份。抽查的相关记录详见附件3：抽查行政物资采购相关的会计凭证。

二、审计发现的细节说明

（一）、采购相关的不相容职务未分离 主要问题1：

行政物资的请购、供应商确认、采购、验收、保管、对账、支付申请都由同一采购人员完成。不符合不相容职务相互分离原则。

（二）、采购计划 主要问题1：

行政部不能提供采购计划。行政部在调查问卷中回答有制定月度计划，但审计中发现实际未制定月度计划。采购计划是采购管理中科学采购的前提条件，无采购计划，所需各种物资保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。

（三）、采购流程 主要问题1：

行政物资采购大部分是先送货，再补采购单。这样先完成采购事项，再通过相关授权人员的审批，不符合公司正常的采购流程，不利于采购管理。主要问题2：

大部分采购单无供应商签字、盖章确认。不符合公司的采购管理规定。公司《采购控制程序》中“1.6 各采购人员拿到审批后的采购单到财务盖合同章，采购单传给供应商签字盖章后再进行采购。” 主要问题3：

部分物资先送货，再出采购单，后来再补请购单。不符合公司的采购管理规定，也丧失了请购的意义。

（四）、报价单不符合规定 主要问题1： **经手的大部分报价单格式雷同，没有供应商签字或盖章确认，极可能是自行伪造的。主要问题2：

有些采购项目未提供至少三家报价。有些采购项目未提供报价单。主要问题3：

报价单有自相矛盾的现象。例如2013年1-2月日用品的报价单中，维达擦手纸报价有两项，一项为180元/件，一项为185元/件。主要问题4：

审计人员要求查看办公用品、日用品的三家报价时，采购人员无法提供三家报价。

（五）、行政物资管理方面 主要问题1：

未登记出入库台账，无法清晰的查询相关物资的账面库存数量，不利于实物监管盘点。行政物资验收入库以供应商送货单为准，未另外编制入库单。

行政物资出入库单据、各部门申请单据不统一，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。主要问题2：

行政物资采购的紧急采购频率高。主要问题3：

人事行政部未对行政物资进行定期盘点工作。（调查问卷回答说有定期进行盘点）主要问题4：

人事行政部未对行政物资采购、耗用情况进行统计分析。

三、审计建议

为加强公司行政物资采购管理，建立健全公司内部控制制度，节约人力物力，促进各级采购人员降本增效，针对本次行政物资采购专项检查发现的问题，审计组提出以下整改建议：

1、规范采购流程。

（1）、分离不相容职务。建议分离行政物资采购中的不相容职务，增加管控的节点。并制定行政采购人员定期轮岗制度，并遵循。例如采购与验收、保管职务分离。

（2）、严格按照公司正常的采购流程进行采购。即先请购，审批后再采购。

（3）、提供三家报价。按照公司要求提供至少三家报价，并将对询比议价、报价等资料妥善保管。

2、加强采购计划性。

（1）、编制采购计划。建议对行政物资进行、季度、月度计划，按照计划进行采购。并规定计划外采购事项的审批程序。

（2）、加强紧急采购的管理。例如规定紧急采购的物资类型、金额上限、采购频率等。

3、每月编制购销存报表。（1）、编制购销存报表。加强管理行政物资的出入库单据，编制行政物资的购销存报表。规范相关的申请单据、出入库单据，便于整理、查看、分析、统计等。

（2）、定期盘点。制定行政物资定期盘点方案，定期对行政物资进行盘点，并作相关记录。（3）、统计分析。定期对行政物资采购金额、耗用情况进行统计分析。制定采购目标，结合行政物资采购预算、采购计划进行对比分析。

四、内部审计人员的评论

审计人员认为行政物资采购管理不到位，存在严重的漏洞，亟待完善行政物资采购管理，建议制定《行政物资采购管理制度》，并遵循。

审计过程中行政部无法提供详细、整理规范的信息资料。本次审计由于人事行政部的抵触、不积极不及时提供资料、采购人员休假的工作交接不到位，导致此项审计无法取得完整、系统的资料，无法按计划时间完成审计项目。

行政物资采购不符合不相容职务分离的原则，从而增大业务人员舞弊的可能性。行政物资采购计划工作不够，应进行、季度或月度采购计划。行政物资的存货管理工作不够到位，应编制出入库台账，并定期对存货进行盘点，定期对采购金额、耗用情况进行统计分析。制定目标，从而降低行政物资采购成本。行政物资的紧急采购过于频繁，大部分物资先送货再出请购单、采购单，建议加强管理紧急采购的情况，严格按照正常的采购流程执行。附：

1、《审计方案》

2、《审计通知书》

3、《抽查行政物资采购相关凭证》

4、行政回复的调查问卷

5、《审计工作底稿》

行政物资采购专项审计报告

内审字[2013]第00*号

根据审计计划的安排，审计部于2013年*月*日—*月*日对人事行政部采购及管理进行了专项审计。本次审计的主要目的是加强行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，降低行政采购成本，保证供货的及时性与质量，提高公司经济效益。时间范围涵盖2012年1月1日至2013年4月31日。（在概述栏请勿将与审计报告无关的内容写入，主要写审计时间、审计目的。）

本次审计主要发现如下：

1、岗位设置不合理，不相容职位未分离

2、未编制月度采购计划

3、部分物资采购无三家比价资料且价格偏高

一、项目概况：

1、公司行政物资的采购主要分成2部分：一部分为办公用品、日用品、药品、礼品、工作服、及后勤消耗性物资，此类物资由行政专员负责采购；一部分为办公设备、办公家具、宿舍设备、食堂设备类、煤气等，此类物资由总务负责采购。2、2013年1月1日至2013年4月31日，总金额XX元。本次审计抽查会计凭证21份，累计金额XX元，占总采购金额的XX%。（需要告诉管理层）

二、本期审计发现：

1、岗位设置：

①采购相关的不相容职务未分离

行政物资的请购、供应商确认、采购、验收、保管、对账、支付申请都由同一采购人员完成。不符合不相容职务相互分离原则。容易导致采购人员利用权力进行舞弊。（提出采购需求是否也是采购人员提出的，请检查行政物资的账龄数量，是否存在不合理采购来说明问题。对于行政物资是否为制定采购，这一块需要明确）

审计建议：

2、采购计划

①未编制月度采购计划：

行政部在调查问卷中回答有制定月度计划，但审计中发现实际未制定月度计划。未编制阅读的采购计划，容易导致各种物资保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。

审计建议：

3、采购流程

①行政物资采购大部分是先送货，再补采购单。这样先完成采购事项，再通过相关授权人员的审批，不符合公司正常的采购流程，不利于采购管理。（这种不是什么问题，重点不在这里。）

审计建议：

②大部分采购单无供应商签字、盖章确认。不符合公司的采购管理规定。公司《采购控制程序》中“1.6各采购人员拿到审批后的采购单到财务盖合同章，采购单传给供应商签字盖章后再进行采购。”（供应商一般只在报价单、订单上、送货单上进行确认，需要询问采购人员不签字的原因在哪里）审计建议：

③部分物资先送货，再出采购单，后来再补请购单。不符合公司的采购管理规定，也丧失了请购的意义。（是否有紧急采购流程，与问题一重复。）审计建议：

4、报价单管理

①**经手的大部分报价单格式雷同，没有供应商签字或盖章确认，极可能是自行伪造的。（审计人员存在主观捏造审计问题，应该删除此类发现，或者进一步分析。）审计建议：

②有些采购项目未提供至少三家报价。有些采购项目未提供报价单。（这一块需要细化，需要举例说明，项目多的需要列表，另外审计人员可以依靠京东网、超市价格、当当网等的价格进行参考，提供不提供报价单不是问题，只是个表面问题。）审计建议：

③报价单有自相矛盾的现象。例如2013年1-2月日用品的报价单中，维达擦手纸报价有两项，一项为180元/件，一项为185元/件。（这一块需要细化，需要举例说明，项目多的需要列表，另外审计人员可以依靠京东网、超市价格、当当网等的价格进行参考，另外需要与财务付款等，可能存在议价，第一次议价为185元，第二次议价为180元，需要与采购进一步确认。）审计建议：

④审计人员要求查看办公用品、日用品的三家报价时，采购人员无法提供三家报价。（这一块需要细化，需要举例说明，项目多的需要列表，另外审计人员可以依靠京东网、超市价格、当当网等的价格进行参考。）审计建议：

5、行政物资管理方面

①未登记出入库台账，无法清晰的查询相关物资的账面库存数量，不利于实物监管盘点。行政物资验收入库以供应商送货单为准，未另外编制入库单。行政物资出入库单据、各部门申请单据不统一，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。（重新审计，这个重点是是否形成了出入库台账，另外审计人员是否根据出入库单或者供应商的送货单得到的账面数进行了盘点。）审计建议：

②行政物资采购的紧急采购频率高。（如果要说明这个是问题，请列表说明，紧急采购次数。）审计建议：

③人事行政部未对行政物资进行定期盘点工作。（审计部是否进行了盘点，你都没盘点，怎么说明人家管的不好。）审计建议：

④人事行政部未对行政物资采购、耗用情况进行统计分析。（这个是问题？？？）审计建议： 附件：

（一般附与审计问题相关的内容，比如报价单雷同，那么那几张报价单是雷同的。而不是所有审计底稿都附在后面）

2.专项审计报告 篇二

审字[xxxx]第009-2号

ABC有限公司:

我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)xxxx年度财务决算专项说明。

按照企业会计准则、《企业会计制度》和国资发评价[xxxx]193号的规定编制财务决算专项说明是贵公司管理层的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务决算专项说明发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作。

我们对财务决算专项说明所载资料与我们审计贵公司xxxx年度财务报告时所复核的会计资料和经审计的财务报告的相关内容进行了核对。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，上述贵公司财务决算专项说明已经按照国资发评价[xxx]193号的规定编制，在所有重大方面与我们审计贵公司xxxx年度财务报告时所复核的会计资料和经审计的财务报告保持一致。

为了更好地理解财务决算专项说明，财务决算专项说明应与财务报告一并阅读。

财务决算专项说明系企业为国有资产监督管理委员会监管工作编制，本报告供国有资产监督管理委员会监管工作使用。

**会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师:

中国•北京 中国注册会计师:

3.财务专项审计报告 篇三

一、基本情况

后坪镇位于县城正南方，东、北与城关镇、南与龙坪镇、歇马镇、两峪乡、马桥镇交界，版图面积200.97平方公里，辖13个村委会和1个居民社区，48个村民小组，2902户，10014人。其中，农业户数2644户，农业人口9351人。耕地面积15943亩，20工农业生产总值12674万元，人均纯收入6260元。

二、20“一事一议”筹资筹劳和财政奖补情况

1、年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补申报情况

2011年全镇13个村委会申报项目13个，申报筹资139755.00元，申报筹劳51670个，符合“一事一议”筹资筹劳规定和标准，县经管办下达了筹资筹劳批复，申请财政奖补336554.00元。

2、2011年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补使用情况

2011年全镇13个村实际实施“一事一议”奖补项目13个，项目投资总额1350640元，其中：使用“一事一议”财政奖补资金336554.00元;使用筹资139755.00元;村集体投入43683.00元;社会捐助50648.00元;其他项目资金780000.00元，达到预期效果。

三、年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补情况

1、2012年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补申报情况

2012年全镇13个村委会申报项目14个，申报筹资142125.00元，申报筹劳50250个，符合“一事一议”筹资筹劳规定和标准，县经管办下达了筹资筹劳批复，申请财政奖补545802.00元。

2、2012年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补使用情况

2012年全镇13个村实际实施项目14个，建设项目总投资1500200.00元，其中：实际使用财政奖补资金545802.00元;村集体投入35645.00元;社会捐赠49000.00元;使用其他项目资金869753.00元。

四、审计情况

1、全镇13个村“一事一议”筹资筹劳申报过程规范，筹资筹劳范围合理。申报人口、劳力与实际相符，没有超范围、超标准使用。

2、全镇13个村“一事一议”筹资筹劳申报程序规范，筹资筹劳项目都是经村民代表会议通过，签字盖章真实。

3、全镇13个村筹资筹劳对象和标准符合规定，全镇没有出现“以资代劳”现象，筹资标准人均每年筹资没有超过15元，劳均没有超过10个工日。

4、全镇13个村“一事一议”项目资金的管理和使用都比较规范，奖补资金全部纳入镇“三资”中心统一管理，所有资金的使用都经过民政理财小组审核，在村公示栏进行了公示，村级经济业务和项目决算方案真实，没有弄虚作假、贪w挪用等违规违纪现象。

5、村级“一事一议”建设项目符合政策规定，已建成项目不存在重复申报奖补资金现象。

6、已建成“一事一议”奖补项目，凡在2万元以上项目都向镇“三资”中心进行了申报，符合招投标要求的也都进行了公开招投标。所有项目都签订了施工合同，办理有施工决算和竣工验收报告，原始档案资料收集齐全。

五、存在问题

1、会计资料收集不齐全。在部分村会计档案中，有的差项目决算，有的.差竣工验收报告和招投标书，资料收集不够齐全。

2、“一事一议”建设项目招投标不规范。由于“一事一议”奖补申报和实施时间与农村实际冬春季建设时间不能同步，部分村利用农村冬季和春季农闲时间以村委会为主体进行项目建设，统一进行材料采购，包工建设，招投标不规范。

3、账务处理不规范。“一事一议”财政奖补科目使用不规范，当年未使用完资金应结转下年度继续使用，有转入“结余分配”科目使用现象。

4、筹资筹劳执行难。后坪镇13个行政村大多数村集体经济较为薄弱，农民收入水平较低，多数青壮年劳力都外出打工，筹资筹劳难度大。按照“一事一议”财政奖补管理办法，必须有筹资筹劳才能有财政奖补，所以村集体在申报时都是按范围、标准进行了申报，但实际执行起来很难，特别是受益不大的农户态度消极，不愿筹资筹劳，又没有处理规定，造成实际筹资筹劳执行难。

六、审计意见

1、强化领导，强化法制意识。领导重视是抓好“一事一议”财政奖补工作的关键，各级领导要进一步提高村级“一事一议”财政奖补管理工作的认识，严格执行财政奖补程序，规范使用“一事一议”财政奖补资金。

2、完善制度，强化约束机制。严格按照“一事一议”财政奖补资金管理办法办事，严格审核“一事一议”筹资筹劳和财政奖补资金使用的手续是否齐全(审批、招投标、合同、决算、验收)，内容是否真实合法，按要求向群众公布，接受群众监督。

4.专项审计报告编制要求 篇四

专项审计报告编制要求

第一章 报告内容

专项审计报告应包括以下主要内容： 一．说明部分

1．说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）；

2．说明会计责任、审计责任、审计依据。二．企业及项目基本情况

1．企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。

2．简述项目情况。三．基金项目合同及相关规定

1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。

2．项目投资总额。3．创新基金用途。

4．项目合同规定的各项经济指标情况。

四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况

1．资金到位情况 2．资金支出情况

3．项目各项经济指标完成情况

（1）项目实现销售收入情况（按分列）（2）项目成本情况（3）项目缴纳税金情况（4）项目应承担的期间费用（5）项目实现利润 五．报告附注

1、会计政策注释。

2、企业适用税种及税率。3．主要财务指标注释。

第二章 注意事项

一．关于审计依据：在说明段中应明确《科技型中小企业技术创新基金*******项目合同》作为审计依据。

二．关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中创新基金资助部分。

三．关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。

四．关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。

五．关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。

六．关于项目累计收入：累计收入是从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，基金项目实现的总收入。

七．关于项目收入：收入是截止到审计当月，前12个月内基金项目实现的收入。

八．关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。九．注意创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。

十．审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。

十一．关于报告使用范围问题：报告末尾应注明‚本报告仅供‘科技型中小企业技术创新基金******合同’验收使用‛。

十二．关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。

十三．关于审计意见问题：审计报告只报告科技型中小企业技术创新基金收支使用情况及科技型中小企业技术创新基金******合同中经济指标的执行情况，不发表审计意见。

第三章 基本要求

一．审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据； 二．审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；

三．审计报告必须加盖齐缝章或每页加盖专用章； 四．上报的审计报告必须是原件；

5.物资采购专项审计报告 篇五

一、从一开始，从审计计划的安排上就要想到出专题报告和审计结果公告，并且想到点子上。

凡事预则立，不预则废。这是从源头上解决问题的重要环节。要想出专题报告和审计公告，在一开始的计划安排上如果没有想到要出专题审计报告和审计公告这项工作，到审计结束时，这项一仁作就难以完成，即使安排人搞，也难以搞好。从一开始，从计划的安排上想到了，这只是一个方面。更重要的是，我们计划安排的专项审计、行业审计、审计调查等微观审计和调查，还必须做到三个紧贴：(1)紧贴经济建设中心;(2)紧贴当地政府的中心工作;(3)紧贴领导重视，群众关心的热点、重点、难点问题。只有这样，我们安排的微观审计，才能做到想到了、想好了，想在点子上。

二、要搞好专项、专题、行业审计和审计调查方案。

新确定的项目，制订方案一定要深入搞好调查研究，在调查的基础上搞一个切实可行的方案。近期或以前搞过的项目，即便是过去有方案，也不能照搬照套，要与时俱进，调查研究，补充资料。目前我们新制定的方案存在的主要问题是，调查研究不深人，制定的方案操作性不强;对老方案，有照搬、照套，没有与时俱进，补充调查、补充资料、下工夫不够的问题。这两方面的问题，都应克服。无论是新制定的方案，还是与时俱进补充修改的方案，都要注意四点：一是要有统一的时间，包括开始审计或审计调查的时间，结束的时间，以及上报材料、报表的时间;二是要有一定的审计或审计调查的覆盖面，包括一级单位的审计覆盖而，二、三级单位的审计覆盖面;三是要有一定的资金量。光有覆盖面是不行的，有的10个单位甚至加个单位还没有一个单位、一个项目管理使用的资金多。所以在审计的资金量上也应有要求。如果有50亿国债资金，我们只审计5亿元，难以说明50亿元的整体情况。所以要有一定的资金量。四是要提供统一的政策规定，最好是要在方案的附件上附上适用的法规政策目录，以便在工作中应用。

三、要搞一套简单实用的专项、专题、行业审计和审计调查的统计表格，以便于汇总情况。

要从工作需要出发，要在审计署的统计报表的基础上，在保留审计署有关指标的基础上，加上专题、专项、行业审计的特殊情况，特殊指标，再高一套统计报表。这样统计的情况既满足了填写审计署统计报表的需要，又满足了我们自身工作的需要。我们设计的统计表要简单、实用，统计指标不能太少，也不能太多。统计指标太少了，统计出来其他栏的数字太大。统计指标考虑特殊性过多，指标过多也不好操作，因此，必须以便于工作为原则，必须以简单实用为原则，必须以便于汇总为原则。

四、要切实搞好专项、行业审计和审计调查的实施工作。

计划再好，实施方案再好，统计表设计的再好，如果没有实际行动，如果没有扎扎实实的实施工作，是达不到目的的，是不会有成效的`。因此，我们必须扎实、细致、一丝不苟地搞好现场实施工作，为起草报告、公告打好坚实的基础。基础不牢，地动小摇，基础不牢，难出报告，难出公告。如何搞好审计和审计调查的实施工作。我觉得主要有四点：第一，分管领导要根据审计计划的要求积极主动地出主意、想办法，抓好确定的专项、行业审计和审计调查;第二，负责专项、行业审计和审计调查的处、科、股，要组织人员，千方百计，具体地抓好审计或审计调查的实施作，要在准、深、透、实、清五个字上下功夫，做到摸清家底，查清问题，为依法实事求是处理打好基础;第三，必要时，上级审计机关要组成检查组或督查组，对辖区内的工作开展情况进行检查，分类指导，解决工作中存在的问题，促进整体工作的顺利开展。第四，抓疑点。对疑点要从资金的流向上从源头上，查到底，弄清楚，搞明白。为写报告和公告积累典型案例和材料。第五，对需要统一处理口径的，要及时研究，统一政策口径，统一处理。

五、要搞好专项、行业及审计调查情况的汇集、汇总。

6.采购审计报告 篇六

指点

加强采购与付款内部会计控制

——关于采购及采购管理审计调查的报告

为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据 2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日—12月3日对采购部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格（询价、议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完 成率、新供应商开发个数、错误采购次数）等。在审计调查 前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。

一、基本情况

采购部 现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员 两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及 供应商管理工作。采 购部提供合格供应商名录49位（含项 目10位），按发货频率上进行abcd分类，其中a类17位，b类15位,c类17位。采 购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商oec考评表》进行考评。根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采 购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。根据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。

共查阅合同65份，34个供应商，其中14个a类供货商；7个b类供货商；4个c类供货商。为保 证公司发展的需要，2009年引进新的供货商(合作商)14个（工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。

根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总 表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。2009年新增67个品种，减少86个品种。

在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发 价上7%降到了5%（增加了供货门店）。

在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议 价”，合同签订价比最低报价节约564654元。

根据合同，物料单价均略有上涨。

根据2008年和2009年7月、8月、9月erp 系统提供的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。其中泰轮王米，2008年7月份为3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。

采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。

二、存在的问题

（一）、不能提供采购计 划和部门工作目标。

采购计划是采购管 理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种

物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目标，部门及各岗位绩效考评标准不完整。

（二）、采购流程有待完善。

通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题：

（1）未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办 法。

制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现 相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购，但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购（除 固定资产、新品外）金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控 制程序管理的要求。

（2）无采购订单。

未制作采购订单，造成采购部 对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。

（3）申购单不统一

餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。

（4）采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。

（三）、采购数量、质量、时间、价格过程的有效控制

（1）采购时间不到位

我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规 定有所差异。如： 8月93#申购合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日； 8月60#申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31日。

（2）采购的质量、数量

验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采 购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示，采 购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未 对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品 名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种，且采购部 之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。如： 8月28#申购单：红外线消毒柜，规格 1800*1500*500；送货单：康庭638b消毒柜；入库单：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜规 格：1130*510*1625）。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务 部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效 统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有 效管理。（3）采购的价格

采购的价格有询价、定价、比价。

1、询价

询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算

日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、周原材料询价单，有账务管理部、采购部、财务管理部、使 用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部 相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门对采 购的物资未能做到合理监督。在查阅的2009年1-10月月定价表中，我们发 现：

①、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价；

②、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期 价；

④、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上 期价及报价（本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。

（2）、定价 价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格

定价由采购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查 中：seven店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤；火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一 致，执行不到位，使财务付款存在一定的风险。由于erp系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对采购价格信息无确定性。

根据erp系统数据统计，对2009年1-10月各 门店平均价格的分析比较，各店价格不一：

①、百洁布的平均价1.36元，店平均价46.70 元；

②、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价 36.00元；、、、、、、采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如： 8月28#申购单：粘板（无规格）；送货单：粘板45*15；入库单：粘板（无规格）。采 购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验收入库带来难度；入库单不规范使物资价格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比价

比价不规范

比价由采购部erp系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组成员认同。由于价格信息不对称，2008年大豆油储存的往来核 对差异为9.2万（2008年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采购政策有待调整。

定价：在采购部制订的《询价与定价管理规范》中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，而实际定 价依据与规定不一致。

现金预支：在制订的《采购控制程序》中，采 购员预支现金上限不能超过10000元；《餐厅申购单管理及财务报账规范》中：采购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。

（三）采购合同管理不规范

物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使 价格无法比较，致使对采购价格无法合理评价。大部分供货 渠道和定价标准近年以来没有调整。供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽查，34 位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期（含续签）的只有5位（a类：；b类：；c类：）。篇二：内部审计报告-采购与付款范文 关于供应部2009采购与付款情况的审计报告 总经理：

根据2010审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我们审计组对供应部2009采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。

供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。

仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提

高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。

分析说明：

（1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。

（3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

分析说明：

（1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

货款支付情况

分析说明：

根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

二、审计内容

本次审计采取了抽查的方式进行。

（1）随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。

原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。

（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安

排。

（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。（4）检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员

审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。（5）检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购

价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。（6）审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。

（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量

是否经济、是否合理。

（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。（9）查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考

评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。

（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

三、审计结果

（1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。

（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供

应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。

（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。（4）一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购

过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供篇三：采购审计报告

加强采购与付款内部会计控制

——关于采购及采购管理审计调查的报告

为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日—12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格（询价、议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数）等。在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。

一、基本情况

采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49位（含项目10位），按发货频率上进行abcd分类，其中a类17位，b类15位,c类17位。采购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商oec考评表》进行考评。根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。根据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。

共查阅合同65份，34个供应商，其中14个a类供货商；7个b类供货商；4个c类供货商。为保证公司发展的需要，2009年引进新的供货商(合作商)14个（工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。

根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。2009年新增67个品种，减少86个品种。

在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发价上7%降到了5%（增加了供货门店）。

在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议价”，合同签订价比最低报价节约564654元。

根据合同，物料单价均略有上涨。根据2008年和2009年7月、8月、9月erp系统提供的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。其中泰轮王米，2008年7月份为3.1元/kg,2008年8月份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据

还在核对中。

采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。

二、存在的问题

（一）、不能提供采购计划和部门工作目标。

采购计划是采购管理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工作目标，部门及各岗位绩效考评标准不完整。

（二）、采购流程有待完善。

通过对采购部的采购控制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题：

（1）未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办法。

制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购，但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购（除固定资产、新品外）金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控制程序管理的要求。

（2）无采购订单。

未制作采购订单，造成采购部对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。（3）申购单不统一 餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。

（4）采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。

（三）、采购数量、质量、时间、价格过程的有效控制

（1）采购时间不到位

我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规定有所差异。如： 8月93#申购合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日； 8月60#申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31日。

（2）采购的质量、数量

验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示，采购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种，且采购部之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。如： 8月28#申购单：红外线消毒柜，规格 1800*1500*500；送货单：康庭638b消毒柜；入库单：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜规格：1130*510*1625）。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有效管理。

（3）采购的价格

采购的价格有询价、定价、比价。

1、询价

询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算

日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、周原材料询价单，有账务管理部、采购部、财务管理部、使用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门对采购的物资未能做到合理监督。

在查阅的2009年1-10月月定价表中，我们发现： ①、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价；

②、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期价；

④、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上期价及报价（本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。

（2）、定价

价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格

定价由采购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查中：seven店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤；火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一致，执行不到位，使财务付款存在一定的风险。由于erp系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对采购价格信息无确定性。

根据erp系统数据统计，对2009年1-10月各门店平均价格的分析比较，各店价格不一：

①、百洁布的平均价1.36元，店平均价46.70元； ②、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价36.00元；、、、、、、采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如： 8月28#申购单：粘板（无规格）；送货单：粘板45*15；入库单：粘板（无规格）。采购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验收入库带来难度；入库单不规范使物资价格同店不同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比价

比价不规范 比价由采购部erp系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组成员认同。由于价格信息不对称，2008年大豆油储存的往来核对差异为9.2万（2008年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采购政策有待调整。

定价：在采购部制订的《询价与定价管理规范》中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，而实际定价依据与规定不一致。

现金预支：在制订的《采购控制程序》中，采购员预支现金上限不能超过10000元；《餐厅申购单管理及财务报账规范》中：采购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。

（三）采购合同管理不规范

物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使价格无法比较，致使对采购价格无法合理评价。大部分供货渠道和定价标准近年以来没有调整。

供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽查，34位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期（含续签）的只有5位（a类：；b类：；c类：）。供应商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的验收标准、新供应商的引进未制作《新供应商引进表》；根据供应商oec考核标准，制定并进行了供应商考核，但未能全部参照执行。如制度规定：供应商一月累计3次以上未按时送货，可解除合同，并支付1000元违约金；在供应商9月份评分表中，迟到5次，扣除125元，在供应商4月份评分表中，迟到4次，沽清1次，共罚款200元。

三、审计建议

根据以上问题，提出如下审计意见和建议

（一）根据公司战略规划制定当年采购政策及工作重点。

（二）完善采购流程并有效执行，加强物资采购的计划管理。根据各部门上报的所需物资计划及仓存情况，每年第四季度统筹做好第二年的物资供应计划，力争按时准确上报公司材料计划。

（三）使用采购订单，按照采购紧急、时间顺序，跟进采购订单，提高效率。

（四）做到物料统一管理，提高性价比。对公司所需物料统一名称、产地、生产厂家、规格、材质等并统一采购，争取价格优惠和品质保证。

（五）掌握采购物资的成本信息，建立基准价格库，尝试价格比较分析，保存采购信息并定期更新，为公司财务分析提供数据、经营决策提供信息支持。

（六）与资源市场供应商建立友好、长期合作关系，加强合同管理，优化供应商数量，选择战略性供应商，为公司营造一个宽松有效的资源环境。

企业内部审计报告范文

一、导言 日期：2003年10月26日

接受者：公司总经理 *** 引言：

经公司2003内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统

等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们

希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部

审计组长：*** 审计小组成员：***（以上部分是便于总经理简要阅读）

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明

（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货； 主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署“请按bom单采购”意见后转计划物控部；有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及bom清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专

门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求；

（2）规范计划编号，便于查核；

（3）bom清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致；

主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质

量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字；

建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等；

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

（二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。

主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算。

建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

（四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理

主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。

建议：对仓库的存储做适当修缮

主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

建议：区别价值高低，分类重点管理。

主要问题3：据调查存货积压量大。

建议：根据可利用程度适当处理。

主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理

主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议：增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论：1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理

主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理

主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。

主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

主要问题3：抽样发现t（产品入库时间）＞t（需求计划要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。审计结论：

1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

四、内部审计人员的评论

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

五、计划物控部的反应

该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。篇五：采购合同审计报告

关于采购合同的内部审计报告

一、引言：

按照公司2011内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。

二、审计方式说明：

抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。

三、审计发现与建议：

审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。

四、审计总结：

本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。

1、检查所抽取合同内容的合理性：

（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖

章，格式合同的版本与公司要求基本相符。

（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。

2、检查合同的实际执行情况：

（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。

3、检查合同存档情况：

（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。

五、后续审计跟踪：

7.工资专项审计报告(共7篇) 篇七

**集团公司**厂2011薪酬制度执行情况专项审计自

查报告

根据**集团公司《关于开展2011薪酬制度执行情况专项审计的通知》精神，我厂高度重视，由人力资源科牵头本着真实、完整的原则填制统计报表，对上薪酬发放情况进行了认真的总结和 梳理并进行了认真自查，现将自查情况汇报如下：

（一）薪酬制度建立健全及执行情况：

1.岗位效益工资按集团2004年《岗位效益工资制度》和2007年 《关于工资和奖金管理办法》规定，全厂员工岗位工资计算以集团薪改岗位工资为标准，以上月出勤为考核依据，病事假按规定年限和相应比率兑现岗位工资；工龄津贴按《关于调增员工工龄津贴标准的通知(**?2010?221号)》规定不同工龄段计算。

2011我厂共计审批各项薪酬基金**万元，其中工资审批发放**万元（其中:厂领导及机关管理人员**万元，地面生产人员**万元，后勤服务人员**万元）。

2.按照集团公司总体发展战略，我厂以“安全为先，科技创新，控本增效，提升管理，实现五型”的工作方针，为了进一步落实集团公司下达给我厂的各项经营指标，提升工资奖金管理控制力，2010年以厂发文下发了绩效考核办法及考核标准(****厂[2010]18号文件“关于下达厂2010年五型企业建设综合绩效考核办法的通知”)，厂绩效考核在注重结果考核的同时，突出过程考核与细节，明确了参与

绩效考核分配的内容构成。同时，把月度考评会的考评结果与工资、绩效奖及超利分成奖进行挂钩。通过实施，我厂的绩效考评体系起到了激发广大员工的工作积极性和创造性，树立了“收入靠安全、收入靠效益、收入靠贡献”的理念，促进了厂经济效益的稳步提高和持续健康发展的作用。考核的过程每月由经营管理科将厂综合绩效考核打分表下发厂级领导及各相关部门，在每月10日前回收下发的绩效考核打分表，根据回收的打分表，按表统计，进行汇总，组织召开厂综合绩效考评会并进行通报，考核结果报人力资源科，并且将考核结果在**网页上公示，人力资源科按绩效考核结果分配奖金，各车间（科室）按照对员工绩效考核办法，对内进行二次分配，分配结果在公开栏进行公开，接受员工的监督。金能分厂实行总额切块，由分厂内部实行考核分配，从总体上维护两厂职工收入的均衡。并且继续加大分配收入向一线倾斜，体现出一线职工的辛劳和责任。

奖金审批发放**万元（其中：厂领导及机关管理人员**元，地面生产人员**万元，后勤服务人员**万元），3.厂设立“实施精品战略，提高产品产率”奖励基金，由经营管理科负责修订，由厂下发了“关于继续设立精品战略奖励基金的通知”****[2010]52号文件，依照此文件中考核细则每月由经营管理科将精品战略考核打分表下发各相关部门，在每月10日前回收下发的精品战略打分表，根据回收的打分表，按表统计，进行汇总，组织召开精品战略考评会并进行通报，考核结果上报人力资源科，由人力资源科按精品战略考核结果分配到考核工资中。4.建立健全安全、质量标准化管理考核体系

为充分发挥安全奖、安全风险抵押金及质量标准化奖的作用，真正激励和约束全体员工在安全生产及质量标准化的日常行为，达到安全生产“零事故”的目标，厂制定了《安全奖惩办法（试行）》（**厂[2010]15号文）、《全员安全生产风险抵押金实施细则》及《安全质量标准化管理考核办法及实施细则（试行）》（**厂[2010]104号文）。同时，为了进一步达到过程与结果的统一，厂安全管理科、生产技术科、机电管理科每月对安全生产、质量标准化进行检查与考核，考核结果作为发放安全奖、全员安全风险抵押金及质量标准奖的依据。5.工资奖金在各部门及各类人员分配情况 为了体现各单位在工作责任、劳动强度、作业环境、技术复杂程度上的差异，厂制定了各单位不同的分配系数。分配系数只在发放各类奖金、考核工资时使用。其中：

1、洗选车间、分厂洗煤车间的系数为1.40；

2、检修车间 1.35；

3、分厂储煤车间1.33；

4、储运车间、压滤车间、分厂储运车间1.30；

5、煤质科、分厂煤质科1.25；

6、调度室、分厂调度室1.20；

7、运输队、安全管理科、机电管理科、生产技术科、经营管理科、1.10；

8、运销科、财务科、人力资源科、供应科、办公室、党委工作部、工会、工程科、武保科、分厂保卫二中队1.0；

9、物业公司（冬季）1.0物业公司（夏季）0.9；

10、离退休办0.9。

所有审批和发放程序符合规定，没有超标准和扩大范围、截留等现象。

（二）领导干部执行集团公司年薪管理的规定：

我厂领导班子成员严格按任职月份执行薪酬，由集团公司按年薪管理制度要求系数和考核结果兑现年薪，工资部分正职按集团公司规定每月**元执行，年兑现10万元，副职按每月**元执行，年兑现*万元；全员安全风险按**集发[2005]243号文件规定标准执行，无超标现象；其它奖金集团公司规定厂领导可以参与分配的或者集团公司人力资源部薪酬处带标准审批的，按标准规定执行，年终集团公司表彰个人先进的与集团其他有规定的，按规定执行。***厂

二0一二年四月

篇二：福利企业专项审计报告 会专审字（2014）000号

某市xxxx有限公司：

我们接受委托，对贵企业201x履行劳动合同、支付残疾职工工资、残疾职工参保、残疾职工福利待遇、残疾职工工作条件及企业财务管理等情况实施专项审计。贵企业对其所提供的财务会计、人事工资、劳动合同和企业经营等相关资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和某市市民政局民发《关于印发201x某市市社会福利企业专项审计工作方案的通知》的有关规定进行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对贵企业在保障残疾职工合法权益方面不存在重大违规事项获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关残疾职工聘用和劳动合同履行的审计证据，以及评价残疾职工薪酬支付和社会保险费缴纳的合规性和会计处理的恰当性。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计结果报告如下：

一、企业基本情况

某市xxxx有限公司于xxxx年x月x日经某市市工商行政管理局批准成立，并取得x工商企法字xxxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照，系社会福利企业，享受国家税收减免优惠政策，社会福利企业证书编号为福企证字第xxxxx号。企业位于xx区xx街xxx号，法定代表人:xxx；注册资本：

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xxx万元，经营范围：xxxxxxxxx。截至201x年12月31日止，贵企业账面资产总额xxx万元，负债总额xxx万元，所有者权益合计xx万元。

贵企业现有职工xx人，其中残疾职工xx人，实际安臵残疾职工占企业在职职工总数的xx％。达到财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠的通知》规定的比例（25%以上，含25%，且不少于10人）

二、审计概况

（一）企业履劳动合同情况

1、固定期限劳动合同签订情况

根据提供的资料，贵企业201x已经【或：尚未】按照规定与安臵的每位残疾职工签订了为期一年【或：一年以上】的劳动合同，其中201x年当年签订的合同已经【或：尚未】使用了劳动法实施后新的劳动合同文本。合同中已正确【或：没有，或：部分合同】填写实际工作岗位和工种，并已按[或：未按]合同签订年限及时变更和续签劳动合同并变更合同内容，由残疾职工或其监护人在劳动合同文本上签字认可。经了解残疾职工个人已保留【或：没保留】一份合同文本。

2、无固定期限劳动合同签订情况

贵企业已按规定与符合签订无固定期限劳动合同的残疾职工签订了无固定期限的劳动合同。【或：贵企业未与残疾职工签订无固定期限的劳动合同。】

3、劳动合同的履行情况

201x，未发现贵企业存在单方与残疾职工终止或解除劳动合同的情况，【如存在请写明人数和经济补偿情况】也未发现贵企业在合同期限内存在随意裁减残疾职工等违规现象。【如有请写明违规情况】

（二）残疾职工薪酬和参保情况

1、残疾职工工资发放情况：

根据工资发放单据，贵企业201x残疾职工年人均工资xxxx元，高于【或：低于】地区最低工资标准xxx元。个人最高月工资xxx元，个人最低月工资xxx元，已做到【或：没做到】与健全职工同工同酬。每月【或：说明其他具体发放方式，以及是否拖欠】通过银行足额支付残疾职工工资，并按【或：未按】最低工资标准支付未上岗残疾职工工资。工资发放明细表均有【或：没有】残疾职工签名，未发现在工资计算和发放过程中存在拖欠和其他违规情况。【如存在请作出具体说明】

2、残疾职工参保情况：

贵企业201x平均残疾职工xx人，全部参加社会基本养老保险，人均年交保额xxxx元。【或：其中有x名残疾职工缴纳社会基本养老保险，人均年交保额xxxx元；另有x人参加农村养老保险（或商业保险），人均年交保额xxxx元，其中商业性保险数额已达到规定标准。有xx人参加新型农村合作医疗。（本段应根据情况填写）】未参加职工基本养老保险和职工基本医疗保险的企业须提供残疾职工参加“城镇居民社会养老保险”、“新型农村合作医疗和商业保险”的情况

3、缴纳住房公积金情况

贵企业201x已为【尚未】全部残疾职工缴纳住房公积金。【有部分残疾职工缴纳时，应说明已缴和未缴人员所占比例】

（三）残疾职工福利待遇情况

1、贵企业201x已为【或：尚未】全部残疾职工发放采暖费。【部分发放时应说明发放人数比例，并说明其中对农村户口残疾职工的采暖费发放情况】

2、贵企业已为残疾职工创造基本符合残疾人特点的工作条件和工作设施，并按规定标准为残疾职工发放劳动保护用品，企业承诺不存在影响和威胁残疾职工人身安全的安全隐患。残疾职工的福利待遇和奖金分配标准与健全职工一致，未发现因税收优惠政策调整和金融危机影响致使残疾职工福利待遇减少或下降的情况。【如不一致或待遇下降时应说明情况和主要原因】

（四）企业经营和财务管理情况

1、贵企业201x主营业务销售收入xxx元，实现利润xxx元当年应减免企业所得税金额xxx元，经审核实际减免xxx元；应减免增值税xxx元，经审核实际减免增值xxx元。

2、企业退税的账务处理及账务处理的合规性，其他账务处理的合规性。

三、其他事项

本报告供民政主管部门检查社会福利企业工作之用，不应用于其他目的或分发不适宜的单位或个人；本报告仅与上述特定财务数据有关，不应将其扩大到贵企业会计报表整体。

附件：

1、企业201x年12月31日资产负债表；

2、企业201x利润表； 3、201x福利企业审计情况汇总表；

4、企业营业执照、福利证书复印件。

某市会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国〃某市 中国注册会计师：

二○一四年x月x日

篇三：专项审计报告(定稿)0928 关于深圳一汽汽车有限公司的内部审计报告

受长春北方市场（集团）有限公司的委托，事务所审计小组于2010年8月13日开始，进驻深圳市一汽汽车有限公司，利用10天时间，对深圳市一汽汽车有限公司（以下简称“贵公司”）2009年6月到2010年7月的财务收支情况进行审计。我们的审计是依据《企业会计制度》、深圳市一汽的内部控制制度。在审计过程中，我们根据具体情况，采取了观察、盘点、核对、抽查会计凭证、询问相关人员、分析性复核、重新计算等审计方法。主要是针对财务收入的完整性，费用支出的真实性、资产处臵过程的真实性及账务处理的合规性等进行审计。现将审计结果汇报如下：

一、财务收支方面存在的问题

（一）辞退福利

劳动法劳动合同的解除和终止第四十七条规定：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

2009年6月至2010年7月辞退职工合计140名。支付辞退福利合计2,226,317.40元。其中有131名员工支付辞退福利2,191,304.40元，是由改制前的公司承担，由贵公司代收代付（详见附表1）。2010年贵公司辞退员工9名。合计支付辞退福利35,013.00元。支付标准为10,936.25元，超标准支付24,076.75元（详见附表2）。

（二）交通费

根据公司交通费用补贴的支付办法，公司副总经理以上员工按级别发放交通费用补贴3000元，孙总2009年6-12月份共7个月实际支付71059.15元，支付标准为21000元扣除赵光能报销2100元超支付标准数47959.15元。2010年1-7月共7个月实际支付费用合计50997.15元扣除赵光能报销2100元，超支付标准27897.15元，合计超标准额为75856.3元。（详见附表3）

（三）电话费（手机费）

按贵公司的电话费报销制度规定的标准，孙宝仁等6人每月报销费用合计为2650元，2010年1-7月，应报销电话费（手机费）合计18550元，实际支付20850.92元，超制度规定标准支付3500元。其中不合规票据（如用餐票、加油票、火车票等报销电话费）5443.82元（详见附表4）。

（四）招待费

审计期间贵公司支付招待费合计201214.9元，主要为以下几人的报销情况：赵光能70433元、孙宝仁、张林合计57627元、孙庆7950元、尹志方48638元、李虹16566.9元。其中存在不合规票据金额为28266元，用停车费、通讯费、门票、水果发票来代替餐票，大部分报销单据审批手续不齐全（如：无领款人签字、无领导审批的情况）（详见附表5）

（五）房租水电费

审计期间我们核查了公司的房租水电费支出，在此期间共有7笔

费用合计为41348元，其中内容为支付梅山苑028栋0209房和003栋0722房房租水电费，在管理费用-其他费用中反映为员工报销的房租水电费5348元（报销人赵光能和耿小华）；房屋租赁合同的房产地址福田区梅林一村29栋13h,承租方为深圳市一汽汽车有限公司，合同签约代理人张林，房地产建筑面积98.8平方米，月租金3000元合同到期日为2010年8月20日。已支付12个月房租36000元，只有报销单，无发票报销人领款人（详见附表3）

（六）差旅费及办公费

审计期间贵公司支付给股东孙宝仁差旅费报销为13759元，大部分为深圳至长春的往返机票以及餐票，且没有出差事由、出差天数。2010年4月8日报销办公费中，费用报销单报销办公费金额25023元，附件为2005、2006年的票据。代办人耿小华，有张林和孙宝仁审批，无领款人和报销人。其中原始单据为张林购买戴尔笔记本电脑1台金额3049.02元，根据会计核算的规定公司购笔记本电脑支出应作为资本性支出在资产负债表的固定资产中反映待以后各受益期分摊进入成本费用而不应该直接作为公司的费用列支，合理体现权责发生制原则与配比原则。（详见附表3）

（七）住院补助及费用

2009年支付孙总住院补助付款申请10000元，无必要的审批程序以及相关人员的签字，有公司的会议记录。

2010年3月121#凭证孙宝仁报销费用合计数为24313元，其中招待费发票11778元、差旅费机票7700元、4835元（住院收费收据 4803.25元以及一张交杂费32元）；2010年7月27#凭证支付费用28,920元。支付方式为：现金支付18,305元，冲孙宝仁备用金10,615元。附件为机票、药品购买发票、办公用品发票、汽油票等，无报销人和领款人。

药品器械等费用合计10,108元。总住院补助费用为73341元。（详见附表3）

（八）工资及奖金

根据财务提供资料，审计期间范围内支付给孙总的工资总额2009年6-12月为83600元，奖金6000元以及支付前欠高级经理奖励款193680元，2010年1-7月份支付孙总工资支出105100元，08年高级经理绩效工资78630元，以及应付股东分红280000元（冲购车款118200.01元，实发工资161799.99元）（附件见孙宝仁各项支出统计表），用速腾fv7166atg型号轿车抵减孙总一部分分红款原价、增值税、车辆购臵税合计118200.01元，实际到账分红为161799.99元。合计747010元。（详见附表3）

（九）食堂招待费

2009年6月-2010年7月，食堂费用总数169,971.4元。其中：食堂购菜款134,446.90元，只有报销申请单，无其他采购原始单据。招待费35,524.50元，只有公司内部自制客人就餐申报表，办公室主任审批，无其他审批单据。（详见附表6）

二、固定资产处臵情况

1、车辆处臵情况

评估报告上作为固定资产入账的共有15辆车，账面处理的共有13辆（详见附表7），根据财务提供的原始凭据，在抽查汽车处臵情况中，发现以下问题：没有见到最初车辆入账原值（车辆购臵发票），数据的来源为原始凭证的固定资产报废报告书，根据已查的13辆车的数据可以发现，固定资产原始价值合计为2232235.07元，处臵价为423000元，与评估净值748400元相比，处臵车辆亏损为-325400元。其中新宝来轿车不在固定资产—车辆清查评估报告明细表中，根据处臵资产的原始单据该车入账原值为113316.04元，已提折旧5382.39元，而09年6月处臵该资产收入为118000元，购买方为赵成元，处臵该固定资产当中没有领导审批签字的处臵资产原始凭证，根据2010年9月10日15：50耿会计确认为宝来柴油车，说当时评估价值比较低国资委要求改为原价，后来不了了之而就有目前的利润存在。在车辆评估明细当中解放轻卡车在处臵的过程中与机械设备及电子设备进行了打包处理，评估净值为30800元，该资产的实际处臵价为10000元，货款暂存与卡车站。固定资产评估明细中其他2辆车的情况为：马自达三评估值为122544元现为长春驻厂办委托迟春安代管；捷达车粤b 39158资产评估价值为33000元已做抵账处理，实际抵账金额不详。

2、其他设备及物品处臵情况

在核查各种办公及其他设备时，资产处臵按批处理，由此查不出设备的报废价以及每个设备的处理价格，根据资产报废报告书我们统计了固定资产原值合计数为2735164.33元，处臵价为247420元，固

定资产评估净值合计为437847元，处理资产净亏损合计为190427元。另外轿车部展厅处理废品收入6500元以及公司变卖旧电梯款20000.（详见附表8）

三、房租合同及房租收入

根据贵公司财务部提供的2009年6月至2010年7月应收房租水电费一览表、三栏式明细账、会计记账凭证以及物业部提供的深圳市房地产租赁合同等资料，根据贵公司提供仅有的资料，如下具体情况：

1、根据提供的合同，在此期间总共有的承租方为11家；

2、累积应收房租收入合计数为5949750元（此数据为在此审计期间的合同应收收入）；

3、根据财务部提供的收款统计表（见附件），在此审计期间，总共实收承租方房租收入为6295103元，通过与财务明细账核对相符，财务通过收付实现制来核算收入，已实际收到房租收入作为本月的收入核算，实收数与合同应收数相比，两者差额为345353元；

4、财务的收款明细中有两家没有租赁合同，为陈达川和周祝建，2010年8月20日15:20尹部长提供，承租方陈达川现已离开，从未与其签订租赁合同，财务一直有收款直到2010年1月份全部结清，另外大部分合同为2010年签订的，有09年的也是9月份的，而财务开始收款时间从6月份开始，由尹部长提供，公司09年改制后没有怎么签订合同，收取租金的标准也是延续改制前的方式进行。

房租押金收取方面，由附件租金收入统计表可以看出，大部分合同的押金没有收到位，与合同规定的押金数额差距比较大，其中深圳市钻之韵珠宝首饰有限公司合同规定的是收取两个月的房租租金额

为917760元，而实际收到押金数额为1000万元整。

公司物业部不能提供完整的合同证明，导致统计租金收入时存在很大的困难（详见附表9）。

四、账务处理的合规性

1、根据个人所得税法规定，股东在取得公司分红的所得额中，应作为个人的工资薪酬项目缴纳个人所得税。

2、根据《企业会计准则》及所得税法的规定，公司盈余应按适用税率上交所得税，税后利润方可进行分配。贵公司2009实现利润1000000元，全额用于分配。应补交所得税（凭证见2010-5-14 34#）

3、根据公司章程以及公司法的规定，应提取法定公积金（公司法定公积金累计提取超过50%以上时可不再提取）、任意公积金后，再进行利润分配。

篇四：人力资源部审计报告20090403 图片已关闭显示，点此查看 《人力资源业务专项审计报告》 集审字09年04-03号

2009年4月份集团盘点部、集团资产安全管理部以及集团审

计部联合对人力资源部现行流程执行情况进行了一次专项审计。本次审计选取了各区域的15家门店在2008年10-2009年3月期间的业务。依据集团公司颁布的《薪酬管理》、《干部管理》、《招聘管理》以及《员工手册》等制度流程为标准。我们通过对员工原始档案、系统档案、系统工资发放明细、工资财务发放明细、手工考勤表、请假审批表、宿舍管理等相关环节的核查，并在此基础上编制该审计报告。

一、薪酬管理：

1、薪资核算。我们抽查的15家单位，有13家的薪资核算出

现错误，共计多核算给员工23401元的薪资，样本金额差错率（差错金额/样本总金额）为万分之六。其中有19417元已经实际发放给员工，另外3983元暂未发放。在出现差错的12家单位中高新、西丽、南油三家单位审计期间的差错率（差错笔数/总笔数）都达到了1%以上。高新店在审计期间出现差错28笔，累计金额3180元。差错产生的主要原因是：对自动离职的员工没有按照公司要求扣除旷工的工资以及过分信赖手工考勤导致多发放工资（人力资源部门反馈由于考虑到劳动风险问题，所以自动离职员工并未按照公司规定扣除旷工工资）。西丽店在审计期间出现差错27笔，累计金额6900元，差错产生的主要原因是：员工无薪假照常计算工资以及多核算

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出勤天数。例如：客服部员工王梅、收银部何太娟在自动离职后，人事部门分别多核算了39天和28天的工资。南油店在审计期间出现差错18笔，累计金额6336，差错产生的主要原因是：向非夜班人员发放夜班补助以及员工宿舍超支水电费没有在工资中扣除。

（工资核算详细差异表）

2、社保、住房公积金的缴纳。对于社保、住房公积金的缴纳

经过前期的清理和规范后，总体情况比较良好，在抽查的样本中没有发现恶意以及大金额的差错情况。我们通过历史社保缴费资料以及内部扣款清单进行核对，也发现了部分与要求不符的地方。主要表现在：没有按照规定给员工参加社保、员工辞工后没有及时停止参保等情况。主要原因是内部信息沟通不畅、员工处理正常事项滞后。

3、考勤管理，从我们审计的情况来看，考勤管理在部分单位

还是没有完全执行到位，部分单位考勤随意，从抽查的手工考勤表上看，存在很多异常情况。主要表现在以下几个方面：

1、请销假制度执行与监控不到位，各部门的请假、调休手工单据不规范；

2、部分门店员工调休还存在大量电脑考勤现象，这是严重的代打卡行为，通过了解，收集到信息是门店商品部主管和人力资源主管要求员工这样操作，避免制作加班单和调休单；

3、加班申请填写报批

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3、绩效考核。员工绩效考核特批的现象比较严重，绩效考核

没有真正发挥激励的作用，人力资源的制度坚持和监督失去效力；绩效考核的特殊化主要表现在以下方面：

1、晋升、调薪等事项没有原则，人情味比较重。例如，晋升考核没有达到时间规定以及考核期间经营业绩不达标而得到晋升及调薪的现象在各单位还是比较普遍。（人力资源部门反馈，之前公司对此没有强制规定，今年已经按此执行。）

2、月度优秀员工考核形式化，没有达到奖励先进、激励后进的作用。在管理人员月度考核中，由于业绩不达标而被考核为c级的经过上级审批可以调整到b级甚至a级。被书面警告的员工可以当月被评为优秀员工。在天星桥店日杂主管张俊2008年4月受书面警告处理,却在08年4、5、6连续考核考核为a级;此种情况在其他被审计单位也有出现。

审计意见和建议：

1、通过本次对薪酬管理的审计，发现很多

存在的问题是由于门店各部门的信息沟通不畅而导致的问题的发

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生。工资、社保的出错大部分都是由于该原因造成的。这就要求人事部门员工要重视与各部门的沟通以及各种信息的收集。

2、另外我们在审计过程中也发现了门店人事部门应有的独立性受到威胁。从而导致门店人事在不能够很好的遵循公司颁布的各项规章制度。审计建议是否可以考虑将人事部门的管理权上移，以增强门店人事的独立性。

3、很多问题的发生不是因为办事人员的能力问题，而是办事态度产生的。由于没有及时核对、录入、处理信息也导致了工作中错误的发生。建议加强工资核算过程中的复核环节，及时处理各种考勤信息，避免出现人为核算错误。

4、手工考勤表存在的意义，我们已经有了一套非常完善的自动考勤系统，只要我们在日常工作中遵循考勤制度，自动考勤系统就会给我们提供非常准确的出勤信息。手工考勤表存在的意义不大，因此建议可以考虑取消手工考勤。（人力资源部门反馈主要考虑到劳动纠纷中，手工考勤表是员工出勤的依据，执法部分不认可电子考勤）

二、干部管理

1、干部晋升过程中原则性缺失。管理干部晋升过程中存在不

少特批现象，人情大于制度，给门店人力资源工作带来难度，表现突出的是营运管理干部，经营指标考核、储备期间实习考核、任命程序都出现特殊审批的现象。例如，渝州店面包部主管，以前在天津河西店任职课长，4.20日辞职。9.20日入职为课长，11.25日任

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命为主管，并且在任职期间，部门经营四项指标只完成预算90%以下。另外渝州店冷冻冷藏部主管08年8-10月连续三个月考核为c，门店和分公司未执行公司制度，只是延长该主管4个月的转正期限。在干部晋升、调薪过程中与公司制度偏差的地方主要是集中在营运干部上面。

由于营运干部有经营业绩的硬性指标考核，当营运干部经营

业绩指未达标时，门店区域会从其他弹性指标中给予平衡，所以才

会比较多的出现营运干部在晋升、调薪时违背了公司的管理制度。

同时，我们在审计中通过走访员工了解到，部分管理人员一

旦达到晋升目的后，前后变化非常大，放松了对自身的要求。而公司在干部后续考核、管理上制度和方法不是很明确。建议公司在非调薪、非晋升时完善和加强对现有干部的考核和评价。

2、干部配备差异较大，部分单位干部配备超标。从被审计的 15家单来看，干部配置超标现象严重。南油店干部比达到19%，学府生鲜干部超标5人，南水干部占比达到20%。干部超标一方面由于近期公司进行编制改革，部分人员没有调整到位而导致，另一方面，门店区域在进行人员调动、晋升时没有考虑到编制的限制而导致编制超标。

三、招聘管理及其他

1、入职资料办理及档案管理：在招聘管理中，各单位存在的图片已关闭显示，点此查看

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主要问题是：证件审核不严、入职相关手续不全、调动和复职程序执行有变形。主要存在以下问题：

1、入职证件审核不严，出现以假身份证办理入职的现象。人事部员工缺乏识别身份证真伪的技能和工具。南油等单位都出现了此类现象。

2、入职相关证件缺失。主要是在员工档案中缺少各种必须提供的证件。

3、关键岗位的背景调查不完善。像财务等关键岗位公司有着严格的背景调查要求，但实际存在着部分员工的资料里面缺失关于背景调查方面的内容。

4、复职把握不严格，我们发现有比较多的复职人员没有执行公司的6个月的时间要求。

5、部分单位员工档案管理不规范，员工档案资料不全。部分调动人员的档案中缺少调动通知单以及工作交接清单。

2、培训管理。各单位都能够按照公司要求组织员工完成规定内的培训，同时部分单位也积极组织店内或区域内的各项培训。总体培训工作开展良好。但是针对职能部门的培训还是比较少，以及针对性不强。

3、员工宿舍管理。目前员工宿舍管理存在两个问题：

1、没有按照公司标准入住宿舍。按照公司规定，只有经理级才享受单间住宿条件，但在实际有员工宿舍的单位中，部分主管或课长级别员工也可以入住单人宿舍。建议公司组织一次清理，合理安排员工的住宿，可以考虑将多余宿舍退租以节约开支。

2、水电费的扣除方

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面存在数据不准确，没有扣除超支水电费等问题。

3、宿舍安全问题没有得到重视。例如有部分宿舍违规使用大功率电器，给宿舍带来一定的安全隐患。

四、综合审计结论

综合以上15家单位的人力资源审计，可以看到各单位的人力资源部门在总体上都能够有效执行总部制订的各项流程制度。部门各项流程设计合理，从本次审计的错误样本中没有发现因为流程设计缺陷而导致的问题。审计部结合实际检查情况提出以下建议：

1、工资、社保制作过程中，加强与各项基础资料的核对，明确制作人、复核人的工作职责，避免出现工资差错问题。

2、强化考勤管理，人力资源部门应该结合出勤计划，不定期实地进行抽查。对考勤中的舞弊现象一经发现必须严格处理。

3、将绩效考核指标化，规范化，减少认为调整空间。

4、加强管理干部的后续考核和管理。特别是管理干部的工作能力、工作状态的后续评价工作。

5、尽快完成各单位的编制调整，减少人员的闲置和节约成本开支。

6、完善员工档案的管理，规避劳动风险。

集团审计部 2009-4-30 图片已关闭显示，点此查看

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篇五：专项审计调查报告

关于20xxxx债务情况的专项审计调查报告

某镇人民政府：

为了摸清我镇镇村两级债务情况，分析形成债务的原因，为镇委、镇政府领导的决策提供参考，根据镇政府20xx第xx号会议纪要和我室20xx审计计划，我们于20xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，对我镇镇村两级债务情况进行了专项审计调查，本次调查得到了镇政府有关部门和村委会的大力支持和配合，现将审计调查情况报告如下：

一、我镇镇村两级债务的现状

截止20xx年12月底，我镇镇村两级债务总额为xx万元，其中：镇级债务xx万元；村级债务为xx万元，平均每个村债务xx万元，村级债务中不良债务为xx万元。

二、镇村两级债务的特点

（一）债权人涉及面广，涉及金融机构、单位、个人等。其中金融机构贷款xx万元，单位借款xx万元，各种应付款xx万元，社会借款xx万元，其他欠款等xx万元。

（二）欠债用途广，据调查，用于建设农村公路等支出xx万元，中小学校舍建设xx万元，兴办企业、改善生产条件等生产性支出xx万元，弥补行政经费不足xx万元，??

（三）分布不平衡，债务多的村达xx多万元，少的村仅xx万元，??

（四）借贷行为不规范，表现在借贷程序不规范，未经民主讨论决定，借贷形式五花八门，??

三、债务形成的原因分析

（一）镇村包揽经济形成的债务，这类债务主要形成于上世纪８０年代中期到９０年代初期，这一时间镇政府包揽过多经济管理职能。??

（二）上级“钓鱼”政策形成的债务。上级部门对交通、水利、农业综合开发等基础设施投资的项目，一般都要求镇村按一定比例配套资金，项目争取得越多，匹配的资金也越多，??

（三）“普九”达标形成的债务，上世纪90年代中后期，为改善农村教学条件，九年义务教育硬性达标，而上级配套资金十分有限，大部分依靠镇村两级自筹，而自筹的主要渠道是向农民集资、向企业摊派、向银行贷款等，各乡镇“普九”达标欠债xx万元。

（四）清理农村基金会形成的债务。??

（五）镇政府维持正常盍形成的债务。由于镇政府机构庞大，冗员过多，工资、福利的支出失控，走出了镇政府财力，形成了镇政府负债达xx万元。

四、镇村两级债务造成的危害

（一）阻碍农村发展，发展农村经济是农村工作的头等大事，大量的债务对农村经济的发展产生了较大阻力。??

（二）影响了政权的正常运转，由于镇政府财政困难，债务累累，沉重的债务压力造成政权运转艰难，??

（三）巨额债务造成农民负担的反弹。??

（四）巨额债务导致政权信用缺失。

一是丧失了金融单位的信任。?? 二是推动了农民群众的信任。??

五、化解镇村两级债务的建议

（一）加快农村经济发展，增强镇村偿债能力。解决镇村财务薄弱、无钱办事的问题，根本出路在于发展经济。

（二）调整职能，完善体制，从根源上解决镇村债务。

一是转变镇政府职能，?? 二是?? 三是改革农村公共产品的供给制度??

（三）明晰债权，分类化解债务。镇村债务成因复杂，种类繁多，应该在认真清理的基础上锁定债务、分类化解，一是追讨有效债权还债??，二是剥离不合理债务销债??，三是减（停）高息化债，??

（四）加强管理，防止发生新债。一是建立领导责任制，遏制镇村债务。二是严格镇村财务及举债管理，严防新债。三是精简机构人员，减少刚性财政负担。

特此报告！

某镇人民政府审计室（盖章）签发人：xx 二０一二年xx月xx日

篇六：社保审计的应对技巧 社保审计的应对技巧

1．社会保险审计方式

社会保险审计一般由省/市人力资源和社会保障局委托专业的第三方会计师事务所进行专项审计。主要目标是检查辖区内单位的法定社会保险是否依法缴费，人力资源和社会保障局将根据会计师事务所的专项审计结果要求单位对于欠缴的法定社会保险进行补缴，并根据国家或地区社会保障法律法规执行相应的处罚。

以北京为例，每年年中（6－7月），北京市人力资源和社会保障局会委托第三方会计师事务所对北京市的缴费单位进行社会保险专项审计。审计的内容主要是该单位上一社会保险的缴费情况，一般以社会保险基数核定的周期为准，即上一（一般为上一年4月至本年3月）期间的社会保险缴费情况。这项审计由北京市人力资源和社会保障局按照辖区内单位的一定比例抽取，每年抽取的总数量不固定。被抽取的单位原则上采取隔年抽取的模式，即当年进行过社会保险专项审计的单位原则上次年不再抽取，但隔年仍可能被抽到。被抽到的单位在社会保险专项审计前10－15天，会接收到会计师事务的专项审计通知。社会保险专项审计会根据被审计单位的规模及资料的准备情况而确定时间，一般由会计师事务所的专业人员到单位进行1－3天的现场审计工作。2.社会保险审计的内容

社会保险专项审计的主要内容是单位上一（特指上一年4月至本年3月）期间的法定社会保险缴纳情况。社会保险专项审计的思路是：根据社会保障法相关法律法规的规定，检查单位在一年缴纳内是否按照法律法规的规定核定基数、是否按照法定基数足额缴纳各项社会保险、是否有基数差额造成的社会保险差额、是否有人员漏缴问题等。

社会保险专项审计一般审查的资料主要包括人力资源管理中的工资资料、劳动关系资料、社会保险缴费资料、财务管理中的相关付款凭证、托收凭证，以及单位的相关资料三个部分，具体可以参见表3－30。（表略）

在社会保险专项审计中，会计师事务所专业人员到场后会要求企业相关负责人员提供资料，审计时是封闭的，审计人员会在审核资料时提出相关疑问，并要求企业相关负责人员进行解释或提供补充资料，审计人员最终会根据所有资料进行审核，并出具审计报告，直接报给委托部门，即人力资源和社会保障局。人力资源与社会保险局会根据会计师事务所出具的 审计报告要求企业执行补缴（如果有）。3.社会保险审计的应对

社会保险专项审计是hr薪酬专员必须学习准备和应对的一项工作，主要包括以下几个方面：

? 资料的收集、整理与提前自查

所有的资料都要在审计前逐项进行认真准备，尤其是要注意与财务、企业管理相关部门的配合，要保证资料的全面性与准确性，对于欠缺的资料要提前与相关内外部的部门沟通，寻找替代资料、证明等。

资料准备的另个一方面是提前要进行自查，对于审计期间的企业资料准备好后，要查询相关法律法规要求，并根据社会保险专项审计的思路进行自审，主要包括基数核定的准确性，是否有基数差；人员是否逐月按照工资表中的人员进行社会保险缴纳，有无人员漏缴，如有，需要查明原因，如确实是漏缴的，提前计算补缴金额。这样，会对社会保险的审计结果有一个提前的预估。

需要提醒的是，在基数核定时，员工上一内（1月－12月）所有的收入都需要列入基数核定之列，例如：奖金、年底双薪、提成、绩效工资、饭补、交通补贴、房补等等，只要是在这一内实际发放的税前工资，均需要列入基数核定之列。? 特殊情况的深入准备工作

每个企业总会有一些是特殊情况的人员，例如离退休返聘人员、兼职人员、实习人员、聘用的外包人员（如保洁、保安、厨师等）、劳务人员等。这些特殊情况的人员多数情况下并不需要缴纳社保，但是需要hr薪酬专员组织进行相关证明深入准备；否则，会因资料准备不足而造成补缴。

除了人员的特殊情况外，还有一些企业会存在社会保险缴纳方式的特殊性，例如集团内所有下属公司由集团公司统一缴纳社会保险、社会保险以外包的方式由第三方公司代为缴纳等。有这些特殊情况的，就需要提前协调缴纳方共同配合进行社会保险的专项审计工作。? 与会计师事务所审计人员的交流

除了资料准备与自查外，会计师事务所审计人员到达现场后，与现场审计人员保持良好畅通的沟通也是社会保险专项审计中的一项重要工作。每个企业都会有一些特殊的情况，而社会保险专项审计的时间又非常短暂，所以，需要对口的hr薪酬专员要与审计人员保持良好畅通的沟通，不仅是要正确理解审计人员提出的各项要求，还要深入与审计人员沟通各项补充证明的内容格式等，积极配合审计人员的各项工作，如果有资料欠缺或理解不清的，及时与审计人员沟通补充。? 后续事务的跟进

社会保险专项审计后，会由会计师事务所根据资料审查出具审计结果，这一审计结果会直接提交给人力资源和社会保障局，hr薪酬专员需要及时了解审计结果，如果审计结果中确有不公或遗漏之处的，需要及时向人力资源和社会保障局和审计的会计师事务所提出。如果有需要补缴的（一般分基数差与人数差），需要及时办理补缴，以免逾期引起更多的滞纳金。图片已关闭显示，点此查看

篇七：专项审计报告格式 专项审计报告

（高新技术企业认定申请参考样式）

****审字〔2008〕第***号 **注协报备号：******* □□□□有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司2007年（近一个会计）的高新技术产品（服务）收入和2005年至2007年（近三个会计）发生的研究开发费用。贵公司的责任是根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号，以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕362号，以下简称《工作指引》）的要求，自报高新技术产品（服务）和研究开发项目，提供真实、合法、完整的审计资料；我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司自报的高新技术产品（服务）和研究开发项目在上述期间发生的收入和研究开发费用的真实性、合法性及完整性进行审计。

我们按照《中国注册会计师审计准则》、《认定办法》和《工作指引》的要求进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

一、企业基本情况

□□□□有限公司是****年**月**日注册成立的有限公司，由******工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*********；注册资本：人民币*********万元；法定代表人： *********；公司住所：

*********。公司经营范围：*********。贵公司****年开始执行《企业会计准则》和《企业会计制度》/《小企业会计制度》。

二、2007高新技术产品（服务）收入审核情况

经审计，贵公司2007高新技术产品（服务）实现营业收入的共有**项（个），收入合计****元，详见附表一《2007高新技术产品（服务）收入情况表》。

三、2005年-2007年研究开发项目及研究开发费用审核情况

贵公司确定2005年至2007年编制了财务预算并已执行的研究开发项目共**项（个）（详见附表二《2005年-2007年研究开发项目情况表》），均按照高新技术企业认定的要求设置了研究开发费用辅助核算账目，对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行了分类和归集。

经审计，贵公司于附表二所列的研究开发项目，2005年至2007年发生的研究开发费用总额为****元，其中：****年****元，****年****元，****年****元；在中国境内的研究开发费用总额为****元，占全部研究开发费用总额的比例为**%。研究开发费用结构情况如下：

（一）人员人工

贵公司从事研究开发活动人员（研发人员）的全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。上述研究开发项目的人员人工支出合计

****元，其中：2005年****元，2006年****元，2007年****元。

（二）直接投入

贵公司为实施研究开发项目而发生的直接投入，包括：原材料、水电及燃料费、2000元以下的模具/样品/样机购置费、试制产品的检验费、设备租赁费等。上述研究开发项目的直接投入合计****元，其中：2005年直接投入****元，2006年直接投入****元，2007年直接投入****元。

（三）折旧费用与长期待摊费用

贵公司用于上述研究开发项目的相关仪器、设备及建筑物的折旧费用合计****元，其中：2005年折旧费用****元，2006年折旧费用****元，2007年折旧费用****元；贵公司用于上述研究开发项目的研究开发设施改建、改装、装修和修理发生的长期待摊费用摊销合计****元，其中：2005年摊销费用****元，2006年摊销费用****元，2007年摊销费用****元。

（四）设计费用

贵公司发生工序、技术规范、操作特性等方面的设计费用合计****元，其中：2005年发生费用****元，2006年发生费用****元，2007年发生费用****元。

（五）装备调试费

贵公司用于上述研究开发项目所发生的生产机器、模具和工具的装备调试费合计****元，其中：2005年发生费用****元，2006年发生费用****元，2007年发生费用****元。

（六）无形资产摊销

贵公司因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生无形资产摊销合计****元，其中：2005年摊销****元，2006年摊销****元，2007年摊销****元。

（七）委托外部研究开发费用

贵公司委托境内****企业/大学/研究机构/转制院所/技术专业服务机构进行研究开发活动所发生的费用合计****元，其中：2005年摊销****元，2006年摊销****元，2007年摊销****元；贵公司委托境外机构进行研究开发活动所发生的费用合计****元，其中：2005年摊销****元，2006年摊销****元，2007年摊销****元。

（八）其他费用

贵公司发生的其他研究开发费用(包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研究开发保险费等)合计****元，其中：2005年****元，2006年****元，2007年****元。经检查，各项目的“其他费用”均未超过该项目“研究开发费用总额”的10％。

2005年-2007年各项目的研究开发费用具体情况，详见附表三《企业研究开发费用结构明细表》。

四、其他事项说明