董事会职责

董事会职责（精选12篇）

1.董事会职责 篇一

董事会工作职责

第一条决定和批准合作公司提出的重要报告。

第二条批准财务收支预算与利润分配方案。

第三条通过公司的重要规章制度。

第四条订立劳动合同。

第五条决定设立分支机构和投资开发新项目。

第六条讨论通过本公司章程的修改。

第七条决定聘用总经理、副总经理、总工程师、总会计师等高级职务。

第八条负责合作公司终止和期满时清算工作。

第九条其他应由董事会决定的重大事宜。

总经理工作职责

第一条执行董事会决议，主持全面工作，保证经营目标的实现，及时、足额地完成董事会和集团公司下达的还本付息和利润指标。

第二条组织实施经董事会批准的公司工作计划和财务预算报告及利润分配、使用方案。

第三条组织实施经董事会批准的新开发项目。

第四条组织指挥公司的日常经营管理工作，在董事长委托权限内，以法人代表的身份代表公司签署有关协议、合同、合约和处理有关事宜。

第五条决定组织体制和人事编制，决定总经理助理人选，各职能部门和下属各关联企业经理以及其他高级职员的任免、报酬、奖惩，决定派驻境外机构人员。监理健全公司统一、高效的组织体系和工作体系。

第六条根据生产和经营管理需要，有权聘请专职或兼职法律、经营管理、技术顾问，并决定其报酬。

第七条决定对成绩显著的员工予以奖励、加薪和晋级，对违纪员工的处分，直至辞退。

第八条审查批准计划内的经营、投资、改造、基建项目和流动资金贷款、使用、贷款担保的可行性报告。

第九条健全公司财务管理制度，严守财经纪律，做好增收节支和开源节流工作，保证现有资产的保值和增值。

第十条抓好公司的生产、服务工作，配合各分公司搞好生产管理。

第十一条抓好员工的思想工作，加强员工队伍建设，建立一支作风优良、纪律严明、训练有素、适应需要的员工队伍。

第十二条坚持民主集中制的原则，发挥员工参与管理的作用，充分发挥员工的积极性和创造性。

第十三条加强企业文化建设，搞好社会公共关系，为公司树立良好的企业形象。第十四条具体主管办公室、人事培训部、财务部、工程部、市场部、销售部等部门。

总经理助理岗位职责

1、在总经理领导下负责办公室的全面工作，努力作好总经理的参谋助手，起到承上启下的作用，认真做到全方位服务。

2、在总经理领导下负责企业具体管理工作的布置、实施、检查、督促、落实执行情况。

3、协助总经理作好经营服务各项管理并督促、检查落实贯彻执行情况。

4、负责各类文件的分类呈送，请集团领导阅批并转有关部门处

理。

5、协助总经理调查研究、了解公司经营管理情况并提出处理意见或建议，供总经理决策。

6、做好总经理办公会议和其他会议的组织工作和会议纪录。做好决议、决定等文件的起草、发布。

7、做好企业内外文件的发放、登记、传递、催办、立卷、归档工作。

8、负责保管使用企业图章和介绍信。

9、负责企业内外的公文办理，解决来信、来访事宜，及时处理、汇报的总经理。

10、负责上级领导机关或兄弟单位领导的接待、参观工作。

2.董事会职责 篇二

中国建筑金属结构协会与建设部系统其他协会相比,特点之一就是会长最多,有19位正副会长,其中17位是企业家会长,因此,我将从企业家会长的地位和作用、优势、职责三个方面,来讲一讲企业家会长应如何发挥优势、恪尽职责。

一、企业家会长的地位和作用

1. 行业的资源和财富

我多次强调,如果一个国家、一个民族不重视企业家,那么这个国家、民族是没有希望、没有前途的,因为社会的进步、经济的发展是靠企业创造财富,而企业要靠企业家来引领,可以说,企业家是创造社会财富的核心力量,是宝贵的资源和财富。在和政府多次交流过程中,我主张社会在重视解决人民群众就业问题时,要高度重视创业,要充分认识到企业家的重要性和稀缺性,发挥企业家作用,只有企业家的创业才能带来就业,像在座的副会长企业基本都解决了成千上万人的就业,为缓解社会就业压力做出了巨大贡献。

目前,中国经济学界研究国内企业家,特别是民营企业家,划分为三代:上世纪80年代,出现了一批胆商,像大邱庄禹作敏那样,是垮掉的一代;到改革开放中期,由于价格双轨制的客观存在,出现了“官倒”现象,同时也出现了一批情商,是正在挣扎的一代;到了上世纪末、本世纪初,出现了一大批智商,像海尔的张瑞敏、联想的柳传志,是正在崛起的一代。就协会的企业家会长而言,应该是儒商加智商,拥有儒商的诚信品德、智商的聪明才智,是社会最稀缺的资源,是社会最可爱的人。尽管当今企业家面临种种困难,市场经济仍不完善,存在种种不正当竞争现象,企业家面临着种种诱惑和挑战,存在着不断自我完善的问题,我们必须深刻地认识到,只有进一步发育和完善市场经济,只有充分发挥企业家的聪明才智,才能促进社会持续发展。

2. 协会的栋梁和代表

行业是由若干企业组成的,在中国不存在小行业,只有小企业,任何国际上认为的小行业,在中国13亿人口的基数下也算最大的,像擦皮鞋就是大行业。但企业有小企业,行业在不断发展过程中,企业数量不断增加,从小店铺,夫妻店,到现代化企业,任何一个城市企业数量都要接近上千,其中小企业数量所占比例较高。但一个行业的发展不是小企业所决定,是代表行业发展方向的、规模较大、对行业有影响的、敢于与国际同行相比较的重点企业所决定,所谓的“行业栋梁、行业脊梁”。协会选的企业家会长,是在行业中能够作为行业代表、行业栋梁的企业家。协会要抓行业的发展,既要考虑全面性,更要抓住代表性,能够代表行业发展方向,代表行业发展水平,毛主席常说“榜样的力量是无穷的”,总要有行业的领头羊、领军企业,而我们企业家会长的所在企业正是行业的领军企业,在行业发展上有重要的地位和作用。

3. 会员单位的核心和表率

协会的企业家会长在行业中享有较高声誉,既拥有较大比例的市场占有份额,也与同行们建立了深厚的友谊,行业发展比较和谐。我经常说,协会就是商会,企业家会长所在企业在行业中自然就成为了有号召力、有影响力的单位,企业家会长也就成为了在行业中有一定号召力和影响力的重要人物,同时相当多的企业家会长也是行业的专家,是学习的榜样,在行业发展上起到示范作用。企业家会长是会员单位的核心和表率,从某种意义上讲,抓住企业家会长就代表了行业的发展水平。

4. 产业文化的倡导者和执行者

在座企业家会长所在企业发展至今,都有一定的文化内涵,各有特色。回顾企业发展过程,正是因为企业家会长宣扬的企业文化,企业内部从发展战略、发展目标等方面达成共识,形成了较强的凝聚力,具有较强的市场竞争力。你们既是在倡导企业文化,也是在创造企业文化,在发展企业文化。我看过部分协会会员单位的标语口号,从市场、做人、产品质量等方面宣传企业文化,有些提法相当好,我建议各专业委员会收集行业内优秀标语口号,开展宣传学习,以提升行业文化水平。可以说,每一个成功的企业家都有文化特征,少数企业家还写个人成长的书。拿日本松下电器为例,松下电器总裁松下幸之助一开始是搞自行车铃铛的,之后转到电器行业,建立了电器王国,他对企业发展建立了一整套的企业文化理念和现代企业管理理念,现在各大书店都能买到,影响力甚广,对宣传企业文化、产业文化起到了重要作用。因此,企业家会长应是协会所主管行业的产业文化、企业文化的倡导者和执行者。

综上所述,党和政府高度重视企业家,协会以企业为骄傲,更要高度重视企业家,特别是企业家会长,协会人员更要有深刻认识。协会要做大做强,前提是企业强、行业强。只有高度重视企业家,充分发挥企业家作用,协会才能真正做到“儒商智商行商之友、敬业兴业行业之柱”。应该说,各专业委员会主任是认识本系统、本行业企业家最多的、和企业家感情最深的、对企业家具有亲和能力的人,具备做好协会工作的能力。在某种意义上,协会正因为有企业家会长才能使协会具有较强的生命力,离开企业家会长,协会就会存在官僚作风,存在“懒会惰会”的情况,而企业家会长能够对这些不良现象起到弥补、纠正和监督的作用。总之,在创新协会工作上,企业家会长有着重要的地位和作用。

二、企业家会长的优势

1. 成功企业家的优势

成功企业家有三方面的优势:

一是精神方面。从小作坊、夫妻店、乡镇企业发展至今的成功企业家,敬业精神最强,你们视企业为自己儿子,含辛茹苦,没有这种精神做不到如此,相比而言,相当多的政府官员没有企业家这种敬业精神。

二是能力方面。企业家的成功没有固定模式,但都有独到的能力。这种能力不是靠拿到博士生学位去完成的,而是具有解决问题的实际能力。美国哈佛大学强调不培养知识分子,而培养能力分子,培养拼命地、疯狂地追求质量,追求利润的市场竞争的“职业杀手”。我们的教育要实行素质教育改革,要彻底改变高学历低能力、高文凭低水平的现状,提高解决企业发展实际问题的能力。企业家会长从企业发展过程中锻炼了能力,同时也就具有了对行业提出建议的资格。

三是需求方面。这也是协会的优势,人生需求有生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求、自我实现需求等五大需求,企业家自我实现的最高需求是做大做强企业。有人说老板要挣钱,但那不是最重要的,像外国成功企业家如比尔盖茨,他的人生需求已经不在生理需求层面,考虑更多的是为社会服务。可以说,企业家需求是协会存在的前提,协会所有的活动是围绕企业家需求开展。协会要让会长单位、会员单位有所得,为他们创造商机,不然是没有价值的,是不受会员单位欢迎的。

2. 领军企业的优势

相比较而言,我们选任的企业家会长是来自行业的领军企业,无论从市场份额,还是科技水平,都代表了行业发展方向。作为协会而言,最根本的两项任务是壮大行业,做强企业。这些工作协会不是具体来做,而是通过各种活动协助、指导企业去思考如何做大做强。无论从行业角度,还是企业角度,领军企业均具有这方面优势,因为只有实践才能出真知。领军企业在发展过程中,遇到的成功经验和失败教训是书本上所没有的,是需要亲身感受体会的,因此,领军企业在协会中是具有很强优势。协会正是靠这种优势,从领军企业来、到会员单位去,增强活动能力,创新活动的方式和效果。

3. 国际合作和交往的优势

在近几年企业发展过程中,企业家会长经常赴世界各国考察和经商活动,了解了一定的国际同行业发展状况,像中建钢构董事长王宏,在国外工作5年,具有国际合作和交往的优势;或者企业本身就是合资合作企业、外贸企业,像沈阳远大,50%业务在国外,通过业务积累了国际合作和交往的经验,具有一定的优势;同时外国企业家特别重视中国企业家,希望和中国企业家合作,寻求企业发展,为国际合作和交往打下基础。作为中国的协会,我们不能仅限于研究中国行业,要眼观全球,了解国际上同行业发展水平。相比而言,在国际交往方面,企业家会长较多地、较深地了解国外同行业发展现状,协会正是靠这种优势去创新实施走出去战略。

综上所述,企业家会长具有这三方面优势,这也是协会工作的优势,协会能否发挥企业家会长优势是协会工作能力的体现,协会工作人员的重要工作就是发挥企业家会长优势,从而起到壮大行业,有效指导企业发展的作用,这一点是非常关键的。

三、企业家会长的职责

在国外,大型协会像英国CIOB,是企业自愿组成的团体,会长是由大企业家轮流担任,但中国有自身的国情,现阶段会长往往是由退休的政府官员担任,未来将会改变。有人预测未来的世界将不是由大国总统来决定,而是由大企业决定世界发展。作为企业家会长,具有重要职责,尽管各位现在还是副会长,也必须认识到自己的双重身份,要认识自身的职责。

1. 做大做强领军企业的责任

企业家会长最基本的职责是要做大做强自身领军企业,这本身就是对协会贡献。如果企业搞的今不如昔,“老太太过年一年不如一年”,会长当了也没意思,因此,必须要做大做强自身企业。杜顾问跟我说过,高速公路旁边广告牌上宣传最多的是我们协会会员单位的产品,可以说,协会主管企业的产品是建筑工业化的重要标志,是体现人类可持续发展、节约能源、改善环境、低碳经济的重要方面,也是党和政府切实关注民生、关系群众利益的重要方面,作为企业家会长,在做大做强领军企业时必须认识到这一点。

此外,当今社会发展很快,领军企业、大而强的企业不是一成不变的,在美国也存在有的大企业一夜就破产,如雷曼兄弟,与此同时,一些中小企业在以扩张式发展的速度追赶领军企业。谈到这一点,我要求各专业委员会回去统计一下,包括协会会员单位已经上市的数量,近一两年准备上市的数量,打算召开协会会员单位中上市公司的交流研讨会,研究企业融资上市之后的发展战略。为什么研究上市企业?我认为企业上市后风险很大,企业的发展不是一成不变的,是处在动态变化过程中,如果不认清情况,不随机应变、与时创新,不做大做强领军企业,企业迟早会停滞不前,甚至严重到破产。

2. 社会责任

企业家要尽到社会责任,温家宝在法国巴黎会见世界企业家座谈时强调两点:一是企业要创新,不创新是没有出路的;二是企业家身上要流有道德的血液,要尽到社会责任,否则是社会不欢迎的企业。去年,中国对外承包工程商会评选了在国际工程承包中获得社会责任金银奖的中国企业,在颁奖时我注意到,获奖的基本都是国有企业,只有一家获得银奖的民营企业就是沈阳远大,可以说这是非常不容易的。现在,国际上越来越强调社会责任,包括低碳经济、建筑节能、劳资关系等方面。在这里我强调一下劳资关系的和谐问题,相当一部分的工厂环境还是不错,但仍有一些工厂环境实在不太令人满意,噪音大、灰尘多,企业赚的钱是靠牺牲工人生命价值取来的,这是不行的。所以,我们企业家会长在协会中要带头尽到社会责任,同时关注行业发展也是社会责任。在四川地震期间,我们的会员单位积极行动,为抗震救灾做出了巨大贡献,体现了企业家强烈的社会责任感,这是非常重要的,这样的企业才是受社会欢迎的企业。

同时,企业家会长要充分认识到协会和企业的关系,正因为有了协会,作为协会副会长,将会为自身企业增加更多的无形资产,为企业家会长提供更宽阔的活动空间;而协会正因为有企业家会长才能更有生命力,如果哪天协会成为企业累赘、负担,协会就没有存在价值。我还经常讲,企业家会长有双重身份,不能讲你们协会怎么样,要讲我们协会,要以协会主人翁身份关心协会发展,关爱协会网站、年鉴、杂志等,关注协会的各种活动和成效,这也是尽社会责任的体现。

3. 协会活动的智囊和带头承办的责任

我来协会工作一年多,深刻体会到任何工作都要创新,具体包括三大方面内容,一是协会工作的创新,协会工作特点是没有固定模式,没有上级部署,都是我们创新工作的结果;二是行业创新,我们要创新行业规划,行业科技、行业品牌,要有效地宣传行业,并为全社会所认识,不仅仅是房地产商,更重要的是广大社会民众;三是企业创新,在行业成千上万的企业中,协会的会员单位都是行业代表性企业,如何有效指导领军企业创新是非常关键的。企业只有创新才有生命力,不然是短命的。无论从协会、行业创新,还是企业创新,这些都需要我们动脑筋,在这方面,企业家会长有发言权,应该肩负协会活动的智囊和带头承办的责任。像这次会长会议由坚朗五金承办,是白总主动要求的,是企业家会长责任感的体现。因此,今后我们要多思考、多动脑筋,要调动企业家会长积极性,依靠企业家会长带头承办多种有价值的活动。

4. 协会领导者的权力和义务

企业家会长是协会的领导者,要尽到权力和义务,协会是你们的,你们在与刘秘书长沟通的前提下,可以代表协会参加国内外活动,我在协会机关内部会议多次提出,希望各委员会主任能成为国际协会成员或者在中国成立国际协会。像给水排水设备分会华明九会长,现任国际水协常务理事。

中国是个大国,有这个条件,我们希望和外国协会联系,各位副会长在出国时,除代表企业活动外,也可代表协会与国外协会合作,可以草签协议,回国后再商量。

企业家会长要带头执行协会民主办会的章程,带头履行协会副会长职责,恪尽职守,才能办好协会。对于企业持续发展,企业家要干,企业家的儿子孙子也要继承干下去,协会亦是如此,协会领导者都要在任职期内尽到自己的义务。既要在前届工作的基础上继承和发展,又要为后人接着干、为协会自身的可持续发展打下坚实的基础。

今天,在座企业家会长提出的问题和建议,非常重要,协会回去要认真研究,我们会尊重每个副会长,无论是口头还是书面的意见,秘书处都要有书面答复,这是民主办会的特征,是区别于政府的特点。对于协会,我经常在思考究竟怎么办,仅住房和城乡建设部就有40多个协会,业务有交叉,协会也在彼此竞争,我认为有为才能有位,没有作为就没有存在的必要,要让中国建筑金属结构协会及各委员会有所作为,就必须动脑筋,要研究在当今国情下协会如何有效开展工作,如何和兄弟协会开展竞争和合作,所谓“在商言商、在协会言协会”,只有这样才能体现我们人生价值。

尽管这次会议时间不长,但是各位副会长都发了言,会议效果不错,等过了春节,每年3、4月份是各委员会最繁忙的时期,我们接触机会更多,在这里我要强调,活动年年搞,年年都要有新的东西,要在前人基础上、在改革开放30年的基础上,按照这次会议精神认真研究,要促进协会发展,要提高活动的质量和水平,不能靠简单的课本知识,不能靠固守已有的模式。

就协会而言,我们有优势也有缺点,优势是熟悉行业、行业企业家,工作老练,有成效;缺点是或多或少有点惰性,不能全身心地时时刻刻在思考工作,尽管有时想到不一定都能做到,但首先要想到,如果在其位不思考、不创新,是耽误大事的,对此,后人是有评论的,因此,人在活着时,工作有所成就才是最大的安慰。

这次副会长没有参会的,副会长代表回去要反馈会议精神,协会尽管不是严密的党组织,也不是一盘散沙,尽管不是有组织有纪律的军队,但也是有一定凝聚力的团体,否则没有战斗力。我来协会研究协会工作,总结两句话:“干起来没完没了,不干也不多不少”。“不多不少”是不行的,是懒汉惰性,要“没完没了”地思考,“没完没了”有成效地开展各种活动,相信企业家会长也是如此。

3.董事长行权不能绕开董事会 篇三

不过，在我国团体或者组织传统治理模式中，通常法定或者意定设有一位行政负责人，实行首长负责制。在商法理论及制度设计上，通常没有法定代表人的观念及相应职位，经理具有代表法人包括公司处理所有经营事务的权力，甚至直接代表公司起诉应诉，即所谓具有法定的全权代理权，无须个别授权。

我国《民法通则》第四十三条有关“企业法人对它的法定代表人和其他工作人员的经营活动，承担民事责任”的规定，正有此意。这样看来，尽管域外长期存在公司治理的股东会中心主义和董事会中心主义之争，不同主张或者制度安排的主要差异，在于体现公司经营决策权力在董事会和股东会之间如何配置的不同理念，而不会导致公司重大经营事务落入董事长一人之手的局面。所涉的只是股东大会与董事长之间的权限边界的调整，而非股东大会与董事长，或者董事会与董事长之间权力边界的不同安排。

以日本为例，其先前的商法典、2005年以后的公司法典中，压根儿就没有关于董事长的规定。日文中相当于董事长的会长一职，并非法定职位，而是公司任意选择安排的职位，通常由退休经理也即日文中的社长担任，是一个安排给退居二线的原公司负责人多少带有荣誉性质的职位。日本学界和实务界也一直有究竟社长大还是会长大的不同意见和疑问，但迄今仍是谁也说不清楚。日本董事中法定地位凸显的是代表董事，担任这一职位的人具有相当于商法中经理的职权，或者我国公司法中董事长的职权，但与我国一元化领导传统思维不同的是，日本公司法典中的代表董事不一定是单数，大公司特别是上市公司中复数居多。有资料显示，三菱财阀系的某银行全盛时期，代表董事多达11位，相当于我国一个公司就有11个董事长，有点不可想象。

经查，上述湘鄂情公司章程有关董事会和股东大会职权范围的规定，确有不同层次的划分，但没有直接授权董事长代行董事会职权的依据。因此，北京证监局《行政监管措施决定书》中直指该公司《董事会议事规则》第三十六条第（九）款规定“在《公司章程》及股东大会对董事会的授权范围内，由董事会授权董事长决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项”，其中长期股权投资权限为“公司最近一期经审计净资产总额 10%以内（含 10%）的单项投资额”，违反《公司法》第十六条，造成董事长个人权限过大，影响董事会、监事会及股东大会发挥作用，大额对外投资未能及时经三会审议并披露，不规范运作的问题屡屡发生，就一点也不为过。

当然，上述北京证监局《行政监管措施决定书》所引公司法条文，仅涉及公司对外投资和担保，并就为公司股东和实际控制人提供担保事项，强行规定为股东大会专属审议事项，且特别规定了回避表决制度，湘鄂情《董事会议事规则》还不止将该项权力违法赋予董事会，而是进一步直接赋予了董事长个人，委实有点匪夷所思。但我们也须看到，北京证监会的《行政监管措施决定书》并非没有一点儿瑕疵，突出的问题在于湘鄂情内部治理文件将有关“收购出售资产、资产抵押、委托理财、关联交易等事项”授权董事长个人，根本不是违反公司法第十六条，而是违反了上市公司董事会和董事长之间的职权划分。

上市公司因普遍存在管理层、实际控制人与公众投资者之间的权利冲突，故须由股东大会选任董事代表全体股东，通过董事会这一常设性的集体议事机构审议决定公司重大经营事务，以防止个人独断恣行所可能导致的公司重大损失或者经营秩序混乱局面。这与个人独资企业冷暖自知、合伙企业无限连带责任制约，小型、封闭式有限公司股东便于监督，故法律不必干预过多完全不同。因此，亟需法律设置明确规范，界定董事长虽然贵为公司法定代表人，但充其量只是董事会议事的议长而已，不宜也不得拥有绕开董事会的权利，对此，公司必须遵照执行，否则就应对其违法行为埋单。

在此意义上，有舆论认为北京证监会对湘鄂情处罚过轻，不无道理。而有人自称业内人士为其鸣冤叫屈，质疑对湘鄂情太苛刻，主张如果是公司章程有规定可以做，董事长这么做就没有问题，而证监会管得有点宽，还以“湘鄂情每投资100块钱中，有37.5块是董事长自己的。他自己的钱也心疼啊，肯定不会乱来的。只不过，他的投资效果要慢慢看而已”为由头，来为其开脱，就有点是非不清了。

4.董事会秘书岗位职责 篇四

在公司董事会领导下，对董事会负责。

一、准备和递交国家有关部门要求董事会和股东大会出具的报告和文件；

二、筹备董事会和股东大会，并负责会议记录和会议文件、记录的保管并起草董事会的会议纪要、文件。

三、负责公司信息披露事务，保证信息披露的及时、准确、合法、真实和完整；

四、保证有权得到公司有关记录和文件的人及时得到有关文件和记录；

五、使公司董事、监事、高级管理人员明确他们应当崐担负的责任，遵守国家有关法律、法规、规章、政策、公司章程等有关规定；

六、协助董事会行使职权。在董事会决议违反法律、法规、公司章程等有关规定时，应及时提出异议；

七、为公司重大决策提供咨询和建议；

八、处理公司与证管部门及投资人之间的有关事宜；

九、公司章程和证券交易所上市规则所规定的其它职责。

十、承办董事长交办的各项工作。

董事会研究员岗位职责

１、负责董事会投资项目（课题）的研究工作。

２、负责情报、信息的收集、整理、汇编和发送工作。３、负责董事会日常事务工作。

４、组织各种与公司业务发展和内部管理相关的课题研究。

１、负责董事长日常事务及交办的各项工作。

２、负责调查研究、了解公司经营情况，并向董事长汇报。３、负责承办董事长召开的各项会议，并起草会议纪要及通知等文件。

１、负责董事会日常事务及各项工作。

２、负责起草董事会的报告书、决议、纪要、通知等文件。３、负责起草、报告上市公司中期及报告。

４、负责董事会会议的记录工作。

５、组织拟定或修改公司章程和董事会业务工作程序。

5.董事会秘书长职责 篇五

二、根据董事会议的决定起草董事会文件。

三、负责董事会议的会务工作。

四、负责董事会与学院及校院内有关部门之间、董事会与董事单位及各董事之间、学院与董事单位及各董事之间的联络和有关通讯工作。

五、根据董事会、董事及董事单位的提议和建议整理董事会议议案励志网wWw.qqZf.cN/，提交董事会领导及有关会议审议。

六、负责来校董事和董事单位代表的接待工作。

七、负责向有关单位或人士解释董事会章程，介绍董事会工作情况。

八、负责董事会工作的宣传、报道及新闻发布工作。

九、编印董事会会刊并寄送各董事和董事单位，及时向董事介绍学校进展和董事会工作情况。

6.董事会办公室工作职责 篇六

第一章 总则

第一条 为规范黔西花都村镇银行有限责任公司（以下简称为“本行”）董事会办公室的工作，根据有关法律、法规及黔西花都村镇银行有限责任公司《公司章程》的相关规定，特制定本工作细则。

第二条 本行设董事会办公室，主持董事会的日常工作。董事会办公室接受董事会的领导，向董事会负责。

第二章 工作职责

第三条 负责准备和递交有关监管部门要求董事会和股东大会出具的报告和文件。

第四条 负责筹备董事会和股东大会会议及有关事务，管理董事会和股东大会会议文件及记录。

第五条 协助董事会各专业委员会的日常工作，配合做好高管人员的考核、薪酬激励，配合发展战略规划的决策、重大关联交易的审核以及风险管理的决策。

第六条 负责建立并保持与董事的联系沟通制度，及时提交有关记录、文件和报表，便于董事及董事会进行决策。

第七条 协助落实股东大会、董事会决议。

第八条 负责董事会文书的处理，做好文件的收发登记、传递和归档工作。

第九条 负责对董事会有关决议或董事会有关工作安排的落实

情况进行监督检查，并及时向董事会报告。

第十条 负责配合相关部门和人员对经营情况进行审计检查，并及时向董事会报告。

第十一条 负责拟定和修改董事会有关制度，推动商业银行法人治理结构的不断完善。

第十二条 负责了解和监督本行经营计划执行情况，并及时向董事会报告。

第十三条 协助董事会培训、考察工作的安排。第十四条 协助董事长处理日常事务。

第十五条 负责董事长或董事会交办的其他事务。第十六条 承担股东大会、董事会赋予的其他职责。

第三章 工作职权

第十七条 董事会办公室享有对本行事务的知情权，有权及时得到有关文件和记录。

第十八条 董事会办公室行使职权时，本行有关人员应当积极配合。

第四章 附则

7.董事会特征与盈余重述 篇七

自有效市场假说提出以来,高效的会计信息质量一直被视为保证证券市场有效性的关键。然而,近年来中外资本市场上频频出现的财务报告重述行为破坏了会计信息可信性,严重影响资本市场效率。这其中又以盈余重述最为频繁、最受投资者关注。频繁的盈余重述凸显了加强公司治理的必要,也凸显了董事会保护股东利益的重要作用。作为解决公司代理问题的重要制度安排,董事会是公司治理的核心,对财务报告质量负有首要责任,是形成公司财务披露策略的关键。国外已有文献均发现并证明了董事会在减少盈余重述方面的积极作用。重述公司董事会多被管理层控制,CEO与董事长两职合一,外部董事较少 (Beasley, 1996;Efendi,Srivastava和Swanson,2007),如果提高董事会的独立性,增加有财务背景的独立董事,则重述可能性大大降低 (Ueng,Koehn和Chang,2009;Agrawal和Chadha,2005)。我国的资本市场规则与体系尽管完全不同于西方,但上市公司的年报重述行为近年来也达到了高峰,严重时占到了全部上市公司数量的21.14%。作为一个新兴市场经济国家,我国有着特殊的制度背景,股权结构较集中,普遍存在“一股独大”现象,法律系统对投资者的保护较弱,公司治理首先需要解决的是大股东与中小股东的利益冲突。虽然董事会仿照西方制度已经建立,但其效果和权力却完全不同,大股东能够影响董事的任命,董事会易受到大股东控制。而证监会推行的独立董事制度又希望独立董事在董事会中代表中小股东监督大股东的行为, 在公司决策的过程中预防或制止大股东损害中小股东利益。在这种治理结构下,董事会能否保持自身独立性,监督上市公司重述财务报告行为?董事会有多大的能力和动力影响公司信息披露水平?另一方面,由于制度原因,我国董事会制度的建立是由法制改革及法律的强制要求等外部因素推动的,缺乏建立董事会的内在需求,董事会的设立是否会流于形式呢?

二、理论分析与研究假设

公司违规披露的主要原因是缺乏负责任的董事会 (Rezaee,2005)。代理理论认为,董事会的规模会影响公司治理,其监督权力虽然随董事的数量而提高,但协调组织过程的损失往往超过董事数量增长的收益,因此,规模大的董事 会不如小 的有效 (Lipton和Lorsch,1992)。Jensen (1993)认为,当董事超过7或8人时,董事会易受CEO的控制,难以发挥应有作用。此外,董事会规模太大,易导致成员的搭便车行为,内部的利益冲突和协调成本较高,其监督效率会降低,难以就争议达成一致。与国外公司相比,我国公司的董事会规模相对于公司规模略显臃肿,当公司误述了年报时,规模较大的董事会由于机能障碍无法及时客观地阻止不实信息的披露。因此提出假设:

假设1:董事会规模大的公司难以有效阻止年报盈余重述的发生

董事的勤恳度与繁忙度对年报盈余重述也存在影响。 勤恳度表明了董事的活跃性和努力程度,繁忙度间接反映了董事对公司事务投入的时间和精力。研究中常以董事会年度会议的次数来衡量董事的勤恳度,以董事的兼职家数衡量董事的繁忙程度。董事面临的主要问题是缺乏时间去履行职责,足够的工作时间是董事履行监管职能的基本条件。Lipton和Lorsch(1992)认为,董事会应至少每两个月开一次会,会议次数越多,说明董事会越积极有效,会议时间在提高董事会效力方面很重要。但Jensen(1993)认为,董事会只有在公司出现问题时才积极,董事会会议是一种被动行为,是一种灭火装置而非改善公司治理的措施。在我国,董事会每年召开会议的次数普遍不多,较多的董事会议能表明董事勤勉履责,董事间有更多时间交流,能更好地监督大股东和管理层,对财务报表的监督水平也会更高。另一方面,公司董事尤其是外部董事多为社会名流或企业精英,社会事务繁多,董事兼职的家数太多,而其精力有限,无法保证对公司事务的关注和投入;董事兼职太多使得其分散延伸,易成为连锁董事。从这个层面上说,董事兼职家数太多, 将无法有效监管公司信息披露行为。因此提出假设:

假设2:董事会年会议次数与年报盈余重述呈负相关关系

假设3:董事平均兼职家数与年报盈余重述呈正相关关系

在中国股权高度集中的制度背景下,传统两权分离状态下股东与经理层间的信息不对称与代理问题转变为控股股东与中小股东间的利益争夺。当公司业绩不佳,或公司面临资本市场压力时,控股股东缺乏对外真实披露财务信息的动机,为了掩盖控制权收益,控股股东会操纵财务信息,导致年报盈余的误述。为了遏制经理层与控股股东对中小股东利益的侵占,提高董事会监督效率,我国在2001年发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》(以下简称《指导意见》)中明确要求上市公司建立独立董事制度,并强调独立董事要在公司决策的过程中预防或制止大股东损害中小股东利益的职责。独立董事的介入,能够降低管理层合谋的可能性,独立董事能够站在客观公正的立场对经理层与大股东的行为监督、评价,提高其提供虚假财务报告的成本,抑制其误报企图。而要让独立董事发挥作用,在董事会中拥有决策权,应该扩大独立董事的比重,增加其话语权。因此提出假设:

假设4:独立董事比例与年报盈余重述呈负相关关系

要及时发现和阻止年报的错弊,独立董事成员需要具备丰富的财务理论基础和实践经验,即应为财务专家。一方面,独立董事工作繁忙,审阅年报的时间短暂,只有财务专家能在较短的时间内发现错误;另一方面,独立董事外部劳动力市场的竞争压力对其行为有一定约束力,对声誉资金的考虑会让财务专家更尽责地履行监管义务。我国2001年的《指导意见》指出,董事会应当聘任适当人员担任独立董事,其中至少包括一名会计专业人士。实务中,上市公司聘任的具有财务背景的独立董事多为财经院校的教授及注册会计师,他们具有广博的财务理论知识和丰富的会计实务经验,能在一定程度上提高董事会的监督能力, 协助董事会检查财务报告,辨识可能的虚假状况,及时阻止错误年报的披露。因此提出假设:

假设5:如果独立董事中具有至少一名财务专家,则公司年报盈余重述的可能性会降低

审计委员会是董事会中专门从事财务监督职能的专业委员会,最初成立的原因始于公司舞弊案,目的是在董事会中寻求一支独立的监督力量,加强财务报告完整性与可靠性。审计委员会成立后,董事会可以依靠审计委员会监督受托责任的履行或解除,能减少代理成本,提高董事会决策效率。因此,审计委员会是董事会的一种解决或补救方案,以加强对公司财务方面的控制与监督,协助董事会在内部控制、风险管理和审计方面履行职责。审计委员会的成立,能够形成董事会、总经理、外部审计师互相交流的体制,有效检查公司财务年报,减少大股东与管理层对外部审计的干涉,及时纠正不实财务报告,减少财务失败和审计失败。我国2002年发布的《上市公司治理准则》(以下简称《治理准则》)中,也建议上市公司设立审计委员会, 以确保内部控制、会计系统有效运行及财报质量。国内诸多研究表明,现有负责检查财务事件、监管财务报表的监事会监督流于形式(李爽和吴溪,2003),而审计委员会的成立可以减少财务失败(杨忠莲,2006)。因此提出假设:

假设6:设立审计委员会有助于减少年报盈余重述发生的概率

董事会包括一元和二元领导权结构,董事长与总经理职位由一人兼任为一元领导权结构,不同的人担任为二元领导权结构。现代管家理论(Stewardship Theory)认为,董事长和总经理都是公司资产的“管家”,两职合一有助于决策稳定性,有利于公司实施长期战略(Boyd,1995)。委托代理理论则认为两职应该分离,董事长与总经理的关系体现了董事会的独立性,二者是监督与被监督的关系,兼任会引起代理问题,使得董事会独立性受损,因此有效的监督应是两职分离的。我国当前制度背景下,总经理多为大股东委派,两职合一会形成高度集中的决策机制,缺乏权力制衡,从而加重对中小股东的掠夺,董事长拥有决策制定和监督的双重权力,易导致经理层的机会主义行为。只有两职分离才能防止信息不对称下大股东的败德行为,降低代理成本。国内外学者Chen等(2006)、陈关亭(2007)的研究证明,在中国董事长与总经理两职兼任与财务舞弊行为正相关。因此提出假设:

假设7:公司领导权是否分离与年报盈余重述呈负相关关系

三、研究设计

(一)样本选取与数据来源本文研究董事会特征对盈余重述的影响,样本选取受重述制度与董事会制度双重影响。我国财务重述制度始于《企业会计准则—会计政策、 会计估计变更和会计差错更正》(1999年1月1日实施)的出台,但董事会制度发展较晚,2001年证监会颁布的《指导意见》才明确要求公司建立独立董事制度,2002年发布的《治理准则》建议公司设立审计委员会。考虑到重述制度与董事会制度的发展,本文的重述研究样本始于2003年年报, 重述公告取自2004年至2013年,由于重述是对前期会计年报进行修正,最后得到的被重述区间为1999-2012年。本文将盈余重述解释为公司对以前期间财务报告盈余或与损益相关的科目金额进行修正并披露的行为,重述样本通过以下两种方式获得,一是搜索上海证券交易所和深圳证券交易所网站以及中国资讯行的上市公司文献库,通过检索上市公司含有“差错更正”标题且更正内容涉及以前年度盈余的临时公告获得;二是查阅上市公司年报,在年报附注中披露会计差错更正项目且更正内容涉及以前年度盈余的公司。为了更好地研究问题,本文选择配对的方法进行研究,选取被重述期前与重述公司同行业、资产相近、在同一交易所上市且重述宣告期仍存在的非重述公司作为对照样本。在上述界定基础上,剔除金融保险类公司和相关财务数据无法获得的样本,最后获得有效样本1744个, 其中重述公司872个,非重述公司样本872个。研究中涉及到的董事会结构及其他财务数据来源于国泰安数据库 (CSMAR2011)以及锐思金融研究数据库(RESSET)。

(二)变量定义 (1)盈余重述。我们以公司发布的前期差错更正代表重述,将涉及年报损益的差错更正作为盈余重述。即当公司通过重大事项临时公告或在年报附注中披露会计差错更正信息,且差错更正内容涉及前期年报盈余时,认为公司发生了盈余重述(RES),RES取值为1,否则取0。(2)董事会特征。以董事会成员的总人数(BSIZE)反映董事会规模。用董事会年度开会次数(MEET)衡量董事勤恳程度。用董事的平均兼职家数(BUSY)衡量董事繁忙程度。 以独立董事在董事会成员中的人数比例(INDEP)衡量董事会独立性。借鉴已有研究成果,我们将财务专家(EXPERT) 定义为,拥有注册会计师执业资格,曾在中注协发布的综合实力排名前十的会计师事务所任职,曾担任上市公司财务总监、会计主管或曾主管财务工作的人士,以上条件满足其一即可;当独立董事中具有财务专家时,EXPERT取值为1,否则取0。审计委员会(AC)为虚拟变量,当公司设立了审计委员会时,取值为1,否则取0。以董事长与总经理两职的分离程度(CEOCHAIR)衡量公司领导权结构,当董事长和总经理两职分离时,取值为1,否则取0。此外,借鉴Hoitash等(2009)和Carcello等(2008)的研究方法,我们构建了衡量董事会强度的综合指标(BOARD_STRENGTH),以检验董事会的整体治理效果:当董事会规模、董事兼职家数各小于样本中位数时,BSIZE、BUSY分别取值为1;年会议次数、 独立董事比例各大于样本中位数时,MEET、INDEP分别取值1;EXPERT、AC、CEOCHAIR定义同上;BOARD_STRENGT H为以上7个变量值相加的和。(3) 控制变量。盈余重述动机:结合我国的具体国情,选择以下两个变量衡量盈余误述的动机,一是避免连续亏损(LOSS),以防止被证监会特别处理或退市,当上市公司误述年度的上一年(即t-1年)净利润为负时,取值为1,否则为0;二是股票增发(SEO),当公司在盈余误述发生后的年度(即t+1年)进行股票增发时,取值为1,否则为0。其他治理变量:以第一大股东持股比例 (TOP)衡量股权集中度;以控股股东是否国有(STATE)衡量股东的性质;选择中注协发布的《会计师事务所综合评价前百家信息》 中连续多年排名前十名的会计师事务所 (BIG10)控制审计质量,当公司外部审计师为十大会计师事务所时,取值为1,否则为0。此外,控制以下基本的公司特征变量:公司规模(ln At-1),以公司期初总资产的自然对数来衡量;盈利能力(ROA),以资产收益率衡量;公司负债水平 (LEVt-1),以滞后一期的资产负债率衡量;成长状况 (GROW),以营业收入的增长率衡量;行业(IND)与年度 (YEAR)。

(三)模型构建用以下模型研究董事会特征对盈余重述的影响。

模型中,i表示公司,t表示被重述期间,β表示回归系数,ε表示误差项。BOARD为衡量董事会特征的变量,我们从董事会规模(BSIZE)、勤恳度(MEET)、繁忙度(BUSY)、独立性(INDEP)、独立董事财务专家(EXPERT)、审计委员会 (AC)、 两职分离 程度 (CEOCHAIR) 方面来衡 量 。 BOARD_STRENGTH为衡量董事会治理强度的综合指标。

四、实证检验分析

(一) 描述性统计与均值T检验董事会特征相关变量的描述性统计结果如表1。可以看到,重述公司误述期董事会规模(BSIZE)显著高于控制样本,均值差为2.171,在1%的水平上显著,表明较大的董事会规模难以有效阻止盈余重述的发生。对于董事繁忙程度(BUSY)而言,重述公司董事平均兼职家数为2.280,高于非重述公司对应的均值1.515,均值差为0.764,说明董事兼职家数过多不利于其监督职能的发挥,无法有效阻止重述。从董事会独立性 (INDEP)和独立董事财务专家(EXPERT)变量来看,两类公司的均值差分别为-0.047和-0.267,且在1%的水平上显著, 表明重述公司董事会独立性弱于非重述公司,较少有财务专家。从两职分离状态(CEOCHAIR)来看,重述公司均值为0.580,显著低于非重述公司对应的均值0.870,表明两职合一的董事会不利于阻止重述。两类样本的董事会年会议次数(MEET)及审计委员会设立(AC)情况不存在显著差异。 从反映董事会整体治理强度的变量(BOARD_STRENGTH) 来看,重述公司治理质量显著低于非重述公司。控制变量中,重述公司的避亏变量(LOSS)显著高于控制样本,表明盈余重述的重要动机是避免连续亏损,从而在资本市场生存。两类公司的股票增发(SEO)变量不存在差异,表明盈余重述的动机并非为了融资。其他治理变量中,重述公司的股权集中度(TOP)显著低于非重述公司的股权集中度,十大会计师事务所变量(BIG10)均值显著低于非重述公司,表明公司股权集中度高的公司不易发生重述,外部审计师为十大会计师事务所能有效阻止盈余重述的发生。公司特征变量的结果表明,重述公司盈利能力(ROA)较差,负债水平 (LEV)较高。

(二)相关性分析表2为变量的Pearson相关性分析检验表。可以看出,董事会规模 (BSIZE)、董事兼职家数 (BUSY)与重述(RES)的发生呈显著正相关关系,相关系数分别为0.406和0.208。董事会独立性(INDEP)、独立董事财务专家(EXPERT)、领导权两职分离(CEOCHAIR)与重述 (RES)的发生呈负相关关系,相关系数分别为-0.24、-0.281和-0.318。重述动机中,避亏变量(LOSS)与重述(RES)显著正相关,表明年报重述的重要动机是避免连续亏损,以防止被证监会特别处理或退市。股票增发(SEO)变量与重述相关关系不显著。其他公司治理变量中股权集中度(TOP)、十大会计师事务所(BIG10)重述(RES)的发生呈显著负相关关系。公司特征变量中资产收益率 (ROA) 与资产负债率 (LEV)与重述(RES)的相关系数分别为-0.122和0.129,表明发生年报重述的公司资产收益率较差,资产负债率较高。

注:公司类别 1 表示重述公司,0 表示非重述公司;均值差表示重述样本,该列括号内为 t 值;*,**,*** 分别表示双尾检 10%,5%和 1%水平上显著。下同。

(三)Logistic回归分析表3第2、3列为模型1的回归结果。董事会规模(BSIZE)回归系数为0.398,在1%的水平上显著,表明董事会规模太大,监督效率会降低,难以有效地阻止盈余重述,假设1的验证支持了代理理论,即董事会的规模会影响公司治理,规模较大的董事会由于利益冲突和协调成本等机能障碍无法及时客观地阻止会计差错的发生,精简的董事会监管更有效。董事会年会议次数(MEET) 没有通过检验,假设2没有得到验证,说明董事会开会次数的增加并不能减少重述的发生;这与Lipton和Lorsch(1992) 的观点是相悖的,说明董事会会议只是一个灭火装置而非预防手段,并非改善公司治理的有效措施。董事兼职家数(BUSY)回归系数为0.323,与盈余重述显著正相关,说明董事兼职家数过多会分散其精力,无法保证对公司事务的关注和投入,难以有效地行使监督职能,假设3得到验证;独立董事比例(INDEP)与盈余重述显著负相关,回归系数为-15. 358,表明提高独立董事在董事会的比例,能够减少盈余重述的发生,假设4得到验证;这与Beasley(1996)和Ueng等 (2009)的研究结论是一致的,即外部董事加入有助于减少财务报表欺诈发生。独立董事财务专家(EXPERT)回归系数为-0.317,说明如果独立董事中有财务专家,则公司年报盈余重述的可能性会降低,假设5得到验证,因此,要减少盈余重述,独立董事成员需要具备丰富的财务理论和实践经验, 财务专家对监管公司年报是有价值的。审计委员会的设立 (AC)与公司领导权分离(CEOCHAIR)变量均没有通过显著性检验。假设6没有验证说明虽然大多数公司建立了审计委员会,但目前还不能完全有效地发挥公司治理监管的角色, 可能的原因在于,许多公司审计委员会成立时间较晚,发展还不是很完善,审计委员会部分职能与监事会相冲突,一定程度上阻碍了其作用的发挥。假设7没有验证说明,二元的领导权结构并没有提高董事会对年报的监督效率,原因可能在于,我国现有制度背景下,股权高度集中,董事长与总经理无论两职是否合一都受制于大股东的控制,独立性受损,其监督作用受到影响。表3的第4、5列为模型2的回归结果,董事会强度回归系数为-0.244,与因变量显著负相关, 表明董事会治理质量较差的公司易发生盈余重述。控制变量中,衡量盈余重述动机的避亏变量(LOSS)通过了显著性检验,表明上市公司盈余重述是为了避免亏损以在资本市场生存,防止被证监会特别处理或退市;股票增发(SEO)变量回归系数符号与预期假设相反,说明公司误述年报盈余并非出于融资动机。其他公司治理变量中,股权集中度 (TOP)与盈余重述的发生显著负相关,说明股权集中度高的公司监管能力较强,公司较少发生盈余重述。公司特征变量中,资产收益率(ROA)与因变量显著负相关,资产负债率 (LEV)与因变量显著正相关,说明盈利水平较差,资产负债率较高的公司越易发生年报错误,重述可能性增加。

(四)稳健性检验为了检验研究结论的可靠性,本部分改变关键变量的衡量方法,以验证结论的稳健性。借鉴其他研究者的方法,以独立董事人数在董事会的比例是否超过行业均值作为衡量董事会独立性高低的标准,当独立董事成员比例超过行业均值时,INDEP取值为1,反之为0;对财务专家变量(EXPERT),扩大财务专家的范围,将曾在大型投资银行等金融机构有高管任职经历的人员也作为财务专家,重新进行了检验。BOARD_STRENGTH的衡量也相应做了调整。检验结果如表4所示。可以看到,董事会规模与董事兼职家数与因变量显著正相关,回归系数分别为0.430和0.322,假设1和3仍然得到了验证,表明董事会规模太大,董事兼职家数过多,不利于阻止盈余重述;独立董事比例变量与独立董事财务专家变量回归系数分别为-1.033和-0.384, 与重述变量显著负相关,假设4和5再次得到验证,表明独立董事及其财务专家有利于减少年报错弊的发生。董事会强度(BOARD_STRENGTH)与盈余重述显著负相关,表明董事会治理效率低的企业易发生年报盈余重述现象。整体来看, 回归结果没有实质性差异,表明结果具有可靠性。

五、结论与建议

(一)结论本文研究了董事会特征与年报盈余重述的关系,研究结果表明,董事会特征对上市公司的年报盈余重述行为有重要影响,过大的董事会规模会影响其监督效率,难以有效地阻止年报盈余重述的发生;公司董事兼职的家数太多无法保证对公司事务的关注和投入,难以阻止盈余重述;对年报盈余重述起积极作用的是董事会独立性和独立董事财务专家,提高独立董事在董事会的比例有利于提高董事会的监督效率,减少年报盈余重述,具备丰富理论基础和实践经验的财务专家能够协助董事会检查财务报告,减少盈余重述行为。董事会治理强度越大,越有利于阻止盈余重述的发生。

8.“接管”董事会 篇八

履新CEO可不是一般的工作：初到公司的100天是学习、调整、安排日程的关键时期。此间，新CEO的工作日程表上包括很多事情，比如制定详细的管理策略、掌控庞大的组织等。但很多新官上任的CEO都会忘了一件事：只有一个组织才最终决定他们的成功失败——董事会。

作为爬到事业金字塔顶峰的成功人士，初为CEO的人很可能会不适应“屈居人下”的境况。情况明摆着，那些董事就像前朝的老臣；董事会早已习惯了前任的性格和作风，一开始也很难适应新CEO的领导风格。尽管CEO需要经历如此“成长的烦恼”，但与董事会建立一个相互尊重的工作关系，是所有新CEO的头等大事。任何一个CEO都希望自己大有作为，但前提是先保住自己的“乌纱帽”。

CEO初到公司，与其说接管的是公司的各执行部门，不如说“接管”的是董事会。水土不服的两个层面，如何水乳交融？

对每个董事“查户口”

管理（CEO）和治理（董事会）对组织的成功都至关重要，所以双方需要对对方有敏锐的感知。有执行力的董事会，其最重要的因素就是：董事的技能符合公司的需求，契合公司的战略方向，并且懂治理，尊重包括CEO在内的每一位同事。为实现这些目标，董事会要谨慎挑选每一位董事，声明组织的期望，并制定定期轮换制度。

作为新CEO，如果你是第一次与董事会打交道，可能不太熟悉治理的最佳实践，也不了解你的“老板团”。即使是老练的CEO，也要清楚了解董事会评估你的依据是什么，仔细斟酌和改进与董事的沟通方式，因为董事会就像个体一样，各有各的脾性。那么，应该至少掌握哪些相关的信息？

？每位董事身怀何种技能或经验？有没有对公司未来战略很重要的技能，他们欠缺的是什么？

？有没有董事与前任CEO有私人关系的，如果有，这将对我与他们的关系有何影响？

？董事们任职多久了，有定期轮换制度吗？

？董事之间有裙带关系吗？这会不会影响他们各自的独立性？

？每个董事有确切的岗位描述吗？

？每个董事以前是怎么被招进来的？

？有没有不作为的董事？

？股东会不会对董事会进行年度评估？

？董事会的各项事务符合当前公司的规定吗？

？他们出任董事的动机，对整个董事会的意见，期待新CEO做出哪些改变？

？了解董事会的退休制度。各董事退休会对公司产生什么影响，尤其是对董事会文化？

多琢磨董事会和专门委

董事会的架构直接影响着其工作效率和对管理层工作量的要求。架构的目标应该是提高效率，鼓励团队积极参与，而不是给大家带来不便。

在察看董事会架构时，新CEO首先要看公司章程对董事会及其专门委员会的论述。虽然现在总的趋势是缩减专门委员会，但其实数量并不是关键，关键在于董事会的规模和其实际工作量。通常情况下，规模较小的董事会更灵活，也更有利于董事的充分参与。

专门委员会能不能起到实际作用？这是最核心的。专门委的设置中，至少应该有审计委员会、薪酬委员会和提名委员会，有明确的章程，且各自由独董组成。强势且经验丰富的主席领导各个委员会，并促使委员会之间经常碰面交流。

虽然董事会的工作大部分由专门委员会完成，但董事会的文化是在董事会会议上形成的。从会议议程、会场布置、会议时点、会议时长以及会前分发的材料上都可以看出会议的质量和董事们的敬业度。董事们对CEO及其管理团队的印象，也主要是在大大小小的会议上形成的。作为CEO，“接管”的不仅是董事会，还有那间会议室和会议传统。作为新CEO，不妨回顾过去的会议议程，看看前任CEO与董事会都讨论了哪些问题。最重要的是，要明白其中哪些是积极的，哪些是要修正的。

尽早划定“势力版图”

CEO上任的最初100天里，有许多亟待处理的问题。很多人认为，“评估董事会”这活儿可以往后排一排，甚至没什么必要。因为CEO来的时候，董事会已经在那儿了，董事会的治理规程，董事之间的关系这些也都定型了，CEO只是被动地被放在前辈们设定好的程序里了。初次与董事会打交道的CEO通常会盲目接受现状，因为他们会这么推理：董事会能录用我说明有眼光，所以他们在自己的工作上各方面也应该做得不错。

大多数CEO将评估自己管理团队当成首要任务，但评估董事会及其规程其实比任何事情都更重要。与老板多接触，了解他们对你的期望，还有什么比这更急的事情吗？因此，新CEO初步掌握信息之后，应当尽快一对一地面见每个董事。同时，新CEO也许要尽快会见高管团队，因为他们定期都会与董事会接触，不妨问问他们都花了多长时间筹备会议，什么工作方法在董事会中比较吃得开？

CEO和董事会之间的关系实际是权力的共享与制衡——这也是许多高管的敏感话题。为减少失职或越权的情况，还是有必要清楚地声明董事会和CEO的权责范围。当然，权力的分享最终体现在日常的细微事务中，最好由非执行董事长来具体负责。但在实际操作中，我们很难做到有这样的中间人履行这个职责，所以最直接的方法就是明确规范，双方一开始就要把话说清楚。

决定分权关系能否行得通，不仅在于你对董事会的感受，也在于董事会对你的评估。说到评估体系，它给董事会提供了一个机会了解CEO的履职情况，也给了CEO了解自己真实情况的机会。CEO评估报告是非常直接和坦诚的，反映了你的进步、成就、潜力，还有欠缺。

当然，并不是所有的评估体系都是恰当的，你要确保董事会评估你的依据是明确的，并能清晰地告诉你业绩目标。可行的做法是，回顾董事会如何评估你的前任，留意一下评估体系可以改进的地方。总之一句话：尽量斡旋，使得CEO评估体系客观公平。

在公司的实际运行中，很多CEO与董事会建立了积极有效的关系，他们甚至依赖董事们的建议和指导。这种关系实在令人艳羡，要锤炼到这种境界，特别有赖CEO早期所做的“查户口”工作。相反，如果有很多“刘阿斗”（主要指不干活儿的董事，以及不正确的流程）存在于组织内，整个公司的核心层就会如摧枯拉朽般很快崩盘。

做适度的思考和努力，才能熬过上任初期的日子，也成就自己未来的图景。

9.关于董事会秘书工作岗位职责范本 篇九

2、与**省当地监管机构保持联系，使其为公司成功挂牌助力。

3、与人力资源、行政部、财务部交流并让这些部门提供公司员工的各项考核、薪酬、级别、服务年限、岗位重要性等数据报告，并与公司高层商讨股权激励方案，在股改前完成公司的股权激励。

4、股改前协调各中介机构，完成股改所需的各项报告。

5、负责公司创立大会的各项筹备工作，保证顺利召开。

6、配合中介机构梳理公司内部未决事项，制作符合新三板挂牌要求的各项规范性文件。

7、与各方投资机构洽谈，在公司挂牌前引入一至两家战略投资机构。

8、完成公司挂牌上市前、中、后的各项信息报送和信息披露工作。

9、公司挂牌后，负责公司日常事务及各项信息发布，路演，做市商，引进战略投资者等推介工作。

10.董事会办公室主任岗位工作职责 篇十

1.负责拟定本行法人治理层面的基本制度和规章，建立健全本行法人治理结构，促进董事会、股东大会正常运作；

2.负责准备和提交监管部门所要求的关于法人治理相关文件；

3.负责处理本行信息披露事务，并按规定向监管部门办理定期报告和临时报告的披露工作；

4.负责按法定程序筹备董事会会议和股东大会，并进行会议的记录工作；

5.负责起草董事会工作报告及相关文件，办理董事会、股东大会的各项法律文书；

6.负责依法准备和递交有关部门所要求董事会会议、股东大会出具的报告及文件；

7.负责协助董事长办理董事会、股东大会闭会期间的日常事务；

8.负责加强与本行相关部门的联系及工作协调，督查审计相关部门的工作；负责本行的股金管理工作，保管公司股东名册、董事名册、控股股东及董事、监事、高级管理人员持有本行股票的资料，及董事会、股东大会的会议文件和会议记录等；

9.负责本行对外新闻审查工作，关注媒体报道并主动求证真实情况，督促董事会及时回复监管部门的所有询问；

10.负责信息保密工作，制定保密措施，促使相关知情人在有关信息披露前保守秘密；

11.负责协调本行与投资者的关系，接待来访、回答咨询、联系股东，向投资者提供本行公开披露的资料；

12.积极协助董事、监事、和高级管理人员了解相关法律、法规、本行章程和其他规定。督促董事、监事和高级管理人员遵守法律、法规、规章、规范性文件、本行章程的相关规定，切实履行其所作出的承诺；

13.负责管理本行董事会、股东大会及办公室的印章；

14.积极协助董事会专门委员会、独立董事和其他董事开展各项工作；

15.根据董事会的要求及本行的总体工作安排，起草董事会的年度工作计划，并报董事会批准；

16.根据董事会工作的总体安排，制定办公室的工作计划、方案及相应的实施办法，并报董事会批准；

17.根据董事会的要求，负责董事会会议议题的提出，并报董事长确定；

18.根据董事长确定的会议议题，安排会议议程，通知全体董事及相关人员，准备会议文件，组织安排会议程序，负责会议记录及会议决议、纪要的起草工作；

19.负责董事会决议的落实和督办工作，并将董事会决议的落实情况报告董事长；编制工作简报，在董事和本行之间建立信息沟通渠道；？

20.根据董事会委派，调查董事会各项计划的执行情况，并将结果向董事长及各位董事报告；根据董事会委派，对董事会提出的相关专题进行调研，并提交相应的调研报告，供董事会和本行领导决策参考；

21.根据本行的工作需要和总体安排，组织本行董事对公司系统内的营业机构进行实地调研；

22.围绕建立高效的监督体系这一中心，为进一步完善本行的法人治理结构，进行相关的研究与分析，并提交相应的调研报告，供公司领导决策参考；

11.如何考核董事会 篇十一

法人治理中,董事会是核心枢纽,是连接股东和经营层之间的关键环节。董事会运行质量好坏,直接影响到公司短期和长期发展。如何提高董事会运作效果已成为法人治理中的关键问题。

在以往的假设中,董事会成员往往由具有多年管理经验的高管、高级专家学者、股东担任,这些人有成功经历,思想道德水准较高,由于自身收入丰厚不容易受到外部利益诱惑而做出有损企业的行为。然而,现实生活却恰恰相反,董事不懂事,董事无所作为的情况比较普遍,董事会往往操控在经营层手中,成为经营层手中的橡皮图章。

最重要的是,对董事会的考核还有很大难度,体现在谁能够考核评价董事会、如何考核董事会、考核董事会什么和董事会考核评价结果如何处理。董事会考核评价是世界性难题,迄今没有一个很好的解决方案。作为一种新的尝试,本文试图从实际操作的角度出发,研究如何考核评价董事会。

谁来考核董事会

对于没有相对控股股东的公众型公司、国有企业,由于监督者利益和公司利益错位,很难依赖国有产权代表、相对控股股东监督公司,使公司能够按照符合公司全体股东利益以及其他利益相关者利益原则开展经营。此外,公司内部人也很难评价董事会工作绩效。经营班子由董事会评价,否定董事会就是否定经营班子自身,经营班子下属人员也不可能对董事会有客观公正的评价。

由于董事会工作的专业性高,工作结果评价比较复杂,需要有专业人员花费较长时间对董事会工作绩效进行评价,才能相对客观地反映董事会的工作绩效。期望通过时间较短的股东大会对董事会进行评价,很难保证客观公正性。

能够对董事会工作绩效评价的必须是外部机构或人员。

评价人要有一定的专业水平。缺乏专业性,不可能识别出董事会工作绩效。董事会工作具有综合性、全局性的特点,对其工作也需要从全局的角度综合评价其得失,需要在多次沟通中来达成一致。因此,需要有一定的专门时间全面评价董事会工作绩效。董事会工作具有比较长的影响周期,评价周期不能过短,否则无法看到董事会工作绩效。评价人还要具有相对独立性,不能受董事会影响和制约。

目前社会上存在的中介组织有会计师事务所、律师事务所、管理咨询公司、工程咨询公司、各种专利商标代理组织、市场调研公司、资信评估公司等。从各种中介机构业务定位、专长方面看,管理咨询公司更适合评价董事会工作绩效。管理咨询公司专长在于公司战略规划、组织设计、人力资源管理和绩效管理设计和评价。这些与董事会工作高度重合。股东借助管理咨询公司力量,定期对公司战略规划、整体运营绩效进行综合性评价,指出公司待改进方向,督促董事会不断改进公司管理,提升公司业绩。

保证外部机构的独立性

对董事会的考核评价必须基于一个原则,即不能自己评价自己。如果董事会对于外部机构能够施加实质性影响,使外部机构不能做出客观公正的评价,那么尽管评价结果出自于外部机构,也可以视同董事会自我评价。因此,从程序上解决外部机构的独立性成为设计董事会考评机制的关键。

如图所示,在外部专业机构开展董事会业绩评价过程中,在外部机构选择环节、评价结果汇报评审环节、支付外部机构报酬环节都能够对外部专业机构发挥实质性影响,这就需要考虑如何减少董事会在这三个环节发挥作用。

选择外部机构是最关键环节,不恰当的选择将影响以后其他环节的工作质量,并且将从根本上影响董事会工作绩效评价工作的正常开展。选择外部机构一般可以考虑交给独立董事或第三、第四大股东,交给第三、第四大股东效果可能更好。独立董事成为花瓶董事,已经是公开秘密,第三、第四大股东持股比例和金额足够大,有动力关心企业运行效果。让第三、第四大股东选择外部专业机构,能够选出专业能力强且不受现有董事会成员影响的外部专业机构。

评价结果汇报评审关键是由谁来评审,决定绩效评价报告最终获得通过。董事会及企业经营团队不是合适的主体。股东是企业风险的最终承担者,对企业经营状况更关注,让股东评价效果会比较好。企业每年都会召开股东大会,在股东大会上公布董事会绩效评价报告,可以让股东了解企业经营成果。还要让股东了解董事、经营团队经营过程,把原来由经营班子控制的黑幕让第三方揭开,使股东了解更多信息。股东只有掌握了信息,才能够更好地评价董事表现,选择合适的董事会成员。

对董事会的工作业绩评价报告事先要和董事会成员进行沟通,给董事会成员一个沟通申辩的机会,以便使评价报告更加客观公正。由于外部机构选择权不在董事会,结果评价权也不在董事会,和董事会事前沟通,不会影响外部机构的独立性,只能够使评价结果更加客观公正。

由于现代企业经营的复杂性,股东只关注结果不关注过程,已经不能适应社会发展的需要,需要从过程监督董事行为。

让外部机构顺利拿到报酬,解决外部机构的后顾之忧,可以有效提升外部机构的独立性。外部机构报酬支付的决定权应该在股东大会,如果股东大会通过了评价报告,则公司必须无条件地向外部机构支付报酬。外部机构只需要考虑如何让股东满意,让股东更多地了解公司内部经营信息,及时披露不规范经营行为就行。

如何考核董事会

公司当年经营成果一般能够通过财务报表反映出来,财务报表一般都经过会计师事务所审计,真实性能够得到相对保证,这不是董事会工作绩效评价的重点。考核评价董事会的重点一般从董事会整体评价和董事个人评价两方面开展。

——董事会整体评价

一是董事会结构科学、合理性评价。包括董事会治理结构:董事会下设机构是否符合需要;董事之间是否有清晰分工;董事之间合作、沟通机制是否通畅;董事会决策是否顺畅;董事会是否能有效监管经营层。董事任职资格:董事是否有任职资格;是否有行业高管任职资格;独立董事是否有独立董事资格;董事是否具有高管工作经验。

二是董事会运行规则的科学、合理性评价。主要是董事会各项议事规则设计科学合理性评价和实际运行效果评价。一般可以通过对董事、高管访谈、问卷调研的方式了解实际运行情况。

三是董事会运行规范性评价主要包括监事会意见和审计报告意见两方面。

四是董事会业绩评价。董事会业绩评价主要采取标杆对照法,期初选择一家标杆企业,作为公司努力学习、超越的标杆,期末对照标杆关键指标,找出差距,对董事会业绩进行评价。董事会业绩评价指标一般为三项,发展速度、资产质量、盈利能力。业绩指标和预先设定行业标杆相同指标对比,评价业绩指标完成结果。

五是董事会决策效果评价。评价董事会任期内所有表决议案对企业经营的效果,一般区分为有效、无效、负面影响三种结果。

六是董事会管理效果评价。包括战略方向合理性评价和执行效果评价,组织、流程、内控管理体系合理性评价,风险管理体系评价,人力资源管理、结构体系完整性、运行效果、员工满意度评价,企业文化评价和社会责任评价。

——董事个人工作效果评价

董事工作效果评价主要从以下三方面进行评价,每方面包括一定数量的细化指标。董事评价包含定性、定量指标,具体如下:

一、履职义务,是董事按照职责要求,必须参加的工作任务。履职义务仅做数量方面评价,不做质量方面评价。具体考核指标有三个:1.决策参与。决策参与主要对董事参与董事会议案表决情况的评价。主要目的是促进董事在表决中有更加明确的态度,减少弃权票数量,使董事能够认真承担责任;2.投入工作时间;3.工作任务完成。

二、董事互评,是董事工作质量评价的最关键环节,也只有董事清楚董事工作质量是否符合企业发展要求。董事互评包括沟通协作、专业能力和履职态度三项内容。

三、监事会评价,是董事工作合规性的外部约束力量。通过监事会监督,确保董事决策行为合法合规性。本项考核为否决性指标,如果有违规行为,本项考核为0分,如无违规行为,本项考核为100分。

董事任期决策效果评价维度。董事任期决策效果评价只有一个维度,董事个人决策和董事会正确决策的一致性。为保证正确评价决策效果,同时考虑到董事任期的连续性,董事会决策提案还要考虑评价时间范围以便让决策效果能够更好地体现。

对董事会考核评价的目的在于推动董事会运作效能的改善,促使董事更好地工作,以提升公司的运营效率。因此,对董事会考核评价主要在于揭示信息,让股东、社会公众更多地了解公司运营状况,监督董事更好地工作。

12.董事会与公司业绩关系研究 篇十二

关键词：董事会,公司业绩,公司治理

1 引言

关于公司治理目前国内外学者对其定义有很多, 如将公司治理定义为一种制度安排, 一种组织结构, 一种决策机制等。公司治理可分为狭义和广义两种概念, 狭义的公司治理要解决所有权与经营权分离情况下的代理人问题, 其核心是如何降低代理成本。广义的公司治理就是利益相关者治理, 要解决的问题包括股权结构、资本结构、公司控制权市场、产品市场竞争度和利益相关者的利益兼顾等。在该定义下公司是以社会福利最大化为目标。尽管人们在公司治理的定义上争论不休, 国内外学者普遍认同将公司治理分为内部治理与外部治理, 内部治理主要是通过内部组织结构来实现, 内部治理机制包括董事会、高管人员薪酬、股权结构、财务信息披露和透明度等。而外部治理则是通过外部市场机制的激励与约束企业及其管理层来实现公司的管理目标。通过公司治理机制解决企业股东与管理层之间、控股大股东和小股东之间可能存在的这两种利益冲突。

董事会从狭义的角度讲, 就是指内部董事与外部董事的比例, 而从广义来讲, 则指董事会规模、内外董事比例、监事会规模等。董事会是公司治理的核心, 它作为股东的代表来行使公司治理, 同时是激励和保证经营者对股东履行代理职责的一种职位、人事、组织和制度安排。目前, 在董事会中引入一定数量的外部董事已成为各国公司治理的普遍做法, 我国也正在上市公司推动引入一定数量的独立董事。董事会与公司绩效间的相互关系正受到学者们越来越多的关注, 所以研究董事会是如何影响经营绩效具有理论与实际意义。

2 研究假设

根据我们研究的问题, 提出如下假设:

假设1:上市公司董事会规模与公司绩效不显著相关。

董事会中董事人数太多, 对于董事会作用的发挥与公司的治理具有一些不良影响。这种不良影响首先表现为董事会规模太大会出现董事会成员间沟通与协调的困难。董事会一般要承担对公司重大问题进行筹划与决策的职能。由于沟通和协调上的问题, 会使很多好的策略与思路因理解的偏颇而遭流产。同时在讨论问题时效率较低, 影响董事会作用的发挥, 进而影响公司的经营与绩效。

但是董事会规模大也会存在一定的好处。首先是董事会人数较多会使得董事会内部的专业知识、管理知识得以较好地达到互补的效果。其次是大的董事会往往有代表多方利益的代表参与, 如代表少数民族、妇女、劳工、社区乃至环境保护者等的代表参与, 因而有利于协调各方利益。再次是大的董事会有利于吸引各种不同的意见, 减少公司的经营风险。

鉴于以上的分析, 董事会规模与公司经营绩效之间不存在显著线性关系。

假设2:董事会中独立董事的比例与公司业绩正相关。

20世纪中前期, 适应公司治理结构改善的需要, 美、英等发达市场经济国家在公司董事会中开始聘任独立董事。1999年国际经济合作与发展组织的调查显示, 独立董事占董事会的比例, 美国为62%, 英国为34%, 法国为29%。而且美国《商业周刊》的统计还进一步表明, 独立董事在董事会的比例仍呈继续提高的趋势, 而且独立董事比例越大的公司年度平均收益率越高。这些情况说明, 推行独立董事制度是公司治理结构改善必然趋势, 它强化对经理层的监督约束机制, 保护中小股东利益以及提高公司运作效率方面都具有积极的推动作用。

在构建中国证券市场的最初几年中, 独立董事制度一直没有被列入监管层的议事日程。最近几年随着证券市场的发展, 以及各类公司治理问题的凸显, 独立董事制度作为一种治理机制开始得到各界的关注, 学界开始大范围地讨论其理论架构, 上市公司也在建立独立董事制度方面进行了一些有益的探索, 证监会于2001年开始在上市公司和基金公司内部大力推行和完善独立董事制度。随着媒体对独立董事作用的大肆渲染, 独立董事似乎一时间成了解决中国公司治理问题的“灵丹妙药”。按照这种思路, 我们应该可以得到独立董事会对公司绩效产生显著的正向影响。

假设3:监事会规模与公司业绩负相关。

为了保证公司正常有序有规则地进行经营, 保证公司决策正确和领导层正确执行公务, 防止滥用职权, 危及公司、股东及第三人的利益, 各国都规定在公司中设立监察人或监事会。监事会是股东大会领导下的公司的常设监察机构, 执行监督职能。监事会与董事会并立, 独立地行使对董事会、总经理、高级职员及整个公司管理的监督权。为保证监事会和监事的独立性, 监事不得兼任董事和经理。监事会对股东大会负责, 对公司的经营管理进行全面的监督, 包括调查和审查公司的业务状况, 检查各种财务情况, 并向股东大会或董事会提供报告, 对公司各级干部的行为实行监督, 并对领导干部的任免提出建议, 对公司的计划、决策及其实施进行监督等。

但是在我国, 监事会一般没有实际的权利, 如果监事会规模越大, 说明公司冗员严重, 管理效率低, 经营绩效越差。因此, 提出假设三:较小的监事会规模有利于提高经营绩效。

假设4:高管人员薪酬与公司业绩正相关。

高管人员薪酬。在国外研究文献中, 高管人员的报酬除现金报酬外还包括所持股票和股票期权等, 用于防止经理人的短期行为。但在我国, 国企改制背景的上市公司高管基本不持股或很少持股, 高管收入中还包括一定数量的职位消费和隐性收入, 但由于公司年报中未披露, 因此本文所用的薪酬数字仅指现金报酬。高管人员薪酬具有正向激励作用。因此认为较高的高管人员薪酬有利于提高经营绩效。

3 研究设计

3.1 数据收集与处理

由于中国上市公司董事会制度也处于不断完善与变革中, 加上早年董事会资料不能得到, 因而时间序列的模型与方法受到了严重的限制, 所以考察上市公司的董事结构与公司业绩之间的关系, 截面数据模型无疑是一种最佳选择。为了保证数据的时效性和准确性, 本文从CSMAR数据库中提取了2012年127家上市公司的数据作为研究数据。数据的处理与模型的估计都是用R软件进行。

3.2 变量选取

(1) 绩效指标 (被解释变量) 的选取。对于经营绩效的指标, 我们选取了净资产收益率 (ROE) 。净资产收益率 (或称股东权益报酬率) 反映公司管理阶层如何运用股东投入的资金。它也是理解投资资本回报率和了解公司经营状况的起点, 其定义如下:净资产收益率=净利润/股东权益余额。衡量企业经营绩效的另一常用指标是托宾Q, 托宾Q是公司市场价值与重置价值的比值, 反映了市场对公司未来增长与经营绩效的认可程度, 但我们认为国内证券市场投机性太强, 上市公司的托宾Q值不能反映公司经营绩效。

(2) 解释变量的选取。影响公司净资产收益率的因素很多, 这里我们只研究与董事会有关的因素, 主要有董事会规模、独立董事的比例、监事会规、高管人员薪酬这四个方面。用这个四个指标来解释上市公司的董事会对公司业绩的影响。所有变量见表1。

4 模型及估计

根据研究假设, 先采用如下OLS模型进行分析:

模型中对高管前三名薪酬总额取了对数, 分析结果如下图所示:

由以上结果可以看出只有两个常数项和高管薪酬对数这两个变量的系数显著, R2值为0.05797和调整后的R2值为0.02708, 两者都很小, 方程检验也不显著P值是0.1188。这说明变量可能存在共线性或者模型存在异方差问题。所以首先做出变量的相关系数矩阵如下图所示:

由以上结果可以看出变量之间的相关系数全都小于0.8, 即相关性不明显。所以模型存在异方差。因此我们采用WLS模型其中权重Wi=1/ei2, ei为为模型OLS估计的残差:

模型分析结果如下:

由以上结果可以看出除了董事规模变量的系数不显著之外其他变量的系数都显著, R2值为0.9478, 调整后的R2值为0.9461, 这说明模型对数据的解释程度可以达到94.61%, 模型检验P值是<2.2e-16, 这说明模型检验也是显著的。所以可以得到如下结果:

5 结论及建议

由上述实证分析可以验证以上提出的四个假设都成立, 具体分析及相应对策如下:

董事会规模变量BZ的系数为负值, 且不显著, 说明董事会规模对经营绩效有负影响, 但这种影响在统计上不显著, 即没有足够的证据支持董事会规模与公司业绩的相关性, 因此假设1成立。董事会规模应该与公司业绩有着一定的相关性, 但如假设中的推断那样小董事会与大董事会各有优劣, 二者之间的关系绝对不会是线性或其他的简单形式。而董事会规模的影响因素极为复杂, 如企业规模、所处行业、经营的多元化状况、各大股东之间利益的均衡等诸多方面, 这些噪声的加入就会影响到对董事会规模与公司业绩关系的识别, 所以, 二者不显著相关也就不难理解了。

独立董事人数变量IDS的系数为正, 且显著, 这说明董事会中独立董事的比例与公司业绩正相关。在上市公司内部治理中独立董事发挥着预期制度设计的作用, 因此有必要进一步加强和晚上对我国上市公司独立董事制, 以发挥独立董事对上市公司董事会以及经理层的制衡作用。独立董事制度的完善应特别注意加强对独立董事任职资格的管理, 选择那些有时间、有专业能力的人士来担当独立董事。另外还要为独立董事开展工作创造必需的制度条件, 如定期介绍情况、提供材料等, 使得他们能够发表独立意见、提案以及书面说明等, 以切实发挥独立董事的治理作用。

监事总规模变量D的系数为正, 且显著, 这说明监事会规模与公司业绩负相关。上市公司监事会是由股东大会或者职工通过民主选举产生的、对公司业务和财务活动进行监督的治理机构。在我国上市公司的监事会中, 内部员工的比例通常比较大。由于内部员工在职务上往往与被监管对象董事、经理和其他高级管理人员等, 是下级与上级的关系, 这使得上市公司的监事们并不能真正地依照国家法律、行政法规和公司章程等的规定, 切实履行他们应有的监督职责。而且我国上市公司的监事很多来自原国有企业的党政工团等部门, 其专业技能有所欠缺, 难以对上市公司经营中的法律、会计和战略管理等专业问题进行有效的识别与检查。因此, 我国上市公司监事会的治理结构必须进行改革, 应适度增加具有证券、法律和现代管理等方面知识的专业人员, 并且增加股东代表在监事会中的比例, 以发挥监事会对上市公司董事会以及经理层的制衡作用, 改变监事会形同虚设的局面。