通用公司存货管理制度

2024-12-01

通用公司存货管理制度（精选14篇）

1.通用公司存货管理制度篇一

第一章总则

1、为加强公司存货出、入库的管理，根据国家有关规定，结合公司经营需要，特制定本制度。

2、本公司下属各公司、分厂在进行存货的出、入库管理工作时，必须遵守本制度。

第二章存货入库验收制度

1所有商品，不论购入、销货退回、旧货送回或试用、展览收回等，均应经仓管单位检验后才得入库。

2仓管单位将每项进库的商品，限于次日以前详加验收后，列记商品型号入账，凭以控制每件商品的性能。

3购进原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。

（1）核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。

（2）观察包装完好程度，并清点实物数量。

（3）完成实物品质检查。

（4）完成上述工作后填制“入库单”一式三份。

4、验收中发现溢余时填制“溢余货物单”。

5、验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”。

6、按实收数量入库，并记录实物账卡。

7、因试用、展览、更换、销货退回、调货等而重新入库的商品，于交回时应保持领用时的状况，若有损坏，应由仓库部会同服务部鉴定维修费用后，由领货人照价赔偿，若附件遗失或不全时，则应由领货人依据商品价格赔偿。

8、进货单位收货时，如发觉附件短少、数量不符或商品破损、性能变质时，最迟应于收货次日通知发货单位，否则概以收货合格论。

9、各单位不得于销货退回时未经仓库保管单位签字认可而自行在销货报告上作销货退回处理。

第三章存货出库控制制度

1、仓管单位应在下列6种情况下出货：

（1）交货。

（2）交客户试用。

（3）示范表演。

（4）本公司同仁的职前或在职训练使用。

（5）展示中心陈列。

（6）本公司各单位因业务需要而借用。

2、除上述各项出货外，总公司仓库部需随时视实际情形的需要对分公司出货。

3、各项出货除仓库部对分公司的出货应凭分公司填具的“商品（供应品）订货单”出货外，其余各项出货应由出货人出示已经其单位主管亲笔签准的“商品（供应品）领货单”及“商品（附件）领货记录卡”向保管员出货。

4、存货出库的有关规定与程序。

（1）根据提货单、调拨单、领料单等发出存货之前，必须填制“出库单”，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。

（2）出库单以仓库为主体，按出库顺序编号，并按下列程序运作。

①本单一式四份，加复写纸一次套写。

②填完出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章。

③发货并经清点完毕，应盖“存货已全部发出”章。

（3）仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。

5、仓库部于接到分公司的订货单时，应即于当日发货，如缺货而需调拨供应时，亦应于当日回复预定供货的日期。

6、仓库部库存充足时，应依据过去的销售资料及各分公司市场需要预测公司全部库存量，随时注意分公司库存情形，将库存商品依比例分配给各分公司。

7、任何出货，仓管人员均应于出货当日将有关的资料入账，以利存货的控制。

8、各单位人员向仓库单位领货时应在仓库的柜台行事，不得随意自行进入仓库内部，各仓管人员应拒绝任何人擅自入内。

9、出货人于商品领出时，应同时要求仓管人员详细检查商品的性能、品质及附件是否优良或齐全，否则概以出货完整论。

10、商品领出后，严禁出货人擅自将所领出的商品移转给其他同仁或其他单位或任意更换商品给客户。

11、库存商品出货后（除陈列展示外），一律限于当天还仓或开发票提货，如当天未能交货而必须交给客户试用者，则应依本办法的“试用”规定办理。

第四章附则

1、本制度由公司财务部负责解释。

2、本制度自颁布之日起施行。

2.通用公司存货管理制度篇二

1 公司概况

SMMC公司现为中国有色金属建设股份有限公司控股并上市。成为我国有色及钢铁冶金、矿山等重型机械设备大型制造的骨干企业。

SMMC公司主要为制铝行业提供焙烧、堆垛、电解天车, 为矿山行业提供破碎机、磨机、混合机、回转窑等, 是大型国有制造企业。产品生产周期大概为6~8个月, 资金回收需要2年左右, 生产模式为以销定产, 仍延续着上世纪80年代的工艺生产布局。

2 存货现状及形成原因

2.1 存货构成情况

SMMC公司的存货主要由原材料、在产品、产成品三部分构成, 其占存货比例分别维持在19%、47%、34%左右, 在产品比例较为合理, 原材料比例较低, 产成品比例较高。

2.2 存货形成的原因

一是国际上电解铝产能过剩, 导致小型企业破产, 大型企业暂停在建项目;二是钢铁价格持续走低, 市场仍旧处于饱和状态;三是全球经济仍未回暖, 信贷政策仍然紧俏, 各国对拟建大型项目持观望态度;四是国内市场受国家宏观调控, 九部委叫停电解铝拟建项目、工业用电价格上涨、产业经济结构调整、人力成本提高等因素造成项目暂停。

国内钢铁价格持续走低及其产能过剩, 遏制了钢铁项目的建设和发展。SMMC产品多元化, 大多为非标产品, 主导产品为多功能机组和混合机, 主要依靠集成技术, 大部分机电配套零部件来自采购, 极易受到建设工期、供应商供应交货程度等的影响。

3 解决存货的办法

3.1 提高管理层重视程度

企业赚的钱被大量存货抵消, 全年的生产经营活动所创造的现金流无法满足生产投入。做为制造业, 在固定资产投资一定的情况下, 现金大部分挤压在存货这个流动资产上, 而SMMC公司2014年存货占流动资产的24.1%, 占总资产的16.2%。存货积压, 可能会导致公司资金周转不灵, 甚至造成资金链断裂。

3.2 完善销售滚动计划

提高销售预测的准确度, 做好订货滚动计划、销售滚动计划、回款滚动计划、生产滚动计划的衔接工作。关注用户资金支付和工程进度, 及时做好战略排产计划和销售计划。跟踪产品进度, 掌握生产情况, 与用户沟通协调, 跟踪业主工程进度, 抓住最佳销售时机。

3.3 搭建ERP系统信息建设平台

成立由采购、生产、物流、质检、财务等部门组成的财产清查小组, 根据存货保管明细及出入库登记表, 与财务核对账目, 对存货进行实地盘查, 找出积压原因并提出处理意见, 加快存货变现。

搭建ERP系统建设平台, 充分利用先进的管理模式, 实现存货资金信息化管理。可利用ERP使人、财、物、产、供、销全方位科学高效集中管理, 使存货管理迈上新台阶。

3.4 加强存货管理人员相关知识培训

抓好存货管理人员的岗前培训, 改进培训方式, 确保培训能够真正入脑入心;调动存货管理人员学习新技能的积极性;增强员工自主学习意识, 鼓励员工自主学习。

3.5 做好基础工作加强内部管控

加强存货的采购管理, 实现JIT生产模式, 减少甚至消除从原材料投入到产成品产出过程中的存货。针对机电配套、原材料、外委外协性质形成的存货, 可以采取寄售存货的方式解决。与相关企业建立长期战略合作伙伴关系, 确保原材料、零部件等物料的及时供应, 减少物料存货资金占用, 保证JIT供应的落实。

成立成本标准管控中心, 通过3年时间推进精益生产并持续改善, 使产能在中色重装基地达到建设预期目标时, 主要产品制造周期平均缩短20%, 物料搬运距离缩短30%, 物料放置和转运效率提高20%;抓好信息流建设;做好资金平衡, 向管理要效益。

推进大物流建设, 物流中心要树立以车间为客户的工作理念。重点抓好库房管理, 做到账实相符, 防失防窃;加快处理积压物资, 使库房和料区的物资发挥应有的价值;成立总装车间, 以产品装配为纽带, 实现JIT, 即拉动式生产。

3.6 做好存货技术经济指标的监控和考核

3.警惕存货大增的19家公司篇三

在上市公司的投资价值分析中，存货的变化往往也是证券分析师关注的一个重要指标，当发现企业的存货不断增加时，这样的上市公司应该重点分析，投资也会变得更加谨慎，因为存货的增加往往会导致未来提前的减值准备更多，企业的利润将随之下降，公司容易出现估值过高的可能。

按上述逻辑，《投资者报》数据研究部根据上市公司三季报，分析上市公司的存货变化，看看有哪些公司存货在快速增加，增加的原因是公司规模扩大还是销售不畅？而哪些公司的存货在减少，这些减少存货的公司是业务萎缩还是商品供不应求？

与去年三季度末比较，数据完整的2256家样本公司中有1513家存货增加，占总数的67%，其中同比增幅超过50%的公司共有369家，占样本总数的16%。

同比增幅超50%的公司按行业统计，主要集中在机械设备、化工和信息服务行业。机械设备行业中增幅最高的4家公司为海润光伏、大连重工、浙富股份和和顺电气，平均同比增幅超过了500%。

与二季度末相比较，依然存在不少企业存货在大幅增加。统计数据显示，共有1409家公司的存货在增加，其中存货环比增幅超过30%的公司共有176家，环比增幅最大的5家公司为*ST远东、武昌鱼、华映科技、香梨股份和华东电脑。

无论从同比还是环比单一指标均不能够比较全面地反映存货的变化，如环比存货变化比较大，可能是季节因素造成的，而同比变化比较大可能是因为公司个别事件造成的，但如果两者结合，对于公司经营变化的反映会比较全面。

因此，将同比幅度超过50%和环比幅度超过30%的公司选出作为重点关注的公司，筛选结果显示，在2256家公司中，共有91家这样的公司。

4.某上市公司存货内部控制制度篇四

第一节总则

第一条为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，揭示和防止差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称库存物资是指本公司持有的将在生产经营或提供劳务过程中消耗的各种物资，包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料，以及尚未领出使用或安装的达到固定资产管理标准的各种设备。

第三条本公司对库存物资实行“集中控制，分级管理”的原则，由公司总部物资管理部门根据公司总部、各分公司的实际需要，核定各单位库存物资的定额指标，根据核定的库存物资定额指标合理购进所需物资，依据统一制定的库存物资内部控制制度对本单位的库存物资进行管理控制。

第四条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：

（一）物资入库和出库经办者与审批者应分离；

（二）实物的验收保管与采购应分离；

（三）审批发料的计划员与存货保管员相分离；

（四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；

（五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。

第二节分工和授权

第五条公司总部、各分公司可根据本单位的具体情况，设置专门的物资管理部门，设置物资主管岗位，在本单位主管副经理（副厂长）的领导下，组织、协调本单位的库存物资管理控制工作，设置物资管理员岗位，办理物资的验收入库、存储保管和发料出库业务，登记仓库物资保管明细账，定期盘点库存物资并编制库存物资盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。

第六条公司总部、各分公司财务部门要设置物资核算岗位，对本单位的物资收发业务进行会计核算，并每月与物资管理员登记的物资明细账进行核对，保证库存物资会计账簿与物资管理部门的账簿完全一致。

第七条物资验收入库的批准权限由各单位的物资主管人员行使，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追究批准人和验收人的责任。

第八条各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准，领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本部门负责人签字审核后由本单位主管领导签字批准，本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作（获得授权），该部门负责人才有权批准领用与指定实施工作有关的库存物资。

第九条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损的处理决定权由公司总部物资管理部门与财务部门行使，并报公司主管负责物资管理的副总经理审核批准，各分公司的库存物资如出现上述情形，应及时组织清点造册，查明原因，由主管负责人向公司总部报告，公司总部物资管理部门与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理决定并进行会计核算。

第三节实施与执行

第十条物资验收入库前必须经物资主管人员签字批准，物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量相互对照，把供货方开具的发票和供货清单与实物相互对照，货物如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报物资管理部门负责人，要作出相应的处理意见，经验收正确无误，按物资的类别、数量、单价、金额，开具收料单办理入库手续，同时要把处理意见反馈给财务部门；验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收，验收合格后要在验收单上加盖验收章并有当类物资主管人员、采购人员签字。

第十一条所有物资原则上储存在物资库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触物资，入库储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，确保物资的安全、完整、有效。物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，及时整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生，同时要建立起相关规章制度，如采用货品库存卡、货品标牌，制定保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。

第十二条坚持凭领料单发放物资。领料单上准确地记录物资种类、数量、金额及批准人、经办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证。领用部门要填写领料单，列明领用部门、详实用途、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门负责人或获得授权人签字批准，物资管理部门要对领料单进行审查，审查其填写内容是否详实，批准权限是否恰当或是否获得授权，经审查正确无误后由当类物资管理审核人在领料单上签字，然后交由物资管理员发放物资并在领料单上签名。领料单存在填写内容不详实或越权批准的行为，物资管理部门有权拒绝签字或要求补办有关手续，物资管理部门明知领料单填写内容不详实或有越权批准的行为而予以审核签字，物资保管员明知领料单未经物资管理部门审核签字而予以发料，以失职论处，造成损失的，要追究有关人员的责任。

第十三条坚持定期盘点制度。盘点能全面清点库存物资，检查物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求各单位至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工作必须有财务人员参加，盘点时应对每一种库存材料进行实地点数，同时填写实际库存数量，然后按该类别物资的账面单价计算其总金额，将所得实际库存材料金额与账面库存金额进行比较，库存物资出现盘盈、盘亏、变质老化、毁损要及时查明原因，按规定程序进行处理，属人为因素造成的要追究有关责任人的责任。

第十四条物资管理部门要对长期闲置不用并且在可预见的未来也派不上用场的库存物资，要进行清点造册并提出处理意见，报公司总部批准后，由物资管理部门按批准的方案进行处置，由财务部门根据处理结果进行相应的会计核算，以减少物资的库存量，减少库存物资的减值风险。

第十五条物资管理部门应于每月财务结帐日将各单位领用物资进行汇总，连同领用单（财务核销联）上报财务部门物资核算人员、成本费用核算人员进行当期财务核算。

第四节监督检查

第十六条本公司由内部审计人员行使对库存物资内部控制的监督检查权。

第十七条库存物资内部控制的监督检查的内容主要包括：

（一）物资管理、核算岗位设置及人员配备的情况。重点检查是否存在由一人兼任不相容职务的现象。

（二）物资验收入库批准制度的执行情况。重点检查物资验收入库验收单的手续是否齐全，是否有无实物的验收入库行为。

（三）库存物资出库制度执行情况。重点检查领料单是否填写详实、手续齐全，是否有越权批准行为及是否经物资管理部门审核签字。

（四）存物资盘点制度的执行情况。重点检查是否定期进行盘点，盘点出现实物与账簿不符的情况是否查明原因并采取相应的措施进行处理，是否存在物资过期、变质、毁损、长期不用而不采取措施处理的现象。

（五）对库存物资盘盈、盘亏、变质老化、毁损的处理程序是否正确、手续是否完备。

第十八条内部审计人员对监督检查过程中发现的库存物资内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第十九条本制度由公布之日起生效，黑龙江省完达山股份有限公司董事会负责解释。

5.通用公司存货管理制度篇五

关于前期会计调整和存货跌价准备计提政策的说明公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

苏宁电器股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）第三届董事会第十二次会议于2008年2月28日审议通过了《关于前期会计调整的议案》（详见公司2008-009号公告）。为使广大投资者更好地了解公司的业务模式、商业折扣、广告位使用费收入的核算方法以及存货跌价准备的计提政策等情况，现将相关事项进一步说明如下：

一、商业折扣、广告位使用费的会计处理方法调整

1、供应商提供的商业折扣的会计处理方法调整（1）2007年以前会计处理方法

供应商提供的商业折扣（又称“返利”）是家电连锁零售行业中零售商和供应商长期合作过程中形成的一种特定的操作模式。其类型和2007年以前相应的会计处理如下：

① 采购时在发票上直接列明的折扣（又称“规则折扣”），减记该批次商品的采购成本；

② 在以后的采购发票上体现或公司开具发票收取的折扣（又称“不规则折扣”），在收到采购发票或公司开具发票时，予以确认损益。

（2）2007会计处理方法

2007会计处理方法为：基于供应商合同/协议/确认函等明确依据，确认供应商折扣，与所对应的商品予以配比。具体而言：

① 采购时在发票上直接列明的折扣（即“规则折扣”），其会计处理没有变化； ② 在以后的采购发票上体现或公司开具发票收取的折扣（即“不规则折扣”），主要分为与商品购价相关的折扣和与商品售价相关的折扣，针对这两种折扣，公司会

2根据与供应商签订的合同、调整价格通知单、降价促销活动参加函，依据已经发生的实际采购数量、相关库存商品数量、实际已实现销售的降价商品数量，估算应收供应商的商业折扣，冲减商品的销售成本或存货成本（对于与商品购价相关的折扣，考虑到部分存货尚未销售，公司会按存销比或存货周转情况进行分摊，调整期末存货的成本）。

2、广告位使用费的会计处理方法调整（1）2007年以前会计处理方法

于2007以前，公司在实际收到广告位使用费时，全部计入当期营业收入。

（2）2007会计处理方法

2007，公司对收到的广告位使用费收入在合同规定的广告位使用期间内分期确认。

二、2006年前期会计调整情况

1、商业折扣会计处理方法调整对2006年报表的调整情况

公司依据调整后的会计处理方法，追溯调整2006年财务报表。由于供应商提供的商业折扣涉及的供应商及数据量庞大，且2006年4月SAP/ERP系统建立之前，公司数据分散，系统未记录供应商提供的各项商业折扣的产生、确认和结算过

程。因此，公司确定2006年1月1日的影响数不切实可行，上述追溯调整自2006年4月开始。具体调整如下：(人民币千元年12月31日(增加/(减少

预提金额调整期末存货成本的金额应记入当期损益的金额商业折扣调整 218,980(87,362131,618 公司在编制2007年财务报表时，关于供应商提供的商业折扣对2006年比较数据所作前期会计调整的合并分录如下：(人民币千元

借/(贷应付账款 218,980存货(87,362营业成本(131,618所得税费用 40,064应交税费(40,064 3

2、广告位使用费会计处理方法调整对2006年报表的调整情况

公司依据调整后的会计处理方法，追溯调整2006年财务报表。由于广告位使用费收入涉及的供应商及数据量庞大，且2006年4月SAP/ERP系统建立之前，公司数据分散，系统未记录广告位使用费收入的产生、确认和结算过程。因此，公司确定2006年1月1日的影响数不切实可行，上述追溯调整自2006年4月开始。

公司在编制2007年财务报表时，将截至2006年12月31日止应当递延确认的广告位使用费收入进行调整的合并调整分录如下：(人民币千元

借/(贷预收账款

107,182 营业收入(107,182 所得税费用(32,711 应交税费(32,712

三、2006年前期会计调整的原因

1、商业折扣会计处理方法调整的原因

（1）2006年以前特别是在早期的合作中，由于中国家电行业零售商与供应商的合作模式尚未成熟，公司也未与供应商形成规模合作。零售商与供应商之间的合作模式纷繁复杂，双方合作的基础——合同以及合作模式中重要的环节——“返利”，从内容到形式都不尽统一，未形成固化的标准和模板。由此带来公司对于供应商商业折扣的收取存在一定的不确定性，结算时间也相对滞后。因此，公司2006年及以前对商业折扣的处理采用了相对稳健和保守的处理方法。

（2）近年以来，随着双方之间规模合作不断升级，基于节约管理成本、提高透明度与可操作性，零售商与供应商都希望合作合同能不断完善，操作模式进一步规范和简化。尤其对于“返利”，产生、确认、结算过程的约定越来越详细、规范，而“返利”的类型也越来越简单，规则返利也超过了合同内的不规则返利。

（3）2006年4月公司SAP/ERP系统上线，是公司业务流程的一次升级。在系统的支持之下，公司实现了经销商品的统一采购、统一结算，总部谈判合同的比例达到了总量的90%左右。同时，系统对“返利”的管理以合同作为出发点，以订单作为基本手段，对于不同类型的返利，都能够较为准确地记录、追索和查询其产生、确认和结算的完整信息流。新的业务模式和信息系统进一步加强了公司对供应商合同的执行力度。

（4）经过06年4至12月的磨合，SAP/ERP系统的稳定性大大加强，对一些操作细节的应用也逐步完善，同时公司在新的业务模式、新的系统环境下的业务组织和流程、管理制度和手段也逐步配套和完善。07年，公司按此进行了相对稳定的运作，较好的适应了家电行业的特点和工商合作的要求。

因此，公司于07年对供应商提供的商业折扣的会计处理进行了调整，此项调整能够更加真实、准确的反映公司的经营业绩，做到了收入与成本的配比，而企业的风险也随着行业状况变化、合作模式优化、企业管理提升得到有效控制。

2、广告位使用费会计处理方法调整的原因

于2007以前，公司在实际收到广告位使用费的时候，由于大部分合同/协议文本并不完备，也未明确退款条款，因此公司在收到时全部计入当期营业收入。

自2006年11月起，公司对广告费使用费的合同/协议文本进行了规范和统一。因此，2007，公司对收到的广告位使用费收入在合同规定的广告位使用期间内分期确认。

综上所述，公司在2006年及以前采取的会计处理方法是考虑了当时的行业合作模式、合作特点，以及公司的管理模式、管理能力。而随着行业成熟度的提高，工商合作的规范化以及公司信息系统、管理能力的提高，在2007进行的此次调整也是与之相适应的。

随着中国家电行业的不断整合，工商之间的合作规模还会不断扩大，规范化、标准化、简单化、信息化将是供应链发展的趋势。在商业折扣上，双方将会以现在的规则返利、不规则返利、各项其他业务收入逐步过渡到简单化的进销差价阶段，而大量花费在“返利”的产生、确认、结算上的时间与精力将会逐步转移到对消费需求、对客户服务的研究与合作之上。

四、关于存货跌价准备计提政策的说明 5

1、公司2007年的存货跌价准备计提政策

存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

2、公司对于存货跌价准备的风险，已执行了相关措施加以管理和监控。公司的采购管理中心专设供应管理部对存货进行业务管理，公司财务管理中心设置资产管理部对此进行监督管理；同时公司的信息系统能够准确的计算出每个商品的在库时间（库龄），公司的业务人员根据对库龄的分析结果开展采购工作、与供应商的联合促销活动以及退换货工作；同时，公司也制定了存货的单项考核管理制度，由财务管理中心与采购管理中心定期通过商品库龄对采购人员进行单项考核以及制定整改计划。

3、公司在销售信息系统中对商品销售价格有最低限价设定，对于低于采购价的商品销售，除非有供应商的商业折扣确认函，否则公司系统不能产生提货单实现销售。对于存货账龄清单上滞销的存货，大部分可以根据供应商合同中的退换货条款向供应商调换或退货，因此这部分有退换货保证的存货不存在跌价损失的风险；而对于供应商没有退换货保证的，或者已经不再交易的供应商，公司根据滞销存货的账面价值和各自的可变现净值计提存货跌价准备。

公司认为：基于公司的业务模式以及与供应商的合作方式，公司存货跌价准备的计提是充分的。

特此公告。

苏宁电器股份有限公司董事会

6.存货管理制度篇六

。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。3.存货的构成及计价方法3.1存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制半成品、产成品、以及辅料、外购商品等。为了反映和监督存货资金增减变动情况，必须对每一种存货进行货币计价。3.2存货的实际成本构成3.2.1外购材料外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成品，商品等。其实际成本包括：(a)进货原价;(b)运输、包装、仓储和保险费用;(c)运输途中的合理损耗;(d)入库前加工整理及挑选费用(含发生的损耗、扣除下脚料、废料的价值);3.2.2自制材料和产品自制材料和产品，包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。其中实际成本包括自制过程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资、燃料动力费及制造费用等。3.2.3委托加工材料委托外单位加工的材料，包括原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。其中实际成本包括委托外单位加工的材料实际耗用的成本，支付的加工费、往返运杂费、保险费、以及应由委托方负担的工商税收等;3.2.4股东投入的存货应聘请中介机构进行资产评估，依据其资产评估报告所确认的价值计价;3.2.5捐赠的存货捐赠的存货，可按捐赠的实物发票、报关单和有关协议，以及同类实物的国内或国际市场价格等资料确定其价值，并据以入帐;3.2.6盘盈存货按照同类存货的实际成本作价入帐。3.3确定实物存货的数量公司确定帐面实物存货数量的方法采用：一是帐面盘存法，即永续盘存制，即按存货项目设置库房明细帐，逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数，二是根据公司内部控制要求对实存货物进行定期盘点，核对帐面记录，以保证帐实相符。3.4存货采用计划成本计价的核算3.4.1公司对产成品采用计划成本计价核算。设置“库存商品”“材料成本差异”科目反映产成品增减变化情况;3.4.2计划成本一经制定，一般在一个会计年度内不予变更;3.4.3采用计划成本计价核算的，月终通过“材料成本差异”分摊差异，调整为实际成本。3.5、存货采用实际成本计价的核算公司对原材料、包装物、辅料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用实际成本核算。3.6存货领用或发出的计价方法公司对采用计划成本核算的产成品按计划价成本计价，对采用实际成本核算的`原材料、包装物、辅料、燃料等，计价方法一般采用加权平均法。计价方法一经确定，在一个会计年度内不能变更，3.7存货跌价准备每年中期末或年度终了，应对存货进行全面清查盘点，由于存货全部或部份陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部份，按照成本与可变现净值两者中孰低者计价，当存货成本高于可变现净值时，在期末按单个存货项目的成本与可变现净值孰低额计提“存货跌价准备”。4.存货的转移、收发和领退管理4.1原材料、包装物入库单由采购员及时、认真填制，要求字迹清楚，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费、包装费等，经仓库保管员验收入库。入库单实行一料一单制。4.2仓库保管员对入库的实物，要认真清点数量、检查质量和核实价格，做好材料的验收、监督和保管工作。对于原材料、包装物等入库，必须经质检部检验，出具物品检验合格的检验报告书后，方可入库。发现入库数量、质量、价格不符合合同规定时，应暂不办理入库手续，并及时报告主管领导处理;材料已入库，但因故未办理入库手续或需退货时，保管员应妥善保管，及时报告主管领导处理;生产车间已领材料因故需退料，在材料未使用和未损坏的情况下可办理退料手续。4.3自制半成品、产成品入库，由生产车间填写“入库单”，并持质检部门检验合格报告，一并交库管员验收。库管员验收时，要对品名、规格和数量、质量，对入库单填列内容逐一检查核实。符合规定的签字入库，不符规定的退回生产车间，不能办理入库手续。4.4发出库存材料、包装物必须从严控制，要按年度目标成本对产品单位产量物耗的要求，分别对原材料、辅料、包装物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以实物定额控制的，实行单位产量实物耗用定额领、发料;难于按实物耗用定额控制的，则实行单位产量金额耗用定额控制领发料。力求从发出材料起就控制监督材料的耗费，降低单位产品材料费用。4.5发出库存原材料、包装物等，实行领用制。使用单位领用材料时填制领料单，经公司领导签字后，凭单领料。领料单执行一料一单制。公司需退料时，仍使用领料单，以红字填列。4.6生产部门每月末，必须对各车间当月实际领料进行汇总，并同当月定额计划(产量X单位消耗定额)比较，编制出各单位材料耗用执行情况表，交公司有关部门(含财务部)存查、考核。4.7自制半成品、产成品的发出，由医药公司填制销售发货申请单，经指定负责人批准，从成品库房领出，由医药公司根据销售合同进行发货。4.8为了防止库存存货的过期和积压报废，库存货物的发出，本着：“先进先出”的原则，严格按生产批号发出，仓库管理人员违反此原则，造成积压、过期、报废应承担相应经济责任。4.9对库存产品有效期进行监控，并实行预警制度。仓库管理部门定期向销售和财务管理人员报送存货情况表和退货情况表，对有效期过半和近效期(6个月以内)的存货予以报警，提出处理建议意见，督请有关单位加快处理。4.10委托外加工物资的手续和管理委托外加工的原材料等，归各生产单位管理。根据申请人对外加工的原材料等编制的委托加工材料单，经单位负责人审核后(数量较大的应报请总工程师审批)，仓库据以发料;加工后，对加工单位出具的加工费用结算凭证，转由财务部审核，据以付款;加工收回原材料时，由仓库人员凭质量报告书验收入库。不符合合同规定要求的，不得入库。

7.通用公司存货管理制度篇七

一、新疆上市公司存货管理财务特征

(一) 物价持续上涨期存货大量减少

2007年我国居民消费价格指数 (CPI) 上涨4.8%, 涨幅比上年提高3.3个百分点。在物价普遍、持续上涨的时候, 公司应该在满足日常现金流的前提下, 将手头多余的货币资金用于增加对存货的购买, 增加存货数量。但统计显示, 面对物价持续上涨, 一些上市公司一方面增加了原材料的购买, 另一方面大量销售以前年度留下的存货, 如新疆天业、新疆众和、八一钢铁等, 还有一些公司只是大量销售存货, 如广汇集团、新疆城建、香梨股份等。从表1可知, 新疆上市公司2006年存货净额比2005年增加了9595218.3元, 而2007年比2006年减少了231547477.3元, 同比减少53.41%。图1显示, 新疆上市公司2007年存货净额下降幅度是非常大的。这反映出公司对我国宏观经济对公司财务管理的影响预测性较弱, 不能根据经济形势的变化及时调整存货管理策略, 迅速作出反应。

单位:元

(二) 物价相对稳定期存货占流动资产与总资产比重较大

从表2、表3可知, 新疆上市公司在物价相对稳定的2004、2005、2006年存货占流动资产和总资产的比重较大, 这反映存货占用资金数额大, 可能没有对存货实现科学管理。从图2、图3所示的趋势图上可以看出, 存货占流动资产的比重在逐年减少, 占总资产的比重总趋势在下降, 尤其是2004年到2005年下降幅度较大, 显示新疆上市公司逐渐开始重视对存货的管理。

(三) 存货周转期限较长

从表4显示的2005年至2007年三年间新疆上市公司存货周转天数指标及图4的存货周转天数平均值趋势图可知, 新疆上市公司的存货周转天数在减少, 但总体来看其周转速度还是较低, 近三年存货周转天数均在150天以上, 虽然2007年度有所好转, 但还需要加强存货的营运管理以提高资金周转效率。据统计, ST新天、国际实业、伊力特、冠农股份、广汇集团的周转天数明显高于平均值。但新疆上市公司中也有存货管理比较出色的, 如八一钢铁、友好集团、中泰化学等, 其存货管理方式值得借鉴。

单位:天

单位:元

(四) 货跌价准备数额明显增加

通过表5及图5可知, 新疆上市公司2007年存货跌价准备比2006年增加655062元, 与2006年相比有明显增加。这主要是由于大部分公司大量计提存货跌价准备所致, 2006年度存货跌价准备计提比例为0.4%, 2007年度计提比例为1.25%, 增加了2倍多。如国际实业的存货跌价准备计提额增加1244800元, 天康生物增加1318041元, 香梨股份增加68881848元。新疆上市公司货跌价准备数额大幅上升, 既反映其存货质量下降, 也反映其存在对当期和以后期间盈余调整之嫌。

二、新疆上市公司存货管理改进对策

(一) 灵活调整存货管理策略

企业要能适应经济环境变化以加强对存货的管理。在物价变动时, 实物资产具有一定的保值作用, 一般都随物价水平的上涨而上涨, 随物价水平的下降而下降。因此, 在通货膨胀状况下, 各种实物资产占用具有在货币计量上不断升值的特性, 持物比持币更经济, 公司可以适量增加对存货的购买, 这实际上是一项有回报的投资。

(二) 应用科学存货管理方式

对存货的有效管理关键在于在各种存货成本与存货效益之间进行权衡, 达到两者的最佳结合。企业采购材料时应当既要做到保证生产和销售的经营需要, 又要尽量减少资金的占用。因此应适时了解市场行情信息, 如有必要还应建立材料信息库, 科学确定材料的保险储备量和最佳订购量、最佳订购批次, 使材料占用的企业资金数额最小化, 预防存货的积压, 在保证质量的前提下把购置成本降到最低点。

(三) 增强产品竞争力

在日趋激烈的市场竞争中, 要善于分析研究企业的市场环境, 制定有利于促进销售增长的信用政策, 扩大销售, 提高企业的竞争能力, 注重产品的开发。产品的开发要建立在有效地市场调查基础之上, 需要有战略眼光, 不只是着眼于现在, 还要瞩目于未来。企业应千方百计宣传产品, 争取顾客, 提高企业的知名度。产品销售畅通, 存货周转就会加快, 也从根本上预防了存货的积压。此外, 企业应适时调整产品结构, 坚持以市场为导向, 加大市场调查和预测力度, 根据销售计划安排生产, 以销定产, 实现产销平衡。

参考文献

[1]缪克轮:《浅析企业如何加强流动资金管理》, 《新西部》2008年第2期。

8.企业存货管理研究篇八

关键词：存货；存货的核算；存货的内部控制制度

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）24-0042-02

存货是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料物资等。随着企业生产过程的进行，有的存货被耗用后形成了在产品成本、产成品成本等；有的存货被销售后形成产品或商品的销售成本；有的存货以营业费用的形式被耗用；有的存货仍以原有形态存在。因此，其管理利用情况直接关系到企业的资金占用水平、资产运作效率以及企业的生存与发展。为了保证生产活动的正常运行，降低存货成本，提高资产的使用效率，就必须对企业存货进行有效的管理。

1 现代企业存货管理中存在的问题

1.1 存货管理的意识不强

现代企业存货管理意识薄弱，多数企业普遍重视资金管理而忽略企业资产管理，所以存货作为一种重要的资产常被忽视。企业管理人员在考虑资产时，主要考虑的是以货币形式存在的资产，忽视了存货在资产中占有相当大的比重。有的企业管理人员只看重企业的收入总额，不考虑企业负担的成本。事实上，那些高成本的存货在相同条件下会增加企业的成本，同时不当的保管造成的存货损失也会给企业造成不小的经济负担。

1.2 存货的采购环节

采购部门没有制定好完善的采购计划，单纯地依照以往的采购经验进行采购，忽略了企业当时的生产经营情况以及客观的市场环境因素。采购过多时造成了企业存货的积压，导致资金的占用，资金的流通不畅。采购不足时，供应不了企业的生产经营的需求，降低了企业的经济效益。其次，采购供应商的选择不合理，或者是采购人员为了获得高额的回报明知道该供应商的产品存在问题也执意进行采购，影响企业正常的生产工作。另外，采购人员不了解市场的行情，采购价格过高，提高了生产经营成本降低了企业的利润。

1.3 存货管理的方式不科学

在我国只有一部分健全的企业能实现会计电算化，大部分中小企业存货管理手段滞后，仅仅通过手工记账来完成对存货的记录，存货管理信息缺乏共享，现代化程度、信息化程度低，信息传递慢，利用效率低。另外手工方式下存货记录的材料容易发生丢失和毁损，不便于长久的保存。在生产销售等过程中，存货的种类繁多，相应的明细科目比较多，记录存货的情况也产生了很大的工作量，如果不采用电算化的方式，加大了人员工作的负担，提高了人工成本，降低了企业的利润。同时，也会影响存货核算正确性、及时性，从而引起账面核算数据和实际存货数量不相符的现象，这给企业会带来极大的潜在性损失。

1.4 存货的核算方式不合理

存货的种类不同其入账价值核算的方式也不同。不同种类的存货应根据其各自的特点进行存货入账价值的计算，不应当记录在存货入账价值范围内的项目应该排除在外，应当记录在内的部分也不能减少，导致存货的成本降低。错误的核算影响了真实存货的价值的核算与计量。实际成本核算可分为个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法。不同的方式存货的发出的成本各不相同，采用不适当的方式会影响成本的计算，最终导致企业利润计算的不准确。

1.5 存货的内部控制制度不完善

存货的内部控制制度是管理存货重要的手段，与存货相关的内部控制制度涉及企业的供、产、销各个环节，包括采购、验收入库、仓储、加工、运输等方面。因为存货项目与企业供产销等各个环节都紧密相连。很多企业设置了存货内部控制制度但是实施的力度根本不够，实施效果大打折扣。各个部门分工不明确。此外，企业的管理人员对存货的内部控制制度不够重视，认为它仅仅是企业生产经营中的一小部分，导致存货内部控制制度得不到应有的关注。

2 完善企业存货管理的几点意见

2.1 加强存货管理意识

提高企业存货管理意识不仅是对管理者的要求，同时也是对所有员工的要求。管理人者应谨慎的聘用有相关经验的，细心尽职，诚实守信的员工在相应的岗位上工作。对于那些在工作中未能尽职尽责，因玩忽职守为企业带来经济损失的人员给予批评或处罚；对企业职工发生的监守自盗行为追究其相关的责任。另外，加强对职工的培训，规范存货管理中应该注意的问题，以提高这些岗位人员的综合能力和水平，调动他们的工作积极性。

2.2 存货采购要规范

企业管理人员在采购之前应当充分了解市场供求情况，掌握物料消耗规律，并同时建立采购申请和授权批准制度。企业需求部门应根据实际生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据需求计划和发展目标的实际需要，结合当前库存及在途情况，科学合理的安排采购计划。采购计划的内容具体包括采购物料、采购数量需求、日期等内容。采购部门应当依据采购计划而不应该直接根据以往的采购经验或仅依照自己的判断进行采购。采购数量要根据企业实际经营情况，数量过多引起存货的积压，不宜长久保存的存货还容易引起存货的毁损，造成成本的提高；数量不足时，供应不了企业的生产和经营，降低企业的经济效益。另外在采购过程中，要选择信誉良好合适的供应商，确保收到的存货有质量保证，不能贪图成本的低廉而影响产品的质量。否则不仅影响企业的生产经营，更会给企业的声誉带来不利的影响。

2.3 推行存货管理信息化建设

当今世界是一个信息化的时代，电脑、网络改变了许多人的生活，同时在生产经营方面电脑也在很大的程度上替代了手工。企业应当积极应用现代信息技术，实现存货管理的现代化、信息化。企业可以根据自身的生产经营特点，选择适合于本企业的财务软件，推行电算化管理，并设置相应的电算化岗位。

2.4 准确进行存货的核算

科学计算存货的入账价值，对与存货成本无关的费用不应该计入存货的成本中。企业可以根据自身的生产经营特点和发展需要，合理的选择核算方式。对于发生减值的存货，及时的进行存货跌价准备，杜绝企业不及时处理报废、质次价高、长期积压的导致少提存货跌价准备，虚增利润的现象发生。同时杜绝企业利用材料成本差异调节利润，随意结转。

2.5 加强存货的内部控制

完善好企业存货的内部控制制度，将企业存货的收、发、存与供、产、销紧密的紧合起来。存货的内部控制制度主要包括以下几方面：存货采购环节，使用购货单是一项基本的内部控制措施。存货验收环节，收到的货物都已得到记录。企业应当设置独立的部门负责验收货物，该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收报告、将验收报告传送至会计核算部门以及运送货物至仓库等一系列职能。存货仓储环节，存货实物的接触必须得到管理层的指示与批准。企业应当采取措施，使用适当的存储设施，使存货避免意外毁损，盗窃或者破坏。存货领用环节，存货的领用应得到批准和记录，存货的领用应使用存货领用单。存货加工（生产）环节，所有的生产过程作出适当的记录。在生产报告中，应当对产品质量缺陷和零件使用及报废情况及时作出说明。总之，建立健全存货内部控制制度，大大提高了企业存货控制的能力及效率，为企业带来更多的经济效益。是有效增加现代企业的核心优势，是企业在竞争中日益发展壮大的重要条件之一。

3 结语

总之，存货作为企业资产的要组成部分，存货的管理也占据着重要的位置。良好的存货管理可以降低企业的生产经营成本，减少经济损失，提高生产效率，提高企业生产经营能力，为企业带来更多的经济效益，只有把握好存货的管理，才能使企业朝着更健康的方向发展。

参考文献：

[1] 莘延鹏.优化现代企业存货管理的思路[J].经营管理者，2014，（1）.

[2] 许娟.企业存货管理存在的问题与解决对策[J].企业导报，2013，（2）.

9.存货仓储管理制度篇九

1.实行存货限量管理，节约资金使用。

为了合理使用资金，防止盲目购进、超储积压、脱销脱供等情形的发生，保证商品销售和产品生产的正常进行，必须对存货储存实行控制管理，制定各种商品、材料物资的最高和最低存量，以控制存货的储存量与存货资金的使用。

各种存货的最高存量(限量)与最低存量(限量)，须由销售、生产、财务部门根据销售与生产的计划和实际需要，以及资金供应状况共同制定，由仓库和商场各个柜组执行。会计部门要监督检查限额的执行情况。存货的.限量管理原则要求仓库保管员和商场各柜组组长经常检查各种存货的存量情况，如发现有高于最高存量，或低于最低存量的情况，须立即报告仓库主任会同销售、生产和采购部门处理，

2.实行凭证查验收货，核准发货、出库，控制存货的收与发。

这个原则要求凡仓库收货，必须由专人负责，根据进货凭证逐一验明品名、数量、规格、型号、尺码、款式、牌名、质量、生产期、保质期、产地或生产厂家后，由收货人员收货入库;凡仓库发货，必须由专人负责审核销售、生产部门签发的销售发货凭证或生产领用单，审核无误后核准签发，由配货人员配货，并由发货人员核对无误后签证发货;门卫人员须查验发货人员签证的发货凭证，确认无误后放行出库。

3.实行专人负责存货保管，设明细账卡登记收发货，核对实存量。

这个原则要求存货必须专人保管，并设存货明细账卡，逐笔登记收发货，结出存量，并清点核对实物，做到账、卡、实物相符，以保证存货的安全和完整。

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10.酒店业存货管理制度篇十

第二条本规定中的存货是指集团酒店业在日常经营过程中行将消耗的原物料、燃料及经营性辅助设备（不包括固定资产部分）。

具体包括：

1、原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜等，以及干货调料等;

2、库存商品：存放于仓库及水吧的香烟、酒水、纸巾等出售商品;

3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助设备（不包括固定资产部分）；

4、燃料：指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料等。

第三条存货的购进管理

一、存货的购进采取“采购计划审批制”：

1、单价在500元及以上的各种经营性辅助设备（指低值易耗品部分）的购进审批办法，参照集团的相关规定执行；单价在500元以下的各种经营性辅助设备、日常经营所需的原物料及燃料的购进审批办法，按照本规定中的相关条款执行。

2、对不同存货，采取不同时期申报计划：

（1）日计划：指需购进的各种基础性原材料食品，由厨部、餐饮部于头

一天预测第二天的需要量，据此拟定需求，填制《厨房订货申请表》，报使用部门负责人审核签字后，交采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每天下午4:00-8:30。

（2）周计划：指需购进的冻品、烟等，填制《天怡酒店管理公司申购单》

由部门或仓库申报，交采购部办理采购业务。申报计划时间为每周六下午。

（3）半月计划：指需购进的干货调料，由仓库报计划，填制《天怡酒店

管理公司申购单》，仓库领班签字后，送交采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每月1-5号和15-20号。

（4）月计划：指需购进的客房用品、印刷用品等，由仓库以及各部预测

该月需要量，并据此拟定需求，填制《天怡酒店管理公司申购单》，送交采购部，并办理正式采购业务。申报计划时间为每月25-30号。

3、上述第（3）、（4）项填制《天怡酒店管理公司申购单》，经使用部门负责人签字后需交仓库核签：仓库主要核查需购进的物料在计划申报时仓库中实有的各物料（包括可代用品）库存数量，并将相应的数量据实填入对应栏次，并提出计划意见。

4、对需特别制作（指经营物品上需加注酒店管理公司或酒店的标识）的各种经营性材料及物品（如一次性餐具、纸巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原则上应采取招标的方式选择相对固定的制作供应商，签订定期的供货合同（除非因产品质量、结算价格及其他合作方面的原因需更换）及价格协议（按时间段）；每月末，各物料使用部门（指客房部、餐饮部和休闲娱乐部）根据酒店预计需要量拟定需求计划，填制《天怡酒店管理公司申请单》（一式四联，申购部门留存一联，其他三联经审批后一联交采购部、一联交仓库、一联交财务部），报部门负责人审核签字。

二、购进存货的验收管理：

1、采购部收到批准的申购单后，应及时与供应商联系，确定具体的供货时间和每批次的供货量，并在申购单对应栏次予以注明；注明后的申购单一联由采购部留存，督促货物按时到位；一联送交请购部门，以便及时了解进货的时间，安排相应的工作；一联送交仓库，以便核对验收，安排仓位；一联交财务部，以便准备资金付款。

2、到货时的具体验收规定：

（1）购进的各种食品鲜货部分，直接由厨部、餐饮部实物管理责任人（指经营场所日常经营性货物的实物管理人）专人验收，仓库保管监收；其他贵重食品部分，由各对应仓库库管进行，由财务部稽核人员监收。

① 厨部、餐饮部所需货品的验收，原则上应指定相对固定的货品验收区域（指定的验收区域应邻近贮藏室或仓库，应保持灯光明亮、清洁卫生、安全保险），配备专门的实物数量验收工具、必要的质量检验测试装置和特殊货物（如冷冻、保鲜货物）的贮藏工具及场地；

② 货品验收人和监收人必须对照申购单上所列品名、单价、数量和质量办理货品验收和监收工作；

③ 验收工作包括货品数量验收和货品质量验收两方面内容：

A、货品数量验收

a、如果是密封的容器，应逐个检查是否有启封的痕迹，并逐个过

称，以防短缺；

b、如果是袋装货品，应通过点数或称重，检查袋上印刷的重量是

否与实际一致；

c、散装货品，应逐个品种称重，确定实际货品数量。

B、货品质量验收

a、货品验收人员应具备货品质量方面的知识和货品质量检验水平；

b、验收中对货品质量把握不准的，应证询相关技术人员的意见；对海鲜及其他水产品的质量验收工作，原则上应由厨部主管参与进行；

c、必须严把货品保质期关，对同一批货品不同保质期的不予验收，对与合同或订货单上规定的保质期不符的不予验收。

C、货品验收过程中，对已点验过的货品必须与未点检的货物分开存放。

D、验收的货品如果与一览表列货品、数量、质量等一致时，在一览表中相应项目旁作上“已到货”标记；如果不符，则要根据具体情况报行政总厨、餐饮部负责人或分管总经理处理。

E、全部货品的测试、检验、过磅、清点工作，应在送货人在场时完成；货物验收人和监收人应始终在现场，不得由其他非相关人员代行验收和监收工作；验收之后，应尽快将货品送进贮藏室、水池或仓库。

④ 填制《××酒店入库单》〔一式三联，货物验收人一联，送交货人或供应单位一联，财务部一联（此联由货物监收人送交）。格式见表4〕，验收单各栏次内容字迹必须清楚明了，数量严禁乱涂乱改；各相关责任人必须在验收单对应栏次对验收单内容签字确认。

⑤ 验收工作完成后，将订货单、《××酒店入库单》和发票订在一起，及时送交财务部稽核人员。

（2）其他货物的验收工作，直接由各对应仓库库管进行，由财务部稽核人员监收，其具体验收规定同上。

三、购进存货的款项支付，按照酒店管理公司规定的审批权限进行报批，财务部依据审批及验收手续齐全的各有效凭证进行审核后，办理付款手续。

1、财务部稽核人员收到订货单、申购单、验收单和发票后，必须对照核查各单、表、票据之间的货品、数量、质量、单价及金额是否完全相符，是否按照规定的程序办妥了齐全的手续，任何一单、一项、一个数据不符，都要查明原因，妥善解决，切实做到问题不查清解决、不向下办理付款手续。

（1）检查请购部门交来的申购单与采购部交来的订货单或订货合同有无批准签署，核对申购单与订货单的内容；如果订货单与申购单中名称、规格不符，须到请购部门和采购部门查明是否属替代品；核对后把它们订在一起，并按订货单的编号及供货单位名称存放。

（2）收到仓库交来的验收单和发票后，取出订货单与其核对：

① 检查验收单上的货品品种、实际验收数量是否涂改，验收、监收签字手续是否齐全，签名是否真实、有效；

② 检查验收单上的名称、规格、数量、质量、单价及交货时间是否与订货单的内容一致；

③ 检查发票是否为正式有效票据；

④ 检查发票上的价格与订货单的价格与订货单上的价格是否相符；

⑤ 检查发票上总金额的计算是否正确，短斤缺两、数量不足、质量不够等级问题是否已作出扣减。

（3）检查货品是否已预付定金或预付货款；已预付了定金或部分货款的，应计算出本次应付货款的金额。

（4）签署正式的付款核准意见。

3、请付款凭证经财务部稽核人员审核签字后，报财务部负责人审批。

4、出纳人员依据财务部负责人审批的付款凭证，办理正式的付款手续。

四、建立“主动征求供应商投诉”制度：由酒店办公室定期或随时收集和征求各供应商对本酒店采购、验收、结算付款等方面的意见，以改善酒店采购的运作，争取外界对酒店工作人员具体工作绩效的监督和评价，以有效地揭示、防止酒店相关工作人员效率低下、营私舞弊等问题。

第四条存货的领用管理

一、各部门原则上应指定专门的领料人，部门领料人有权对本部门日常所需物质进行领用；超出领料范围且没有总经理或财务经理签字的，仓库有权拒绝发货。

二、特殊情况下的急件领用，由财务规定的领料人或部门经理口头或书面授权当值仓库保管员，仓库保管员方可发货，但通知人必在1日内到仓库办理签字手续；若在领货后的1日内没有办理签字手续的，由当值仓库保管员向财务上报，对通知人处以至少5元的罚款；若当值仓库保管员没有上报，而2日内领料单仍没有签字的，对当值仓库保管员处以至少5元的罚款。

第五条存货的库存管理

一、酒店仓库及各部门实物管理责任人，对各库存的物品，必须按照物品的属性和具体物品的保存要求分类或专门存放，严禁将不同属性和不同存放要求的物品混存。

二、库存实物的进库和发出，必须依据上述规定的程序和凭证进行，严禁无单、无手续的物品进库和发放；办妥物品进库和发放手续后，应及时依据相关凭证，登记实物库存保管账，并定期（各部门实物管理责任人于每天下班前；酒店仓库库管每天对库存异动的物品，每三天对全部的库存物品）进行库存物品的账实核对盘点工作，发现差异，及时查明原因，予以解决，无法解决的，报财务部负责人处理；对超过保质期和有质量问题的货品，不得对外发放，并及时填制《质量问题物品报告表》（一式三联，一联仓库留存备查，另二联经财务部签字后一联留存财务部处理、一联返回仓库据此处理质量问题物品），经部门负责人审核签字，送交财务部稽核人员核实后，报财务部负责人处理。各实物管理责任人当所保管的实物库存接近或达到最低库存储备量时，应及时主动地向部门负责人或相关部门提出采购（领用）申请计划。

三、各实物管理责任人在发放各物品时，必须严格按照“先进先出”的原则发放实物。

先进先出：是指按照物品购进的先后顺序和物品保质期的短长顺序，进行物品的发放。即先购进和保质期短的物品先发放，后购进和保质期长的物品后发放。

四、各部门具体规定：

1、客房部

（1）对客房迷你吧的库存，各楼层服务员必须在客房卫生清洁时和客人需退房信息的第一时间（或接到前堂收银处电话通知客人退房结账的当时）及时进行清查盘点，发现住客饮用，及时通知前堂收银处入数；若客人结账后再返回房间拿取行李时，应由其楼层服务员主动开门和锁门，关注迷你吧的开启动向，以防止迷你吧酒水走数。同时，将各楼层迷你吧酒水的实际走数结果与客房部各楼层主管的绩效考核直接挂勾。

（2）对需清洗的周转性物品（如床单、被套、浴巾等等），在移交给负责清洗的部门时，必须办理实物移交手续，同时，规定固定的送返时间（并界定超时送返责任，以免影响正常使用的周转），送返时，必须办理实物数量和质量的验收手续，如有出入，当面界定责任，出具书面证明，送交财务部处理；对超过规定时间仍未送返的，应立即催促，必要时，说明原因、报客房部负责人批准后，向酒店仓库增领该部分物品，待清洗部门送返后立即返还。

（3）客房部实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；同时，依据当月客房部各部门实际领用签收的《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人审核签字后，报送财务部。

2、餐饮部：实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；同时，依据当月《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人审核签字后，报送财务部。

3、厨部：处理同餐饮部。

4、工程部：处理同餐饮部。

5、酒店仓库：仓库库管员于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；

6、财务部：

（1）财务部稽核人员应定期抽查酒店各仓库的实物库存是否与其实际账存数量相符；各项库存实物的管理是否符合相关规定，发放实物是否严格按照“先进先出”的原则执行；

（2）每月末，财务部稽核人员应参与各仓库库存的实物盘点工作，一方面，核实库存实物的账实情况；另一方面，核查库存实物的质量（有无质变、过期产品）和各品种库存是否合理；同时，对各部门填制的《本月部门物品领、用、存报告表》列数据进行核实（依据平时收到的各进、出、领用物品凭证进行核对）和确认；发现问题，及时查明原因，界定责任，报财务部负责人处理。

（3）财务部负责人收到各种报告时，应及时依据酒店的相关规定进行处理，或会同各部门负责人协商后，报酒店总经理处理。

五、库存管理责任：

1、对库存实物发生的质量问题，属验收把关不当造成的，能要求供应商退换的，应尽量要求供应商退换，同时，追究验收责任人的工作责任；不能退换造成的损失，由验收责任人负责赔偿；属保管不当造成的，直接追究保管责任人的责任，并由其承担全额的损失。

2、对库存实物发生短损的，属定额内（其实物定额根据各物品的性质，参照同行业的平均标准进行确定）的，直接计入当月成本（此部分应严禁套用定额数而自用）；定额外的部分，直接追究保管责任人的责任，并由其承担全额的损失。

3、财务部稽核人员稽核工作不到位，对应稽核、监控的方面不予稽核、监控，应发现的问题未予发现，或对发现的问题不予上报，事后被查出的，直接追究稽核人员的责任，并严肃处理。

4、特殊情况，报酒店总经理处理；非常情况，可直接上报酒店管理公司研究处理。

第六条本规定适用于酒店管理公司及酒店各部门。

11.浅析JIT存货管理篇十一

关键词：存货管理；准时制生产；需求拉动系统

中图分类号：F2 文献标识码：A 文章编号：1671-864X（2014）08-0153-01

一、JIT的由来及其主要理念

（一）JIT的由来。

JIT思想最早可以追溯到20 年前或更早时候的日本造船工业，但是现代的JIT的应用是在70年代的中期由丰田公司的副总裁大野耐推广的。准时制生产（简称JIT）是一种在多品种小批量混合生产条件下高质量、低消耗的生产方式。这种生产方式的出现，一方面是由于在20世纪后半期，汽车市场进入了一个需求多样化的新阶段，而且对品质的要求也愈来愈高，因此如何有效地组织多品种、小批量生产成为汽车制造业必须要解决的问题；另一方面，由于自然条件和生产条件的限制，日本人对于浪费深恶痛绝。

随着维持存货成本的增加，建立和維护计算机系统成本的降低，JIT这种管理技术和管理理念已被许多管理先进、国际知名的大公司采用，比如沃尔玛、英特尔公司、通用汽车公司、福特、摩托罗拉、惠普等。我国在应用JIT存货管理系统上也不乏成功范例。国内企业运用这一管理系统最成功的当属海尔。海尔集团每个月平均接到6000多个销售订单，定制的产品品种达7000多个，通过整合物流，库存资金减少了67%；海尔物流中心货区面积只有7000多平方米，但其吞吐量却相当于普通仓库的30万平方米。

（二）JIT的基本思想。

JIT生产方式的基本思想是“只在需要的时候，按需要的量，生产所需的产品”，也就是使库存量达到最小甚至为零。首先，JIT生产方式的出发点的准时生产，使生产过量和其他方面的浪费通过准时的生产暴露出来，然后对设备、人员等进行淘汰、对资源进行整合，达到降低成本、易于计划和提升控制力的目的。其次，JIT的基础之一是均衡化生产。采用均衡化意味着最终供货与需求相适应，同时从需求开始进行拉动，为此在制定生产计划时就必须加以考虑，然后将其体现于产品生产顺序计划之中；使物料在各作业之间、生产线之间、工序之间、工厂之间均衡地流动。为达到均衡化，在JIT中采用月计划、日计划，并根据需求变化及时对计划进行调整。第三，JIT强调全面质量管理，消除质量不达标的产品。找到可能引起产品质量不达标的根源，并设法解决问题，批量小、零件移到下一工序速度快、可以及早发现质量问题等也是JIT有利于提高质量的因素。

二、JIT存货管理与传统存货管理的比较

（一）JIT存货管理的定义。

JIT（Just in time）存货管理指的是基于JIT（准时制生产方式）的存货管理。企业在生产中仅仅保持每天生产所需的存货，当天所进原材料，当天全部投入使用，并在每天结束时全部化为产成品，并运送到市场全部销售。从而实现动态意义下的零存货。生产过程体现两个特点：高效及时和连续性。整个过程的起点不是传统的原材料购进，而是根据企业得到的销售订单，以销售为起点倒推至原材料采购，即整个采购生产是在销售需求的拖动下完成的。假设从材料购进到产品销售依次经过A（材料购进）B（第一生产阶段）C（第二生产阶段）D（产品完成）E（销售实现），则在JIT存货管理下当天的存货需求由E开始逐级传递：

（二）相对于EOQ存货管理JIT存货管理的优势。

1.JIT存货管理系统是一个需求拉动式的系统。

传统方式下，生产往是按照预测的需求编制固定计划进行，是一种需求推动式系统。

而JIT生产是一种需求拉动式的系统。JIT的生产完全根据订单的需求和数量。前一个工序只生产后一道工序需要的产品，只有在下一流程有需要时才进行生产，且使生产需要的材料和零件能够适时到达。拉动式系统理顺了物流，极大地降低了存货成本，使零库存成为可能。

2.JIT存货管理在交易成本方面优于传统的EOQ存货管理系统。

为了执行一项市场交易，有个一发布交易意愿、发现交易对手，进行谈判、拟订合同、监督交易对手保证合同条款得以履行的过程。也就是说，交易成本是获得准确市场信息的成本，以及谈判和订立契约的成本。JIT之所以能够成功实施，原因是有强大而稳定的供应商，建立这种稳定的关系需要大量的投入，任何一方如果要终止交易，前期的大量投入将会变成沉没成本，对双方造成巨大的损失。成功实施JIT的企业通常都拥有强大而稳定的供应商，这使它们降低了交易成本，提高了交易效率。实施EOQ的企业不注重维持与供应商的关系，交易信息收集、与交易对手博弈、签订合同和监督合同实施，这样的过程在每次交易完成后循环。这样便产生了相当大的交易成本，降低了交易效率。在交易成本上处于竞争的劣势。

3.JIT系统需求在信息收集方面优于EOQ系统。

JIT作为拉式系统，它的信息源是具体的定单。JIT相当于被动的信息接受者，它收集的信息是确定的，因而JIT系统能够减弱或消除 “牛鞭效应”，即在传统存货管理模式下根据对销售的预测进行生产计划进而订货，造成需求量随供应链向上逐级放大、存货逐级增加的现象。而且，传统的存货管理是在预测的情况下来确定订货数量，就导致了由于各部门采购人员对信息的理解不同和保险起见的观念造成的存货一再扩张。JIT系统使生产周期缩短，从而进一步缩短了订货提前期；并且通过和供应商保持良好的关系，共享信息，使相互都了解对方的供需情况和能力，避免了短缺情况下的博弈行为，从而降低了产生牛鞭效应的机会，从而在保证了供应的情况下减少了存货。

参考文献：

[1]荆新，王化成.财务管理学.中国人民大学出版社.2006。

[2]尤金.布里格姆，飞利浦.R.戴夫斯.中级财务管理.中国人民大学出版社.2009。

[3]W.卡尔.凯斯特.财务案例.北京大学出版社.2009。

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[5]王遐昌，沈济业.财务管理学——案例与训练.立信会计出版社.2004。

[6] 薛艳群.向存货管理要效益.会计之友.2006（23）。

[7]狄金萍，朱晓丽.JIT存货管理系统在我国应用和发展的几点思考.山东省农业管理学院院报.2009，25（2）。

[8]李晶.再谈经济订量模型（EOQ）和适时制系统（JIT）.现代商业.2009（18）。

[9]郝济萍.浅谈存货管理中的零存货管理.山西科技.2003（1）。

12.通用公司存货管理制度篇十二

存货不仅是流动资产的重要组成部分,而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类,企业的存货还是反映企业生产经营、流动资金运作的晴雨表,它的存在可以使企业获得规模经济、保证生产、销售活动的连续性,但也增加了企业的资金和风险成本,因此西方自工业化生产起,就开始了存货管理的探索,存货管理的理论和方法体系随着经济环境的变化而不断发展。

2 研究意义

对于A有限责任公司来说,存货作为本企业生产经营的重要组成部分,贯穿于企业生产经营的各个环节,占用的资金大,对企业的重要性不言而喻。对于A公司这种原料库存量大,产品种类单一的企业来说,绝大多数存货属于生产现场就地存储,因此对存货的管理控制就显得尤为重要。如何加强存货管理,提高管理成效,成为公司不断研究的重点。

3 A化纤有限责任公司存货管理现状分析

3.1 公司简介:

A有限责任公司是由浙江余姚滕国泉先生作为主发起人投资设立,于2007年2月成立。公司注册资本1亿元人民币,主要从事粘胶短纤维及系列产品的研发、生产和销售,项目建设总规模为年产15万吨粘胶短纤及相关产品生产能力。公司存货管理的基本情况是:种类相对单一,但每月的收、发、存数量较大,出入库较为频繁,原材料领用数量大、库存多,管理效率有待提高。

3.2 公司存货管理部门设置分析。

公司目前所设与存货相关的主要部门有储运科、物料科、销售科三个部门,从以上各个部门的职责范围来看,部门设置是相对合理的,各部门的职责较为明晰,基本上实现了不相容职务相分离。存在的不足在于界定存货管理职责范围时,由于各自所属的上级部门不同,管理权限局限,在一定程度上影响到工作效率。

3.3 公司存货管理现行制度分析。

仓库管理仓管人员检查进仓物料的规格、质量和数量,发现与发票数量不符、以及质量规格不符合使用部门的要求,拒绝进仓,并立即向采购部门递交物品验收质量报告。物料管理制建立健全比价制度,保证物资采购的质优价廉。严格控制原材料成本,减少因价格波动对材料成本的影响,加强质量控制。根据公司的生产需要进行采购生产原料,各用料部门如因工艺更改或产品质量波动,应按生产需要将所需变更材料数量及要求供货时间提供给原材料科,以便其选择供应商。

4 A有限责任公司存货管理存在的问题分析

4.1 存货管理重视性不够、制度不完善。

公司高级管理人员将主要精力投入到提高销售和扩充规模上,相比之下,对存货管理则有所忽视。上级部门对存货管理的重视性普遍较低,物料采购和产品销售由经营部门直接管理,往往会出现其相关手续不完善或统计数据不精确,给财务部门的核算带来麻烦。

4.2 存货管理尚未全面实现信息化,公司的存货管理信息化建设缓慢。

目前,由于各方面条件所限,公司存货信息的收集与交换主要依靠手工来进行,自动识别技术、监控技术、网络技术及卫星传输技术等方面还比较落后。影响存货核算的及时性和准确性,从而影响到公司的资金流动,无法实现高效率的存货管理。

4.3 管理人员的素质有待提高。

目前公司存货管理人员的平均学历水偏低,专业知识十分匮乏,大部分管理人员没有接受过专门的存货管理培训,也不具备相关物流管理知识,这给日常工作带来了不便,影响工作效率。

5 优化A有限责任公司存货管理的策略分析

5.1 建立、健全存货的管理制度严格验收制度。

重点是对取得存货的品种、数量、规格、质量和其他相关内容进行验收。完善仓储与保管制度。根据销售计划、生产采购资金筹措等制定仓储计划,合理确定库存存量的结构和数量。

5.2 完善内部控制,确保其行之有效建立存货业务的岗位责任制,明确各岗位的职责和权限,不相容职务相分离,确保存货业务的各个岗位相互制约和监督。

明确审批人对存货业务授权批准方式、程序和相关控制措施的权限责任;制定存货业务流程,明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的控制要求,做好相应的记录与凭证保管。

5.3 加强存货信息化管理的建设。

公司应当重视存货的信息化管理,建立适合自身发展需要的计算机存货管理系统。按统一的会计制度规定进行存货核算,通过信息化管理,对存货的核算可以做到及时、准确和完整,还可以实现存货信息资源在部门与部门之间、部门与员工间、部门与供应商之间的共享。

5.4 定期实行员工培训,提高管理人员素质目前,公司的存货管理人员素质普遍不高,缺乏一定的专业知识和工作经验,由此造成了存货管理效率地下。

患于未然,有效提高存货保管人员的素质,增强企业员工的责任心,提高存货的管理水平,保证存货的管理质量。

参考文献

[1]耿华.浅谈企业存货的管理.管理纵横,2008,(8).

[2]焦永华.ABC存货管理法在医院存货控制中的应用.时代经贸,2008,(7):6.

[3]万茹文.对存货管理的几点认识.管理天地,2008,(11).

[4]吕军科,殷少明.加强企业存货管理提高企业效益.当代经济,2008,(10下).

13.存货盘点制度篇十三

公司存货盘点制度

（2012年版）

一、目的

为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。

二、盘点范围

盘点的存货资产范围包括库存商品（包含赠品）、免费样机、暂收商品等所有实物资产。

三、盘点时间

各月定期盘点的时间为当月的27日，年终全面盘点时间具体参照当的《财务决算工作的通知》的统一时间安排。此外根据需要可以进行不定期、抽样盘点。

四、盘点部门

物流配送部、业务管理部、财务审计部、运营管理部、督导部、各门店（分部）实物保管人、财务人员及其他相关业务人员。

五、盘点方式、方法

1、盘点方式：自盘与复盘、抽盘相结合;定期盘点与不定期盘点相结合；静态盘点与动态盘点（盘点过程中准许进出存货）相结合。

存货盘点制度

各库区打印空白“存货盘点表”（库存为零不打印），一式三份，分发给参盘人员。各实物保管部门应按存货大类分成相对应的几个盘点小组，按事先规定好的盘点路线进行全面实物清点，杜绝漏盘、多记现象发生。

对正常商品库、样机库、残损库的商品应分别盘点，盘点记录务求真实、完整，对所盘商品中有个别所处特殊状态的须作附注登记。年终盘点期间除紧急必要情况外，暂停所有出入库，若紧急出库商品没有经过盘点的，先需当时在盘点表附注记录，等到实盘清点时再调整此商品数量。

4、核对盘点差异

实物盘点记录结束后，由实物保管人和对账人将各盘点表的存货实盘数据录入业务系统与系统账面数进行逐一核对，列出对应的差异并分析找出产生此差异的合理原因。对盘点因时间差而产生的实盘数与账面数不符的需经三方参盘人员对账确认后调整实盘数;对在业务系统中已出库，实物未提商品经三方参盘人员对账确认（查看确认已出库未配送记录），并附出库明细表方可调减实盘数;杜绝手工暂存单冲抵库存数;对于因内部借机、供应商借机及用于促销活动的商品等，必须于盘点日前完善手续；杜绝“白条”抵库，否则一经发现据实上报，公司将针对短少存货的重置价值对实物保管责任人进行处罚或赔偿；凡返厂维修机、售后维修机等暂未入库的，各实物保管部门必须对此商品提供有效凭据并建立管理台账备查。

5、财务处理

14.财务管理-存货篇十四

〔关键词〕企业；存货；管理制度

一、企业存货管理存在的问题存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等，是企业的重要资产。对它管理的好坏，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作，在企业管理中占有重要地位。从目前情况来看，国内许多企业甚至是上市公司在存货管理方面仍然存在很多问题，这些问题不但影响企业资产的流动能力，资产管理的效率和盈利能力，从长远来看，也不同程度地制约着公司的健康发展。

（一）存货管理制度不够完善目前，一些公司存货方面的管理制度存在以下问题：一是未制定存货管理制度，虽然有这方面的规定，但仅仅流于形式，而未予认真执行；二是内部控制薄弱。存货的内部控制是企业内控的重要环节，完善的内控制度可及时发现记账错误，有利于防止舞弊。而很多企业或没有良好的内部控制，或虽有但由于种种原因无法真正发挥作用，一旦出现纰漏，即实行罚款、降职、撤职，而不是去从根本上解决问题。

（二）存货管理未能实现电算化 500强排名第一的沃尔玛是最早斥巨资对零售信息系统进行投资的，如利用计算机跟踪存货（1969 年），使用条形码技术（1980年），使用EDI（1985年），使用无线扫描枪（1988年），它建立了高效、完善的计算机系统，可以保证在一小时内迅速掌握全球G“"”家店各种商品的库存、上架、销售量。而我们除少数大公司外，大部分企业尚未实现电算化管理。由于存货种类繁多，核算的工作量比较大，大大降低了工作效率。这样极易产生以下不利情况：一是影响存货核算的及时性和准确性，会造成帐面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失，致使财务报表不能真实反映企业的财务状况；二是在对帐不及时的情况下，如发生偷盗等情况，不易及时发现，不利于加强内部管理，人员不足或未具备一定素质的情况，也会不同程度地影响存货核算的质量。

（三）存货的核算计量方面不够准确《企业会计准则》规定，存货在会计期末应当按照成本与可变现净值孰低计量。企业在确定存货的可变现净值时，应当以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。企业每期都应当重新确定存货的可变现净值。这里所说的可变现净值，是指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。但是大多数企业，并未做到按照成本与可变现净值孰低来准确体现存货的期末价值。除上面提到的人员方面的问题外，主要还有以下几点原因。一是企业有意粉饰经营业绩，不真实体现存货的跌价损失；二是管理层在此方面未给予足够的重视，对于存货跌价损失准备可提可不提；三是有些存货的当前市价不易确定，或已无可比性，无法确定可变现净值。结果造成库存存货的实际价值未能得到准确体现。

（四）存货的积压形成的直接损失一般来讲，大多数企业都在竭力避免因缺货而错过交货期，造成顾客满意度下降，所以存货库存积压过大，也成为大多数企业普遍存在的现象。它不但影响企业资金的正常周转，造成资金的浪费，而且长期滞压，容易发生贬值、毁损、失窃，从而直接形成损失。

（五）未能充分利用第三方的物流管理随着市场经济的不断发展，经济社会化和信息化程度不断增强，企业组织形式和经营管理模式均有很大变化，传统的存货管理方法对企业的自身物资资源和第三方物流明显利用不足。

二、加强企业存货管理的对策利用企业物流的先进的管理理论和管理方法，对企业存货管理的全过程进行优化组合和合理配置，使存货管理活动中的订单流、物流和资金流处于最佳状态，以最少的投入获得最大的产出，这是现代企业存货管理的趋势和重点。我们的大多数企业都将主要精力投入到提高销售和扩充规模上，相比之下，对存货管理则有所忽视，2003年，在美国有一百多年历史的第二大超市凯马特申请破产保护，而将存货列为管理核心的沃尔玛则连续四年名列《财富》全球500强之首，可见对存货管理的重视程度不同会直接影响企业的整体管理水平，也有可能最终决定企业的发展方向和生存状况。为了降低企业的存货成本，提升核心竞争力，企业必须将加强存货管理提到日程上来。

（一）建立科学高效的存货管理制度企业应建立起科学高效的存货管理制度，并随着企业的发展不断完善。存货的日常控制方法应采用存货归口分级管理责任制。制定指标部门应参照历史数据，结合本期实际情况，分解存货资金计划指标给企业各有关职能部门进行管理。例如：各种材料物资归公营部门管理，产品、半成品归生产部门管理等，各归口部门负责制定分管存货的资金定额和具体的管理办法。然后将各部门分管的指标层层分解下达到所属各级单位和个人，实行存货的分级管理。

（二）完善内部控制，确保其行之有效 1.做好岗位分工控制。首先，建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，如采购、验收与付款；保管与清查；销售与收款；存货处置的申请与审批；审批与执行等。其次，授权批准控制，明确审批人对存货业务授权批准方式、程序和相关控制措施的权限责任，不得越权审批；明确经办人员的职责范围和工作要求，对于超越权限的业务有权拒绝办理，并向上级报告；严禁未经授权的机构人员办理存货业务。再次，制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的控制要求，做好相应的记录与凭证保管。2.取得、验收与入库的控制。外购存货应符合内部《采购与付款》的有关规定；抵顶债务及其他原因入库的存货应有有关部门、人员的审批，其价值与质量状况应符合双方协议；严格验收制度，重点是对取得存货的品种、数量、规格、质量和其他相关内容进行验收；设置存货明细帐，加强对代管、代销、暂存与委托加工存货的管理。3.仓储与保管控制。首先，根据销售计划、生产采购资金筹措等制定仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量。其次，加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。再次，建立库存存货分类管理制度，对企业全部存货按其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准，划分出ABC类，分别管理；对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货采取特别控制措施。第四，建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变措施。最后，建立清查盘点制度，如有盘亏和盘盈，应分清责任，报告有关部门及时处理。4.领用发出与处置控制。建立领用审批制度；销售应符合内部的有关规定；处置时应明确范围、标准、审批权限和责任；存货取得、验收、保管、领用发出、处置各环节凭证资料需妥善保管。5.监督与检查。定期检查存货业务的相关岗位和人员的设置情况；定期检查存货业务授权批准制度的执行情况；定期检查存货收发、保管制度的执行情况；定期检查存货处置制度的执行情况；定期检查存货会计制度的执行情况。

（三）建立适合自身发展需要的计算机存货管理系统我们虽然不能像沃尔玛那样拥有一座体育馆大小、可以与美国联邦航天局相媲美的计算机中心，但是可以根据自己的需要，建立适用的存货管理系统，以便可以实时、动态了解企业的存货信息，提高存货运营效率。按统一的会计制度规定进行核算，对存货的核算应及时、准确和完整。

（四）存货的规划存货的规划是控制存货水平，降低资金占用，使存货效益和成本达到最优化的存货事前控制方法。做好存货规划，首先应制定经济订货规划，确定好经济订货批量，再订货点，及时补货，避免缺货。其次，要确定存货资金的占用额。通常可以采用以下三种方法：一是根据各种存货平均每天的周转额和其资金的周转日数来确定存货资金数额的周转期法；二是以上年存货资金占用额为基础，分析计划年度各项变动因素加以调整后确定资金数额的因素分析法；三是根据存货资金与有关因素的比例关系来确定资金数额的比例法。

（五）合理整合内部物流资源，充分利用第三方物流企业内部物流资源是指有利于加强存货管理的所有资源，如仓储资源、人力资源、信息资源、管理资源、运输资源等。企业内部的物流资源是否得到充分利用，直接影响着存货的经济采购量、仓储量和存货的成本。在企业管理中，企业内部物流资源的整合已为大多数企业所重视，如仅利用内部物流资源，难以满足企业降低成本和提高竞争力的要求，而利用第三方物流对加强存货管理有重要作用。一是有利于降低仓储费用，运输费用，还可减少差旅费用等，从而降低企业成本，提高产品的竞争力；二是减少存货储存资金的占用，提高资金利用率；三是第三方物流企业专门从事物流工作，有丰富的专业知识和经验，有利于提高企业的物流管理水平，加快企业产品的周转速度，也有利于企业占领市场，提升产品服务形象；四是企业物流的外包，可减少物流设施的投资费用，物流人员的管理费用，减少流通环节，从而使企业将资源配置在核心事业上。利用第三方物流，可以采取的服务形式有：货物运输的外包、仓储外包、物流系统设计等物流管理活动的外包。利用第三方物流应注意以下问题：一是在内外资源的利用上，应先整合内部资源，如企业有闲置厂房，运输设备，应先盘活利用现有资产，同时还应考虑安排就业和分流富余人员等非经济因素；二是应注意物流管理人才的引进和中介机构的作用，现代物流管理理论与企业存货管理，很大程度上依赖于精通现代物流管理的人才；三是加强存货管理过程中，不能局限于考虑存货的仓储成本和配送成本，还应改善企业业务流程的设计和企业分支机构及经营网点的设置。总之，通过加强企业存货管理，达到降低企业综合成本的目标，有效地保证企业生产经营活动的连续正常进行，从而提高产品的竞争能力，确保企业持续、稳定、健康地发展。

2、理货员作业流程管理

(1)领货作业流程管理

超市在营业中，陈列在货架上的商品在不断减少，理货员的主要职责就是去内库领货以补充货架。①理货员领货必须凭领货单。

②理货员要在领货单上写明商品的大类、品种、货名、数量及单价

③理货员对超市内仓管理员所发出的商品，必须按领货单上的事项逐一核对验收，以免商品串号和提错货物。

对大型综合超市、仓储式商场和便利店来说，其领货作业的程序可能不反映在对内仓方面，而是直接反映在对收货部门和配送中心的送货人员方面。一旦完成交接程序，责任就完全转移到商品部门的负责人和理货员的身上。

(2)标价作业流程管理

每一个上架陈列的商品都要标上价格标签，以便顾客选购和收银员计价收款。这项作业动作很简单，几分钟内就可学会，一天内就能熟练操作，但标价的具体作业管理的要求很多，十分复杂。

目前我国的超级市场的价格标签分为四种类型：商品部门别标签，表示商品部门的代号及价格；单品别标签，表示单一商品的货号及价格；店内码标签，表示每一单品的店内码和价格；纯单品价格标签，只表示每一个商品的单价，无其他号码。

商品价格标签对超市搞好门店商品管理有很大的作用，主要表现在如下两方面：识别商品的部门分类和单品代号及商品销售、盘点和订货作业；识辨商品售价，有利于商品周转速度的管理等。商品部门别标签、单品别标签和店内码标签一般都可以用条码的形式很快地通过电脑来设计和制作，此时标价作业的重点则是“对号入座”，而对那些仍需用价码机来标价的超市就必须强调手工作业的管理与控制。

①标签打贴的位置。

一般来说，超市内所有商品的价格标签位置应是一致的，这是为了方便顾客在选购时对售价进行定向扫描，也是为了方便收银员计价。我们常常发现在收银处，收银员不断翻弄商品寻找商品价格标签的现象，这就是标签打贴位置的不一致带来的，其大大降低了收银速度。标签的位置一般最好打贴在商品正面的右上角(因为一般商品包装其右上角无文字信息)，如右上角有商品说明文字，则可贴在右下角。

②几种特殊商品标签的打贴位置：

a．罐装商品，标签打贴在罐盖上方；

b．瓶装商品标签打贴在瓶肚与瓶颈的连接方；

c．礼品则尽量使用特殊标价卡，最好不要直接打败在包装盒上，因为送礼人往往不喜欢受礼人知道礼品的价格，购买礼品后他们往往会撕掉其包装上的价格标签，由此可能会损坏外包装，破坏了商品的包装美观，从而导致顾客的不快，这是理货员特别要注意的，应从细微之处为顾客着想。③打价前要核对商品的代号和售价，核对进货单和陈列架上的价格卡，调整好打价机上的数码。

④价格标签纸要妥善保管，为防止个别顾客偷换标签，即以低价格标签贴在高价格商品上，通常可选用仅能一次使用的折线标签纸。

⑤商品价格调整时，如价格调高，则要将原价格标签纸去掉，重新打价，以免顾客产生抗衡心理。如价格调低，可将新标价打在原标价之上。每一个商品上不可有不同的两个价格标签，这样会招来不必要的麻烦和争议，也往往会导致收银作业的错误。商品的标价作业随着POS系统的运用，其工作性质和强度会逐渐改变和降低。标价作业的重点会向正确摆放标价牌的方向发展，频繁的打价码作业会不复存在，至多只有少量称重商品的店内码粘贴。现代技术对劳动强度的降低是显而易见的。

(3)商品陈列的作业流程

商品陈列作业是指理货员根据商品配置表的具体要求，将想定数量的标好价格的商品，摆设在规定货架的相应位置。

(4)补货作业流程管理

补货作业是指理货尽将标好价格的商品，依照商品各自既定的陈列位置，定时或不定时地将商品补充到货架上去的作业。定时补货是指在非营业高峰时的补货。不定时补货是指只要货架上的商品即将售完就立即补货，以免由于缺货而影响销售。

补货作业流程如下：

卖场巡视——商品补充、商品整理——内仓取货（或货架上端取货）——标价——补货陈列

①理货员在进行卖场巡视时，如不需补货可进行商品的整理作业。

a.清洁商品。

这是商品能卖得出去的前提条件，所以理货员在巡视时手中的抹布是不能离手的，抹布就像士兵手中的枪一样重要。

b．做好商品的前进陈列。

即当前面一堆的商品出现空缺时, 要将后面的商品移到空缺处去，商品朝前陈列，这样既能体现商品陈列的丰富感，又符合了商品陈列先进先出的原则。

c．捡查商品的质量。

如发现商品变质；破包或超过保质期应立即从贷架上撤下。

②理货员在补货上架时的作业流程如下

a.先检查核对一下欲补货陈列架前的价目卡是否和要补上去的商品售价一致；

b．补货时先将原有的商品取下，然后打扫陈列架(这是彻底清洁货架里面的最好时机)，将补充的新货放在里面，最后将原有的商品放在前面，做到商品陈列也先进先出；

c．对冷冻食品和生鲜食品的补充要注意时段投放量的控制。一般补充的时段控制量是，在早晨营业前将所有品种全部补充到位，但数量控制在预定销售额的40%；中午再补充30％，下午营业高峰到来之前再补充30％。

3、存货盘点作业流程

盘点作业分门市与电脑中心两大块的作业流程：

门市重点工作：盘点编组分为盘点人、填表人、核对人??确定门市货架编号、整理盘存装置??在空白表上填写门市库存和仓库库存商品编号??盘点人、填表人、核对人、检查人的盘存训练??盘点实际作业??人工计算盘点金额??盘点结果核对。

电脑中心重点工作：输入门市、仓库、库存商品编号??打印盘存表（内含商品名称及商品编号）??输入盘存资料??核计盘存金额及核算盘存损益

二.盘点的组织及工作分配

盘点的组织工作由人事科配合各部门的需求来进行，分为填表者、盘点者、核对者、抽查员。在编组时，要衡量工作的分量，尽量让每一组的盘存数量相当，也就是工作尽量安排平均，这样才可以控制盘点存货时间。

盘点工作分配完毕后，公司内部应作短期的盘存训练，由人力资源部选派有盘点经验的同事或管理人员做训练的工作，最好让填表者、盘点者、核对者、抽查员有模拟工作的机会。

三、填表者、盘点者、核对者、抽查员的工作职责

＊填表者职责：

(一)填表者拿起盘存表后，应注意是否有重叠。

(二)填表者和盘点者分别在盘存表上签名。

(三)填表者盘点时，必须先核对货架编号。

(四)填表者应复诵盘点者所念的各项名称及数量。

(五)填表者预先填写的内容的顺序为：

1．商品编号。

2．商品名称。

3．单位。(如有特殊情形，譬如每2双特价100元，单位应写2双，金额应写100元；每3罐特价为20元时，单位应写3罐，金额应写20元，等等。)

4．金额一律以380．00或380．50这样的形式填写，一定要将上下栏个位、十位……分别对齐。

5．数量：如遇特殊情形，譬如每2双为100元时，总数有40双，应填写20，不可填写40。

(六)填表者对于某些内容已预先填写的盘存表，应获得货号、品名、单位、金额等核对无误后，再将盘点者所获得的数量填入盘存表。

(七)填表者应按照季节代号的数量，分别填入各季节代号栏内。

(八)如果预先填写的商品盘点时已无存货，则在本季栏内填“0”。

(九)盘存表只可填写到指定的行数，空余行数以留作更正用。

(十)盘存表的填写未超过指定行数时，如当中某一行有错误应划去，重新写于最后一行的次一行。例如：一张盘存表只填写10行，其中第7行错误，应将这行划去，重新写于预留空白栏的第一行。

(十一)填表者填写的数字必须正确清楚，绝对不可涂改。

(十二)填表者对于写错须更正的行次，必须用直尺划去，并在审核栏写“更正第×行“。

＊盘存者工作职责

(一)盘点者盘点前和填表者分别在盘存表上签名。

(二)盘点者对一个货架开始盘点前，先叫货架编号、盘存表号码、张数，让填表者核对。

(三)盘点者盘点时原则上由左而右，由上而下，不得跳跃盘点。

(四)盘点者盘点的顺序：(针对同一商品)

1．商品货号。

2．商品名称。

3．价格。

4．季节代号。每一种商品均有季节代号，如：3S、4F、4S。

5．数量。念时应包含单位，如：5个、12条、4斤。

(五)盘点者在盘点中应特别注意各角落，避免遗漏商品。

(六)盘点者在盘点商品时，数量必须正确，不可马虎。

(七)盘点者在盘点中，咬字要清晰，音量要适中，以让填表者及核对者听清楚为原则。

(八)盘点者在盘点中，遇到标价不同或没标价时应：

1．找其他同种类商品的价标。

2．询问负责该部门的售货员。

3．由营业股长或电脑中心查询。

＊核对者工作职责

(一)应注意盘点者的盘点数量、金额是否正确无误。

(二)应核对填表者的填载是否正确无误。

(三)核对者应监督错误的更正是否符合规定。

(四)核对者应于每一货架盘点完后，在货架编号卡右上打“√”。

(五)核对者在盘点仓库商品时，应对每一种商品进行盘点，核对无误后即在存货计算卡上打“√”。

(六)核对者应于商品盘存表全部填写完毕，并核对无误后，在审核栏内核对处打“√”，右边留做更正、签名及抽查员打“√”用。

(七)核对者审核打“√”，应在合计与单位的空白栏间，从右上至左下划斜线并在核对者栏签名。

(八)核对者在盘点期间应确实核对，以发挥核对的作用。

＊抽查员工作职责

(一)抽查员应先了解盘存橱柜的位置、商品陈列情形以及其他知识。

(二)抽查员应接受楼督导的指挥调派，在建立配合抽查组织后，开始进行各股盘存中的抽查工作。

(三)抽查员检查已盘点完成的货架商品，核对其货号、品名、单位、金额及数量是否按规定填写。

(四)抽查员检查更正处是否按照规定处理，检查进行盘存的各组是否有签名。

(五)抽查员抽点盘点完成的商品是否与盘存表上记载者相符，若发现盘点数量不符，应即通知原盘存组人员更正。

(六)股督导或楼督导应在盘存表内各项错误更正后核对及签名。

(七)抽查员抽点的商品如正确无误，则在该行的审核栏内打“√”。

(八)抽查员抽查的重点，应以金额大、单价高，而且容易出错为对象，并以每张抽查为原则，抽查的比例每张约30％以上。

(九)抽查员对每张盘存表进行抽查后，应在抽查员栏签名。

(十)抽查员抽查后，应向主体抽查员报告有关抽查该股时所发现的优缺点，主体抽查员再综合各抽查员意见，将优缺点填人盘存综合抽查报告表内。(十一)抽查员抽查完后，应立刻到总指挥部接受调派。

盘点：盘点是超市收集数据的重要手段，也是超市必不可少的工作。以前的盘点，必须暂停营业来进行手工清点，期间对生意的影响及对公司形象的影响之大无可估量。直至现代，还有的超市是利用非营业时间，要求员工加班加点进行盘点，这只是小型超市的管理模式，也不适合长期使用，而且盘点周期长，效率低。作为世界性大型超市的代表，其盘点方式已进行必要的完善，其主要分抽盘和整盘两部分：抽盘是指每天的抽样盘点。每天分几次，电脑主机将随意指令售货员到几号货架、清点什么货品。售货员只需手拿无线手提终端，按照通过无线网传输过来的主机指令，到几号货架，扫描指定商品的条码，确认商品后对其进行清点，然后把资料通过无线手提终端传输至主机，主机再进行数据分析。整盘顾名思义就是整店盘点。是一种定期的盘点，超市分成若干区域，分别由不同的售货员负责，也是通过无线手提终端得到主机上的指令，按指定的路线、指定的顺序清点货品，然后，不断把清点资料传输回主机，盘点期间根本不影响超市的正常运作。因为平时做的抽盘和定期的整盘加上所有的工作都是实时性地和主机进行数据交换，所以，主机上资料的准确性十分高，整个超市的运作也一目了然。

3．3存货计价方式选择。存货是指一个企业为了销售或制造产品而储存的一切商品或货物。在某一特定会计期间，对于相同项目的存货，其起初存货和本期内各次购进、生产的单位成本(或单价)是不同的。实际工作中，期末存货计价方法主要包括先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等。为了体现稳健性原则，现在世界各国广泛流行成本与市价孰低法。

企业采用不同的存货计价方法，对应纳税所得额的影响也有所不同。在通货膨胀条件下，采用先进先出法，后入库的存货取得成本高于先人库存货，所以，先进先出法下，发出存货的成本低于库存存货成本，从而减少了商品销售成本，也就增加了当期应税所得和应纳税额；而后进先出法则是发出存货的成本高于库存存货成本，从而增大了商品销售成本，即减少了当期应税所得和应纳税额：加权平均法、移动平均法对应税所得和应纳税额的影响介于先进先出法和后进先出法之间，相反，在通货紧缩的情况下，结果正好与之相反。

二、盘点作业

盘点的结果可以说是一份商场经营绩效的成绩单。通过盘点作业可以计算出商场真实的存货、费用率、毛利率、货损率等经营指标。

1．盘点目的。

盘点目的主要有两个：一是控制存货，以指导日常经营业务；二是掌握损益，以便真实地把握经营绩效，并尽早采取防漏措施。

2．盘点原则。

一般是每月对商品盘点一次，并由连锁总部所设的盘点小组负责各商场的盘点工作。为了确保商品盘点的效率，应坚持三个原则：

（1）售价盘点原则，即以商品的零售价作为盘点的基础，库存商品以零售价金额控制，通过盘点确定一定时期内的商品溢损和零售差错。

（2）即时盘点原则，即在营业中随时进行盘点，“停止营业”以及“月未盘点”并不一定才是“正确”的盘点，超市（尤其是便利商店）可以在“营业中盘点”，且任何时候都可以进行。

（3）自动盘点原则，即利用现代化技术手段来辅助盘点作业，如利用掌上型终端机可一次完成订货与盘点作业，也可利用收银机和扫描器来完成盘点作业。

3．盘点作业流程。

一是做好盘点基础工作；二是做好盘点前准备工作；三是盘点中作业；四是盘点后处理。

4．盘点基础工作。

盘点基础工作包括：盘点方法、账务处理、盘点组织、盘点配置图等内容。

（1）盘点方法。

盘点方法可以从以下四个方面来划分：

①以账或物来区别，可分为账面存货盘点和实际存货盘点。账面存货盘点是指根据数据资料，计算出商品存货的方法；实际存货盘点是针对未销售的库存商品，进行实地的清点统计，清点时只记录零售价即可。

②以盘点区域来区别，可分为全面盘点和分区盘点。全面盘点是指在规定的时间内，对店内所有存货进行盘点；分区盘点是指将店内商品以类别区分，每次依顺序盘点一定区域。

③以盘点时间来区别，可分为营业中盘点、营业前（后）盘点和停业盘点。营业中盘点就是“即时盘点”，营业与盘点同时进行；营业前（后）盘点是指开门营业之前或打烊之后进行盘点；停业盘点是指在正常的营业时间内停业一段时间来盘点。

④以盘点周期来区别，可分为定期和不定期盘点。定期盘点是指每次盘点间隔时间相同，包括年、季、月度盘点、每日盘点、交接班盘点。不定期盘点是指每次盘点间隔时间不一致，是在调整价格、改变销售方式、人员调动、意外事故、清理仓库等情况下临时进行的盘点。

（2）账务处理。

超市与便利商店由于商品种类繁多，各类商品的实际成本计算有一定的困难，所以一般采用“零售价法”来进行账面盘点。其计算公式是：

账面金额＝上期库存零售额＋本期进货零售额－本期销售金额＋本期调整变价金额

（3）盘点组织。

盘点工作一般都由店铺自行负责，总部则予以指导和监督。但随着连锁规模的扩大，盘点工作也需要专业化，即由专职的盘点小组来进行盘点。盘点小组的人数依营业面积的大小来确定，一般来说，500平方米的超市，盘点小组至少要有6人，作业时间可分三组同时进行。盘点小组均于营业中进行盘点，如采用盘点机（掌上型终端机）进行盘点，6人小组一天可盘1－2家超市，盘点后应将所获得的资料立即输入电脑，并进行统计分析。确立了盘点组织之后，还必须规划好当年度的盘点日程，以利事前准备。

（4）盘点配置图。

商场开业前所设计的卖场商品配置图和仓库存货配置图可作为盘点之用。但在盘点时还应另外制作一张配置图，应包括卖场的设施（冷冻冷藏柜、货架、大陈列区等）、后场的仓库区、冷冻冷藏库等，凡商品储存或陈列之处均要标明位置，以便分区负责实施盘点作业。其动作办法是：确定存货及商品陈列位置；根据存货位置编制盘点配置图；对每一个区位进行编号；将编号作成贴纸，粘贴于陈列架的右上角。做好了上述工作后，就可以详细地分配责任区域，以便使盘点人员确实了解工作范围，并控制盘点进度。

（5）奖惩规定。

商品盘点的结果一般都是盘损，即实际值小于账面值，但只要盘损在合理范围内应视为正常。商品盘损的多寡，可表现出店内从业人员的管理水平及责任感，所以有必要对表现优异者予以奖励，对表现较差者予以处罚。一般的做法是事先确定一个盘损率｛盘损金额÷（期初库存＋本期进货）｝，当实际盘损率超过标准盘损时，商场各类人员都要负责赔偿；反之，则予以奖励。

5．盘点前准备。

盘点前除应把握由公司总部所确立的盘点基础工作规范外，还必须做好盘点前的准备工作，以利盘点作业顺利进行。盘点准备工作包括：

（1）人员准备。

由于盘点作业必须动用大批人力，通常盘点当日应停止任何休假，并于一周前安排好出勤计划。

（2）环境整理。

环境整理工作一般应在盘点前一日做好，包括：检查商场各个区位的商品陈列及仓库存货的位置和编号是否与盘点配置图一致；整理货架上的商品；清除不良品，并装箱标示和作账面记录；清除卖场及作业场死角；将各项设备、备品及工具存放整齐。

（3）准备好盘点工具。

若使用盘点机盘点，须先检查盘点机是否可正常操作；如采用人员填写方式，则须准备盘点表及红、蓝色圆珠笔。

（4）告之顾客。

盘点若在营业中进行，可通过广播来告之顾客；若采用停业盘点，则最好在三天前以广播及公告方式通知顾客。

（5）盘点前指导。

盘点前一日最好对盘点人员进行必要的指导，如盘点要求、盘点常犯错误及异常情况的处理办法等。

6．盘点工作分派。

在进行盘点工作时，商品管理人员不宜自行盘点，但由于品项繁多，差异性大，不熟识商品的人员进行盘点难免会出现差错，所以在初盘时，最好还是由管理该类商品的从业人员来实施盘点，然后再由后勤人员及部门主管进行交叉的复盘及抽盘工作。

7．单据整理。

为了尽快获得盘点结果（盘损或盘盈），盘点前应将进货单据、进货退回单据、变价单据、销货单据、报废品单据、赠品单据、移库商品单据及前期盘点单据等整理好。

8．盘点中作业。

盘点中作业可分为三种，即初点作业、复点作业和抽点作业。

（1）初点作业应注意：先点仓库、冷冻库、冷藏库，后点卖场；若在营业中盘点，卖场内先盘点购买频率较低且售价较低的商品；盘点货架或冷冻、冷藏柜时，要依序由左而右，由上而下进行盘点；每一台货架或冷冻、冷藏柜都应视为一个独立的盘点单元，使用单独的盘点表，以利按盘点配置图进行统计整理。最好两人一组进行盘点，一人点，一人记；盘点单上的数据应填写清楚，以免混淆；不同特性商品的盘点应注意计量单位的不同；盘点时应顺便观察商品的有效期，过期商品应随即取下，并作记录。若在营业中盘点，应注意不可高声谈论，或阻碍顾客通行；店长要掌握盘点进度；做好收银机处理工作。

（2）复点作业应注意：复点可在初点进行一段时间后再进行，复点人员应手持初点的盘点表，依序检查，把差异填入差异栏；复点人员须用红色圆珠笔填表；复点时应再次核对盘点配置图是否与现场实际情况一致。

（3）抽点作业应注意：抽点办法可参照复点办法。抽点的商品可选择卖场内死角，或不易清点的商品，或单价高、金额大的商品；对初点与复点差异较大的商品要加以实地确认。

9．盘点后处理。

（1）资料整理。将盘点表全部收回，检查是否有签名，并加以汇总。

（2）计算盘点结果。在营业中应考虑盘点中所出售的商品金额。

（3）根据盘点结果实施奖惩措施。

（4）根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。

（5）做好盘点的财务会计账务处理工作。

10．其他盘点。

盘点工作除了商品之外，还包括：

（1）用品（备品）盘点。在进行商品盘点时可顺便对保鲜膜、标签纸、购物袋、饮料用纸杯等用品进行盘点。

（2）设备盘点。对设备应建立财产卡来进行管理，并每半年实地盘点一次，以了解各项设备的使用状况。

（3）人员盘点。要根据标准的人员编制及绩效考核表，每季对人力资源使用情况进行一次清点。

（4）现金盘点。出纳人员应对门店的现金每天盘点一次，店长或会计主管每周至少抽查一次。联商网

5．盘点前准备。

盘点前除应把握由公司总部所确立的盘点基础工作规范外，还必须做好盘点前的准备工作，以利盘点作业顺利进行。盘点准备工作包括：

（1）人员准备。

由于盘点作业必须动用大批人力，通常盘点当日应停止任何休假，并于一周前安排好出勤计划。

（2）环境整理。

（3）准备好盘点工具。

若使用盘点机盘点，须先检查盘点机是否可正常操作；如采用人员填写方式，则须准备盘点表及红、蓝色圆珠笔。

（4）告之顾客。

盘点若在营业中进行，可通过广播来告之顾客；若采用停业盘点，则最好在三天前以广播及公告方式通知顾客。

（5）盘点前指导。

盘点前一日最好对盘点人员进行必要的指导，如盘点要求、盘点常犯错误及异常情况的处理办法等。

6．盘点工作分派。

7．单据整理。

8．盘点中作业。

盘点中作业可分为三种，即初点作业、复点作业和抽点作业。

9．盘点后处理。

（1）资料整理。将盘点表全部收回，检查是否有签名，并加以汇总。

（2）计算盘点结果。在营业中应考虑盘点中所出售的商品金额。

（3）根据盘点结果实施奖惩措施。

（4）根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。

（5）做好盘点的财务会计账务处理工作。

10．其他盘点。

盘点工作除了商品之外，还包括：

（1）用品（备品）盘点。在进行商品盘点时可顺便对保鲜膜、标签纸、购物袋、饮料用纸杯等用品进行盘点。

（2）设备盘点。对设备应建立财产卡来进行管理，并每半年实地盘点一次，以了解各项设备的使用状况。

（3）人员盘点。要根据标准的人员编制及绩效考核表，每季对人力资源使用情况进行一次清点。

（4）现金盘点。出纳人员应对门店的现金每天盘点一次，店长或会计主管每周至少抽查一次

一、盘存前的准备

1、建立良好的货位系统

2、由库房管理员制定盘存计划,（包括日期、进度、清点范围等）和盘存清单

3、根据盘存计划配备盘存小组人员（包括领导人员及清点人员）

4、进行库房清洁,清除废品.废物

5、分类整理实物,凡残损或变质的货物应另行堆放,作好标记,记录数量以备盘存清点后处理

6、准备好盘存工具

二、盘存步骤

1、按计划仔细盘存,每种货物要清点两次

2、盘存同时清洁货物

3、认真登记“盘存表”

4、领导人员验收盘存结果,必要时进行抽验

三、盘存后续工作

1、将“盘存表”上的盘存结果输入计算机库存管理系统，生成盘存结果报告

2、将盘存结果报告交有关部门

3、整理好相关资料，并及时更新库存信息

四、库存差异的处理

1、讨论：

经过两天的努力，年终盘点终于结束了。配件部张经理正在分析盘存的结果：总体盘亏15000元，占总库存成本的2％，其中帐面损失（与实物不符）7000元，高于公司0.6%的指标，有近2000元的滤芯受潮发霉，一些橡胶件变形变硬，有一些电器件由于存储空间过挤而跌落损坏。请帮助张经理制定改进方案，并指出首先必须立即要做的是什么？

2、评估差异比例，寻找原因

公司财务部制定盘亏标准，一般为总库存成本的 0.6%

比例高于标准将如何处理？

严肃库房安全制度

调整货架结构，优化空间利用，避免错误

调整进出库流程及现场操作规范

3、鉴定配件损毁原因，改善存储条件

根据配件报废原因提出库房设施改进方案

防水

防尘

防晒

防油