公司回款制度

公司回款制度（共5篇）

1.公司回款制度 篇一

销售回款管理制度

一、应收款项流程

为保障公司销售计划的顺利完成，加强回款工作的力度，结合目前各种实际回款情况，经财务总监与市场部商议起草，特制定本流程。

1．合同的签订：

合同的签订应规范，按照关于“产品供销合同”的诠释。

2．合同拟定好之后需由市场部主管核对款项无误，并签字核实，然后由财务盖上公章认定为有效合同。之后由相关负责销售人员传真给订单客户，通知付款。

3.根据实际情况划分不同标准和管理办法。

1）标准:额度在一万元之内

全款到账后，采购给予备货，并在合同范围内发货。

2）标准：额度在一万元至三万元之间

尽量要求客户全款到账，如果对方提出付定金采购，定金不得少于50%。定金到账后，采购给予备货，①剩余款项在备好货之后，发货之间到账给予发货。②在合同范围内发货，货到后二个工作日内必须把其余款项补上。（以上两种情况需上报上级领导的，批准后根据情况执行）

3）标准：额度在三万元以上

属于公司的大客户，尽量要求客户全款到账，如果对方提出付定金采购，在一定弹性空间内，定金在30%至50%之间，定金到账后，采购给予备货，此后流程参照标准二执行。

4）标准： 额度由担保人承担

担保资格：部门经理及以上级别人员。担保人员需在产品供销合同、提货单、出库单上签字。同时通知领导批准得以施行。款项由担保人跟踪催付，出现

死账赖账的情况，在担保人的工资中扣取。

二、合同履行的跟踪：

1）在业务人员收款期限内，对回款工作进行督促并协助财务处理回款过程中发生的问题。

2）业务人员逾期未收回余款，填制工作事实报告连同A.规范合同.B.有效的送货单C.发票回执单.D对方负责人详细资料登记表，将回款的事宜移交给上级领导全权负责。

3）上级部门接到报告，落实责任人，制定对应措施，时刻关注货款的回收情况，避免因超时效期或遗失证据而导致的坏帐，死帐。对于因人为原因造成的死帐，坏帐，将追究有关人员的赔偿责任。

4）每签订一笔新合同，请尽可能多的了解对方单位及其负责人的详细资料并填制《对方负责人详细资料登记表》，以便在货款回收发生障碍时可有多种途径保护我公司的债权。

5）如需总部发函给较严重的欠款单位，向总部填写申请，连同相关证据阐述事件的缘由，总部收到申请后立即着手办理，并直接将函寄给欠款单位，进行催款。

6）在平时的收款工作中如由其他特殊需要，应及时以书面形式或电话与上级领导沟通、联系。

应收账款管理制度

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用

效率，特制定本制度。

一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

二、客户资信管理制度

（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。

（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

三、商品的赊销的管理

（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。

四、应收账款监控制度

（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

（2）财务部月后5 日内向总经理和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

（3）财务部月后5 日内向业务部门出具《催款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《催款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部。

(4)每季度终了，业务人员与客户进行应收账款函证，并负责《应收账款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。

(5)业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。

1）收款不报或积压收款。（扣工资5%）

2）退货不报或积压退货。（扣工资5%）

3）转售不依规定或转售图利。（扣工资10%并收缴全额图利金额）

4）代销其他厂家产品的。（扣工资100%）

5）截留，挪用，坐支货款不及时上缴的。（扣工资100%）

五、逾期应收账款管理：

（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。

（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期1个月扣当事人工资的10%，逾期2个月扣当事人工资的30%，逾期3个月扣当事人工资的50%，逾期3个月以上按坏账处理由相关责任按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

（4）逾期应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿40%，主管经理赔偿15%，主管总监赔偿15%、企业承担单30%

六、应收账款交接管理：

（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。

（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

七、应收账款清查

公司财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

2.回款合作协议 篇二

单位（以下简称甲方）

甲方：成都辰玺文化传媒有限公司

供应单位：（以下简称乙方）

乙方：四川中达成宝汽车销售有限公司

甲乙双方经友好协商，本着互惠互利的原则，就甲方委托乙方举办的活动提供相关服务支持等合作，达成如下条款

第一条：甲方委托乙方就停车场灯箱广告提供相应活动服务支持项目。

第二条：甲方委托乙方在停车场灯箱广告投放的31天项目中提供相关汽车咨询服务人员、专业设计技术支持服务等项目，甲方应提前以邮件形式提出需求申请，乙方应根据甲方需求，配合提供甲方提出服务支持要求。

第三条：乙方根据甲方提供的活动需求，安排相关支持项目，以服务甲方活动之安排。

第五条：收费标准和方式

本协议经双方共同协商后甲方需支付乙方相应的支持服务费，金额为¥35,200元人民币，大写：叁万伍仟贰佰元整。

服务费在此项目结束后15日内支付。

收款单位信息

单位名称：四川中达成宝汽车销售有限公司 账号：2820 8263 3310 001 开户行：招商银行成都分行高新支行

第六条： 违约责任

1.甲方未按协议内容安排活动，乙方按违约收取收取相应费用。

2.合作过程中任何一方泄露对方商业秘密给第三方，另一方有权要求其承担相关经济损失。

本协议一式两份，双方签字盖章后生效。合同期满本合同自动终止。

甲方：成都辰玺文化传媒有限公司乙方：四川中达成宝汽车销售有限公司

3.回款协议书 篇三

甲方：**********公司

乙方：************有限公司

针对*********工程外墙真石漆

甲方无偿协助乙方，配合乙方外墙真石漆项目施工。

项目的回款情况如下：

1、材料价格按照代理商协议价格执行：本工程所用的多彩真石漆按照每公斤9.0元执行 (每平米建议用量在5公斤左右)

2、本工程所用的底漆价格按照每公斤12元价格执行(底漆每平米建议用量在0.12公斤)

3、本工程所用的面漆价格按照每公斤20元价格执行(面漆每平米建议用量在0.12公斤)

4、本工程甲方推荐施工队给乙方，施工单价及协议由乙方协调办理。

5、以上价格是不含运费，不开票(开票必须由乙方在当地开票)的价格。运费由乙方承担。

6、具体本工程所订的材料款的清单，甲方会结合每次的发货清单算出具体的材料款。

7、由于*******工程有限公司就(****)的工外墙真石漆工程挂靠常州润昌涂装工程有限公司，实际操作方是扬州宏睿园林景观工程有限公司。对于(扬州鑫宇广场)质量，工期、安全问题等，久诺公司和润昌公司不承担任何风险。均由扬州宏睿园林景观工程有限公司承担，材料上出现任何问题及材料问题影响到工程质量等，经相关权威机关检测后情况属实，均由久诺公司承担。

回款流程：(扬州鑫宇广场)给甲方的30%的`工程款到达*******公司账户后，甲方将扣留下，作为本工程的材料款。当第一次(扬州鑫宇广场)给予的工程款不够本工程所订的材料款时，在第二次的进度款扣下，当本工程所订的材料款到齐后，剩余的所有的工程款项*********公司会在到款后3天内将剩下款项打到扬州宏睿园林景观工程有限公司指定的账户。

*******有限公司代理商价格表附后

扬州宏睿园林景观工程有限公司指定账户：

开户行：

本协议具有法律效率，甲乙双方必须按议定的内容执行，甲

乙双方应共同遵守上述条款，不得随意更改或解除协议，本

协议一式二份，双方签字盖章后生效。

甲方：**********有限公司 代表：

乙方：**********有限公司 代表：

4.第三方回款案例研究 篇四

根据规范的财务会计流程，销售与收款循环中货物流与资金流必须一致方可确认收入，即采购方与付款方应当在同一人。但是在实际生活中，由于企业管理不规范、客户管理不规范（逃税、避税等目的）、部分海外国家外汇管制、规避汇率波动风险、集团企业集中资金管理等原因，往往会出现第三方回款（即回款方与客户名称不一致）的现象，造成财务管理不规范，甚至收入的真实性也会受到质疑。本文对最近成功发行的几个案例中关于第三方回款的情况和解决措施进行总结，以期有所启示。

一、杰克股份(603337)

1、公司的主营业务

公司的主营业务为工业缝制机械的研发、生产和销售，包括工业缝纫机、裁床、铺布机等工业用缝中、缝前设备以及电机、电控等缝制机械重要零部件。工业缝纫机是服装、箱包、鞋帽等行业生产加工的主要设备，公司的主要工业缝纫机包括平缝机、包缝机、绷缝机和特种机等系列约 500 个品种。裁床和铺布机是重要的工业用缝前设备，裁床用于裁剪服装、鞋帽、箱包、汽车内饰、家具等软性材料，铺布机则用于展开、铺平和裁割布料。

2、发行前财务数据

3、第三方回款事项核查

报告期内，由于经销商家庭成员分工、财务管理习惯、资金周转和外汇管制等因素的影响，发行人经销商存在通过其控制的其他实体、配偶及亲戚和合作伙伴等所开立的银行账户向发行人回款的情形。发行人财务核算体系主要将经销商签约主体作为核算主体，在经销商签约主体和回款对象不完全匹配的情况下，将产生经销商第三方打款的情形。【国内、国外的销售都有第三方回款现象，原因总结起来是：A、国内经销商财务管理不规范；B、外汇管制。】

报告期内，发行人经销商第三方打款的金额分别为29,610.46万元、30,525.25万元、24,047.73万元和11,274.65万元，占同期收款总金额的比例分别为18.13%、16.13%、14.39%和12.93%，报告期内逐年下降。若剔除其中经销商实际控制人配偶形式的第三方回款，报告期内经销商第三方打款的金额分别为22,424.09万元、26,057.06万元、19,840.66万元和10,171.96万元，占同期收款总金额的比例分别13.73%、13.77%、11.87%和11.66%。【比例为18%-12%之间，剔除经销商配偶后比例降为11%-13%，其实剔除的意义并不大。如果配偶可以剔除，那么子女、父母、兄弟呢？注意比例的算法，是占同期收款总金额的比例】

（1）报告期内，发行人针对经销商第三方打款在事前、事中和事后均建立了较为严格的内控程序。

①事前控制：发行人对经销商银行账号信息进行管理

在与经销商建立销售代理关系后，发行人对其设立客户档案：对于公司法人形式的经销商，要求其提供营业执照、开票信息等相关资料，并将开票信息中列示的银行账号作为其主要结算账户进行管理；对于非公司法人形式的经销商，要求其提供身份证等信息，并以其提供的身份证上的姓名开立的银行账号作为其主要结算账户进行管理。【这个是基本的资料收集与核实工作，在此描述一下而已，但是很多企业这个基本的工作都没有做】

②事中控制：发行人收款时严格核实第三方打款人员身份

一般情况下，经销商回款前会首先通知发行人以及发行人子公司的销售业务人员具体的回款时间、回款金额以及回款对象。如有第三方打款情形发生，业务人员会及时通知财务人员记录以备查。

发行人以及子公司的财务人员在收款时，如发现有未以经销商名义开立的银行账号回款时，财务人员会与销售业务人员核实回款对象与经销商的关系，并取得经销商的确认，在掌握第三方打款对象与经销商的关系之后进行会计处理。【主要是两步：回款前通知业务员和财务，收到回款后与经销商确认，应当有书面确认记录】

③事后控制：发行人与经销商定期对账

发行人以及子公司与经销商有定期对账机制，对账时将当期销售及回款的记录给经销商进行确认。【这个也是正常的对账程序，但是回款不一致的经销商，要经常对账，对账的内容包括当期销售及回款的记录】

（2）针对报告期内发行人经销商第三方打款的情况，保荐机构和发行人会计师主要实施了如下核查程序： ①报告期内，保荐机构、发行人会计师和发行人律师对发行人的主要经销商【注意是主要经销商，应该是销售达到一定金额或者比例的经销商】进行了实地走访，确认经销商与发行人的关系、货款结算方式、报告期采购金额、销售开票与回款等基本情况。

②报告期内，保荐机构、发行人会计师和发行人律师对存在第三方打款的经销商实施函证，函证所载的应收账款余额即为根据发行人SAP-ERP信息管理系统记载的应收账款余额，考虑了经销商第三方打款冲减应收账款的情况。

③保荐机构和发行人会计师对发行人第三方打款的内部控制程序实施穿行测试，验证发行人对第三方打款内控制度设计和执行的有效性。

④针对存在“经销商的合作伙伴和终端客户”第三方打款的情形，保荐机构和发行人会计师核实经销商的合作伙伴和终端客户与发行人不存在关联关系，并对内销客户通过获取销售订单、发货单、销售发票等资料核实销售收入的真实性，对外销客户通过获取销售订单、报关单、装箱单、销售发票等资料，同时结合海关证明情况核实销售收入的真实性。

⑤保荐机构和会计师要求主要经销商及其相关第三方打款人对报告期内的第三方打款行为分别出具委托付款确认函，声明第三方打款所涉及的委托付款行为系经销商和第三方付款人的真实意思表示，该委托付款行为不存在任何争议、纠纷或潜在争议、纠纷。

【中介机构核查程序的核心就是：内控程序严谨并执行有效（实地走访，函证，穿行测试），核实无关联关系（应该是声明吧），核查相关单据，出具确认函说明没有纠纷】

二、同为股份(002835)

1、公司的主营业务

公司自设立以来一直专注于安防领域，主营业务为安防视频监控产品的研发、生产、销售，目前公司主要产品包括硬盘录像机、监控摄像机等。公司具备齐全而完善的产品线，产品覆盖从模拟标清到网络高清、模拟高清等多个系列的前后端安防视频监控产品，在研发能力、产品质量等方面位居安防视频监控行业前列。

2、发行前财务数据

3、第三方回款事项核查

①通过第三方账户回款的基本情况

报告期内，公司通过第三方账户回收账款的具体情况如下：

报告期内，第三方账户回款总金额分别为 8,036.16 万元、7,721.37 万元、9,657.35 万元和 3,881.57 万元，占总销售回款金额的比例分别为 18.90%、19.27%、19.45%和 16.01%。【第三方账户回款的绝对金额是比较高的，占比接近20%，且没有明显的减少的迹象】

公司获取了主要客户提供的的委托付款声明书，涵盖报告期第三方账户回款的金额分别为 6,304.20 万元、6,609.36 万元、8,017.13 万元和 3,335.70 万元，占报告期总第三方回款金额的比例分别为 78.45%、85.60%、83.02%和 85.94%。【取得委托付款声明书的比例还是非常高的，一般在80%以上，工作量还是比较大的】

②第三方账户回款具有合理商业背景

公司客户委托第三方付款的情况主要分为三类： A 委托关联方付款

出于资金临时周转、集团内资金统筹安排的需求，客户委托其关联方代为向同为数码支付货款。

B 委托客户付款

公司的客户与其客户之间存在基于业务往来的债权债务关系，同为数码的客户作为债权人，要求债务人向第三方同为数码支付款项以抵消债务。

C 委托其他商业合作伙伴付款

公司境外销售以美元结算，跨境结算美元可能存在交易不便利、时间较长等问题，客户通过其他商业合作伙伴代为支付美元可提高结算的便利性；此外，客户亦存在因短期融资或资金周转的需求而委托商业合作伙伴向同为数码支付货款的情况。

【专门对第三方回款的原因进行说明，即说明这种现象存在是（基于特定的背景下）合理的，而不是公司故意的】

报告期内，公司第三方账户回款主要是客户通过其关联方或客户付款所导致，以上两类对应的第三方账户回款金额分别为3,669.89万元、3,790.65 万元、4,765.80万元和1,542.75万元，占已提供委托付款声明书的第三方账户回款金额的比例分别为 58.21%、57.36%、59.44%和 46.25%。

【公司采取的主要措施是取得委托付款声明书，但是其他的常规程序应该是也做了的，更具体的信息在发行保荐工作报告中也没有找到】

三、哈森股份（603958）

《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》是否核查应收款项的收回情况，回款资金汇款方与客户的一致性中提到，“由发行人提供第三方回款的明细清单，并说明原因，分析合理性.”。

【可能是由于第三方回款的金额比例较小，只是在保荐机构的问核表中提了一句，在招股书中未找到其他任何信息】

四、中新科技（603996）

1、公司的主营业务

公司是一家消费电子产品ODM生产商，自公司成立以来，一直主要从事平板电视及平板电脑的研发、生产和销售，主营业务未发生重大变化。2015年以来，公司利用积累的优质客户资源，又进军了手机、笔记本电脑、机顶盒和DVD等领域，产品线进一步完善。

2、发行前财务数据

3、第三方回款事项核查（1）基本情况

报告期内，发行人一直存在销售回款单位与客户不一致的问题，部分客户通过第三方向发行人回款。

（2）研究、分析情况

发行人客户通过第三方向其回款的主要原因包括：

A、信用证转让。信用证转让是指可转让的信用证的所有权力全部或部分转让给信用证获益者(第一获益人，即发行人客户)所指定的第三者(第二获益人，即发行人)。发行人国外客户分别与发行人、最终客户签署贸易协议后，最终客户开证行将信用证开给发行人客户，发行人客户根据其实际情况将该信用证的货物单价、金额、装运期等进行部分更改，通过中间行将更改后的信用证转让至发行人；该信用证到期议付时，由最终客户的议付行直接向公司付款，从而造成付款方与贸易合同签署方不一致的情况。信用证转让是国际贸易中在采用信用证作为结算方式的情况下的正常现象，付款方与发行人客户通常具有贸易关系；【其他案例中没有提到信用证转让这个原因】

B、部分客户基于资金进出的管制或是资金临时周转，由该客户的分子公司或具有关联关系的公司支付货款；

C、部分客户会在香港寻找采购代理商作为其在中国大陆地区的采购平台，利用香港地区跨境结算的便利条件，通过代理商进行支付。

（3）问题解决情况

项目组向通过第三方回款的客户发函询证，询证的内容包括客户是否委托第三方付款，客户与付款方的关系以及客户名称与付款方不一致的原因，该等付款方是否与发行人具有关联关系，以及对回款明细进行确认；访谈中国贸易促进委员会台州市支会，访谈的内容包括了解国际贸易中信用证转让结算方式的普遍性，国际贸易中买方委托第三方付款的通常情况，客户通过第三方付款是否符合支付地区及中国大陆地区的法律及贸易惯例等。

【也是进行原因说明，发函证等进行确认。其中比较新颖的一点是对行业相关的管理机构进行访谈，了解行业惯例、贸易习惯、第三方回款行为的普遍性等情况，增强了原因说明的客观性与可信度。】

五、小结

实际经济活动中，第三方回款的现象是比较普遍的。国内的主要原因是经销商规模小、管理不规范或者为了少交税；国外主要就是汇率、客户所在国家的外汇管制、信用证转让。还有一种正常的第三方回款，那就是大的集团内部的资金统一管理导致的回款不一致，是客户的一种正常的现金管理策略。

针对这种现象，核查的思路一般是：

1、说明事实；

2、分析原因；

3、收集内部资料（各种单据）；

4、客户函证/访谈/走访；

5、相关内控制度的完善与检验。有条件的还可以找相关的行业管理部门聊聊，掌握一下行业惯例与企业行为的合理性。

5.关于加强应收账款回款工作的通知 篇五

各部门：

为加强应收账款回收管理，促进资金的良性循环，实现企业经营成果，防止经营风险。根据XXXX公加强一年以上长账龄应收账款管理的通知，现对加强应收账款回款工作提出如下要求，望各部门抓紧落实各项有效措施，保证回款工作任务的顺利完成。

一、实行应收账款回收专人负责制。各部门要积极行动，全力以赴，将本部门全部施工项目进行摸底排查，根据新形势，确定新目标，制定决算、回款对策表，明确时间、责任人；重大回款工作由各部门主任亲自负责，有效完成应收账款回款目标。

二、适当调整回款考核机制，提高回款积极性。按应收账款帐龄与回款难易程度，分别制定回款考核奖惩制度，年终严格考核兑现，奖罚分明。结合应收账款指标回款工作任务目标（应收账款占收比年末完成绩效考核指标）进行综合分析评价，并对在回款工作中做出突出贡献的单位和个人给予特殊奖励。

三、各部门针对性制定长期应收款回款对策，加强考核与落实。加强超期应收款责任落实，遵循“谁欠款、谁负责”的原则，实行终身责任制，加强人事管理，对应承担清欠责任的个人不得晋升或任意调动、离职（调动，离职前需将责任项目做好移交手续），以提高重视程度。

四、加强对合同的评审与合同执行签证管理，规避收款风险。健全合同评审、会签制度，对于没有资金保障的项目，坚决舍弃。同时加强合同实施过程的跟踪管理，实行业务部门、工程部门与财务部门的沟通机制，定期提供合同执行过程中付款、结算情况，完善各项收款与签证手续，确保按合同约定如期回款。

五、加强回款工作动态管理，完善回款信息通报制度。各部门应每季度第一个月份15日前将上一季度应收账款对策落实与季度完成情况报至财务部，遇到重大回款问题要即时通报，以便及时调整回款对策。

六、完善应收账款暂估手续。应收账款暂估即已完工未结算的项目，应有对方单位书面确认证据（签证、结算单、决算单等），并进行定期现场对账、函证。各部门尽早动手，落实责任，指派专人负责应收账款对账与函证，要求应收款项必须具备对方书面确认凭据或对账说明，做到账账相符、账龄清晰。

七、加强对尚未完成结算工程项目的尾款结算与催收工作，维护我方正当权益。加强台账登记管理，按项目逐笔登记，明确结算工作责任，纳入经营回款考核体系。