2011初级会计职称考试经济法基础日期速记笔记

2024-10-18

2011初级会计职称考试经济法基础日期速记笔记（精选4篇）

1.2011初级会计职称考试经济法基础日期速记笔记篇一

一、《荷塘月色》剪一段时光缓缓流淌流进了月色中微微荡漾弹一首小荷淡淡的香美丽的琴音就落在我身旁萤火虫点亮夜的星光谁为我添一件梦的衣裳推开那扇心窗远远地望谁采下那一朵昨日的忧伤我像只鱼儿在你的荷塘只为和你守候那皎白月光游过了四季荷花依然香等你宛在水中央

萤火虫点亮夜的星光谁为我添一件梦的衣裳推开那扇心窗远远地望谁采下那一朵昨日的忧伤我像只鱼儿在你的荷塘只为和你守候那皎白月光游过了四季荷花依然香等你宛在水中央

那时年轻的你和你水中的模样

依然不变的仰望满天迷人的星光谁能走进你的心房采下一朵莲

是那夜的芬芳还是你的发香荷塘呀荷塘你慢慢慢慢唱哟月光呀月光你慢慢慢慢听哟鱼儿呀鱼儿你慢慢慢慢游哟淡淡的淡淡的淡淡的月光我像只鱼儿在你的荷塘只为和你守候那皎白月光游过了四季荷花依然香等你宛在水中央

二、《绿旋风——凤凰传奇》

金戈铁马的边塞诗声声诉衷情一代一代好儿女踏歌从军行钢铁的熔炉中锻打出英雄汉枕戈待旦的营盘里卧虎又藏龙一生伴随进行曲还有那号角声你的歌声飘过来像一阵绿旋风花好月圆的年代里岁岁好风景一天一天守望着子夜和黎明从军的长路上有多少风和雨披挂齐整的将士们侠骨也柔情无论是在硝烟里还是那花丛中你的队伍开过来像一阵绿旋风一阵一阵绿旋风吹得我心动草绿色的生命永远年轻一曲一曲大风歌唱得百花红草绿色的旋律永远动听

花好月圆的年代里岁岁好风景一天一天守望着子夜和黎明从军的长路上有多少风和雨披挂齐整的将士们侠骨也柔情无论是在硝烟里还是那花丛中你的队伍开过来像一阵绿旋风一阵一阵绿旋风吹得我心动草绿色的生命永远年轻一曲一曲大风歌唱得百花红草绿色的旋律永远动听-------------（重复五次）草绿色的旋律永远动听草绿色的旋律永远动听

三、《最炫的民族风——凤凰传奇》

苍茫的天涯是我的爱绵绵的青山脚下花正开什么样的节奏是最呀最摇摆

什么样的歌声才是最开怀

弯弯的河水从天上来流向那万紫千红一片海哗啦啦的歌谣是我们的期待一路边走边唱才是最自在我们要唱就要唱得最痛快你是我天边最美的云彩让我用心把你留下来悠悠的唱着最炫的民族风让爱卷走所有的尘埃你是我心中最美的云彩怎么没就让你留下来永远都唱着最炫的民族风是整片天空最美的姿态（和声）呀啦啦喔了呗伊啦嗦了喔了呗啦我听见你心中动人的天籁登上天外云霄的舞台苍茫的天涯是我的爱绵绵的青山脚下花正开什么样的节奏是最呀最摇摆什么样的歌声才是最开怀弯弯的河水从天上来流向那万紫千红一片海哗啦啦的歌谣是我们的期待一路边走边唱才是最自在我们要唱就要唱得最痛快你是我天边最美的云彩让我用心把你留下来悠悠的唱着最炫的民族风让爱卷走所有的尘埃你是我心中最美的云彩怎么没就让你留下来永远都唱着最炫的民族风是整片天空最美的姿态

你是我天边最美的云彩让我用心把你留下来悠悠的唱着最炫的民族风让爱卷走所有的尘埃你是我心中最美的云彩怎么没就让你留下来永远都唱着最炫的民族风是整片天空最美的姿态 RAP：我听见你心中那动人的天籁就忽如一夜春风袭来满面桃花开我忍不住去采我忍不住去摘我敞开胸怀为你等待你是我天边最美的云彩让我用心把你留下来悠悠的唱着最炫的民族风让爱卷走所有的尘埃你是我心中最美的云彩怎么没就让你留下来永远都唱着最炫的民族风是整片天空最美的姿态

四、《我从草原来——凤凰传奇》

我的马牵山外听风唱着天籁岁月已经更改心胸依然自在我放歌万里外明月与我同在远方为我等待心澎湃我寻梦梦就在未来为我盛开天空开始泛白脚步如此轻快我想爱爱就来不要寂寞尘埃

心里花开不败

才精彩风从草原来吹动我心怀吹来我的爱这花香的海我从草原来温暖你心怀不变我的情那天蓝的爱我的马牵山外迎风唱着天籁岁月已经更改心胸依然自在我放歌万里外明月与我同在远方为我等待心澎湃我寻梦梦就在未来为我盛开天空开始泛白脚步如此轻快我想爱爱就来不要寂寞尘埃心里花开不败才精彩风从草原来吹动我心怀吹来我的爱这花香的海我从草原来温暖你心怀不变我的情那天蓝的爱云白白出了毡房华盖草绿绿出了绵延如海

花红红出了急风烈马

酒醉醉出了一生所爱

云白白出了毡房华盖

草绿绿出了绵延如海

花红红出了急风烈马

酒醉醉出了一生所爱风从草原来吹动我心怀吹来我的爱这花香的海我从草原来温暖你心怀不变我的情那天蓝的爱风从草原来吹动我心怀吹来我的爱这花香的海我从草原来温暖你心怀不变我的情那天蓝的爱

五、《天蓝蓝——凤凰传奇》天蓝蓝秋草香是心中的天堂

谁把思念画一双翅膀敞开你胸膛寻找传说的愿望云霄外飘散最动听的悠扬天蓝蓝秋草黄伴云水的流畅

谁把思念远远的眺望暖暖的阳光让我纵情的幻想秋天外是那最耀眼的光芒让我变成美丽的骏马和你驰骋在天涯一起守护古老的神话和传说

再多美丽的晚霞让它盛开在天涯我的心被融化梦想就会到达天蓝蓝秋草香是心中的天堂

谁把思念画一双翅膀敞开你胸膛寻找传说的愿望云霄外飘散最动听的悠扬让我变成美丽的骏马和你驰骋在天涯一起守护古老的神话和传说

再多美丽的晚霞让它盛开在天涯我的心被融化梦想就会到达

让我变成美丽的骏马和你驰骋在天涯一起守护古老的神话和传说

再多美丽的晚霞让它盛开在天涯我的心被融化梦想就会到达草原的夜正是夜色朦胧寥寥记惦让我回到从前我一直唱一直唱一直唱一直唱让我想起乌兰巴托慈祥的妈妈蓝蓝的天有着美丽的幻想我那温暖的家有一份馨香透过已遗忘你那含情的目光

陪我走遍天涯

天蓝蓝秋草香是心中的天堂谁把思念画翅膀是天边的向往

啦啦啦*** 暖暖的阳光秋天外马琴悠扬是最耀眼的光芒天蓝蓝秋草香是心中的天堂谁把思念画翅膀是天边的向往

啦啦啦***暖暖的阳光秋天外马琴悠扬是最耀眼的光芒

六、《我和草原有个约定——凤凰传奇》

总想看看你的笑脸总想听听你的声音总想住住你的毡房总想举举你的酒樽我和草原有个约定相约去寻找共同的根如今踏上了归乡的路走进了阳光迎来了春看到你笑脸如此纯真听到你声音如此动人住在你毡房如此温暖尝到你奶酒如此甘醇我和草原有个约定相约去祭拜心中的神如今迈进回家的门忍不住热泪激荡我心

（Music）我曾在远方把你眺望我曾在梦乡把你亲近我曾默默为你祈祷我曾深深为你牵魂我和草原有个约定相约诉说思念的情如今依偎在草原的怀抱就让这约定凝成永恒

啦啦……

如今依偎在草原的怀抱就让这约定凝成永恒

啦啦……

如今依偎在草原的怀抱

就让这约定凝成永恒

完

七、《月亮之上——凤凰传奇》

我在仰望月亮之上有多少梦想在自由的飞翔昨天遗忘啊风干了忧伤我要和你重逢在那苍茫的路上生命已被牵引潮落潮涨有你的远方就是天堂

我的等待我的想象我的灵魂早已脱僵

谁在呼唤情深意长让我的渴望象白云在飘荡东边牧马西边放羊野辣辣的情歌就唱到了天亮在日月沧桑后你在谁身旁用温柔眼光让黑夜绚烂

我的等待我的想象我的灵魂早已脱僵

我在仰望月亮之上有多少梦想在自由的飞翔昨天遗忘啊风干了忧伤我要和你重逢在那苍茫的路上生命已被牵引潮落潮涨有你的远方就是天堂

我的等待我的想象我的灵魂早已脱僵

谁在呼唤情深意长让我的渴望像白云在飘荡东边牧马西边放羊野辣辣的情歌就唱到了天亮在日月沧桑后你在谁身旁用温柔眼光让黑夜绚烂

八、《自由地飞翔——凤凰传奇》

是谁在唱歌温暖了寂寞

白云悠悠蓝天依旧泪水在漂泊

在那一片苍茫中一个人生活看见远方天国那璀璨的烟火 rap:yo yo yo come oh yeah(北风吹送)一路的芳香还有婆娑轻波

转了念的想那些是非因果一路的芳香让我不停捉摸 rap:yo yo yo come oh yeah 是谁听着歌遗忘了寂寞漫漫长夜一路芬芳岁月曾流过在那人潮人海中你也在沉默和我一起漂泊到天涯的交错在你的心上自由地飞翔灿烂的星光永恒地徜徉一路的方向照耀我心上辽远的边疆随我去远方 rap:don`t come back 是谁在唱歌温暖了寂寞白云悠悠蓝天依旧泪水在漂泊在那一片苍茫中一个人生活看见远方天国那璀璨的烟火 rap:yo yo yo come oh yeah 在你的心上自由地飞翔灿烂的星光永恒地徜徉一路的方向照耀我心上辽远的边疆随我去远方 rap:don`t come back 这是我远行的感受不应该让我继续这种伤痛别覆盖我会坚持往下行走原始界的风伴随我们的行踪脚步重变得重变得失去自我迷恋风景我会尽情大去放松轻风伴我相送岁月如此沉重早已热泪感动被你一水消融

(驾驾驾吁……)rap:yo yo yo come oh yeah 在你的心上自由地飞翔灿烂的星光永恒地徜徉一路的方向照耀我心上辽远的边疆随我去远方

九、《奢香夫人——凤凰传奇》

落脚河上面崖对崖威宁草海荞花盛开谁把月亮挂天上照得想说的话流成海越过绵绵的高山越过无尽的沧海如果期待依然在总是春暖到花开请你轻轻留下来让梦卷走这尘埃香飘在书厢之外奏响美丽的天籁

不等三更过天晓白奢香夫人赶月归来她把日光画心上照得漆黑的夜亮堂堂越过绵绵的高山越过无尽的沧海如果期待依然在总是春暖到花开请你轻轻留下来让梦卷走这尘埃香飘在书厢之外奏响美丽的天籁

乌蒙山连着山外山月光洒下了响水滩有没有人能告诉我可是苍天对你在呼唤一座山翻过一条河千山万水永不寂寞你来过年华被传说百里杜鹃不凋落乌蒙山连着山外山月光洒下了响水滩有没有人能告诉我可是苍天对你在呼唤一座山翻过一条河

千山万水永不寂寞

你来过年华被传说百里杜鹃不凋落怀念总在心头绕我们记忆的凭吊善良的心跳

我寻着你的路让风都停住依然清晰看见你那坚强的脚步如果天留得住如果地也能把你挽住

愿你就在这片云水间常驻

乌蒙山连着山外山月光洒下了响水滩有没有人能告诉我可是苍天对你在呼唤一座山翻过一条河千山万水永不寂寞你来过年华被传说百里杜鹃不凋落乌蒙山连着山外山月光洒下了响水滩有没有人能告诉我可是苍天对你在呼唤一座山翻过一条河千山万水永不寂寞你来过年华被传说百里杜鹃不凋落

十、《凤凰传奇—吉祥如意》

很远很远的地方天空离大地最近的地方伸手能摘下星星的地方

传说中的天堂嘿呀拉索嘿呀拉索让我轻轻走近你温暖的心房去亲吻格桑花开的芳香默默默默我再次的把你凝望

望着你雪山圣洁的光芒

扎西得勒我的家园

我快乐的地方朝思暮想魂牵梦绕我深情的把你向往让我轻轻走进你清纯的梦乡你自然的模样你和谐的乐章让我好好听听你天籁的歌唱你自由的飞扬你快乐的时光让我慢慢融入你深情的歌唱让幸福眼泪自由的流淌紧紧追寻风中歌声的方向飘向那遥远遥远的地方扎西得勒我的家园我快乐的地方朝思暮想魂牵梦绕我深情的把你向往扎西得勒我的家园我快乐的时光自然奔放和谐安详我梦想的天堂

十一、《凤凰传奇我不是公主》

一本书序跋谁来写没有人说讨厌黑夜没有人说讨厌望着天空有什么特别每颗星这样的守约

everytime everyday

你都很特别请相信自己一切有一点失落的感觉也害怕

被现实拒绝 OH my god 关于明天要自己抒写我放开勇敢一些些别等待别拒绝恋爱的季节天空飘浪漫的雪我不是公主不是大小姐

也很少穿高跟鞋衣服会重叠很难接受爱情的不屑我不是公主不是大小姐

也会闪躲冷雨夜纷扰的世界多给一些宽容和了解这位公主我的大小姐不要不要丢了你的高跟鞋在乎你的感觉在乎你的羞怯你的美丽在我心中凝结

勇敢爱用心唱融化冰雪又要飞来蝴蝶只要你的行动够坚决你会拥有美丽的世界一本书序跋谁来写没有人说讨厌黑夜没有人说讨厌望着天空有什么特别每颗星这样的守约 everytime everyday 你都很特别请相信自己一切有一点失落的感觉也害怕

被现实拒绝 OH my god 关于明天要自己抒写我放开勇敢一些些别等待别拒绝恋爱的季节天空飘浪漫的雪我不是公主不是大小姐

也很少穿高跟鞋衣服会重叠很难接受爱情的不屑我不是公主不是大小姐

也会闪躲冷雨夜纷扰的世界多给一些宽容和了解我不是公主不是大小姐

也很少穿高跟鞋衣服会重叠很难接受爱情的不屑我不是公主不是大小姐

也会闪躲冷雨夜纷扰的世界多给一些宽容和了解

十三、《天路韩红》

那是一个秋天风儿那么缠绵让我想起他们那双无助的眼

就在那美丽风景相伴的地方我听到一声巨响震彻山谷

就是那个秋天再看不到爸爸的脸他用他的双肩托起我重生的起点黑暗中泪水沾满了双眼你不要离开不要伤害我看到了爸爸妈妈就这么走远留下我在这陌生的人世间不知道未来还会有什么风险我想要紧紧抓住他的手妈妈告诉我希望还会有看到太阳出来妈妈笑了

天亮了这是一个夜晚天上宿星点点我在梦里看见

我的妈妈

一个人在世上要学会坚强你不要离开不要伤害我看到爸爸妈妈这就这么走远留下我在这陌生的人世间我愿为他建造一个美丽的花园我想要紧紧抓住他的手妈妈告诉我希望还会有

看到太阳出来天亮了

我看到爸爸妈妈这就这么走远留下我在这陌生的人世间我愿为他建造一个美丽的花园我想要紧紧抓住他的手妈妈告诉我希望还会有看到太阳出来他们笑了

天亮了

十五、《神话-韩红、孙楠》

梦中人熟悉的脸孔你是我守侯的温柔就算泪水淹没天地我不会放手每一刻孤独的承受只因我曾许下承诺你我之间熟悉的感动

爱就要苏醒

万世沧桑唯有爱是永远的神话潮起潮落始终不毁真爱的相约

几番苦痛的纠缠多少黑夜挣扎

寂寞双手让我和你再也不离分

枕上雪冰封的爱恋真心相拥才能融解风中摇曳炉上的火不灭亦不休

等待花开春去春又来

无情岁月笑我痴狂心如钢铁任世界荒芜

思念永相随

万世沧桑唯有爱是永远的神话潮起潮落始终不毁真爱的相约

几番苦痛的纠缠多少黑夜挣扎

寂寞双手让我和你再也不离分悲欢岁月唯有爱是永远的神话谁都没有遗忘古老古老的誓言你的泪水化为漫天飞舞的彩蝶爱是翼下之风两心相随自在飞悲欢岁月唯有爱是永远的神话谁都没有遗忘古老古老的誓言你的泪水化为漫天飞舞的彩蝶爱是翼下之风两心相随自在飞你是我心中唯一美丽的神话

梦中人熟悉的脸孔你是我守侯的温柔就算泪水淹没天地我不会放手每一刻孤独的承受只因我曾许下承诺你我之间熟悉的感动

爱就要苏醒

万世沧桑唯有爱是永远的神话潮起潮落始终不毁真爱的相约

几番苦痛的纠缠多少黑夜挣扎

寂寞双手让我和你再也不离分

枕上雪冰封的爱恋真心相拥才能融解风中摇曳炉上的火不灭亦不休

等待花开春去春又来无情岁月笑我痴狂心如钢铁任世界荒芜

思念永相随

万世沧桑唯有爱是永远的神话潮起潮落始终不毁真爱的相约

几番苦痛的纠缠多少黑夜挣扎

十六、《一剪梅----费玉清》

真情像草原广阔层层风雨不能阻隔总有云开日出时候万丈阳光照耀你我真情像梅花开过冷冷冰雪不能掩没

就在最冷枝头绽放看见春天走向你我雪花飘飘北风啸啸天地一片苍茫一剪寒梅傲立雪中只为伊人飘香爱我所爱无怨无悔

此情长留心间

雪花飘飘北风啸啸天地一片苍茫一剪寒梅傲立雪中只为伊人飘香爱我所爱无怨无悔

此情长留心间

此情只待成追忆只是当时忆枉然

斟箴制作！

十七、《亲爱的爸爸妈妈----苏可菲》

我亲爱的爸爸和妈妈你们为我辛苦了爸爸你身体还好吗妈妈你一定累了吧亲爱的爸爸妈妈你们也该歇歇了爸爸你已是满头白发妈妈你为了一家老小为了我们这个幸福的家等我长大以后慢慢报答爸爸你是儿女的依靠妈妈你是儿女的骄傲长大以后才知道儿女是爸爸手心的宝儿女是妈妈贴心小棉袄最疼爱我的爸爸妈妈我已经长大懂事了你们就别再为我牵挂我出门在外也很想家不在你们身边的时候你们就照顾好自己吧有一天遇见了心爱的他我会和他一起照顾你们了我亲爱的爸爸和妈妈

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爸爸你是儿女的依靠妈妈你是儿女的骄傲长大以后才知道儿女是爸爸手心的宝儿女是妈妈贴心小棉袄最疼爱我的爸爸妈妈我已经长大懂事了你们就别再为我牵挂我出门在外也很想家不在你们身边的时候你们就照顾好自己吧有一天遇见了心爱的他我会和他一起照顾你们了最疼爱我的爸爸妈妈我已经长大懂事了你们就别再为我牵挂我出门在外也很想家不在你们身边的时候你们就照顾好自己吧有一天遇见了心爱的他啊我会和他一起照顾你们了

我亲爱的爸爸妈妈

2.2011初级会计职称考试经济法基础日期速记笔记篇二

一、单项选择题（本类题共 25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）

1．根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于（）小时。

A．12 B．16 C．20 D．24

2．根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（）元。A．1000

B．2000 C．3000 D．5000 3．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A．罚金 B．税收滞纳金 C．银行罚息

D．违法经营的罚款

4．根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（）。A．只能适用定金条款 B．只能适用违约金条款 C．合并适用违约金和定金条款 D．选择适用违约金或定金条款

5．根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（）。A．委托收款 B．支票 C．托收承付 D．汇兑

6．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A．暂扣纳税人营业执照

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

7．甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的有限责任公司，三人现有资金合计18万元。为达到《公司法》规定的注册资本最低限额，甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为（）万元。A．7

B．12 C．2

2D．32 8．根据《公司法》的规定，股份有限公司董事长的产生方式是（）。A．由股东大会选举产生

B．由持有股份最多的股东推举产生 C．由董事会以全体董事的过半数选举产生 D．由董事会以出席会议董事的过半数选举产生

9．根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是（）。A．自公司成立之日起3年内 B．自公司成立之日起5年内 C．在公司任职期间内 D．离职1年内

10．甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定该合同于3月25生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是（）A．2月14日 B．2月28日 C．3月13日 D．3月25日 11．根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（）。A．撤回要约的通知与要约同时到达受要约人 B．撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达 C．同意要约的通知到达要约人

D．受要约人对要约的内容作出实质性变更

12．根据《合同法》的规定，可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是（）。A．自合同签订之日起1年内 B．自合同签订之日起2年内

C．自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内 D．自知道或者应当知道撤销事由之日起2年内

13．甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同定金数额最多不得超过（）万元。A．4 B．6 C．8 D．10 14．甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为（）。A．代位权 B．不安抗辩权 C．撤销权 D．后履行抗辩权

15．下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。A．提供通信报务 B．提供金融服务 C．提供加工劳务 D．提供旅游服务

16．增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。A．向一般纳税人销售应税货物 B．向消费者销售应税货物

C．将自产货物用于个人消费 D．销售不动产

17．某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2004年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（）元。A．312 B．330.72 C．884 D．937.04 18．增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．印花税

19．根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。A．销售货物 B．进口货物 C．转让无形资产 D．提供修理修配劳务

20．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A．纳税人居住地 B．不动产所在地 C．纳税人经营所在地 D．销售不动产行为发生地

21．某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。A．15 B．10 C．5 D．3 22．下列各项中，在我国具有最高法律效力的是（）。A．宪法

B．民族自治地方条例

C．国际条约

D．特别行政区基本法

23．根据企业破产法律制度的规定，国有企业在破产清算时，应优先从破产财产中拨付的款项是（）。A．破产费用 B．所欠税款 C．所欠债务 D．所欠职工工资

24．下列各项中，根据《全民所有制工业企业法》的规定，属于国有工业企业厂长职权的是（）。

A．任免企业监事会成员 B．决定企业行政机构的设置 C．决定奖惩副厂级行政领导成员 D．决定职工福利基金使用方案

25．根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是（）。A．半年 B．1年 C．2年 D．3年

二、多项选择题（本类题共 15题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至40信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

26．根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A．卷烟 B．化妆品 C．自行车 D．小汽车

27．根据《外汇管理条例》的规定，下列各项中，属于逃汇行为的有（）。A．违反规定将外汇携带出境 B．违反规定擅自将外汇存放境外 C．违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境

D．违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款

28．下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有（）。A．人民法院审理案件实行合议制度 B．合议庭评议案件实行少数服从多数原则 C．人民法院审理案件一律公开宣告判决 D．人民法院审理案件实行两审终审制度

29．根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

30．根据《公司法》的规定，下列事项中，须经股份有限公司股东大会以特别决议通过的有（）。

A．公司利润分配 B．修改公司章程 C．公司合并、分立 D．增加公司注册资本

31．甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司。下列出资方式中，符合《公司法》规定的有（）。A．以实物出资 B．以非专利技术出资 C．以劳务出资 D．以土地使用权出资

32．下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有（）。A．普通货物买卖合同 B．委托合同 C．动产质押合同 D．定金合同

33．下列各项中，可以成为合同标的的有（）。A．生产资料 B．自然人 C．智力成果 D．劳务

34．某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（）。

A．5名董事出席会议，一致同意 B．7名董事出席会议，4名同意 C．5名董事出席会议，4名同意 D.9名董事出席会议，5名同意

35．流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（）。A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．所得税

36．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A．将自产的货物用于投资 B．将自产的货物分配给股东 C．将自产的货物用于集体福利 D．将自建的厂房对外转让

37．根据《全民所有制工业企业法》的规定，下列关于国有工业企业职工代表大会性质的表述中，正确的有（）。

A．职工代表大会是企业的最高权力机构 B．职工代表大会是企业经营管理的咨询机构 C．职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式 D．职工代表大会是职工行使民主管理权力的机构

38．根据《国有企业监事会暂行条例》的规定，下列各项中，属于国有企业监事会职责的有（）。

A．检查企业财务会计报告的真实性、合法性 B．检查企业国有资产保值增值情况 C．评价企业负责人经营管理业绩 D．参与企业的经营决策

39．在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A．要求税务机关对纳税人情况保密

B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

40．根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次。下列各项中，属于会计法规的有（）。A．国务院发布的《总会计师条例》 B．国务院发布的《企业财务会计报告条例》 C．省级人大常委会发布的地方会计管理条例 D．财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

三、判断题（本类题共 10题，每小题1分，共10分。请将判断结果2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

61．会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（）

62．商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（）

63．流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。（）

64．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）65．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）

66．纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）

67．甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。（）68．我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。（）

69．如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。（）

70．合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任。（）

四、计算分析题（本类题共2题，每小题5分，共10分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

1．某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

（1）连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

（2）外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

（3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。

已知：护肤护发品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为8%。

要求：

（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。

（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。（答案中的金额单位用元表示）

2．某企业2003会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。2004年3月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003企业所得税，该企业2003其他有关情况如下：

（1）2003支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。

（2）2003的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。

（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。

（4）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。

（5）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。

（6）支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。

已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

要求：

（1）计算该企业2003应纳税所得额。

（2）计算该企业2003应纳所得税税额。

（3）计算该企业2003应汇算清缴的所得税税额。（答案中的金额单位用万元表示）

五、简答题（本类题共2题，每小题5分，共10分）

1．某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出资设立的有限责任公司，公司章程规定不设董事会，只设一名执行董事。股东会决定由甲担任公司执行董事，乙担任公司经理。在公司经营过程中，因执行董事甲与经理乙对公司经营方式产生分歧，致使公司管理陷入混乱状态，经营状况不佳。乙提出辞去公司经理职务，并拟将其所持公司股份转让给庚。公司召开股东会会议，作出如下决议：

（1）同意乙辞去公司经理职务，由执行董事甲兼任公司经理；

（2）同意乙将其所持公司股份转让给庚；

（3）为扩大公司经营规模，拟申请发行公司债券200万元。

要求：

根据上述情况和公司法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该公司不设董事会，只设一名执行董事的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）该公司的法定代表人是谁？

（3）该公司由执行董事甲兼任公司经理的做法是否符合法律规定？

（4）该公司股东会作出同意乙将其所持公司股份转让给庚的决议是否符合法律规定？

（5）该公司是否具备发行公司债券的主体资格？简要说明理由。

2．A厂为某市国有资产监督管理部门管理的国有工业企业。2003年3月，A厂厂长即将退休。经该市国有资产监督管理部门研究并征求职工代表意见，决定面向社会公开招聘新厂长，但A厂一些中层管理人员认为，在市场经济条件下，厂长应由企业职工代表大会从熟悉本厂业务的职工中选举产生，国有资产监督管理部门无权招聘厂长。2003年4月，公开招聘的新厂长上任。新厂长上任后，采取了一些改革措施，落实了生产经营责任制，企业经济效益有了明显好转。10月，A厂召开厂长办公会议，通过了职工工资调整方案和奖金分配方案，并责成会计科从当月起执行新方案。会议还决定，为了集中精力搞好市场开发，将2003职工代表大会推迟至2004年底召开，届时一并公布最近两年的企业财务会计报告和其他有关事项。

要求：

根据上述情况和企业、会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该市国有资产监督管理部门能否招聘A厂长？简要说明理由。

（2）A厂厂长办公会能否决定职工工资调整方案和奖金分配方案？简要说明理由。

（3）A厂推迟召开职工代表大会和推迟公布企业财务会计报告的做法是否符合法律规定？分别简要说明理由。

六、综合题（本类题共2题，第一小题7分，第二小题8分，共15分）

1．长河公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况：

（1）2003年3月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设1名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。

（2）2003年5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。

（3）2003年9月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商同银行提示付款时，银行以长河公司的银行存款余额不足35万元为由予以退票。

（4）2003年12月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保“实现”年初定下的盈利40万元的目标。会计科遵照办理。

（5）2004年2月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。

要求：

根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定？简要说明理由。（2）该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定？分别简要说明理由。

（3）该公司签发35万元转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

（4）该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”、致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

（5）该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章？简要说明理由。

2．2003年9月，万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签订合同，合同约定：绿岛家禽养殖场在2004年1月向万方农贸公司供应1万只家禽；万方农贸公司支付预付款10万元；如有纠纷，提交仲裁机构裁决。2003年10月，万方农贸公司按期支付预付款10万元。2004年1月，因当地发生禽流感，绿岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀。万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场解除合同，要求对方返还预付款并承担违约责任。绿岛家禽养殖场认为：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主观过错，不应承担违约责任；至于预付款，由于是万方农贸公司首先提出解除合同的，故无权要求返还。万方贸公司无奈，向仲裁机构申请仲裁。

要求：

根据上述情况和合同、仲裁、诉讼等法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）万方农贸公司是否有权解除合同？简要说明理由。

（2）绿岛家禽养殖场可否免除不能履行合同的违约责任？简要说明理由。

（3）绿岛家禽养殖场是否应返还万方农贸公司预付款？简要说明理由。

（4）如绿岛家禽养殖场不服仲裁机构裁决而向法院起诉，法院应否受理？简要说明理由。

（5）如万方农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉，是否符合法律规定？简要说明理由。

2004年《经济法基础》试题参考答案及详细解析

一、单项选择题

1．【答案】 D

【解析】根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员接受继续教育的时间每年不少于 72 小时, 其中每年累计接受培训的时间不得少于24小时。2．【答案】 C

【解析】根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。

3．【答案】 C

【解析】罚款、罚金、税收滞纳金等都是不可以在税前扣除的，因为银行罚息不属于行政性的罚款，所以可以在税前扣除。

4．【答案】D

【解析】既约定违约金又约定定金的，一方违约时，只能选择适用于定金或者违约金，两者不能并用。

5．【答案】C

【解析】只有托收承付结算方式有结算起点的限制。

6.【答案】D

【解析】如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以答案应该是D。BC属于强制执行措施。

7.【答案】D

【解析】根据《公司法》的规定，以生产经营为主的有限责任公司，它的最低注册资本为 50万元，本题中现有资金18万元，所以还需要再筹集32万元才能达到最低注册资本。

8.【答案】C

【解析】股份有限公司的董事长是经董事会以全体董事的过半数选举产生的。

9.【答案】C

【解析】依据《公司法》规定，股份有限公司的董事、经理、监事在任职期间内不得转让所持有的本公司的股票。公司的发起人所持有的本公司的股票自公司成立之日起 3年内不得转让。

10.【答案】B

【解析】本题问的是合同成立的时间，应在承诺生效时成立；如果问的是合同生效的时间，那么应在生效期限届满，即 3月25日时生效。注意此处合同双方没有约定签字时合同成立，所以应该以承诺生效的时间作为合同成立的时间。

11.【答案】A

【解析】撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，这个时候要约还没有发生法律效力。

12.【答案】C

【解析】具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 1年内没有行使撤销权，则撤销权消灭。

13.【答案】A

【解析】根据《合同法》的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的 20％。所以本题中定金数额最多是20×20％＝4万元。

14.【答案】A

【解析】本题考查的是代位权的行使。他同时符合了代位权行使的四个条件。

15.【答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的增收范围包括销售货物和进口货物的行为、提供加工、修理修配劳务的行为等。ABD属于营业税的征税范围。

16.【答案】A

【解析】本题考核的是增值税专用发票的开具范围。增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。但是向消费者销售应税项目、将自产的货物用于个人消费、销售不动产等，都不得开具增值税专用发票。

17.【答案】A

【解析】本题的纳税人属于小规模纳税人，并且告诉的收入是含税的，在计算应缴纳的增值税的时候，应该换算成不含税的收入，即 5512/（1+6％）×6％＝312元，所以答案是A。

18.【答案】C

【解析】在计算企业所得税应纳税所得额的时候，扣除的税金是计入到“主营业务税金及附加”中的税金，比如消费税、营业税等，增值税是不得从中扣除的，他是通过应交税金科目核算的。

19.【答案】C

【解析】销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围，本题只有转让无形资产才属于营业税的征收范围。

20.【答案】B

【解析】根据规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。

21.【答案】C

【解析】全年销售收入净额低于 1500万元的，其业务招待费的扣除标准是销售收入净额的0.5％，所以本题计算出来的金额是1000×0.5％＝5万元。

22.【答案】A

【解析】根据规定，宪法是由国家最高权力机关――全国人民代表大会制定，是国家的根本大法，具有最高的法律效力。

23.【答案】A

【解析】根据《破产法》的规定，在破产清算中，应优先从破产财产中拨付破产费用。

24.【答案】B

【解析】依据《全民所有制工业企业法》的规定，决定企业的行政机构的设置属于厂长的职权。

25.【答案】D

【解析】会计档案的保管期限分为永久和定期两种，定期保管期限分为 3年、5年、10年、15年和25年，所以最短的是3年。

二、多项选择题

26.【答案】ABD

【解析】根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护肤护发品、汽油、柴油、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车和小汽车等。所以本题中只有 C选项不属于应税消费品。

27.【答案】ABC

【解析】根据《外汇管理条例》的规定，逃汇行为是指：（1）违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；（2）不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；（3）违反国家规定将外汇卖出或者携带处境的；（4）未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；（5）其他逃汇行为。28.【答案】ABCD

【解析】我国的审批制度包括合议制度、回避制度、公开审批制度和两审终审制度。所以答案是 ABCD。29.【答案】ABCD

【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。30.【答案】BC

【解析】股份有限公司的特别决议包括对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作出的决议，所以本题的答案是 BC。在这里要注意和有限责任公司的特别决议的区别。

31.【答案】ABD

【解析】有限责任公司的出资方式包括现金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等，但是不包括劳务出资，劳务出资是合伙企业所特有的出资方式。

32.【答案】CD

【解析】本题考查的是以缴付标的物为合同成立的条件的合同，动产质押合同、定金合同属于必须缴付标的物才成立的合同，所以答案是 CD。

33.【答案】ACD

【解析】合同的标的分为有形财产、无形财产、劳务和工作成果，本题的自然人不属于合同的标的。

34.【答案】AD

【解析】根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会须有二分之一以上的董事出席方可举行，本题中的出席人数都是符合规定的；董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。所以答案应该是 AD。

35.【答案】ABC

【解析】我国现行的流转税包括增值税、消费税、营业税。、关税等。所得税不属于流转税的范围。

36.【答案】ABC

【解析】本题考查的是增值税的征收范围。将将自产的货物用于投资、分配给股东、用于集体福利都属于视同销售的范围，都应该缴纳增值税，将自建的厂房对外转让属于缴纳营业税的范围。

37.【答案】CD

【解析】根据《全民所有制工业企业法》的规定，职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式，是职工行使民主管理权力的机构。

38.【答案】ABC

【解析】参与公司的经营决策不属于国有企业监事会职责的范围。

39.【答案】ABCD

【解析】根据《税收征管法》的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等等。

40.【答案】ABC 【解析】会计法规是由国务院制定发布或者国务院有关部门拟定经国务院批准发布的，所以本题中《总会计师条例》和《企业财务会计报告条例》属于会计法规。

三、判断题

61.【答案】×

【解析】根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

62.【答案】√

【解析】

63.【答案】√

【解析】根据规定，流转税类以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。

64.【答案】×

【解析】根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

65.【答案】×

【解析】根据规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，征收增值税。

66.【答案】√

【解析】根据《税收征管法》第四十八条规定：“纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。”

67.【答案】×

【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。68、【答案】√

【解析】根据《公司法》的规定，我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。

69.【答案】√

【解析】根据《合同法》的规定，如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。

70.【答案】√

【解析】本题考查的是合伙企业债务的清偿。

四、计算分析题

1．答案：

第一笔业务中，销售特制包装盒的收入应该计算缴纳增值税，因为其收入没有纳入计算增值税的销售额中，所以应该补缴增值税。

第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，也应该补缴增值税。

第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应该计算增值税，因为开始没有计入到销售收入中，所以属于补缴的增值税。

（1）该公司3月份应补缴增值税税额

＝9360/（1+17％）×17％+5100+（40×315.9）/（1+17％）×17％

＝1360+5100+1836

＝8296（元）

15（2）该公司3月份应补缴消费税税额

＝9360/（1+17％）×8％+（40×315.9）/（1+17％）×8％＝640+864＝1504（元）

2．答案：

（1）超过计税工资总额的部分，应调增应纳税所得额=120-96＝24万元

超过计税工资总额提取的职工工会经费、福利费、教育经费，应调增应纳税所得额

＝21-（96×2％+96×14％+96×1.5％）＝4.2万元

在建办公楼工程款应调增应纳税所得额20万元

向某足球队捐款应调增应纳税所得额15万元

支付违反交通法规罚款，应调增应纳税所得额0.8万元

该企业2003应纳税所得额＝48+24+4.2+20+15+0.8＝112（万元）

（2）该企业2003应纳所得税税额=112×33％＝36.96（万元）

（3）该企业2003应汇算清缴的所得税税额的所得税税额=36.96-33＝3.96（万元）

五、简答题

1．答案：

（1）符合法律规定。根据《公司法》的规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事。

（2）该公司的法定代表人是执行董事甲。

（3）符合法律规定。根据《公司法》的规定，公司的执行董事可以兼任公司经理。

（4）符合法律规定。股东转让其所持有的股份，应该经过股东会的决议。

（5）该公司不具备发行公司债券的主体资格。根据《公司法》的规定，只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才具备发行公司债券的主体资格。

2．答案：

（1）可以招聘A厂厂长。根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业的厂长，可以由职工代表大会选举，也可以由政府主管部门委任或招聘。

（2）不能决定职工工资调整方案和奖金分配方案。根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业职工工资调整方案和奖金分配方案须经企业职工代表大会审查同意。

（3）不符合法律规定

①根据全民所有制工业企业法律制度的规定，职工代表大会至少每半年召开一次。

②根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。

六、综合题

1．答案

（1）不符合法律规定。根据《总会计师条例》的规定，设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。

（2）不符合法律规定。根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任收入、费用账目等的登记工作。根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员办理工作交接，应由单位会计机构负责人监交。

（3）属于签发空头支票的行为：该公司应承担的法律责任有：

供货商有权要求该公司给予支票票面金额2%的赔偿金。

中国人民银行可对该公司处以支票票面金额5%但不低于1000元的罚款。

（4）属于授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告的行为。根据《会计法》的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成成犯罪的，依法追究刑事责任：尚不构成犯罪的，可以处5千元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当给予行政处分。

（5）应当签名并盖章。根据《会计法》的规定，单位负责人应当保证本单位财务会计报告真实、完整，单位负责人应当在财务会计报告上签名并盖章。

2．答案：

（1）有权解除合同.根据《合同法》的规定，因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。

（2）可以免除违约责任。根据《合同法》的规定，因不可抗力不能履行合同的，可免除责任。

（3）应返还预付款。根据《合同法》的规定，合同解除后，已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他措施等。

（4）法院不应受理。根据我国有关法律制度的规定，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理。

3.2011初级会计职称考试经济法基础日期速记笔记篇三

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5月12日上午经济法

一、单选

1、根据车船税法律制度的规定，下列车船税中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车辆 D.养殖渔船【答案】A。

【解析】考点：车船税纳税范围。B、C、D 属于免征车船税项目。

2、王某于某年 12 月因业绩优秀，获得第四季度奖金 3000 元，当月工资收入 4000 元，则王某 12 月应纳个人所得税（）元。A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210 B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105 C.（4000+3000-3500）×10%-105=245 D.（4000-3500）×3%=15 【答案】 C.【解析】考点：工资薪金个税计算。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收人的是（）A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入【答案】A。

【解析】考点：企业所得税不征税收入。不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

B.选项属于免税收入，C、D 选项属于应纳税收入，计入收入总额。4.甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，已知增值税税率为 17%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）B.23（元）

C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）D.（90000-9000）×17%=13770（元）【答案】D。

【解析】考点：增值税特殊业务的销售额。当折扣销售时，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务” 税目计缴增值税的是（）A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务【答案】D。

【解析】选项 A、B、C.属于现代服务，D 选项属于生活服务。6.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率为 3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111 元 B（103000+721）x3%=3111.63 元

C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63 元 D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021 元【答案】D。

【解析】零售价通常包含增值税，外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。

7.根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 【答案】C。

【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元。8.根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）A.10 个工作日 B.2 个工作日 C.5 个工作日 D.1 个工作日【答案】B。

【解析】中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银行转送存款人。

9.我国车船税的纳税形式是（）A.地区差别比例纳税 B.有幅度的比例纳税 C.有幅度的定额纳税 D.全国统一的定额纳税【答案】C。

【解析】我国车船税的纳税形式是有幅度的定额纳税。

10、根据关税法律制定的规定，下列应纳税额计算方法中，税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）。A、滑准税计算方法 B、复合税计算方法 C、从量税计算方法 D、从价税计算方法【答案】A。【解析】税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是滑准税计算方法。

11.2017 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8000 万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%，该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元 A.400 B.1485 C.1490 D.200 【答案】B。【解析】考点：土地增值税。评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400 －115＝1485（万元）。12.2016 年 7 月 10 日，刘某上班，9 月 10 日发现公司拖欠工资，2017 年 1 月 10 日中止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）

A.16 年 7 月 10 日期 3 年内有效 B.17 年 1 月 10 日起 1 年内有效 C.16 年 9 月 10 日起 1 年内有效 D.16 年 9 月 10 日起 3 年内有效【答案】B。

【解析】考点：劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。

二、多选：根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。

A.职工应当缴纳的社会保险费，由用人单位代扣代缴

B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足

C.未在用人单位缴纳社会保险的非全日制的从业人员可直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记【答案】ABCD。【解析】表述正确。

三、综合题：

（一）、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017 年 8 月有关经营情况如下：

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431 万元；

(2)出租设备理得含增值税收入 29.25 万元,出租房屋取得含增值税收入 5.55 万元；

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入 11.1 万元；(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计 10 万元；

(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元；(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额 1.7 万；(7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价 100 万元；已知:有形开动产租摄服务增值税税率为 17%不动产租赁服务增值税税率 11%, 生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率 6%，交通运输服务业增值税税率为 11%:农产品扣除率为 11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（BC）

A.餐饮服务

B.房屋租赁服务

C.餐饮设备租赁服务 D 住宿服务

【解析】考点：增值税一般征税范围，其中 AD 属于生活服务，B C.现代服务中的租赁服务。

2.下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（ACD）A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除 B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除 C.购进蔬菜的进项税准予扣除

D.购进卫生用具的进项税额准予扣除

【解析】考点：增值税进项税额抵扣。可以抵扣的进项税额的扣税凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购（销售）发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证。

3.计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中，正确的是（ABCD）

A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1 万元 B.房屋出租收入的销项税额=5.55/（1+11%）*11%=0.55 万元

C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%）*17%=4.25 万元 D 餐饮、住宿收入销项税额=1431/（1+6%）*6%=81 万元

【解析】考点：增值税税率划分。车辆停放服务和房屋出租属于不动产经营租赁服务，税率 11%，餐饮设备出租属于有形动产租赁，税率 17%，餐饮住宿收入属于生活服务，税率 6%。

计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（B）

A.1.2+1.7=2.9 万元

B.1.2+1.7+100*11%=13.9 万元 C.10*11%+1.2=2.3 万元

D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 万元

【解析】考点：增值税进项税计算。由题 2 得本案例中可以凭票抵扣抵扣的项目，其中农产品的扣除率为 11%，则 1.2+1.7+100x11%=13.9 万元。

（二）、2018 年 4 月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题：（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满四年。（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。（3）甲企业 2017 亏损 20 万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.针对事项（1），下列说法中正确的是（AD）。A.甲企业必须设置总会计师 B.甲企业可以不设置总会计师 C.总会计师是会计机构负责人 D.总会计师是单位行政领导成员

【解析】考点：会计法律制度会计人员。全民(国有)所有制大、中型企业必须设置总会计师；事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师。总会计师是单位的行政领导成员，主要负责协助单位行政领导人工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。

2.针对事项（2），下列说法中正确的是（ACD）。A.张某不能同时负责会计档案的保管工作 B.张某可以负责会计档案的保管工作

C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作

D.张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求【解析】考点：会计人员。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。但是，并非所有的账目工作都不能登记，除现金和银行存款日记账必须由出纳人员登记外，出纳人员还可以登记财产物资的明细账和固定资产卡片账。3.针对事项（3），下列说法中正确的是（ACD）。A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复

B.厂长邓某的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任 C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分

D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别

【解析】考点：会计法律责任。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。受到打击报复的会计人员应当恢复其原有的职务、级别。

4.下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（ACD）。A.单位负责人

B.单位内部审计负责人 C.总会计师

D.会计机构负责人

【解析】考点：会计法律制度。财务报表由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

（三）、某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：（1）该企业销售货物时将应向购买方收取款项的 8%金额作为发票金额开具发票，其他款项记入私密账本。（2）该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，直接作为记账凭证的依据。（3）该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。（4）该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人、会计机构负责人及会计人员均应在场。要求：根据上述材料，回答第 1-4 题。

1.下列有关事项（2）的说法中，正确的有(ABC)。A.该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定

B.会计机构会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责 C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制

D.会计机构会计人员对领导交来的原始凭证，只能无条件地接受【解析】考点：记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。为了正确登记账簿和监督经济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。

2.下列有关财务报表的签章，表述错误的有(AC)。A.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名或盖章

B.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章

C.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名或盖章 D.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章

【解析】考点：会计法律制度。《会计法》第 21 条规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

3.根据事项（1）的内容，下列说法中正确的有(ABCD)。A.该企业的行为属于私设会计账簿

B.县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正 C.可以对该企业处 3000 元以上 5 万元以下的罚款

D.可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2000 元以上 2 万元以下的罚款

【解析】考点：法律责任。该做法属于私设会计账簿，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处二千元以上二万元以下罚款；属于国家工作人员的还当由其所在单位或有关单位依法给予行政处分。

4.下列针对事项（4）的说法中，不正确的有(B)。A.会计档案应当根据法定期限妥善保管，不得随意销毁 B.会计档案的保管年限均一样

C.会计档案的销毁应当由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销

D.对故意销毁的会计人员，5 年内不得从事会计工作

【解析】考点：会计档案。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失，选项A正确。会计档案的保管期限分为永久、定期(一般分为 10 年和 30 年)两类;会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起，选项B错误。会计档案的销毁时会计档案保管期限满,需要销毁时,应由本单位档案部门提出销毁意见,会同会计部门共同鉴定、严格审查,编造会计档案销毁清册,经本公司负责人审查批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止，选项C正确。有下列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作：

1、不依法设置会计账簿的；

2、私设会计账簿的；

3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；

4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；

5、随意变更会计处理方法的；

6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；

7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；

8、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；

9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；

10、任用会计人员不符合本法规定的。

（四）中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600，加班补贴500元。

（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。

（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元，减除费用800元，稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（ABCD）

A、基本工资6000元 B、加班补贴500元 C、全勤奖200元 D、季度效益奖3600元

2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（B）

A、（1500-200）*20%=260元 B、（1500-800）*20%=140元 C、（1500-800-200）*20%=100元 D、1500*20%=300

3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（D）

A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元 B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元

C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元 D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元年初级经济法 5 月 12 日下午

一、单项选择题 1、2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月领取工资 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知：当地月最低工资标准为 1800 元，当地上职工月平均工资为 3500 元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（）。A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元【答案】D 【解析】用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资。起算时间为用工之日起满 1 个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前 1 日。

2、根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为（）。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年【答案】B 【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年。

3、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生活区占地 1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为 1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5 元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、5000×5=25000 元 B、（5000+1500）×5=32500 元 C、（4000+1500）×5=27500 元 D、4000×5=20000 元【答案】A 【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积（生产、办公及生活区）为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。征税范围不包括农村。

4、根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。A、储值卡 B、信用卡 C、储蓄卡 D、预付卡【答案】B 【解析】信用卡可以透支。5、2017 年 12 月甲啤酒厂生成 150 吨啤酒，销售 100 吨，取得不含增值税销售额 30 万元、增值税税额 5.1 万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。A、35.1 万元 B、30 万元 C、100 吨 D、150 吨【答案】C 【解析】啤酒按照从量定额征收消费税。6.2017 年 10 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 15 万元，实际缴纳 12 万元；应缴纳消费税 14 万元，实际缴纳 13 万元。已知城市维护建设税使用率为 5%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的事（）A.14x5%=0.7 万元 B.（12+13）x5%=1.25 万元 C.（15+14）x5%=1.45 万元 D.12x5%=0.6 万元【答案】B 【解析】城市维护建设税，按照实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）A.财务情况说明书 B.审计报告 C.会计报表附注 D.会计报表【答案】B 【解析】审计报告不属于财务报告的组成部分。

8.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为（）A.20 年 B.5 年 C.30 年 D.10 年【答案】C 【解析】记账凭证的保管期限是 30 年。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）A.合伙企业中的自然人合伙人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.个人独资企业的投资者个人【答案】B 【解析】一人有限公司不是个人所得税的纳税人。合伙企业、个人独资企业、个体工商户是个人所得税的纳税人。

10.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元，用途为服务费的转账支票，发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）A.收款人名称 B.用途 C.出票日期 D.出票金额【答案】B 【解析】票据的出票金额、收款人名称、出票日期是绝对不得更改事项，更改后的票据无效。

11.刘某在甲公司工作 3 年。已知刘某累计工作 18 年且符合享受年休假条件。刘某可享受的当年年休假天数为（）A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.5 天【答案】A 【解析】职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天。

12.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（）A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.5 年【答案】D 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。

13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是（）A.税收策划 B.公证服务 C.涉税鉴证 D.纳税申报代理【答案】B 【解析】涉税业务包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务询问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。

14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.游艇 B.摩托车 C.挂车 D.拖拉机【答案】D 【解析】拖拉机属于车船税免税项目。15.2017 年 10 月李某受邀讲学取得收入 5000 元。已知劳动报酬所得个人所得税税率为 20%；每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用，计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5000×(1+20%)×20%=1200 元 B.5000×20%=1 000 元 C.5000÷(1-20%)×20%=1250 元 D.5000×(1-20%)×20%=800 元【答案】D 【解析】劳务报酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%.16.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）A.农村的房屋 B.建制镇的房屋 C.城市的房屋 D.县城的房屋【答案】A 【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

17.2018 年 3 月李某出版一部小说，取得稿酬 10000 元，已知稿酬所得个人所得税税率为 20%；每次收入 4000 元以上的，减除 20%费用，计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120 元 B.10000*20%=2000 元 C.10000*（1-20%）*20%=1600 元 D.10000*20%*(1-30%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）.18.根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是 A.调味料酒 B.葡萄酒 C.药酒 D.果木酒【答案】A 【解析】按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征收消费税。

19.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天 B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天 C.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天【答案】B 【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。20.下列各项中，属于法律行为的是（）A.火山爆发 B.台风登陆 C.签发支票 D.流星陨落【答案】C 【解析】签发票据是法律行为，其他属于法律事件。

21．甲酒店为增值税小规模纳税人，2017 年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额 103 万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额 1.7 万元，已知增值税征收率为 3%，计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.103+（1+3%）*3%=3 万元 B.103*3%-1.7=1.39 C.103*3%=3.09 万元 D.103+（1+3%）*3%-1.7=1.3 【答案】A 【解析】考查小规模纳税人的应纳税额的计算，小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。销售额=含税销售额/（1+征收率）。小规模纳税人的进项税额不得抵扣。

22．根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）A.出租住房取得的租金 B.军人的转业费 C.国债利息 D.国家发行的金融债券利息【答案】A 【解析】个人出租住房，不区分用途，减按 4%的税率征收。

23．根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（）A.一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行 B.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销 C.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起 15 日起 15 日内向人民法院提起诉讼 D.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼【答案】C 【解析】A 选项当事人逾期不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。B 选项用人单位对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销。D 选项劳动者对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。

24．根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税。A.48 个月 B.36 个月 C.54 个月 D.42 个月【答案】B 【解析】放弃免税权后，36 个月内不得申请免税。

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）A.将外购货物用于广告 B.将外购货物用于赞助 C.将外购货物用于赔偿 D.将外购货物用于捐赠【答案】ABCD 【解析】企业所得税视同销售行为。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外

2．根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）A.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称 B.商业承兑汇票可以由收款人签发 C.商业承兑汇票可以有付款人签发 D.银行承兑汇票应当由承兑银行签发【答案】ABC 【解析】商业汇票。付款人名称是必须记载事项。出票人是交易中的收款人，即卖方，或者交易中的付款人，即买方。银行承兑汇票由承兑申请人签发，承兑银行进行承兑。

3．根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）A.销售采矿权，应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税 B.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 C.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税 D.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税【答案】CD 【解析】增值税纳税地点。固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴 B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足 C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费 D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记【答案】ABCD 【解析】社会保险制度。均正确选项。

5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）A.资本、基金的增减 B.款项和有价证券的收付 C.债权债务的发生和结算 D.财务成果的计算和处理【答案】ABCD 【解析】会计核算内容。下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资金、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。

6.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的 B.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的 C.自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人订立劳动合同，用人单位书面通知劳动者终止劳动关系的 D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的【答案】ABCD 【解析】劳动合同法。双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，单位不向劳动者支付经济补偿。试用期不合格的无需支付经济补偿。以及劳动者单方解除劳动合同的无需支付经济补偿。劳动者到达法定退休年龄解除劳动合同无需支付经济补偿。

7.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有 A.是单位内部审计机构负责人 B.是单位会计机构负责人 C.是单位行政领导成员 D.是单位会计工作的主要负责人【答案】CD 【解析】总会计师职责。总会计师是单位的行政领导成员，主要负责协助单位行政领导人工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。

8.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有()。A.印花税 B.个人所得税 C.关税 D.房产税【答案】ABD 【解析】税收征收管理。关税由海关征收。

9.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）A.个人所得税税款 B.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失 C.业主的工资薪金支出 D.税收滞纳金【答案】AC 【解析】个人所得税。计算个体工商户个人所得税时，个人所得税款和业主的工资不可以扣除。

10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花稅缴納方法的有（）A.代扣代缴 B.汇贴汇缴 C.自行贴花 D.委托代征【答案】BCD 【解析】印花税。印花税的纳税方式有三种，自行贴花、委托代征、汇贴汇缴。

11.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可作为非全日制用工劳动者劳动报酬支付周期结算单位的有（）A.月 B.日 C.周 D.小时【答案】BCD 【解析】非全日制用工。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入 C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入 D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入【答案】ABD 【解析】企业所得税。选项 C 属于中国境外所得。

13.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销告价格作为计税依据的有（）A.将自产应税消费品用于投资入股 B.将自产应税消费品用于对外捐赠 C.将自产应税消费品用于换取消费资料 D.将自产应税消费品用于换取生产资料【答案】ACD 【解析】消费税。纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 B.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 C.调出发票查验 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料【答案】ABCD 【解析】税收管理。税务机关在发票管理中有权进行检查：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

15.下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。A.罚款 B.支付违约金 C.罚金 D.恢复原状【答案】BD 【解析】法律责任。A 属于行政责任，C 属于刑事责任

三、判断题

1.税务代理职业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。（）正确错误【答案】错【解析】税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。

2.国务院制定和发布的规范性文件都是法律（）正确错误【答案】错【解析】国务院制定的规范性文件属于行政法规。

3.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作（）正确错误【答案】对【解析】表述正确

4.国家机关承受房屋用于办公，免征契税（）正确错误【答案】对【解析】表述正确

5.大型国有控股公司应当设置总会计师（）正确错误【答案】对【解析】国有企业和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

6.一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户（）正确错误【答案】错【解析】一个单位只能有一个基本存款账户。

7.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力（）正确错误【答案】对【解析】表述正确

9.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人（）正确错误【答案】对【解析】个体工商户以外的其他个人，只能是小规模纳税人。

10.在中国境内设立机构，场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构，场所有实际（）题目不全正确错误

四．不定项选择

（一）甲公司法定代表人为赵某，在 P 银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017 年 1 月 11 日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和手快人名称。李某和乙公司签订合同后，将支票交付给乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额 10 万元，并在收款人栏填写乙公司。1 月 12 日张某持支票到本公司的开户银行 Q 银行，拟通过委托收款方式向 P 银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.刘某填写支票时，出票日期 2017 年 1 月 11 日正确的填写形式是（）。A.贰零壹柒年壹月零拾壹日 B.贰零壹柒年零壹月零拾壹日 C.零壹柒年壹月壹拾壹日 D.贰零壹柒年零壹月壹拾壹日【答案】D 【解析】支票。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

2.刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（）。A 甲公司单位公章加赵某的个人名章 B 甲公司财务专用章加赵某的个人名章 C 甲公司单位公章加刘某的个人名章 D 甲公司财务专用章加刘某的个人名章【答案】C 【解析】支票。银行预留公章和会计机构负责人刘某个人签章。

3.下列关于该支票出票及补记行为的描述中，正确的是（）A 张某可以补记支票金额 10 万元 B 张某可以补记收款人为乙公司 C 刘某未填写支票金额，支票无效 D 刘某未填写收款人名称，支票无效【答案】AB 【解析】支票。支票可以授权补记收款人和金额。

4.张某委托 Q 银行收取支票款项，应当办理的手续是（）A 在支票背书人签章栏记在“委托收款”字样 B 在支票被背书人栏记载 Q 银行 C 在支票上记载背书日期 D 填制进账单【答案】ABCD 【解析】支票。委托收款背书是支票的背书的一种。为了区别转让背书，委托收款背书时，要在支票的背书人栏内注明“委托收款”字样。被背书人应该填写甲公司的开户行 P 银行, 应该填写进账单和背书日期。

（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下，(1)销售电冰箱收入 8 000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。

己知: 广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入 2017 企业所得税收的是()。A.国债利息收入 50 万元 B.出租闲置设备收入 500 万元 C.销售电冰箱收入 8000 万元 D.理财产品收益 30 万元【答案】BCD 【解析】企业所得税。国债利息收入属于免税范围。

2.甲公司在计算 2017 企业所得税应纳税所得额时,扣除的广告费支出是()。A.1275 万元 B.1200 万元 C.1287 万元 D.1500 万元【答案】A 【解析】广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入额的 15%以内可以税前扣除。（8000+500）x15%=1275

（三）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下：

（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明的税额17万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。

（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。

（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金 3.51万元。

已知：增值税税率17%，高档化妆品消费税税率15%。取得的扣税凭证均已通过税务

机关认证。要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（C）A.80÷（1-15%）×17%=17万元 B.85×17%=14.45万元

C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85万元 D.（85+4.25）×17%=15.1725万元 2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(ACD)A.支付运输费的进项税额0.44万元 B.购进生产用化妆包的进项税额17万元 C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元 D.支付加工费的进项税额68万元

3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（AD）A.进口高档护肤类化妆品 B.购进生产用酒精 C.购进生产用化妆包 D.委托加工高档美容类化妆品

4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（D）A.702×15%=105.3万元

B.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45万元 C.[702÷（1+17%）+3.51]×15%=90.5265万元 D.702÷（1+17%）×15%=90万元 5月13日上午经济法 1、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（C）万元。A、6595B、7914C、8035D、8335 多选

2、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（ABC）A税收滞纳金B个人所得税税款

C业主的工资薪金支出D在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

3、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（ABCD）

A 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

B 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

C 未在用人单位参加社会保险的非日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

4、根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ABD）A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于换取消费资料 C.将自产应税消费品用于对外捐赠D.将自产应税消费品用于投资入股

5、下列各项中，应通过应交税费核算的是（CD）A、交纳的印花税B、缴纳的耕地占用税 C、为企业员工代购代缴的个人所得税

D、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额答案：CD

（一）甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是（D）A、贰零壹柒年壹月壹拾壹日B、贰零壹柒年壹月零拾壹日 C、贰零壹柒年零壹月零拾壹日D、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日

2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（A）A、甲公司单位公章加刘某的个人名章 B、甲公司财务专用章加刘某的个人名章 C、甲公司财务专用章加赵某的个人名章 D、甲公司单位公章加赵某的个人名章

3.下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（AC）A.张某可以补记支票金额10万元B.刘某未填写收款人名称，支票无效 C.张某可以补记收款人为乙公司D.刘某未填写支票金额，支票无效 4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（ABCD）A.在支票上记载背书日期B.在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样 C.在支票被背书人栏记载Q银行D.填制进账单，（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。

（2）符合条件的广告费支出1500万元。

（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司下列收入中，应计入2017企业所得税收入总额的是（ABCD）。A、出租闲置设备收入500万元 B、国债利息收入50万元 C、销售电冰箱收入8000万元 D、理财产品收益30万元

2、甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（D）

A、1275万元B、1500万元C、1287万元D、1200万元

3、甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（CD）

A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元B、向客户支付违约金3万元 C、计提坏账准备金8万元D、非广告性赞助支出80万元

4、计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（B）A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元 B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元 C、900-500+55+8=463万元

D、900-30+（1500-1200）=1170万元

5月14日下午经济法

【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。

该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）A、（7000+5000）*7% B、（6000+4000）*7% C、（7000+5000）*5% D、（6000+4000）*5% 答案：B 【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（）不得从事会计工作。A、终身 B、5年内 C、10年内

D、15年内答案：A 【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。A.运输公司 B.商贸公司 C.财务公司 D.建筑公司答案：C 【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票？（）A、电子普通发票 B、增值税专用发票 C、增值税普通发票 D、机动车销售发票答案：ABCD 【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：

（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元

（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元

（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元

（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元（5）领取原提存住房公积金15 000元

（6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。

已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）A、托儿补助费40元 B、职务津贴1 800元 C、岗位补贴1 950元 D、基本工资6 000元答案：BCD

2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A、（3 000-800）*20%=440元 B、3 000*20%=600元

C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元 D、3 000*20%*（1-30%）=420元答案：C

3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元

B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元 C、60 000*20%=12 000元

D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元答案：D

4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）A、专利权经济赔偿收入2 000元

B、W上市公司非限售股股票股息1 600元 C、W上市公司非限售股股票转让收入30 000元 D、领取原提存住房公积金15 000元答案：D 【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的，以中文大写金额数字为准。A、对 B、错答案：B 【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：

（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000 万元，转让使用过的设备收入15万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。（4）预缴企业所得税税款28万元。（5）全年利润总额为160万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入2017企业所得税收入总额的是（）。

A.销售商品收入2 000万元 B.转让股权收入1000万元 C.转让使用过的设备收入15万元 D.销售原材料收入35万元答案：ABCD 2.甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.100万元 B.10.175万元 C.10万元 D.60万元答案：B 3.甲公司下列支出中，在计算2017企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.预缴企业所得税税款28万元 B.非广告性赞助支出5万元 C.向股东支付股息60万元 D.向乙小学直接捐赠支出2万元答案：ABCD 4.计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

A.160-35+（100-60）+60=225万元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825万元 C.160+（100-60）+60+5=265万元 D.160+（100-10.175）+2+5=258.825万元答案：B 【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）

A、王某的身份证名称和号码 B、王某的联系方式 C、购卡总金额 D、预付卡卡号答案：ABCD

2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）

A、借记卡刷POS机6万元 B、现金支付6万元 C、手机银行转账6万元 D、信用卡刷POS机6万元答案：AC

3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）

A、王某的记名预付卡 B、刘某与王某的结婚证件 C、刘某的有效身份证件 D、王某的有效身份证件答案：ACD 【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：

（1）取得含增值税贷款利息收入6 360万元，支付存款利息1 590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。

（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。

已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）A、货币兑换 B、基金管理 C、贷款 D、资金结算答案：ABD

2、计算甲商业银行 W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A、（6 360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元 B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元 C、（6 360-1590+530）/（1+6%）*6%=300万元 D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390万元答案：D

3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元 B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元

C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元

4.2011初级会计职称考试经济法基础日期速记笔记篇四

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。

A.16周岁以上不满18周岁

B.18周岁以上

C.10周岁以上不满18周岁

D.不满10周岁

2.下列情形中，当事人不能申请行政复议的是（）。

A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定

B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定

C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定

D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定

3.2013年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2015年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为（）。

A.0

B.5天

C.10天

D.15天

4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（）。

A.违约金的支付主体只能是劳动者

B.经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定

C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定

D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位

5.甲公司高级管理人员张某2014月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是（）。

A.4000×2×8%=640元

B.15000×8%=1200元

C.4000×8%=320元

D.4000×3×8%=960元

6.甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为（）元。

A.100000×5%

B.100000×2%

C.200000×5%

D.200000×2%

7.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（）。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

8.根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为（）。

A.专用存款账户

B.基本存款账户

C.一般存款账户

D.临时存款账户

9.甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)

B.(63+6.3)×17%=11.781(万元)

C.63÷(1-30%)×17%=15.3(万元)

D.63×17%=10.71(万元)

10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。

A.12个月

B.36个月

C.24个月

D.18个月

11.2015年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒增值税税率为17%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(万元)

B.46.8÷(1+17%)×10%=4(万元)

C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(万元)

D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(万元)

12.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税

13.甲公司2015取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。

A.6万元

B.5万元

C.4.97万元

D.3.6万元

14.甲公司2015实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。

A.6万元

B.10万元

C.3.6万元

D.4万元

15.2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.5000×20%=1000(元)

B.5000×(1-20%)×20%=800(元)

C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

D.5000×20%×(1-30%)=700(元)

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是（）。

A.特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次

D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

17.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的是（）。

A.啤酒

B.汽车

C.高档手表

D.化妆品

18.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.农用运输车

B.摩托车

C.汽车

D.火车

19.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.权利、许可证照

20.甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

C.20000×40%-12000×5%=7400(万元)

D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)

21.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是（）。

A.与原油同时开采的天然气

B.人造石油

C.原木地板

D.已税原煤加工的洗煤

22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（）。

A.委托代征权

B.税收立法权

C.税收监督权

D.税务管理权

23.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。

A.作为购买方核算采购成本的记账凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。

A.罚款

B.滞纳金

C.税款

D.实现税款、滞纳金的费用

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。

A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

B.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理

C.合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力

D.仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式

2.根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确的有（）。

A.经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖

B.因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖

C.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖

D.对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件，由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖

3.下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有（）。

A.在竞业限制期限内，用人单位解除竞业限制协议时，劳动者要求用人单位额外支付3个月竞业限制经济补偿的

B.劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的

C.劳动合同解除后，履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的

D.劳动合同解除后，因用人单位的原因导致3个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者要求解除竞业限制约定的

4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。

A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 B.依照企业破产法规定进行重整的

C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 D.生产经营发生严重困难的

5.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有（）。

A.用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

C.发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳

D.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳

6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（）。

A.出票人签章

B.出票日期

C.收款人名称

D.确定的金额

7.根据支付结算法律制度的规定，王某一次性购买6万元的预付卡，不能用下列哪些方式支付（）。

A.转账支票

B.现金

C.信用卡

D.借记卡

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。

A.销售货物价外向购买方收取的手续费

B.销售货物价外向购买方收取的违约金

C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

9.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有（）。

A.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位

B.地板经销商提供实木地板保养服务

C.外贸公司进口高档手表

D.金店零售金银首饰

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

11.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

A.王某从英国取得所得

B.林某从出版社取得稿酬所得1万元

C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D.张某2015取得所得15万元

12.根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.商用客车以辆数为计税依据

B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

C.游艇以艇身长度为计税依据

D.商用货车以净吨位数为计税依据

13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。

A.国有土地使用权出让

B.房屋交换

C.农村集体土地承包经营权转移

D.土地使用权赠与

14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有（）。

A.确认计税依据

B.加收滞纳金

C.征收税款

D.确认纳税主体

15.下列属于税法规定的偷税手段的有（）。

A.伪造变造账簿、记账凭证

B.以暴力拒不缴纳税款

C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

D.转移或者隐匿财产

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1.部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。()

2.在试用期内解除劳动合同后，用人单位再次招用该劳动者时，不得再约定试用期。()

3.单位人民币银行卡可以支取现金。()

4.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。()

5.高档手表采用从量计征方法计缴消费税。()

6.集体所有制企业的职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。()

7.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。()

8.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。()

9.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。()

10.甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。()

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

【资料1】

2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

1.对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。

A.刘某与乙公司建立劳动关系

B.刘某与甲公司建立劳动关系

C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系

D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系

2.刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是（）。

A.刘某不享有报酬

B.乙公司应当按月向其支付报酬

C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准

D.甲公司应按月向其支付报酬

3.刘某解除劳动合同应采取的方式是（）。

A.无须事先告知公司即可解除

B.应提前30日通知公司解除

C.可随时通知公司解除

D.应提前3日通知公司解除

4.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是（）。

A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金

B.乙公司应向刘某支付经济补偿金

C.甲公司应向刘某支付经济补偿金

D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金

【资料2】

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：

(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。

已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.187+1.1=188.1(万元)

B.187+100.3=287.3(万元)

C.187+100.3+1.1=288.4(万元)

D.100.3+1.1=101.4(万元)

2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（）。

A.销售小汽车内部装饰品

B.销售小汽车零配件

C.提供汽车维修服务

D.销售进口小汽车

3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)

B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)

C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)

D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)

4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

A.销售小汽车内部装饰品

B.提供汽车维修服务

C.进口小汽车

D.销售进口小汽车

【资料3】

甲公司为居民企业，2014有关财务收支情况如下：

(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.出售设备收入20万元

B.销售商品收入5000万元

C.转让土地使用权收入300万元

D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

2.甲公司在计算2014企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

A.环保罚款50万元

B.赞助支出30万元

C.税收滞纳金5万元

D.被没收财物的损失10万元

3.甲公司2014企业所得税应纳税所得额是（）。

A.1720万元

B.1585万元

C.1805万元

D.1820万元

4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.甲公司应当自2014终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D.甲公司2014年的纳税自2014年1月1日起至2014年12月31日止

参考答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】A

【解析】选项A：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

2.【答案】B

【解析】选项B：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不能申请行政复议。

3.【答案】B

【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。

4.【答案】B

【解析】选项B：经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予劳动者一定的经济补偿。

5.【答案】D

【解析】(1)按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户;(2)职工本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数;(3)张某每月应缴纳的基本养老保险费=4000×3×8%=960(元)。

6.【答案】D

【解析】单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的：(1)由中国人民银行对出票人处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;(2)持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

7.【答案】B

【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

8.【答案】D

【解析】设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等，因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。

9.【答案】A

【解析】进口环节应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)。

10.【答案】B

【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。

11.【答案】C

【解析】(1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税;(2)1.17万元的手续费应作为价外费用;(3)价外费用与并入销售额的包装物押金均为“含税”收入。

12.【答案】A

【解析】(1)选项B：除另有规定外，纳税人总机构与分支机构不在同一省的，分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;(2)选项C：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税;(3)选项D：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

13.【答案】D

【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额1=1000×5‰=5(万元)，业务招待费扣除限额2=6×60%=3.6(万元)，在税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。

14.【答案】C

【解析】(1)直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=30×12%=3.6(万元)，所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。

15.【答案】C

【解析】稿酬所得基本税率为20%，并对应纳税额减征30%。

16.【答案】A

【解析】特许权使用费所得，以某项使用权的每次转让所取得的收入为一次。

17.【答案】A

【解析】选项BCD：实行从价计征进口关税。

18.【答案】D

【解析】火车不属于车辆购置税的征税范围。

19.【答案】D

【解析】权利、许可证照按照每件5元贴花。

20.【答案】B

【解析】土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

21.【答案】A

【解析】选项BCD：均不征收资源税。

22.【答案】C

【解析】选项ABD：属于征税主体的职权。

23.【答案】B

【解析】(1)选项AD：属于发票联的用途;(2)选项C：属于抵扣联的用途。

24.【答案】A

【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

二、多项选择题

1.【答案】ABC

【解析】选项D：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。

2.【答案】ABCD

3.【答案】ABCD

4.【答案】ABCD

【解析】经济性裁员的情形包括：(1)依照企业破产法规定进行重整的(选项B);(2)生产经营发生严重困难的(选项D);(3)企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的(选项AC);(4)其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。

5.【答案】ABCD

6.【答案】ABCD

【解析】签发银行本票时必须记载的事项：(1)表明“银行本票”的字样;(2)无条件支付的承诺;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。

7.【答案】BC

【解析】单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。购卡人不得使用信用卡购买预付卡。

8.【答案】AB

【解析】下列项目不属于价外费用：(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(2)销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

9.【答案】ACD

【解析】选项B：实木地板在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。实木地板的保养服务不属于消费税的征税范围。

10.【答案】ABD

【解析】选项C：不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。

11.【答案】ACD

【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的(选项D);(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的(选项C);(3)从中国境外取得所得的(选项A);(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

12.【答案】AC

【解析】(1)选项B：机动船舶以净吨位数为计税依据;(2)选项D：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。

13.【答案】ABD

【解析】选项C：农村集体土地承包经营权转移，不属于契税的征税范围。

14.【答案】ABCD

【解析】纳税人对税务机关做出的征税行为及其他具体行政行为不服的，可以提出行政复议申请。税务机关作出的“征税行为”，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

15.【答案】AC

【解析】偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

三、判断题

1.【答案】√

2.【答案】√

【解析】在试用期内解除劳动合同，不管是用人单位解除还是劳动者解除，用人单位再次招用该劳动者时，不得再约定试用期。

3.【答案】×

【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

4.【答案】√

5.【答案】×

【解析】高档手表采用“从价”计征方法计缴消费税。

6.【答案】×