专项资金审计的目标

专项资金审计的目标（精选9篇）

1.专项资金审计的目标 篇一

浅谈涉农专项资金审计

农业专项资金是党和政府安排用于农业和农村经济发展及帮助农民脱贫致富的专项支出。包括农业综合开发资金、扶贫开发资金、水利专项资金、各种对农民的直接补贴等。农业专项资金的下拨和使用，对于促进农村经济发展、加强农业基础设施建设、调整农业种植结构、提高农业科技含量、增加农民收入、改善农村生产和生活条件、提高农民生活水平起到了积极的推动作用。

一、涉农专项资金的特点。涉农专项资金种类多、渠道多、数额多、项目多，但从其分配管理和使用上都具有以下特点：一是政策性强。每项资金都紧紧围绕党和国家的农业政策进行安排，有明确的用途和使用范围；二是涉及领域广泛。涉及农民、农业、农村中的农林畜牧水等各个行业。三是资金链条长。资金一般要通过财政、农业主管部门和金融机构逐级下拨，最后到达用款单位;四是不需要返还。涉农专项资金绝大多数是国家和各级政府投入和筹集的，不需要返还；五是实效性强，要求每项资金都应及时、充分发挥应有的效益，造福于民，充分体现党和国家的三农政策。

二、涉农专项资金管理和使用中存在的问题

涉农专项资金由于具有其固有的特点，因此，在拨付、使用和管理方面存在着以下问题：(一)项目立项不科学，必要性和可行性差；立项前期费用大，成本高。(二)项目点多面广，资金拨付和使用链条长，环节多，往往是资金拨付滞后，项目得不到及时有效地实施，影响涉农资金效益的发挥。(三)由于农业专项资金具有无偿性，个别单位和主管部门随意开口子，任意截留、挤占、挪用、回转，农业专项资金不能及时足额到位，项目得不到完整有效地实施。(四)一些农业专项资金未按批准的项目实施方案进行实施，擅自变更实施内容。(五)一些主管部门（单位）受部门利益驱动和缺乏责任心，在项目实施过程中，仍存在变相增加农民负担，损害农民利益的行为。因此，必须强化对涉农专项资金的审计监督。

三、采取多种方法进行涉农专项资金审计

农业专项资金审计是指审计机关依法对农业专项资金财政、财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。针对涉农专项资金管理和使用中存在的问题，必须强化对涉农专项资金的审计监督，充分发挥涉农专项资金的使用效益。各类涉农专项资金的特点不同、渠道不同、用途不同，审计人员必须采取灵活多样的审计方法，才能更好地履行审计职责，本人认为应从以下三个方面搞好涉农专项资金审计：

首先应从以下六个方面入手。

一是从上级下达计划项目入手，审清计划项目的变更情况，注意发现随意变更项目的问题，是涉农专项资金审计的基础。

二是从资金源头入手，查找项目立项、审批、资金分配层次中的漏洞，揭露资金分配中徇私舞弊，张冠李戴、戴帽下达等违规行为，是涉农专项资金审计的主要内容。

三是从资金拨付入手，顺着资金流向查清资金拨付环节间的数额差异，揭示用涉农专款抵扣其他借款，主管部门截留、克扣专项资金、超规定提取管理费用的问题，是涉农专项资金审计的重点。

四是从审查银行存款和现金收支入手，揭露隐匿账户和货币资金、转移挪用专款为个人谋利、公款私存、虚列支出的问题，发现贪污、私分、行贿、受贿等违法违纪线索是涉农专项资金审计的突破口。

五是从往来账户入手，揭露虚构工程单位或往来单位转移、截留、滞留、挤占、挪用专项资金的问题，是涉农专项资金审计不可忽视的关键。

六是从项目管理入手，审计资金投入转化为资本运用的能力，分析检查资金的投入未产生经济效益或未达到预定经济效益的原因，评价资金使用的经济效益及成果，是专项资金的最终目标。

第二做到“听、看、查、验、谈”。

“听”，即听取被审计单位有关项目立项、批复、工程概（预）算、实施方案的制定、项目的招投标及政府采购、项目组织实施的全过程、项目的设计变更、合同的签订与履行、工程竣工验收与决算及交付使用和取得的效益、资金的管理与会计核算以及工程款的结算等情况的汇报，初步了解概况。

“看”，即查看被审计单位提供的项目管理的档案资料，特别是项目实施方案、招投标、政府采购、合同、施工过程记录和设计变更记录、材料验收记录和分步工程验收记录、资金管理制度、会计核算资料、工程竣工决算和财务总决算、工程款结算等资料，以便发现项目施工、管理、资金使用等方面存在的簿弱环节。

“查”，即审查被审计单位提供的会计核算资料，一查被审计单位是否设立了专门的会计核算机构，配备了专职财会人员，对工程项目资金进行了全过程监督，有无财务监督 缺位的问题，是否存在不相容职务；二查所提供的会计核算资料是否记录了项目实施的全过程，客观反映了项目资金管理和使用的实际；三查项目资金是否设立了专门账户进行管理，有无与单位其他财务账簿资金相互通用的问题；审查记账所依据的会计凭证是否真实、合规、合法有效，有无利用虚假的会计凭证进行违法、违纪甚至进行经济犯罪的问题；四查资金是否按照要求及时足额拨付到项目实施单位，有无人为增加环节滞留、截留国家资金的问题；五查会计核算记录是否全部属于所审项目的开支，有无挤占挪用项目资金的问题；六查是否按照工程进度和合同的有关规定向施工方拨付工程款，有无因资金不到位延误工期，影响项目按期交付使用的问题；七查工程完工是否按时办理工程决算并经审计验证及时办理工程款结算，有无随意拖欠工程款，致使施工方不移交工程，影响工程按时使用发挥效益的问题；八查是否在工程决算的基础上办理了财务总决算，保证了资产价值的完整，构成固定资产的设立了固定资产账，构不成固定资产的设立备查簿进行登记，有无给国家和集体资产的安全完整管理留下隐患。

“验”，一验项目实际完成情况，有无利用虚假工程骗取国家资金；二验工程项目数量与施工设计方案相符情况，有无擅自进行项目变更，随意增减项目的问题；三验工程质量情况，是否存在质量问题和事故隐患；三验项目存在的独立性，是否存在项目交叉，或利用同一项目多头套取国家资金的问题；四验利用专项资金完成的项目使用及发挥效益情况，有无决策失误，项目不适用，造成国家资金的浪费问题。

“谈”，即找有关知情人士和人民群众进行座谈，了解项目实施的全过程，进一步发现项目施工、管理、资金使用、项目的实际利用等方面存在的问题以及发挥的效益情况，发现领导干部单纯追求政绩和面子工程，损害了人民群众利益和社会公共利益的问题，是否达到了人民群众的满意。第三要坚持做好七个结合。

一要坚持农业专项资金审计与工程项目审计相结合。只有把涉农资金账面财政财务收支审计与工程项目审计相结合，才能深入揭露虚假工程、半截工程、质次工程、胡子工程和挤占挪用资金，套取、骗取项目资金，急功近利追求短期收益和管理不善造成损失浪费等问题，并分析影响涉农资金使用效益问题的深层次原因，提出审计建议，促进优化支出结构，提高资金管理水平，促进涉农专项资金管理水平和使用效益的提高。

二要坚持上级审计机关审计与下级审计机关审计不同审计机关交叉审计相结合。审计机关要发挥一盘棋的整体作用，上级审计机关在搞好本级涉农资金审计的同时应对下级农业投入资金进行审计，组织所辖区域内的审计机关交叉审计，上下配合协同作战，以增强审计整体的威慑作用，避免地方保护，实现审计资源的有效整合和审计信息的综合利用，审计成果的共享。

三要坚持财务收支审计与效益审计相结合。积极探索财务收支审计与效益审计相结合的有效途径，在财务收支审计的同时，对专项资金使用的经济效益、社会效益、给予客观真实的评价，有针对性的提出完善政策、法规，改进工作、加强管理的意见和建议，以服务宏观经济。

四要坚持全面审计和重点审计相结合。专项资金审计一方面确保审计的资金总量和项目个数，缩小审计视野的空白和死角，才能摸清专项资金使用的基本情况；另一方面，针对专项资金管理使用过程中的薄弱环节和突出问题查深查透，加强对账外较深层次问题的延伸检查，才能确保专项资金审计的工作质量。

五要坚持专项资金审计与其他审计工作相结合。在具体工作中可以采取专项资金审计与预算执行审计、任期经济责任审计相结合等多种方法加强对专项资金的审计，监督资金的管理和使用，追踪审察审计决定和建议的落实情况，促进被审单位加强管理，提高专项资金的使用效益。

六要坚持审计与调查相结合。鉴于专项资金审计自身的特点，涉及相关部门和单位较多，审计机关要及时调查了解专项资金管理和使用单位的基本情况，加强同相关部门的联系，摸清资金使用流向和监管方式，听取有关部门对审计工作的意见和建议。这样做不仅有利于审计部门开展工作，更有利于日后提出有针对性的审计建议，推动专项资金使用的规范化进程。

七要坚持事前、事中、事后审计相结合。跟踪审计是变事后审计为事前审计，变阶段性审计为全程审计，将审计的关口前移和深化，由单纯的资金使用事后审计向事前决策、事中监督、事后效果审计延伸和扩展，及时地进行查处和纠正在资金的拨付、使用、管理中存在的违规问题，促进项目的顺利实施和按时完工，切实提高了资金的使用效益。

2.专项资金审计的目标 篇二

关键词：绩效审计,财政专项资金,审计目标,审计内容

财政专项资金是政府对特定事业进行扶持而设立的专门性资金,也是政府特殊财政手段的具体表现。由于专项资金涉及项目多、范围广、金额大等特点,在专项资金使用监管中还存在一些问题,如被挤占、被挪用、被截留,甚至虚报项目骗取国家资金等违规行为,受到社会各界的普遍关注。为此,加强对财政专项资金的审计研究,提升专项资金的使用效率是保障财政专项资金健康运行的有效途径。

一、绩效审计的目标

绩效审计是基于真实性、合规性,从效率性、经济性和效果性上来进行审查,是对传统审计工作的深化和延伸。我国财政专项资金因涉及部门较广,在使用过程中存在较多漏洞,导致财政专项资金使用效率低下。为此,绩效审计工作的开展,从揭露问题入手,强化对财政专项资金效率、效果的全面审计,如对于项目设计、资金分配、资金使用及管理的真实性、经济性进行审计,为提升专项资金的使用效率提供判定依据。其目标表现在四个方面:一是真实性,针对当前专项资金的运行实际,从财务数据与实际情况对比中来检查是否一致;二是合法合规性,国家开展财政专项资金制度,在执行中必须遵守国家法律法规要求,特别是在分配、使用中,要对各专项资金的真实用途进行审查,切实保障财政专项资金的合规使用;三是经济性、效率性和效果性,对于专项资金的经济性目标,主要从经济性审查中,对于各项资金在使用中是否节约、是否被控制在合理的成本范围,是否存在浪费等问题;效率性目标是基于资金投入产出关系,是否以最小的投产来获得最大产出,从而判定资金使用效率;效果性是从效果性审查中,是否达到预期效果,与政策、规划是否相一致。可见,绩效审查是综合的,一方面是对资金真实性、合法合规性的延伸,另一方面从使用、配置、管理上融入绩效审查,推进专项资金更好的服务经济建设。

二、绩效审计的主要内容

绩效审计作为财政专项资金的重要审计方式,其范围及重点主要表现在资金项目的设立、资金的分配、资金的使用、资金的管理及资金的后续评估等环节。

(一)专项资金项目设立环节上的审计

立项是财政专项资金设立的起点,也是开展绩效审计的源头。对于专项资金,本身是国家在特定时期推出的特定财政政策,其设立在于对特定行业、项目的扶持与鼓励。因此在设立环节进行绩效审计,主要从立项科学性、立项资金安排情况、申报单位有无虚报等问题来展开。其常见问题有立项资金可行性论证是否严密,立项条件是否充分,对于申报单位的申报信息是否合法合规,特别是有无存在高估冒算、虚列概算等问题。在审计评价中,通过定性、定量评价相结合方式,从立项政策依据上对项目设立的经济性、可行性、绩效性进行审查。

(二)专项资金项目分配环节上的审计

专项资金分配是实现资金使用效率的关键,也是实现立项目标的重要环节。在分配环节,根据财政专项资金的特点,由于分配环节时间长、配给层次环节较多。如中央资金需要通过省级财政下拨到市级财政、再到县级财政、主管部门,从而带来效率低下问题;有些项目资金常年挂账,未能贯彻落实;还有些资金因财力紧张无法配套和有效执行,导致项目无法开工,影响进度。在分配环境审计方法上,主要有专项资金预算是否合理,分配标准是否合理、是否落实公平、公正、公开制度,资金拨付及到位率等。

(三)专项资金项目使用环节上的审计

专项资金的使用是绩效审计的重要环节,也是绩效审计的关键。主要从项目资金执行单位对资金的使用范围、使用途径上进行审查,是否存在挪用、截留、冒领、克扣等问题,特别是在资金效果上是否得到预期目标。使用环境开展绩效审计,在真实性、合规性基础上,重在体现资金的经济性、效果性,是否按期、按标准来进行使用,有无铺张浪费等。在审计方法上,通过专项资金到位率、支出节约率、财政项目净现值、环境效益指标、资源利用指标及就业效益指标等进行评审。

(四)专项资金项目管理环节上的审计

专项资金的管理是贯穿财政专项资金全程审计的重点,本环节主要从财政专项资金在设立、分配、使用及监督环节是否贯彻管理方针。在专项资金管理上,问题归结为三个方面:一是项目设立上缺乏专门的制度规范进行约束,如立项过多、项目存在交叉等问题;对于每一项专项资金在管理上是否规范、统一,特别是管理办法是否科学,在执行上是否到位,如申领程序、申领要求、条件是否完善;对于专项资金在管理中存在的重分配、轻监管问题是否存在,尤其是资金在后续监管上是否有制度来保障。在对专项资金管理绩效审计中,重点要围绕立项科学性,对各资金的使用是否合规;在专项资金分配上,从分配程序的合理性上进行审查,如某些规定条件是否科学,对使用单位在资金执行中是否符合相关规定,使用单位是否落实资金监管职责,从专项资金的使用效率、使用经济性及使用效果上是否进行监管。如果缺乏相应的专项资金设立、分配、使用规定,则国家是财政政策就无从落实,对于财政专项资金的执行效果则无从谈起,其危害是更为严重的。在管理环节主要采用的审计指标有:专项资金财务制度是否健全、专项资金管理体制是否健全,相关会计信息资料是否完整,管理机构是否落实定期检查工作,对于存在的违规问题是否进行处理等。

三、结束语

财政专项资金绩效审计,从制度、政策上通过对专项资金的来源、去向进行全面审计,充分利用真实性、合法合规性、经济性、效率性、效果性目标来实现多重制约,保障专项资金发挥其应有的效益。同时,在绩效审计内容上,财政专项资金的后续评估也是提升专项资金持续效益的重要手段,需要加以研究,如公众满意度、环境可持续性、项目运行成本、群众受益率等,发挥绩效审计在专项资金审查中的积极作用。

参考文献

[1]田冠军,潘松剑.政府绩效审计评价体系构建[J].财会通讯.2012(07).

3.水利专项资金效益审计探讨 篇三

水利专项资金是财政安排用于防洪除涝、城市防洪、水土保持、水资源保护等方面的专项资金。其特点主要有：（一）政策性强，资金的安排一般围绕国家或地方政策要求，有明确的用途和使用范围；（二）资金投放较分散，点多面广，经济效益难以集中体现；（三）效益发挥的时间跨度长，短期内难以看出其经济效益及社会效益；（四）影响面广，水利资金的投放能够让千千万万的农户和城镇居民受益。开展好水利专项资金的效益审计及评价，对贯彻落实国家宏观政策，完善国民经济基础设施建设以及加快实现城乡现代化都有着积极的意义。

结合水利专项资金自身的一些特点，我们开展效益审计主要从资金拨付部门、管理部门、使用单位（包括受益对象）三个方面的主体进行调查或审核，一方面要了解资金流转的过程、手续是否合规合法、是否高效率运作、对资金或相关工程项目的管理是否到位；另一方面了解资金的实际使用情况，取得的效益成果及有关方面的评价，审计的主要内容包括：

（一）审查财政部门对水利专项资金的管理及使用效益情况。主要包括：财政部门是否按照年度预算及时向相关部门和单位批复水利专项资金预算，有无未经法定批准程序，擅自调整专项资金支出预算或改变资金用途；是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留、滞留、抵扣、挤占挪用等问题；是否加强了对专项资金的管理和监督，对资金的管理是否规范，监督是否及时有效；是否考虑了水利专项资金投放的经济性、效率性、效果性，如：资金拨付前是否做了可行性分析、特别是在项目的经济效益、社会效益和项目的建设效益等重要效益指标的建立和分析，对资金使用后应取得的预期效果是否符合立项时制定的效益指标；财政专项资金所起到的引导作用和效益作用；专项资金的使用是否从区域统筹的角度出发，规划的着眼点是否做到短期、中期、长期目标相结合；是否只注重专项工程、设备的建设投入而不注重后续管理费用的投入，造成工程的浪费或设备的闲置等情况。

（二）审查水利主管部门对水利专项资金和专项设备、工程建设的管理及效益情况。主要包括：各级主管部门对水利专项资金管理制度的建立及执行情况，对专项资金管理涉及的有关政策和法律法规的落实情况；各级主管部门对水利专项资金的拨付是否合规、合法，有无截留、转移、出借、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分等问题；对水利专项资金的使用是否有明确的效益目标，申请专项资金时是否有充分的可行性分析，是否按照资金使用范围进行水利项目的设计、施工和使用、维护；对于水利专项资金的再分配是否更有利于项目的能效展期发挥；在组织采购、验收等环节是否存在不经济和低效率；总体评价管理部门对水利专项资金是否做到了合理使用、管理科学。

（三）资金的实际使用情况及取得的效益成果。主要包括：专项资金实际使用环节的合法合规性；水利工程的招投标情况以及施工进度、工程质量；水利设施布局的合理性；取得业界及专家的评价结果；了解受益范围，调查使用对象的受益程度；水利专项资金的使用是否达到预期效益，有无因责任不清、管理不善等原因，造成损失浪费等问题。

（四）在水利建设、主管部门组织的自评基础上，对水利专项资金投入项目的工程效益、经济效益、社会效益和生态效益进行综合评价，分析影响项目效益的有利因素和不利因素。在对水利专项资金投入效益分析评价的基础上，指出进一步提高水利专项资金效益的方法、措施和途径，并提出加强对水利资金项目规范化建设的管理建议。

二、开展水利专项资金效益审计遇到的困难

（一）缺乏有公信力的水利资金效益评价指标体系

指导审计活动、衡量审计事实、鉴定经济效益质量的标准，这就是效益评价标准。有学者曾经在评论审计署《规划》时说：“中国目前开展效益审计最直接的难题来自于概念和评价标准”。可见，评价标准既是效益审计的关键点也是开展效益审计的难点。在水利资金效益审计过程中，审计人员如果没有取得一定的标准或指标，只凭主观判断得出审计结论，这样出具的审计结果难免会引发争议，也缺乏公信力。但在目前，还没有制定出一套有公信力并且实用性较强的效益评价指标体系。在这种情况下，效益评价无据可依，直接影响到审计质量和审计结论的可信程度。

（二）水利专项资金的效益滞后给审计评价带来困难

水利资金使用的生态效益和社会效益一般要经过一段较长的时间才能表现出来，在评价方面会存在着滞后性。效益的体现如果仅凭当时的状态来进行分析和评价，难免会出现只顾眼前利益，忽略长远利益，评价存在较大的局限性，造成评价偏差，且容易产生对水利专项资金、水利资源使用急功近利的思想。

（三）审计人员的知识结构未能满足水利资金效益审计的要求

由于水利效益审计的复杂性和专业性，要求审计人员具备水利、工程、管理等方面的知识，但目前审计机关人员所具备的知识一般局限于财会领域，知识结构比较单一，且定量分析、宏观分析等方法运用较少，在审计理念、审计方式、技术技能等方面都未能满足效益审计对人员素质的要求，开展水利效益专项审计会显得力不从心。

（四）信息资料的失真直接影响审计质量

尽管目前在我国，会计失真的情况已经得到了一些改善，但会计失真行为仍带有一定的普遍性，诚信问题仍然是困绕业界的一个重要问题。而效益审计是建立在信息资料真实、合法的基础上进行的。因此，信息资料是否真实可靠直接影响到效益审计结果的质量。对于财会信息的虚假，审计人员可以用专业知识进行判断，但对于业务数据，尤其是象水利这些专业性较强的业务数据，审计人员对其缺乏基本概念和知识背景，难以判断资料的真假，这些都对效益审计的开展带来了很大的困难，并直接加大了审计风险。

（五）相关部门对效益审计的重要性认识不够

由于效益审计的开展的时间不长，社会对其认知度较低，被审计单位（如财政部门、水利部门）对效益审计的认识还局限在一个比较小的范围，相当一部分同志只是对这个名词有个初步印象，至于它的实际内容是什么，具体该如何操作，如何配合审计，还知之甚少。甚至有人认为效益审计的意义不大，某些被审计单位不愿意提供审计所需要的业务资料，认为这是财务范围以外的资料，审计部门“没必要”取得。这些都无形中给效益审计设置了一道屏障，加大了审计的难度。

三、开展水利专项资金效益审计的对策

（一）规范评价标准，建立水利资金效益评价指标体系。审计部门应认真总结在经济责任审计、专项资金审计以及其他审计过程中取得的效益评价方面的经验，结合现有审计准则、水利行业的相关指标，逐步收集并制定比较系统、操作性较强的水利效益审计指标，如：防灾减灾效益，水资源开发利用和保护程度以及优化配置的状况，水情资料采集、分析、预报、调度的智能化水平，水利工程美化和水生态环境，水利集约化经营管理等等，指标最好由水利部门或聘请专家初步制定，再由审计部门根据效益审计的需要进行补充修正，最后由审计与被审计部门双方确认，并在实际审计中不断充实和完善。相信通过一段时间的运行，能够逐步建立起一套科学可行的指标评价体系作为审计人员进行效益审计的评价依据和标准。

（二）以前瞻性的思维，用发展的眼光开展水利资金的效益审计。由于水利资金的效益较多地体现在社会效益、生态效益等方面，审计人员对水利资金使用效益的评价需有一定的前瞻性，对滞后出现的效益要有充分的认识，充分估计未来的发展趋势，在制定审计计划时，可适当选取一些已运行一段时间的项目开展效益审计，根据项目运行现状，建立模型，拟出发展趋势曲线，尽可能用延续和发展的思维进行评价。

（三）改进审计的方式方法，完善审计人员的知识结构。与一般财务收支审计不同的是，效益审计需要做大量的审前调查，增加审计人员对行业和项目的了解和熟悉程度，并根据调查结果确定效益审计的重点。此外，在水利资金的效益评价中，由于更多地需要对社会效益和生态效益进行评价，这些都是难以用货币量化的，因此，我们需要引入更多经济分析的新方法，如：使用各种间接方法将非货币化的效益用价格形式表示。学术界也曾经提出水利措施边际成本的评价方法，包括投资费用分摊、静态投资与动态投资的换算、运行费计算、工程成本计算、宏观边际投资和边际成本计算等。有的研究成果给出了对包括珠江在内的（黄河、淮河、长江等）全国九大流域的防洪、灌溉、城市供水、水力发电、水污染治理及水土保持等各类水利措施的边际效用评价方法和定量评价成果。这些学术成果有待我们在实际工作中，不断深化和完善。此外，加大对水利效益审计的研究力度，同时加强对审计人员的综合培训，举办一些实务性和操作性较强的效益审计学习班，不断提高审计人员的业务能力、分析能力、逻辑能力，完善审计人员的知识结构也是开展好水利资金效益审计的重要措施。

（四）充分利用外部专家，明晰资料提供方的法律责任。一方面应建立起水利专家库，聘请业界人士及专家学者参与审计，并给予业务层面的指导，弥补审计人员在水利、工程设计和环保等方面知识不足。同时与水利部门、财政部门建立起长期的业务交流渠道，让审计人员熟悉水利资金管理和使用的过程，熟悉水利工程项目的建设过程、使用过程和维护过程，并且能够动态监督，减少获取虚假信息的可能性；另一方面应提请资料提供方签定承诺书，明确法律责任，并且在审计报告中对资料的来源进行表述。

4.专项资金审计实施方案 篇四

通过跟踪审计一是摸清抗旱专项资金的总体规模、构成及其分配和使用情况;二是查处抗旱专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题;三是对有关部门或单位在抗旱专项资金管理和使用中存在的问题，加以揭露并依法予以纠正和处理;四是对抗旱专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，促使进一步加强对抗旱专项资金的管理，提高资金的使用效益。

二、抗旱专项资金跟踪审计的范围及对象

20xx年县财政、民政及有关部门和单位对抗旱专项资金和社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。跟踪审计财政、民政、接受社会捐赠抗旱救灾款物的相关部门，以及具体使用抗旱专项资金和捐赠抗旱款物的有关部门、单位和乡(镇)及村民委员会。

三、抗旱专项资金跟踪审计的内容

对抗旱专项资金和捐赠款物管理使用情况的跟踪审计，主要包括以下内容：

(一)20xx年中央和省、市、县、乡(镇)政府安排的抗旱专项资金、社会捐赠抗旱救灾款物的总体规模，并对资金和物资的管理使用情况及使用效果进行综合分析和总体评价。

(二)20xx年中央和省、市、县、乡(镇)抗旱专项资金的安排、拨付、使用情况。跟踪审计抗旱专项资金在会计核算和管理方面内控制度的健全性、有效性，财政、民政等有关部门分配抗旱专项资金是否公平、公正，是否按预算安排支出，按计划进度及时、足额拨付资金和物资，有无不落实和欠拨、滞留抗旱救灾专项资金的问题，具体执行单位是否将抗旱救灾资金和物资及时如数发放到位。

(三)社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。主要跟踪审计接受社会捐赠抗旱款物的内控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐赠人开具合法、有效收据;捐赠物资是否登记造册，账物是否相符;捐赠款项是否按规定存入财政专户，捐赠的款物是否及时分配，使用是否有效。

(四)抗旱专项资金是否专款专用，并遵循重点使用原则。抗旱资金和社会捐赠款物的分配、使用和发放过程中是否坚持公平、公正原则;分配依据的正确性和分配标准的`合理性;有无隐瞒、套取、截留、转移、抵扣、挪用抗旱资金和物资等问题;有无贪污、私分、克扣抗旱资金及物资的问题;抗旱物资采购管理是否规范，有无利用工作职务之便，谋取私利的问题;有无用抗旱资金购买交通工具、通讯工具、弥补行政经费、乱发补助等问题;有无扩大抗旱资金及物资的使用范围，方便亲友或平均分配的问题;基层发放抗旱资金及物资是否坚持民主评议、登记造册、张榜公布、公开发放的程序，有无虚报冒领、损失浪费问题。

四、组织与分工

为确保抗旱专项资金跟踪审计工作顺利实施，经局领导研究决定，成立抗旱资金跟踪审计领导小组，其组成人员如下：

组长：段连毓(局长)

副组长：赵宏专(副局长)

成员：赵正堂(副局长)杨忠坤陈加国杨有恩

领导小组下设办公室，具体负责本次跟踪审计协调、汇总和有关文件起草工作。办公室设在行政事业审计科，办公室主任由杨忠坤担任。并由行政事业审计科具体负责实施此次抗旱资金跟踪审计工作。

五、相关要求

(一)高度认识抗旱救灾款物跟踪审计工作的重要性、效益性和紧迫性。抗旱资金是受灾群众的“救命钱”，审计人员要高度重视抗旱资金跟踪审计工作，保证审计工作质量。

(二)切实履行审计职责，加强审计监督，对抗旱救灾款物的审计监督要提前介入、事中监督、全程跟踪，摸清抗旱资金和捐赠抗旱款物的总体情况。主动与财政、民政、县总工会等部门联系，重点查清财政专项资金的安排、拨付情况以及捐赠款物的接受、分配、拨付和使用情况。

(三)严格执行审计纪律，注意工作方法，要通过扎实有效的监管工作，保证抗旱救灾款物全部都用于受灾群众，发挥最大效益，为夺取抗旱救灾全面胜利作出审计机关应有的贡献。

(四)及时向有关部门报送抗旱救灾款物审计情况，审计局将向社会公告全县抗旱救灾款物管理使用的审计结果。

5.专项资金审计工作实施方案 篇五

根据自治区、吴忠市民政工作会议精神，为进一步加大民政专项资金的管理力度，确保救灾、救助资金专款专用，安全运行，市民政局安排在 20xx 年 5 月初和 11 月中旬各审计检查一次，对 8 个镇、2 个农林场、1 个街道办事处20xx-20xx 民政专项资金的管理、使用情况进行一次全面检查。特制定以下实施方案。

一、检查目的 ?

这次开展的民政专项资金检查的目的，旨在强化对民政专项资金的监管，确保民政专项资金做到专款专用，及时足额发放到位，发现和纠正款物分配使用和管理中存在的问题，提高民政专项资金的使用效率和救助效果。

二、检查内容 ?

（一）救灾资金 ?

1、查记录、文件。查镇村两级有无研究分配救灾款物的会议记录、文件、公示照片。

2、查名册、手续。查镇村两级发放救灾款物的名册和相关身份户口资料。

3、查款物相符。入户查看救灾款物是否发放到灾民手中。

4、救灾资金收支节余情况。包括冬令春荒生活救助资金，重点查看资金使用，并对其效果进行评估。

（二）农村五保供养经费

?

1、查档案。查镇是否为每个五保对象建立档案。

2、查资料。查每个五保对象是否签有供养协议并有明确的监护人。

3、查经费发放。查五保供养是否按时（每季度发放一次）按标准（每人每季度 660 元）发放。

4、查五保安全过冬采取的措施。查安全过冬相关资料。

5、入户调查。询问五保对象供养费领取及安全过冬情况。

6、五保供养收支节余情况。重点放在安全过冬给五保户购买煤、粮等，解决个别五保户生活困难的情况。

（三）临时救济资金 ?

1、查三联单。查看三联单填写是否规范，对所救助对象是否汇总为临时救助花名册。

2、入户抽查。查看救助对象是否准确，所救助金额是否花名册一致。

3、临时救济资金收支节余情况。

（四）优抚资金 ?

1、查名册。查看优待金发放花名册。

2、查三联单。查看优抚对象临时救助情况。

（五）农村低保 ?

1、查程序。查乡村两级有无研究 20xx 纳入低保救助的人员的会议记录、公示照片。查申报审批资料是否齐备，有无违规办理的问题。

2、查人数。入户抽查享受低保户户口本人数与低保证

人数是否相符，有无“死亡保、空头保”的情况； ?

3、查证卡。入户抽查低保证、取款折是否发放到对象本人手中，有无截留、冒领现象。

三、工作步骤 ?

此次专项检查采取查看资料同入户调查相结合的方式，分三个阶段实施。

（一）自查自纠（5 月 1 日至 5 月 15 日或 11 月 1 日至11 月 15 日）。各镇（街道、场）接到通知后要迅速对照此次专项资金检查内容，逐项、逐村认真开展自查工作，对发现的问题要及时纠正。

（二）重点检查（5 月 16 日至 5 月 30 日或 11 月 16 日至 11 月 30 日）。检查组将深入镇、村，查看档案资料、核对财务台账，重点是入户调查核实具体情况。

（三）整改落实。（5 月 1 日至 5 月 31 日或 11 月 1 日至 11 月 31 日）整改落实工作与自查自纠、重点检查工作同步进行，对查出的问题，要认真梳理、分析原因、及时整改。对于违纪严重拒不整改的单位和个人，将提交纪检监察及司法机关严肃处理。

四、工作要求 ?

（一）加强领导，提高认识。各镇（街道、场）要高度重视，充分认识开展民政专项资金检查的重要性和必要性，要把这项工作作为当前一件大事，摆在突出位臵，统筹安排，精心组织。要指定专人负责，认真开展自查自纠，并主动配合检查人员做好相关工作，提供相应的文件资料。

?

（二）严肃纪律，确保质量。一是自查工作要全面彻底，不留死角，不缩小范围，确保自查面达到 100%。二是组织重点检查要认真仔细，深入透彻，严禁浮于表面，流于形式。三是对检查情况要全面如实的报告，不许弄虚作假、瞒报漏报等问题。

（三）纠防并举，建章立制。通过监督检查，要进一步建立和完善各项民政资金监管制度，规范行政权力运行，研究制定推动民政资金规范管理使用的配套措施，要完善资金的管理和使用制度，不断提高资金的使用效益。【篇二】专项资金审计工作实施方案 ?

为规范我市农村中小学 D 级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农村中小学 D 级危房改造资金的使用效益，根据《中华人民共和国审计法》规定和安徽省审计厅《关于印发〈全省农村中小学 D 级危房改造资金审计工作方案〉的通知》(皖审行〔20xx〕98 号)要求，结合我市实际情况，制定本工作方案。

一、专项审计检查目标 ?

摸清我市农村中小学 D 级危房改造建设项目的基本情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使用效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政府决策提供依据。

二、专项审计检查范围和对象

?

本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供的 20xx 年至 20xx 年农村中小学 D 级危房改造项目资金筹措、使用及管理情况。

本次专项审计的对象：市、县(区)危房改造办公室及其管理的危改资金专户，并抽审项目学校。市、县(区)对项目学校抽审数不低于项目数量的 30%，重点是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改项目。抽查项目由审计检查组随机确定。

三、审计检查内容和重点 ?

(一)危改工程立项及项目调整情况 ?

1.检查 D 级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部门的 D 级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项目;有无虚报危改项目或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造项目。

2.检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划;是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。

3.检查危改项目调整是否经中央、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程的实际执行情况与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现象。

(二)危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况 ?

危改工程专项资金主要包括：中央工程专款(含财政专

项资金和国债专项资金);第二期“国家贫困地区义务教育工程”用于危房改造的资金;省级财政配套资金;省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他资金;其他渠道用于工程的资金(农村集资、社会捐赠等)。根据《安徽省中小学危房改造工程项目管理办法》，重点检查市、县(区)对于中央和省安排的危房改造工程专项资金是否按省级专款规定比例(3：2)配套;根据《安徽省中小学危房改造工程专项资金管理办法》(财教〔20xx〕849 号)第六条“中央工程专款和省级配套资金以及其他用于工程的专项资金，全部纳入专户管理”，重点检查各县(区)财政部门有无设立危改工程专项资金专户，危改资金是否通过专户下拨，是否存在危改资金与其他经费账户混用情况;对下拨的中央和省补助的危改资金，市级是否在 3 个工作日内划拨到县(区)级财政危改资金专户;是否坚持危改资金集中在县(区)级管理，封闭运行，专款专用。

(三)危改工程专项资金拨付情况 ?

1.检查各县(区)危改专项资金安排是否合理，有无违背国家“集中投入，建一所成一所”的要求，项目资金安排过于分散，随意性较大，“撒胡椒面”，造成资金使用效益低下及损失浪费情况;有无因拨款不及时、资金安排分散、配套资金不落实等原因造成“半拉子”工程现象。

2.检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，对省批复的项目是否按照项目实施进度拨付资金，各县(区)有无截留、滞留危改资金行为及因拨款不及时耽误工程完工情

况。

3.检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县(区)管理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及项目学校。

(四)危改工程专项资金使用及资产管理情况 ?

中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办的县级及县以下教育阶段的农村中小学及相应阶段的特殊教育学校。危改工程专项资金使用及资产管理审计的重点：

1.检查中央和省补助的专项资金是否全部用于危改工程土建项目，有无用于偿还债务，有无平调、挪用、挤占危改资金现象;检查有无设置账外账、“小金库”及贪污、私分危改资金行为。

2.检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据入手，查看与施工单位协议及决算中有无将项目学校的房屋安全鉴定费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或装修费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程项目无关的费用列入工程费用;有无票据使用不合规，白条大额现金支付危改专项资金现象。

3.检查危改专项资金专户存储的利息所得，是否由同级财政部门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专项资金，有无挤占、挪用行为。

4.检查已竣工项目学校固定资产产权是否明晰，有无资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。

5.检查工程项目建设中是否存在虚报造价、高报低造等

行为。

6.检查项目学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债及因项目学校负债太重，影响学生正常上课情况。

(五)危改工程项目实施及工程建设情况 ?

检查危改工程项目实施(主要是第二期危改项目)是否坚持以县为主“五统一”原则，即县级人民政府负责“工程”的组织、实施与管理，统一规划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金管理、统一验收和决算审计，有无将工程的资金及项目下放到乡镇、村、校组织实施与管理;检查 D 级危房经机构鉴定并留下必要资料后，是否立即拆除，防止发生意外;工程建设是否按照基本建设程序进行管理，有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程”(无规划设计、无工程监理、施工队伍无资质)，有无出现工程质量低劣、管理不善或项目变更等原因造成项目失败、资金损失浪费或安全隐患严重等问题(改造中的新建校舍规定最低使用寿命应在 50 年以上)。

四、审计检查的组织和时间安排 ?

(一)审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展此次审计检查工作，市审计局牵头。审计检查组成员由各参与部门分别抽调 4 至 5 名业务骨干组成，分成 4 个审计检查小组，对市本级和各县(区)危房改造资金收支情况进行直接审计检查。每组的组长负责本组的审计检查工作，包括审计取证、复核和提出审计报告等工作，确保审计工作质量。

?

(二)审计检查的分工。根据本次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学 D 级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政管理的危改专户资金实施审计和审计调查，审计项目单位资金筹集、使用和核算以及学校负债等情况;市财政局主要负责审计检查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行的真实性、合规性等;市计委负责立项程序和项目管理;市教育局负责 D 级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等;市建管局负责审计工程招投标和“四制”的执行情况以及项目实施、工程质量、验收等。

(三)审计检查的时间安排。20xx 年 10 月 21 日前做好各项准备工作，进行审前调查，审计人员分组等;20xx 年 10月 24 日至 11 月 4 日，审计组对市本级和各县(区)实施审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等;20xx 年 11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县(区)审计中反映的情况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情况，向市政府和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见和审计决定。

五、工作要求 ?

(一)提高认识，加强领导。各县(区)人民政府和项目单位主管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工作，认真对待，做好配合工作。参加审计的单位应精心组织，相互配合，保障检查人员及时到位，保证工作质量。

(二)全面审计，突出重点。对重点资金、重点单位、重点环节进行重点审计，重大问题和案件线索要组织力量一查

到底。审计期间要注意及时通报情况，并做好审计保密工作。

(三)拓宽思路，改进方法。一是坚持账面审计与查阅项目档案资料相结合，账面审计与现场勘察相结合。二是采取审计与审计调查相结合。三是将查处问题与分析原因相结合，有针对性地提出审计意见和建议，为市政府及有关部门加强和改进管理提供参考依据。

6.专项资金审计的目标 篇六

省级主管部门 湖南省自然资源厅 地方主管部门 市自然资源和规划局、县自然资源局 实施单位 市自然资源和规划局、县自然资源局、省直有关单位 项目资金（万元）

全年预算数（A）

全年执行数（B）

执行率（B／A）

年度资金总额 36970.68 27753.19 75.07% 其中：中央补助

省级资金 36970.68 27753.19 75.07% 其他资金

年度总体目标 年初设定目标 全年实际完成情况 一、地质矿产勘查方面。1.坚持绿色发展理念，推进地质工作由传统地质勘查向新型地质转变，新发现矿产地 2-3 处；2.开展农业地质调查项目 4 个，城市地质调查项目 4 个。

二、地质灾害防治和地质环境保护方面。1.组织开展地质灾害综合防治体系建设，保护人民生命财产安全。实施调查评价，监测预警、能力建设、灾害治理、搬迁避让等五大工程。开展冷水江铎山镇地面塌陷地质灾害详细勘查，23 个重要集镇地质灾害勘查，11 个岩溶塌陷和地面变形地质灾害补充调查等调查评价项目；开展全省地质灾害与环境常规监测，重要地质灾害隐患点群测群防和地质灾害气象风险监测预警等项目；组织实施益阳市赫山区岳家桥镇、文昌街社区园艺场滑坡地质灾害治理、沅陵县三中滑坡地质灾害治理等 14 个灾害治理项目；组织开展地质灾害防治能力建设工程。支持 14 个市州开展地质综合防治体系建设。2.组织开展矿山地质环境整治，实施冷水江锡矿山七里江片区、临武三十六湾矿区等9 个重要矿区矿山地质环境综合治理，继续实施矿山地质环境调查等；3.开展地下水监测和水资源勘查，新探明一批地热和天然矿泉水水源地；4.推进地质公园建设和地质遗迹保护。

坚持绿色发展理念，加强矿泉水、宝玉石等绿色资源勘查，开展矿产资源勘查项目 16 个，开展临澧县、新化县、洞口县、永顺县等 4 个农业地质调查项目，开展常德市、益阳市、岳阳市、沅江市等 4 个城市地质调查项目。新发现矿产地 2 处，完成阶段性勘查的矿产地 32 处。完成钻探进尺 4.1 万米，槽探 5.2 万立方米，提交煤 3530 万吨，锰矿石 849.6 万吨，金金属4.4 吨，铅锌金属 12 万吨，钨（WO3）14.3 万吨，钼1.4 万吨，重晶石 123.6 万吨。自然保护区内 75 宗省级矿业权、绿心范围内 11 宗采矿权清退到位。

组织开展地质灾害综合防治体系建设，保护人民生命财产安全。开展全省地质灾害与环境常规监测，重要地质灾害隐患点群测群防和地质灾害气象风险监测预警等项目，组织开展了装备建设、场所建设、科学研究等地质灾害防治能力建设工程，为 14 个市州开展地质综合防治体系建设提供资金和技术支持，组织实施了 23 个重要集镇地质灾害勘查、12 个岩溶塌陷和地面变形地质灾害补充调查和冷水江铎山镇地面塌陷地质灾害详细勘查，组织实施了桑植县澧源镇文昌街社区园艺场滑坡、益阳市赫山区岳家桥镇大塘村滑坡、沅陵县三中滑坡等 14 个地质灾害治理和冷水江铎山镇 130 户居民避险搬迁。

组织实施了冷水江锡矿山七里江片区、临武三十六湾矿区等 9 个重要矿区矿山地质环境综合治理，继续开展矿山地质环境调查评价工作。

组织开展了桑植芙蓉龙化石产地、古生物化石和地质遗迹保护，促进了 6 个地质公园合理开发建设和管理。

绩

效

一级指标 二级指标 三级指标 指标解释 年度指标值 全年 完成值 未完成原因和

指

标 改进措施 产

出

指

标 数量 指标 开展地质灾害排查巡查 完成**个隐患点的汛前排查 15899 20529

完成**次地质灾害汛期巡查工作 20159 27976

地质灾害监测预警（含群测群防）

完成**处地质灾害专业监测点建设 62 72

发布**条地质灾害气象风险预警预报信息 260619 492546

安排**名群测群防人员 20761 30651

开展地质灾害变更调查 完成**处地质灾害隐患点变更调查 4210 5477

其中新增**处 367 454

值班值守 完成值班值守**天 196 210

宣传培训 开展宣传培训**次 455 771

参与培训群众**人 51710 97313

能力建设 开展地灾应急指挥场所建设，配备**套应急装备提升防治能力 214 216

开展地灾应急指挥场所建设，建设**套信息平台提升防治能力 17 17

应急演练 完成**次应急演练 451 1344

参与人员共**人 49477 82824

应急处置 地质灾害 完成**起地质灾害应急处置 672 1099

避免**人、**万元的生命财产受到威胁 14507 人，42631 万元 20709 人，62153 万元

消除地灾隐患 通过工程治理消除**处 455 617

搬迁避让消除**处 129 392

排危除险**处 779 821

合计 1363 1830

开展地质灾害隐患点治理 完成中小型地质灾害治理**个 278 495

保护**人、**万元安全 7880 人，26420 万元 17218 人，40253 万元

绩

效

指

标 产

出

指

标 数量 指标 采矿权申请范围实地核查 采矿权申请范围审查（个）

71 达不到受理条件的需要返回修改 采矿权人 信息公示 采矿权人信息公示实地核查报告（个）

72 委托矿山中有 3 家已被当地政府下文关闭 矿产卫片 执法监督 监督检查(*市*县）市 122 县 14 市 122 县

矿产资源督察 督察矿山（*个）

77 由于矿业市场不景气，矿山整合、停产、关闭，联系不到矿山人员等原因，无法对5 个煤与非煤矿山进行矿山现场督察。

新发现矿产地 矿产地（*处）

2-3 处 2 处

环境修复充填量（立方米）

75322.35 75675.00

修建截排水沟及整修沟渠（米）

3685.40 2195.00 项目尚未全部完工 整修道路（米）

1592 1592

土地复垦面积（亩）

3853.40 3845.40 项目尚未全部完工 矿区复绿面积（亩）

7686.17 7199.31 项目尚未全部完工 地质公园设施（个）

地质公园建设 6 6

地质公园建设面积（亩）

4080 4086

矿山地质环境调查项目数（个）

5622 5646

矿山地质环境调查面积（平方公里）

11131.02 11205.43

质量 指标 项目完成 质量情况 地灾综合防治体系建设年度完成项目工程质量 优良 优良

各工程手段野外工作质量的优劣 野外工作 优良 优良

矿山地质环境综合整治工程 项目建设 优良 优良

地质公园 建设管理 优良 优良

绩

效

指

标 产

出

指

标 时效 指标 年度工作 进度执行情况 按照各县市区地灾综防体系建设方案部署地灾防治工作 100%

100%

矿产资源相关业务 100% 100%

地质勘查项目 100%

85% 项目实施野外时间较长，全年全省雨水天气较多，影响了部分项目的野外工作进度。将督促项目承担单位加快项目实施进度。

地质灾害综合防治体系建设 100%

80% 全年全省雨水天气较多，影响了部分项目的实施进度，且地质灾害治理项目前期勘测设计、财评、招标等历时较长，故部分项目未完成。将督促项目承担单位加快项目实施进度。

地质环境保护相关项目 100% 70% 矿山地质环境综合整治工程项目前期勘测设计招标工作时间较长，施工地理地形复杂，故进展较为缓慢，将督促项目承担单位加快项目实施进度。

绩

效

指

标 产

出

指

标 成本 指标 各子项成本 根据各地地灾综防体系建设方案承诺的配套资金**万元 3409.04 3477.49

评价项目是否出现超支现象

是否超支

未出现超支现象

有无工作量报废引起的成本支出

工作量报废支出

无工作量报废引起的成本支出

效

益

指

标 经济效益

指标 治理工程保护财产 通过治理工程保护的财产**万元 45250 54290

监测预警避免财产损失 通过监测预警避免损失的财产**万元 39357.50 64170

社会效益指标 地质环境改善受益人数情况 地质环境改善受益人数（人）

624088 624788

地质灾害隐患点治理保护人员 保护**人 7880 17218

应急处置地质灾害避免人员财产受到威胁 避免**人的生命财产受到威胁 14507 20709

生态效益

指标 生态环境质量改善面积 通过地环地灾保护和防治措施改善生态环境质量的面积**km2 840.29 869.917

可持续影响指标 持续开展地灾防治情况 当地政府是否将地质灾害防治纳入地方财政预算 是 是

项目有无可持续潜力、能否提高国家与社会对该资源的保障程度 项目实施可持续发展潜力较大 项目实施可持续发展潜力较大

矿山地质环境治理 是否改善矿区生态环境 改善 有效改善矿区生态环境

满意度指标 服务对象满意度指标 基层群众对矿产资源勘查开发与地质环境保护专项工作满意度 调查访问基础群众对当地的矿产资源勘查开发与地质环境保护专项工作满意度 满意 满意

7.专项资金审计的目标 篇七

天然林资源是陆地生态系统的主体和人类赖以生存的主要自然资源, 不仅能提供木材和多种林副产品, 同时也是自然界功能最完善的资源库、基因库、蓄水库、贮碳库和能源库, 具有涵养水源、调节气候、保持水土、防风固沙、净化空气、美化环境、抵御自然灾害、维护生物的多样性等多种功能, 对改善和维护生态平衡起着决定性作用。以往由于国家建设的需要以及人们对森林生态效益认识的不足, 对天然林进行过度采伐, 天然林遭受了严重破坏。新时期国家为此注入了大量的专项资金, 开展天然林保护工程建设, 实施森林分类经营, 建设生态体系、新产业体系, 用以改善生态环境, 缓解森林资源危机, 为企业调整产业结构提供机遇, 同时解决企业的社会负担。2000-2010年, 天保工程一期累计投入588亿元。2011-2020年, 天保工程二期将投入 2 440.2亿元。国家投巨资加大森林资源保护力度, 以求其生态效益。现阶段如何确保工程二期专项资金的安全性和有效性, 资金投入的绩效性和效果性, 以及后续发展的动力是林区广大人民需要面对的重点和难点问题。根据国家审计署“十二五”审计工作发展规划的要求, 积极开展绩效审计, 促进提高天保二期专项资金的管理水平和使用效果, 是审计工作的方向和目标, 因此开展天保工程专项资金绩效审计是十分必要和有益的。

一、天保一期绩效审计存在的问题分析

随着国家天保工程二期的实施, 对生态建设的重要性的认识日益提高。国家在今后较长的一段时间内还将逐步加大天保工程专项资金的投入, 并逐步稳固天保工程建设专项资金的来源。目前, 天保工程专项资金绩效审计项目大多还局限于财务审计和合规性审计, 绩效审计相对较少, 在天保工程专项资金绩效审计方面也还存在一定困难和问题。

(一) 传统思想观念影响天保专项资金绩效审计的开展

中国的审计制度是在计划经济时期建立的, 因此不可避免地受到一些传统观念的影响, 其中比较典型的一种观点认为:只有物质资料生产领域才会产生经济效益, 而政府等非盈利性组织则没有效益可言, 因而也就没必要进行绩效审计。但是, 如果天保工程专项资金投入的经济效益、社会效益、生态效益没有政府职能部门来协调和控制, 林业经济就不可能得以高效、健康地发展。事实上, 政府职能部门的活动就体现了资金使用效率和管理水平的高低。

(二) 绩效审计的法律、法规不健全

天保工程二期的推进要求政府对林区人民托付的资金进行完整、有效的经营和管理, 而现有法律法规的欠缺, 相关制度的滞后, 使得这种受托责任关系难以得到保障。天保工程专项资金绩效审计没有落到实处, 导致天保工程专项资金使用整体效率低下, 造成政府无法合理管控。这些现象的存在一方面是由于缺乏竞争意识, 使得政府没有动力去行使职责;另一方面, 也是因为一些相关的法律法规不够完备, 缺乏有利的监督机制和审计监督制度。

(三) 绩效审计的方式、方法缺乏灵活性和多样性

在中国, 绩效审计主要是由企业内部审计机构进行的, 国家审计机关尽管也试验性地实施了一些绩效审计, 但主要是以国有企业为审计对象, 把精力较多地集中在对其财务成果的分析上, 而对经济活动审计评价的深度和广度均不够, 定量审计多, 定性与定量相结合的审计方式少, 几乎没有开展经济性、效率性、效果性相结合的全面绩效审计。现阶段天保工程专项资金绩效审计主要是以天保工程专项资金为主线, 以财务审计为基础, 检查天保工程专项资金的筹集、使用及管理情况, 主要运用的还是一般财务收支审计的审计思路和审计方法。而天保工程专项资金绩效审计应更多地对经济效益、社会效益、生态效益相关指标进行评价, 这需要用到大量的林业数据, 并需要对相关数据的真实性和准确性进行验证, 传统的审计方法是无法完成的, 需要审计人员在实际工作中不断创新审计方法, 以达到提高审计工作效率、降低审计风险的目的。随着社会的发展, 原有的审计方式、方法和范围已不能适应社会的需求, 必须综合多学科、多领域的技术和方法, 运用数量化的统计、计量分析。因此, 开展天保工程专项资金使用的绩效审计, 采用定性与定量相结合的灵活多样的审计方式就显得越来越重要。

(四) 现行的绩效审计缺乏一套科学的绩效审计评价体系

开展绩效审计, 需要有科学的审计评价标准来评价被审事项绩效的好坏。天保工程专项资金绩效审计项目评价标准难以统一制定。绩效审计涉及大气、水、土壤等各个方面, 每个方面又涉及很多内容。由于天保工程专项资金现行的绩效审计缺少一套科学的评价体系, 处于无标准的审计状态, 即使做了大量的审计工作, 由于评价制度的不完善, 而使得工作成果得不到及时的评判和应有的肯定, 或者由于其他原因歪曲了审计的结果。久而久之, 就会大大削弱审计人员的审计自主性和自觉性, 降低整个绩效审计的功效。

(五) 会计资料失真增加了绩效审计的难度

目前天保工程专项资金的会计核算制度不太完善, 会计资料失真现象较为普遍, 造成绩效审计赖以评价的基础可靠性不够。审计人员仅仅为确认财务收支和经济活动的真实性, 就需要付出大量的额外劳动, 客观上增加了绩效审计的难度。

(六) 审计人员的知识结构还不能适应绩效审计的要求

天保工程专项资金的绩效审计涉及林业专业技术知识和一定的相关专业知识, 具有很强的技术性、专业性和综合性。绩效审计要提出建设性报告, 其结论要令人信服, 必须制定合理标准, 多方取证, 运用各种技术手段全面审查, 从而对审计证据提出了更高的要求。而目前大部分审计人员的知识结构以财会、审计、法律、财税、经济等知识为主, 对林业管理的知识与专业技术了解较少, 缺乏与林业管理相关的业务经验以及必要的设备、技术和手段, 这在很大程度上制约了天保工程专项资金绩效审计的进一步发展。绩效审计既要审查所审事项的合法性和合规性, 又要评价其经济性、效率性和效果性, 因此, 对审计人员的素质要求较高, 要求审计人员不但具有财务收支审计的专业胜任能力, 还要具有较宽的知识结构、较准的判断力和较强的综合分析能力, 既负责任又善于沟通和协调。但目前的审计人员是以财务人员为主, 人员的知识结构比较单一, 业务素质还不能适应绩效审计的要求。

(七) 绩效审计对象的效益具有滞后性

天保工程是一项长期工程, 工程质量的改善也需要一个长期的过程, 因此, 天保工程审计的许多项目的效益表现为间接的效益性和滞后性, 如天然林资源保护工程项目, 不能仅凭山上树木增加了, 森林覆盖率提高了, 就可以评价项目的效益, 项目可能涉及环境质量的改善、空气质量的改善、水质的提高等多个方面, 仅凭几个指标无法对项目效益进行全面客观评价, 而这些效益效果短时间内是无法体现出来的, 有些项目的效益可能需要几年或十几年才能体现出来, 审计人员对项目的效益难以评价。同时, 这些效益很难获取审计证据, 特别是量化证据, 发表审计意见的难度比财务审计更大。

(八) 效益评价对象和范围较为复杂

影响天保工程绩效审计的因素多种多样, 天保工程绩效审计是一种具有很强综合性的审计。如涉及对国家法律、林业政策制度和单位的内部管理制度的评价, 以确定法律、法规、政策和制度的科学性和合理性;对国家森工管理机构设置和单位内部自设管理机构设置的合理性及工作效率的审计, 以确定管理机构的设置及工作效率;对国家制定的发展规划和企业发展规划中的相关因素进行绩效评价, 以确定规划决策的科学性和合理性;对建设项目的经济性、效率性和效果性进行评价, 以确定工程投资项目的绩效。因此, 天保工程绩效审计的对象和范围应包括被审计单位的全部管理活动, 不仅包括资金流转的管理活动, 而且包括非资金的管理活动, 较之传统审计, 其判断经济活动涉及的范围更广、不确定性更大, 因而审计风险更高。

二、搞好天保工程专项资金绩效审计工作应采取的措施

开展天保工程专项资金绩效审计是社会发展的必然, 因此应该在新的审计环境和现代技术方法的平台上构造绩效审计。搞好适合天保工程专项资金绩效审计工作, 以更好地为天保工程二期服务, 需要采取以下措施:

(一) 进一步提高对天保工程专项资金进行绩效审计的认识

开展绩效审计是经济发展的要求, 也是审计机关审计使命所决定的。尽管在开展天保工程专项资金绩效审计中存在着这样或那样的困难, 但是不能让这些困难束缚住人们的思想, 羁绊人们前进的步伐。因此, 要加大开展天保工程专项资金绩效审计的宣传力度, 使人们从思想上认识到开展天保工程专项资金绩效审计的必要性和重要性。

(二) 建立健全天保工程专项资金绩效审计的法律、法规和制度

依法审计是审计的基本原则, 只有以法律、法规的形式把绩效审计确定下来, 审计人员在进行审计时才有法可依。为此, 首先要制定出操作性较强的天保工程专项资金绩效审计准则, 对绩效审计对象、审计目的、审计程序、审计报告的基本形式等做出明确规定。其次, 针对弹性较大的、容易使公平性受到损害的项目或领域再做一些补充规定, 不断强化审计监督的法律地位。

(三) 注重审计方式、方法创新, 采取灵活多样、科学适用的审计方法

由于天保工程专项资金绩效审计工作起步较晚, 可以借鉴的成熟经验较少, 因此审计工作者在审计工作中需要突破以往财政 (财务) 收支以及专项资金审计中固有的思维方法, 注重审计方式的创新。在实际项目实施过程中, 天保工程专项资金绩效审计涉及审计内容多, 评价范围广, 需要多方面的审计证据, 有些证据可能是被审计单位无法提供或无法通过一个单位能取得的, 如生态效益评价的问题, 对这类问题无法从一个单位或一个地区取得数据得出结论, 一方面结论可能会有片面性, 另一方面被审计单位可能也不会认可, 因此, 可以借助网络或其他途径获取大家公认的数据进行评价。同时, 天保工程专项资金在绩效审计中, 还需要采取结果导向分析和问题导向分析、定性分析与定量分析相结合、调查问卷、询问座谈、延伸跟踪等审计方法, 但这些方法又要与实际项目相结合, 需要审计人员在实际工作中不断探索。

(四) 逐步建立适应天保工程专项资金绩效审计的标准体系

虽然天保工程绩效审计涉及的标准众多, 各项标准尚不完善, 但是部分相似项目的标准是可以借鉴的, 如对经济效益、社会效益、生态效益进行评价, 应该从哪些方面进行评价、选取哪些指标、各种指标所占权重等进行原则性的规定, 在类似项目实施过程中进行借鉴, 并根据项目实际情况进行指标选取和权重调整, 以达到提高实际效率和保障审计质量的目的。同时, 还要总结天保工程专项资金绩效审计的一些经验, 逐步建立完整的天保工程专项资金绩效审计评价体系。

(五) 建立一支适应天保工程专项资金绩效审计的队伍

天保工程绩效审计涉及面广, 情况复杂, 专业性政策性很强, 审计人员必须具有相应的素质, 才能适应工作需要。因此, 可以从以下几个方面提高天保工程绩效审计人员素质:一是加大对现有审计人员的培训力度。针对现有审计人员的知识结构和工作经历进行相关知识培训, 使审计人员逐步具备天保工程绩效审计需要的相关知识和能力。二是招聘部分相关专业的人才。通过招聘部分相关专业人才, 补充和调整现有审计人员结构, 为天保工程绩效审计提供人才保障。三是加强天保工程绩效审计力度, 使审计人员在学中干、在干中学, 不断积累天保工程绩效审计经验。

(六) 适当拓展天保工程专项资金绩效审计的范围

近年来, 天保工程实施审计项目中, 覆盖面相对较窄, 把天保工程专项资金审计项目作为绩效审计项目的很少。因此, 一方面要拓展天保工程专项资金审计范围, 关注生物多样性的减少、气候变化、对自然资源的过量开发、对健康的威胁、对外部安全的威胁、物理环境的退化等问题;另一方面要扩大天保工程专项资金绩效审计的覆盖面, 对天保工程专项资金审计项目多进行绩效审计的实践, 积累绩效审计的经验。同时, 对天保工程专项资金绩效审计时要适当延长审计年度, 由于生态项目的效益具有滞后性, 要适当延长审计的时间跨度, 并适当采取跟踪审计的方法。

(七) 采取有效措施降低审计风险

审计质量是审计工作的保障, 在天保工程专项资金绩效审计中, 有效防范审计风险、提高审计项目质量要做到以下方面:一是对信息质量的可靠性进行判断。对被审计单位提供的审计资料不能是“拿来主义”, 还需要对信息的真实性、代表性、完整性等方面进行判断。二是实施必要的质量控制。把握不准的事项不评价、与审计事项无关的不评价, 做到问题定性准确、事实清楚。三是声明相关数据的取得方式和来源。对评价数据的取得方式和来源, 要在审计报告中进行声明, 并明确审计机关和资料提供者的责任。四是合理利用专家。审计评价过程和结果可以聘请有关方面的专家进行论证, 并充分听取专家意见。五是充分征求被审计单位的意见。对被审计单位提出的合理意见, 审计人员要进行调整和修改。

(八) 加强对天保工程专项资金绩效审计理论的研究

通过对天保工程专项资金绩效审计的广泛实践来大力推动审计理论的研究, 进一步丰富中国审计理论的宝库, 提高中国审计理论研究的水平。同时, 科学规范的审计理论又能指导绩效审计实践, 提高绩效审计实践水平。探索天保工程专项资金绩效审计模式是一项长期而又艰巨的工作, 需要审计工作者的长期不懈的努力。面对天保工程急需开展绩效审计的实际情况, 审计工作人员必须以认真的工作状态和严谨的科学态度, 不断探索, 逐步建立和完善适合天保工程专项资金绩效审计的制度。

摘要：分析了天保一期绩效审计存在的困难和问题, 提出搞好天保工程专项资金绩效审计工作应采取的措施。

关键词：天保工程专项资金,绩效审计

参考文献

[1].张立民.审计目标、审计需求和审计体制[J].中国审计, 2007 (1) :32-33

[2].毛哲.经济责任审计要为和谐社会服务[J].中国审计, 2007 (12) :28-29

8.涉农专项资金审计“三部曲” 篇八

与财政投资的建设项目、企业的专项基金等资金相比，涉农专项资金的量整体都比较小，与性质相近的社保资金也有很多不同。比如社保资金大多按月发放，而涉农资金大都按年计算。涉农资金虽然整体上量并不大，但却遍及每一个涉农区县，分散在每一户农户家中，这和党的惠农富农强农政策的要求是一致的，政策本意就要求这些资金惠及千家万户，让普通大众受益。而这同时意味着涉农专项资金审计工作对象十分分散，对确定抽查对象提出了较高的要求。确定审计思路的重点是：

（一）搞好审前调查

涉农专项资金常常涉及到几个部门，这要求必须搞好审前调查，否则就容易胡子眉毛一把抓。某次审计中，为了摸清种粮农民“三项补贴”资金的底数，审计人员分为3个小组分别到财政、农委、林业、土地、统计等部门了解情况，多次邀请财政、农委相关业务处骨干介绍有关政策和基本情况，这样摸清底数确定思路才有针对性。

（二）把握政策实质

在某次农机具购置补贴政策审计中，审计人员发现政策本意是补贴那些真正需要的农户，但对享受补贴的农机具的真实价格由谁核定却未作出明确规定。当时享受补贴的农机具价格是由享受补贴的企业自行申报定价的，这就给企业虚抬售价、套取补贴、钻政策空子留下了可能。于是审计人员顺着这个思路去审，发现了企业高报价格，套取的补贴资金比实际成本还要高的违法问题。

（三）据实不断调整

思路一经确定不能随意调整，但也不能墨守成规、死搬硬套，必须根据审计实施发现的具体情况做出适度调整。比如在“三项补贴”审计中，刚开始审计组确定的重点是资金量最大的粮食综合补贴，但实施一段时间后发现，开始没有作为审计重点的农机具补贴项目却问题频发，于是审计人员及时调整了审计思路和重点。

（一）查找政策制度中的漏洞

在抽查某区享受补贴的卷帘机情况时，审计人员发现在卷帘机补贴申报制度中，不包含基层乡镇，但在核查时却要求逐台核查，这明显的是权利和责任不对称，往往这种情况就是出问题的前提。按着这个想法去查，审计组发现因政策漏洞导致的问题。“三项补贴”审计结束后共帮助被审单位完善各种制度5项，切实维护了群众利益。

（二）查找执行层面的问题

通过重点查处基层在落实当中、执行层面的问题，能促进政策落实和维护群众利益。在审计一个地方的扶贫资金发放情况时，审计人员注意到“小额贷款贴息花名册”中“联系方式”一栏，均为一个人或某几个人的电话，原来这里还有中间代理人。这个异常的现象引起了审计人员的警觉，顺着去追，不但发现了在落实政策中的问题，还发现了案件线索。

（三）查处性质严重的案件线索

涉农资金常常牵涉到普通群众甚至是弱势群体，所以对问题的轻重不能完全以金额大小判定，而要从性质、情节方面综合加以判断。在审计某县扶贫资金时，审计人员发现一个村冒充10户群众签名，弄虚作假骗取“三改”资金2万元，平均每户才2000元，但审计人员没有轻易放过，两次深入山区，查清了事实，移交了当地纪委，震慑了不法分子，维护了财政资金的严肃性。

（一）分析的方法

主要应用在两个时段，一是对整个资金的申报、拨付、管理等情况进行汇总时，要分析资金、项目的特点、整体规模、资金运行轨迹，以明晰审计内容、明确审计分工；二是对初步发现的疑点、需要核实的问题、可能突破的地方进行研究时，尤其是在发现线索，审计遇到瓶颈之时，分析的方法非常管用。在某县审计时，审计组专题召开案情分析会，研究确定了次日要重点查证的17个问题，每一个问题，既按重要性排序，互相之间又有逻辑关系、验证关系。由于分析准备工作扎实，确定了正确的突破方向和参战人员，实现了突破。

（二）比对的方法

主要是横向比对、纵向比对和多维比对。横向比对，就是将主管部门的数据与同级相关部门提供的数据进行比对，比如将农业部门提供的耕地面积和财政部门提供的享受粮补面积比对，发现超范围发放等问题。纵向比对，就是将区县主管部门的粮补发放数据与市级部门、乡镇街办相关的数据进行比对，进而发现虚报面积等问题。多维比对，就是综合运用上下部门之间、同级部门之间、乡镇街办之问，以及与往年同期数据之间等多种角度进行比对。农机具补贴的发放，审计人员通过把农机部门的数据与乡镇上报的数据比对，发现没有申报却享受补贴的问题；与交警部门的挂牌信息比对，发现未挂牌却享受补贴的问题；与乡镇历史同期享受补贴的种类、数量相比对，发现购买数量异常增加等问题，再深入去查，就发现了案件线索。

（三）调查的方法

调查就是查证，主要分为内查和外调。内查主要是审阅各种资料，外调主要依靠谈话，到现场取证。如果查证的问题较多，可以按问题的个数分工，一个组负责查几个问题，既内查也外调；也可以按问题的内容分工，内查的专门在被审单位内部审阅资料，做好内部调查，外调的专门负责在外围调查取证，这样可以围绕重点内容，分头进行，互相配合，互相验证，有利于提高审计效率，实现案件突破。

9.专项资金审计的目标 篇九

发布时间：2011-5-20

为加强财政绩效管理，增强部门预算编制的科学性，提高财政资金使用效益，根据《财政部关于印发财政支出绩效评价管理暂行办法的通知》（财预〔2009〕76号）、铜山区财政局关于印发《铜山区财政专项资金绩效管理实施细则》的通知（铜财〔2011〕24号）有关规定，根据江苏省财政厅及徐州市财政局对绩效管理工作的有关要求，参照《徐州市2011年市级部门预算绩效目标管理工作实施方案》，按照我区财政工作会议精神，现就区级部门预算财政专项资金绩效目标管理，制定本操作规程。

一、财政专项资金预算绩效目标的编报

（一）绩效目标的设定

绩效目标是指根据财政效率原理，对使用财政专项资金的项目设定计划期内预期达到的业绩目标、产出的效益和效果水平，用以与实际达到水平相对比。绩效目标的设定，可根据具体情况，一般由使用财政专项资金的部门（单位），根据上级政府（部门）制定的规划和下达的任务来设定,也可由财政部门和部门（单位）分别或共同设定。

1.绩效目标的主要内容：

(1)预期提供的公共产品和服务，包括产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标等。

(2)达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源。

(3)专项资金支出执行的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响与发展等。

(4)衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水平和结果的考核指标。

2.绩效目标的制订要求：

(1)指向明确。绩效目标要符合本地区国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效益和效果紧密相关。

(2)具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，须用定量表述为主，不能以量化形式表述的，可采用分级分档的形式定性表述,并具有可测量性。绩效目标需要有多个指标来描述，形成指标体系。

(3)合理可行。制定绩效目标要经过科学预测和调查研究，目标要符合客观实际。

(4)相应匹配。绩效目标要与前续的任务数或计划数相对应，与后续的投资额或资金量相匹配。

（二）绩效目标应编入部门预算

区级主管部门在编制2011部门预算时，对财政专项资金预算应设定项目绩效总目标与阶段性目标（跨项目），同时制订评价和考量项目绩效目标完成情况的绩效主要指标，并编入部门预算。

（三）区级主管部门在编制2011年部门预算时，通过部门预算编审信息系统中的项目绩效目标管理模块，编制《铜山区区级部门预算专项资金绩效目标管理申报表》，撰写可行性分析报告等材料，并在报送部门预算的同时，报送区财政局（业务科室、绩效评价科、预算科、）。

二、财政专项资金预算绩效目标的审核

区级主管部门编报的《铜山区区级财政专项资金预算绩效目标管理申报表》及可行性分析报告等材料，由区财政局绩效科会同业务科室、预算科负责审核。

预算绩效目标审核工作与部门预算编报工作同步进行。

（一）审核的主要内容

1.财政专项资金预算是否设定了绩效目标。

2.设定的绩效目标是否经过充分论证和合理测算，是否明确清晰，目标实现程度是否予以量化，且可以衡量。

3.项目资金预算安排与绩效目标完成的匹配性和保障性。

4.是否制订了评价和考量项目绩效目标完成情况的绩效指标。

5.上项目执行和绩效自评价情况，以及财政对专项资金进行绩效评价的情况。

（二）审核的主要程序

1.项目绩效目标的初审

(1)“一上”后，区财政局(业务科室)负责其主管部门的项目资金预算安排与绩效目标完成的匹配性和保障性的初审工作, 提出初审意见。

(2)区财政局（绩效评价科）对绩效目标设定情况、绩效指标制订情况、上项目执行和绩效自评价情况及财政绩效重点评价情况等提出初审意见，通知没有按要求报送材料的部门、单位补报相关材料。

(3)初审意见反馈。“一下”时，区财政局（绩效评价科）将汇总的项目绩效目标初审意见反馈给有关部门。初审意见主要包括：项目绩效目标设定情况，绩效指标制订的情况，绩

效目标与指标的相关性与可行性情况、保障绩效目标完成所需财政安排的专项资金数，以前项目绩效评价情况等内容。

2.重点项目绩效目标的评审

(1)在2011年部门预算“二上”上报后，根据近年开展的重点评价结果，绩效评价科会同业务科室、预算科选择并确定需要进行绩效目标评审的重点项目，组织研讨会、专家会等形式，对选定项目的可行性方案、绩效目标和绩效指标等进行论证评审，提出意见后，通知部门调整绩效目标。

(2)在区人代会批准2011年区级主管部门预算后，绩效评价科会同预算科、业务科室完善评审意见，为业务科室安排具体的项目预算提供参考，为组织实施绩效监控、绩效评价提供重要依据（在二次预算分配时,侧重完善对重点专项资金“项和目”的绩效目标和指标分解）。

3.预算绩效目标和绩效指标下达

绩效评价科会同预算科、业务科室将绩效目标和绩效指标等意见与部门预算批复（二下）同步下达区级主管部门。下达的绩效目标、绩效指标等意见，是实施绩效监控、评价项目资金使用效益的重要依据。

三、实施绩效监控

从2011年预算执行期开始，区财政局对区级主管部门的财政专项资金实施绩效监控，绩效监控与项目具体实施、预算执行同步进行。

（一）在预算执行期内，部门根据项目绩效目标完成进度，按季度编报《铜山区财政专项资金绩效监控反馈表》（另行制订），报送区财政局，作为区财政局（业务科室、国库科和绩效评价科等）拨付财政资金和实施绩效监控的重要依据。

（二）区财政局（业务科室会同国库科、支付中心等）负责部门（单位）资金的用款计划审批、资金使用管理，根据绩效目标实现程度，负责项目资金的审核和拨付。

（三）绩效实施期内，区财政局（绩效评价科、业务科室等）会同区级主管部门对重点项目的绩效目标实现程度、预算执行进度及项目预算资金绩效拨款到位情况，进行事中绩效跟踪监控，提高预算执行效力和项目资金运营效率，减少财政专项资金结转，并为预算执行完成后开展重点项目绩效评价提供参考依据。

（四）区级主管部门配合做好财政实施绩效监控，负责修正预期设定绩效目标执行的偏差，负责各项政策、措施及资金落实情况，保证项目绩效目标的如期完成。

（五）区财政局（绩效评价科）负责将预算执行期项目绩效监控情况报告有关领导和通报相关部门。

四、开展绩效评价

部门预算执行完成后，区级主管部门依据设定的绩效目标和制订的绩效指标对项目绩效目标实现情况、资金使用绩效情况开展自评价，向区财政局提交项目绩效报告和自评价报告。区财政局负责对区委、区政府重大项目、关系民生或社会关注度高的项目组织实施绩效重点评价。

（一）区财政局（绩效评价科）负责财政绩效重点评价工作，督促和指导部门开展绩效自评价工作。

（二）区级主管部门在预算执行结束后，对财政专项资金预算绩效目标管理的绩效目标实现及完成情况进行绩效自评价，并及时向区财政局（绩效评价科和业务科室）提交项目自评价报告。

（三）区财政局（绩效评价科、业务科室）根据区级主管部门自评价情况，组织专家对重大项目进行绩效重点评价。

（四）区财政局（绩效评价科、业务科室）对区委区政府关注的、关系国计民生的、有重大社会影响的绩效目标管理项目，将邀请区委、区人大、区政府、区政协有关机构，审计、监察等部门及有关方面专家，对项目绩效进行重点评价。

（五）区级主管部门设定的项目预算绩效目标和制订的绩效指标，是预算执行完成后开展财政绩效评价的重要依据；专项资金评价结果，是以后该专项资金安排和再安排重要依据；项目的评价结果对以后部门该项目的再安排或取消起重要作用，将作为财政部门审核以后滚动项目预算管理和编制的重要依据。

（六）对区级主管部门财政专项资金预算绩效目标管理项目的绩效评价结果总体情况，区财政局将上报区政府，并抄送有关部门。

五、工作周期