某公司财务报告分析（8篇）
1.某公司财务报告分析 篇一
XXXXXXXXXXXXX公司
2013年质量状况分析报告
2013年，我公司坚持以狠抓质量工作促进发展，认真贯彻《中华人民共和国产品质量法》等有关文件精神，以紧抓质量为中心，以投入为保障，以提高产品质量和服务质量为重点，切实加强质量监督机制，提高质检队伍业务水平。2013年的质量工作取得了一定的成绩，质量水平进一步提高，现2013年质量状况作浅要分析如下：
一、2013年1月-12月份产品质量状况
1、焦炭质量状况
2013年1-12月份我公司完全焦炭检验次数XXXX次，平均灰分XXXX、挥发份XXXX、水分XXXX、硫份XXXX、反应性XXXX、反应后强度XXXX、出厂合格率XXX%；
2、自选精煤质量状况
自选精煤检验XXXX次，平均灰分XXXX、挥发份XXXX、水分XXXX、硫份XXXX、Y值XXXX、X值XXXX、合格率为XXX%；
3、粗苯质量状况
粗苯检验XXXX次，平均密度XXX、180℃馏程XXXX、出厂合格率XXX%；
4、硫酸铵质量状况
硫酸铵检验XXX次、平均水分XXX、游离酸XXX、氮含量XXX、出厂合格率XXX%；
5、焦油质量状况
煤焦油检验XXX次，平均水分XXX、出厂合格率XXX%。
二、存在的主要问题及原因分析
1、焦炭灰分较往年略有波动
焦炭灰分不稳定的原因在于今年以来公司所在地区的主焦煤供应不足，我公司只能从外地组织购买主焦煤，原料煤质的不稳定导致了该指标的波动。
2、粗苯馏程偏低，水份有时偏高
公司所产粗苯180℃馏程略有些偏低，为XXX%。主要原因为塔头温度控制不佳，回流比波动造成；水份有时偏高，主要原因为控制温度波动自给水效果影响造成。
三、采取的工作措施和成效
1、针对焦炭灰分不稳定采取的措施
严格对原料煤质量进行把关，品质不好或指标不合格的原料煤坚决不进。同时提高对炼焦工艺的各个环节的检验频次，进行严格的质量把关，从而保证产品质量。通过以上措施，自今年10月份起我公司焦炭灰分指标已趋于稳定。
2、针对粗苯质量问题采取的措施
对于粗苯馏程偏低，将从化产车间工艺操作上强化管理，进行工艺指标考核；从技术上进行改进，采用热导油技术，即节能，又能保证各项指标的稳定。针对粗苯水分有时
偏高，将对自给水系统进行技术改进，以保证产品质量，为客户提供合格的产品。
为保证公司产品质量，我们将采取以下措施：
一是从原料抓起。加强对原料的质量把关，避免不合格原料进厂。
二是加强对生产过程的管控力度。提高检验频次，及时把检验结果反馈给调度，以便生产车间及时对各项指标进行调整，从而保证产品质量。同时公司已制定出一套完整的工艺指标考核制度，加强对各个生产环节工艺指标的管控力度。
三是对成品进行严格的质量检测，为客户提高合格产品。
四是定期对质检人员进行业务培训，提高其业务水平。
四、对提高焦化产品质量的建议
结合XXX地区焦化行业的实际情况和整体质量状况，我公司认为可采取如下措施来提高古县焦炭的整体质量水平：
1、开展小焦炉试验，合理选择配煤结构
炼焦煤的性质是决定焦炭质量的基本因素，选择适当的炼焦煤和配煤结构是提高焦炭质量的基本措施。因此开展小焦炉试验是预测大焦炉焦炭质量的手段之一。
2、改善炼焦工艺条件，确认最佳结焦时间
结焦时间指从煤装入焦炉到焦炭退出焦炉的时间，结焦
时间可以根据焦炭需求和焦炉生产状况进行调整。结焦速度对焦炭强度的影响因炼焦煤结焦性不同而异。当装炉煤结焦性好时，提高结焦速度可以使焦炭抗碎强度下降；当装炉煤结焦性差时，提高结焦速度有利于改善焦炭强度。焦炉加热保持一个适当、稳定的加热制度，使焦饼均匀成熟，是保证焦炭质量稳定的基本条件。
3、推广干熄焦技术
干熄焦技术的应用，不仅是节能降耗的需要，而且对改善焦炭质量有着较大影响。干熄焦与湿熄焦相比，避免了湿熄焦急剧冷却对焦炭结构的不利影响。干熄焦技术的应用，不仅避免了湿焦水分难以控制带来的负面影响，而且对提高焦炭强度尤其是热强度都有明显作用。长期以来干、湿焦热性能数据对比结果显示，在同样的工况条件下，干熄焦热反应性比湿焦反应性降低3%，同时干熄焦热强度比湿焦热强度可提高2%左右。
4、推广煤调湿技术
煤调湿技术不仅是节能减排的新亮点，而且能够使装炉煤水分降至6%-7%左右，从而使装炉煤堆密度增加5%左右，一般可改善焦炭强度1-2个百分点。
XXXX年XX月XX日
2.某公司财务报告分析 篇二
1.企业基本情况
该公司为独家发起设立的B+H股上市公司, 开创了纯B股企业及煤炭企业“B+H”先河, 是国务院列为全国规划建设的13个大型煤炭基地骨干企业之一, 也是中国企业500强、全国煤炭企业百强企业。
公司以煤炭生产、经营为主业, 以铁路运输、煤制油为产业延伸, 以太阳能、房地产、生物制药等非煤产业为互补的大型现代化企业。该公司煤炭资源储量丰富且煤炭品质优良, 煤矿采掘的现代化程度较高。公司拥有较为完善的公路、铁路运输网络及配套的煤炭发运基础设施, 并还参股多条铁路建设。公司形成了自公司矿区为中心向四周辐射的铁路运输网络, 将公司的煤矿与国家铁路运输网络连接起来, 形成亿吨级的运输能力。同时, 公司在京包、包神铁路沿线建立及租赁设立了多个集运站, 在秦皇岛、曹妃甸等港口设有货场和转运站, 在北京、天津等地设有销售机构, 形成了产、运、销完整的营销体系。
YT煤炭坚持走可持续发展道路, 全力推进产业结构升级, 全面提升专业化水平和竞争实力。预计未来, YT煤炭将陆续整合YT集团现有煤炭资源, 加强在新疆地区的资源勘探、矿权获取与项目审批进程, 充分利用内蒙古政府对煤炭转化利用项目优先配置资源政策, 获取后续发展所需资源;继续建设大型现代化矿井及配套洗煤厂等生产系统, 扩大生产规模, 提升公司的核心竞争力及市场地位;对本公司的综合运输网络及相关基础设施进行扩建与升级, 保证公司煤炭产品与市场的快捷对接与高效运营;完善现有年产18至20万吨的煤间接液化项目, 加快煤制油项目二期的审批与建设进程。至2020年, 努力将公司打造成煤及煤化工一体化的综合型国际能源企业。
2.行业背景
从煤炭行业产业发展看, 煤炭市场的“黄金十年”已在2013年彻底终结, 煤炭价格回落, 企业利润大幅下滑, 环保压力增大、能源结构调整、进口煤冲击以及煤炭价格低迷。在近两年煤炭市场化取得显著进展的情况下, 2014年煤炭市场总量宽松、结构性过剩的态势未发生根本性改变, 煤炭供给或将趋于总体平衡, 但不确定因素多, 经济运行压力依然存在。
目前, 尽管国际国内经济形势向好趋势, 但YT煤炭作为国内大型煤炭企业之一, 面临着不少的困难和挑战。一是全球经济发展仍面临一些不确定性因素, 世界经济下行风险持续存在, 这些因素也可能拖累我国经济发展, 需要审慎分析、积极应对;二是受节能减排、生态环境硬约束等影响, 自建项目审批越来越严, 企业应深入研究做大做强的新途径和手段;三是发展中各相关方的利益诉求点更加广泛, 需要采取更加灵活的方式, 付出更大的努力;四是随着行业内兼并重组的加速, 竞争格局正在发生大的变化, 巩固和发展煤炭竞争优势的难度和压力越来越大。
从煤炭需求看, 我国经济企稳回升的态势明显, 考虑国家不断加大大气污染治理力度, 京津冀、长三角和珠三角等主要煤炭消费地区需求将受到抑制, 但替代能源技术成熟度和经济可行性有待进一步提升, 全国煤炭需求继续保持小幅增长。煤制油化工产业, 目前产品供不应求, 煤制油化工产业的技术优势、先发优势、规模优势将更加突出。YT煤炭应牢牢抓住这个发展的机遇期。
二、企业财务报表分析
1.资产负债表分析
(1) 总资产分析
①这三年企业的流动资产分别为111.72、103.22、130.26亿元, 基本保持平稳。
②非流动资产分别为301.95、351.63、457.18亿元。非流动资产的增长趋势决定了总资产的增长。在2013与2012年的差额中, 固定资产净额差有30亿元, 究其原因是, 企业在2013年新增购置了39亿元的固定资产;在2014与2013年的差额中, 在建工程的净额差为82亿元, 占两年资产总额差的62%。
③总的说来, 2013年、2014年企业的资产增加主要来源于固定资产投资和在建工程。说明企业在这两年投入了巨大的财力、精力, 用于投资和建设, 以进一步提高生产能力, 为今后发展拓展平台。
(2) 负债总额分析
这三年, 企业的流动负债分别为103.95、45.36、56.27亿元, 非流动负债分别为90.34、159.34、256.21亿元。分析如下:
①2013年, 企业减少了50%的短期借款, 增加了57.87%的长期借款;应交税福、应付股利、其他应付款不同程度减少, 应付债券净增加24.9亿元, 造成企业流动负债迅速减少, 长期负债快速增加。2014年, 流动负债略有增加, 非流动负债因长期借款和应付债券的大量增加, 而继续保持了快速增加的趋势。
②负债总额与非流动负债额基本保持了一致的趋势。
(3) 所有者权益分析
2012~2014年, 企业实收资本 (或股本) 分别为16.27、32.54、32.54亿元, 归属于母公司股东权益分别为196.99、211.50、229.32亿元, 所有者权益 (或股东权益) 分别为219.39、250.14、274.97亿元。
①归属于母公司的股东权益中, 未分配利润占70%以上。2013年将部分未分配利润转增股本, 以送股方式增加16亿份的股本。2013年期末实收资本达32.54亿元。本次增资主要是为满足YT化工的日常经营的资金需求, 支持其持续健康发展, 符合企业发展需要, 不会损害公司利益。
②2014年资本公积的增加, 根据修订后的《企业会计准则第30号—财务报表列报》要求对原资本公积中归属于其他综合收益的部分及外币报表折算差额予以调整, 作为其他综合收益项目列报, 并对年初数采用追溯调整法进行调整列报。
2.利润表分析
(1) 从2013年, 由于营业收入的减少速度快于营业成本的减少速度, 因各项费用及营业税金等基本保持不变, 所以营业利润减少;2014年, 营业收入的增长额小于营业成本的增加额, 营业利润继续减少。
(2) 受营业利润逐年减少影响, 企业净利润也快速减少。
3.现金流量表分析
企业经营活动现金净流量始终为正值, 说明企业现金流较为稳定。企业投资活动现金流量一直为负数, 说明企业正处于投资期, 未能收回全部的投资。
2012、2013年企业筹资活动现金流量为负数, 说明其获得的资金不足以支付筹资活动的现金流出。2014年企业通过筹资比2013年多取得了44亿元的资金, 使企业筹资活动现金流量净额为正数。
三、比率分析
1.偿债能力分析
(1) 短期偿债能力分析
①该企业三年的流动比率分别为1.07、2.27、2.31, 均大于1, 表示企业的流动资产均大于企业的流动负债。2013、2014年达到2以上, 表明企业的流动资产是流动负债的2倍以上, 具有良好的短期偿债能力。
②速动比率分别为0.99、1.96、2.01, 呈逐年提高趋势, 说明企业可用于偿还流动负债的速动资产不断增加, 甚至两倍于流动负债, 企业的短期偿债能力较好。
③现金流量比率分别为80.25%, 125.56%, 99.52%, 说明企业经营经营活动现金流量净额能够偿还大部分、甚至全部的流动负债。
④流动负债保障倍数这三年均大于1, 说明企业息税折旧摊销前的利润均大于流动负债, 再次说明了企业偿还短期负债的能力。
(2) 长期偿债能力分析
①企业的资产负债率分别为46.97%、45.00%、53.19%, 呈总体上升趋势。根据这些数据, 不能简单地说, 逐年升高的资产负债率对企业来说好还是不好, 但是可以说, 企业更加注重发挥负债对权益的杠杆作用。
②长期资本负债率分别为29.17%、38.91%、48.23%, 呈逐年上升趋势, 说明长期负债在企业可使用资本中所占的比例越来越大, 跟2013年、2014年企业长期借款的大幅增加有关。
③偿债保障比率分别为42.93%、27.83%、17.92%, 呈现逐年下降, 2014年甚至不足20%, 说明企业长期偿债能力较弱。
2.营运能力分析
分析:
(1) 各年存货周转率逐年降低, 特别是2013年存货周转率几乎为2012年的一半, 说明2013年存货周转不畅, 这与2013年煤炭市场低迷有着密切关系。2013年企业年度报告对此进行了分析, 即2013年存货期末数量较2012年增加62.76%, 主要因期末尚未发运交付的煤炭产品增加所致。
(2) 存货周转天数与存货周转率成反比关系。周转率越高, 周转天数越少;周转率越低, 周转天数越多。
(3) 对应收账款周转率、应收账款周转天数分析的基本同上, 受2013年煤炭市场影响, 预付款客户减少, 赊销客户增加所致。
3.盈利能力分析
(1) 销售毛利率分别为37.66、36.55、30.10。由于合同签订往往早于销售业务的实际发生, 虽然2013年煤炭市场出现了大的波动, 煤价大幅下跌, 但这一影响对该企业当年的销售毛利率影响不大。到2014年这一影响得到深化, 销售毛利率降低了17.65%。
(2) 销售净利率分别为22.55、15.66、10.87。对照销售毛利率数据, 虽然销售毛利率相差不大, 但2013年比2012年销售净利率却降低了30.55%。其中一个重要的原因是, 2013年企业财务费用、销售费用大增, 分别为2012年的188%、120%。2014年, 在营业收入变化不大的情况下, 企业的营业成本较2013年增加了18.5亿元, 造成企业销售毛利率、净利率均大幅降低。
(3) 随着主营业务成本率的增加, 销售毛利率呈反向变化, 主营业务成本率变化快, 销售毛利率就变化快, 反之也成立。两者相互作用的结果时, 销售净利率几乎成匀速 (直线) 下降, 资产报酬率也同步减少。而净资产报酬率在2013年有大幅度的降低, 2014年虽有降低, 但变化相对较小 (分别为52.86、36.53、32.79) 。
4.发展能力分析
分析:
(1) 主营业务收入增长率、净利润增长率在2012年均为正值, 到2013年变为负值, 说明2013年企业主营业务收入、净利润低于2012年。2014年主营业务收入增长率略大于1, 说明企业2014年主营业务收入与2013年的值基本持平。2014年净利润增长率仍为负值, 说明企业2014年净利润低于2013年净利润。
(2) 净资产增长率几乎以匀速降低, 说明企业扩张速度减缓, 企业已经进入平稳发展时期。
(3) 总资产增长率在2013年有明显降低, 原因包括:①境内外会计准则下会计数据的差异引起, 计提维简费购置固定资产折旧16745.25万元。②本期营业外支出为15860.88万元, 比2012年增加233.30%, 主要因处置固定资产损失以及贸易赔偿款增加所致。
总体说来, 该企业的发展能力指标虽然在2013年有明显的降低, 但到了2014年都向好的趋势发展, 说明企业具有较好的发展能力。
四、财务分析与展望
通过上述财务分析, 我们看到了YT煤炭在2012~2014年发展中经营策略的变化。随着2013年煤炭市场的“黄金十年”彻底终结, 煤炭价格回落, 环保压力增大, 企业生产成本增加, 企业利润大幅下滑, YT煤炭积极利用长期贷款、发行债券等, 加快产业结构的优化调整, 积极淘汰落后产能, 整合内外资源, 扩大生产规模及配套系统建设, 提升公司的核心竞争力及市场地位。
从偿债能力上看, 企业短期偿债能力较好, 但长期偿债能力较弱, 结合YT煤炭2013、2014年投资方向、行业环境等影响因素, 需要在以后的生产经营中重视以下内容, 以进一步提高企业资产质量, 保障长期债务的及时偿还, 并保持公司长期的稳定发展:
第一, 进一步扩张与升级综合运输网络, 维持对铁路的投资力度, 建设完善现有铁路项目, 优化提高集运站的发运能力。继续参与国家铁路网络建设, 逐步形成完善的铁路外运网, 大幅提高煤炭跨区外运能力, 将有助于降低运输成本, 稳固市场地位, 提升自身经营能力。
第二, 发展洁净煤技术, 提高产品附加值, 延伸煤炭产业链。进一步加大煤炭选洗力度, 提高煤炭洗选能力, 提高产品质量。
第三, 将“新技术、新工艺、新材料、新装备”应用到生产实践, 全力控制煤炭生产成本, 切实提高生产效率与产品质量。
第四, 在销售方面, 继续拓展销售渠道, 创新销售模式, 加强与客户的沟通交流, 建立长期稳定的战略合作关系。
第五, 进一步提升公司治理和企业管理水平, 推行标准化管理体系, 保证公司生产经营和项目建设的稳步推进。同时, 加强环境保护、节能减排、生态建设工作, 处理好生产建设与环境保护之间的关系。
摘要：本文以某上市公司2012年、2013年、2014年三年的年度审计报告为依据, 逐一解析了三大报表数据, 并用比率分析法对该企业偿债能力、营运能力等进行了分析, 从而对该企业发展提出了意见和建议。
关键词：上市公司,财务报表,分析
参考文献
[1]李远慧, 郝宇欣.财务报告解读与分析[M].清华大学出版社、北京交通大学出版社, 2011.
3.某公司财务报告分析 篇三
关键词：内部控制；企业集团；机制建设一、企业集团内部控制研究的意义
随着我国企业集团对专业化管理不断提出的更高要求，内部控制也越来越被看重，企业的内控制度在管理工作中已经得到广泛的落实并加以运用。然而，我国企业集团的内部控制现状也不容乐观，深受企业起步晚、起点低、发展不够完善等诸多因素的影响，国内许多企业集团在组建和运行中仍然存在着许多问题。由于不断变化的市场经济环境与企业内部环境，企业应当对内控制度做出适时的修订和完善，从而保证企业的内控制度可以覆盖公司所有的经营与管理环节。
二、公司的危机
该股份有限公司，是我国长江以北地区规模最大的综合性塑料加工企业集团，连续多年来在相关主要经济指标中位居全国同行业前列。自2001年以来，某股份大量资金被控股股东占用，总价值近4.37亿元，却从未对外公告。直至2007年1月，因无力支付到期的4100万元的商业承兑汇票，被某市的一家商业银行及其下属的公司申请法院强制执行，企业才承认面临严重的财务危机，证监会进入调查。在经过了长达8年的调查以后，证监会终于认定某股份存在财务造假行为，并除以罚款以及警告。
三、内部控制存在的问题
（一）内部控制环境对经营管理的影响。资金占用违规问题是该股份在内控环境方面一个重大的缺失。公司的董事会组织结构不完善，大股东某集团长期占用大量的公司资金，随意拆借资金或者提供担保，缺乏必要的论证程序和审批手续，这也是导致某股份资金链断裂最终无法支付到期汇票申请破产的直接原因。到2006年12月底，公司大股东挪用股份的资金项目在公司账目反应出来的金额约为16亿元，被占用资金多用来转移贷款、担保、利息支付、费用支付等。
其次，该股份的内控制度在建立健全方面不够完善。集团总部直接干预某股份甚至其子公司的日常生产经营活动，不尊重公司的法人地位；同时由于集团权利过于集中，削弱了其他附属公司的经营能力，公司大小决策直接上交集团，削弱了子公司的分权和独立意识；同时，面对规模庞大的公司集群和多元化产业，集团无法实行多元化管理。内部控制环境的不健全，让某股份在经营中一直承担了相当高的财务风险。
（二）内部控制活动中存在的不足。公司在各项资产的管理方面漏洞百出，混乱不堪。固定资产处理不审查，不走程序，分公司、子公司超过百万的账外资产不统计、不披露。超百万大型器械出租无手续、不登记，各项实物资产购进时不区分个人与单位，调离、毁损、修复状态无后续登记。长期股权投资的方面，企业集团也存在较大的管理问题。集团对旗下多数子公司的管理都采用承包、出租、挂靠等形式来代替，对子公司的日常生产经营活动没有进行有效的管理和监督，这导致了很长一段时间以来企业长股投的管理是处在失控状态下的。
四、公司内部控制存在问题的相关分析
（一）管理态度和经营理念的误区。多元化的经营理念是集团规避风险的有效手段之一，但其实这种措施只能起到缓解的作用，风险并非能够完全避免。此公司就是这样一个采用多样化方式运行的企业。公司主营业务分别是塑料制品与基础化工行业，但是，业务内部分支极多，所涉及到的生产工艺和流程不尽相同，企业却无法在这些不同的技术与产品领域找到一个可以维持动态平衡的点。如此来讲，此公司产品的多样性虽然能够让公司抵抗风险的能力增强，但是在一定程度上，公司无法集中精力经营拳头产品，难以成为市场的领头羊。同时，多元化的产品线催生更为复杂的管理体系，加大了企业经营的难度，同公司、部门的协调难以展开。
（二）缺乏多方面的治理管控。集团对其子公司管理控制类型的划分，按总部集权与分权的程度不同，通常采用最为广泛的“三分法”，即将管控模式划分成“操作型” 、“战略型”以及“财务型”。从企业集团经营管理的角度上来说，并不存在最好的管理控制模式，只有针对当前企业现状最合适的模式。企业形态和母子公司形态的多样化，决定了一个集团往往不可能采用单一的管理控制模式，更不可能凭借领导的意志随意更改转变管理方式。一个企业在确定管控模式以后，要根据企业经营状况的变化，及时调整，不断优化。只有不断控制风险，才能提高效率，只有及时优化，才能实现发展目标，做到管控到位。
五、公司内部控制问题的解决思路
（一）企业内部控制制度的完善。在企业集团实行其控制活动的过程中，应该针对自身的形势运用不同的手段确保实现既定的战略规划。
首先，在担保决策问题上，该股份有限公司必须严格进行控制，将责任制度落实到每一个步骤。公司内部必须明确担保原则、担保标准和担保条件等一系列相关的内容，加强对担保合同订立的管理，还应当及时掌握被担保人的经营状况和财务状况。
第二，在资金的调度方面，企业有责任制定健全的制度使资金能够得到合理的使用。在资金使用方面必须掌握资金变动趋势和大致方向，基本做到了解资金的往来情况。同时，还应该通过合理的现金流量预算来将每一年度的现金收支预算作为资金计划控制和考核的基本依据。
同时，董事会也是企业应当适当调整的对象。对于该公司来讲，为了避免出现一人做主的失控状态，建立合理的董事会结构是非常必要的。目前公司只有两名独立董事，人数过少，从独立性的角度来说，这种结构严重妨碍了董事会正常活动，也不利于董事会履行自己的职责。因此，为了强调独立董事的作用，应当将独立董事适当增加至3到5名，符合证监会对于独立董事的想关要求。
（二）改善公司治理，设置多层次控制系统。针对目前的现状，该公司应当依据公司的经营发展状况选择合理的管理控制模式。
管控模式的选取，应该以集团的长远目标为基础，在此之上合理采用相应的模式。对涉及集团主要业务发展的公司，应当根据各子公司情况选择操作型管控模式，在今后的经营中使自己从原来的参股公司变成控股甚至全资子公司，将下属子公司完全掌握在集团手中；对不涉及主业发展方向的子公司，集团应当选择干预较少的模式，在经营和管理上不牵制母公司，可以出让部分股权使其成为参股公司，甚至是完全退出，只在财务指标上进行干预，采用财务性管理控制模式。
其次，管控模式的运用是否合理，还应该参照集团对自身的分类管理。公司的业务目前涉及多个制造领域，且内部实力各有不同，对于集团的战略意义也不相同，因此，集团内部应当为不同领域、不同规模程度与财务状况的企业选择合适的管控模式。
最后，企业现有的管控模式进行优化，不可操之过急。该股份有限公司是一个典型的行政性捏合型的集团公司，应当循序渐进的选择针对公司整体和各个子公司的不同的管控模式，将公司管控设计为逐步演化的过程，整体规划，再分步骤分阶段实施，形成符合企业管理现状的管理模式。
参考文献：
[1]冯建华.企业集团内部控制问题解析[J].中国外资，2013（2）：175～176.
[2]庞颖婷.企业集团内部控制的现状与对策[J].现代商业，2012（23）：114～115.
[3]项多武.上市公司的内部控制问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2013（5）：176～177.
4.某地产公司财务情况说明 篇四
一、2008年04月份财务情况说明
1、公司基本情况
2、资产负债情况
3、损益情况
4、项目成本支出情况
5、项目资金需求情况
二、2008年4月份预算执行情况分析
三、项目进展情况简要汇报
编制单位：***房地产开发有限公司 单位负责人：
财务负责人：
报表编制人：
填报时间 ： 2008年5月10日
***房地产开发有限公司
2008年04月份财务情况说明
一、公司基本情况
***房地产开发有限公司（以下简称“***公司”）主要从事房地产开发与销售、房屋租赁等业务。成立于2007年8月3日，由****房地产开发有限公司、***建设投资总公司、**地产集团共同出资组建，注册资金5,000万元，其中：***房地产开发有限公司出资2,000万元、***建设投资总公司出资1,500万元、***地产集团出资1,500万元。出资方式为货币资金，截至2007年8月31日止出资资金全部到位。公司现有职工26人，总资产约14851万元。
公司经营思路：①***项目（启动区）3号地53亩，本年开工8.8万平方； ②***代建项目21号地66亩，本年开工12万平方；③***安臵房项目本年拟开工10万平方；④***项目本年开工；⑤***4号地75亩和5号地182亩商住，待规划的客运总站、中国最大的汽车零配件市场和经济适用房建设形成气候再建，预计2009年下半年开发。
根据公司发展战略，公司的团队建设、管理、培训等工作陆续开展，公司的计划管理、全面预算管理、全成本管理、绩效考核等管理手段逐步落实，公司正在步入规范化管理的轨道。
二、资产负债情况
截止2008年04月40日公司资产总额148,508,846.28元。其中：流动资产144,665,052.28元，占资产总额的97.41％；固定资产860,973.64元，占资产总额的0.58％；无形资产164,884元，占资产总额的0.11％；长期待摊费用2,817,936.36元，占资产总额的1.90％。
负债总额100,198,890.27元，资产负债率67.47％，负债全部为流动负债。
所有者权益48,309,956.01元，其中实收资本50,000,000元，未分配利润-1,690,043.99元。
三、损益情况
截至到08年4月40日，公司产生亏损1,690,043.99元。其中：
销售费用780,673.13元，为发生的项目前期策划推广费用及售楼部费用。
管理费用960,755.82元，为公司经营管理过程中发生的管理费用。
财务费用-51,84.96元，为委托贷款发生的借款利息及金融机构手续费等。
四、***项目成本支出情况
1、***项目地块划分：总占地约1,715.94亩，由于气象站的原因，容积率调整，开发用地也相应调整，其中：***公司开发净地314.147亩、***公司开发净地241.166亩，双方各自开发面积未变，相关手续正在报批中。
2、***项目开发地应支付货币补偿及其他费用预计15,319.69万元，其中：货币补偿11,288.85万元、拆迁工作经费1,111.75万元、垃圾清运费949万元、临时围墙284.7万元、村民迁坟费用135.23万元、现状变压器收购88.26万元、***公司前期费用813.1万元、***垫资资金成本461.6万元、***垫资资金成本187.2万元；已支出成本25,331万元（其中含储备地成本费用的支付）。
3、***项目已支出成本25,331万元，其中：***公司预付***预算外资金管理办公室***项目拆迁补偿款11,550万元、资金成本395万元，***公司预付****预算外资金管理办公室***项目拆迁补偿款10,700万元、项目前期费用垫资1,713万元、资金成本973万元。
五、***项目资金需求情况
1、***项目开发地总成本原测算12.9亿，经与储备地成本项目核对后，开发地总成本调整为13.2亿，由于地块容积率调整，待实际成本确定后***公司与***公司，按双方各自开发用地级差及容积率等因素按比例分摊。
2、土地挂牌价格暂按9亿计算，如挂牌价减少到8亿，有
些费用相应减少；土地摘牌时分两次缴纳，***需资金3.5亿，三方股东按比例投入，其中：郑州***房地产开发有限公司应投入1.4亿，***建设投资总公司应投入1.05亿，***地产集团应投入1.05亿。
3、***与***公司，对***项目前期费用的垫资与实际得地比例不一致的，按得地比例，在土地挂牌后，双方进行结算。
4、土地挂牌后的资金缺口及后续开发资金，由***公司自行筹措。
附：2008年04月份《资产负债表》
2008年04月份《利润及利润分配表》
2008年04月份《税金结缴清算表》
2008年04月份《会计报表附注》
5.最新某大型外企公司财务实习报告 篇五
——财务实习报告
班 级：
学 号：
姓 名：
目 录
一、实习单位及岗位...................................................3
1、实习单位介绍.....................................................3
2、实习岗位介绍.....................................................3
二、实习时间.........................................................3
三、有关财务知识的回顾...............................................4
1、财务控制的概念和内涵.............................................4
2、财务控制的模式...................................................4
四、实习的内容及感悟.................................................5
1、公司主营业务和组织结构...........................................5（1）公司的主营业务...............................................5（2）公司的组织结构...............................................5
2、公司的财务控制体系...............................................6
3、实习SAP.........................................................8（1）FI/CO模块的实习.............................................8（2）AUDIT模块的实习.............................................9
3、部门行政支持....................................................11（1）校对采购订单................................................11（2）EMS支持....................................................11
4、财务数据维护....................................................11
5、财务数据分析及编制报告..........................................12
五、结束语..........................................................12
一、实习单位及岗位
1、实习单位介绍
***公司成立于1865年，是一家总部位于芬兰主要从事生产移动通信产品的跨国公司，是移动通信的全球领先者。***公司致力于创建一个完全互联的世界。通过将先进的技术和个性化服务融于一体，帮助人们与他们息息相关的人和事紧密相联。超过13亿人每天通过***公司的手机、先进的智能电话、高性能的移动电脑等***公开终端彼此相联。凭借经验丰富、用户友好以及可靠的解决方案，自1996年以来，***公司一直占据全球市场份额第一的地位，直至2011年第二季度，***公司连续15年的全球手机销量第一的地位才被苹果及三星双双超越。通过将移动性和互联网的有机结合，***公司不仅为企业创造了更多的商业机会，也使人们的日常生活更加丰富多彩。***公司股票在全球五个主要证券市场上市，股东遍布世界各地。
***公司公司在中国先后成立了四家合资公司，分别是北京首信***公司移动通信有限公司、北京***公司航星通信系统有限公司、***公司（苏州）电信有限公司、东莞***公司移动电话有限公司。2005年，经过整合，合并成立了***公司（中国）投资有限公司。***公司中国公司总部现在设在北京 亦庄经济开发区。
2、实习岗位介绍
***公司的财务部门分为两个部门，一个是会计部（Accounting），一个是财务控制部（Finance & Control）。对外，会计部一般简称“财务部”，财务控制部还是叫财务控制部。财务控制部的人都称为BC（Business Controller），但是具体岗位有所不同。主要包括Price Controller、Rebate Controller、SOX Controller、Reporting Controller、Opex Controller、Care Controller、Financial Analyst等。会计部大概有50个人，工作区域都在一起，而财务控制部有20个人，其中12个人同在一个区域工作，另外8个人则分散在业务部、市场部、工厂等其他部门。
我的实习岗位是财务分析员（Financial Analyst）。后来，我才知道这个岗位不是一般性质的实习岗位，是由于一个工作了三四年的正式员工突然离岗，而公司因为长远的考虑并不急于马上补招，所以才更改为实习岗位。但是，实际上，我的工作内容很杂，主要是因为实习生的身份。只要财务控制部或会计部急需人手，我便需要第一时间补上。当然，工作内容都不会太难，也有和课本知识结合比较紧密的地方，这正好给了我一个学习的好机会。
二、实习时间
2014年6月7日——2014年10月6日，这是实习合同的时间，但因期间请假等原因，实际实习时间延长至10月底，共4个月。
三、有关财务知识的回顾
为了达了更好的实习效果，在实习刚开始的几周，我对在实习当中可能遇到的有关财务的知识进行了回顾和学习。一来是怕在工作当中被经理考到，提前准备一点，能说出个一二三总比说不知道要强得多；二来是这份实习很难得，理论与实践相结合是最佳的学习方式，应该好好把握。
1、财务控制的概念和内涵
财务控制的形成经历了一个漫长的过程，在企业财务管理引用控制后才真正意义的产生了。传统的财务控制是指财务人员运用财务计划目标、财务定额、财务法规、财务制度等对资金运动进行组织、督促和约束以确保财务计划目标实现的一项管理活动。②根据这一解释，财务控制主要是保证实现企业制定的财务计划目标，其中，在整个财务控制过程中，企业的财务人员是主体，企业的资金运动是客体，财务法规、财务制度、财务定额和财务计划目标等是主要依据。
随着市场经济的发展，财务控制的环境、财务控制的理论以及人们对财务控制的期望也都发生了很大的变化。因此，需要对财务控制重新进行定义。与传统财务控制相比，财务控制的主体是公司董事会，客体既包括人以及由此形成的内外部财务关系又包括企业的财务资源或是资金流转，财务控制的目标是实现企业价值的最大化，实现方式是一系列激励措施与约束手段的统一。因此，可以将财务控制理解为:在遵守企业内部各项财务规章、法规、制度基础上，运用激励与约束等方式，协调各利益主体的行为，合理有效的配置各种财务资源，实现企业价值最大化的一项管理活动。
2、财务控制的模式
财务控制模式是明确集团内各层次的财务权限、责任和利益的制度，而如何分配财务控制权限是其核心问题。企业集团财务控制模式根据财务控制权限的集中程度不同可以有集权模式、分权模式和混合模式三种模式。
(1)集权模式
在集权模式下，企业集团母公司拥有企业集团内的各种财务决策权。这种财务决策权主要表现在:母公司对集团内部的财务和经营进行集中控制和管理，并作出相应的财务决策;而所有子公司对母公司的决策都必须严格执行，并按母公司的决定从事生产经营。各个子公司只负责日常的经营管理和短期的财务规划，因为各个子公司只具有日常业务的决策权和具体的执行权。企业集团的财务总管由母公司财务部门担任，而子公司在财务上被设定为母公司的二级法人。母公司不但参与决策和执行决策，在特定情况下它还直接参与子公司决策的执行过程。
(2)分权模式 分权模式是与集权模式相对的一种企业集团财务控制模式。企业集团财务控制的这种模式的主要内容有:一是子公司的财务机构相对独立。在分权模式下，母公司财务部门的主要职责是编制集团的财务战略与预算管理和对各子公司进行业绩评价与考核。同时，子公司设立独立财务机构，它不受母公司财务部门的直接领导，只是接受其业务指导;二是强化对结果的评价是分权模式的重点。在分权模式下，母公司主要通过对结果的评价来对子公司的进行控制。
(3)混合模式
集权与分权相结合就是混合模式。这种混合模式主要以企业集团整体经济效益为中心，母公司拥有重大财务活动的决策权，同时子公司又有自主的经营权。因为极端的集权容易导致子公司缺乏积极性，企业集团财务机制的僵化;分权使得子公司及其经营者在失控状态下作出为追求自身经济利益而侵害集团利益的行为。而集权与分权的适当结合也即混合模式，既能激发子公司的积极性和创造性，发挥母公司的财务调控职能，又能对经营者及子公司的风险进行有效的控制。
四、实习的内容及感悟
实习刚开始的第一周，并没有实质的工作内容，主要是了解公司和部门情况，并学习快速融入到公司的工作环境中去。接着，第二周主要是接收岗位的本职工作，快速掌握属于自己的份内工作，并慢慢做到独立负责。然后，接下来的几个月则扩展自己的工作内容，承担更多的工作职责。
1、公司主营业务和组织结构
（1）公司的主营业务
***公司公司专注于移动通信相关产品的研发与制造，包括移动电话产品及多媒体、娱乐、通信网络和企业级的解决方案。***公司是移动通信的全球领先者，致力于提供易用和安全的产品，包括移动电话、图像、游戏、媒体以及面向移动网络运营商和企业用户的解决方案，从而丰富人们的生活，提升其工作效率。
由于受到各大手机品牌的激烈竞争，尤其是苹果和三星的挤压。***公司目前的企业目标是：大举发展智能手机，调低智能终端手机的价格。
了解公司的主营业务，有利于更好做好会计工作，尤其是理解财务控制体系的设计和运作。
（2）公司的组织结构
从2011年4月1日开始，***公司公司就执行了新的公司架构： 智能终端部门。专注于***公司的核心业务领域之一——高端智能手机，该业务部门负有盈亏责任，负责包括产品开发、产品管理以及产品营销在内的完全消费者体验，并为此实施端到端责任制度。
移动电话部门。则专注于***公司的另一核心业务领域——大众手机。同样，该业务部门负有盈亏责任，负责包括产品开发、产品管理以及产品营销在内的完全消费者体验，并为此实施端到端责任制度。
市场部门。负责销售产品，执行有吸引力的营销和传播，为所有***公司产品创造富有竞争力的本地生态系统、采购、消费者服务、制造、IT（信息技术）和物流。服务和开发伙伴体验部门。负责***公司全球服务产品、开发伙伴服务、开发伙伴关系和合作伙伴服务产品整合。
NAVTEQ部门。是***公司位置和广告业务的有机组成部分，作为一个独立的报告部门。首席技术官办公室（CTO Office）。负责制定***公司的技术战略和前瞻性技术活动，包括管理***公司研究院。
设计部门。负责***公司产品和用户体验设计。财务部门。负责公司全部财务活动。
企业发展部门。负责执行***公司生态系统战略，管理战略合作伙伴关系。企业关系和责任部门。负责***公司政府和公共关系、可持续发展和企业社会责任等事务。
人力资源部门。负责人事管理事务。
法律和知识产权部门。负责公司的法律事务和知识产权管理工作。
***公司西门子通信公司。则继续作为***公司集团的一部分，并继续作为一个独立的报告部门。
2、公司的财务控制体系
***公司的财务控制体系包括会计核算体系，资金管理体系，经营管理与控制体系（预算与业绩评价），风险管理体系。换句话说，是四条线组成了***公司完善的财务控制体系架构。
第一条线是会计信息系统，这个信息系统是由ERP担当，可以使全球信息实时集中，便于决策信息的搜集和整理，便于掌握各项业务和产品的状况，便于监控各个公司的运营情况，这是个提供信息的服务平台，系统与数据库是非常主要的，稳定的会计政策和执行的准则是基础，标准化的编码可以使其自动化程度更高，因此，为企业降低成本带来的途径，在这种安排下的会计处理人员将不需要复杂的判断和知识，只要按照指导手册和业务人员的信息就可以早就一个好的帐，在此情况下，会计人员完全可以共享和外包服务。实际上，财务管理的最基础工作和赖以发挥的前提是有一个好的信息系统支撑，包括软件系统与网络、人力配置（会计人员和ERP维护人员等）、会计规范、会计要素编码与流程。看似非常基础的一个事情，真正能做好的企业很少，由于信息不及时准确而带来的决策失误、管理不善、竞争力下降的例子比比皆是，这也是为什么***公司财务健康的根本理由，也体现在了它财务管理延伸和搭建的第一个环节，而不是侧重于先管控预算与业务的惯用手法，这个做法实际上是表明了企业的一种长期态势和长远利益为上的管理思维。第二条线是财务控制系统，这个系统是主要由人构成的，由大大小小的很多层次的财务总监构成，***公司公司的财务总监数量恐怕也是全球大企业中比例最高的了，这体现了***公司的资源投向哲学，在公司管理最重要的地方投入大量的人力，***公司财务管理的健康也有赖于其对财务管理的重视，仅仅财务总监数量这一条就是最好的体现，***公司从上到下的整个管理政令的贯彻和企业经营的掌控都是靠这个庞大的财务总监网络来实现的。在***公司，财务总监体系的关键作用不是监控与创造企业价值，而是确保整个集团所有公司与总部的战略一致，一个庞大的公司因对竞争却如此灵活，就是因为其整体感，所有公司的目标与策略是与总部完全一致和统一的。同时，***公司也赋予了财务总监在同样业务级别上的最高监管权利，也就是业务经理的行动方案必须征得财务总监的同意方可实施，同时，财务总监也全力辅助业务经理做出最好的决策。
对财务总监的培养和不断培训是确保财务总监体系有效发挥作用的基础工作，因此，财务总监的选拔和指导、在不同业务岗位的轮岗以使其体验不同的业务特点与理解问题所在，在各个国家的轮岗以接受不同文化和培养交流与合作能力，都是其财务战略实施过程中非常重要的措施。
第三条线是资金管理系统，这个系统是由一系列资金管理政策构成的，***公司有非常明确的资金管理思路和具体执行的标准和方法，这些包括：
（1）外汇交易风险控制：每个公司每周通过外汇风险揭示的工具，预测自己公司的未来外汇风险和已经采取的套期保值等风险屏蔽措施，财务中心将监督子公司的外汇风险规避工作并将仍然还暴露在外的部分在总部统一采取风险规避措施来协助子公司降低外汇风险。
（2）融资与资金流动性管理：***公司的每一个子公司都要以周为单位预测未来1个月和12个月的资金流情况，每周预测，滚动更新。***公司财务中心为子公司提供低成本的融资，同时，也为有富余资金的子公司委托贷款给其他公司，并担保风险。
（3）结算管理：***公司全球使用***公司银行清算系统BankLink（NBL）和本地集中清帐系统Netting（CDN），在象中国大陆这样外汇管制的地区，本地企业之间要先清算，以减少外汇收付的繁琐程序，然后参与全球BankLink清算。（4）银行关系：结算中心负责与银行谈判，以最低的成本获得最好的结算服务和融资服务，甚至是为企业两身定做的服务。
（5）客户信用管理：制定信用政策和提供技术支持，确保子公司在经营中理解每一桩业务的客户和利益，在此基础上才能做交易以及按照政策和经验进行赊销；而且要避免违法行为比如不知觉参与洗钱活动等。
（6）应收帐款贴现：负责协助子公司对应收帐款进行转卖，在可以接受成本的情况下，将应收帐款出售，***公司要以最低成本来规避风险。
上面这一系列的政策将被用来作为各个公司财务工作的指南，并遵守相关的流程和标准，定期汇报执行情况，这使得***公司的资金流转非常高效，风险低，完全体现了以股东价值为目标的思想。
第四条线是风险控制体系，这个体系主要是针对商务、法律、财务和财产风险而制定，也是财务监控的范围，由于***公司公司控制企业经营的风险出发点非常明确——为股东创造最大价值，因此，根据股东价值模型：股东价值＝公司利润／公司风险：即利润越高股东价值越大，风险越大股东价值越小。如果企业管理者进行了很好的风险管理和控制，风险可以转化为成本，那么，在这种情况下，股东价值＝公司利润。
3、实习SAP SAP模块包括：FI 财务会计模块、TR 财务管理模块、CO 管理会计模块、IM 投资管理模块、PP 生产计划模块、MM 物料管理模块、SD 销售与分销模块、HR 人力资源管理模块等。我之前从未接触过SAP，对SAP系统的了解仅限于在管理系统课程中一点简单的介绍，知道它是国际上主流的ERP管理软件。在***公司，SAP的功能极其强大，远不止财务核算方面，还有真个供应链、管理流程、客户关系以及员工管理等。
（1）FI/CO模块的实习
实习期的第二周，我就进入了FI/CO模块实习。FI/CO模块可以说是SAP系统的核心，也是最为成熟的部分。这段期间涉及到了很多我在会计学、财务管理和管理会计中学到的知识。由于该模块的业务量很大，又同时兼顾亚洲和澳洲的业务集团，所以实习中面对的情况非常的复杂。
财务会计（FI）的核心构成包括总账、应收账款、应付账款、固定资产、银行会计、特殊用途扩展总账等。采购、仓库、生产、销售等各模块与财务的集成关系可以简单得描述成采购通过发票确认与应付账款实时集成；仓库收发货的同时产生财务凭证，更新总账；销售通过开具销售发票与应收账款实时集成。
管理会计（CO）的核心组成包括间接费用管理，生产成本控制，获利能力分析，利润中心会计。与其他模块配合，例如人力资源模块，在发生工资及福利成本费用计提时会实时更新到成本会计；MM（采购及库存管理）在发生成本费用采购确认（收货或发票）以及成本费用性收发料时会实时更新到成本会计；PP（生产管理）在进行工艺确认时，工费成本会实时更新到成本会计；SD（销售管理）在开票时，产生的收入会实时更新到成本会计。
在***公司应用的系统中，成本中心和利润中心都被编成了八位数字或字母组合的编码。以集团简写的特征加以区分。在我们所学的成本中心、利润中心都是一个抽象的概念，用来区分不同业务的部门业务特征的一个分类，而作为具体的业务部门代码，并且和帐户、现金、工资绩效等部门基础活动相互结合，又易于理解，更便于核算。
财务报表的审核时工作中占很大比重的，同时还要保证费用都在相应的费用中心来扣除，利润都计入相应利润中心，内部核算的准确性和财务数据的业绩考评功能。采用了电算化核算方式，这些分录和报表都是通过经纪业务的发生状况直接生成的，因此像是资产负债表不平，经济业务录入不全等手工帐中经常出现的错误就被简单得避免了。而在这种情况下，经常会出现地问题多数来源于不合规操作导致的系统数据和事实不符，以及在网络条件不稳定情况下出现的时间差。在核对各个部门报表的时候，我认识到严格的内部控制机制是实现电算化的最根本的条件。程序的设计，从全县申请时的限制，到老板对于成本和计划的审批，以及财务经理、技术经理的互相牵制，都是保证这套程序有序运行的条件。
都说FICO是SAP的核心，其实是通过SAP的集成性，因为财务活动贯穿与企业的运行，任何业务环节中产生的交易信息都能及时反映到财务帐上，一方面省却了财务人员的手工重复性劳动，另一方面也方便财务人员及时获悉业务的发生情况，对业务进行事中监控。企业通过SAP系统，改变了财务人员传统的记账工作性质，提升其在企业中的监督和控制的作用。也正体现了会计的监督作用。在管理会计的角度上来看，SAP集成的成本管理，可以对业务流程进行全面监控，进一步提高间接费用的透明程度。并以数量结构为基础，利用现有的成本驱动因素进行自动计划和分摊，大大提高产品成本核算的准确性，还能进行多维的获利性分析。
（2）AUDIT模块的实习
这一模块的实习，主要是在我帮助审计部门时会用到。在***公司，有着自己的财务日历，大家亲切地叫为“诺历”。诺历的每周周六是一周的第一天，每月的倒数第三天是系统封账日，而一般每月的第三天是前一个月的财务结账日。具体日期要由荷兰总部来定，他们会于每年年前发布明年的诺历，全世界的***公司公司都按此日历进行工作。在财年交替时会有内部年审，而且每个月，每个季度，都会对各个模块操作的合规性进行审计。主要还是围绕着权限授予与变更、审批流程的完整性、资料保密性等方面来进行。
就像我们在审计课堂上学的那样，运用抽样的方式，抽取适量的单据，在系统中留下的记录进行核对，并且还要核对操作人以明确责任。审批流程的审核主要借助于印度公司开发的NEXUS系统进行，在预设的授权和工作流程下，审批每笔费用、每个计划的审核人都要与系统同步。我们审查在一个时间段内所有进行变更的和进行过暂时授权转移的操作进行抽样，核对系统中是否同步，变更和转移是否合规。
资料保密则是在每天上班前或下班后审查重要单据、合同是否保适当。如果发现了没有整理归档或者适当保存的单据，就立即对其进行备案，通知负责人，贴条以警示来规范资料的合规保存。
这些的仅仅是部门的内部审计，在财年终了时，还要进行总公司审计和外部会计师事务所审计。严格的内部控制不仅需要这些常规的操作，还需要对员工进行定期培训，与员工及时联系以获得对系统的反应和需求。一个系统并不是在上线后就一劳永逸的，是要在的使用中不断进行本地化，以适应公司业务要求和组织结构特征。这是一个很长的过程，一直到现在，***公司公司的系统还是在不断的更新中。
在审计的课堂上，我们总是强调“严格的内部控制”，但我却始终对这几个字的意义不能了解，什么样的内部控制才是严格？什么样的措施才算的上内部控制？究竟是制度更重要还是对人的管理更重要？在实习的整个过程中，我体会最深刻的就是一个软件的设计是以控制为核心的，流程的设计以互相牵制为核心，具体操作以合规检查为核心。程序在设计的同时不仅是实用性的体现，还是严格内部控制思想下的产物。从生产到销售的每一个环节都留下了电子的印记，管理的每一个进程都记录在程序中。在这样的基础之上，加强对员工的培训，加强深部审计等制约因素，才算得上是有效的内部控制。
在深深体会网络时代的企业管理后，我也有所反思。运用网络、软件进行日常工作和管理虽然是方便快捷的方式，但也受到诸多不可抗力的制约，小到网速问题，大到电路网路的故障。这样的情况一旦发生则后果不堪设想。在实习中的某天，公司的电话和网络不知为什么全部断开，系统无法登录，进程无法启动，那时候的情况非常混乱。所幸的是故障在5分钟就得到了解决。虽然公司也有很多应急措施，包括在紧急情况下恢复纸质办公，但习惯了进办公室就开开电脑的员工们很难在短时间内切换操作，如果是严重的故障一定会对公司产生巨大的影响。所以加强应急措施及员工在仅仅情况下办公方式的转换能力也是急需解决的一个问题。
在这次的实习过程中，我不仅巩固了已有知识，还学到了很多课堂上接触不到的知识，更是看到了一个世界500强集团的管理方式。我们国内很多企业也上线了SAP系统，但由于时间较短尚未收到成效，所以并没有的到广泛的重视。但是以长远的发展来看，运用一个先进的企业资源管理系统必定是回报大于投资的赢利项目。仅在财务方面来说，就能节省许多人力物力。而我们作为即将步入社会，进入工作岗位的我们，掌握手工帐是不能适应多数公司的要求的，应用软件进行管理是企业管理的发展趋势。虽然各个企业所运用的软件并不相同，但有一个思路来关联具体经济业务来实现到软件中是十分重要的。在整个的实习期间，我从操作到原理，从前台操作到后台配置，都有一定了解。SAP作为主流软件，今后一定会在更多国内企业上线，学好企业管理软件的操作和原理也是我们今后急需加强的技能。我一定会继续学习，做一个以后踏上工作岗位上能很快上手的企业需要的人才。
3、部门行政支持
（1）校对采购订单
实习的最初工作就是进行系统操作和校对采购订单。这份工作与传统概念财务的关系可能并不太贴近，但是这才是保证会计信息在电算化模式下的真实性的保障。它与财务工作一样需要细心和耐心，更重要的是需要一种对于电算化与会计活动间联系的逻辑清晰性。在运用企业管理软件的大型企业中，其实对于会计人员的逻辑性要求很高。因为我们并不会再像过去手工帐时期需要对一笔经济业务发生时涉及的借贷方科目、方向的精确性的要求，软件预设的分类可以涵盖几乎所有类型的经济业务，并且将所有经济业务的流程都可以用程序化的方式来管理。此时此刻，一项业务在发生同时，会计分录就已经自动生成，我们需要的更多时审核其合规性和逻辑性，这是对我在校园学习中所积累的知识的升华和挑战，颠覆了传统会计的作用，在电子流程下其实是对会计人员逻辑性更高的要求，我们不仅需要在看到这个业务发生时需要产生怎样的分录，更应该了解这项经济业务从开始进行的流程的思路。
（2）EMS支持
***公司公司在全国各大城市设立了很多销售分部，在总部下面设一级销售分部，共五个销售分部，分别是全国性销售分部、华北区域销售分部、华南区域销售分部、华东区域销售分部、华西区域销售分部。全国性销售分部、华北区域销售分部都在北京，其他三个则在广州、上海、成都。因为一个公司只有一个公章，其他三个分部要用到公章就必须将文件寄到总部盖章。我每周一的固定工作就是将各地寄来的文件盖章后将寄还回去。这类工作和四大的复印工作没啥区别，都是体力活。但是细心点还是能学到不少知识的，比如往来文件中就有大量的业务信息可以学习。我也正是借助于此，对***公司公司的分销渠道有了一定的了解。
4、财务数据维护
我在实习期的最主要一项工作就是财务数据维护。这个系统叫Automatic Rebate & Trade Price Protection(简称ART)，是***公司外包给惠普公司专门定做的，惠普公司的IT技术工程师每周都会至少一天来***公司查看ART系统的运行状况。刚开始我还挺不解，***公司的财务部竟然会有其他公司的人在一起上班，后来就见怪不怪了，***公司的IT技术支持外包给了惠普，而后勤服务则外包给了索尼斯公司。也就是说，坐在你身旁办公的人也可能并非***公司公司的员工。当然像***公司的研发部门这样的核心部门则不会有这样的情况的，他们会有特定的区域办公，其他部门的人是无权限进入的。
ART系统主要是对返利和折让进行监控。虽然SAP系统中已经有大部分的数据，但是为起到互相监控和核对的作用，由其他一组人来操作还是很有必要的。这部分的工作逻辑是这样的：市场部根据财务控制部的财务分析报告做出手机价格变动决策，交给财务控制部的Price Controller复核通过后向全国供应商发布价格变动通知，同时我也接收到该通知并将其录入ART系统中，系统会根据设置好的公式和相关系数进行计算，我查看计算后的数据是否有异常再与会计部发来的数据进行核对，如果没有问题则审核通过。
在做这份工作时，经理跟我介绍了其间的逻辑，并一再强调做任何有关数据的任务，必须要有复核的程序。这种思想其实贯穿在整个财务控制部工作中，并且一再被强调。这项实习不仅锻炼了我的细致和耐性，还让我接触到有关市场部的知识。比如何时做出手机变价决策、为什么要变价、变价幅度等。这里面都有着很强的学问在里面。在大企业实习的好处，就是你能学到很多很规范很先进的知识，让你受益无穷。
5、财务数据分析及编制报告
在***公司公司实习，你每天都得面对着大量的数据信息。手机市场变化无穷，每天都有着大量关于价格、成本、退货、折让、竞争对手等信息传送到***公司中国总部。面对这些成万成千条EXCEL信息，幸好我的功底还好，函数、透视表、VBA处理起数据来真是风转轮飞。其中，我做得最多的手机成本分析、手机价格变动影响分析、库存量分析。做得最痛苦的是***公司的月底销量分析，一月不如一月，竞争对手的强力冲击、渠道窜货此起彼落、库存量积压不减，让我见证了一代手机霸主的落魄岁月。
在做财务分析时，我感受最深的是，要树立“大财务”的全局意识。“大财务”不是所有生产经营以财务为核心，而是财务围绕所有生产经营环节提供服务、提出建议，优化生产，降低成本。才能最终达到企业的整体价值最优。
五、结束语
为期四个月的实习就快要结束了，我在这三个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅，以学习会计专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。
6.某餐饮有限公司财务制度 篇六
第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观弄活的基础上，严格执行财经纪律，以进步经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“节约办企业”的方针，节约勤俭，精打细算，在企业经营中制止浪费浪费和一切没必要要的开支，下降消耗，增加积累。
第四条 公司及全资下属公司、分店（含 51% 股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。
餐饮业--某餐饮有限公司财务制度
第二节 内部会计管理体系
第五条 单位负责人对会计工作的职责
（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完全性负责。
（二）催促内部会计管理制度的贯彻实施。
（三）负责预算方案的实施，并催促财务部分下达落实收进、本钱用度、利润考核指标。
（四）保证会计机构、会计职员依法履行职责。
（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承当责任。
（六）表彰嘉奖会计职员。
第六条 财务部机构设置
财务部设置原则
公司依照“三同一分”的原则来设置，即“职员同
一、机构同
一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中同一领导，实体财务职员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。依照业务工作量、经营范围等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。
会计工作组织机构
会计工作组织机构设置以下：
?
总经理
?
公司财务总监
?
实体财务经理
?
公司财务经理
?
主管会计
?
出纳员
?
本钱会计
?
来往款会计
?
资产会计
?
稽核
?
收银员
?
保管员
?
主管会计
?
出纳员
?
来往会计
?
资产会计
?
记账员
?第七条 内部会计核算情势
公司实行“同一管理、分散核算”的结账体制，具体核算情势以下：
各实体在公司同一领导下独立核算，每周统计一次收进、餐饮本钱、一次性用度等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每个月结账按要求编制各月报，由公司财务部同一汇总合并会计报表。
周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月 26 日至本月 25 日。
存货购进采用实际本钱法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。
收进、用度的核算采用权责发生制。
对外业务部分，如税务、工商、银行、财政等相干业务由公司财务部同一办理。政府职能部分到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部分汇报。
其他触及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。
第三节 会计职员岗位职责
第八条 会计工作岗位的设置
根据公司的实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、本钱会计、来往款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案***等。
第九条 财务部的职责。
（一）依照国家财务、税务相干法律、法规要求，给合本公司行业特点，科学公道地组织财务活动，制定同
一、健全的财务规章体系。
（二）根据公司经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量猜测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最公道地分配调度资金、积极张罗资金。
（三）遵照企业财务通则、会计准则等，公道组织会计核算工作，实行会计监视，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、用度本钱的计算，要按会计核算程序，正确办理睬计手续，照实登记进帐，并做到帐帐符合、帐实符合、由物符合。
（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料装备采购计划，正确、及时地做好本钱核算的审查、控制、结算，努力下降本钱。
（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空缺支票和收据，依照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。
（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会团体购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。
（七）审核计算和发放公司职员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、挑唆、清产核资、报损、折旧管理。
（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，兼顾公司对外长时间投资，负责项目投资的财务评估，审核和用度控制。
（九）公司经济合同回口管理，参与主要经济合同的洽商、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷回档工作并负责组织检查、催促经济合同的履行。
（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，和各部分目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施进程监视、评价和向公司领导及时反馈。
（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。
（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会算帐册、凭证和报表进行回档、立卷、调阅、烧毁等作业管理。
（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭露企业运作存在题目，及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和公道化建议。
（十四）负责领导财务部下设的预决算部分、财务结算中心、内部银行机构。
（十五）完成总经理交办的其他任务
公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监视、指导、规范，对整个公司的财务职员进行培训。
第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
财务总监主要职责以下：
1.执行公司章程和股东南大学会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的题目提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6.监视全系统的财务管理和活动；
7.监视全系统的财务部分和会计职员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对各级财务职员的调动、任免、提升、赏罚等提出建议、评定，总经理批准后执行；
9.负责弄好全系统财务职员的培训工作，不断进步财会职员的素质和业务水平；
10.审核上报财政、税务、工商等各部分的财务报告及其他财务资料。
第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。
财务部经理的主要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财务职员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和下降公司的经营本钱及各项用度，审核监视资金的应用及经营效益，按月、季、向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；
3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计职员对下属公司、企业进行财务检查，监视下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；
5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。
第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财会职员完成各项会计业务的工作；
2.制定财务计划，弄好会计核算，及时、正确、完全地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；
4.负责编制会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，进步经济效益；
6.监视、检查资金使用、用度开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜尽贪污、浪费及分歧理开支。
第十四条 主管会计岗位职责
公司总部主管会计职责
负责编制公司汇总报表及财务分析工作。
负责公司总账的登记工作，并保证在次月 15 日前核对无误。
考核各实体平常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。
催促各实体与公司来往账会计对账。
配合财务经理调度公司货币资金。
负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。
负责公司签订合同的保管工作。
催促各公司会计完本钱职工作。
在财务经理安排下办好外部调和工作。
认真完成上级交办的其他工作。
下属实体主管会计职责
负责编制公司财务分析工作。
负责公司总账的登记工作，并保证在次月 15 日前核对无误。
催促本单位各会计完本钱职工作。、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。
6、负责会计档案的保管工作。、负责除货币资金、资产、本钱、来往款以外的其他明细账的登记工作。
8、在财务经理安排下办好外部调和工作。
9、认真完成上级交办的其他工作。
第十五条 出纳岗位职责
1、在经理领导下，依照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调剂，做到与银行对帐单符合。
3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证符合、帐款符合、帐帐符合，发现过失及时查清更正。
4、认真审查临时借支的用处、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。
5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。
6、配合对应收款的清算工作。
7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，依照用度报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。
8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发进公司职工的工资、奖金。
9、负责及时、正确解缴各种社会兼顾保险、公积金等基金的工作。
10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空缺支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、回档工作。
11、负责掌管公司财务保险柜。
12、完成财务经理临时交办的其他工作
第十六条 本钱会计岗位职责
负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。
月底组织同一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相干账务处理。
月底将各部分领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保本钱核算的真实性。
及时核算每周、每个月的原材料本钱率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。
及时完成本钱项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。
负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。
及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找缘由、控制本钱。
第十七条 来往款会计岗位职责
公司总部来往款会计岗位职责
负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。
负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。
及时登记来往款项明细账，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。
每个月核对一次各实体来往款余额，并保证于次月 20 日前核对终了。
每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。
每周四上午 10 ： 00 之前制定出应付账款明细表，及时正确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供根据。
对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。
负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。
负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部分协商对账时间。
随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。
及时完成上级领导交办的其他工作。
实体来往款会计岗位职责
及时登记来往款项明细账，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。
每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。
对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。
负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。
负责登记“上级拨进资金”明细账，并定期与公司总部财务部分对账。
及时完成上级领导交办的其他工作。
第十八条 资产会计岗位职责
负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。
每个月到各部分对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物符合。
对在盘点进程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。
对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每个月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。
协助公司有关部分及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物质。
认真、正确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。
公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每个月盘点及财务核算工作。
及时完成上级交办的其他工作。
第十九条 记账会计岗位职责
及时登记除货币资金、资产、来往款以外的明细账，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。
负责档案管理工作，保证档案资料及时分类回档、保存完全。
及时清算各明细科目，如有异常及时上报。
及时完成上级交办的其他工作。
第二十条 稽核岗位职责
认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收进是不是与账单符合。
对账单出现的题目及时反馈到各相应部分及财务经理。
核对账单的优惠及打折权限，是不是按公司规定执行。
对各吧台商品进行不定期盘点，每个月很多于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台职员赔偿。
不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定符合。
及时完成上级交办的其他工作。
第二十一条 收银员岗位职责
负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。
负责备用金的盘点领用工作。
负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。
负责餐厅的信息传递工作。
负责本岗位设施装备的安全检查和维护保养工作。
负责本岗位的卫生清算工作。
及时完成上级交办的其他工作。
第二十二条 保管员岗位职责
负责商品和物质验收、储存和发放工作。
负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。
负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，正确及时完成商品挑唆。
负责本岗位的卫生打扫工作，负责仓库区域的安全工作。
及时完成上级交办的其他工作。
第二十三条 各级财务部分都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收进、用度、债权债务帐目的登记工作。
第十三条 财会职员都要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，照实反映和严格监视各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做得手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，定期报帐。
第二十四条 各级领导必须切实保障财会职员依法行使职权和履行职责。
第二十五条 财会职员在办理睬计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须谢绝付款、谢绝报销或谢绝执行，并及时向上级财务部分报告。
公司支持财务职员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持原则的财会职员进行打击报复。公司对勇于坚持原则的财会职员予以表扬或嘉奖。
第二十六条 财会职员调开工作或因故离职，必须与代替职员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤消、合并单位的财会职员，必须会同有关职员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会职员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理睬同财务总监进行监交。
第四节 科目报表及会计核算原则
第二十七条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计职员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。
第二十八条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。
第二十九条 公司根据实际需要，增设“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 拨付所属资金”、“ 2323 上级拨进资金”等会计科目，并同一编号。
第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。
第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。
对同一时期的各项收进及与其相干联的本钱、用度都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提早或延后。
第三十四条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随便改变。
第三十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投进资本。具体以下：
1.以现金投资的，应以收到或存进开户银行的日期和金额作为记帐根据；
2.以厂房、装备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐根据；
3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐根据；
4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
第三十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中进帐，在利润表中单独反映。
第三十七条 长时间借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
第三十八条 公司以单价 1000 元以上、使用年限 1 年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》
固定资产以预留 5% 的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提早报废的固定资产要补提足折旧。
第三十九条 购进的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等用度作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。入口装备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
第四十条 固定资产必须每一年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理终了。
1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧进帐，原价减累计折旧后的差额转进公积金。
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收进（减除清算用度后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转进营业外收进，其损失作营业外支出处理。
4.公司对固定资产的购进、出售、清算、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
第四十一条 公司每一年按年末应收账款余额 10% 的比例提取坏帐预备金。
第四十二条 公司主要的会计报表有以下几种：
1.资产负债表（年、季、月）；
2.利润表（年、季、月）；
3.现金流量表（）；
4.利润分配表（年）；
5.资产减值预备明细表（）；
6.股东权益增减变动表（）；
7.固定资产增减变化表（月）；
8.现金出纳月终盘存表（月）；
9.应收、应付和预支款项明细表（月）。
第四十三条 报表编制的时间要求：各实体报表于每个月 29 日下午前报公司财务，公司汇总报表于每个月 1 日前编制完成。
第四十四条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完全、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完全、说明清楚。
7.某公司财务报告分析 篇七
某市电力公司是电网集团“一级法人、三级核算、四级管理”财务管理体制的第二级, 所属14县区供电分公司为第三级。收入、成本、利润实行预算管理、分级核算、下管一级、逐级考核, 资金逐级实行收支两条线管理。2013年, 实现营业收入72.9亿元, 利税超过6亿元。基于上级集团公司优化未来整体财务管理框架的目标, 某市电力公司需要从过去核算型的财务管理向决策支持型财务管理转变, 通过财务转型有效提升管理水平。
(一) 目前某电力公司财务管理现状
电力公司已建立了统一的核算模式, 有固定资产全生命周期管理制度和规范, 初步形成了与银行合作的优化账户管理结构, 但具体的核算流程集成度不高, 一个完整的财务核算流程对应职能分散在多个部门和岗位, 沟通成本较高, 存在大量通过集中处理提高核算效率的改进空间
受限于业务系统和财务系统之间集成度不够, 以及大量非标准化数据格式存在, 人工干预和手工操作较多, 造成财务核算工作在财务管理中占据了相当大的比重, 工作重心无法转移到预算分析和决策支持职能上来。
(二) 电力公司财务管理改进需求
某市电力公司经营收入占到集团40%以上, 集团委派的总经理、总会计师在履行管理义务的同时, 还要配合集团实现经营战略目标, 在管理上有较高要求, 建立统一的财务共享服务中心, 通过共享服务中心人员提供的专业服务, 决策领导可以及时得到高质量信息, 使企业高效率获得经济发展优势。
某市电力公司有15个会计核算单位, 会计人员100余名, 受地域限制, 人员分配不均衡, 部分核算单位会计人员严重缺乏, 且各核算单位人员素质参差不齐, 业务处理达不到规范、高效, 不利于集团集中控制。通过制定统一标准、规范流程的会计服务, 可以协议理顺市、县会计核算单位之间, 财务与业务部门之间的协作关系和角色定位。
二、财务共享服务中心架构应用部署
(一) 统一标准体系
“统一标准”是财务共享服务的前提, 也是解决公司单位之间、地域之间管理差异的重要途径。某市电力公司参照国家电网公司统一了会计政策、会计科目、财务指标分类标准、电价信息标准、固定资产分类标准、预算科目、银行账户属性、财务稽核信息标准、财务信息编码标准、成本标准和业务流程, 建立起公司内部一体化的财务运作模式, 对财务共享服务中心落地实施提供有力保障。
(二) 建立以市公司为管理主体的会计核算中心
县区公司原有的财务资源整合为市公司资源的一部分, 逐步取缔三级 (县区) 财务核算体系, 县区公司成为管理、控制、评价的内部责任中心, 可以作为相对独立的会计主体, 不保留单独的账户体系。市公司建立财务中心, 将二、三级财务体系的核算业务集中到共享服务中心统一处理, 数据集中存放在市级公司
(三) 改事后预算分析为全面预算控制
根据不同的预算种类, 采取定额法、历史数据法、滚动预算、零基预算等不同的编制方法, 使之尽量符合责任中心的实际。预算编制完成之后, 根据不同的控制要求, 分解到最底层的控制对象。如工程的预算可分解到某一工程项目, 还可分解到各个对应的施工方。成本费用可分解到部门, 某些费用项目如电话费等分解到个人, 保证责任明确。之后通过流程, 对于需要控制的业务, 都在实际发生前走“申请”、“审批”的流程, 不符合预算要求的不予发生, 从技术上保证经营状况和预算目标的一致性。解决在手工和传统软件下, 业务发生和预算控制脱节的弊病。
(四) 整合配置财务信息资源
财务共享服务的组织。市公司服务端向全系统15个县区公司客户端提供服务, 客户端共享服务端支援。将原来的会计人员独立作业改为流程化作业, 即三级核算单位不设财务, 人员集中于市公司经流程再造形成流程化作业模式, 分为核算会计与分析会计。核算会计采取计件工资制, 分析会计按管理要求提供分析资料
配置信息系统支持。建立一套完整的信息系统作为财务共享服务中心的支撑和保障, ERP系统提供整合平台基础, 影像管理系统实现票据实物流转, 凭证调阅和离岸处理, 网络报销系统通过全面、及时高效采集信息, 降低会计处理成本, 节约企业管理维护费用, 网上银行和银企互联使人员配置交互能力和协调融合水平大幅提高。通过财务资源配置, 会计凭证集成生成率达到95%以上。编制财务报表可实现“一键式”功能。
(五) 实现对财务状况的稽核和监控
随着信息化程度的提高, 业务、财务信息的数量快速膨胀, 企业中的“人员牵制制度”、“部门监督机制”, 在信息化之后应由控制者在软件中设定稽核、监督的规则, 由软件对业务、财务信息进行检查, 发现异动, 给出提示。如电力营销系统“抄、核、收一体化, 给企业报一个总数”, 没有有效的监控, 从信息处理的角度分析, 这种现象的主要原因是营销部门只给企业报一个总数, 没有分户的数据, 很难稽核和分析。因此, 可以设定实现对电力营销的数据进行监督和稽核的软件方案, 即读取电力营销系统的分户的发行数据和电价数据, 读取实收数据, 读到一个专门的、由用电营销以外的部门使用的系统中来, 进行分户的数据处理和分析, 核算分户、分时间段的发行、实收和已收, 统计、考核各种口径的电费回收率, 复核违约金, 并进行异动分析。应用了这一软件, 隐瞒收入、调节线损等问题就能及时得到发现。
三、建议与展望
(一) 实施财务共享中心的启迪
财务管理信息系统是一个集成化的人机系统, 是以人为主导, 以计算机技术为手段的财务管理信息服务系统。系统的实施需要跨部门、跨地域, 牵涉到企业的各个层次, 是一个全员参与的系统, 包括高层决策者、中层控制者、基层执行者, 不应该局限于财务管理人员, 更不应该局限于财务部门的管理人员。
财务共享服务中心的建立是一种改革, 改革势必带来对原有管理模式和部分人员利益的冲击, 在项目建立初期, 没有公司最高领导层的支持, 财务共享中心很可能胎死腹中, 从某种意义上讲, 财务共享中心的建立是个“一把手项目”。
某市电力公司已经应用了十多年的会计核算软件, 积累了大量的软件、数据和人力资源, 这是财务信息化的坚实基础。由于管理模式用程序固定了, 在需求变化时, 软件公司就要修改程序, 而一旦大面积修改程序, 则测试、稳定的工作量和所费时间都很难预期, 往往造成系统的停顿。因此, 在这种软件架构下, 企业的管理优化应该是渐进的, 而不应该是突变的。实施的范围和深度, 要先易后难, 逐步扩展。第一步是把现有核算软件的数据进行集中, 让下属企业适应集中管理的模式, 再把在财务部门本身发生的主要业务管理控制起来, 实现财务部门自身的业务、财务一体化, 最后再扩展到相关部门, 实现整个集团的财务管理信息系统。这样, 每一步都有一个明确的目标, 每一步都可以看到明显的效果, 有利于减少阻力、增强信心、保证进度。
(二) 电网企业财务共享展望
电网企业资金密集, 减少资金的分散和沉淀、集中资金、提高资金使用效果的效益明显;电网企业资产密集, 加强资产管理、降低修理费用、减少和杜绝资产损失的效果明显;电网企业资本性支出 (工程等) 很大, 控制资本性支出的效果明显;电网企业贷款额大、负债率较高, 尽可能利用自有资金、减少贷款、降低财务费用的效果明显;电力销售收入量大、面广、环节多, 加强对销售收入的稽核、管理的效果明显。所有这些, 都必须通过一个以全面预算管理为核心的现代化财务管理信息系统来实现。“财务共享服务中心”是基于互联网技术、云计算技术、移动应用技术和电子商务平台等, 通过构建集中管控平台满足企业管理需要的一种现代化管理模式。它将有效解决企业生产规模庞大、业务板块多元、工作效率低下和内部管控乏力等问题, 实现管控风险、降低成本、提升效率、整合资源等目标。国家电力公司从2000年开始部署、推广“财务实时信息系统”。据统计, 截止2012年底, 南网“财务共享服务中心”已纳入核算单位680个, 上线率95.37%;集中管控银行账户801个, 管控率95.36%;集中核算人员150名, 完成了需要700名会计核算人员的工作量。我国电网公司系统的财务信息化, 正面临着由核算向全面预算管理和控制、由分散企业的应用到集团集中应用、从单一部门的管理到企业整体管理的飞跃, 可以预见, 不久的将来, 我国的电网公司会在财务共享这个迅速崛起的市场中拥有属于自己特色的一席之地。
摘要：在电网集团内部, 公司管理层需要完整、系统、及时的掌握经营管理信息, 对各种资源在整个公司范围内进行合理的管理和分配, 并从公司全局的角度出发, 做出符合公司效益最大化的决策。通过对某市电力公司财务管理特点进行分析, 介绍其财务共享服务中心构建架构, 对相关问题进行探讨, 希望能给其他企业提供借鉴。
8.某学术报告大厅中央空调设计分析 篇八
一、工程概况
学术报告大厅原是我院室内体育馆改造而成,单层建筑,建筑面积50m×24m=1200m2。报告大厅内部重新进行装修,地上铺设木地板,安装可容纳600人的三列桌椅,四条通道。因地处广东中山,供冷期通常从5月份到10月份可达180天/年,但是空调系统并非连续运行;供热几乎不需要。
二、空调系统设计
1.空调设计程序
依据本空调实际情况,我们对该空调项目的设计按照以下内容进行设计:
(1)方案设计。根据建设单位的设计任务书搜集资料,进行调查研究,了解冷、热源的可能供应条件;依据室内设计参数,概算冷、热负荷;通过方案比较,估算制冷机、空调设备容量;初步考虑空调方式;估算所需的水量和电量;绘制布置图;做出初步概算。
(2)初步设计。摸清冷、热源供应条件;根据建筑作业图,计算空调冷、热设计负荷;借助计算机软件,做全年冷、热负荷计算,对设备选择方案进行能量和运行经济性评价;选择制冷和空调主要设备;通过能量和经济分析确定空调方式;提出所需的水量和电量;绘制主要平面图及系统原理图;作出概算。
(3)技术设计。详细计算各功能空间的冷、热负荷;确定制冷机、空调机器及其辅助设备的型号、台数;依据各区或各功能空间空调冷、热负荷特点,确定空调方式和系统;决定各系统的新风、送风、回风量和各类空间的气流组织形式。
(4)施工图设计。根据各系统空调风量进行风道设计、计算空调机各部件阻力和风道阻力,决定风机型号、位置;对空调设备和风道、管道的消声、减振做出计算和设计;决定连接冷、热源机器和空调设备,计算水管阻力,决定水泵型号、位置;对空调设备、风道、水道的保温隔热进行计算和设计;绘制全部设备和风道、水管施工图;作出准确、详细的预算。
2.大厅空调设计内容
(1)设计依据:报告大厅的建筑平面图;中山市室外气象参数;《采暖通风与空气调节设计规范》GB50019—2003;《通风与空调工程施工及验收规范》GB50243—97(2002年版)。
(2)室内外设计参数:室外设计参数:夏季,T=33.5℃,T =27.7℃ ,V=1.8m/s,P=100.52kPa;室内设计参数:温度23～26℃,湿度50%～70%。
(3)主要能耗指标。依据大厅实际的使用情况先予以概算后再用设计软件给予核算,结果如下:
报告大厅空调面积:960m2;
夏季设计冷负荷:275kW;
建筑平面冷指标:286W/m2。
(5)风冷模块冷水机组设备天面布置图。
(6)空调冷冻水系统图。
(7)大厅空调风管平面布置图。
三、设计分析
1. 冷热源的选择
冷热源的选型原则依据有两个:
(1)空调冷热源方案应该根据国家能源政策、环保、消防、安全规定、建筑物性质,以及当地能源供应情况进行选择。本项目条件所限采用电能。
(2)按性能系数高低选择制冷设备的顺序是离心式、螺杆式、活塞式、吸收式、涡旋式。考虑建筑全年空调负荷分布规律和制冷机部分负荷下的调节特性,合理选择机型、台数和调节方式,提高制冷系统在部分负荷下的运行效率,以降低全年总能耗。大厅空调使用是间歇性的,通常又是满座,故而空调使用是满负荷下运行,结合常见的中央空调冷热源配置,同时也把此空调作为制冷专业的一个重要的教学项目,所以选择风冷模块冷水机组4台型号为YCAE61RC约克冷水机组。它有很多优点:
模块设计:以YCAE61为基本单元,可进行多机自由组合。
高效节能:有多级能量调节能力,降低启动电流,减少电力投资。
安装方便:每个模块自带两根主水管,两侧均可连接,可方便地在现场与其他模块拼接,且拼接时不需要考虑主模块与子模块之分。
控制先进:集中控制,操作简单。
自由配接:机组可以配接不同形式的末端产品,满足客户不同的需要。
运用宁静:机组采用涡旋压缩机和低噪音风机,运行噪声小
安全运行:机组采用了多重保护功能,确保了机器的使用寿命。
另外,高效能全封闭活塞式压缩机,内部设有缺相和过热切断保护装置,常保最佳性能。 设有微型处理器,集多项控制及运行指示于一身。 特有 TSS ( YCAC+ 风机盘管机组联机控制组件)控制系统,可实现末端对主机的控制功能。
2.空调系统及方式
末端设备为吊顶风柜及风机盘管,其冷冻水由位于天面的风冷模块式冷水机组提供,主机为风冷式,不需水塔,冷冻水经冷冻泵在系统间循环。
(1)报告大厅采用吊顶风柜、风机盘管送风,大厅及卫生间设机械排风。
(2)风冷模块冷水机组安装在天面,两台冷冻水泵,一用一备。
(3)空调自控系统:控制简单可靠。
(4)开机顺序:冷冻水泵→风冷冷水机组。
(5)关机顺序:风冷冷水机组→冷冻水泵。
该工程竣工后,机组已经平稳运行了3年,不仅可靠性好而且比较节能,总体效果良好,满足学院报告大厅使用对空调系统的要求;参与工程的师生又经历过一次实际的工作过程系统化的学习,对中央空调设计有了更深的体会,对专业教师在教授该课程的教学提供了极好的素材。
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