其他应收款管理制度

其他应收款管理制度（共12篇）（共12篇）

1.其他应收款管理制度 篇一

农村信用社如何加强对其他应收款科目的管理

2006-7-28 9:6 中国金融网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

农村信用社在其他应收款科目（1391科目）的核算过算中存在挂账随意，销账不及时，逃避营业费用控制等问题。费用性开支不在费用科目中正常列支长期挂账，逃避审批超权限购建或购置固定资产，使资本性支出长期挂账不能真实反映农村信用社的固定资产状况，造成此种情形购置的固定资产权益不明，产权不清，严重损害农村信用社权益。其他应收款科目这种乱用混用的现象，产生了较大的风险隐患，使内控制度的落实存在漏洞，使投机取巧的违规行为滋生漫延，不生息资产占用过大，严重影响了资产的利润率提高，影响会计核算的真实性，准确性。为此，农村信用社应从以下几个方面加强对该科目的管理。

一、规范其他应收款科目核算内容。其他应收款科目只能核算信用社正常经营性业务产生的非风险性周转款项，其核算内容必须遵守“合法、合规的原则”，统一规范其他应收款科目下设的二级账户的核算内容，严禁混用、乱用科目和账户。根据农村信用社实际，该科目主要核算：

一是出售凭证印刷费垫款。主要用于核算和反映本社垫付的出售凭证印刷费及其他物品垫付情况。垫付物品的一次采购量原则上不能超过半年的用量，最多不能超过一年的用量。根据出售情况应及时收回售出凭证的工本费进行冲减。已进该账户核算的物品要实行半年一次盘库，如因雨淋、库损、凭证更改等原因造成的损失，要在当季确认为营业外支出，每年年终决算之前要进行一次彻底的盘库，确保账账相符，账实相符。对进账满两年且仍未消化的此类物品，要查实原因，对确属无效，过期或作废的可以定损，同时要追究相关责任人的责任，以严肃纪律。

二是诉讼费垫款。主要用于核算和反映本社垫付的依法收贷先行垫付的实支费及诉讼费等。农村信用社向法院预交的诉讼费及实支费用，根据法院出具的有效凭证，先在“其它应收款”核算，诉讼案件终结后，法院裁定应由农村信用社承担的诉讼费用，直接转入农村信用社营业费用，应由对方当事人承担的应在3年内收回。最终无法收回的，则由农村信用社作为损失按规定审批后，先冲减呆账准备，不足冲抵部分，经主管税务机关批准，计入营业外支出科目中的“其他营业支出”账户“。

三是待处理经济纠纷入案件垫款。主要用于核算的反映本社发生的经济纠纷和案件的垫付款项。

四是待查错款。主要用于核算和反映本社在业务办理过程中出现的对公，储蓄及出纳短款，短款挂账不超过三个工作日，三个工作日内查清有关账务情况，并向上级会计管理部门进行汇报，并提出处理意见。查明原因后及时按有关规定进行账务处理。

五是待提出交换及划转款。主要用于核算通过人民银行进行票据交换资金清算时，提出票据和提回票据轧算交换差额，借方金额合计小于贷款金额合计的挂账。

六是待处理抵债资产处置费用垫款，主要用于核算的反映信用社取得抵债资产，在保管，维护，处置变现前发生的费用垫款。待抵债资产处置后进行冲抵。

七是其他应收款项。主要用于核算和反映除以上核算内容之外的正常经营性业务产生的非风险性周转款的临时垫款。

二、加强对其他应收款科目的监测和监督。应把其他应收款科目作为重点监测科目，加强授权管理和事前，事中和事后监督。

一是联社会计管理部门根据会计报表，按旬对该科目的余额变化情况进行监测，并查明增减变化的原因，若出现该科目余额出现超过上季末余额50%等重大变化时，要随时报告联社。对不符合规定的挂账要求必须在三个工作日内进行账务调整。网点会计主管每天对其他应收款账户的使用情况进行事前逐笔审批签字后方可办理，时时进行监督。

二是制定事权划分标准，实行授权审批管理。其他应收款科目不得用于核算费用类款项和资本性支出。农村信用社根据具体情况，分网点会计主管，联社会计管理部经理，联社分管主任，联社集体审批等不同级次，明确相应的授权额度，在权限范围内进行审批授权，加强对其他应收款科目的管理。

三是加强损失核销审批管理。对确认的损失，按照相关呆账核销程序严格履行审批核销，并正确进行账务处理。对已核销挂账，要“账销案存”，在有关表外科目反映并妥善保管有关资料。

三、加大违规处罚力度。对违反规定，不能严格履行相关审批手续，乱用混用该科目，其他应收款科目下列有费用挂账等违规行为的严肃处理。并建立风险损失责任追究机制，坚决杜塞漏洞，防范风险。确保会计核算的真实性，准确性。

2.其他应收款管理制度 篇二

一、其他应收款常见的错弊形式

1. 利用“其他应收款”科目虚列成本费用。有的企业其他应收款金额巨大,往往是因为把公司发生的一些不合法费用支出计入到了其中,或者为了虚增利润而没有把成本费用计入当期损益,而是挂在往来账户“其他应收款”中。

2. 利用“其他应收款”科目隐匿收入。“其他应收款”属于资产类科目,正常情况下余额应该在借方,但有些企业往往先出现该科目的贷方金额,然后再从借方冲销,这是不合常理的。他们之所以把销售收入放在了其他应收款账上,就是为了隐匿收入、逃避税收。

例如,某零售公司的年销售额在180 万元左右,税务部门将其划为小规模纳税人。该企业财务部门预测今年的销售额肯定超过180 万元,预计为250 万元。于是将80万元的主营业务收入挂在“其他应收款”科目贷方,以保持其小规模纳税人的身份。企业的会计分录为:借:银行存款80万元;贷:其他应收款80万元。从表面上看容易让人误解为企业收回了对方欠企业的款项,而实际上这笔其他应收款在之前并没有产生借方发生额。按照小规模纳税人身份缴税,该公司可以实现少缴增值税的目的,同时企业还少缴了80万元主营业务收入产生的营业税金及附加和企业所得税。

3. 企业利用其他应收款私设小金库。其他应收款是企业账与账外账的桥梁,企业通过其他应收款为小金库源源不断地输入资金,比如通过企业本不存在的员工借款将款项输入到小金库。

4. 将其他应收款作为“现金”科目的补差款。某些公司在盘点中发现现金长短款时不按规定的程序进行账务处理,而是挂在其他应收款下,作为以后发现现金长短款的备抵款项,严重违反了会计制度。

5. 利用其他应收款为其他单位和个人套取现金。有的企业银行对账单中有些款项存入企业的账户后,马上又等额支出,但公司在进行账务处理时只做一张凭证,不能真实反映业务的性质,在一定程度上为贪污和损公肥私打开了方便之门,其他应收款也成为出租出借账户的保护伞。

6. 企业通过其他应收款隐藏短期投资、截留投资收益。有的企业在资金较充裕、预计未来没有大额支出的情况下,往往会利用多余的钱进行短期投资,比如在证券市场上买入股票或债券。但是有些企业为了逃避税收、截留投资收益,在进行短期投资的时候不是通过交易性金融资产来反映,而是虚构往来单位把它放入“其他应收款”账户。在退出资本市场时用收回来的本金冲销其他应收款,而投资收益进入小金库。

二、审计对策

1. 检查其他应收款内部控制的有效性。其他应收款的内部控制主要有:是否建立授权审批制度,不相容岗位是否进行职责分离,是否建立备用金借款审批制度,是否建立岗位轮换制度,对其他应收款是否建立定期清理制度,其他应收款的催收是否及时等。只有掌握被审计单位内部控制上的缺陷,才有利于在审计时更好地发现其他应收款可能存在的问题,并提出整改意见。

2. 全面检查其他应收款明细账和总账,进行复核加计,确定账账相符、账实相符,同时,确定其他应收款的核算内容是否属于该核算范围,有无错划科目的情况。

3. 实施实质性分析程序。对其他应收款实施实质性分析程序主要是通过计算其他应收款数据间的变化判断是否存在异常,比如通过对其他应付款进行横向和纵向的趋势分析,及分析其他应收款在流动资产中的结构变化等掌握其他应收款是否符合正常水平,以确定对其他应收款需要进行重点审计的领域。

4. 审计时要重点关注大额的可疑款项,尤其是对长期挂账的其他应收款项,应加强审计,比如可以在审阅明细账的基础上,追查至记账凭证和原始凭证,以了解具体的借款人、借款原因、借款金额、还款时间等情况,必要时可要求企业提供对方单位的验资报告、营业执照、会计报告等资料,以证实其他应收款发生的真实性。

5. 检查有无先出现其他应收款贷方发生额,而后从借方转出的情况。发现此情况时,要及时检查原始凭证并对账务处理人员进行询问,以确定其是否有将收入计入其他应收款而隐瞒收入、偷逃税款的行为,并通过询问会计人员原因及调阅该笔业务的原始凭证等方式了解事情真相。

6. 对于企业有可能把虚列的成本费用计入其他应收款的情形,可以向企业的实际付款方进行函证。为了提高审计效率,函证的对象要有代表性,一般应选择金额大、账龄长或特殊的往来进行发函,对于不回函的可采用替代的审计程序。

7. 对于将其他应收款作为“现金”科目的补差科目的情况,应审查其记账凭证以确定其账务处理是否正确。

8. 要关注银行对账单中短时间内入账后又等额转出的其他应收款,通过检查记录和文件、询问等审计程序检查其发生是否合法。

3.其他应收款管理制度 篇三

关键词：其他收应款坏账准备坏账损失

0引言

其他应收款是企业非购销业务中所形成的应收债权，是除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，是一项包含较多内容的流动资产。按照《企业会计制度》规定，其他应收款应该计提坏账准备。本文拟就其坏账准备计提范围、账务处理以及计提坏账准备对会计信息的影响等谈谈自己的粗浅看法。

1其他应收款计提坏账准备的范围

其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。其他应收款的内容多、项目广。在计提坏账准备时，应将其他应收款划分为内部和外部产生的两大类。对于与外部企业形成的其他应收款，应定期或至少在会计年度末确认坏账损失，计提坏账准备。这类其他应收款包括：①应收外部单位的各种赔款、罚款；②应收出租包装物的租金：③存出的保证金，如租入包装物支付的押金；④预付账款转入(企业的预付账款若有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款)；⑤与关联方之间产生的其他应收款；⑥其他各种应收、暂付款项。而对于与企业内部科室等形成的其他应收款，由于收不回的可能性很小或者无需收回，因此应采取简单的方法进行处理，在收不回时直接转销，无需计提坏账准备。这类其他应收款包括：①向企业各职能部门科室、车间等拨出的备用金；②应向职工收取的各种垫付款项、赔款、罚款等。

2其他应收款计提坏账准备的核算

2.1计提的方法。<企业会计制度>规定，采用备抵法计提坏账准备的其他应收款，在估计损失时，可采用的方法有其他应收款余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。笔者认为，在三种方法中只有账龄分析法最恰当。对于应收账款来说，它的发生一般具有稳定性，且其内容比较单一，因而采用余额百分比法和销货百分比法来确定坏账损失比较合理。但是其他应收款内容多且来源杂，同时随着关联企业之间、企业集团之间往来的日益增多，仅以其余额或当期发生额来计提坏账准备显得过于粗糙，甚至还可能使企业利用其他应收款计提坏账准备的机会操纵利润，误导投资者对会计信息的使用，因此，计提采用账龄分析法比较恰当。如同应收账款一样，企业使用的计提方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。对于已确认为坏账的其他应收款，并不意味着企业放弃了追索权，企业要及时催收，收回后应当及时入账。

2.2计提的比例。在确定坏账准备的计提比例时，企业应根据债务人的实际财务状况、还款能力、信用程度、形成原因、实际用途和企业会计人员的职业判断等，按欠款时间的长短对其他应收款进行分类，如正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，并在此基础上估计合理的损失比例。下列情况不能全额计提坏账准备：①当年发生的其他应收款；②计划对其他应收款进行重组；③与关联方发生的其他应收款：④其他已逾期、但无确凿证据表明不能收回的其他应收款。企业之间发生的其他应收款与应收账款一样，也应当在期末时分析其可收回性，并预计可能发生的坏账损失，计提相应的坏账准备。当然，企业发生的其他应收款不能全额计提坏账准备也是原则性的规定，要具体情况具体分析。如果有确凿证据表明债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且企业不准备对其他应收款进行重组，则可以全额计提坏账准备。

2.3坏账损失的会计处理。(企业会计制度)规定，对于其他应收款计提的坏账准备与应收账款计提的坏账准备合并，资产负债表中的“应收款项净额”项目以应收账款的余额减去坏账准备的余额列示，“其他应收款”项目也以余额列示。随着其他应收款的内容增多，特别是关联方之间其他应收款大幅度地提高，这样处理不能满足需要。因此，对其他应收款计提坏账准备时应设置“坏账准备一计提其他应收款准备”科目，以便与应收账款计提的坏账准备区分开来，准确无误地反映其他应收款所计提的坏账准备。会计期末在编制资产负债表时，“其他应收款”项目应以该科目的账面价值列示。即以”其他应收款”科目的账面余额减去“坏账准备——计提其他应收款准备“科目的贷方余额填列。

3其他应收款计提坏账准备对会计信息的影响

4.应收款管理制度 篇四

应收款追收管理制度

公司销售原则上实行现款现货，但根据目前市场情况并且为了更好地拓展公司业务渠道和网络及扩大公司销售规模，在确保资金绝对安全的基础上，可申请相应应收款额度，现就由此形成的应收款相关管理作出如下规定：

1、销售人员对经销商/大客户进行信用调查，预估应收款风险，经总经理审核后至销售部存档备查。

2、未经信用调查的客户或新客户，销售人员必须上报到总经理，经过审批后总经理签字，由销售人员根据批示执行管理。

3、严格遵守公司的应收款追收管理制度，遵照与客户达成的《产品销售合同》认真负责的对自己的应收款业务签字、担保并承担连带责任。

4、负责协助财务部对自己经手的所有应收款业务单位的对帐、催款以及货款回收等事宜，对帐目不清的客户要及时进行沟通对帐。

5、公司所有回款原则上是现金或转帐汇款，特殊情况经公司总经理批准可以收取6个月以内银行承兑。

6、所有收回的货款，如果因销售人员丢失或挪用，所造成的损失由当事人负全责。

7、对直接销售的客户，销售人员对所负责单位如有三个月以上应收款未回的，或未执行合同要求汇款的，销售人员应积极催款、收取货款。如未能及时追回，造成应收款呆死帐的，销售人员应承担经济处罚。

8、如出现应收款呆死帐，销售部应该及时上报公司领导，由公司组织专人按照司法程序追索应收款，如若司法部门也无法收回应收款的由当事销售人员和销售经理负全责。如果因为当事销售人员或销售经理恶意造成应收款呆死帐的，公司除追究相应应收款损失外还保留向司法部门起诉的权利。

销售人员（签字）：日期：

山东枭隆机械有限公司

5.其他各项制度 篇五

为贯彻“安全第一、预防为主”的方针，依据《建筑施工安全检查标准》JGJ 59----99，科学的评价项目部施工安全生产和文明施工情况，预防伤亡事故的发生，保障职工的安全与健康，特制订项目部安全检查制度：

(1)巡视检查：由项目部安全员每天对施工现场的登高作业、三宝四口、临边防护、机械安全、施工用电进行经常性的巡视检查，发现问题，及时处理。(2)班组每日上班前15min进行班前安全提示，对当天作业环境安全情况、注意事项、安全防护用品进行交待和检查。

(3)项目部每周一上午由项目经理带队组织一次安全生产、文明施工大检查。(4)接受并配合工程处、公司以及上级主管单位组织的安全、文明施工检查。(5)做好检查记录，对查出的隐患，拟定“三定”整改措施，及时整改并作好相关记录。对重大隐患，应立即停工整改，经复查合格后才能施工。

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2006年8月29日

施工现场急救措施

现场急救是在施工现场发生伤害事故时，伤员送往医院救治前，在现场实施必要和及时的抢救措施是医院治疗的前期准备。

工地发生伤亡事故时，应立即做好三件事：

①有组织地抢救伤员；

②保护事故现场不被破坏；

③及时向上级和有关部门报告。

各种事故急救措施如下：(1)触电急救

发现有人触电时，应首先迅速拉电闸断电或用木方、木板等不导电材料，将触电人与接触电器部位

分离开，然后抬到平整的场地施行人工急救，并向工地负责人报告。(2)摔伤急救

当有人自高处坠落摔伤时，应注意摔伤及骨折部位的保护，避免因不正确的抬运，使骨折错位造成 二次伤害。

(3)食物中毒急救

发现饭后多人有呕吐、腹泻等不正常症状时，要及时向工地负责人报告，并拨打急救电话120。

亚硝酸钠是搅拌混凝土的添加剂，其形状很像食用的大粒盐，有人叫它“工业用盐”，它是一种有毒物质，千万不要当作食用盐使用。(4)煤气中毒急救

冬季采暖必须按照有关规定，统一安装炉具并设专人负责管理；不得随意安装炉具，防止发生煤气中毒。

发现有人煤气中毒时，要迅速打开门窗，使空气流通或将中毒者穿暖抬到室外，施行现场急救并及时送往医院。(5)毒气中毒急救

在井(地)下施工中有人发生中毒时，井(地)上人员绝对不要盲目下去救助。必须先向下送风，救助人员必须采取个人保护措施，并派人报告工地负责人及有关卫生主管部门。现场不具备抢救条件时，应及时拨打119、110或者120求救。(6)发现火险的处理方法

当现场有火险发生时，不要惊慌，应立即取出灭火器或接通水源扑救。当火势较大，现场无力扑救时，立即拨打119报警讲清火险发生的地点、情况、报告人及单位等。

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2006年8月29日

防火消防安全制度

(1)保持施工现场安全出口的疏散通道畅通无阻。(2)实行防火安全责任制度，项目经理为防火责任人。

(3)坚持三个月和不定期检修用电设备及线路、开关，切实杜绝和避免电气设备和线路故障引起火灾。

(4)加强教育和培训，逐步建立起定期对各班组进行消防防火教育。(5)对及时举报火灾隐患的班组和个人给予奖励200元/班，对违反消防条例，玩忽职守造成火灾的或发现火灾隐患不及时消除和通知的有关单位、班组和个人给予处罚。

(6)消防工作实行“预防为主，消防结合”的方针和“谁主管，谁负责”的消防管理原则。

(7)成立消防安全监督小组，监督班组消除火灾隐患，设立具有消防专业知识消防监督安全员。

(8)任何班组和个人不得堵塞消防通道或者损坏和擅自挪用拆除，停用消防设施器材。

(9)任何班组和个人不得违反消防安全规定，冒险作业。

(10)进行电焊、气焊等具有火灾危险作业的特种作业人员必须持证上岗，严格执行动火审批和“十不烧”的规定。

(11)在宿舍区内，严禁燃烧容易引起火灾的东西。(12)不准带易燃、易爆物品进入施工现场。

(13)在施工现场生产作业区域内禁止吸烟，违反一次除写检讨外，并罚款500元。

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2006年8月29日

治安保卫制度

(1)认真执行有关治安保卫的法律、法规、标准，做好治安保卫工作。(2)加强防盗、防火，维护职工作业环境不受破坏，协调处理职工矛盾，保持施工现场祥和气氛。

(3)严格执行佩带出入证制度，禁止无证人员随意进人施工现场。

(4)贯彻执行国家、地方政府有关消防保卫的法规、规定，协助领导做好消防保卫工作。

(5)负责施工现场的保卫，对新招收人员需进行暂住证等资格审查，并将有关情况及时通知项目组。

(6)严禁小孩、妇女在工地内停留。

(7)工地内严禁打架、赌博、酗酒及大声喧哗，如发现有此现象应加以制止，及按规定对当事人进行惩罚。

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2006年8月29日

门卫制度

(1)门卫人员值班时间必须坚守工作岗位，不得随意擅离职守。

(2)严格执行佩带胸卡出入制度，外来人员须出示证件并登记后方可进入本工地，严禁小孩、无关人员进入工地。

(3)严格监督进入现场人员正确配戴安全帽。严禁穿拖鞋、硬底鞋、高跟鞋、光脚和打赤膊人员进入工地。

(4)严禁赌博、酗酒、打架、斗殴、卖淫嫖娼等丑陋现象发生。”(5)做好材料保卫工作，严防偷盗行为。凡出入车辆须经检查后，方可放行。(6)做好成品、半成品保护工作，防止各类破坏行为。

(7)加强现场巡视，严防火灾发生。发现火灾隐患及时督促整改，并及时报告项目经理部。

(8)加强对外来民工的教育及管理工作，协助督促做好工地文明施工及卫生工作，搞好工地环境卫生，严禁乱丢、乱倒垃圾。及时向项目经理部反映有关情况。

(9)协助公安派出所做好外来民工管理工作，如发生严重的打架斗殴、偷盗等恶性事件，应及时向附近派出所报警，或打110报警。

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2006年8月29日

卫生管理制度

(1)划分区域负责人，实行挂牌制，做到现场清洁整齐。

(2)施工现场办公室、仓库、职工宿舍保持环境清洁卫生，班组宿舍的衣物、日常生活用品等摆放整齐。

(3)厨房卫生整洁，符合卫生检疫要求，炊事员须持定期体检健康证，上岗须穿工作服，戴工作帽及戴口罩，保持个人卫生和内外环境清洁卫生，做到生熟食品隔离，有防蝇、防鼠、防尘设施。

(4)保证供应符合卫生饮用水，茶水桶加盖锁。

(5)厕所必须落实专人清洁，保持时时清洁，便槽不得有积垢，严禁随地大小便。(6)工人作业地点和周围必须清洁整齐，做到工完料净场地清，不得留余料。垃圾集中堆放，及时清理。严禁随地丢垃圾，污水、废水不外溢。

(7)车辆进出清洗干净，不污染道路。(8)每周进行一次卫生大检查。

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2006年8月29日

工地生活区管理制度

为维护本区工人利益，保证正常的工作次序和生活次序，特制订如下制度：(1)严格遵守和执行项目部制定的纪律和规章制度，服从领导安排。(2)严禁在本生活区内聚众赌博、打架斗殴和其他违法乱纪活动。

(3)执行用电用水制度。室内不准随意牵拉电线，接灯头、插座。早上7点钟以后要关灯，用完水以后要关闭水龙头。．

(4)工人入住本生活区，必须由班组长申请，经项目部领导签字同意。非本工地工作人员，一律不准住在本生活区。

(5)工人进场应按登记房号、床号就位，未经同意，不得更改。退场时，必须到登记处注销床号。

(6)爱护环境卫生，生活垃圾、剩饭、剩菜，必须扔到指定地点；每周进行一次环境卫生大清理，各班组必须派人负责本责任区的清洁工作。

(7)爱护公共财物，如有意损坏者，除照价赔偿损失，并将视情节给予罚款。

以上守则，请自觉遵守。

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2006年8月29日

防火消防安全措施

一、建立防火安全制度

二、严格控制火源

1．施工现场建立集中吸烟区。2．严格执行动火审批制度。

3．严禁乱拉乱接电源电器，严防电器线路引起火灾。4．严格执行“十不烧”的规定。

三、按防火平面布置图，落实消防器材，挂设防火标志。

四、木工加工场及支模板的电锯旁必须每班清扫木屑、刨花，运到地面指定地点堆放。

五、建立一支由项目经理、技术人员、施工员、质安员、工人组成义务消防队。

六、加强防火安全教育，并在宣传黑板上宣传发生火灾事故的教训。

七、建立定期防火检查，更换灭火器药剂。

八、每个宿舍明确防火责任人，禁止使用电炉、煤油炉及大于60w的灯泡、禁止用电热棒烧水、禁止在宿舍燃烧纸张物品。

九、施工现场明确划分用火作业，易燃易爆材料堆积场、仓库、易燃废品集中站和生活区等区域。

十、施工现场夜间配有照明设备，并保持消防通道畅通，安排义务消防队值班。

十一、同各班组签定防火安全协议书。

十二、施工现场用电，严格执行《施工现场电气安全管理规定》，加强电源管理，防止发生电气火灾。

十三、禁止在高空架空线下面搭设临时性建设物或堆放可燃物。

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2006年8月29日 施工现场防扬尘、防噪声污染措施

一、施工现场防扬尘措施

1．高层或多层建筑清理施工垃圾，使用封闭的专用垃圾道或采用容器吊运，严禁随意凌空抛撒造成扬尘。施工垃圾要及时清运，清运时，适量洒水减少扬尘。2．拆除旧建筑物时，应配合洒水，减少扬尘污染。

3．施工现场要在施工前做好施工道路的规划和设置，可利用设计中永久性的施工道路。如采用临时施工道路，主要道路和大门口要硬地化，包含基层夯实，路面铺垫焦渣、细石，并随时洒水，减少道路扬尘。

4．散水泥和其他易飞扬的细颗粒散体材料应尽量安排库内存放，如露天存放应采用严密遮盖，运输

和卸运时防止遗洒飞扬，以减少扬尘。

5．生石灰的熟化和灰土施工要适当配合洒水，杜绝扬尘。

6．在规划市区、居民稠密区，风景游览区、疗养区及国家规定的文物保护区内施工，施工现场要制定洒水降尘制度，配备专用洒水设备及指定专人负责，在易产生扬尘的季节，施工场地采取洒水降尘。

二、施工现场防噪声污染的各项措施 1．人为噪声的控制

施工现场提倡文明施工，建立健全控制人为噪声的管理制度。尽量减少人为的大声喧哗，增强全体施工人员防噪声扰民的自觉意识。2．强噪声作业时间的控制

凡在居民稠密区进行强噪声作业的，严格控制作业时间，晚间作业不超过22时，早晨作业不早于6时，特殊情况需连续作业(或夜间作业)的，应尽量采取降噪措施，事先做好周围群众的工作，并报有关主管部门备案后方可施工。3．强噪声机械的降噪措施

(1)牵扯到产生强噪声的成品、半成品加工、制作作业(如预制构件，木门窗制作等)，应尽量放在工厂、车间完成，减少因施工现场加工制作产生的噪声。(2)尽量选用低噪声或备有消声降噪声设备的施工机械。施工现场的强噪声机械(如：搅拌机、电锯、电刨、砂轮机等)要设置封闭的机械棚，以减少强噪声的扩散。4．加强施工现场的噪声监测

加强施工现场环境噪声的长期监测，采取专人管理的原则，根据测量结果填写建筑施工场地噪声测量记录表，凡超过《施工场界噪声限值》标准的，要及时对施工现场噪声超标的有关因素进行调整，达到施工噪声不扰民的目的。

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2006年8月29日

不扰民施工措施

为保证让施工现场周围的单位、居民有一个良好的工作、学习和生活环境，在施工过程中要严格执行以下不扰民施工措施：

(1)晚上10时至早上6时，原则上停止一切建筑施工活动，特别是噪声较大的施工活动，以免影响周围的单位、居民的休息。不可避免要在该时段内施工作业的，施工前要先取得周围的单位、居民或居；委会的同意，并到政府有关部门办理相应施工许可手续。

(2)施工过程中所产生的垃圾、废水、废气等有可能污染周围环境的，应采取相应措施及时处理，不可随意倾倒、排放。

(3)施工现场车辆进出场时，要避开每日上、下班(学)时段，不要造成施工现场周围交通不畅或发生事故。

(4)施工现场材料的运输车辆要冲洗干净，方可进出现场，运送散装材料的车辆要有防止散落、飘落的措施，防止污染周围地面。运送砂、石的车辆在卸车时，要避开居民休息时段，以免卸料噪声影响他人休息。

(5)施工过程中若造成周围环境地面及空气污染，应及时中止施工并采取有力措施及时清理、整改。

(6)施工现场周围设置安全警示牌，提醒路人注意施工可能对其造成影响。若施工需要破附近的路面或在路边挖坑，一定要设防护，夜间要设照明和警示灯。在近行人出入的附近施r，应设置封闭的防高空坠物走道，并悬挂安全警示牌。(7)教育好工人要遵纪守法，严禁施工人员骚扰附近单位、居民。(8)施工现场要公布施工投诉电话，虚心接受他人批评意见。

(9)要经常与当地单位、居委会保持联系、交流情况，经常征求其意见，及时消除施工带来的扰民隐患，切实做好文明施工。

深圳华泰企业公司 南山水厂一期工程项目部

6.《应收款管理办法》主要业绩说明 篇六

2010年我参与制定公司的《应收款管理办法》。

《应收款管理办法》的实施背景、制定目标、实施办法、实施后效益简介 背景：2010年企业成功实施股份制改造，顺应公司改制需要，加强内部控制。

目标：为保证销售货款的及时回笼，防止赊销行为造成盈利虚化，杜绝烂账和呆账的发生，确保公司财产的完全和完整，提高企业经济利益，制定本办法。实施办法：通过对客户的调查评估，确定授信额度，逐级审批备案纳入《授信单位操作明细表》，通过在ERP中设定授信额度、回款日期控制应收账款。

7.其他应收款管理制度 篇七

一、应收款管理系统和总账管理系统之间的关系

(一)受控科目的设置

应收款管理初始设置中应收受控科目的设置是关键,主要是将应收账款、 预收账款这两个科目设置为 “应收系统”受控科目,这是进行应收款管理操作的前提。 设置方法是: 在总账管理中基础档案→财务→会计科目下将应收账款、预收账款选中辅助核算为“客户往来”,自动显示应收受控系统。 其设置如图1 所示:

(二)应收款管理系统和总账管理系统的对账

应收款管理系统和总账管理系统需要进行两次对账。第一次对账在总账和应收款管理均录完期初余额之后进行,应收款管理中打开设置→期初余额→对账,对账平衡才可以继续操作; 第二次对账在应收款管理业务操作完毕之后,打开账表管理→业务账表→与总账对账,和总账进行期末对账,此时需要注意的是,总账需要先行对应收款管理生成的凭证进行出纳签字、审核和记账之后才可以进行对账。

(三)凭证的修改与删除

应收款管理生成的凭证在总账中是不能修改和删除的,外来凭证在总账中一律不能修改和删除,子系统生成凭证的修改、删除原则是,凭证从哪里来,到哪里修改、删除,所以应收款管理生成的凭证需要在应收款管理中通过单据查询→凭证查询来进行修改、删除。 需要注意的是,如果凭证已在总账中记账,需要先在总账中取消记账、取消审核、取消出纳签字才可以在应收款管理中修改、删除,此时总账中该张删除的凭证显示作废, 需要通过填制凭证→制单→整理凭证来进行彻底删除。

(四)结账顺序

应收款管理系统月末结账之后总账才可以进行结账,如果企业启用了供应链,那么结账就要按照图2 所示的顺序进行结账,总的原则是子系统先行结账,总账最后进行结账。

二、应收款管理系统常见问题、原理及解决方法探讨

应收款管理系统典型业务主要涉及赊销业务、 票据管理、坏账处理以及取消操作等,现对其常见问题、原理及解决方法进行探讨。

问题一:单据类别中的单据名称只有“应收单”,没有“销售管理”。

原理:这类问题主要涉及应收款管理中的赊销业务。 赊销业务主要包括三个方面:应收单据处理、收款单据处理和二者之间的核销。首先在应收单据处理→应收单据录入中增加销售发票或者应收单并进行审核,形成会计分录为:借记“应收账款”科目,贷记“主营业务收入”“应交税费— ——应交增值税(销项税额)”科目。 其次,收回款项时,在收款单据处理→收款单据录入中增加收款单, 款项类型有三种:“应收款”“预收款”“其他费用”,形成会计分录为:借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”“预收账款”科目。 最后,需要把收款单中的本次结算金额和应收单中的本次结算金额进行核销。

解决方法:由于启用了“销售管理”,销售发票需要在销售管理中生成,在应收款管理中只需审核该销售发票即可;如果注销“销售管理”的启用,销售发票就可以在应收款管理中生成。

问题二:在增加票据时,收到日期、应收款管理的启用日期正确无误的情况下,提示“收到日期应大于等于系统启用日期”。

原理:该问题主要涉及到票据管理中的收到票据业务。收到票据需要先进行初始设置,如果设置选项中选中了“应收票据直接生成收款单”,其操作流程为:票据管理→收款单据审核→制单处理,票据管理中增加票据形成了收款单,需要在收款单据中审核才可以制单; 如果设置选项中没有选中“应收票据直接生成收款单”,其操作流程为:票据管理→收款→收款单据审核→制单处理, 增加票据管理后需要进行收款操作才可以形成收款单,从而进行审核和制单。这两种情况生成的会计分录为:借记“应收票据”科目,贷记“应收账款”科目。

解决方法:打开设置→控制面板→日期、时间、语言和区域设置→更改数字、 日期和时间的格式, 设置日期格式为:yyyy-MM-dd即可。

问题三:票据贴现录入日期时出现“贴现日期大于本会计日”的错误提示。

原理:该问题涉及业务为票据贴现。票据贴现核心的问题是计算贴现息,而贴现息的计算贴现日期是关键,票据贴现生成的会计分录为:借记“银行存款”“财务费用”科目,贷记“应收票据”科目。

解决方法:登陆企业应用平台的日期即为贴现日期,系统自动计算财务费用。 例如:票据贴现日期为2015 年5 月30 日, 那么就需要在2015 年5 月30 日登录企业应用平台,在票据贴现日期处自动出现2015 年5 月30 日,根据此日期计算财务费用。

问题四:设置→初始设置中无“坏账准备设置”。

原理:该问题涉及坏账处理中的初始设置。坏账处理首先要进行初始设置坏账处理方式:直接转销法、应收余额百分比法、销售收入百分比法、账龄分析法。

解决方法:设置→选项坏账处理方式:把“直接转销法”改为 “应收余额百分比法”“销售收入百分比法”“账龄分析法”其中之一即可,直接转销法是不需要进行坏账处理的。

问题五:坏账发生录入日期时出现“发生日期大于本会计日”的错误提示。

原理:该问题涉及坏账处理中的坏账发生。处理坏账发生业务时登陆企业应用平台的日期极为关键。 坏账发生业务生成的会计分录为:借记“坏账准备”科目,贷记“应收账款”科目。

解决方法: 登陆企业应用平台的日期应在坏账发生日期之后, 比如2015 年5 月10 日发生坏账, 那么就应该在2015 年5 月10 日之后的日期登录企业应用平台。

问题六:当选择结算单号时提示“没有合适的收款单”。

原理:该问题涉及坏账处理中的坏账收回。收回坏账录入的收款单据只保存,不能审核。收款单据处理→收款单据录入→坏账处理→坏账收回,会计分录为:借记“银行存款”“应收账款”科目,贷记 “应收账款”“坏账准备”科目。

解决方法: 坏账收回之前必须先进行收款单据录入的操作,并且该收款单据是一张特殊的收款单,其核心业务是用来收回坏账, 和普通的收回货款的收款单有业务上的不同,因此,该收款单据录入完毕之后只保存,不能进行审核;普通的收回货款的收款单需要进行审核。

问题七:计提坏账准备金额不对。

原理: 计提坏账准备金额出现错误的主要原因为坏账准备计提百分比出错, 本月收回或者发生的应收账款的操作有误导致期末应收账款金额不对, 从而计提坏账准备错误。 计提坏账准备操作完毕形成会计分录为:借记“资产减值损失”科目,贷记“坏账准备”科目。

解决方法:修改设置中的坏账准备计提比例;通过取消操作来修改本月发生或者计提的应收账款业务。

问题八:打开取消操作,找不到需要取消的业务。

原理:该问题涉及应收款管理中的取消操作。应收款管理提供了核销、坏账处理、汇兑损益、票据处理、转账(应收冲应收、应收冲应付、预收冲应收、红票对冲)业务的取消操作,如果这些业务有问题,可以通过其他处理→取消操作来进行取消,然后再重新操作。

解决方法:业务已经生成了凭证,需要先删除凭证,才可以进行取消操作的处理, 如果该凭证已在总账管理中记账,那么就需要先在总账中取消记账、取消审核、取消出纳签字才可以在应收款管理中删除此凭证, 然后进行业务的取消操作。

三、结语

本文通过对应收款管理系统初始设置、赊销业务、票据管理、坏账处理以及取消操作等业务的操作步骤、出现的问题及解决方法,相应业务对应的凭证,应收款管理和总账管理之间的关系等内容进行解析,可以使应收款管理系统化、条理化、完整化,会计人员对用友ERP应收款管理的操作更加熟练化。

参考文献

[1]王新玲,陈利霞,汪刚.会计信息系统实验教程[M].北京:清华大学出版社,2010.

8.其他应收款管理制度 篇八

企业通过提供劳务服务、销售商品等活动所形成的债权就是应收账款。应收账款对于建筑施工企业来说，是由于其对外提供安全、建筑等劳务，应向劳务承受方建设单位所收取的工程款。施工企业的应收款主要包括安全保证金、民工工资保证金、质保金、应收工程款等。由于建筑工程施工具有周期长的特点，这就使得建筑企业不可避免的要存在应收款。目前，建筑工程施工主要是以工程施工质量和进度为依据进行结算的，前期工程施工阶段，施工单位需要垫付一定量的物力、人力资金，在工程全部完工并通过竣工验收以后，才能够真正的收取全部工程款，因而应收款必然存在，并且其在企业资产中所占的比例较大、相对其他企业来说金额也大。此外，随着我国经济的快速发展，建筑市场的竞争也越加激烈，建筑施工企业为了获得工程，大多都采取预先垫付资金的方式，这样就能够在一定程度上提高企业在市场的占有率。所以，对于建筑工程施工企业来说，可以将应收账款作为建筑产品的“赊销”，通过这种办法来扩展市场。

二、应收账款存在的风险分析

对于建筑工程施工企业来说，应收账款虽然给企业带来一定的市场，但也给企业带来一定的风险，主要表现在以下两个方面：

1.增大了企业的经营成本。当建筑企业出现应收账款时，尤其是时间较长的有收账款，会使企业的经营成本增大。企业的各种经营成本中，坏账损失是首要的应收账款成本。当应收账款在规定的时间内未能全部收回，企业就需要计提坏账准备，并将此项成本计入当期损益，导致企业当期利润下降；若应收账款出现坏账，账款不能全部收回，则企业通过施工所赚取的利润将无法获取，企业预先垫付的各项资金也将付之东流，这会对企业的盈利水平造成很大的冲击。当建筑施工企业的应收账款数额增大后，会使得企业的流动资金减少，迫使一些企业不得不通过贷款的方式维持经营，而贷款所产生的利息将影响工程项目所获得的利润额。此外，因企业的流动资金紧张，将导致企业扩大再生产能力降低，机会成本损失。

2.易导致财务危机出现。当前企业会计核算是依据权责发生制进行，应收账款符合确认条件应纳入当期的企业收益，但此时企业并未有实际的现金流入，企业收入的增加大部分来自应收账款，这么做的结果是企业的经营成果被片面的夸大。应收账款会在一定程度上减少企业的流动资金，但流动资金短缺也会导致应收账款增加，如此往复，使得建筑施工企业的应收账款逐渐增多，企业的资金运转也会受到影响，企业的正常生产经营无法正常进行，进而使得企业出现财务危机。

三、应收账款管理问题分析

建筑施工企业在进行应收账款管理中，普遍存在以下问题：

1.风险防范意识缺少；建筑施工企业在面对竞争日益激烈的建筑市场时，为了能够赢得市场，在接受施工项目时并未进行风险评估，或者采取其他防范风险的措施，对于能否顺利回收工程款漠不关心，不严格审查建筑施工合同，甚至出现接受不平等、不规范的合同，这样做的结果会导致工程欠款的出现。一些工程施工企业对于建设单位结算方式不了解，一些工程项目因未能及时结算，导致项目结算出现拖延，使得施工企业不能及时回收工程款。

2.管理不规范；一些建筑施工企业对于应收账款的重视程度不够，没有认识到其会对企业的经营效益、资金利息产生不利影响，对于应收账款的管理未指派专人负责，部门之间出现责任不明的情况。当企业出现财务、经营等变动时，会使得一些龄期较长的应收账款出现账目不清的情况。同时，企业对于债权法律知识不了解，导致一些应收账款因长期未能收回而超出诉讼时效而无法寻求法律帮助。一些建筑施工企业对于应收账款基础管理工作重视程度不够，及时收取工程尾款、定期核对账目、账龄分析、建立客户档案等基础性工作很不规范，管理工作不足也会导致坏账情况的出现。

3.内部激励机制不健全；建筑工程施工企业的管理人员，大多都重视工程施工管理而忽视企业的对外经营、重视企业技术开发而忽视企业内部管理，只注重企业年产值的增长，将工程施工所创造的产值与自己的工资酬劳相匹配，但却忽视了企业施工的工程款能够回收，工程款回收的质量也将纳入工程项目绩效考核，这么做的结果是建筑工程施工技术管理人员所关注的只是企业产值的增加幅度，但忽视工程款能否正常回收。

四、完善企业应收账款管理的对策研究

（一）提高企业风险防范意识

建筑施工企业的管理人员应当从根本上认清应收账款所存在的风险，在进行工程项目承包之前，应先对项目的风险进行科学评估，将风险评估的结果与企业的实际情况进行对比，然后再判定是否承接该项目，若承接则需要针对项目特点而制定风险防范方法；注重工程承包施工合同管理，合同签订前应当明确延期付款违约责任、付款的时间和形式等。注重对企业相关部门管理人员的培训教育，提升其对合同管理重要性的认识，并仔细阅读和分析施工合同，以便能够对合同的执行、跟踪等进行预警和监督；针对建筑工程实际特点，制定适合本企业的标准工作流程，要求工程施工人员认真执行该流程，以便能夠减少因施工随意性而导致的经济损失。

（二）建立健全相关管理制度

1.完善企业台账管理制度。建筑施工企业应当明确负责应收账款的管理部门，应由该部门建立应收账款管理台账，对各种类型的应收账款进行分类管理，明确各款项的金额和到期日，指派专人负责对经济合同的执行情况进行跟踪，以求能够降低坏账的发生率，规避企业生产经营风险；施工企业的财务管理部门应当每个月编制一次企业的应收账款明细，并对应收账款的账龄进行统计分析，将统计结果上交给企业的业务部门和企业负责人，以便相关部门能够根据统计结果而采取必要的措施，以求尽可能的降低企业的资产损失。

2.建立健全企业应收账款清查制度；企业应收账款的清查内容应当包括应收账款表述的完整性、账务处理的正确性、计价的正确性、所有权归属、账面余额的正确性与真实性。在每年临近年末时，施工企业应当指派专人对企业的应收账款进行全面的清查，并逐项与债务人进行核对，以便能够明确债权关系，真正做到账账相符、账实相符，以保证企业应收账款的债券关系在国家规定的两年诉讼时效内得以明确；对于应收账款额度较大、能否正常回收会影响企业的生存的，应主动获取债务单位的经营情况，并对该项应收账款进行风险评估，这样企业的领导层就能够全面、及时、准确的获取应收账款的现状，进而制定相应的应对策略。

3.建立信用评价制度。施工企业在承接工程项目之前，应当对建设单位的资信进行调查和分析，综合分析建设单位的信用等级和资金状况，并建立长期的信用档案。依据对建设单位信用等级的评定，确定该单位是否达到垫资的信用标准和条件，进而决定是否参与工程投标，以及中标后应收款所应采取的管理方式。

4.完善企业回收责任制度；在企业出现应收账款后，相关管理部门应当根据实际情况而采取必要的措施，以便能够尽可能的在规定时间内收回款项，以防止因时间过长而导致坏账情况的发生；定期对应收账款进行风险评定，责成负责人员对应收账款及时进行清欠，主动获取债务企业的财务和生产经营情况，采取必要的激励和催收措施，制定诉讼实施方案和按期回收方案。

（三）完善企业的内部激励机制

为了有效提高应收账款的回收率，避免坏账情况的发生，建筑施工企业应当逐步完善应收账款内部激励机制；将工程款项的回收与工程项目的效益挂钩，对回收率高的项目给予资金奖励，对于工程项目工程款回收率低或者出现坏账的，要对该项目的相关负责人进行处罚。采用这种激励机制，能够有效提升管理人员对应收账款管理重要性的认识，确保应收账款的回收率。

五、结语

建筑施工企业在应收账款管理中存在着风险防范意识缺少、管理不规范、内部激励机制不健全等问题，为此企业应当提高风险防范意识、建立健全相关管理制度、完善企业的内部激励机制，进而提高施工企业应收账款管理水平。

参考文献：

[1]廖慧军.浅谈施工企业应收账款管理.山西科技.2010(03):135-136.

[2]郭元琳.加强建筑施工企业应收账款管理的思考.山西财税.2010(06):37-38.

[3]刘立新.浅谈施工企业应收账款的成因及日常管理.物流工程与管理.2010(05):168-169.

9.景区暂行管理办法及其他制度文档 篇九

（一）遵守工作纪律，保证工作时间做到不迟到，不早退，不旷工，不脱岗，不在上班期间吃零食、办私事、说闲话。

（二）讲究礼仪规范，做到服装整齐，仪态端庄，举止得体，语言文明，服务热情周到，亲切和蔼。

（三）根据分工，明确责任，按照程序认真完成当日的工作。严禁工作时间喝酒接待游客，发现一次罚款30—50元。在游客中造成恶劣影响的重罚，直至解除聘用。

（四）讲究个人卫生，办公场所卫生。做到地面清洁，墙壁干净，窗玻明亮，桌、椅、柜摆放整齐。

（五）坚持24小时值班制度，值班人员要遵守时间，处理好值班期间的一切事务，做好值班记录。保障室内安全，秩序良好，公共财物不受损坏，丢失。

（六）工作人员三个一：一口流利的普通话，一笔好字（导游员一项绝活），一份永远快乐的好心情。

（七）接待游客六个一：一脸微笑，一声问候，一个请坐，一杯热茶，一份关切，一声再见。

（八）接待工作两个二：二分钟忘掉烦脑，二声铃响必接电话。

（九）接待工作五个不：不能对游客说“不知道”或“不是我事我不管”；不能与客人争吵；不能收受游客的礼品、回扣；不

能假公济私、循私舞弊；不能做任何有损于公司形象和声誉的事情。

（十）接待工作实行首问负责制。接应游客要求一办到底，不能没有回应，不能半途而废，不能不做任何努力而予以回绝。

（十一）导游上下山实行签到挂号制和导游员预备制，导游员要上山有记录，下山要挂号，并建立导游员预备档案，以备应急。

（十二）建立个人工作日志，实行个人填报、自我鉴定，班组评议，经理督查制度。

（十三）制度执行要做到令行禁止，否则根据违犯制度内容、情节及引起的不良后果处以10—50元罚款，给公司造成经济损失的还要予以赔偿，情节特别严重的给予开除处分。

（十四）建立制度执行记录，每天由接待部经理会同业务主管根据当天执行情况实事求是认真填写。

（十五）认真收发每一份传真，回复时要核准确认。并妥善保管，严禁他人乱翻乱看。

（十六）按照统一按排原则，并遵守旅行社、游客要求，统筹按排好入住家庭宾馆游客。

（十七）重大节假日、黄金周应根据传真数量对入住农家游客认真登记、编排、联系。架起游客、旅行社与家庭宾馆之间的连心桥。

导 游 管 理 制 度

（一）按照规定语种提供讲解服务，努力学习，提高自身素质和业务技能。

（二）讲解期间，做到站姿标准，讲解生动，语言规范，仪表整洁，举止端庄。

（三）及时有效地讲解景区线路中有关注意事项和旅游知识，随时解答游客提问，不得敷衍。

（四）带领游客游览应善始善始，尽职尽责，不得“丢客”、“甩客”。

（五）结合景点自然景观结构、传播科普知识。

（六）在不影响正常讲解的情况下，为老、弱、病、残的游客提供热情的搀扶服务。

（七）不得以任何理由与游客发生争吵。

（八）不得向游客索取小费及提出其它要求。

（九）以上规定若有违反、视其情节轻重，给予批评教育，停班整顿，直至停职处理。

投 诉 处 理 制 度

（一）投诉事件均由“投诉中心”负责受理，各相关部门要积极配合，协同处理。

（二）对人民群众和游客的来访，工作人员要文明礼貌，满腔热情地接待，认真诚恳地同他们交谈，并作好记录、登记工作。

（三）以“实事求是”为原则，深入实际调查研究，弄清事情真相，严禁徇私舞弊，主观臆断。

（四）严格按照有关政策法律、法规和规章制度秉公处理事件，办事做到公平、公正、合理。

（五）当时能解决的不得推诿、拖延，当时解决不了的，要在接到投诉之日起三日内处理完毕，对三日内不能解决的重大事件，要立即向主管领导报告。

（六）投诉中心委托其它部门处理的投诉事件，处理后必须将结果报“投诉中心”备案归档。

燕泉山景区经营管理（暂行）办法

为了加强燕泉山景区的建设和管理，实现燕泉山景区资源的有效保护、合理开发，促进人与自然和谐发展，结合景区实际，制定本办法。

一、管理机构及职能

1、风景区管理主体单位：燕泉山景区办公室

主要职能：

(1)统筹管理燕泉山景区所有景点、资源、公用设施。(2)贯彻执行国家有关旅游的法律、法规、规章和方针政策。(3)负责景区内建设项目报批，等级评定，参与生态、佛教、文物的保护、开发、利用方案的制定，并组织协调有关人员加以实施。

(4)参与景区发展规划、景点建设计划的制定和实施。(5)组织实施旅游文化促销活动，添置和维护景区内各项基础设施，开发经营旅游娱乐项目。

(6)加强对景区内车辆停放、商品销售、食宿店馆的管理，力求规范有序。

(7)处理景区日常事务，调处旅游纠纷、投诉，协调相关部门解决相关事宜。

(8)上级领导交办的其他事项。

二、门票收入管理

实行“一票制”。景区只在一个山门一个正门处出售门票，景区管办公室各派一人值班，其他地方一律不再设售票点。门票价格定为10元∕张。

三、旅游商品销售规范

由燕泉山办公室牵头，旅游局、对燕泉山景区旅游纪念品销售进行整治和规范。并设立固定销售点，统一进货，统一定价，统一销售，杜绝跟客诱买、恶性竞争等不良经营行为的发生。

该暂行办法从二Ｏ一一年五月一日开始实行。

燕泉山景区环境卫生管理制度

一、管理机构

成立燕泉山景区环境卫生管理工作小组，工作小组由燕泉山景区办公室、旅游局等单位的同志组成。

工作小组应按照国务院《风景名胜区管理暂行条例》和有关环境卫生法规，对燕泉山景区的环境卫生实施管理，并负责环境卫生清扫、垃圾粪便的处理以及对游人污染环境行为的管理。

二、责任范围

1、燕泉山景区办公室：负责景区清洁卫生。

三、管理细则

（一）环境卫生

1、在风景区内按规划设置公共厕所、垃圾箱、果皮箱等公共卫生设施。

2、设立垃圾处理场，妥善处理粪便、污水，对垃圾等废弃物做到日产日清。

3要按国家有关标准处理排放风景区内的废水、废气、废渣等有害物质。

4、保持风景区内道路完好、清洁。

5、保持主要游览区无牲畜粪便，绿地中无垃圾和其它废弃物。

6、落实驻景区的单位和住户“门前三包”，经常保持周围环境整洁。有效防止乱搭、乱建、乱堆、乱挂等现象发生。

7、教育培养景区内居民良好的卫生习惯，做到不随地吐痰，不乱丢污物，不乱倒垃圾，不乱泼污水，不随地大小便。

（二）设施管护

1、保持各类自然景物、人文景物完好度，防止破败、毁损、污染等影响观瞻的现象发生，严禁破坏文物的历史原貌。

2、清理景区内道路和公共场地上的违章堆弃和乱搭乱建，督促施工场地进行围栏作业，做到工完场清。

3、保持景区内景观设施、休闲设施和公共设施完好和整洁，禁止在景点的山石、树木、文物上乱刻乱画。严禁在文物保护区内烧钱化纸、敬香点蜡、燃放鞭炮。

4、对景区内设置的景点介绍牌、标志牌，做到定期维修、油饰，保持图文清晰，清洁美观。

5、禁止向景区内的各种水域倾倒废物和超标排放污水。做到定期疏浚，保持水流畅通、水面清洁。

6、景区内的工作人员及从业人员应做到仪表端庄，衣着整洁。

（三）行业卫生管理

1、风景区内各行业要保持环境清洁卫生，室外绿化、美化，室内地面、四壁、顶棚清洁，厕所内外干净，粪便清运及时。

2、对饮用水进行消毒、净化，达到国家生活饮用水标准。

3、督促个体摊贩定点挂证经营，商品摆放整齐，保持摊位及周围清洁，无尘土污染和虫蝇。杜绝不符合条件的餐饮业经营单位和经营直接入口的小商贩在景区经营，以确保景区食品安全。

燕泉山景区安全管理制度

一、管理机构

设立燕泉山景区安全管理工作小组，工作小组由燕泉山景区等单位的同志组成。

安全工作小组应根据《风景名胜区管理暂行条例》和《新疆安全管理条例》等有关法规，对燕泉山景区认真进行安全管理，健全各项安全管理制度，落实安全管理责任，按照“谁主管，谁负责”的原则，逐级签订安全管理责任书，确保景区内无任何安全事故发生。

二、游览安全

1、游览设施要有专人负责管理，严格遵守操作规程，定期检查。

2、在游览危险地段及水域、完善安全防护措施，设立必要的提示、警告标志，并安排专人负责安全，3、在游人、车辆通行的地方施工时，应设立标志，采取可靠的安全防护措施。

4、制订安全应急救援预案，完善救助措施。

三、治安安全

1、加强景区治安管理，杜绝盗窃文物、盗伐破坏森林、损毁名胜古迹等违法犯罪行为和聚众斗殴、闹事、抢夺财物等治安案件的发生。

2、开展健康、文明的文娱活动，严厉打击各种有害活动。有效控制封建迷信、卖淫嫖娼、赌博等不法活动。

四、消防安全

1、严格执行《消防法》和《古建筑消防管理规则》等消防法规，按要求配备并合理分布灭火器材。消防器材要登记造册，并安排专人管理，定期检查。

2、建立安全用电制度，保证用电安全，避免因违章用电引起的事故发生。

3、在重点部位设立醒目的禁烟禁火标志，并派专人监督管理。严格控制火警起数，做到“有火不成灾”。

燕泉山景区林木管理制度

一、管理机构

成立燕泉山景区林木管理工作小组，工作小组由燕泉山景区、林业局等单位的同志组成。

二、保护和管理

1、做好景区内的封山育林、植树绿化和防治病虫害工作，切实保护好林木植被。

2、加强森林防火宣传，落实各项森林防火措施，配备护林防火队伍和通讯、消防器材，并与风景区内所有单位、居民签订森林防火责任书。

3、禁止村民和游客擅自烧山、烧荒和在规定地点以外区域吸烟、野炊、烧纸、燃放鞭炮。

4、禁止砍伐及破坏林木、野生动植物资源、蚕食国有林地。

6、应严格控制野外火源，加强火情火险监督。

燕泉山景区护林公约

遵照《中华人民共和国森林法》和景区的有关规定，特制订如下公约。

一、保护、培育林木，合理利用景区资源，加快景区绿化美化，发挥景区园林功能，改善生态环境。

二、林木、花草及野生动植物景观。应受到游客和景区住户及景区工作人员的保护，任何人不得侵犯和损坏。

三、未经景区管委会批准，禁止在景区野外用火；不准在景区划定的用火范围以外烧纸、燃烛、放鞭炮；不准在林区吸烟点火。

四、禁止毁坏景区植被、采集和猎捕景区动植物资源。景区住户砍柴必须报请管委会批准，由管委会指定专人现场指导，以保护景区自然景观。

五、严禁滥伐景区内林木。因景区建设确需砍伐林木，必须经林业局审核同意后，依法办理<林木许可采伐证>，按<林木许可采伐证>的规定实施采伐。

六、凡违反本公约者，情节轻微的要负责赔偿损失，情节严重的将依法追究相关责任人的法律责任。

场所安全巡查制度

为了保护游客、的人身安全及景区的财产安全，结合公司实际，特制订场所安全巡查制度。

1、安全巡查人员由专职管理人员和保安员担任。

2、安全巡查应每2小时进行一次。

3、巡查人员应尽心尽职，认真负责巡查整个工作区域，做好“四防”，确保公司安全。

4、在景区范围内进行治安防范巡逻和检查，建立巡逻、检查和治安隐患整改的记录。发现紧急情况及时报警，同时报景区领导和上级保卫部门，并组织人员做好先期处置工作。

5、经常性地检查各部门的治安保卫工作，对存在的内部治安隐患及时报告校领导。

6、认真做好夜间巡逻工作，及时制止有妨碍单位治安秩序的行为。

7、督促、检查安全员辖区的安全进行检查，及时发现安全隐患，确保工作区域的水、火、电及员工及宾客的人身财产安全。

8、加强对外来人员的管理，要求出示身份证，做好登记手续。

9、各部门的防火巡查由在岗位的防火责任人、员工对辖区岗位上的消防安全状况、安全操作执行情况进行检查。

10、营业结束时应当对营业现场进行检查，消除遗留火种。

11、安全巡查人员当及时纠正违章行为，妥善处置火灾隐患。无法处置时，应当立即报告。

12、发现初起火灾应当立即报警，并及时扑救。

13、防火巡查内容：（1）、用火、用电有无违章情况；（2）、安全出口、疏散通道是否畅通，安全疏散指示标志、应急照明是否完好；（3）、消防设施、器材和消防安全标志是否在位、完整；（4）、常闭式防火门是否处于关闭状态、防火卷帘下是否堆放物品影响使用；（5）、消防安全重点部位的人员在岗在位情况；（6）、其他消防安全情况。

14、安全巡查人员应填写巡查记录，巡查人员及其主管人员应当在巡查记录上签名。

10.应收帐款及应收票据管理办法 篇十

第一条 为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行，

应收帐款及应收票据管理办法

。 第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的.信用情况)签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。” 第三条 营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。”第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。 第五条 赊售货品收受支票时，应注意下列事项： (一)注意发票人有无权限签发支票。 (二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。 (三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。 (四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)。 (五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)。 (六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。 (七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。 (八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。 (九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。 (十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。 第六条 本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理，

11.卓越绩效与其他管理模式的关系 篇十一

一、PEM与TQM的关系

什么是TQM（全面质量管理）？过去几十年来众说纷纭。国际标准化组织曾在ISO 8402：1994《质量管理和质量保证——术语》中将TQM定义为“一个组织以质量为中心，以全员参与为基础，目的在于通过让顾客满意和本组织所有成员及社会受益而达到长期成功的管理途径”，视其为综合经营管理的一种方式、一种风格或者一条途径。在质量管理的经典著作《朱兰质量手册》（第五版）中，使用TQM指称“当今在全世界为了管理质量而应用的所有理念、概念、方法和工具的集合”，这是一个发展中的、开放式的和集成化的定义，意味着：全面质量管理处于动态的继承性发展过程中；全面质量管理倡导管理方法的不断创新；全面质量管理集成了各种先进的管理理念、概念、方法和工具，包括试图标新立异的业务流程再造和六西格玛管理，新的内容产生后便作为原有内容的延伸而融合进去——事实上，对于大多数领先的组织而言，他们会不断地将新方法和成功的老方法整合起来.并及时舍弃那些已不再适应的东西。

卓越绩效评价准则与TQM有着共同的渊源。TQM的前身TQC、CWQC（公司范围的质量管理）就是由最早的质量奖——戴明实施奖的评奖准则演化而来的。半个世纪来，TQC、CWQC逐渐向TQM演化，到20世纪80年代后期，TQM就已经成为一种国际上普遍认可的提法，日本科技联盟在1997年也正式宣布将TQC改变为TQM，而且以戴明奖准则的内容来描述“TQM的总轮廓”。今天，质量奖已由最初的戴明实施奖发展到欧洲质量奖、美国波多里奇国家质量奖等八十多个国家、地区的质量奖，推动着所在国家、地区的经营管理进步和核心竞争力提升。这些奖项均体现了TQM的概念和原则，所关注的质量概念已经远远超出了产品质量范畴，扩展到了包括过程和工作质量、经营管理质量的大质量。其中波多里奇国家质量奖的影响最广泛，其评审准则也称为卓越绩效评价准，代表了当今世界最先进的质量管理水平，GB/T 19580（《卓越绩效评价准则》和GB/Z 19579《卓越绩效评价准则实施指南》正是以波多里奇卓越绩效准则为蓝本并结合我国实际制定的。

我国从1979年导入TQC开始，以标准化、计量、质量信息、质量责任制、质量教育等基础工作作为开展全面质量管理工作的出发点和立足点，并归纳出“全过程、全员、全企业和多方法”的“三全一多样”基本要求。但如何构建组织的TQM，如何评估TQM做到什么程度，成效如何，如何识别经营管理的优势和改进机会，并推动持续改进和创新，不断提高管理的成熟水平，却缺少一个全面、系统的解决方案我们完全可以将《卓越绩效评价准则》作为现代TQM的具体实施细则，以卓越绩效评价准则为框架来构建组织的TQM，测评组织TQM的实施过程和结果，持续追求卓越。

二、PEM与GB/T 19000族的关系

《卓越绩效评价准则》与GB/T 19000族标准虽然都是质量管理领域的标准，都能帮助组织提高质量管理水平、增强竞争能力，但其目的和性质都有所不同。

GB/T 19000-2000族标准主要由GB/T 19000、GB/T 19001和GB/T 19004三项标准以及其他标准组成。GB/T 19000阐明了标准的理论基础、原则和术语；GB/T 19001规定了质量管理体系的基本要求.应用了以过程为基础的质量管理体系模式结构。要求组织在建立、实施和改进质量管理体系及提高其有效性时，采用过程方法，通过满足顾客要求，增强顾客满意；GB/T 19004提供了超出GB/T 19001要求的指南和简易型自我评价指南，帮助组织以有效和高效的方式，识别并满足顾客和其他相关方的需求和期望.实现、保持和改进组织的整体业绩，使组织获得成功。

《卓越绩效评价准则》与GB/T 19000族的具体关系可归纳为与GB/T 19001的关系和与GB/T 19004的关系。

1、PEM与GB/T 19001的关系

简要地说，GB/T 19001认证属于质量管理体系是否合格的符合性评定，类似于体育达标、电影审查合格；而卓越绩效评价属于质量管理体系是否卓越的成熟度评价，类似于运动会拿奖牌、电影得奖。

GB/T 19001是一个针对质量管理体系要求的标准，对内用于建立以顾客为关注焦点的质量管理体系基础平台，规范质量管理，对外用于双方合同和第三方认证的质量保证场合，通过质量管理体系审核和认证.证实组织有能力稳定地提供满足顾客和适用法律法规的产品，并通过认证结果的国际互认，消除贸易技术壁垒，促进国际贸易。它在组织的质量工作中只是起基础性的作用，主要聚焦于组织中最直接地影响着产品质量的那些职能和过程管理类别的活动。这样，GB/T 1900l的范围比卓越绩效评价准则的范围要窄得多，常见的说法是，即便GB/T19001实施得很好，也只相当于卓越绩效评价准则的30%成熟度。

与GB/T 19001相比，《卓越绩效评价准则》的内容更全面、系统，包容组织经营管理的方方面面，所关注的质量是已扩展到经营质量的大质量，强调社会责任、战略策划和经营结果，反映了现代质量管理的最新理念和方法，是许多成功组织的实践经验总结，为组织提供了追求卓越的经营管理模式，并用量化评分（1 000分）的方法全方位、平衡地诊断评价组织经营管理的成熟度，为组织的自我评价和外部评价提供了很好的依据。此外，卓越绩效评价与管理体系审核也有本质上的不同，前者属于诊断式的评价，从管理的效率和效果入手，旨在发现组织之最迫切和最需要的改进，不断追求卓越，而后者则是对一般过程的合格评定，从符合性入手兼顾有效性，重在发现与规定要求的偏差，进而持续改进质量管理体系的有效性。

2.PEM与GB/T 19004的关系

尽管GB/T 19004的范围和深度超出了GB/T 19001，并趋向于卓越绩效评价准则，但其定位介于GB/T 19001和卓越绩效评价准则之间，即各国大部分组织都能够实现的水平上、用于指导组织丰富和提高其GB/T 19001基础并向TQM发展，而卓越绩效评价准则提供了一个追求卓越绩效的经营管理模式，兼容了GB/T 1900l和GB/T 19004。

三、PEM与GB/T 24001和GB/T 28001的关系

GB/T 24001《环境管理体系 规范及使用指南》，标准针对社会和众多相关方对环境保护的不断发展的需要，规定了对环境管理体系的要求，旨在建立一个符合环境法律法规，并持续改进其环境绩效的管理体系，以规范组织的环境行为，确定并应对重大环境因素，实现污染预防和资源节约，促进可持续发展。

GB/T 28001《职业健康安全管理体系 规范》，标准针对员工和相关方对职业健康安全的需要，规定了对职业健康安全管理体系的要求，旨在建立—个符合职业健康安全法律法规，并持续改进其职业健康安全绩效的管理体系，以规范组织的职业健康安全管理行为，确定并降低重大职业健康安全风险，预防、控制事故的发生，保障员工和相关打的安全与健康，

GB/T 24001和GB/T 2800l均可用于认证。同样地，GB/T 2400l认证和GB/T 2800l认证都属于管理是否合格的符合性评定，而卓越绩效评价属于管理是否卓越的成熟度评价。《卓越绩效评价准则》兼容了对环境管理和职业健康安全管理的要求。在“4.1.2.1公共责任”中，要求评估并确定其产品、服务和运营给社会带来的环境保护、能源消耗、资源综合利用、安全生产等方面的影响，预见公众的隐忧，并针对相关风险，确立满足和超越法律法规要求的关键过程、测量方法和指标，制定相应的对策和改进措施。

四、PEM与六西格玛的关系

六西格玛（6 SIGMA）管理是一种在摩托罗拉、通用电气等跨国公司发展起来的质量改进方法，现已逐渐向组织文化和战略方面延伸。《卓越绩效评价准则》与六西格玛关注的都是大质量，两者之间存在着互补和兼容的关系。

1、互补关系

《卓越绩效评价准则》旨在评价经营管理的七大领域，识别优势和改进机会并予以排序、六西格玛具备强大的改进功能、而GB/T 19000族的主要功能在于管理的标准化与纠正和预防机制。三者的互补互促关系可以用“识别改进机会”、“实施改进”和“文件化”来串接，诚如美国质量协会主席古瑞先生在《质量——全球经济发展的决定性方法》中提出的下述模型：

事实上，六西格玛只是持续改进的方式之一，它属于典型的自上而下的改进方式，优先解决与战略相关的关键问题，并侧重于培训业务精英；而另一类持续改进方式“QCC/合理化建议”基本上属于自下而上的改进方式，强调“小、活、实、新”和从小事、身边事傲起，侧重于创立员工参与的企业文化。上述两者具有互补性，可以并行不悖、相得益彰。持续改进的第三种方式是“决定型改进”，当能够迅速抓住要害采取措施时，由各层管理人员做出改进决定并落实。

2.兼容关系

从管理框架的角度看，卓越绩效模式兼容了六西格玛。以结果为导向的、对过程的持续改进和创新（包括实施六西格玛改进和创新）是卓越绩效评价准则之灵魂。

组织可以结合各自的具体情况，在学习、实施、整合各自管理模式的基础上，按照《卓越绩效评价准则》国家标准，逐步建立一个追求卓越绩效的经营管理模式。如：

12.关于医院其他物资材料管理的体会 篇十二

其他物资材料主要包括医用气体材料、柴油、百货、五金、被服等,因其一般归属于总务部门管理,由总务部门负责采购,故又称之为总务物资。除医用气体材料可按物价部门的规定独立收取吸氧流量费用外,其他均属于纯消耗性的材料。

一、医院其他物资材料的特点

(1)与药品、卫生材料、试剂、设备等大额物资不同,其他物资材料占医院流动资金的比例很小,种类繁多、使用分散,管理难度大,消耗遍及医院的每一个部门。(2)其他物资材料既有可独立收费的材料如气体材料,但大部分属于不可收费的纯消耗性材料,如百货材料、被服等。(3)一般来说,因其他物资材料的金额小、种类繁多且大部分不可独立收费,相对于药品等高值、可独立收费的物资,其被关注的程度较小。(4)业务科室随时提出应急的、临时性的物资品种采购,因此零星采购不断,随意性大,增加成本控制的难度。

现在,随着医院明细化管理的深入,其他物资材料的管理得到了越来越多的重视,成为医院经济管理的一个重要环节。但其他物资材料的管理并不能生搬硬套药品、卫生材料等物资的管理模式,因此,如何加强对其他材料的管理是现阶段许多医疗机构财物管理面临的新课题。

二、关于强化其他物资材料管理的一点体会

(一)加强其他物资材料的预算管理

加强物资的预算管理,是医院物资管理的基础,是节约物资消耗的有效措施,是提高医院管理水平和经济效益,降低财务风险的途径之一。把预算额落实到其他物资材料的每一个具体项目,其他物资材料采购应遵循的基本准则就是必须在预算额度内开支,各种不同类型的物资预算额不应交叉调剂使用。

加强预算管理,是降低其他物资材料消耗的初始环节,从总额上对其进行整体控制。把经费与物资消耗有机地结合起来,用有限的经费发挥整体的保障作用。从物资采购环节开始受到经济管理的制约,较好地避免了其他材料的盲目采购和经费预算脱离。

(二)建立物资统计分析制度

医院其他物资材料的消耗使用,既要控制成本,又必须满足业务科室的需求。为减少因不适当的、随意性的使用而使成本支出增加,影响医院经济效益下降,对其他物资材料的使用状况,应定期进行分析考核,以降低材料成本,提高医院经济运行管理的效益。

其他物资材料统计分析要点主要包括:物资收入、物资消耗额、物资消耗量、物资库存量以及各使用部门的物资收支情况。分析方法采取总量分析与结构分析或比较分析与因素分析相结合的方法,着重分析影响上述要点发生重大变动的原因,并在此基础上制定下一阶段的物资采购计划,确保物资储备可以保障医疗活动的正常开展。

其他物资材料统计分析的核心,就是材料变量指标之间的对比分析。其他物资材料的消耗按其成本能否通过收入得到补偿分为可收费材料和纯消耗性材料两类。

1.可收费材料。可收费材料是指能带来直接收入的物资。由于可收费材料的成本可以通过收入得到补偿,其消耗与业务量及业务收入是否相匹配可通过材料成本率来衡量,成本率的变化反映了支出水平和收入水平是否合理、匹配。因此,通过材料成本率检验可收费材料的收入和支出变动的异常现象。

例如,医用气体材料,正常情况其材料成本率的波动幅度非常微小,当成本率有异常变动,应从材料收入和支出进行分析。首先考虑气体在通过管道输送的过程中是否存在漏气现象或者科室在使用氧气后,是否因未及时关闭气体闸门而致气体材料支出增加;其次检查科室的收费行为是否存在氧气多收费、少收费等现象而使收入不正常变动,如果事实存在,应及时采取措施规范收费行为,杜绝此类现象的再次发生。

2.纯消耗性材料。由于纯消耗性材料不能通过收入补偿支出,也与工作量不直接匹配,因此其支出不能完全用医院的收入或工作量衡量。对于这部分材料,则通过其的变动幅度来分析衡量其消耗是否恰当合理。

例如,某医院柴油主要供应冷暖气、热水、洗衣房及供应室使用。

从上表可看出,2009年柴油支出减少51%,影响的因素主要涉及使用量、价格,使用量与医院的工作量有一定的关系,而价格则受到市场上供求关系的影响。通过进一步分析,柴油变动同时受到用量减少和进货价格下降的影响。

(1)分析用量变动对柴油支出的影响。根据柴油的使用范畴,气候变化(冷暖气、热水)、住院病人(洗衣房)、手术病人(洗衣房、供应室)变动是和柴油用量呈密切相关的。

柴油用量2009年第一季比2008年同期减少10.5万公斤,支出额减少59万元,其中2008年春节寒流的影响,柴油使用量大幅高于2009年,使2009年柴油减少用量11万公斤,金额62万元;住院病人和手术病人2009年第一季比2008年同期增加15%,柴油用量上升0.5万公斤,金额3万元。

(2)分析柴油进货价格对柴油支出的影响。最近两年,中国的柴油价格根据国际市场的变化经过了多次的调整。

柴油进货价格从2008年第一季每公斤6.5元调整到2009年每公斤5.6元,减幅14%,支出额减少29.5万元。

从上述例子可以发现,物资统计分析是发现核算和管理漏洞的有效途径。

(三)重视库存物资清查盘点管理

库存物资清查盘点管理是物资管理的重要组成部分,是保管保养物资、降低物资成本不可缺少的工作。通过盘点对物资的领出、使用、库存中存在的问题及时报告,想方设法减少浪费,防患于未然。保证库存物资的质量和安全,杜绝消费,节约资源。

例如,库房中长期闲置未过期的物资,需设法盘活调剂使用,以提高物资的利用率,降低物资成本,减少占用库房空间;对临时性的物资采购,要与使用科室共同做好计划,确保按需采购,避免造成物资积压,甚至浪费;盘盈盘亏物资,督促库房及时查明原因,向主管部门说明情况,提出处理意见。

尽管其他物资材料在总金额只占医院资产比例的很小一部分,并且其种类繁多、管理难度也较大,但这部分物资材料中大部分均是纯消耗性材料,若通过科学、规范的管理,所产出的效益将十分巨大。因此,应加强对其他物资材料的管理,使之最大限度地为医院各项业务活动提供必要的物资供应,发挥后勤的保障作用,同时降低医院成本,为医院创造更高的效益。

参考文献

[1]段萍华.加强财务科对医院的物资管理[J].中国集体经济,2007,(26).