财务制度文档

财务制度文档（共14篇）（共14篇）

1.财务制度文档 篇一

1. 创业企业初期存在的问题

1.1 财务岗位设置不完善, 分工不明确

财务岗位责任制指的是依岗分工, 依责考核。受企业创业初期资金的限制, 财务岗位设置不够完善, 有的岗位空缺, 有的甚至出现一人多职, 比如会计兼出纳, 这是财务工作的大忌, 不利于企业内部控制, 极易导致账务不透明。一般创业初期工作人员配备不齐全, 分工不明确, 易使工作人员的热情不高, 出现推诿扯皮现象, 效率低下。

1.2 资金管理制度不科学, 控制力不够

资金管理一般包括筹资、投资、使用审批、预算等方面。首先, 创业初期, 由于企业管理落后, 初创期信用度不够, 再加上国家缺乏专门为中小民营企业服务的金融机构和信贷机构, 企业融资困难。其次, 初创企业急于收回投资, 重视短期目标, 投资盲目性较大, 风险控制能力差。再者, 初创企业整体财务人员素质不高, 缺乏系统的知识, 一般不能做出科学的企业资金需求量预测。

1.3 成本分析体系不完善, 有效性较差

成本管理是指的是成本规划、计算、控制和业绩评价。首先, 初创企业可能一味追求低成本, 成本管理与企业战略相悖;其次, 初创企业成本分析所需基础资料准备不充分, 企业重视度不够, 成本核算分析不能给企业领导者的决策提供强有力的支撑;再者, 企业没有进行科学的全过程成本控制, 重点放在制造成本, 忽视“隐没成本”, 不能有效地进行规划和业绩评价。

1.4 利润管理分配不合理, 前瞻性不强

任何企业都是以盈利为最终的目的, 然而利润的管理分配是否合理直接关系到企业未来的发展潜力。首先, 初创企业缺乏有效的成本预测, 目标利润的确定不合理。其次, 创业企业制度不健全, 内部控制不强, 易造成资金的浪费或者不能有效利用。最后, 利润的不合理分配会挫伤投资者的积极性, 极不利于企业未来的发展。

2. 创业企业初期的改善措施

2.1 细化明确分工, 确保提高工作效率

初创企业资金比较紧张, 但应尽量设置完善的工作岗位, 特别是财务部门互不相容的关键岗位, 必须配备完善, 有利于相互牵制, 减少工作失误, 提升财务透明度和财务管理水平, 有利于企业长远发展。其次, 企业要细化明确分工, 确保工作到人, 有利于培养部门感情, 提升员工满意度和工作效率。

2.2 拓宽融资渠道, 增强资金管理能力

初创企业首先要发挥主动性, 通过多种形式来融资, 如票据贴现、融资租赁、买方信贷等等, 积极应对资金不足的问题, 并对资本积累加以重视, 减少依赖银行贷款。其次, 做好投资筹资决策, 有效使用资金, 尽量让资金增值。最后, 每笔资金收付的时间要做好记录, 做到心中有数, 用活资金, 比如提升存货周转率, 最大程度提升资金使用效力。

2.3 完善成本控制, 提升管理决策水平

企业要全面建立成本分析体系, 提供全面的相关资料;会计人员要提升自己素质, 科学做好企业成本分析、预测、控制、业绩评价等工作。第一, 企业要采取合理的低成本策略, 做好成本费用管控;充分利用国家的政策优惠, 做好税收筹划工作。第二, 走制度化和规范化道路, 成本管理中应用定额管理制度, 做到计量、价格、质量标准化, 便于控制预测, 提升管理决策水平, 提升企业竞争力。

2.4 科学合理分配, 促进企业可持续发展

企业要做好最优目标利润方案, 综合分析产品价格、成本、结构等, 合理制定目标利润。其次, 优化资源配置, 降低成本, 并不断扩大产品规模, 提高企业收入水平。再者, 站在前瞻性的角度来分配利润, 促进资本结构优化, 保持投资者利润稳中有升。既能为企业资金流的通畅提供保证, 也能激发员工的热情, 提高投资者的满意度。

结语

创业企业在初期不可避免地会遇到很多问题, 每一步都是对企业领导者的极大考验。初创企业在开始就要构建良好的企业框架, 建立基本全面的管理制度, 调动工作人员的热情, 提升企业资金的利用效率, 做好成本的管理控制, 科学合理地管理分配利润, 让企业在一个健康科学的环境下运营, 为企业未来的腾飞插上翅膀。

摘要：企业的管理框架和制度是企业管理的基石, 对于创业初期的企业来说, 这也是未来迈向成功的第一步。然而创业企业初期最容易忽视这些基本准备, 特别是在财务管理方面。本文从财务岗位和财务制度两个方面着手, 论述创业初期财务管理易出现的问题, 提出改善措施, 给创业企业提供参考, 促进创业企业更科学的发展。

关键词：创业初期,财务岗位,财务制度,问题,措施

参考文献

[1]梁毕明, 朱文山.创业企业财务管理问题的对策思考[J].中国乡镇企业会计, 2008 (12)

[2]付宏, 夏清华.中国创业企业的战略选择:差异化还是低成本战略[J].技术经济与管理研究, 2009 (02)

[3]丁学东.建立健全企业财务制度促进企业可持续发展[J].财务与会计 (理财版) , 2010 (03)

2.倒逼政府财务制度 篇二

并非取代关系

众所周知，我国现阶段实行的是预算会计报告模式的政府财务制度，它和政府综合财务报告制度是什么关系？

其实我国实行的预算会计报告模式是在1997年确定的，它以财务报表为主要形式，提供政府的财务信息，主要有财政总决算报表和部门决算报表，但这些报表只能简单反映政府财政预算收支情况，每年人大代表审议的时候，只能在这些表中看到本年的预算是否平衡。它不能全面反映一个政府所有的资产、负债及费用，进而不便于政府作出重大经济决策的决定。

而政府综合财务报告可以全面反映一个政府所有的资产、负债及费用情况，为宏观决策提供有用的信息。

财政部财政科学研究所的一位研究员告诉记者，世界很多国家都在用政府综合财务报告制度，有很多年的发展历史。综合财务报告的内容要比预算会计报告的内容宽泛得多，比如美国的综合财务报告里面，首先介绍当前政府面临的经济形势，然后介绍财政管理的内容。当然政府综合财务报告的核心部分是财务报表，要说明政府的财务状况。而在几张财务报表中最核心的就是资产负债表。可见，这张资产负债表是政府综合财务报告核心中的核心。政府综合财务报告里面的资产负债表能够说明政府的财务状况和财政能力，有了这张表就可以真实反映出这个政府的资产和负债的情况，这也是政府综合财务报告之所以如此重要的关键点。

在政府综合财务报告中，需要用到会计学里面的一个概念即权责发生制。它和收付实现制一样都是关于收入和费用这两个会计要素的计量基础。但是它们的主要区别是确认收入和费用的标准不同；对收入与费用的配比要求不同；会计期末处理方法不同；各会计期间计算的收益结果不同等。

那么，建立权责发生制的政府综合财务报告制度如此重要，是不是就意味着将要取代收付实现制？“现在很多人误解，他们认为做权责发生制就不需要收付实现制了，其实不是这样。收付实现制的功能是用在预算会计报告上面，因为预算会计报告会让老百姓知道，政府今年收入和支出有多少，这个信息是老百姓首先需要看到的。而现在的政府会计里面又加进了财务会计的内容。财务会计就是要核算资产和负债，这是权责发生制的功能所在。因此，不是权责发生制要取代收付实现制，而是要研究一个把这两方面都能顾及到的制度。”这位研究员说道。

技术难点

上文提到我国政府会计中的薄弱环节就是政府综合财务报告，也是本届政府力推的一项工作。于是社会中的一些机构在摩拳擦掌想抢先一步做出国家资产负债表。国家政府资产负债表，是用一套理论框架、一系列定义清晰的概念和一整套处理数据的科学方法，表列整个国家的“家底”。

于是在去年年底，中国社科院编制并公布了一份国家资产负债表。而在2012年，德意志银行大中华区首席经济学家马骏牵头的以复旦大学为主的研究团队、中国银行首席经济学家曹远征牵头的中国银行团队、中国社科院副院长李扬牵头的中国社科院团队等三个团队尝试编制了中国的国家资产负债表。

三份国家资产负债表不禁让人有些眼花缭乱。三个团队编制国家资产负债表的目的是梳理政府有多少“家底”，能够承受多大程度的债务压力。但是，三份报表在政府的资产、负债方面给出了不同的答案，而在定性中国主权债务前景上，三份报表甚至得出了完全相反的结论。

到底由谁来负责政府综合财报的编制？业内的统一共识是应由财政部门主导编制政府综合财务报告。厦门国家会计学院高级讲师刘用铨解释说，由于政府财报是合并报表的概念，其由财政部门负责编制最为合理。另外，报表附注也应由财政部门主导。

但是业内许多专家也表示出此项工作的难度很大，对于目前编制资产负债表的难点，一个是由于国有资产过于庞大而难以统计，但另一个更为关键的是技术上的难度，换言之，我们国家尚未完全建立权责发生制的政府会计准则。

具体来讲，无论事业单位还是行政单位目前为止还是以收付实现制为基础的会计制度，并在原有的制度基础上试编政府财务报告。正是这个原因，财务报表非常难编，好多数据不是从会计数据中编出来的，而是从别的数据中腾挪过来的。比如行政事业单位固定资产是不存在计提折旧，不进行资产重估的，因此就没有这方面的核算，在试编期间，只能从现有的会计制度上根据财务报表把数据调出来。

“建立权责发生制的政府综合财务报告制度，是做实国家治理体系和治理能力现代化的重要基础。但与此同时，这一制度目前在内容方面缺乏准确的界定，这令制度建设进程更加艰巨漫长。”中南财经政法大学政府会计研究所副所长王芳表示。

箭在弦上

但是记者了解到，根据这些问题和困难，财政部在今年也明确做了分工，国库司负责编写政府综合财务报告制度，会计司负责编写政府会计准则。

政府综合财务报告制度就是要以政府会计准则为基础，政府会计准则相当于一个大框架，在它的基础上再编写制度。政府财务报告里面的财务报表一定要以会计准则来作为依据。并且政府综合财务报告也需要相应的制度，其中包括如编制方法，程序，披露方式，对审计部门的审计等环节都要做出相应规定。

进一步讲，只要政府会计准则和政府综合财务报告制度的建立，政府就可以编制出一份可靠的资产负债表。这样不但可以管控政府债务风险，还可以加强政府资产管理。让地方政府财政状况更透明，让市场的力量控制地方政府的借贷冲动。

3.完善制度机制文档 篇三

一、指导思想

以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，认真贯彻落实党的十六届三中、四中全会精神，对照《党章》规定的党员和党员领导干部的基本条件，围绕党的先进性建设和新时期保持共产党员先进性的具体要求，以及本支部党员先进性的具体要求，以加强党的基层组织和党员队伍建设为重点，以建设高素质的基层干部队伍和党员队伍为关键，不断探索和建立健全“党员经常受教育，群众长期得实惠”的长效机制，永葆党员先进性，为推动我校实现建设山区特色学校的目标提供坚强的政治保证和组织保证。

二、把握原则

第一，认真搞好规划，注重长效机制的实用性原则。对照《党章》和先进性的基本要求，结合我校党的工作实际，对现有的党建工作规章制度进行一次全面梳理，进行制度重建，看看哪些规章制度需要修订完善，哪些需要重新建立，哪些可以进行探索。明确建什么、怎么建、谁来建，什么时间完成，确保制度建设有条不紊地开展。第二，坚持实事求是，注重长效机制的科学性原则。制度建设是一项政策性、原则性非常强的工作。要坚持科学和求真务实的态度，在深入调查研究、准确把握规律、认真总结提炼、反复论证试行的基础上，紧密结合本单位实际，增强针对性，探索制定长效机制。

第三，制定监督措施，注重长效机制的有效性原则。在探索建立保持共产党员先进性的长效机制的时，要注意研究制定相应的监督措施和监督机制，真正使长效机制落到实处，长期坚持，发挥作用。防止摆花架子，走过场。

三、目标任务

（一）建立和完善学习机制。hjt总书记在新时期保持共产党员先进性专题报告会上的讲话时指出：“勤奋学习，是共产党员增强党性、提高本领、做好工作的前提”、“马克思主义政党的先进性首先表现在理论上的先进性。坚持用马克思主义的科学理论武装全党，是我们不断保持党的先进性的根本经验。”因此，我们要着眼于激发党员学习的“内动力”，从建立和完善党员学习机制上入手，把党员的学习教育规范化、制度化、经常化。要坚持对党员的学习常抓不懈，强化制度措施，主要制度包括：《党员集中学习制度》，制定学习计划，党员每季度集中学习六天；《读书、学习交流制度》，《党员自学制度》，党员每周自学时间不少于两小时，并认真作好学习笔记，对党员学习笔记，每半年检查一次，对学习情况，每年考核一次，将政治学习考核成绩纳入教师绩效工资量化之中，考核成绩不及格的，取消评选优秀和先进的资格。

（二）建立健全思想政治工作制度。提出加强思想政治工作要坚持理论指导、以人为本、虚功实做、言传身教、自我教育的原则，坚持经常性的思想政治工作，加强对党员教师的理想信念、形势任务、职

业道德、社会公德、家庭美德、廉洁勤政教育。制定《党员定期倾听群众意见制度》，每季度召开一次党员大会，召开不同层次人员座谈会，直接倾听意见；《党员思想状况分析制度》，及时发现和解决党员队伍存在的苗头性、倾向性思想问题，有针对性、有计划性地抓好思想教育；《党员谈心制度》，把生活困难、岗位变动、受到奖励或批评、同事间出现矛盾、新近调入、工作中有纰漏以及学习不够主动等八种情况的教职工作为必谈对象，了解他们的苦衷，关心他们的生活，解决他们的困难，体现出党组织的关怀和温暖；激励广大党员奋发向上、开拓进取。

（三）完善党组织建设和管理机制。一是建立《党员民主生活会制度》和《支部组织生活会制度》。参加党员民主生活会，要遵循“团结一批评一团结”的方针，坚持实事求是的原则，充分发扬民主，交换意见，沟通思想，主动开展批评与自我批评，互相帮助，共同提高。参加组织生活会，要带头学习和贯彻党的路线、方针、政策、执行党的决议，认真开展批评与自我批评，主动听取意见和建议。二是建立《支部成员联系点制度》。抓好党建工作。三是建立健全学校党建工作制度。主要制度包括：《党支部工作制度》，规范学校党支部的工作程序、方式、方法；《“三会一课”制度》，规范“三会一课”的主要内容、时间安排、检查考核等。坚持和完善“三会一课”、“党员活动日”等党员学习制度，使学习培训纳入制度化轨道，确保广大党员干部及时、长期、经常、有效地接受教育。

（四）建立完善培训制度：（1）集中培训，每半年一次全体党员集

中学习培训。（2）积极参加上级组织部门，业务主管部门等举办的各种学习培训活动。（3）加强对新发展党员的培训，建立入党积极分子考察培养制度。按照“坚持标准、保证质量、改善结构、慎重发展”的方针，不拘一格选人才，把品行端正，具有开拓创新精神，能服务群众的优秀人才吸收到党内来，对入党对象的考察培养要严格组织程序，建立考察档案，保证党员发展质量。

（五）、建立考核检查制度。要健全完善学习培训考核检查制度。

（1）落实党员领导干部包级包班责任制和贫困家庭（教职工、学生）帮教制度，认真落实责任、强化督查措施，保证实效。（2）学习培训实行实名签到制，定期检查，达不到要求的限期整改补课。（3）量化学习培训指标，做到有部署、有检查。（4）建立党员读书笔记、学习园地、心得体会交流，学习培训成果展评等有效活动载体。（5）每月都要组织一次“四个一”活动，即读一本好书、观看一部党性教育影像，写一千字读书笔记，撰写一篇心得体会。

（六）、建立领导班子民主生活会制度。领导班子民主生活会每半年召开一次，班子成员除遇特殊情况请假者外，都必须按照参加，民主生活会的主要内容：检查贯彻执行党的路线、方针、政策和上级党委决议、指示的情况，剖析存在的问题不足和根源，明确责任。对照党章、准则及上级党委有关规定，检查班子成员在思想、工作、作风方面存在的问题，开展批评和自我批评，总结经验教训。研究制定加强领导班子自身建设的整改措施，民主生活会要突出重点，从实际出发，集中解决存在的突出问题。

四、具体措施

（一）、坚持不懈地开展邓小平理论和“三个代表”重要思想教育坚持把邓小平理论和“三个代表”重要思想教育作为一根红线贯穿学习教育的全过程，每年要定期举办2期以上邓小平理论和“三个代表”重要思想理论研讨班，结合不同时期工作的重点，组织党员学习。通过学习教育，使党员干部树立正确的世界观、人生观和价值观，坚定共产主义信念，运用马克思主义的立场、观点、方法认识和解决问题。

（二）、坚持不懈地开展共产主义理想教育

在每年开展的教育工作中，有针对性地安排理想信念教育的课程，并着重做好三个方面的工作。一是在“精”与“实”上下功夫，丰富教育内容。二是在“新”与“活”上用力，改进教育方法。针对不同对象和群体的特点、要求，力争用新颖、灵活的方法吸引党员干部的注意力，激发他们的学习兴趣。三是在“多”与“变”上做文章，教育党员干部把远大理想与本职工作结合起来，增强全心全意为人民服务的意识，兢兢业业，无私奉献，团结开拓，严肃执法，树立党员的良好形象。

（三）、坚持不懈地开展形势任务教育

结合本职工作，有计划有步骤地开展形势任务教育，让党员干部正确面对国情、省情、市情、乡情。要不断创新形势任务教育的方法。结合我校实际，做到讲实情、交家底，讲发展、交政策，讲思路、教方法，在务求实效上下功夫。要坚持正面教育与典型引路相结合；坚

持形势任务教育与文化建设相结合；坚持形势任务教育与解决实际问题相结合，针对党员教职工中存在的思想问题，答疑解惑，理顺情绪，增强信心，鼓舞士气，进一步树立发展意识，发扬主人翁精神，增强战胜困难的信心和勇气。

（四）、坚持不懈地开展全心全意为人民服务的宗旨教育

坚持为人民服务的根本宗旨，是体现“三个代表”重要思想、贯彻落实十六届三中、四中全会精神，进一步改变干部作风的必然要求。党支部要把党的宗旨教育作为一项经常性的工作来抓，引导党员干部不断强化为人民服务的意识，提高教书育人的自觉性，为人民为社会多做好事，努力塑造党员干部的良好形象。端正工作作风，牢记人民利益高于一切，增强事业心和全心全意为人民服务的责任感，推进我校的文明建设。

五、组织领导

建立保持共产党员先进性长效机制是永葆先进性的关键措施，必须切实强化领导，落实组织责任。支部班子成员要率先垂范，以身作则，在做好自身工作的同时，切实加强对党员整改措施落实工作的具体指导，切实达到思想上求深入、措施上求到位、重点上求突出、问题上求关键的目标。要认真履行党员先进性教育长效机制落实工作第一责任人的职责，努力解决实际为题，要做到件件有落实，事事有结果，努力争创一流工作业绩。

4.文档辍学报告制度 篇四

一、辍学分流动和流失两种情况 一流失非正常分为以下两类 1义务教育阶段的学龄儿童、少年失学后经地方政府处罚但仍不上学的。2义务教育阶段的学龄儿童失学一个月以上地方政府无可行办法保证其近期复学的。二流动分以下五种正常流动 1由于学生本人身体原因不能坚持学习经批准而免学的。2由于本人身体原因近期不能坚持学习经学校报请县局批准而休学的。3由于家庭和其他原因经学校批准可转学的。

4、因故身亡的。

5、已受完地方的政府规定的义务教育年限并在学年终了提出申请经地方政府批准发给义务教育证书离校的。

二、制止流失生的规定 一教师每学年开学初学习《义务教育法》增强依法执教的观念不断端正教育思想转应试教育为素质教育改进教学方法减轻学生课业负担决不以学习压学生更不能因故劝其休学、退学等把学生距之门外违者追究责任。二学生学校领导和教师利用校、班、队会及思品课等向学生宣讲《义务教育法》的有关内容帮助教育学生明确学习目的树立为祖国的需要、为国家建设而学习的思想。三家长利用家长学校家长会和家访时间宣传《义务教育法》的内容提高家长的法制观念保证《义务教育法》的实施。

三、认真贯彻县教育局《关于进一步加强中小学学籍管理的规定》和《学籍管理制度》。

四、定期查点各班人数每学期开学一周内向教育组上报本校新生花名册。

五、学生无故不到校班主任必须及时家访了解情况协助学生、家长解决困难使学生尽快恢复学习若学生或家长有辍学意向时学校须主动做工作避免学生辍学并及时报告乡教育组。

5.行政管理制度文档 篇五

根据公司管理需要，为了进一步规范公司行政管理制度，达到提升企业全新形象的目的，保持企业成长的活力和稳定，使得企业在市场当中具有一定的竞争力和影响力，全面规范全体员工的工作行为，提升员工精神面貌，树立公司良好的对外形象，特执行此规定。此规定适用于北京乔迪房地产经纪有限公司、北京鸿诚祥兆投资担保有限公司全体。

一、管理与组织

（一）本规定由行政部和人力资源部负责检查和监督执行。

（二）各部门经理有对本部门员工行为是否规范进行监督和管理的职能，并逐级赋予连带责任。

二、仪容仪表

（一）全体员工仪表应需端正、得体、干净、平整。

（二）头发要保持清洁，梳理整齐，请不要留怪异发型和颜色；

（三）男员工不得留长指甲，发不过耳，不留胡须。

（四）女员工上班提倡化淡妆，要体现整洁健康的形象，饰物的佩戴应得当，不得浓妆艳抹，不用香味浓烈的香水。

（五）衬衣领口、袖口要整洁，不得卷起。

（六）出席重要场合要符合着装要求，大方文雅得体。

（七）上班前不得喝酒或吃有异味的食物，口腔保持清洁。

三、着装佩戴

（一）员工在工作时间内请着正装，标准为: 男士西装：黑色西服套装,以不易起皱的面料为最佳； 衬衫：白色长袖衬衣； 皮鞋：黑色、神色的皮鞋；

女士西装：黑色西装外套、白衬衣及黑色西裤或裙裤； 皮鞋：黑色皮鞋；

（二）夏季男士可不穿西装外套，可只穿款式简单的白色长或短袖衬衣，应穿长西裤系皮带，款式颜色庄重得体。

（三）夏季女士着装应以庄重、大方、得体的职业套装为主，白色长、短袖衬衣，黑色短裙或者黑色西裤。

（四）佩戴要求

工作时间内，工作人员不论是谈判客户、办公室内办公还是总部办事，所有人员应佩戴公司工作证和领带。

违反如上着装和佩戴要求，当事人罚款200元，主管经理罚款500元，中心店经理罚款1000元。

五、接打电话

（一）接打电话是我们与客户交往的重要途径，个人的形象就是公司的形象。员工在日常的接打电话要给对方以良好的形象，更好地表现公司员工的文化修养及素质，也是外界对公司的办事效率和管理水平等留下良好印象。

（二）基本要求：电话铃响三声之内接起电话；

1、接打电话，先说您好，并主动报出部门、姓名。

2、通话言简意赅，时间不宜过长。

3、邻座没人时，请代接电话，有事倾斜留言条，并及时转告。

4、尽量减少私人电话，严禁拨打信息台电话，严禁用办公电话打接私人电话。

六、其他行政管理制度

（一）员工应言语、行为、举止文明、礼貌端正；

（二）严禁在公司内打架斗殴，互相吵骂；违者，立即辞退。

（三）公司内与同事相遇应点头表示致意，同事以姓名或职位称呼；客户以先生小姐称呼，并使用普通话，如果客户变为熟客应当以“大哥、大姐、大叔、大妈、大爷、奶奶”为亲近称呼；

（四）站姿要挺拔，坐姿要端正，走路要平稳不得拖拉散漫。

（五）进入办公室应轻轻敲门，听到应答后再进，进门后回手关门不能大力粗暴。

（六）请不要在办公室内、走廊或通道内奔跑、大声叫喊、高谈论阔。违者，应当说服教育，通报批评。

（七）办公室内不得在电脑上玩游戏、看影碟、做与工作无关的事。违者，当事人罚款50元，主管经理罚款200元，中心店经理罚款500元。

（八）请保持个人办公位整洁，办公桌椅、计算机表面不能有灰尘，物品要摆放整齐，办公区请不要随便张贴，请不要在办公区堆放资料、纸箱等物品。

（九）有事离开或下班离开办公位时，请将座椅推入办公桌下，关闭机器电源，收好所有资料和文件，最后离开者请关闭电灯、门、窗空调等。

（十）除指定地点外，在公司任何地方都禁止抽烟，门店15米内不得吸烟。违者，当事人罚款50元，主管经理罚款200元，中心店经理罚款500元。

（十一）无特殊事由不要带家人、亲属、朋友到公司场所。违者，当事人罚款50元，主管经理罚款200元，中心店经理罚款500元。

（十二）员工外衣请指定悬挂在指定的地方，不要随意摆放。

七、办公室卫生管理细则

（一）为创造一个整洁有序的办公环境，增强员工对公司的责任感和归属感、推进公司日常工作规范化、秩序化、树立公司形象，特指定此卫生管理准则。

（二）办公室所有人员都要讲卫生，做到办公室内外环境清洁、整齐，严禁随地吐痰，杜绝脏、乱、差现象。

（三）办公室环境卫生管理由办公室人员负责，所有人员按照卫生安排表，每天打扫卫生，保证门店办公室和接待区内干净整洁。

（四）当天负责卫生管理人员要严格执行卫生标准，分工合作，尽职尽责。

（五）保持地面干净清洁、无污物、污水、浮土。

（六）门窗玻璃应当每天擦拭，保持干净、无尘土、清洁、透明。

（七）办公桌及桌上的办公用品摆放整齐、有序、合理，桌椅随时保持清洁，无尘土，无破损。

（八）电脑，打印机等办公设备表面无尘土，污垢，墙壁无灰尘，墙上不乱挂物品。

八、电话使用规定

（一）为了提高公司办事效率，节约办公经费，保证通讯联络，结合公司实际，特指定本规定。

（二）公司电话主要用于业务开展与外部交流，禁止在电话中闲聊，严禁拨打私人电话，声讯和信息电话。违者，当事人罚款50元，主管经理罚款200元，中心店经理罚款500元。

（三）拨打长途电话应尽量长话短说，简明扼要，不得抱电话。

（四）公司业务电话尽量避免接私人电话，接听私人电话尽量长话短说，一般应控制在3分钟内。

（五）业务员拨打所属各自固定业务电话，不得共用、混用、它用。

九、考勤

（一）员工正常上班时间早上九点，办公区大门务必提前半小时开放，各部门经理应当提前安排好开门人员，不能如期开门者；违者，主管经理罚款300元，中心店经理罚款800元。

（二）到达指定上班时间，员工要及时开展早会及总结工作。

（三）严禁迟到早退，凡事迟到者，将以罚款的形式处理； 业务人员迟到早退：罚款30元； 部门经理迟到早退：罚款200元； 部门经理以上人员：罚款500元； 每月累计迟到次数超过5次，直接辞退。

十、会议制度

（一）行政例会

1、部门行政例会每周一晚上7点准时进行；

主要解决门店卫生管理、迟到早退、员工形象、部分服务形象、员工精神面貌、部门办公室管理、内部员工矛盾等问题。

2、区域行政例会，每月第一个星期一6点准时召开，主要解决区域卫生管理、迟到早退、员工形象、部分服务形象、员工精神面貌、部门办公室管理、内部员工矛盾等问题。

3、公司行政例会，每月1—2日根据情况通知安排。主要解决公司各部卫生管理、迟到早退、员工形象、部分服务形象、员工精神面貌、部门办公室管理、内部员工矛盾等问题。

（二）业务总结会议

1、部门业务总结会每天晚上7点准时进行；（又称晨会）主要总结：（1）部门业务中存在的问题和优点，要把好的优点拿出来分享，不足加以改正。（2）制定第二天工作目标和计划，责任到人，落实到事。（3）研究第二天工作的重点，主要研究的解决的单子和问题，制定第二天工作的重点和营销计划等。（4）其他业务工作和业绩的考核等。

2、区域业务总结会每周周末晚上7点以后进行； 主要总结：（1）区域业务中存在的问题和优点，要把好的优点拿出来分享，不足加以改正。（2）制定下一周工作目标和计划，责任到人，落实到事。（3）研究下一周工作的重点，主要研究的解决的单子和问题，制定下一周工作的重点和营销计划等。（4）其他业务工作和业绩的考核等。

3、公司总结会每周10、20晚上7点进行；

主要总结：（1）业务中存在的问题和优点，要把好的优点拿出来分享，不足加以改正。（2）制定下一阶段工作目标和计划，责任到人，落实到事。（3）研究下阶段工作的重点，主要研究解决落实责任制的问题，制定下阶段的工作的重点和营销计划等。（4）追究本阶段业务责任落实不好的经理和区域经理的责任，究其原因，查找不足，达到效果的目的。（5）其他业务工作和业绩的考核等问题，下达下一阶段任务工作。

（三）月总结会和任务部署会议

部门、区域、公司逐级召开，制定月工作目标、计划、落实责任制，淘汰各级不合格人员，选拔晋升优秀人员等。

（四）季度总结会议

（五）半年工作总结

6.财务制度文档 篇六

一、医院财务管理存在的问题

(一)预算管理机制不完善

当前很多医院财务管理方面存在着预算管理机制不完善等问题, 甚至部分财务管理人员没有培养建立起正确的预算管理意识,在医院财务运作过程中,忽略预算管理机制,使医院建立的预算管理机制的作用不能完全的发挥出来,严重影响医院的管理以及运行。在医院运行过程中,财务管理人员不能切实的将预算管理计划实施到医院管理中, 使预算管理计划流于形式。另外,在财务预算管理计划实施的过程中, 财务管理人员大都不能给予一定的重视程度,凭借自身的想法来实行, 使得预算管理机制不能得到落实,更有医院的财务管理方面存在“财政赤字”现象,医院财务收支不平衡,支出大于收入,这些都是由于医院的预算管理机制不完善所带来的。另一方面,医院的预算管理机制要从财务管理部门上升到全医院各个部门,全面提高医院管理层的预算管理意识。

(二)医院成本核算不科学

当前医院中存在医疗用品成本过高,成本核算管理体系存在漏洞, 在成本核算管理过程中,部分医疗卫生人员认为这只是属于财务管理人员的职责,存在“事不关己高高挂起”的不正当态度,其他科室的医疗卫生人员在工作过程中,不加节制的使用医疗卫生用品,医疗卫生用品浪费情况严重,导致医院成本不断上升。另外,因为当前医院管理机制体系不完善,相应的科室医疗卫生用品利用程度,利用量等都不能得到系统的管理,因此,在月底进行医疗卫生用品上报统计时,由于个人的主观随意性等原因,各科室以及各类用品使用成本不断上升,而不能真正到落实到具体科室或医疗用品。在上述问题中,医院的运行成本也逐渐上升,这对医院的正常合理运行造成不利影响,使医院发展进入恶性循环过程中。

二、针对新医院财务制度医院财务管理工作的几点建议

(一)强化成本核算, 提高资源利用率

首先,针对医院运行成本过高的问题,要建立完善相应的成本管理核算体系,从根本上降低医院的运行成本。使医疗卫生用品使用量、使用率等数据落实到各科室,甚至是各卫生人员,禁止出现谎报医疗卫生用品使用量、使用率的现象。建立医院运行成本在个人的思想意识,摒弃原有的“控制成本只是财务管理部门”、“事不关己高高挂起”的消极态度。在降低医院运行成本的过程中,要实行固定的成本考核体系,针对医院的成本核算情况,进行有针对性的资料收集、分析,讨论研究出相关的解决问题的对策及方案。将降低运行成本落实到日常小事中, 例如在用水、用电等,培养医院人员的医院“主人翁”意识,在保证安全有效的前提下,提高资源的利用率,减少浪费。从自身的成本节约开始,逐渐实现医院整体的成本节约。在此过程中,还要注意的是不能因为要降低医院的运行成本而盲目的采取一些非人性化对策,要保证医院的服务质量。在对医院卫生用品进行采购时,采取“招标”的形式,尽量保证以较低的价格购买到高质量的医疗卫生用品,与商家建立诚实互信系统。多方面降低医院的运行成本。

(二)提高财务人员的素质

针对部分医院财务人员的专业素质水平,医院要定期进行专业素质培训,加强医院财务管理人员的专业能力,灌输正确的职业道德理念,根据党和国家下达的针对财务人员管理的文件进行统一的学习,提高医院财务管理人员的思想道德修养,定期学习国家相关的法律法规, 对违反相关国家法规或者医院相关条例的财务人员进行处理,培养医院财务管理人员的严格、廉洁的做事风格。这样才可以有效地加强医院的财务管理、促进医院的有效性发展。

三、结束语

总而言之,医院财务管理作为一种综合性的管理工作,其自身的完善可以有效地提高医院的整体效益,帮助医院在日益竞争激烈的市场经济中站稳脚跟,使医院的发展进入平稳快速的轨道。尽管当前新医院财务制度下的医院财务管理工作中存在很多问题,但是相信只要紧跟医疗体制改革进行自身的深化、拓展、创新,医院就可以保持与时俱进的前进方向。

参考文献

[1]田立启,李江峰,贾卓霞,毕元广,李风芹,田玉兰.新财务会计制度对医院财务管理的影响[J].卫生经济研究,2013;03

[2]刘芳,石晓云,黄元强,韩俗.新医改方案下公立医院财务管理存在的问题及其对策[J].现代预防医学,2011,22

[3]易利华,包黎刚,邢明.医院精细化管理的进化论[J].医院院长论坛.2011;03

7.财务制度文档 篇七

【关键词】新财务会计制度；医院；财务管理

新财务会计制度要求医院在进行财务管理的过程中，转变传统的以记账算账方式为主要管理任务的工作模式，而逐步转变到将内部控制、预算和成本管理相结合的工作模式，提升医院的社会效益和经济效益，从而确保医院的财务管理工作稳定健康发展。医院要与时俱进不断探究新财务会计制度下医院财务管理工作的有效策略，通过优化管理工作手段，确保医院的良好运转。

一、完善并加強医院预算管理

预算管理是医院财务管理工作的重要组成部分，不仅仅关系到医院各种资源的优化配置，还影响到医院日常活动的有效管理。在进行预算管理的过程中必须要将医院的收支平衡作为重要目标，同时也要激发各个科室和部门的工作热情，通过合理的预算管理来降低成本保证经营成果。首先在预算管理工作时要避免主观随意，改变原有的预算编制策略，严格落实新财务会计制度，从医院的实际出发，将增量预算、弹性预算等结合起来，确保预算数额的科学合理。其次，在进行预算管理时，可以对医院的预算目标进行分解，并将分解的任务下发到下面的科室部门，发挥医院职工的创造性，在保证预算管理合理性的同时，也能够提高医院的整体管理水平。最后，为了确保预算管理的科学性，必须要对资金进行高效管理，医院的各项经费开支都必须按照相关制度进行，让有限的资金发挥无限的价值，确保医院的生存发展。

二、注重和提高财务人员素质

财务人员的素质会直接影响到医院财务管理工作的水平，因此在新财务会计制度下，医院必须要重视培养高素质的财务管理人员，从而使财务人员能够将自己的专业知识和职业素养为医院的财务管理工作贡献力量。一方面，主管财务的医院领导必须要对财务管理的各项制度了然于胸，也要认真学习和贯彻新财务会计制度，充分发挥领导作用，确保财务管理工作正常运行；另一方面，医院要根据财务管理工作的实际需要培养财务人员，提高他们的综合素质。在人员培养的过程中必须严格落实和执行会计法的各项规定，从业人员必须要在接受专业教育之后才能够投入到财务管理工作中，同时也要确保专业技能和职业素质的双向提高。除此以外，还要对财务人员进行定期的考核，激发他们的创新精神和服务意识，使他们在竞争中获得发展也更好地投入到财务管理工作中。

三、重视并落实财务风险管理

风险管理同样是新财务会计制度下医院财务管理工作不可忽视的内容，这就要求医院在进行财务管理和决策时要提高风险意识，立足长远，进行有效的风险管理控制。医院的财务管理部门要时刻保持清醒的头脑和极高的警惕性，时刻保持风险意识，将潜在的危机扼杀在摇篮中，对各项财务报表进行深入分析，不能够被表面稳定的现象迷惑。尤其是当医院面临财务风险的时候，财务管理人员必须用科学有效的风险管理和运功风险的能力才能够积极的应对，保障医院财务管理工作顺利运行。医院要定期对财务管理工作进行监管和审计，查看医院是否存在资金浪费和流失等财务风险，一旦发现不合理的财务管理现象就必须提起高度重视，并积极给予解决，避免财务风险给医院带来巨大损失。

四、建立与健全成本管理体系

医院财务管理工作中成本管理体系的建立和健全是十分必要的，也是落实新财务会计制度的重要工作内容。首先要对医院的成本管理职责和权限进行重新的划分，对下属的科室部门配备专门的管理工作人员，以便更好地对不同科室部门的指标完成状况进行监督审核，严格落实岗位责任制度，确保每一个科室部门都能够按照成本管理和控制的指标来完成工作。另外不同的科室和部门之间，要进行互相的约束和监督。另外在财务管理中的成本管理工作开展过程中会存在不相容的岗位例如会计和出纳、复核和报销等，因此在处理这些业务时，就必须要有两个人参加，这样二者可以相互约束，也能够很好地做好事前的检查和事后的管理。

五、加强内部控制和财务监管

在医院财务管理工作中，良好的内部控制能够确保医院的经营管理水平，资金的完整性以及医院的战略性发展。完善的内部控制体系是财务管理工作的前提条件，也是降低财务风险的有效手段。在开展内部控制工作时，首先要对医院的经济类业务进行全面的会计控制，严格按照财务规章制度；其次，要对医院财务管理工作的各个流程进行控制，对财务风险进行防范和监督；最后在进行财务管理时要进行合理的分工，实现分级负责，分清楚不同负责人员的职责，最大化的减少徇私舞弊情况出现的可能。另外医院的财务监管体系要进一步的完善和加强，充分发挥财务监管职能，实现开源节流，有效节约成本提高效益。

在新财务会计制度颁布之后，医院在开展财务管理工作的过程中必须严格落实执行并根据医院的实际情况核心制度的要求不断完善和创新财务管理工作方法，确保医院的持续稳定发展，为我国的卫生事业做出更大的贡献。在新的制度背景下，医院要不断完善和加强预算管理，培养高素质的财务人员，同时也要重视财务的风险管理、成本管理以及内部控制为医院的长足发展提供强大动力。

参考文献：

[1] 庄振华.新会计制度背景下医院财务管理发展的新思路[J].经营管理者，2015，（1）：56-58.

[2] 岳玮.探讨在新的会计制度改革下医院财务管理当中存在的问题[J].时代金融，2015，3（2）：87-89.

8.处罚管理制度文档 篇八

1、凡在安全生产工作中成效显著，具备下列条件之一的单位和个人，应当给予荣誉表彰奖励（物质奖励的资金来源可在项目奖励基金和安全管理罚款中列支）； 1）、全面完成安全生产目标责任状确定的内容，安全生产和文明施工取得显著成绩的； 2）、在安全防护和劳动保护方面，有重大技术改进和重大合理化建议，并经实践证明有显著成效的； 3）、防止和避免重大安全事故发生或在事故中抢救有功的。

2、对有下列行为之一的单位和人员，应予以处罚或处分： 1）、未按公司要求建立安全生产监督管理及保证体系，健全安全生产管理部门并足额配备相关人员的； 2）、发生安全事故后破坏现场、故拖延报告、隐瞒不报的； 3）、违章作业或违章指挥造成安全事故的； 4）、未能全面完成安全生产目标责任状确定内容的； 5）、发现事故隐患或事故险情，即不采取防范措施又不及时报告，而发生安全事故的； 6）、对上级或安全检查部门提出限期解决的安全隐患不积极整改而造成事故的； 7）、不按照建筑安全生产技术标准施工或构配件生产，造成严重安全事故隐患或发生安全事故的； 8）、由于设备超过检修期限运行，或设备有明显缺陷，或没有防护装置而造成事故的； 9）、发生安全事故后，不积极组织抢救抢修工作，导致事态扩大，或事故后不汲取教训，致使同类事故重复发生的； 10）、不按照规定提取和使用安全技术措施费用，致使安全技术措施不能落实而导致发生安全事故的。处罚和处分包括经济处罚和行政处分，对情节严重的应依法追究有关责任人的法律责任。

3、违反一般安全规定给予经济处罚：

1）进入施工现场未戴安全帽

50元（其中责任人30，班组长20元）2）高空作业未系安全带

50元 3）安全带系挂不正确或不挂

30元 4）进入现场穿拖鞋

30元

5）施工现场打架斗殴不分原因双方各1000元/人 6）违章指挥

100～500元 7）违章不听劝告

30～100元

8)故意损坏安全文明设施及标牌

100～500元 9）使用无防护罩设备的队组或个人

50～100元 10）酒后上班

200元 11）施工现场大小便

50元 12）施工现场各种材料未按照规定堆码每处100元

4、安全文明违章处罚条例

1）参加安全会议迟到

50元 2）无故缺席

100元 3）配电箱内放置任何杂物

100元 4）一闸多机

100元 5）机电设备为采取保护接零措施

100元 6）开关箱电熔丝不按规定设置

100元 7）整改通知书不及时反馈者

100元

8）未经允许，任意拆除或移动安全防护措施200～500元 9）动力线路未架空造成车辆碾压200～500元

10）大型机电设备未进行专人专机相对固定200～500元 11）对整改通知单不及时整改者500元

5、高空坠落物的罚款标准

1）在高空场所施工不得将钢管、扣件、短材料、钢筋头、水泥块等物件掉落下层，违者罚款100～500元

9.规章制度心得 文档 篇九

我学习了《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》，认识到任何违反规章制度的行为都有可能给银行带来风险。员工应牢固树立法律意识和合规意识，了解岗位操作要求，自觉遵守法律法规和银行内部规章，坚持以高标准要求自己，在任何情况下，都不得以违规为代价追求利益。进一步增强了合规操作意识，增强了执行制度的自觉性，牢固树立遵纪守法意识、主动合规意识和自我保护意识。

一、要建立健全个各项规章制度，增强执行制度的主观能动性。要想完全按照制度办事，要看从思想上认识是否到位，只有主动地去执行，才能准确地理解和把握领导的意图、各项制度的要求，才能不折不扣地完全按照制度执行。通过这次的教育活动，我认真学习了各项规章制度，进一步增强了执行规章制度的意思。做到始终把制度建设放在突出位置，注重用制度来约束人，用制度规范日常行为。为此，要结合工作实际，制定并完善一系列规章制度，坚持用制度来规范业务经营过程，确保有章可循，切实堵住各种漏洞，防止违规行为的发生，确保每一个环节都不出现问题。要建立健全内控制度，保证经营的安全性、流动性、效益性，建立自我调整、自我约束、自我控制的制衡机制，要在追求自我经济利益的过程中建立健全不断自我完善的内部控制制度，加强操作风险防范。要坚持思想教育，要紧紧抓住思想教育这一重要环节，经常开展有关规章制度的学习，有针对性地进行党风廉政教育，不断增强依法合规经营的意识，利用金融系统身边发生的案例进行现身说法，使全体职工始终保持清醒头脑，自觉抵制各咱腐朽思想的侵独。通过自我查找、自剖析，把制度的转化到现实的制度的具体执行，进一少加强执行规章制度的坚定性。

二、切实提高执行力，提高工作效率。当前，农业银行正处在一建设优秀的大型上市银行的初始阶段，因此许多的工作必须要发健全的制度、科学的机制、完善的体制进行规范，确保各项制度能落实到位、有实效。只有不断提升自己的制度执行力，重要的工作进行限时办理，才能在工作中不拖延、不推诿，切实提高自己的工作效率。

三、严格执行各项规章制度，确保业务健康发展。通过学习，便我深刻认识到，不学习各项规章制度，不领会文件精神，不熟悉各个工作环节的具体要求，就不能做到完全遵守各项规章制度就会犯错误，就不是一名合格的员工。近年来，各家金融机构时常发生的大案绝大多数都是内部作案。这和个别员工的法律法规意识淡薄，不认真学习各项规章制度，违规操作造成的，不但给国家和人民的财产造成损失，也毁了自己的人生。因此，学好各项规章制度对我们的工作和生活具有重要的指导意义和现实意义。

四、要着实提高风险管理水平与技能。无约束下的经营，就会增加经营风险。因此，我们要改变以往盲目地追求规模和数量的增长，重规模、轻效益，重发展、轻风险，重设和、轻产出，重短期效轻长期效益的局面，要把各种成本制约的理解贯彻到各级行管理层，要学会在有成本制约条件下的健康发展，每项业务都要讲成本管理，每项经营活动都要讲成本制约，认真测算评估投入与产出的数额比例，追求效益的最大化。同时，只有风附带 服务意识还不够，还要有风险服务

技能。要采取有效措施，积极培育员工的风险意识，主员工明确那些不该做，确保在工作中严格招待操作流程、岗位制度、合规守法工作标准及纪律惩处规则，把合规 管理、合规经营、合规操作落到实处，使警惕风险、正视风险、管理风险、防范风险的意识深入每个员工的心中，进一步加强内部控制，增强自我约束和自我发展能力，为全面提升银行的核心竞争力提供有效保障。

10.财务总监制度建设探讨 篇十

随着我国现代企业制度的确立和完善，维护所有者和出资者的合法权益是现代企业制度建设中一项非常重要的内容。在实行总会计师制的基础上，我国近期又在一些国有企业特别是大中型集团化经营企业中逐步实行了财务总监制，引起了社会较大关注。财务总监这一项制度是国家以投资人即所有者身份行使其对国有企业的控股和能控制的地位，向国有企业（包括行政、事业单位）直接派出财务总监的一种管理体制，是我国企业正在建立起来的现代公司治理结构中的一个重要组成部分。

财务总监制度起源于西方国家，在所有权和经营权两权分离的企业制度下，财务总监受董事会聘任、委派，为维护企业所有者的权益，对企业经营者的行为进行监督和制约，以满足企业所有者经济监督的需要。财务总监的岗位职责通常认为是：在董事会和总经理领导下，统筹管理公司会计、报表、预算工作；负责领导制定公司资本投资、财务规划、销售和利润前景、开支预算或成本标准；制定和管理税收政策方案及程序；建立健全公司内部核算与内部控制的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度；组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益；监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。在我国，虽然近年来各地相继在国有大中型企业中推行财务总监委派制，但在我国历史更悠久的是总会计师制度。目前，我国财务总监（总会计师）制度有些混乱，主要体现在财务总监与总会计师、监事会等岗位（或机构）之间关系交叉、定位不明、职责不清等方面。

二、财务总监制度的中国特色

其一，财务总监制度产生的理论依据。财务会计的观点认为，企业的资金是由投资者与债权人以托付的方式交给企业的管理者的，而会计的功用则是表达管理者在有效运用资金方面的责任。换言之，财务会计以企业管理当局与外部社会大众间的信托关系为重，因此，财务报表的编制必须严格遵守一般公认会计原则，因为公认原则是超然的，它不以管理者与使用者的意愿来控制报表中的数字。所以财务会计的工作重点在于根据日常的业务记录，登记账簿，定期编制基本财务报表，提供一定日期的财务状况，以及一定期间的经营成果和现金流量情况的财务信息。

而产权是一整套权力，包括收益权、处置权以及所有权、财产权和经营权等，这些权利结构的调整，是现代企业制度的一个重要特征。国家是企业资产的所有权的拥有者，国有企业则是以它的法人财产权依照法律独立经营，自主经营，并且承担着相应的社会责任。由于所有者与经营者的利益不完全一致，信息不完全对称，经营者就会侵犯所有者的利益，造成会计核算数据大量失真，致使资产流失，财务监督失控，所有者的利益和权益受损。在我国现在的市场经济条件下国有企业的一切经营活动以及财务收支都必须体现所有者的意志和经济利益，因此企业的所有者不仅要对经营者进行事后监督，还要对其经营活动及财务收支整个过程进行监督，但是这种监督不能由所有者本身去履行。因此财务总监作为所有者的代表去履行这种监督职能，既维护了所有者的利益，也维护了经营者和职工的利益，按照市场经济发达国家公司惯例，其财务总监一般是财务副总经理，直接对公司总经理负责，其间的关系如图1所示：

从图1中可以看出财务总监制度是公司制的一般要求，这同时也与我国的《公司法》、《国有企业财产监督管理条例》的规定相符合。财务总监作为产权代表派驻国有企业发挥其监督职能，既有理论依据，又有法律依据。

其二，财务总监制度是适应我国企业治理结构具有鲜明中国特色的会计监督管理制度。“会计作为一门社会科学，其发展水平受到诸多社会环境因素的制约，特色的存在必须从会计环境的差异中寻找根源”。我國是社会主义国家，坚持以公有制为主体。我国现代企业制度的建立，不是在一个比较完善的市场制度环境下进行，而是与正在逐步形成的市场制度环境趋于同步发展。

在由计划经济向社会主义市场经济转轨变型的过程中，我国国有企业治理结构还有一些不规范的地方。从企业外部治理结构来看，我国的社会主义市场经济体系还有待完善，从企业内部治理结构来看，各权利主体责权利尚待进一步明确，还应将激励约束机制的作用充分发挥出来，使国有企业委托代理问题突出，“内部人控制”，所有权约束力不足， 国有资产流失，会计信息造假，会计监督职能被弱化。为了及时解决这些问题， 上海、深圳等地进行了向国有大中型企业委派财务总监的试点。我国财务总监委派制度的特色优点是财务总监具有了相对的独立性，能更好地服务于企业所有者。财务总监由国有企业的产权主体（如国有资产管理局）委派， 在人事关系上独立于企业经营者；由委派单位支付报酬和福利， 其报酬不与受派企业经济效益挂钩， 在经济上也独立于企业。并且进行全过程的动态监督使得出资人的财务监督更加及时、有效。

当前财务总监制度实施中可能还存在着诸如财务总监的职责定位等问题，如财务总监被赋予了总会计师的若干职责，甚至兼任公司董事，那么财务总监的监督职能将会被大大削弱，对财务总监应该有一个明确、合理的定位。但这些问题在继续推进财务总监制度的建设过程中是一定能解决好的问题。

三、财务总监制度建设

其一，明确企业财务总监的定位。当财务总监委派到企业以后，大多数企业对财务总监仅是从薪酬角度出发，给予较好的待遇，却并没有将他们看作是企业真正的领导，财务总监就难以全面参与企业的生产经营管理活动。因此，应明确财务总监是企业董事会成员，是行政副职，使财务总监可以全面介入企业经营管理活动，充分地履行财务总监职责。同时在现行的一些制度里，财务总监的职权仅定位在一级企业中，对二级企业等的监管则没有具体的内容规定，在建设中应当借鉴上市公司内部审计委员会制度，将企业的内部审计部门交由财务总监主管。而财务总监作为利益独立于企业经营者的监督者，将会改变目前会计监督、财务监控不力的状况，实现企业财务会计事前、事中、事后的监督，寓监督于生产经营的全过程，应当说，这是财务总监制目前向更高、更完善方向发展和一条现实路径。

其二，重视个体因素，不断完善财务总监的选聘机制。财务总监“单枪匹马”长驻企业，其个体因素尤为重要。个体因素的内涵是素质。个体间差异较大，每个人的文化背景、工作经历、知识结构、专业特长、政策水平、工作风格、社交能力、协调能力、应变能力都有较大的差别。要把财务总监选聘的基本条件与个体因素结合起来，建立与市场经济相适应的财务总监评价、选拔、任用机制。

其三，加强财务总监制度建设，使财务总监工作有章可循、有据可依。首先，要针对制度自身的某些缺陷和实践中暴露出来的不足之处尽快补充完善国有企业财务总监管理试行办法，解决好财务总监委派和履行职权过程中的障碍问题。例如，依据法定程序修改派驻企业的公司章程，将“财务总监及其职权”明确地写进派驻企业的公司章程，保证财务总监工作有章可循。其次，要加快财务总监制度的配套建设，尽快制定和不断完善财务总监工作规则、财务总监报告规则、财务总监任期和离任审计规则等财务总监工作配套制度和办法，使财务总监工作有据可依。尽可能实现财务总监工作的制度化、规范化、标准化。财务总监制度是我国企业在市场经济条件下的一种制度创新，是重新构建国有产权代理制衡机制的一个新的举措， 其本身有个逐步完善的过程。需要将制度创新与工作实际结合起来，才能不断推进财务总监这项新制度的健康发展。

参考文献：

［1］叶钢：《国有大中型企业实施财务总监制度探讨》，《经济师》2005年第7期。

［本文系河南省政府决策研究招标课题（编号：B153）的阶段性研究成果］

（编辑 杜昌）

11.财务制度文档 篇十一

伴随着医药卫生行业的竞争日益激烈, 如何有效地提高医院在市场中的竞争力, 加强医院财务管理显得尤为重要。这样才能够最大限度降低医院运营成本, 切实提高医院经济效益, 笔者就在当前新医院财务制度条件下, 如何加强医院财务管理这个问题进行了探讨。

一、医院财务管理的目标

一般而言, 医院财务管理是指对医院的资金进行筹集、使用、分配等所进行的计划、组织、执行以及控制等工作的总称。也就是说, 医院财务管理活动涵盖了筹集资金、投放资金以及收益分配三个活动, 切实提高医院的经济效益, 实现经济效益和社会效益的双赢是医院财务管理的总体目标。通常情况下, 医院制定“统一领导、集中管理”的财务管理体制, 在充分满足社会效益的基础之上, 来实现医院经济效益最大化。医院以病人为核心, 通过最少的资源消耗来努力为社会提供更高质量的服务, 满足社会不断增长的医疗服务的需求。从而就要求医院不断完善财务管理制度, 重视对固定资产的管理, 最大限度防止资产的流失, 切实提高资金的使用效率。总而言之, 在当前的新形势下, 要想更好地适应社会主义市场经济环境发展需求, 对医院财务活动进行监督和控制是很重要的, 这样才能够促进医院财务管理目标的实现。

二、当前医院财务管理存在的问题

纵观当前医院的财务管理, 尽管取得了显著进步, 但是仍存在一定的问题, 主要表现为以下几方面:

(一) 未充分认识到财务管理工作的专业性、重要性

通常情况下, 企业会专门设置财务总监职务, 并且要求具备高素质的经济人才从事经济管理活动, 以便实现企业经济效益的最大化。然而, 对于医院的财务管理活动来讲, 目前大多数医院尚未设置总会计师制度, 很多主管财务的领导为医学专家出身, 平时非常繁忙, 不仅要从事基本的工作, 而且还要钻研业务, 甚至还要带教学生, 定期参加学术会议, 这样就无法将主要精力集中于医院管理方面。加上普遍欠缺经济管理尤其是财务管理的专业知识, 致使医院就加强财务管理, 规范医院各项经济活动, 完善医院内部控制机制无法在决策层面发挥重要作用。

(二) 预算管理不严格

当前, 很多医院的预算管理不严格, 执行率普遍不高, 不能够充分依照预算制定的项目来科学控制经费, 导致预算制定和预算执行方面存在严重的不一致。除此以外, 一些医院在预算编制方面存在较大的片面性, 只注重收支预算, 未将库存物资、应付账款等资产、负债事项纳入到预算管理活动中, 这样就使得经费投向缺乏精准性, 未切实执行全面预算管理, 无法体现“量入为出、留有余地”的原则。

(三) 医院财务管理风险管理意识非常薄弱

纵观当前医院财务管理, 不难发现很多医院都未对资金实行集中管理。由于医院存在异地经营的非法人分支机构, 其资金运作也大多单独进行, 而非由医院总部财务部门统一进行。此外, 一些医院的授权审批制度未建立或执行监督不力, 导致其内部控制失灵, 风险敞口。在当前的市场经济条件下, 医院要想在激烈的市场竞争中具备自身的竞争力还应强化成本管理, 尽可能合理降低成本, 取得更高的经济效益。与此同时, 当前医院90%以上的资金都是来源于医疗服务收入以及药品进销差价, 倘若医院的经营管理不完善, 导致收不抵支, 就无法促进医院的健康、持续发展。因此目前医院应牢固树立风险意识, 提高业内普遍较低的成本管理及结余控制工作水平。

(四) 医院财务管理人员的素质参差不齐

从整体方面来分析, 当前医院财务管理工作人员的素质参差不齐, 这主要是因为这些人员的知识结构以及业务能力, 无法跟进不断变化的时代要求。由于一些财务管理人员的思想观念较为落后, 再加上创新意识不强, 这样就导致其工作质量以及工作效率普遍不高。此外, 有些医院的财务管理人员编制非常不合理, 从而就加剧了人才的流动, 致使医院出现了人少业务忙的情况。

三、新医院财务制度下加强医院财务管理的对策

(一) 健全医院财务会计核算体系

新医院财务制度中明确提出:“医院的会计核算要真实、客观且全面地反映出医院资金运作以及财务状况。”因此, 进一步健全医院财务会计核算体系显得尤为重要。从而就应该规范医院收支管理, 重视对医院成本的核算与控制。根据收入的来源以及支出的用途来对医院的收入及支出进行准确分类, 医院收入包含财政基本经费补助、财政项目补助收入、医疗收入以及其他收入, 医院支出包括医疗业务成本、管理费用等。同时要严格按照国家制定的收支分类明细科目进行核算, 资产管理执行预算管理及政府采购、药品采购等相关政策的规定, 有机地将药品的收支融入到医疗收支中进行核算。医院应严格遵守新医院财务、会计制度, 重视成本的核算与管理, 制定出科学且合理的医疗服务价格, 最大限度将成本控制与医院的运营管理结合在一起。与此同时, 要严格立足于成本核算的基础之上, 按照趋势分析法、量本利分析法来及时了解医院各类成本的变化, 制定标准成本, 有效地控制支出, 切实提高成本管理的效率, 增强医院在市场中的竞争力和医院发展的后劲。

(二) 实施全面预算管理

新医院财务制度中明确规定:“国家要对医院实施‘核定收支、超收上缴、定向补助以及结余按规定使用’的预算管理办法, 这样就要求医院应建立起预算编制、审核、执行、分析、考核等全面预算管理体系。

1. 实施标准化的预算编制与审核

这样就要求医院在运行活动中, 所发生的一切收入和支出都应该纳入到预算管理中。在进行预算编制及审核的时候, 要严格遵循收支平衡、统筹兼顾的原则, 充分结合内外部经济环境, 对收支、资产、资本等项目进行科学预测, 确保预算编制的灵活性、严肃性和适用性。

2. 加大预算执行力度, 不断完善预算监督考核体系

这就要求医院将按规定程序批复后的预算方案落实到具体的项目以及执行部门, 切实提高预算的执行效率, 同时要对执行进度进行分析, 及时发现存在的问题, 并采取相应的纠偏措施, 最大限度地实现医院财务目标。与此同时, 要求医院要将预算以及财务管理责任落实到根本上, 强化对医院财务管理活动的监督, 保证专款专用, 提高预算执行的效益。

(三) 加大对财务人员的培训, 切实提高财务管理人员的综合素质

由于财务管理是医院管理的核心, 从而加强医院财务管理对提高医院竞争力具有关键的作用。财务管理人员的综合素质会直接影响到医院财务工作的开展, 因此, 重视对财务人员的培训显得尤为重要, 从而就要求重视对财务人员专业知识以及业务技能的培训。此外, 拓展财务人员在经济管理相关领域的知识培训也是很有必要的。要牢固树立财务人员终身学习的意识, 以便在当前的知识经济时代, 使自身具备与所承担的财务管理工作相匹配的能力与素质。

(四) 建立起科学的财务评价体系

在当前的新医院财务制度下, 医院建立起科学的财务评价体系是很有必要的。医院应对经营成果以及财务状况进行科学的评价, 促使财务管理活动能够真实且客观地反映医院各项经济管理活动, 并始终坚定医院的长期发展战略目标。在建立财务指标评价体系的时候, 要坚持财务指标与非财务指标相结合、眼前利益和长远利益相互结合的基本原则。通过对财务活动的分析、监督与评价, 确保医院各管理职能部门都能较好地履行自身的经济职责, 提高医院基础管理水平, 更好地接受上级主管部门、审计、以及财政的监督, 为促进医院的健康发展奠定基础。

四、总结

12.凉菜间管理制度 文档 篇十二

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1、凉菜间必须有单独降温设施，在显著位置悬挂温度计，室温控制在25℃以下，每天做好室温记录。

2、砧板刀具使用前必须按照以下方法进行有效消毒并做好记录：(1)、砧板（包括塑料砧板）、刀用酒精燃烧消毒，一天至少两次，酒精有明显标识标志。

(2)、热力消毒要求:蒸汽消毒100℃作用10分钟以上,干热消毒120℃作用15-20分钟,煮沸消毒15分钟以上.(3)、化学消毒要求:餐具必须完全濅泡在有效氯浓度为250mg/L以上的消毒液中20-30分钟,并定期更换消毒液.(4)、消毒柜（箱）消毒要求:严格按消毒柜（箱）指示时间进行消毒,定期检查,保证消毒效果.3、盛装熟食的容器使用前应清洗、消毒，应不着地存放，待用的餐具应消毒。

4、有冷藏设施，存放的食品应有保鲜膜（或加盖），盛放食品的容器不叠放。

5、未售完的凉菜冷藏存放，隔夜隔顿的要回烧后再售。

6、凉菜间内不得存放私人物品和杂物，不得存放待加工食品。

7、凉菜间应有防蝇、防尘设施。

8、有专用垃圾桶，外表清洁，无积垢，垃圾及时清理，垃圾桶用后加盖。

9、凉菜间存放的直接入口的定型包装食品均应有品名、厂名、厂址、生产日期、保质期等标识。

10、切配凉菜时应戴口罩，室内严禁吸烟，无关人员不得随意进入冷-凉菜间，不得在凉菜间内就餐。

11、凉菜间的生产、保藏必须做到专人、专室、专工具、专消毒、单独冷藏。

12、操作人员严格执行洗手、消毒规定，洗涤后用７５％浓度的酒精棉球消毒。操作中接触生原料后，切制冷荤熟食、凉菜前必须再次消毒。

洗手必须做到：

（1）上班前、烹制食品前要用热水和肥皂洗手。（2）从卫生间回来要洗手。（3）摸脸和头要洗手。（4）处理完脏东西要洗手。（5）摸了钱币要洗手。

13、冷荤制作、管藏都要严格做到生熟食品分开，生熟工具（刀、墩、盆、称、冰箱等）严禁混用，避免交叉污染。

14、冷荤专用刀、砧、抹布每日用后要洗净，次日用前消毒，砧板定期消毒。

15、盛装冷荤、熟肉、凉菜的盆、盛器每次使用前刷净、消毒。

16、生吃食品（蔬菜、水果等）必须洗净后，方可放入熟食冰箱。

17、凉菜间紫外线消毒灯要定时开关，进行消毒杀菌。

18、冷荤熟肉在低温处存放次日要回锅加热。

19、保持冰箱内整洁，并定期进行洗刷、消毒。

13.实习制度与管理机制 文档 篇十三

（800字）

顶岗实习是专业教学计划的重要组成部分，是各专业必修的一门综合性的实践课程，是各专业人才培养过程中不可缺少的教学环节。作为一所中职学校，我校的实习管理制度比较健全。学校根据教育部《中等职业学校学生实习管理办法》和省市的相关文件精神，经过与各用人单位反复协商，制订了《学生实习管理实施细则》、《学生顶岗实习纪律》、《学生实习协议书》、《学生外出实习安全协议书》、《实习承诺书》、《告实习学生家长书》、《实习学生请假制度》、《学生实习责任保险制度》、《学生顶岗实习报酬发放制度》、《学生实习劳动保护与事故责任认定制度》、《学生实习考核办法》、《学生实习手册》、《实习实训安全应急预案》、《实习实训工作管理体系与职责》、《实习学生班主任职责及考核办法》、《实习指导老师职责及考核办法》、《实习检查反馈记录》和《实习指导教师手册》等18个制度文本。

我校实习定岗工作管理机制完善，领导重视。学校高度重视学生实习工作，成立实习领导小组，以校长为组长，以学校其他校级领导和各用人单位相关负责人为组员，明确学校和用人单位双方的责任，共同做好实习工作。在此基础上，学校教务处设实习管理中心为实习常设机构，配合实习领导小组工作。在实习过程中，学校领导分组走访实习生，了解指导每个实习指导老师所负责的10名实习生的生活和工作情况，与班主任一起做到“十个一”，与带班师傅一起及时处理突发事件等。

实习顶岗工作落实、执行到位。学校选聘各专业骨干教师为指导老师，用人单位选派经验丰富的技术操作能手为带班师傅。实习生、指导老师和师傅一起制定科学的实习计划。在学生实习前，召开实习动员大会和家长会、发放告家长书、签订实习协议、安全协议以及学生承诺书，并且由学校出面为学生买好责任保险，组织师生认真研读制度文本，落实安全和岗位制度教育工作，教师和学生认真填写相关手册。实习结束后，做好成绩评定、学分认定、资料归档等考核工作。

为保证实习的质量和效果，除学校制定实习计划外，各系应根据各专业特点科学制定各自的专业实习计划，落实实习目标和任务，学生也应制订相应的个人实习计划。为了充分有效地加强对实习生的管理，做到对其负责，管理中应把每个月学生和指导教师各自的任务分解到相应的日期。

14.财务制度文档 篇十四

关键词：财务制度,内控,事业单位

掌握财务控制的方法对任何经营机构都是非常重要的, 它能够保证整个单位经济活动的正常运行。事业单位的财务内部控制制度的完善, 不仅可以避免擅自挪用公款和徇私舞弊情况的发生, 也能够对各级领导进行有效的监督, 是对事业单位管理和监督的有效措施, 从而给公众留下良好的形象。财务的规范管理能够使事业单位更加有效率的进行运作, 建立完善的财务会计制度, 不仅可以适应新的经济发展形势, 转变以前的旧观念, 还能够增强事业单位的内部控制, 只有这样做, 才能够不给国家和单位造成损失。

一、事业单位财务内部控制制度存在的问题

随着我国社会主义市场经济逐渐发展, 事业单位的预算资金与收入也越来越多样化, 复杂化。然而, 事业单位的财务制度仍然不够完善, 多数员工对经济利益都相对看重, 疏于管理, 这就会给事业单位带来严重的影响。在以前, 计划经济作为我国主要经济模式, 事业单位的收入不高, 而且单一化。对国家的依赖也非常高, 都是‘问上级要’‘一直靠供给’‘等待援助’等思想。而现今, 市场经济已经深入人心, 事业单位从原来收入的固定化, 单一性, 变成了现在的多样性和复杂性。因此, 这个时候就要求, 事业单位将收入和支出, 资金和预算结合起来管理。不过因为事业单位对财务制度的缺陷, 总是会出现这样或者那样的问题。所以, 随着事业单位的发展, 健全完善的财务制度显得越来越重要。实际上, 许多事业单位的财务制度之所以迟迟不见改观, 主要就是因为领导的不重视, 以及财务工作人员的层次较低, 水平不达标, 缺乏理论的管理知识和管理财务方面的经验。长久下来, 自然就会导致事业单位财务管理的基础会慢慢变弱, 发挥不出其应有的作用。

二、事业单位内控意识需要提高

内部控制就是指一个单位的各级管理层, 为了保护其单位的经济资源安全、完整和确保经济以及会计信息的正确可靠, 协调经济行为加上控制经济活动, 与利用单位内部分工从而产生的相互制约, 相互联系的主要关系, 形成一系列最具有控制职能的方法、措施、程序, 并予以规范化, 系统化, 最终使之成为一个严密的、较为完整的体系。能否提高内部控制的意识, 将直接决定一个单位能不能得到良好的内部控制制度以及实施的环境。有时候, 事业单位的内控工作难以展开, 主要就是因为事业单位没有认识到财务制度的重要性以及对制度意义缺乏真正的了解, 从而得不到可靠的保障。一个机构, 企业, 或者说事业单位科学完善的管理方法和系统固然重要, 但机构的领导缺乏内部控制的意识, 也将导致内部的会计控制不能够很好的进行。本身, 事业单位具备内部管理的制度, 多数情况下因为内部控制人员的意识得不到提高, 导致无法实施制度, 也就造成了内部控制制度虽然具备, 但只不过是表面的现象, 不能够达到预期的效果。

三、加强事业单位财务内控的建议

(一) 完善财务内控的结构和机制, 保证财务内控有效运行

要强化内部控制, 需要每一个机构都积极建设内部环境, 建立起管理机构, 直接对机构内部进行审核与监督, 并且独立内部审计权限。与此同时, 还要加强内部责任制度, 让每一个部门都能够相互约束和监督, 实行不交叉的职责制度。对待一些有风险的财务内容要进行仔细的分析和识别, 总结问题的关键点, 并找出解决办法。

(二) 高效的资产清查与绩效考核的是财务内控的前提

资产清查是加强会计审核与单位财务管理的基础和前提, 而认真的完成绩效考核不仅是内部控制也是其他工作顺利进行的前提。实际上资产清查是通过对实物, 现金的实地盘点和对银行存款债务债权的核对, 确定各项财产物资, 货币资金债券债务的实存数, 以查明帐存数与实存数是否相符的一种专门办法。简单一点就是要清楚单位资产情况。为了保护资产的完整性, 并实现资产优化配置的最终目的, 要加强对资产的清理和管理, “统一领导、层层负责、合理调配、分工管理、物尽其用”是事业单位管理资产的原则。让单位资产正常的流动, 单位所创造的效益才能突现出来。绩效考核办法日常也称之为业绩的考评或者“考绩”, 主要是针对机构中每一个职工所需要承担的工作, 应用多种科学的方法, 对职工行为所造成的实际效果和对单位所作出的贡献或者价值进行考核和评价。业绩考评的目的主要是通过考核来提高职工的工作效率, 并实现单位或部门的即定目标。它是事业单位人事管理的重要内容, 而对于财务及资产管理相关环节人员的业绩考评, 是保证内部控制有效开展的重要环节。单位必须制定出本单位经济活动中适合各部门的业绩考评内容和考评标准, 通过对其做出科学合理的解释, 使整个机构都有一个统一的认识。

(三) 规范管理票据是财务内控的重点

在事业单位中, 票据的使用非常多, 无论是种类上的还是范围上的都是如此。有许多财政部门的票据, 也有营业性的发票再加上单位内部本身使用的票据等等。这些票据的用途都不相同, 并且不同的票据代表不同性质的款项, 对于这些种类繁多的票据, 也有着专门的核算方法。出现如此多的票据, 自然而然会对事业单位的财务核算与管理造成麻烦, 同时也会让人感觉到有漏洞可钻。因此, 票据管理的加强是必须的。比如:谨慎的票据购买, 事业单位财务机构的主管人员, 经领导同意后, 才能够申请购买票据, 不得擅自印制票据。严肃票据的保管。购买后票据需交给专门的保管人员进行管理, 严格按照票据的种类、编号、规格、样式、数量等进行登记;明确票据的领用, 需要使用票据的部门, 应向票据的专门保管人员领用, 票据保管人必须要监督履行领用手续并对领用的票据的种类和数量进行登记。规范票据的使用。使用人员要正确的填写票据, 对票据填写栏目必须做到内容真实有效、数字准确、和要素齐全;票据的注销, 领用的票据使用完之后, 应该及时的到票据保管人处办理注销手续。单位中每个环节的每一个人都需要明确自己的责任, 工作人员出现隐瞒情况, 对票据私自更改和作弊的情况, 一旦查出, 必须严格管理, 可作出直接调离岗位或者开除的处理。

(四) 加强事业单位管理人员的职业道德素质是财务内控的有力保证

事业单位管理人员的职业道德素质是内部控制制度能否有效实行的关键因素, 所以事业单位必须重视对每一个工作人员和财务会计人员进行定期培训, 加强他们职业道德素质的提高。财务内部控制制度对事业单位的重要性是不言而喻的, 因此内部控制制度的顺利实施也与财务工作人员的职业道德水平、法律观念以及工作的能力有非常大的关系。提高财务人员的能力和监督意识, 能够对内部控制起到保证作用。

参考文献

[1]胡亦农.浅议事业单位财务内部控制基本框架的构建[J].中国总会计师, 2012, (6) .

[2]曲萍.对事业单位财务内部控制的几点思考[J].中国外资, 2012, (2) .