治理小金库总结

2025-02-27

治理小金库总结（精选8篇）

1.治理小金库总结篇一

采取“三加强、二完善、一深化”措施，完善建立防治“小金库”长效机制

“小金库”长效机制建设是“小金库”治理的根本任务，为巩固“小金库”治理成果，我市按照边治理、边研究、边总结、边完善的思路和要求，将长效机制建设贯穿治理工作始终。通过深入分析“小金库”专项治理工作中暴露的突出问题，结合工作实际，采取“三加强、二完善、一深化”措施，进一步推动完善和建立健全了防治“小金库”长效机制。

一、加强法制宣传教育。一是通过印制宣传单和宣传手册，宣传“小金库”工作中党纪政纪处分法规、“小金库”治理范围、资金来源、形成方式、存放形态等相关政策知识，今年共印制宣传单3万份，宣传手册1万册，除发放到行政事业单位外，还对普通市民发放，让全民参与监督防治“小金库”；二是通过报刊专栏形式，每期刊登“小金库”知识问答，到目前止，已累计连续刊登专栏300多期，市民对治理“小金库”意识得到加强，对“小金库”知识更加了解；三是充分利用广播、电视和流动车等形式，开展“小金库”治理宣传功势，让市民了解“小金库”给社会带来的危害，表明政府治理“小金库”工作的力度和决心，全社会形成“小金库”治理的浓厚氛围，“小金库”如过街老鼠，无藏身之地；四是举办“小金库”知识培训班，聘请审计、会计师事务所专业人员对参与“小金库”治理检查人员培训“小金库”知识政策法律法规、检查技巧，邀请财政专业科室业务人员对党政事业单位、社会团体、国有企业单位负责人培训有关资金使用管理办法，三年来，共举办培训班8次，有效提高了“小金库”治理工作水平和法制意识。

二、加强部门联动协作。

2.治理小金库总结篇二

小金库是指违反法律法规及其他有关规定, 应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金 (含有价证券) 及其形成的资产。小金库的存在, 危害大、影响坏, 不仅扰乱社会主义市场经济秩序, 损害国家和人民群众的利益, 影响社会公平正义与和谐稳定, 而且助长了铺张浪费、奢靡享乐歪风, 往往成为消极腐败现象滋生的土壤, 严重侵蚀党的肌体, 削弱党的创造力、凝聚力、战斗力, 必须坚决清除。

一、小金库形成的原因与形式

若要及早防范小金库的产生及其带来的危害, 就要了解小金库产生的原因及形成的方式。

(一) 小金库形成的原因

深入剖析产生小金库问题的原因, 主要是领导及相关人员法纪观念淡薄, 单位管理存在漏洞, 缺乏有效的监督机制等。

1. 小金库存在的隐蔽性强, 领导法制、道德观念薄弱, 不熟悉财经法规是产生小金库的直接原因。

小金库往往是单位负责人同意、授意、默许或指使下设立的, 知情者不多, 仅限于领导层和财务等少数人员知情, 并且单位多数人甚至全部人享受过小金库的好处, 所以单位内部人员一般不会举报, 再加上设立小金库的渠道很多, 所以小金库的隐蔽性很高。另外, 一些部门单位领导对财经法规制度不熟悉不了解, 法制观念淡薄, 对私设“小金库”的危害性认识不足, 认为“账外账”也是账, 搞一点变通无关紧要, 并且“小金库”比较隐蔽, 一般不会被查出, 存有侥幸心理。

财政预算管理体制上存在问题是产生小金库的外部动因。很多地方财政由于本身的财政资金不足, 对一些执法部门采取行政性收费或罚没款纳入预算的形式给以保障, 导致有些单位为了弥补管理经费、人员经费不足而去创收, 出现了乱收费、乱摊派、乱罚款等现象, 财政部门睁一只眼闭一只眼放松对这

这些资料进行相关处理, 以供企业决策层参考。

(五) 提高财务人员的综合素质

财务人员的的综合素质是企业财务管理精细化的关键, 对企业的健康持续稳定发展有着不小的推动作用。财务管理的精细化不仅仅是规避与控制各类风险, 更重要的是为企业创造最大的经济和社会效益, 因此建立高素质的财务队伍很有必要。

1. 加强财务人员的市场竞争意识和思想教育。企业要加强对财务人员的培训, 使其养成良好的工作态度和爱岗敬业精神。

2. 着重财务人员的业务培训。

企业需及时对财务人员进行相关的业务培训, 拓宽其相关领域的知识, 例如税法、经济法、时事政策、审计等, 不断完善相关的知识结构体系, 来提高财务人员的业务处理能力和工作水平。

3. 加强财务人员相互之间的交流, 使其在了解自身工作特

些单位收费的监管。

2.内部查处不力, 外部监督不足是产生小金库的间接动因。近几年审计部门、财政部门通过正常财务检查, 发现了不少小金库问题, 但由于各种利益关系, 没有进行深究, 相关单位和责任人也没有得到应有的处罚, 往往以清退为主, 没有起到应有的警示作用, 助长了财经违规违纪行为的滋长, 弱化了监督检查的威慑力量。而在单位外部, 社会监督力量和监督机制尚未完全形成。行政事业单位财务信息透明度低, 保密度高, 新闻媒体、社会舆论、人民群众很难监督。

3.财会人员执法不严, 是产生“小金库”的辅助动因。一个部门单位有“小金库”, 与其财务人员失职和业务不精也有很大关系。一些财会人员原则性不强, 明知私设“小金库”是严重违反财经纪律行为, 但是惧怕得罪领导, 不敢向领导讲清财经纪律规定, 或者发现本单位“小金库”但找不到合适的时机向领导提出并加以纠正, 从而助长了“小金库”的滋生。

(二) 小金库形成的形式

1.利用权力建立一个企业, 然后通过该企业向其他的企业收取咨询、培训、办证、代办代理、办展、庆典、评比表彰等方面的费用, 利用这些收入来补充单位的福利支出。

2.利用国有资产创收。有些单位将闲置的房屋、设施、设备、场地等长期出租, 或把送检的商品低价卖掉, 收入不上交, 形成小金库。

3.利用下属经营性单位创收。一些单位为了接待工作方便, 将酒店引入单位院内, 名义上说是和酒店没有任何的隶属关系, 而实际上有着很大的利益关系。比如在该酒店就餐、住宿, 该酒店负责水、电、暖, 福利等费用的支出等。

4. 其他形式。

有的单位利用课题研究、出书、研讨、出国考察等形式需要企业陪同, 其实是需要企业买单;更甚者, 有的单位制造假采购、假发票、假支出浪费国家财产;还有的单

点的前提下, 互帮互助, 形成有效的岗位结构, 为企业开展精细化财务管理工作提供了良好的保障。

五、结语

企业的最终目标是利益最大化, 但又必须有一个合理的管理制度来支撑。法治社会的今天, 各方面的透明度都达到了前所未有的高度, 而企业精细化财务管理则应运而生, 为创办健康可持续发展的现代化企业提供了一个很好的方向。这种新型的财务管理理念, 最大的特点在于发挥一切可以调动的力量, 使市场化的竞争意识渗透到企业的方方面面, 能够全面提升企业的管理水平和企业员工各方面的素质, 是现有的经济体制下可行有效的管理手段。

位随意收取党、工、团、妇等活动资金, 用于外出旅游, 部门聚餐等活动。

二、小金库的防范

1.加强领导干部法纪、警示教育, 加大惩罚力度。每年定期进行法制教育, 警示教育, 引导各单位领导干部特别是主要领导干部高度认识小金库危害的严重性。不断增强领导干部财经纪律观念和遵规守纪意识, 不断增强自律意识。充分利用网络、报纸、广播、警示教育长廊等宣传工具, 多形式、多渠道、多层次、多角度强化宣传有关治理小金库问题的法律法规。加大惩罚力度, 对发现的小金库要严加惩处, 主要负责人要承担相应的责任, 对查处的典型案例予以公开曝光, 以对其他单位起到警示作用。

2.加强财务管理, 严格财务制度。所有现金支出必须严格按照中国人民银行《现金管理暂行条例》执行, 对单位之间的经济往来, 必须通过银行结算, 因为现实原因确实需要现金支付的, 需要领导签字确认, 严禁大额现金支付, 防止套现。财务部门要对发出的各类票证、收据定期进行清理, 实行“以票控管、限量供应、交旧领新、定期上缴”的制度, 加强日常监督检查, 严防乱开票行为。加强银行账户的管理, 不允许单位多头开户, 对不需要的、闲置的银行账号予以取消, 以便资金监督。

3.加大审计监督力度和纪检监察监督力度。对一些涉及收费和罚款的执法单位加大监督力度。审计部门、财政部门和纪检部门每年至少进行一次例行检查, 对涉及小金库违纪问题必须严查到底, 对涉案人员进行严肃处理, 对查出的小金库问题予以曝光, 同时追究单位负责人的责任。除了每年的例行检查外, 审计主要采取任中审计和离任审计相结合的经济责任审计形式, 做到及时发现问题, 防微杜渐。在经济责任审计中发现设有小金库的, 要提请纪检部门追究领导及相关责任人员的责任, 触犯法律的要移送司法机关处理。

4.提高单位信息的公开透明度, 接受广大群众监督和舆论监督。大力推进政务公开, 尤其是财务收支情况、主要领导的收入情况、领导干部党风廉政建设情况等都要进行公开, 接受群众全方位的监督。上级部门要建立群众举报长效机制, 向职工、群众和社会公布举报电话、举报电子信箱, 拓宽群众举报渠道, 鼓励群众举报。完善举报奖励制度, 对举报有功人员, 给予明确数额的奖励。对举报人员的信息要妥善保存, 严加保密, 保护举报人的合法权益。

三、小金库的治理

对于那些表明有小金库迹象的单位, 要严格检查、彻查, 做好治理工作。首先可以从小金库资金的主要支出方向去寻找小金库, 然后采取合理的方法去彻查小金库, 最后对查出小金库的单位根据情节的严重性予以相应的惩处。

(一) 小金库支出方向

一是以补贴、奖金、加班费或实物的方式滥发乱奖给干部职工, 一般人人有份, 差别不大, 多发生在节日、年终或举办某种活动之时;二是以聚餐、旅游、购置特殊物品等形式消费支出。如为领导购置平板电脑、手机等, 少数单位以加班为由经常聚餐, 或以考察的名义外出旅游等;三是用来送礼, 单位领导为了得到上级领导的提拔重用或寻求保护伞, 经常到处送礼拉关系;四是一部分领导非法私分小金库, 主要领导私吞小金库, 利用假发票或白条报销等手段套取现金。

(二) 清查小金库的方法

1. 盘点现金, 检查现金日记账, 核对原始凭证。

对库存现金一定要进行突击盘点, 特别是单位有不止一个保险柜的情况下, 防止保险柜之间倒腾现金。核对库存现金实有数与现金日记账和总账余额是否相符, 如发现溢余或短款, 则应追查原因, 核实是否有小金库的资金放入其中或小金库中的支出挪用了库存现金。检查是否有大额现金支出, 若有, 找出凭证, 通过对一张张会计凭证特别是所附原始凭证的审查, 核实有无采取虚报冒领、截留、假借的资金, 有无将单位的资金以某种名义付给其他单位或个人然后再从对方收回或存于对方以方便消费的情况, 根据发票上的联系人或单位进行核实, 是否为虚开发票进行套现等情况。

2. 仔细分析往来账户。

有些单位把正常收入先记入往来账户, 再伺机将其转入小金库中, 有些单位长年挂账, 并且对方单位是同一个单位, 还有的将已收回或可收回的债权列作呆账予以核销, 把资金转入小金库中。检查时一定要顺藤摸瓜, 查出挂账资金最终的去向, 找到对方单位进行核实资金流入流出的原因。

3. 审查实物资产状态。

行政事业单位实物资产主要涉及固定资产, 所以要对固定资产进行盘点, 对报废资产尤其是车辆要查看相关手续是否合理, 对于清理掉的资产比如电脑、办公桌椅等要看清理收入是否入账。查看单位的相关合同, 检查是否有租赁销售合同, 对资产出租和对外投资情况进行审查, 核实出租资产收入和对外投资收益是否都已入账, 有无截留出租资产收入和对外投资收益存入小金库中的情况。对购买需要通过政府采购和发放给干部职工等特殊物品的开支情况进行追查, 如发现没有做账, 应查明原因, 核实是否从下属单位开支。

4. 对相关人员进行调查。

一是找作风正派, 敢说实话的人, 特别是老党员、老干部了解收入、支出方面的情况;二是对发现的疑点或问题找有关人员进行核实;三是积极引导举报人员提供更多的证据, 以便发现线索, 顺藤摸瓜, 查出小金库。

(三) 对查出存在小金库的单位进行相应的惩处

为规范财政秩序, 严肃财经纪律, 深入贯彻落实科学发展观, 惩处设立小金库和使用小金库款项违纪行为, 确保小金库治理工作取得实效, 中央纪委对设立小金库和使用小金库款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》

3.治理小金库总结篇三

（一）“小金库”的存在形式 “小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入本单位财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。“小金库”的设立主体常见为行政事业单位及国有和国有控股企业。在实际生活中，“小金库”问题的存在并不是孤立的，主要涉及到国家、“小金库”的设立方和关联方的三方利益。当前“小金库”呈现出更加隐蔽的特点，设立方往往不会简单地将小金库设立在本单位内部，而是与关联方合谋，通过关联方来完成资金的转移，“小金库”给设立方和关联方带来了收益，但给国家利益造成了严重的损害；国家为了防范和制止“小金库”的设立，维护自身整体利益，通过设置的审计署、中纪委等监察部门（以下统称“监管方”）对“小金库”的设立行为进行监督和审查。在博弈论视角下，“小金库”的设立方、关联方和监管方形成了“小金库”的三方混合博弈关系。

（二）“小金库”的治理现状我国一直致力于“小金库”的治理，自上世纪80年代以来，已展开过10余次“小金库”清理。为了实现治理的长效性，进而根治这一问题，2009年中央四部委共同倡议并印发了《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》，要求全国范围内的各级党政机关和事业单位尽快建立并完善防止“小金库”产生的长效机制。2009年全国范围内深入开展的“小金库”治理工作取得了阶段性的成果，有力地遏制了“小金库”盛行的势头。2010年，全国仍然继续深入开展了“小金库”的治理工作，在检查和治理党政机关和事业单位的基础上，进一步推进社会团体、国有及国有控股企业的“小金库”治理。“小金库”的查处和治理工作在每个时期都取得了一定的成果，在一定程度上遏制了“小金库”的发生。但此问题多年来一直屡查屡犯，难以根除。它的存在不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产的流失，还诱发和滋生一系列腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气。因此，分析问题发生的根源，探讨合理有效的长效治理措施，是防范和解决“小金库”问题的关键。

二、“小金库”的博弈分析

（一）“小金库”的博弈模型假设假设1：博弈参与方包括“小金库”的设立方、关联方和监管方，他们都是经济理性的，追求期望效用最大化。其中，“小金库”的设立方与关联方是合谋方，两者的关系属于合作式博弈，监管方与设立方、关联方的关系是非合作式博弈，三者符合混合博弈的行为和动机；

假设2：“小金库”设立方通过关联方设立“小金库”的概率是Q，设立方通过“小金库”的设立能获得的收益为R，同时给国家造成的损失为—R，在关联方同意合谋的情况下，设立方支付给关联方的金额是F，在不考虑其他成本的情况下，关联方通过“小金库”的设立能获得的收益即为F；

假设3：监管方以一定的概率P对单位设立“小金库”的现象进行监督审查，审查成本为C，监管方查处成功的概率为S，查出单位设立“小金库”后，对“小金库”设立方进行处罚，收回其所获收益R，并处收益的n倍罚款（即为nR），对关联方处以收益的m倍罚款（即为mF）；

假设4：被监管方和监管方在做出决策时并不知道对方做出了什么样的决策，且博弈只进行一次。

（二）“小金库”的博弈模型构建基于假设，构建“小金库”设立方、关联方和监管方三者之间的不完全信息静态博弈模型。三方的得益矩阵如表1所示：

“小金库”设立的博弈模型纳什均衡解如下：

（1）根据三方的博弈条件，在出现合谋设立“小金库”行为的概率为Q的情况下，国家进行审查和不审查的期望收益为：

L1=Q×｛S×［（m+1）F+nR-C］+（1-S）×（-R-C）｝+（1-Q）×（-C）

L2=-RQ

当L1=L2时，可以得到监管方在博弈均衡时，“小金库”的设立方与关联方合谋设立“小金库”的最优概率为：

Q*=C/S［（m+1）F+（n+1）R］（I）

（2）同理，在监管方对“小金库”设立情况进行审查的概率为P的情况下，“小金库”的设立方选择设立“小金库”与不设立“小金库”的期望收益分别为：

L3=P×{S×［-nR-F］+（1-S）×（R-F）}+（1-P）×（R-F）

L4=0

当L3=L4时，可以得到“小金库”的设立方在博弈均衡时，监管方进行审查的最优概率为：

P*=（R-F）/（n+1）SR （II）

（3）同理，在监管方对“小金库”设立情况进行审查的概率为P的情况下，关联方选择与“小金库”设立方合谋与不合谋的期望收益分别为：

L5=P×［S×（-mF）+（1-S）×F］+（1-P）×F

L6=0

当L5=L6时，可以得到关联方在博弈均衡时，监管方进行审查的最优概率为：

P*=1/S（m+1）（III）

（4）依据I、II、III式可得，三方的混合博弈模型，纳什均衡为：

Q* =C/S［（m+1）F+（n+））R］ P*=（R-F）/（n+1）SR

或Q* =C/S［（m+1）F+（n+1）R］ P*=1/S（m+1）

（三）“小金库”的博弈分析结论基于上述“小金库”设立的混合博弈模型的纳什均衡，可得“小金库”设立的概率Q主要与审查概率P、查处概率S、处罚力度n或m、预期收益R或F等因素相关。分别从“小金库”设立的博弈三方进行分析：（1）监管方。由I式可见，设立方和关联方合谋设立“小金库”的概率Q与监管方进行审查所支付的成本C成正比，与成功审查发现“小金库”的概率S成反比。由此可得：当降低监管方的审查成本，增加审查次数或增强审查技能，提高审查成功率时，有助于降低“小金库”问题发生的可能性。（2）设立方。由I、II可见，设立方设立“小金库”的概率与预期得到的收益R成正比，与被监管方查处的概率S和因被查处而受到的处罚力度n成反比。由此可得：当降低“小金库”设立方的预期收益或加大对“小金库”设立行为的处罚力度时，有助于降低“小金库”问题发生的可能性。（3）关联方。由III可见，关联方参与合谋设立“小金库”的概率与被监管方查处的概率S和因设立方被查处而受到牵连的的被处罚力度m成反比。由此可得：当加大对“小金库”关联方参与合谋的处罚力度时，有助于降低“小金库”问题发生的可能性。

三、“小金库”的长效治理

（一）监管方监管方应建立良好的外部监管环境，为“小金库”的长效治理提供外部保障。

（1）进一步完善相关制度法规。国家作为设立“小金库”行为的总监管方，应进一步加强相关法制建设，为审查部门顺利完成监督审查工作提供法制保障。目前，我国已有三部相关法律法规对“小金库”的处理处罚做了相关规定。但这些都是间接接针对“小金库”治理的立法，而且缺乏统一性。监管方应该根据新情况和新问题，对“小金库”的内涵外延进行法律规范，对设立“小金库”的责任和治理“小金库”的权利义务等进行法律制度规定。进一步完善《预算法》、《会计法》等相关法律，推进预算管理、国库集中支付、收支两条线等相关制度改革，对行政事业单位等潜在的“小金库”设立主体的日常财务活动加以规范。此外，还可以加强信息的沟通与传递，落实群众举报制度，广泛依靠群众的力量，加强公众监督，来辅助审查部门执行监督职责，进一步提高监督效率，减少“小金库”问题的发生。

（2）提高监督效率，降低监管成本。根据博弈分析结论，监管方的监管成本越大，监察成功的概率越小，私设“小金库”行为发生的概率越大。因此，为了减少“小金库”设立问题的出现机率，应该加强对审查部门的相关培训，包括人员的选拨和监察业务知识、 “小金库”审查方法的传授，提高审查人员的技能水平，提高“小金库”的查处效率；将“小金库”监管工作常态化以降低监管成本，并将监管成本与罚金有效挂钩，通过罚金形成对监管成本的补偿机制，从而达到在保障正常财经秩序的前提下有效防止“小金库”问题的发生。

（二）设立方 “小金库”问题的长效治理，除监管方加大外部监管力度以外，还需“小金库”的设立方加强自身内部监管，从源头上加以防范。

（1）加大对设立方的处罚力度。当监管部门监督发现了设立“小金库”的行为时，如果不进行必要的处罚或处罚力度较弱，导致私设“小金库”的收益大于成本，不能触动“小金库”设立方的切身利益，难以形成有效的威慑力。所以应进一步加强对设立“小金库”行为的曝光和处罚力度，并且因地制宜，选择不同的处罚手段。对于行政事业单位等“小金库”的设立方，罚款最终大部分还是由国家承担，形成财政负担，经济处罚的实际意义较小，所以对单位相关负责人的处罚实行非经济手段更适用，包括集体通报批评，对负责人警告处分，或者免于行政职务等，进而对其形成威慑，从而减少“小金库”设立行为的发生。

（2）扩大设立方的内部宣传教育。行政事业单位等“小金库”的潜在设立方，应加强内部党风廉政建设和广大干部员工的诚信教育，从思想上切断“小金库”现象产生的源头。通过典型案例予以警示，引导广大干部职工在思想上充分认识“小金库”的危害，使设立“小金库”违纪、违法、易诱发职务犯罪等观念深入人心。增强廉政教育的经常性、针对性和实效性，增强领导干部维护财经纪律和廉洁自律的自觉性，提高其道德素质和法制意识，使党员干部从思想上、行动上支持、参与制止“小金库”的工作，努力形成良好的氛围，筑牢思想道德防线，自觉抵制设立“小金库”思想的产生。

（3）完善设立方的内部治理。“小金库”的潜在设立方，应积极响应国家有关预算管理、国库集中支付、收支两条线管理等相关体制改革，加强资金流向控制，强化账户和现金管理以及国有资产管理，积极推进经营性资产的规范管理。同时，结合自身特点，积极推广落实诚信建设、资金绩效考评和奖惩制度，认真贯彻执行相关会计制度，维护会计工作秩序，加强会计监管，积极做好单位财务管理工作，提高资金使用效率。针对单位进行“小金库”自查等内部治理工作中发现的问题，深入剖析原因，适时制定和不断完善“小金库”内部治理机制，明确人员职责权限，加强内部控制，规范单位的财务活动，进一步预防“小金库”设立行为的发生。

（三）关联方对于参与合谋，辅助“小金库”设立的关联方，应该加强对其的外部处罚力度和内部监管，引导其转变立场，积极为防范“小金库”问题的发生做出贡献。

（1）加大对关联方的处罚力度。近年来我国设立“小金库”的现象屡见不鲜，其主要原因之一在于重审查而不重处罚，对辅助“小金库”设立的关联方的曝光和处罚力度不够，未对其形成足够的威慑力，其仍然会选择与“小金库”的设立方合谋，增加了“小金库”的审查难度。因此，应加强对关联方的处罚力度，包括经济和非经济手段。对于辅助设立“小金库”的关联方，更适用于采取经济手段，通过增加罚款金额等加大其经济处罚力度，降低其预期经济收益，以减少其与“小金库”设立方的合谋行为，从而减少“小金库”问题的发生。

（2）加强关联方自身内部监管。“小金库”的长效治理，也需要“小金库”的关联方不断完善自身管理，加强思想教育，树立正确的价值观，处理好眼前利益于长远利益的关系，坚持遵纪守法，诚信为本。完善内部监督管理，加强内控，规范自身行为，避免与“小金库”设立方合谋，损害国家、人民利益。转变思想，转换立场，积极配合审查部门的相关工作，进而由事实或潜在的“小金库”合谋者转变为监管方的辅助者，监督和检举设立“小金库”的不法行为，为防范“小金库”问题的发生做出贡献。

参考文献：

［1］涂志勇：《博弈论》，北京大学出版社2009年版。

4.小金库专项治理工作总结篇四

根据XX市《关于印发的通知》（XX发[2XXX]25号）精神，我局高度重视，积极布置和传达相关工作，在全县的国有及国有控股企业开展了为期20天的“小金库”自查自纠工作，总结如下：

一、领导重视，积极部署实施

为确保此次“小金库”专项治理工作顺利完成，在X委、X政府的领导下，由我局牵头，县治理“小金库”工作领导小组成员单位共同负责组织，涉及此次专项治理工作的各单位都成立了相应的工作小组，使此项工作有条不紊开展着。短时间内，我局迅速传达和部署好此次工作的内容，使涉及此次“小金库”专项治理工作的国有及国有企业有充足的时间进行自查自纠工作。

二、及时动员，认真监督落实

在为期XX天的小金库自查自纠工作，我局印制和发放了关于此次国有及国有企业小金库专项治理工作方案，并在方案中指明了开展此项工作的涉及的范围、步骤以及方法，在治理活动开展中对涉及此次治理的XX个相关单位进行监督和指导，及时发现这XX个单位在自查阶段中存在的问题，并予以指导解决。在回收的“小金库”自查自纠情况报告表中，绝大部分单位都不存在小金库的违规现象，仅有一家单位出现了“小金库” 违规现象，这一单位是XXXX公司。此公司存在“小金库”违规现象主要是由于在部分炸药配送费及一些费用未

入账所致，它的“小金库”有过道租金是XX元，押金是XX元，炸药运输配送收入XX元，共计XXX元收入未入账，这些收入用于招待支出XX元，剩余XX元为现金。XXX物资公司在“小金库”自查阶段发现自身存在“小金库”之后，及时申报并积极进行整改，我局也对其进行了严肃的批评教育，并责令其尽快处理完“小金库”，完善各项财务管理制度，杜绝“小金库”现象的再次发生。

通过开展“小金库”自查工作，进一步增强了我县各国有及国有资产企业的法制意识，强化了财务管理制度。今后，我县将以这次自查工作为起点，进一步加大对各单位“小金库”现象的监督和查处，做到发现一个查处一个，力争做到清理工作不留死角，从源头杜绝腐败，确保各单位资金的高效使用。

XXXX小金库专项治理小组

5.小金库治理的工作总结篇五

一、加强领导，健全组织

为确保专项治理工作的顺利进行，我镇成立了专项治理“小金库”工作领导小组，由镇长张小春任组长，纪委书记袁康任副组长，纪委副书记李良辉和财政所人员为小组成员。领导小组主要负责指导和协调全镇范围内“小金库”治理工作，研究制定有关政策规定和治理措施，协调解决有关重要问题。小组明确了专项治理的范围内容、方法步骤、政策规定和具体要求，使专项治理工作有章可循，保证了治理工作扎实有序地开展，具体工作由财政所负责。

二、加强学习宣传，提高思想认识

充分利用各种渠道，多形式、多层次、多角度地宣传我镇“小金库”治理工作，要求全体工作人员从思想上正确认识此项活动。广泛发动社会各界和群众参与“小金库” 治理工作，为开展“小金库”治理工作营造了良好的社会氛围。

三、认真开展自查，实施长效监督

1、我镇财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入账目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独账户，未设任何形式的“小金库”。

2、严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和“小金库”的行为。

3、按照财政集中审核、集中支付、集中记账要求，采用公务卡管理制度，财务报销严格按照财务制度执行。

4、在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。

6.小金库专项治理工作总结篇六

一是科学选取抽查单位。按照检查工作要求，该办在全面了解中国科学院管理体制、所属单位规模以及近年来外部审计和内部审计情况的基础上，选取了6家单位进行重点检查。

二是结合实际明确重点。一是从预算、资产、财务三个方面入手，全面检查中国科学院系统财务和机关财务。即排查预算编制的真实性和完整性，预算执行的合理性，科目列支的合规性。全面清理所属资产，检验固定资产管理部门是否职责明晰，财务部门记录的资产与资产管理部门管理的资产是否相符，资产的使用和处置以及对外投资是否规范。对照有关财务制度检验财务管理制度是否科学、健全;收支信息是否如实在帐内反映;“三公”经费、津贴补贴、项目资金等方面的开支有无违规问题;账户管理是否合规等。二是以科研经费为重点，检查中国科学院高能物理研究所和中国科学院植物所。对照结题课题，选取国家重大专项课题，排查项目申报程序是否规范，科研资金使用情况是否合规，课题结余资金管理是否符合要求。三是以资产管理为重点，检查中国科学院行政管理局，重点排查资产登记、资产出租出借以及资产处理等方面的问题。

7.综合治理“小金库”之管见篇七

一、从思想上治理“小金库”

一要强化领导, 发挥模范带头作用。各级领导要从自身做起, 加强廉政建设, 不贪、不占、不向下级伸手, 做到“正人先正己”;从自身单位做起, 做到不图名、不图利、不攀比, 严格按财务规章制度办事, 耐得住寂寞, 守得住清贫, 受得住艰苦, “常在河边走, 就是不湿鞋”;从身边的工作人员和亲友做起, 不借名、不贪利、不狐假虎威, 做到管好自己、管好单位、管好亲友、管好身边工作人员, 铲除私设“小金库”的思想。

二要强化教育, 发挥警示引导作用。要把廉政教育、理想信念教育、职业道德教育、党纪国法教育以及社会公德和家庭美德教育结合起来。首先, 要强化理想信念教育。牢固树立正确的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观, 以更好地做到立党为公、执政为民;其次, 要强化党纪国法教育。通过学习廉政建设准则, 观看警示教育录像片, 开展反腐倡廉形势报告会等形式加强对腐败风险防控体系的法制教育;再次, 要强化职业道德教育。

三要强化宣传, 发挥社会监督作用。要利用广播、电视、报纸大力宣传加强廉政建设、治理“小金库”的必要性和重要性, 宣传正反两方面的典型, 通过廉政建设知识竞赛、演讲比赛、寓教于乐;将有关廉政文化资料编印成册, 形成廉政文化丛书;设立治理“小金库”墙报、黑板报, 形成强大的舆论氛围, 铲除私设“小金库”的土壤。

二、从组织上治理“小金库”

一要对自制收据进行重点审核。对自制收据的存根联与记账联进行逐一核对, 看有无存在收入未入账的情况。

二要对往来账目进行反复审核。对单位可疑的往来账款进行重点核实, 看有无利用关联方交易转移资金私设“小金库”。

三要对前后单据进行对比审核。对被审单位收取的房租、保证金退付要多加留意, 与前期收入情况相对照, 看是否有未入账收入。

四要对现金和固定资产进行监盘审核。用突然袭击方式对现金进行监盘, 对单位所用的车辆、办公设备等进行监盘, 再与固定资产账相对比, 看账外资产有无来源于小金库。

五要对举报线索, 通过审核调查进行取证审核。要深入实际调查研究, 重视举报线索, 保护举报人, 搞好审计调查, 看是否真的设立了“小金库”。

三、从管理上治理“小金库”

一要严格审查经营性资产管理情况, 解决店面、房屋租金收入及水电费等收入金额入账问题。要摸清被审单位的原有资产, 特别是经营性资产的管理情况, 对有经营性资产出租的单位, 要重点查清该单位店面房屋对外出租及水电费管理情况, 认真查看出租合同, 审核资金收入是否如数入账。同时, 要建立资产形成、配置、使用、产权变更、处理全过程管理、监控体系, 解决经营场所、重点建设、资源浪费、资金缺乏监管等问题。

二要严格清理存款账户, 解决多头开户私设“小金库”问题。要对单位的收入来源、支出去向、银行账户和福利补贴发放情况进行摸查和清理, 建立健全预算单位银行账户管理制度, 规定每个预算单位只能在银行开设一个账户, 对资金流向大、工作资金特别多、确实需要多头开户的单位, 也只能设立基本存款、基本建设资金、社会保险缴费三个专用账户, 并要经常性开展检查, 杜绝乱设、私开账号问题, 使“小金库”无处藏身。

三要提高会计人员素质。会计人员是《基本规范》和其他相关内部会计控制规范的具体执行者, 按照《会计法》规定, 会计人员负有依法进行会计核算, 实行会计监督的责任。一是组织他们学习《基本规范》, 熟悉其内容和要求, 把握其实施重点, 明确其责任, 以提高执行《基本规范》的主动性;二是进一步学习《会计法》和《企业会计制度》等有关法律法规, 以提高规范会计行为的自律性;三是继续开展诚信教育, 带头遵纪守法, 提高职业道德素质, 不做假账。

四、从制度上治理“小金库”

一要建立健全实时在线预算监管制度, 增强资金使用的公开性。认真执行部门预算、政府采购、民主理财等监督制度, 将财政国库支付系统与相关部门进行联网, 人大代表可以随时查询部门预算中每一笔国库集中支付的数据信息, 进行实时监督。同时, 要建立政务公开、财务公开、办事公开制度, 提高财政开支的透明度, 有效防止小金库等违纪问题的发生。

二要建立健全财务核算集中监管制度, 增强财务信息的真实性。在保持预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权不变的情况下, 建立一个大集中模式的财务核算监管系统, 实现财政、审计部门对预算单位财政资金使用情况, 实时、直接和无盲点监督, 有效解决通过零余额账户转移财政资金、做假账和设立“小金库”问题。

三要建立健全社会监督制度, 增强纪律和制度约束的强制性。建立举报奖励制度, 兑现奖励政策, 发挥社会监督作用;建立“小金库”线索查处制度, 发挥审计、监察、公安、纪检等执纪执法部门的监督作用;建立惩处机制, 严格处罚标准, 对实行阳光统一津贴补贴后, 仍违规违纪擅自发放钱物以及在下属单位领取补贴的, 一律按私设小金库论处。同时, 还要建立抽查制度, 加强监督检查, 严肃查处私设小金库、违规发放津补贴等问题, 健全防治小金库的长效机制, 巩固治理“小金库”成果。

8.治理小金库总结篇八

摘要近年来，国家和政府相关部门不断加强“小金库”的治理工作和宣传工作，但“小金库”的现象还是时有出现，这种现象同样出现在高速公路建设公司的单位及个人身上。本文围绕陕西省交通建设集团公司榆靖分公司日常工作情况与“小金库”特点、表现形式，研究我公司建立“小金库”治理的长效机制的方法。

关键词小金库治理高速公路

一、公路交通建设公司“小金库”的来源、特点及去向

“小金库”，是指违反国家法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。简单地说，“小金库”就是将公有资金资产通过各种方法和途径转变为个人私有资金资产的违法所得。从会计角度来说，“小金库”是帐外帐的一种表现形式，是严重违反国家《会计法》和有关制度的行为。

（一）“小金库”的来源

“小金库”的来源很多，高速公路工作中工作人员虽只有对经费一定额度的使用权，没有费用收取的权利，但实际操作中还是不可避免地出现收取资金的情况。高速公路工作中的“小金库”的主要来源主要有以下几个方面：

1.在管辖范围内施工的工程项目施工队等租用辖区内房屋设备、搭接辖区水电所付的租金；

2.对路段或相关单位提供的劳务及服务所得收入；

3.在辖区内施工或有施工车辆进出的工程单位为所造成的废物及垃圾所付的清理费用；

4.公司投资所得的利润及回报；

5.日常违规收费及罚款产生的“小金库”；

6.各部门出售日常废品产生的收入。

（二）“小金库”的主要去向

通过形形色色的途径产生的“小金库”主要有以下几个去向：

1.私吞。有些单位或个人在内部或外部财务监督不健全的情况下钻空子，漏帐不报，或以假发票、白条报销的方式私吞“小金库”资金；

2.私分。将“小金库”资金以隐蔽的方式瓜分；

3.购买如手机、电脑之类的物品；

4.个人或团体挥霍。一般是共同设立“小金库”的人将所得资金大笔挥霍与吃喝玩乐上，享受豪华服务；

5.送礼。“送礼”在国内外早已是一种多发有敏感的行为，在舆论压力和内部压力下，堂而皇之地用公共资产送礼多有不便，一些单位和个人开始用“小金库”的资金来贿赂领导、或为领导付大帐小账，以此与领导攀关系。

6.“发放福利、补贴”。以关怀职工工作与生活为由，将“小金库”资金发放给职工干部。

（三）“小金库”的特点

交通建设单位“小金库”具有隐蔽、涉及范围广、资金来源繁杂、资金数额巨大等特点。另外设立“小金库”的手段日渐趋多、不断出现新招数，而且其来源不仅仅涉及资金，还涉及各种交通单位的有价证券和资产。

二、我公司建立治理“小金库”工作长效机制

根据“小金库”的来源、去向和特点，结合我公司（陕西省交通建设集团公司榆靖分公司）“以通行费征收为主线，以道路养护为中心，以路政管理为重点，以安全保畅为目标”的运营管理思想和工作内容，探讨如何建立适合我公司实际情况的合理科学的长效机制来治理“小金库”现象。

我公司（陕西省交通建设集团公司榆靖分公司）成立于2006年，内设办公室、人力资源科、计划财务科、工程养护科、收费管理科、纪检监察室、工会等7个职能科室和1个路政大队；下辖红碱淖、榆林和横山3个管理所，陕蒙界、红碱淖、小壕兔、孟家湾、王则湾、榆林、西左界、横山和黄嵩界9个收费站，中营盘和横山2个服务区。公司建立治理“小金库”工作的长效机制的途径有以下几点：

（一）提升工作人员法律意识和道德修养

有些工作人员没有强烈的集体意识，对国家相关财务法规制度不了解或无视其约束力，我行我素，非法挖取公司财产和资产，危害公司利益和国家利益。公司应长期开展围绕社会主意经济体制建设和价值体系的宣传教育，灌输正确的新时期社会主义荣辱观和价值观，及时纠正内部人员的错误思想，将出现思想和观念偏差的人员拉到正确的方向，有针对性地进行教育和干预，使其树立正确的社会主义价值观和社会主义荣辱观，培养其强烈的责任心和自我约束能力。

（二）提升公司财务部门组织管理水平及财务人员专业素养

一些财务人员在实际核查过程中存在专业化、公平性不强，不适应国家财务新体制和新规则的现象，同时财务部门的组织管理体制和水平暴露出一些不合理的地方，组织管理水平有待加强。

（三）提升领导干部的政治意识与法律意识，为公司树立标杆

“小金库”治理工作的开展应是领导以身作则，带头配合财务部门的核查、加强日常工作中的财务意识和法律意识，对于公司暴露出的违法、虚假现象应给予重视，协同相关单位和部门对其严肃处理。

（四）完善公司内部审查、监督制度，加强和规范对相关制度的执行力度

我公司在内部核查和管理制度上还有一些不规范之处，这是很多公司和单位普遍存在的。应动员公司上下，对公司内部不合理、不合法、不规范的体制进行科学、符合公司实际情况的整改，并且相关部门应认真、规范地执行公司新制度。

（五）加强公司内外合审

在公司内部推行更健全、更有效地核查之外，公司还应加强外部的公正审查、以及外部审查与公司内部的相互配合，从而使两种审查方式相互促进、相互监督。

（六）制定健全、集中化的控制流程与控制措施

鉴于公司职能部门较多、对新旧制度和审查过程等把控难度大，公司应进一步加强集中化的控制流程与控制措施，加强公司对工作、审查等整体环节的集中把控，随时了解审查和财务动态，及时调整管理方式，使公司相关制度和工作得到有力执行。

参考文献：

[1]牵梅.交通非税票据管理中存在的问题及对策.交通财会.2012(2):75-77.