财务室安全规范

财务室安全规范（精选14篇）

1.财务室安全规范 篇一

加强学校财务管理

规范学校财务行为

------在2014年全镇学校干部会议上的讲话

程品海

同志们：

为进一步贯彻落实《县财政局

县教育局关于进一步加强学校财务管理的通知》（随县财函[2013]71号）和《随县教育局关于进一步加强“校财局管”的通知》（随县教发[2013]64号）、《中小学校财务制度》（财教[2012]489号）、《省财政厅、省教育厅关于进一步加强农村义务教育财务管理有关事项的通知》（鄂财教发[2012]132号）精神，结合《柳林镇学校财务财产管理暂行规定（修订稿）》，现就加强我镇学校财务管理再作如下意见：

1、学校除设置事业经费账、食堂伙食账外，不得设置其他任何账目，所有收支应分清账目，全部纳入规定的账内统一核算，统一管理，严禁私设“小金库”。

2、学校事业经费账管理

一是实行“集中记账、分校核算”，实行“收支两条线”管理。学校政策性收费、经营收入、其他收入、代收代管资金都必须及时全额缴存财政专户，严禁坐收坐支、挪用或截留（现在是开票即缴）。二是学校公用经费主要用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电，仪器设备及图书资料等购置以及房屋、建筑物、仪器设备的日常维修维护等，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。三是凡属于政府采购范围的，必须按规定办理 政府采购审批手续（学校的固定资产采买、校舍维修等必须先报后采）。四是学校要建立资产台账，每学期要组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。五是学校要制定切实可行的偿债计划，采取增收节支、盘活资产等措施，多渠道筹集资金偿还债务，学校不得举借新的债务。六是单笔在2000元及以上支出必须使用财政直接支付，直接支付资金不足时，中心学校核算点使用授权支付方式支付。

2、食堂财务管理。学校食堂必须单独核算，独立开设银行账户。不得将超市收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入等列入食堂收入。学校伙食成本包括原材料、人工工资、设备折旧、日常用具、其它费用（主要是与食堂相关的费用，如培训费、差旅费、办公费以及食堂文化建设费用等），不得将食堂房屋的日常维修和维护费列入伙食成本。要控制伙食盈亏，加强伙食盈余管理。确保全年盈余或亏损控制在营业额的5%以内，其盈余部分要专项用于改善学生伙食，不得直接、间接或变相用于发放教职工工资、津补贴、福利奖金，或以其他方式用于非食堂经营服务支出。学校收取的伙食资金要及时存入单位银行账户，不得公款私存。

3、学校财务控制与监督

（1）学校所有收支必须全部纳入预算，按照“量入为出、突出重点、收支平衡”的原则，公用经费实行限额控制，不得突破，并按规定的比例安排各项支出。

（2）严格控制“三公”支出，公务接待不准用烟，公用支出不准报烟。学校要设立公客登记制度，严格待客标准，公务招待实行实名制。严格控制公务用车，确因工作需要租车的，一律填写出租车费报销单，并粘贴相应车票和租车事由记录、领导批示件等。租用内部人员个人车辆不得突破下列限额：工作日随州城区120元/天，随县180元/天（不另外报销路桥费），洪山镇210元/天，其他乡镇和地区按单程计算3元/公里；双休及节假日每天增加60元。车辆在承租过程中发生的民事和法律责任均由承租人承担，与学校无关。工作日内承租人将车辆交其他人员代为驾驶的，按双休日计算租车费，其民事和法律责任由承租人承担，与学校无关。旅差交通费不得突破本单位财政预算，公务招待费不得超过公用经费总额的5%，“三公经费”不得高于上年同期（每季度上报一次）。

（3）学校财务管理实行校长负责制，但校长不直接分管财务，票据核销由分管财务领导审签。票据核销要有经办人、证明人、审批人签字并注明报销用途。审核人要重点审核单据来源的合法性，手续的齐全性，内容的真实性、完整性和准确性，杜绝虚列虚报或以白条作为报销凭证。票据必须使用税务发票，农村经济组织提供的发票必须有财政监制印章，发票要素要齐全，手续要完备，接收单位名称、日期，经济业务内容、数量、单价、金额，要真实，大小写金额要相符，出票单位公章和个体经营者名章要齐全。设备添置、批量办公物品采买必须附有原始明细、采购报告或批文。对于大额资金的使用，要由校委会集体讨论决定。

（4）各校要成立以校长为组长，分管财务领导为副组长，相关处室负责人、报账员、教师代表等为成员的民主理财小组，加强对学校的财务监督和管理。各学校要成立财务清理专班，坚持每学期一清理、一公 示，定期开展自查自纠，对查出的问题，要彻底整改到位。

（5）、加强会计队伍建设。各学校从事财务工作人员必须持证上岗。上半年报名时间为2014年3月5日—24日；下半年报名时间为2014年9月5日—19日。会计人员要熟悉学校财务制度，做好财务管理和会计核算工作。

谢谢大家

二〇一四年三月五日

2.财务室安全规范 篇二

一、建立健全资金投入决策管理和经济责任制, 增强高校管理者的财务风险意识

高校作为贷款的主体, 要转变理财观念, 从自身的角度建立风险防范机制。我们应摒弃过去那种办学经费完全依赖政府、财务工作重点就是把好用钱关的旧观念, 按照市场经济规律纠正和强化理财观念, 坚持科学、效益的理财观, 依法理财, 重视资金的时间价值。随着高校改革与发展的深入, 资金的时间价值和投资的风险价值作为现代财务管理的基本观念, 应引起我们的高度重视。我们必须讲求资金的时间价值, 认真评估各种风险, 并设法控制风险的发生, 以求合理增强学校财力。要把握好支出增长与收入增长的关系, 使举债既能为学校的发展提供动力, 又不成为学校的沉重负担。根据学校发展的需要, 认真制定学校发展的总体规划, 做好每个贷款项目的可行性研究, 分清轻重缓急, 对贷款资金的投放时间、顺序、数量、效益进行科学地设计规划与分析, 以保证贷款建设项目地科学性、合理性和效益性。

二、优化贷款资金结构, 努力降低筹资成本

高校经费不足制约了教育事业的发展, 因此, 除向国家积极争取财政拨款等多渠道筹资外, 我们还应积极利用金融工具进行融资。高校要认真研究资金市场的供求情况, 根据资金市场利率走势和项目建设进度对资金的需求制定科学、合理的资金使用方案, 通过优化贷款资金结构, 降低贷款成本, 减少财务风险。

1.合理利用银行信贷资金

我们可以根据资金需求, 预计未来偿还能力来确定贷款额度, 以筹集高校在基本建设、教学科研、人才引进等各项事业发展中所需要的资金。但在使用银行贷款求发展时, 我们必须慎重, 银行信贷资金的利息较高, 大量使用银行信贷资金, 有可能使高校背上沉重债务包袱, 直接削弱高校发展潜力。因此, 如果高校欲大量利用银行信贷资金, 则需要对未来几年学费收入进行预测, 对风险进行把握;

2.利用组合融资贷款

银行的融资产品很多, 高校可灵活运用银行融资产品, 选择一套适合学校实际情况的、具有较高可行性的组合融资方案, 达到合理调度资金、均衡负债, 以降低资金成本和财务风险。例如, 学校可根据自身的情况, 选择流动资金贷款、项目贷款、票据业务和信托计划等等。流动资金贷款一般期限短, 资金成本低, 学校可根据具体情况利用短期贷款进行展期;项目贷款一般期限较长, 资金成本较高, 学校可根据项目建设的进度情况将贷款资金分步到位, 以争取最大限度降低资金成本;在购买设备和项目建设时, 可根据情况向对方开具银行承兑汇票.此外, 还可使用信托计划, 委托信托投资公司获取社会资金。由于学校的信誉度较高, 加上支付稍高于同期银行存款的利率, 可以吸引部分公众和机构投资, 这将比项目贷款节约一大笔资金成本。

三、将信贷资金纳入预算管理体系, 提高财务管理和会计核算的科学性

目前, 高校的资金来源主要分为:非偿还性资金和偿还性资金。非偿还性资金指财政拨款和事业收入等;偿还性资金是指在未来一定时间内需要用非偿还性资金来偿还, 并要负担资金成本, 具有偿债风险的那部分资金, 如银行贷款等。虽然银行贷款与财政拨款和事业收入在资金性质上有着本质的区别, 但都属于高校资金来源的组成部分, 我们有必要将银行贷款的管理也纳入到高校的预算管理体系中来。虽然目前高校财务制度不允许学校将“负债经营”和“赤字预算”的思想引入学校的预算编制和执行之中。但是扩招以来, 在校学生大幅度增加, 学校办学条件不能满足教育发展的矛盾愈加突出, 各高校为扩大办学规模, 在财政拨款和学校自筹收入不能满足学校基本建设对资金需求的情况下, 与银行建立“银校合作”关系, 从银行获得贷款以解决学校发展中的融资“瓶颈”问题, 已实实在在地产生了负债。这部分负债所引发的支出挂在应收及暂付款中, 虽然从高校的财务账面上来看, 遵循了“量入为出、收支平衡”的总原则, 但实际上己出现了赤字, 只是该“赤字”隐藏在应收及暂付款中罢了。制度上的规定与实际上发生的结果是有差异的。预算的收支平衡不能保证决算的收支平衡, 在预算实际执行过程中, 收入绝对等于支出的情况是很罕见的, 若一味的强调不得编制赤字预算, 那么目前高校的预算是不能真正反映学校事业发展计划的, 从而使预算失去客观性、真实性和严肃性。将银行贷款纳入高校预算管理体系, 增加透明度, 监督也就越有力—有利于上级主管部门加强对高校银行贷款的监管。

四、引入市场机制, 推行集中采购制度

集中采购是指单位或机构为了满足开展自身公务活动的需要, 通过公开招标、公开竞争的方式, 从国内外市场上购买所需商品和劳务的经常性活动。其实质是将市场竞争机制与财务支出管理有机的结合在一起, 该项制度在西方发达国家得到了较为广泛的应用.集中采购制度是政府采购制度在高校内部的延伸, 是市场竞争机制与财务支出管理的有机结合, 这种制度的实施可以提高采购效率, 有利于强化财务支出管理与控制, 硬化预算约束, 也有利于促进高校内部管理功能从管理型向服务型转变。高校每年用于设备、仪器采购等公用性支出金额巨大, 以前, 商校都是实行分散采购, 各个院、系、部门需要什么东西, 随时都能从市场上买回来, 这种采购缺乏统一性和规划性, 通常会多花钱、所购产品质量不高、售后服务不好, 进而导致设备使用效率不高以致闲置浪费等问题, 给学校资产带来很大损失。节约资金、杜绝浪费、体现货币效益最大化是集中采购的一个主要特点, 高校实行集中采购后, 可以把有限的教育经费集中起来, 把所有物品通过公开招标, 让供应商公平竞争, 高校可以货比三家, 用有限的经费购买到价廉物美的商品。集中采购金额从商品单价、种类和数量开始编制预算, 一经批准, 就具有法律效力, 执行过程中不得随意追加或减少, 从而硬化了预算的约束。而且, 采购商品资金直接支付给供应商, 减少了资金流转的环节, 避免了各单位挤占、滥用资金, 加强了财务的监督力度。同时, 公共采购制度运作公开、透明, 便于减少公款采购过程中的“回扣”、贪污受贿现象, 减少腐败。以公开招标方式采购建设中所需的大量的原材料、劳动服务等, 使高校得到了物美价廉的商品和劳务, 节约了资金, 提高了支出效益。

五、创建以综合风险管理为中心的高校内部审计制度

风险导向的高校内部审计是加强高校内审力度的有效途径, 是合理配备审计资源的有力举措, 它为高校经济责任审计、专项审计、预算审计、绩效审计等指明了方向, 也预示高校内审的未来走向。国际内部审计协会于1999年6月发布的内部审计新定义中, 将内部审计的职能由监督拓展为保证和咨询;将内部审计的目标由帮助机构成员有效履行责任拓展为增值和改善机构的运营状况、帮助组织实现其目标;将内部审计的业务活动由以合理成本促进控制工作的有效开展拓展为评价和改善风险管理、内部控制和治理过程的有效性。这一系列的转变突出了风险导向在内部审计实现组织价值及做出增值性的建议和措施方面的主导和核心作用.高校内部审计应顺应内部审计的发展潮流, 以风险为导向, 将高校内部审计转变为促使经营管理层有效履贵的动态管理控制机制, 致力于改善和整合高校各级管理部门的风险管理、控制和治理过程, 超越各职能部门的约束, 由点到面, 创建以综合风险管理为中心的高校内部审计。如, 为强化对高等院校的贷款经费的管理, 就必须高度重视和加强对投资项目的审计监督。一是对每年投资的项目、规模进行反复论证, 通过对现有教育资源进行整合, 做到资源共享, 避免重复建设:二是在贷前对高校用于基本建设的贷款投资项目, 进行认真审核, 认定其贷款的可行性和必要性, 确定贷款的额度;三是加强对贷款资金使用和管理的全过程监督, 使贷款的资金完全用到贷款建设的项目上。只有这样, 才能保证贷款投资资金的正确使用, 才能避免国家财力的损失浪费, 才能保证建设项目的完好完整, 真正有利于高等教育事业的发展。创建以综合风险管理为中心的高校内部审计, 通过向高校管理层提供风险监控评价及整合风险的意见和措施, 确保高校的资源被妥善运用, 为学校的改革发展目标做出增值性服务。

参考文献

[1]、杨周复, 施建军等《:大学财务综合评价研究》[M], 中国人民大学出版社, 2002年版。

[2] 、范文濯, 马陆亭主编《:国际视角下的高等教育质量评估与财政拨款》[M], 科学出版社, 2004年版。

3.财务室安全规范 篇三

摘要在现阶段，我国的市场经济已经取得了一定的发展，后备上市公司的数量也正在日益增加，由于上市政策存在着越来越严格的条件，众多的后备上市公司对相关财务和税务方面也具备了更高的要求。所以，做好IPO的财务规范工作迫在眉睫。本文结合笔者多年来进行财务相关工作的实践经验，并且查阅了国内外大量的期刊文献，探讨了IPO的财务规范——财务核算新起点。

关键词IPO财务规范财务核算

一、引言

IPO就是首次公开募股，它的英文全称是Initial public offerings，它是股份有限公司或有限责任公司等公司首次向社会公众公开招股的发行方式。企业IPO财务审核的首要目标，是要判断申报企业是否符合IPO条件及财务规范标准，基于此，下文探讨了企业IPO的财务规范。

二、企业IPO的财务规范

首次公开发行（IPO）财务审核的首要目标，是要判断申报公司是否符合IPO条件及财务规范标准。具体而言，可从以下的一些方面予以判断：公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假陈述；有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的情形；财务独立性的要求；注册资本足额缴纳的问题；申报公司须依法纳税，近三年内不存在严重的偷逃税或被税务部门严重处罚，且不存在严重依赖税收优惠的现象，发行后公司的税种、税率应合法合规；股利分配问题；关注申报企业在资产评估的过程中，是否严格遵守了《国有资产评估管理办法》及资产评估准则；是否履行了立项、评估、确认程序；选用的评估方法是否恰当、谨慎；报告期内是否存在没有资格的评估机构评估问题，尤其是收购资产；是否存在评估增值幅度较大的资产项目等；关注申报公司的内部控制制度是否符合“三性”，即能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果性；谨慎对待验资问题，申报公司不能有任何抽逃出资的情形；申报公司须具有持续盈利能力；关于创业板上市标准中关于盈利“持续增长”的判断标准问题；关于创业板上市标准中的“成长性”问题；拟上创业板公司最近一期末净资产须不少于2000万元，不存在未弥补亏损；关于盈利预测要关注稳健性，须提示风险。

三、IPO的财务规范对于财务核算的作用

（一）关注公司是否具备比较规范的成本核算方法，是否符合核算政策

对于一些想要通过改制上市的公司，通常情况下，成本核算并不是十分清晰的。一些公司只抓采购付款、销售收款两头而忽略全过程的管理，于是收入确认、成本核算缺少依据不重视内审，或根本不设置内审岗位。通常情况下，对于存在的各种各样的历史遗留问题，应该通过下面的措施来进行解决：对于存货采用实地盘点来进行数量的核实，对于原材料、低值易耗品和包装物等的单价，可以通过最近购进存货的单价或市场价来制定，并且依据公司的历史成本，按照技术人员的测算，来估计产成品、在产品、半成品的单价。处理完毕各种各样的历史遗留问题之后，必须马上开始建立健全存货与成本内部控制体系和成本核算体系。

（二）重视财务风险管理

企业IPO的财务风险是非常大的。比如说，未过会的赛轮

股份，招股说明书（申报稿）显示其募投资金投向之一是生产半钢子午线轮胎，80%用于出口，2009年9月国际环境突变，美國政府宣布对产自中国的轮胎实施3年惩罚性关税。为了切实保障公司的利益，公司必须重视财务风险管理。对于投资项目的可行性以及项目评价的科学专业性一定要加强调查和审议，通过最大的努力来将风险概率降低到最小的程度。

（三）重视会计集中核算

做不好会计集中核算，就会导致会计信息失真。比如说，一些农业企业，特别是种植养殖业不能提供成本资料，会计核算很难规范，普遍存在会计信息失真的问题。通过会计集中核算，能够很好的处理会计信息。应该由财务管理的公司集团来设计出集中财务会计和控制解决方案，从而能够合理规划和设计公司财务会计结构，切实保障能够进行实时的财务信息交换、共享和集中管理。与此同时，一定要将公司的财务会计信息进行安全存储，将其以加密的方式保存在数据库中。

（四）完善新股发行制度

在比较成熟的资本市场中，IPO过程中传递信号的两种主要机制包括会计操控权和股权保留比例，能够使信息不对称所导致的问题得到适当的减少。如果发行公司处于机会主义动机而通过信号机制来使发行价格提高，那么，市场就可以对这一动机进行有效的判断，从而给发行公司带来非常巨大的成本。然而，我国资本市场新股发行制度和定价方式仍然不甚完善，在价格方面，一级市场和二级市场之间存在着非常较大的差距。发生风险之后，中小投资者的利益是很难保证的。所以，必须完善新股发行制度，将一级市场与二级市场的巨大价差逐步消除。

四、结束语

综上所述，做好IPO的财务规范工作迫在眉睫，本文探讨了IPO的财务规范——财务核算新起点。通过本文的研究，得到了有关IPO的财务规范的一些结论。

参考文献：

[1]陈胜蓝.IPO环境下财务会计信息的投资者保护效果.现代管理科学.2009(08).

[2]黄品奇，蒋力.我国IPO公司财务绩效分析.统计与决策.2006(11).

[3]许海.IPO前后公司财务业绩变化趋势的实证研究.山西财经大学学报.2001(05).

[4]王志强，刘星.上市公司IPO盈余管理与其后期市场表现的实证分析.经济管理.2003(18).

[5]王磊彬.中国企业IPO到底给投资者带来什么?——长期市场反应视角.中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集.2010.

4.财务基础工作规范 篇四

一、基本原则

为加强对典当行的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特制度本制度。

1、财会人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计准则》及《财务通则》等法律法规的规定，真实、准确、完整地反映典当行经营状况。

2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符”的“四相符”原则，做到凭证要素齐全、往来帐目清 楚，资金日清月结。

3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及时准确地上报财务报表及相关资料；要定期向总经理上报业务经营情况和损益情况。

二、收支管理

1、典当行的一切收入统一由财务部管理，财务应严格执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。

2、出纳员收款，必须使用财务部指定认可的收款单。

3、凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天内，到财务部办理报帐手续。

三、票证及印章管理

财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一购置，按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必须按以下规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。

1、支票管理

（1）支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立“支票使用登记簿”，按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。

（2）支票上使用的印鉴共2枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发要实行监督。

（3）出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行，不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支票。

（4）作废的支票，出纳员要在支票存根上盖“作废”章，并在“支票使用登记簿”上注明“作废”，并将该支票交给财务经理存档备查。

（5）领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后，方可领用。

（6）领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办理新的业务。

2、当票管理

（1）当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系的重要原始凭据，财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序；领用人领用当

票时应填写“当票申领单”，注明本数及号码数，由业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。

（2）财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制度。每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进行盘点核对，检查保管是否有误。

四、现金管理

根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行的实 际情况特作如下规定：

1、公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管，其他任何人无权办理现金收支业务。

2、现金只能在规定的范围内使用，包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保福利费用；出差人员的差旅费；结算起点(1000元)以下的零星支出；典当贷款的发放和收回；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。

3、营业部备用现金初步核定为5千元，根据业务情况，备用金超过5千元需上缴财务部；备用金不足时，可向财务部重新申领以补足备用金。

4、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐支现金。营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳对帐；财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。

5、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格审查，并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭证，办理收 款和付款业务。

6、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款项收到或已经支付，以防止重收或重付。

7、建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已经记帐的依据。每日营业终了，应计算出当日现金的收入，付出及结余，做到帐款、帐帐相符。

8、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准私自挪用现金；不准以“白条”抵库；不准谎报用途套取现金；不准将私人现金与公款混合；不准将私人财物放入公家保险柜内。

9、现金存折由会计保管，密码由出纳员保留，取款时，由出纳办理，取款完毕，存折退归会计保管。为了保证现金的安全，每天的库存现金不得超过银行核定的2万元限额。

10、为加强对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员经管的现金进行定期、不定期的清查，发现帐款不符或者有其他不符合规定的行为，应及时查明原因，报领导和有关部门处理。

五、费用管理

1、费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本，提高效益的目的。

2、办公用品采购：办公用品的购买，先由各部门提出书面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经理审批后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一般不得超出预计金额，超过的应陈述正当理由。

3、所有费用报销必须在单据上注明事由，由经手人签字，证明人签字，对于手续不全的，财务部可以拒绝结算。

4、所有费用审批，实行总经理一支笔制度，无总经理签字 的费用单据，财务部不得报销。

5、固定资产的购置及大额费用发生，由总经理请示董事长后决定。

股东签字盖章：

5.规范农村财务管理 篇五

近日**镇通过调查发现，部分村财务上存在六大问题：一是收支上报不及时，存在坐收坐支现象；二是交际费超标迟报，搞“布袋帐”；三是财务手续不健全，自制单据较多，不索取正规发票；四是处理固定资产、签订经济合同、重大财务开支等未经民主决策程序；五是大额申请用款结算不及时；六是非生产性开支趋高有抬头迹象。针对上述问题，镇政府一次性开出了“九严一管”的“药方”加以解决。

一是严格控制非生产性开支限额。对公务费、通讯费、交通费、报刊费、福利费等非生产性开支实行最高限额管理，对超出部分，未经镇政府审批的，由村负责人个人承担。

二是严格村级大额收入资金管理。对于大额收入资金的分配和使用，要先由村“两委”提出初步方案，报镇政府审核，然后召开村两委会议和党员、村民代表会议表决通过后，提出正式方案，经镇政府主要领导签字后，方可实施。

三是严格村级土地收入资金专户管理。对征用土地补偿资金中的土地补偿费、安置补助费、地上附着物及青苗补偿费，要按照上级有关政策规定进行分配和使用。

四是严格开支审批程序及权限。2000元以下的用款申请，由村负责人、会计助理签字，代理中心主任审批；2000—5000元的用款申请，由村负责人、会计助理、两委成员签

字，包片领导审批；5000元以上的用款申请由村负责人、会计助理、党员村民代表签字、包片领导签字、镇政府主要领导审批。

五是严格执行民主理财制度。村会计助理到代理中心报帐之前，必须经民主理财小组成员审核并加盖“村级民主理财专用章”，否则代理中心人员不予处理帐务。村级民主理财小组要将理财情况详细记入“民主理财记录簿”，理财小组长负责“民主理财专用章”的管理和使用。

六是严格集体资产管理制度。村集体资产购置、处置、报废等，要事先报镇政府审批，经村民大会或党员、村民代表会议讨论通过后，报政府审批备案。作价转让及变卖的，必须经中介机构评估后，公开出让。

七是严格土地、山岚等自然资源对外发包管理制度。村对外发包土地、山岚等自然资源必须经镇政府审批，农经所备案，禁止任何人以任何形式不经批准，擅自对外发包，否则将直接追究村负责人的责任。

八是严禁村集体资金借贷。村集体不得以任何形式举债经营，村为公益事业确需资金的，要启动“一事一议”程序，并用好“一事一议”资金。任何村不得用村集体资产为他人提供贷款担保或抵押，防止增加新的村级债务。

九是严格收支结算时限。村集体收取的各种款项（除经营收入外），必须当日到代理中心开单、盖印收款。村集体

发生的各类支出及用款申请支出必须在30日内结清。村级涉及土地、山岚等资源性资产发包及房屋、设备租赁等签订合同，约定的承包费、租赁费，原则上要按年收取，一次性收取最长年限不能超过本届村委会任期。由于修建道路、农田水利基本建设以及公益事业等项目支出资金紧张，确需集中收取的，由村民代表会议研究通过报镇政府审批后，方可付诸实施。

6.财务报销流程与填写规范 篇六

为适应公司经营管理的需要,据财会法律法规,公司拟定固定格式的单据,注明相应的审批流程,现公布遵照执行。

一、公司单据分为五种：

付款申请单(采购类)付款申请单(非采购类)费用报销单差旅费报销单借款单

二、各种单据用途：

1、付款申请单(采购类):专用于工程、项目采购；

2、付款申请单(非采购类):除工程、项目采购类,其他对外付款时使用,如:付投标保证金、付押金、付往来款等；

3、费用报销单:用于支付各种费用(差旅费除外)；

4、差旅费报销单：用于差旅费报销(包括：交通费和住宿费、差补等)；

5、借款单:员工出差、工作事务等需要预支款项；金额无法确定、票据暂时无法取得的相关付款。

三、单据的相关规定

1、各项单据填写时尽量清楚、详细、完整、准确；报销单上的金额不得涂改，必须用签字笔或者钢笔书写，有相关证明材料的,应把证明材料附在单据后面；

2、若报销费用中同时涉及到发票和收据时,应分别填列单据,业务招待费必须与其他单据分开填列；

3、填写费用报销单,应从上至下填写,不能空行,也不能分别写成两张报销单后,只在一张单上合计；

4、发票上购货单位要书写公司名称的全称(记住所属公司正确全称),抬头错误的票将不予以报销,各项报销的票据和发票应保管好,原则上不得用其他发票代替；

5、所有的贴票都要用胶水、浆糊贴,报销单后面附一张纸,既可以保证单据的美观也可以防止单据贴得不稳而掉落、因外力刮烂发票。附件也不能超过主单的单面,发票太大时,可以折起来；

6、特批事项,如乘坐飞机、高铁或住宿超标等己请示公司领导的,要先给相关领导在发票背面签名证明。

7、发票不能放大长时间,不能跨年,费用报销的,不要超过两个月(长期出差的除外);

8、报销单只能本人领款,其他人无权领款,新来的同事最好带上工卡来领款。超过1000元的报销单一般会直接汇入工资卡中。

四、付款申请单(采购类)

1、付采购款时,要附上合同,在申请单的空白处写上发票号码；

2、用铅笔标上该笔采购用于的项目(不要用签字笔写);

3、涉及到预付款或先款后货的应标明；

4、准确填写收款人信息和账号

五、付款申请单(采购类)

1、非工程、项目类采购填写

2、对外支付各类款项填写

六、费用报销单的填写

1、要注明此费用的用途,一项内容或是一件事填写一行,中间不能空行。

2、有特殊事项要说明的,用一张便条纸附在报销单上。不能出现的信息用黑色黑水笔填写的,否则重填单。

七、差旅费费报销单的填写

1、清晰出差的目的,要做哪个项目,在出差事由处写明；出差时间很重要,一个时间段只能报销一次。如11月1日至11月15日填了一张单并报销了,后来想起有其中一天没有报,第二次又填了11月8日的报销单,那么这第二张报销单将不能报销。

2、补助标准见：财务收支管理制度(待定)

3、出差人自行填写报销单,长途出差的,一个地点/客户写一行,行数不够,请分开单据填报。也可以“详见清单”按地点/客户后附明细清单。

4、贴票顺序,要按时间顺序,附件较多的,可附多几张纸。

八、借款单

1、填写借款单时，要写清楚借款的事由(有相关证明文件的要附上)

2、预计还款报销日期

3、借款是要银行转账或者汇款的，必须将收款单位名称、账号等准确无误填写,以确保对方能及时收到款项。

九、发票的识别

1、发票分类：

增值税专用发票、增值税普通发票、行政性收据

2、发票的识别

(1)增值税专用发票需要看清公司名称(全称)、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是否正确,货物或应税劳务名称要核对清楚(是否与公司采购的货物一致),密码区是否在格子内。

(2)增值税普通发票出现假票是较多的,手写发票已经很少了,1000元以上的普票均需机打,1000元以下的有可能机打,也有可能是手写发票,在国税局网上可以查询(输入发票代码、发票号码，销货方名称,销货方税号，金额)。真发票号码不反光,发票里有暗印 SW,发票边缘的蓝边均匀向内递减,闻不到油印气味，用验钞机可以看到国税局监制印下的水印。

(3)电子发票，可以从网自行打印。

(4)公司自印发票，如：邮局、中铁的发票、汽车票等。（5）行政性收据

十、填单时存在的问题

1、书写错误：如：金额写错，随意涂改金额，大写：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万。写错最多的是：贰、捌、万这三个字、合计数计算错误。

2、填写不符合规范：

3、如填单不完整：差旅费报销时未写明出差起止日期、合计天数、合计张数，付款单(采购类)未注明使用工程项目；

4、不按规定流程审批：尤其借款单最为严重。

5、假发票或者发票内容填写不规范：

6、费用报销中的招待费用，招待事项及人员直接写在报销单上；

7、贴票时金额不足，差旅费报销单后附发票联号，贴 票超过费用报销单，用装订机订发票；

7.财务室安全规范 篇七

1 财务风险的含义

风险是指当一项活动可能产生几种不同的结果, 而这些结果的可能性或概率又可以推算时, 则认为这些活动是有风险的。一般来讲, 企业面临两种风险:一是经营风险;二是财务风险。企业的财务风险往往是由经营风险引起的, 是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响, 财务收益与预期收益发生偏离, 因而造成经营过程中的某一方面和某个环节的问题。都可能促使这种风险转变成损失, 导致企业盈利能力和偿债能力的降低。

2 企业财务风险影响因素与风险控制的原则

我国企业产生财务风险的原因很多, 既有企业外部的原因, 也有企业自身的原因, 而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看, 主要有以下几个方面的原因:

2.1 企业的资产流动性弱

企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息, 如果企业的资金流动状况较差、变现能力不强而无法保证足够的现金, 就会导致企业财务风险由潜在变成现实, 从而使企业陷入财务危机, 最终导致企业经营的失败。

2.2 资本结构不合理, 负债资金比例过高

资本结构的不合理将使企业财务负担沉重, 偿付能力严重不足, 导致财务风险的产生。中国企业大部分生产经营资金的来源为自有资金和借入资金, 从企业负债结构来看, 长期负债较少, 短期负债过多, 企业对银行的依赖很大。企业过分依赖银行, 当出现支付危机时, 一方面使自己失去信任而加大其财务风险;另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。

2.3 外部环境的复杂多变导致各种不同财务风险的产生

企业财务管理的宏观环境是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外, 但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说, 是难以准确预见和无法改变的, 宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。如世界原油价格上涨导致成品油价格上涨, 使运输企业增加了营运成本, 减少了利润, 无法实现预期的财务收益。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境, 必然会给企业理财带来困难。

2.4 财务决策缺乏科学性

目前, 我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象, 由此而导致的决策失误经常发生, 从而产生财务风险。特别是在固定资产投资和对外投资决策过程中, 由于对企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究, 加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因, 投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益, 投资无法按期收回, 为企业带来了巨大的财务风险。

总之, 上述前两个原因是企业财务风险产生的直接原因, 它们的出现会直接导致财务风险的发生;后面两个原因虽然是财务风险产生的间接原因, 但是一旦发生, 将会给企业带来致命的打击。 由此需要制定如下风险控制的原则。

(1) 收益、风险均衡原则。风险均衡原则要求集团不能只追求收益, 而不考虑发生损失的可能, 企业进行的每一项具体的财务活动, 要全面分析其收益性和安全性, 按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案, 趋利避害, 争取获得较多的收益。

(2) 风险适度、限度承担的原则。财务风险的存在是一个普遍的事实, 但必须正确及时地识别风险, 及时进行风险评估, 准确认别与实现控制目标相关内部风险和外部风险, 确定企业能够承担的风险限度, 包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平, 控制风险, 保证企业的正常安全运营。

(3) 超前预警、有效规避的原则。风险的出现具有预示性, 企业必须建立健全风险识别系统、预警系统和财务风险的管理系统, 从而有效规避风险。风险规避是企业对超出风险承受的风险, 通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。避免风险的方法可以分为完全避免和部分避免两种, 企业可以在权衡成本效益后决定采取何种策略。

(4) 分级分权管理的原则。对财务风险的管理与控制, 要在企业统一领导的前提下, 实行分级分权的管理办法。企业根据职责分工, 明确各部门、各岗位理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任, 对于重大的业务和事项, 应当实行集体决策审批或者联签制度, 任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

3 防范和化解企业财务风险的对策

针对以上财务风险的成因和控制原则, 企业应根据自身面临的风险, 采用正确的风险管理方法, 制定适合企业自身的财务管理系统, 以有效应对企业风险, 降低企业成本, 提高企业利润。

3.1 有效调整企业的资产结构和负债结构, 提高资产变现能力

要使举债经营的企业能够按期还本, 企业经营者就必须使企业的流动资产与流动负债的比率不低于某一比值 (中国为2∶1) , 流动比率的数值越大, 资产的流动性越强。此外, 企业经营者还可把速动资产 (流动资产中扣除存货和待摊费用之后的资产) 与流动负债的比率调整到不低于1∶1的安全区域内, 企业流动资产的变现能力就会增强。由此可见, 治理资产流动比率和速动比率是举债经营的企业按期还本、降低财务风险的必控指标。因此, 企业经营者应随时加强对必控指标的分析, 适时调整企业营销策略, 合理处置不良资产, 有效控制存贷结构, 加速企业变现能力。

3.2 时刻关注国家宏观政策的变化对企业经营可能带来的财务风险

负债经营的企业一方面要关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策等政策的变化, 以及企业在投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应;另一方面又要关注因市场供需关系的变化, 使企业采购成本和市场投入增大, 而引起企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升而出现经营亏损。此外, 在基建技改方面, 也要关注因银行紧缩银根, 使项目缺乏资金而延缓工期, 影响企业预期利润的实现。企业经营者如不及时调整经营策略和投资方向, 这些政策因素的出现, 必将导致企业步入财务危机。

3.3 建立和不断完善财务管理系统, 提高财务决策的科学化水平

建立科学的财务决策体制的核心是建立科学的决策机制和决策程序。要在充分发挥民主, 认真进行调查研究的基础上, 采用科学的方式、方法和手段, 使决策者的主观意志与客观实际尽量接近。为了保证投资决策的正确性, 首先必须建立一个由专家、技术人员、管理者和职工代表参加的决策领导机构, 这是企业进行正确投资决策的关键。其次要加强决策者对风险的自控, 即决策者充分调动主观能动性、努力克服自身缺陷、提高自身认知水平、充分掌握所需信息、严格按照科学决策的标准与程序来实施决策。决策者对风险的自控核心是提高自身决策水平。就群体决策而言, 除了每个参与决策者做好上述工作外, 还应针对群体决策的特点, 合理确定决策群体的规模, 加强决策者之间的信息交流, 并明确各自所应承担的责任。

3.4 建立财务风险预警机制, 构筑防范财务风险的屏障

首先, 要建立完善的风险防范体系。一是要抓好企业内控制度建设, 确保财务风险预警和监控制度健全有效, 筑起防范和化解财务风险的第一道防线;二是要明确企业财务风险监管职责, 落实好分级负责制‘三是要建立和规范企业财务风险报表分析制度, 搞好月份流动性分析、季度资产质量和负债率分析及年度会计、审计报告制度, 完善风险预警系统;四是要充分发挥会计师事务所、律师事务所以及资产评估事务所等社会中介机构在财务风险监管中的积极作用。

其次, 企业需建立实时、全面、动态的财务预警系统, 对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控。财务预警系统贯穿于企业经营活动的全过程, 以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据, 利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论, 采用比例分析、数学模型等方法, 发现企业存在的风险, 并向经营者示警。该系统不仅应包括流动比率、速动比率、资产负债率等财务指标, 还应包括企业经营中诸如产品合格率、市场占有率等指标, 一旦发现某种异常征兆, 及时采取应变措施, 以避免和减少风险损失。

3.5 强化企业管理人员的财务风险意识

首先, 提高企业管理者的财务风险意识。融入在市场经济大潮下的企业风险随处可在, 风险与收益是辩证对等的关系, 风险越大收益越大, 完全避免风险、获得无风险的收益只是一种理想中的状态。作为企业管理人员首先应充分认识到财务风险的积极性和重要性。其次, 提高财务工作人员素质和职业判断力, 充分发挥其能动性。提高财务工作人员的素质, 是判断企业财务风险的前提与基础, 同时充分调动其工作积极性, 把工作由被动变主动, 合理地规避不利风险因素, 将不利可控风险控制在萌芽状态。最后, 树立全员风险管理理念。风险管理不是某一部门的工作, 也不是某一项业务或某一个人的工作, 而是全体员工共同的工作, 企业各部门、各员工必须相互支持和配合, 确保企业风险管理的有效性

综上所述, 现代企业的财务风险管理是一项综合管理过程, 同时涉及资金运动的各个环节。企业财务风险的防范, 是对风险进行动态的控制, 并非刻意减少风险, 风险与收益同在。敢于冒风险的企业充分利用有利时机, 往往从高风险中获取高收益。企业高管人员应充分识别和控制财务风险, 把风险管理提高到企业管理的突出位置, 把握多变的市场机遇。发挥财务风险管理的职能, 避免财务危机, 保证企业获得安全、稳定、长期的经济效益。

参考文献

[1]杨雄胜.财务管理原理[M].北京:北京师范大学出版社, 2007.

[2]胡小燕.企业财务风险管理中的危机预警系统研究[J].企业经济, 2005, (3) .

8.财务室安全规范 篇八

关键词 农村财务审计管理

一、加强农村财务审计工作的重要意义

1.推行农村财务审计，有利于揭露农村财务管理中存在的问题。目前农村一部分人尤其是一些基层领导干部，利用职权侵占集体资产、大吃大喝、奢侈浪费现象时有发生；账目管理混乱和乱收乱支现象屡见不鲜。这些不良行为严重削弱了集体经济力量。推行农村财务审计制度，能及时发现并纠正农村基层财务管理中存在的问题，正确、全面地落实农村政策，促进农村干部依法、依规地执行政策和管理财务。

2.推行农村财务审计，有利于强化农村财务公开制度的落实。目前，很多行政村没有公开账务，或者存在公开的账务与账内的实际情况不符的现象。因此，农村推行农村财务审计工 作非常关键，定期对村财务进行审核、检查，及时将审计结果公开公布。这样，村民才能了解并掌握村集体财务收支情况，让村民明明白白，利用密切党群、干群关系，促进农村社会和谐稳定发展。

3.推行农村财务审计，有利于农村集体资金合理、有效使用。土地联产承包责任制实施以来，我国农村集体经济不断发展，有了一定资金的积累。然而，目前，在使用农村集体资金时确出现了很多不合理的问题。例如：没有合理规划资金的使用，随意性较大，非生产性开支比重过大等现象较常见。农村集体资金额度有限，加之没有合理规划，导致乱挪、乱占现象经常发生，资金没有发挥最大的作用。如果推行农村财务审计工作，则能够合理建议农村集体资金的使用，使有限的资金用于提高农业科技、改善农村基础设施，壮大集体企业上，实质发挥最大的作用，以促进农村经济繁荣，农村社会和谐稳定。

4.推行农村财务审计，有利于提高农村财会人员的业务素质。现阶段，我国普遍存在着农村财务人员年龄较大、业务水平较低的现象。甚至，很多农村财务人员没有经过专业培训直接上岗，“捆捆账”和“包包账”的现象时有发生，或者随意处理账务，不遵守会计基础规范要求。

这样的财务人员会严重阻碍农村财务工作的顺利、有效开展，影响农村经济发展。因此，通过推行农村财务审计工作，能够从客观上督促农村财务人员学习相关专业知识，以提高自身的业务水平。通过审计督促农村财务人员按照会计制度建账、记账和报账，保证会计资料的全面性和真实性；通过审计督促农村财务人员按照现代会计制度要求，完善会计科目、报表、凭证，确保账目规范。

二、开展农村财务审计工作的保障措施

自1991年开始，我同开始实行农村财务审计工作，之后，国家农业部、省、市相关的审计规章制度相继出台，各地区逐渐重视起农村审计工作，将农村财务审计工作作为新时期工作的一个切入点。

1.逐步完善农村财务审计制度，加强对审计人员的考核、培训。要逐步完善农村财务审计制度，尤其要建立健全县、乡（镇）两级审计机构，保证县乡级审计部门的工作職能。同时，由于农村财务审计工作是一项政策性和专业性都非常强的工作，因此要求从事农村财务审计的工作人员要具备较高的政策水平、良好的职业道德、过硬的业务素质，所以一定要切实加强对农村财务审计人员的考核、培训及监督，从根本上提高财务审计人员的综合素质。

2.努力克服困难，改善审计工作环境。过去，农村经济部门一直处于地位低，财务困难的状态，因此，阻碍了农村财务审计工作顺利开展。尤其在执行审计结果时，常常由于缺乏手段而听之任之。为了克服这些问题，应该加强与监察、纪检等权威部门的合作，积极主动地解决纠纷，调节矛盾，做好配合工作，主动寻找开展工作的突破口（加强农民负担专项审计工作），以最终能够尽职尽责地完成各项任务，争取政府对农村财务审计工作的支持。通过全方位努力与争取，逐渐使农村财务审计工作环境得到改善。

3.严格审计纪律，树立审计权威。审计质量的提高是打开审计面，顺利开展审计工作的基础保障，只有提高审计质量、树立审计的权威，才能使审计工作的效果得到最大的体现。要求审计人员一定要做到“四不”，即：处理问题不留情面；审计账簿不留死角；定性是非不偏听偏信；核查手续不留漏洞。在这个基础上，我们需要拓宽思路与运用各种方式加强审计结果的执行力；我们要借助各方面的力量，开展广泛合作，以提高审计工作的质量，树立审计的权威性。

4.着力加强审计力度，不断拓宽审计范围。首先要以法制化、规范化、经常化为目标，着力加强农村财务审计力度，确保农村集体经济组织的财产安全和农民的合法权益。其次拓宽审计范围。将审计的内容由过去单一的集体财务审计和农民负担专项审计，拓宽到现在的群众举报审计、重点财务审计、村干部离任审计、承包合同审计等。争取达到日常业务定期审、农民负担重点审、班子调整离职审、群众举报专项审、重点问题经常审的目标。

三、结束语

9.拟上市企业财务规范问题 篇九

企业财务规范问题可以分成两类：一是企业经营活动的财务规范问题；二是财务会计处理未按会计准则要求进行处理而形成的规范问题。（1）经营活动存在财务规范问题 ①出资不规范；

②采购、生产、销售等主要经营业务不规范； ③投资活动不规范； ④资金管理不规范；

⑤会计主体不清晰，存在完整性问题； ⑥产权问题； ⑦纳税不规范； ⑧违规占用资金； ⑨其他违规行为。

（2）不按会计准则、会计制度要求进行会计处理，导致财务不规范问题 ①会计政策、会计估计方法不谨慎或随意变更； ②资产减值准备计提不规范； ③收入确认不规范； ④随意费用计提和摊销； ⑤投资收益确认不规范； ⑥关联交易；

⑦会计核算随意、会计基础工作不规范。

▌为解决财务规范问题，拟上市企业应从以下几方面入手：

①管理层要下定决心。财务规范工作可能涉及企业税负并造成管理成本增加，如果没有企业管理层的强力支持，财务规范工作将难以推进。企业在上市过程中通过财务规范工作，优化了企业内部管理，化解了企业不规范运作造成的整体风险，可以提高企业在资本市场上的吸引力。

10.IPO常见财务规范问题 篇十

(1)会计主体混乱，未能分清公司与股东的界限，未能分清关联公司之间的界限。

(2)存在两套账。不少公司特别是民营企业在创业初期生存压力大、法制观念薄弱，再加上中国的税负重，企业的避税、省税冲动较大，两套账的情况并不少见。公司有着上市的想法后，两套账就再也不可能了，必须两账合一。

(3)未能按照《企业会计准则》建立账务，财务人员对《企业会计准则》认识不深，还使用《小企业会计准则》的规定。拟上市公司必须按照《企业会计准则》进行规范账务核算。

(4)没有规范的企业自己制定的会计政策，随便使用会计政策及会计变更。《企业会计准则》允许企业自身对某些会计政策、会计估计制定规定，规定一旦制定并经审批，必须严格执行，会计政策、会计估计的变更必须经一定程序的审批。

(5)原始凭证填制不规范。如，部分从外单位取得的原始凭证不符合要求，基本要素不齐全，摘要、大小写、日期、单位名称等相关事项不按规定填写，甚至大小写不一致;购买大宗办公用品，没有清单，没有验收证明;支付款项，没有收款单位和收款人的收据;对方遗失发票需复印的未履行登记手续，复印件提供人员与收件人员未签名或盖章;编制发放劳务费等款项人员名单表，没有劳动起止时间、内容、领款人身份证号码等栏目，不能全面记录经济业务的全过程。

(6)随意填写会计记账凭证。在实际工作中，有的单位会计并未认真审核和填制会计记账凭证，随意性很大。主要表现在：记账凭证摘要部分不能准确地描述业务内容，附件张数不填写或记数不准确，漏盖出纳、审核、复核等人员的印鉴;将不同类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上;订正、调整记账凭证未用正确的方法进行填制。

(7)登记会计账簿不规范。如个别单位未按有关规定设置会计账簿，账簿启用表填写不全，记账人员和会计机构负责人、会计主管人员未签字或者盖章，账簿的登记、更错、结账不够规范。

(8)使用财务软件不规范。如没有设置“制单人”、“复核人”、“审核人”、“过账人”，没有换人审核、过账。没有设置规范的软件使用权限。

2.账务处理常见的问题。

(1)现金使用违反《现金管理条例》，如坐支现金，超范围使用现金，现金库存超额，现金存进个人银行卡，

(2)应收票据问题，应收票据没有视同现金管理，收到票据没有及时入账。

(3)应收账款问题，核算混乱，导致应收账款一塌糊涂，不清晰，不准确，没有与客户对账，无法进行函证，没有账龄分析，没有提取坏账准备。

(4)预付账款问题。存在预付账款长期挂账，未清理，对不能完成交易的事项未能及时取消，收回预付账款。

(5)其他应收款问题。其他应收款是一个大杂烩，存在不规范的资金占用情况，其他应收款没有及时清理、核销。没有对账，无法进行函证，没有账龄分析，没有提取坏账准备。

(6)存货问题。存货核算混乱，没有详细准确的存货进销存明细账，实物和账务差异较大，没有进行定期盘点，没有及时对呆滞存货进行处理，没有提取存货跌价准备。

(7)固定资产问题。固定资产没有明细清单，没有及时盘点，没有提取固定资产减值准备。固定资产产权不清。没有清晰的固定资产折旧政策。

(8)无形资产问题。没有对无形资产进行减值测试，提取无形资产减值准备，无形资产产权不清。

(9)应付账款问题。应付账款不清晰、不准确，没有与供应商对账。无法进行函证。

(10)其他应付款问题。存在长期未清的情况。

(11)注册资金问题。存在注册资金不实、没有到位、抽逃注册资金情况。存在股权代持、股权不清、股权纠纷情况。

(12)收入确认问题。未能按照《企业会计准则》的要求进行收入确认，只是理解为“开发票”确认收入，存在未开票收入不入账，私设小金库情况。

(13)成本核算。存在成本核算不规范，随意归集和分配，随意结转成本，人为调节利润。

(14)费用核算。费用审批不规范，费用明细混乱。

(15)递延所得税问题。未能准确进行会计处理。

(16)现金流量表问题。会计人员不能编制准确的现金流量表。

3.税务问题。

公司有所谓“节税、省税”的想法，按章纳税理念不强，违反税法的情况较为普遍。

(1)采购未能全部获得增值税专用发票，未开票收入没有入账申报。存在用于非增值税项目的进项抵扣。混合销售界限不明，核算不清。

(2)未能取得正规费用发票

11.高职院校规范财务管理的对策刍议 篇十一

关键词：分级管理；会计委派制；内部控制；财务风险

随着高职教育的快速发展，作为办学后盾的财务管理也出现了不少问题，如财务管理机构不统一、预算执行难、贷款筹资难等问题，如何管好用好有限的资金，提高财务管理水平，成为高职院校当前需要重点探讨的问题。

一、高职院校财务管理的现状

（一）各级财务机构管理不统一，自成一体，各自为政

通过近几年的扩招，许多高职院校已经出现了诸多二级单位，为便于核算，大多数学校采取的是“统一领导，分级管理”的分权式财务管理模式，但是存在以下缺陷：上下级财务机构之间没有明确的职责和权限，管理脱节，只有经费领拔关系，没有统筹管理关系；二级财务核算不统一，如报账审批程序、报销标准、报表内容等，自成一体、五花八门；二级财务管理缺乏内控制度约束，为了小集团利益，隐匿收入、虚列支出、私设“小金库”现象屡禁不止。

（二）预算编制不科学、执行弹性大

目前，许多高职院校都没有科学的预算管理观念，具体表现为：预算编制内容不全面；预算编制透明度不高，各部门经费预算编制缺乏科学性和可比性；重编制，轻执行，预算执行弹性较大，预算执行进度没有控制，对预算执行结果缺乏奖罚机制。

（三）财务管理缺乏风险意识

由于教育部对高职院校的办学水平评估指标有着严格的标准，为了达到评估要求，高职院校在短时间内投入大量资金用于基建、买地、购置设备、引进人才等，这种外延式的扩张，一方面促进了高职院校的规模发展，另一面也导致了高职院校的过度负债，贷款缺乏风险管理和控制。

二、提升高职院校财务管理的对策

（一）创新财务管理体制，推行与二级单位垂直的财务管理体制

高职院校一级财务机构向二级系部直接派出会计机构和会计人员；二级会计机构与二级部门分离，脱离原有的隶属关系，独立于二级部门之外，工资报酬、福利待遇等由一级财务机构据考核结果发放；二级会计机构作为一级财务机构的派出机构，由一级财务机构直接管理，独立行使高职院会计核算监督和管理权。这种管理体制有以下优点所在：首先，这种财务管理模式，可确保一级财务机构对二级会计机构的统一领导和监督，执行统一的会计政策，兼有“集中管理”、“分級管理”和“会计委派”的三重特征。其次，这种垂直的管理模式，有利于对高职院校二级单位的各项经济业务进行系统监督，解决社会各界普遍关注的高职院“小金库”问题。第三，这种派出的管理模式，有利于执行会计监督的权威性。

（二）建立经济责任制度，不断提高经济行为合规的程度

制定科学严谨的审核流程：经办人、证明人对原始凭证的真实性、完整性负责；部门负责人对本部门的经济事项负全部责任；会计机构负责人（会计主管人员）对不恰当的经济行为有权拒签并可以提出批评，对性质严重的还可以向纪检、监察等部门和单位法人代表汇报，对本部门审核通过的原始凭证负责；当财务负责人对不恰当的经济行为提出不同意见时，分管财务的领导或单位负责人持否认态度仍坚持原签批意见的，对所批意见负责。

（三）强化预算管理职能，提高预算管理水平

为了保证高职院预算的良好执行，必须在高职院内部管理中制定统一的预算编制原则和方法，把高职院的全部收支作为预算统一管理的对象，选择科学的预算编制方法和管理要求，在编制支出预算时，要坚持“量入为出，统筹兼顾，不编赤字；人员经费按编制，公用经费按定额，专项经费须论证”的原则。强化收支两条线，各二级单位的自筹收入均应纳入学校统一预算，制定一套有效的收入上交和经费返还的的制度，综合全面地反映学校整体财务收支情况。

（四）建全完善内部控制度，提高风险预警机制，防范财务风险

第一，强化财务管理职能，建立严格的内部控制管理制度。建立以大额资金流动集体决策、常规资金支付授权审批的资金安全管理制度；建立严格的对外资制度决策制度，对重大的投资项目，必须经过科学论证、专家评议、集体讨论决策；建立健全经济合同管理制度，明确经济合同的签订权限和程序，做好经济合同审查、登记、备案的管理工作，防范由合同引发的经济纠纷和财务风险，有条件的可聘请法律顾问；第二，进一步加强资金管理，防范财务风险。要加强贷款管理，建立贷款资金风险防范机制，认真研究贷款项目的资金结构，以资金成本最低的标准来制定资金使用方案，合理安排贷款本息的偿还时间和额度，并建立贷款还款准备金制度，硬性规定还款准备金不得挪作他用；要避开独立法人主体易出财务失衡的缺陷，加强校企合作，在技术合作的基础上吸收有实力的企业资金；要充分利用国家助学贷款，积极催收学费，解决学生欠费问题。

（五）加大内部审计力度，对财务核算和管理工作进行客观地监督和评价

许多高职院校是在原专科学校或中专学校的基础上合并晋升而形成的，内部审计工作起步较晚，有的高职院校几乎没有内部审计机构。内部审计机构要对财务管理工作起到监督和督促作用，要对学校所有的财务收支活动都进行监督检查，同时要建立干部经济责任审计制度，使内部审计工作和反腐倡廉工作结合起来。要运用先进的内部审计工具如审计软件，要运用多样的审计方法，尽量地使内部审计工作前移，加大事中审计、后续审计的力度，并作出具客观公正的审计报告。由于财务部门一般很难发现本部门在管理中存在的问题，那么就可以运用内部审计部门作出的审计结果，制定相关的财务管理修订办法，这样财务管理工作就日趋完善了。

参考文献:

[1]张钰虹.事业单位财务管理之我见[J].现代审计与会计,2008,(4).

[2]王良驹.新时期高职院财务管理面临的挑战与理念更新[J].教育财会研究,2009,(5).

[3]赵丽洪.对高职院资金运作中财务风险管理的设想[J].会计之友,2009,(1).

[4]贲能富.深化高职院部门预算改革的思考[Z].南京：江苏省教育会计学会,2008.

12.财务基础工作规范化探讨 篇十二

一、财务基础工作中体现出的不规范问题

(一) 会计核算方面

1.对于原始凭证的填写与制作规范力度不够, 所涉及内容不够完整。较为普遍存在的一点就是外单位所获取的原始凭证上缺少填制单位的公章证明;发票接受单位、数量单价金额、填制单位、填制日期、凭证附件等基本要素填写不齐全, 自制原始凭证没有经办单位领导人或其指定人员的签名;在购买物品的情况下所拿到的原始凭证, 缺少验收人员的验收环节;在进行支付款项时候所获得的原始凭证确保收款者的收款证明。

2.财务核算资料的规范性力度不够。在部分企业中, 往往把进料发票当作是货物入库的单据, 从而省略了填写入库单这一环节;在物品出库的时候省略了出库单这一环节, 只是简单地记载相应的数量和价钱等信息。如此一来必然会造成材料核算工作过程混乱, 不够规范, 所得到的核算效果也就不理想。

3.会计科目不规范。会计科目设置不全或者科目使用不正确, 对新出台的会计法规及新的核算要求不学习, 用过去的模式进行财务处理, 科目使用随意前后不一致, 导致数据缺乏可比性, 过分依赖电脑, 对电脑形成的账务及报表不进行核对和数据分析。

4.在制作报表的时候规范性不够, 开展过程不够完善。报表的编制不符合相应的规定, 知识按照企业自身的财务报告编制要求来执行的;财务会计报表编制不规范, 账务与实际的报表存在差池;在出现重要决策变动的情况下, 缺少相应的标注。

(二) 企业内控方面

1.企业本身的会计管理体系不够完善。对于很多的企业来说, 其内部并没有建立起十分严谨的管理体系, 各项制度规范性力度不够。另外还有一些制度始终停留在纸面上, 并未认真地贯彻与落实。在一些企业中, 往往会出现一个员工负责多项岗位的情况, 各个岗位的职能划分不清;没有严格的审批程序;各种会计资料没有按照规定进行保存及管理。

2.业务作业开展顺序较为混乱。在很大一部分企业中, 内部的业务部门在进行合作协议的达成工作中, 都会与对方直接进行, 而忽略了财务部分的审查。这样一来就十分容易出现对合同贯彻与执行以及实施过程中的监控力度不够, 涉及收付款项的要约条件理解混乱, 导致收付不按照合同执行, 被动接受业务部门的结算单据;因为没有完整理解合同的内容, 导致财务核算滞后, 出具的财务报告与实际情况脱节。

(三) 会计监督管理方面

1.没有严格按照财经法律、法规、规章和国家统一会计制度为依据, 违反有关规定, 对不应纳入统一会计核算的财务收支, 如个人请客的餐费或个人购买的生活用品等不制止、不纠正, 违规报销入账。

2.作为企业财务工作的实际操作者, 会计人员对于工作的投入力度有所欠缺。比如说在涉及到有关于差旅费的报销工作中, 往往会漏下一些重要附件, 另外还有部分费用进行报销的时候, 审核人员为了避免麻烦, 不经审核直接处理入账。

二、导致财务基础工作中不规范问题的根本原因

(一) 对会计基础工作的重要性没有一个正确的认识, 没有引起足够的重视

在很多企业管理人看到, 会计基础工作并非十分关键的一个环节, 甚至是可以忽略的一个工作。因此, 在企业内部相关管理体系的规划与建设问题上就不会给予充分的重视, 这极大的制约了企业会计工作管理水平的有效提升。

另外一方面, 企业对于会计人员的培训与教育工作往往不会给予充分重视, 没有投入足够的力度用于对相关人员技能的提升问题上, 导致会计人员综合素质水平较低, 责任意识薄弱。财会人员的工作态度不明确, 只单纯地应对摆在自己跟前的工作任务, 从而导致一些账务的沉积, 缺少专门的人员去负责搭理, 并最终造成账目混乱的情况。

(二) 主管部门对会计基础工作规范化的督查强度有所欠缺

作为主管部门针对会计基础工作监管没有给予充分重视, 导致监管工作的开展始终停留在表面无法得到根本上的落实, 没有尽到监督职责, 导致部分会计人员在工作开展的过程中钻空子, 导致企业会计基础工作一直不能得到充分有效的监督与管理。

三、企业内部财务基础工作规范化管理工作的实际开展价值

(一) 规范化管理有利于执行标准财务制度和维护财经法纪

对于企业来说, 其内部所开展的财务基础工作规范化能够给相关体系的建设及专业人员的综合素养水平带来更为严格的制约, 同时还能够进一步增强企业相关管理者的规定标准, 从而为财务工作的开展带来较为有效的监督与管理作, 从而帮助标准财务制度以及财经法纪的有效实施。

(二) 规范化管理帮助企业提升会计工作质量水平

在企业内部开展财务基础工作规范化管理能够帮助相关工作环节得以简化, 摒弃之前工作的繁杂, 为企业经济活动的开展提供有力的监管与制约, 最终实现增强企业会计工作水平的效果。

四、企业财务基础工作规范化管理的改进措施

(一) 进一步强化企业财务人员的管理与教育

对于企业来说, 要想从根本上实现对财务基础规范化管理工作的高效开展, 进一步增强会计核算质量水平, 就要做好其内部会计人员的组织与建设工作。针对内部的会计人员, 开展相应的培训与教育工作, 进一步地强化其综合素质水平, 让会计人员成为新时期符合企业发展需要的高素质人才, 使其所掌握的会计知识满足现实需求。另外还要建设完善的会计人员考核体系, 为人才提供良好的发展与晋升平台, 培养会计人员对于岗位的归属感及职业使命感。

(二) 进一步强化企业内部控制体系的建成

在企业内部建设完善的内部控制体系能够进一步却败会计基础工作规范化管理的高效开展。内部控制体系始终融入在企业各项决定政策及执行工作中, 这对于财务基础工作整体化也是十分关键的保障。选择科学合理的内控途径可以进一步确保会计督查的正常实施。

(三) 加强内部审计工作

作为企业审计岗位工作者能够结合相关的制度体系具体需求来开展财务基础管理工作。结合企业的相关记录来实现对员工综合素质水平的考核。通过定期组织对会计基础工作的核查, 确保其规范性符合实际工作需求标准, 针对在检查工作中所体现出的问题, 给出相应的整顿建议, 同时确保相应对策是否得到根本上的落实, 建立会计基础工作规范考核激励机制。

五、结语

总的来说, 对于企业来说, 其内部所开展的财务基础工作对于其发展来说是十分关键的一个环节, 而财务基础工作规范化管理工作的开展并非一件十分简单的事项, 而是十分系统化的一个过程。作为企业内部的财务人员, 必须要对这一问题给予充分重视, 对于其重要性有一个清晰明确的认知, 并不断的充分自己, 实现自身综合素质的全面提升, 只有这样才能够确保财务基础工作规范化管理的有效性, 并最终推动企业的进步。

摘要：财务基础工作完善与否, 直接关系着财务管理水平的高低, 关系到能否充分发挥财务的工作职能。随着我国经济快速发展, 企业规模不断扩大, 而会计基础工作却越来越不被重视。文章从企业财务基础工作中不规范现状出发, 分析其产生的原因, 提出建立财务基础工作规范化的必要性和改进措施, 从而提升企业财务管理质量。

13.财务管理规范年总结报告 篇十三

总结报告

齐都镇中心小学

二0一四年九月三十日

齐都镇中心小学

“财务管理规范年”活动开展情况总结报告

近年来，随着政府对教育投入的力度不断增加，学校可用于支配的资金越来越多，如何用好管好这些经费，加强财务管理，确保教育经费安全、高效，提高资金的使用效益，加快实现财务管理规范化、制度化、现代化，成为学校财务工作的首要任务。

在上级部门的领导下，结合区教育局“教育系统财务管理规范年”活动通知，经学校校委会研究，学校分准备阶段、组织动员和学习培训阶段、查找问题阶段、整改落实阶段、总结提高阶段开展了系列活动，现总结如下:

一、成立了工作小组

为扎实开展“财务管理规范年”活动，提高学校财务管理水平。学校成立了由校长担任组长的领导小组，亲自组织协调各阶段工作。

齐都中心小学财务管理规范年工作小组成员组成如下： 组

长：陶建军 副组长：赵 强

成员：于俊青、于洪良、路孝涛

毕凤云、谭建霞、于云香

二、分阶段进行了系列活动

(一)准备阶段(4月25日至4月30日)

学校制定了《齐都镇中心小学财务管理规范年活动实施方案》和相关活动安排，为做好教育系统财务管理规范年做好了准备工作。

(二)组织动员和学习培训阶段(5月5日至5月10日)

学校账务人员参加了区教育局组织的“教育系统财务管理规范年”活动动员会，财务人员认真学习了《会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《中小学会计制度》、《会计基础工作规范》、《财政违法行为处罚处分条例》等各项财经制度，提高了专业水平和思想素质。

(三)查找问题阶段(5月10日至5月30日)按照活动方案要求，对照学校财务管理实际，认真自查。重点检查的内容有：学校各项财务制度建设情况，制订的财务制度有无违反上级文件规定;部门预算制定、执行、调整情况，重大财务开支决策是否符合财经法规和财务制度规定；重大经济事项是否集体研究；专项资金管理、使用是否规范，单位银行账户、收费、票据、资金、固定资产管理、政府采购政策、资产出租和废旧资产处置、经济合同、工程招标、财务公开、内部控制等有关制度是否严格执行；会议费、培训费、公务用车运行费、业务招待费支出是否符合相关规定;财务核算、档案管理是否规范;账实、账表、账账是否相符等。

对存在的问题和不足进行了全面总结并及时整改，并将整改情况写成了总结报告报区教育局。

(四)整改落实阶段(6月1日至9月30日)学校召开了专门会议，研究整改工作，边查边改。重点做以下工作:一是做好财务检查及审计中发现问题的整改;二是通过查找不足，对财务制度执行不到位等情况，提出整改意见、落实具体措施;三是制定完善单位财务管理制度，按照新出台的财务制度及时进行修订完善:四是从加强监督入手，规范资金使用决策、采购、财务公开等程序、加强资金管理、资产管理及内部控制。

学校财务室对本单位财务管理制度进行了梳理、完善，研究制定规范学校财务管理、国有资产管理、公用经费支出、收费管理、票据管理、会计档案管理、专项资金管理、基本建设物资采购、财务公开等相关财务管理方面的文件，通过加强制度建设，构建科学合理、层次清晰、职责明确、覆盖全面的财务管理制度体系，并将本单位制定的财务制度汇编成册，上墙悬挂，对照执行，以规范今后财务工作。

(五)总结验收阶段(10月1日至11月30日)学校对照整改落实情况进行了复查，对本单位财务管理规范年活动开展情况进行了总结，并将活动形成总结报告上报给区教育局。并随时准备好迎接区教育局对财务工作的检查验收。

14.XXX公司财务签字工作规范 篇十四

（适用于副总、分公司经理、部长）

为了保证记账凭证的及时传递，保证总公司汇总数据及时与准确，保证费用开支、款项支付合理地进行，使分公司经理（以下如非特别说明，均指分公司经理、超市店长及采购部长）对采购付款、费用报销、财务调账等进行有效的监控，规范财务管理，按照《财务管理基本制度》的相关条款，特对分公司经理在记账凭证上签字及相关事项作出如下规范：

一、哪些记账凭证、原始单据需要分公司经理签字？

（一）营业外收入：分公司经理必须在记账凭证上签字、审核，其中涉及到盘盈盘亏的，在申请报告及原始单据上也必须有分公司经理签字。

（二）支票换现金：必须有分公司经理签字；

（三）库存成本结转：记账凭证上必须有分公司经理签字；

（四）内部应收、应付转条：记账凭证上必须有分公司经理签字；

（五）应付账款：分公司经理须在付款单上签字审核。如有调账或少付款的，须在其它应付单上签字，同时也要在记账凭证上签字、审核。一进一出的商品须由分公司经理在入库单上签字审核进价、卖价，而后在付款单上签字，审核（超过5天报账的，报财务部批准）。

（六）预收账款：在还预收账款时，预收条上必须有经手人、分公司经理签字审核。当天支票返现金的，须有分公司经理或业务经理在预收条上审核、签字。

（七）预付账款：分公司经理须在预付条上签字、审核。冲预付账款也要在付款单上签字审核。

（八）其它应收款：记账凭证下所附借款单上必须有总经理签字和分公司经理签字方可。分公司经理的签字意味着为借款人提供担保。

（九）其它应付款：在其它应付单上必须有分公司经理签字。

（十）短期借款：必须有总经理签字审核及分公司经理签字审核。

（十一）经营费用：公司经理要逐笔在原始票据上签字，而后在付款凭证上签字审核。（300元以上的固定资产、在建工程、特批费用等须有总公司批复）。

（十二）所有涉及调账的、凭证回冲的、费用回冲的必须有分公司经理签字。

二、分公司经理签字时需注意些什么？

（一）分公司经理签字时不应签在凭证、单据的左上角，以免装订时被遮盖；

（二）分公司经理签字时对相关事项不清楚的，应立即找相关人员进行调查、确认；

（三）分公司经理对记账凭证签字的目的是对本分公司财务收支情况有个全面的认识，同时签字代 1

表本人对该财务行为是同意的。因此要特别关注是否存在违规、违纪行为，是否存在潜在隐患等，必要时提出改进财务管理的建议。

三、其它事项：

（一）会计主管将装订好的记账凭证复核后，应及时交分公司经理签字审核；

（二）分公司经理签完字以后，会计主管需对经理签字是否有遗漏进行检查，并在记账凭证封底内

右下侧签字；

（三）分公司经理除了因请假回家、去外地出差或总公司特批等情况外，应在规定的时间内对记账

凭证进行签字；

（四）分公司经理到审计室进行补签字的，需凭出差单或请假条（复印件），方可允许补签；补签字

如有遗漏的，会计主管不承担责任；