财务会计复习资料出纳岗位

财务会计复习资料出纳岗位（共12篇）

1.财务会计复习资料出纳岗位 篇一

关键词：高职学生,技能大赛,点钞训练

点钞技术既是财会、金融等专业及相关工作岗位应该掌握的一项专业技术,也与我们每一个人的日常生活息息相关。仅从专业学习而言,熟练掌握点钞验钞技术是从事财会、金融及与钞票出纳相关的工作所必须具备的一项基本技能,近几年全国会计技能大赛的举办,更是对教学改革提出新要求,以出纳岗位为例,学生在操作上,点钞方法的选择、点钞动作的规范、点钞的速度和准确度都将成为比赛成绩的关键点;学生在环境上,时间的长短、心理的因素、场景的适应都会是训练中不可缺少的环节,随着每一年比赛的新要求,提高学生掌握点钞技术基本功和提高学生的综合素质也形成长期的任务。根据比赛和课程改革的需要,现将手工点钞技术的教学和训练构思做以分析。

一、把握学生心理,明确训练目的

人的心理活动包含心理动作和心理内容,要充分了解和把握学生的心理,进入学生的情感领域,了解学生具备的知识能力和动手能力,学生所认识的问题和怎样认识的,把握学生想什么和怎么想,同时在了解的过程中为学生构建整个大赛框架结构,如手工点钞目前的训练中的细节、清点的动作、捆扎的方法选择、答案和计算的填写等,使学生有意识地搜集和了解一些基本知识和比赛信息,以便在后续的训练中起到积极的作用。

二、针对相关问题培养学生持之以恒的训练态度,加强挫折训练

学生在平时的学习当中容易形成如下问题,这些问题对一个近期将成为专业选手参加竞赛是需要及时纠正和克服的。

(一)点钞兴趣持续性短

在手工点钞训练项目中,初学者学习兴趣高,一般在学习四个课时左右,特别是训练之后,他们就能体会看别人做和自己做的差距,甚至有些没有耐心的学生兴趣就大大降低,出现注意力不集中,以至于一些关键点(如点钞手指的弯曲度、手指的部位点钞)学生练习过程都不规范。这种习惯性错误纠正起来非常困难,如果学生没有意志力,怕吃苦,不能坚持是无法达到训练目的。

(二)点钞过程缺乏坚持

点钞的训练过程既乏味又枯燥,要达到一定的操作水平,一定要经过反反复复大量的练习才能实现,但学生如果没有吃苦耐劳的精神,遇到困难就放弃,这样是无法进行训练的。这个现象在平时学习中容易出现,但这个问题恰恰是技能比赛训练要规避的难点,所谓要突破自己才能进步。

因此,只有加强挫折训练,使学生的适应能力得到提升。具体实施为,为学生设置不同的测试方式,比如说,由原来的定时测试计成绩改变为定量测试计成绩;由原来的综合考核改变为单项考核;由原来的总分计成绩改为单项计分。总之,就是让学生在不同的形式下、条件下都能达到好的训练状态。

三、有效突破训练瓶颈期

(一)加强基本功训练

手工点钞基本功是点钞技能水平的关键,练好手工点钞基本功需做到以下几点。

1. 规范的指法。

在会计技能大赛要求的前提下,手工点钞的方法选择是一个重点,目前手工点钞手持式中扇面点钞法和四指四张点钞方法都是比较快速有效的。这里以手指式四指四张点钞方法为例,持钞动作中指和无名指之间要固定,清点动作小指、无名指、中指、食指要依次划动,不能出现拖动动作,清点在钞票右上角边上,动作要轻,记数分组记准确。

2. 点数准确。

点钞技术的关键是一个“准”字,清点和记数的准确性是点钞的基本要求。点数不准不仅影响日常工作的质量,而且会产生差错,造成损失。在点数前要做好思想准备、款项准备和工具准备。点数时一是要精力集中;二是要坚持定型操作,坚持复核;三是要双手点钞,眼睛看钞,脑子记数,手、眼、脑三位一体,协调配合。只有这样,才能达到点数准确的效果。

3. 扎把牢固。

钞票捆扎应尽量牢固,以钞票不散把、抽不出为准。扎小把时,将第一张钞票轻轻向上方提拉,以不被抽出为准。扎大把时,按“#”字形捆扎大捆,以用力推不变型,抽不出票子为准。钞票捆扎的方法可根据腰条的长短进行选择,一般情况下,缠绕法的腰条比拧扎法的腰条要长,其中,缠绕法的缠绕圈数可以适当调整,前提是在符合扎把要求的基础上,捆扎钞的训练应结合清点动作同时进行,意思就是说,捆扎作为点钞的一个环节,在平时的训练中,不仅只重视清点,忽略了捆扎的环节,必须同时进行,以避免出现比赛时多一个环节后,选手出现紧张心理,影响正常技能水平发挥。

(二)调动训练积极性

在手工点钞训练过程中,学生会出现阶段性停滞,有时还会出现不安、不自信、成绩倒退情况,这期间指导工作会停滞不前。这需要分析原因,如学生近期在训练过程中清点手指是否出现疲惫现象;查找方法,转变训练方式,案例激励,创造良好的训练氛围,多鼓励,少评批,增强学生的自信心,让学生知道“I can”。

(三)通过比赛模拟真实场景

在比赛训练过程中,通过各种方法和手段,有针对性进行模拟训练,这样的方法中,可以让队友扮演对手,这样的方法更接近实战,可以有效地调动选手的能动性和主动性,以便减少选手。

总之,手工点钞作为会计专业一项基本技能,应结合实际工作需要和岗位需求不断改革与创新,提高教学质量,注意基本功的训练和方法,不断促进学生自主学习和自主探知能力,有效地提高学生点钞技能水平。

参考文献

[1]廖晓群.关于中职会计技能大赛的思考[J].考试周刊,2011,(35).

2.会计出纳岗位职责 篇二

一、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。

二、编制并严格执行部门预算，对执行中发现的问题，提出建议和措施。

三、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备;账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

四、严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记，收回要销号。

五、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。

六、及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。

七、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。

八、对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

九、会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

十、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。计人员岗位职责

一、出纳人员岗位责任制

1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。

2.负责现金收付业务，处理报销事务。现金业务要严格按照财务制请保留此标记度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。3.负责现金、银行存款和其他资金明细账，现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。保证账实相符。

4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。

5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。

6.负责审查原始凭证，及时对凭证进行汇总，并交会计做账。7.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。

8.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。9.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。

10.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。

11.负责保管各种有价证券、印章、空白支票、本票、汇票、发票、印章等实物。

12.负责准确登录现金日记账和银行存款日记账。13.负责配合公司开户行的对账、报账、清理回单工作。14.负责办理电汇、信汇等有关手续，按揭交付工作。15.负责催收款回发票。16.负责签发支票。

17.负责每月工资的发放工作、办公用品的购买。18.协助会计做好各种账务处理工作。19.对领导交与的其他事务按规定办理。

二.会计员的岗位职责

1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。

2.贯彻执行《会计法》等财经法律制度、财会制度的现象，发现重大问题及时向领导报告，确保企业各项财务活动符合有关规定。

3.审核各部门编制的费用报表，办理收入、成本、资金等会计核算，按时编制各种财务报表，使经营成果得到准确及时反应。根据国家有关规定，严格发票管理，并定期检查发票使用情况，及时确认销售收入，正确计算增值税、消项税额。

4.负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与管理。协调各岗位每月以报表方式对账目做出结算。

5.负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作。

6.划清费用的开支范围及营业内外收入。7.按财务制度规定正确核算利润分配。

8.按期缴纳各种税款，保管好各类财务资质证件、印章等。9.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。10.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。11．编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总账、明细账、登记账簿、科目汇总表及财务报表。

12.对财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。13.记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记，但不能超过三天。不许先出报表和后帐。14.协调出纳员进行资金业务管理。

15.对进项发票进行登记，并及时到税务机关认证。16.按时报税、交税。协调好税务部门的工作。

17.编制应收应付、往来款项报表，与公司各部门进行账目核对。18.认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反应公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，账目清楚，按期结报。

19.负责公司费用、运营成本及利润的核算，计算各类应交税金，办理纳税工作。

20.严格遵守财经纪律及各项制度，发现问题及时上报，保守财务秘密。

21.负责定期对账，达账实相符、账证相符，账账相符等； 22.按时进行申报（国税、地税）相关税务报表及税务缴纳； 23.负责开具发票，以及发票的购买和保管；

24.按期装订凭证并妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防治丢失损坏。

25.按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，随时进行控制，向领导提供资金执行情况的分析和考核，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用。

26.处理与税务，银行，工商等有关的事物。

27.保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

3.出纳会计岗位职责 篇三

1、严格按照国现金管理办法和银行结算制度规定，认真复核，收付款凭证，

2、每月认真造册按时发放工资及清单，做到准确无误、收支平衡。

3、按时收取门面房租和水电费。

4、妥善保管现金支票、财务印章，积极主动与主办会计核对帐目，做到日清月结。

5、严格执行学校和上级主管部门制定的财经保管制度，合理使用计划开支。

6、每月按时与主办会计做好交接工作。

7、热情为师生服务，按报销手续及时报销有关费用。

8、认真执行现金管理制度，每天结帐。现金收入要及时存人银行，不得坐收坐人。

餐饮会计岗位职责，餐饮出纳会计岗位职责，

1据国家财务会计法规和行业会计规定，结合本单位特点，负责拟订本单位会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

2.参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

3.准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

4准确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制本单位月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。

5负责本公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

6负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

7负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

8及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

9主动进行财会资讯分析和评价，向总经理提供及时、可*的财务资讯和有关工作建议。

10协助总经理做好公司的其他任务。

一、职责范围

在会计主管的领导下，负责现金收付和银行结算业务，保管现金、有价证券、印章、空白支票和收据。

二、工作内容

1、办理现金支付和银行结算业务。严格按国家现金管理条例和银行结算办法规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必须经过会计主管人员、分管领导审核签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。收入现金及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过银行核定的金额，超过时应及时存入银行。不得以“白条”或借条抵冲库存现金，更不准挪用现金。

2、严格控制签发空头支票，如应特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途，签发日期、规定限额和报销期限，并有领用支票人在专门登记簿上签章。逾期未用的空白支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票应加盖“作废”戳件，与存根一并保存。支票遗失时，要及时办理挂失手续。

3、登记现金和银行存款日记帐，

岗位职责

根据办理完毕，审核无误的`记帐凭证或原始凭让，逐日逐笔登记现金和银行存款日记帐，并做到及时、准确、帐帐相符、帐实相符。

4、保管好库存现金，有价证券、有关印章、空白支票和收据等。保守保险箱密码秘密，保管好钥匙，未经领导批准，不得转交他人。对分管的有关印章应妥善保管，严格按规定用途使用，但签发支票的印章不得有出纳一人保管。发现现金和有价证券短缺或遗失应及时向领导报告查处。

5、认真做好银行帐的钩兑工作，每月编制“银行存款余额调节表”使帐面余额和银行对帐单的余额调节相符。对超过一个月以上的未达帐项，要及时查询，尽快解决。

6、每天或定期编制收支记帐凭证，为单位的正常运转提供保障。

7、空白支票必须严格管理，设置专用登记簿登记，并及时办理领用注销手续。

三、权限

在办理收付款业务时，有权对收付款原始凭证进行复核，发现不符和规定的收支凭证有权拒绝办理。对领用的空白支票有权督促当事人及时报销，对不及时报销的人员有权拒绝其再次领用空白支票。

会计岗位职责

会计岗位职责

一、职责范围

在单位领导下，具体负责本单位的财务预算、决算、记帐、报帐、报表分析和财务管理工作。认真执行国家政策、法令和财经制度，维护国有资产的完整。加强财务管理，正确反映学校收支情况，促进资金使用效果。

二、工作内容

1、照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划，预算，遵守各项收入制度、费用的开支范围的开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。

2、按照国家会计制度的规定记账、算帐、报帐。做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，日清月结，按时报帐。

3、按照银行制度规定，合理使用货币资金，加强现金管理，督促出纳人员按规定存入收入款，支领备用金。

4、按照经济核算的原则，定期检查，分析财务计划预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效果。发现财务管理中存在的问题，及时向领导提出建议。

5、按照国家会计制度的规定，及时整理，妥善保管好会计凭证、帐簿、报表等会计档案资料。

6、按照劳动人事部门的要求，制定劳动工资计划，编制工资表和劳动工资报表。严格按规定计算、扣缴各种保险基金和公积金，并及时与有关部门进行核对工作。

三、权限

1、有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算。遵守国家财政纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并向本单位领导人报告。对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为，会计人员必须坚决拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。

会计人员对于违反制度、法规的事项，不拒绝执行，又不向领导人或上级机关、财政部门报告的，应同有关人员负连带责任。

2、有权参与本单位编制计划，指定定额，签定经济合同，参加与财务会计工作有关的会议。对单位领导和有关部门提出的涉及有关财务开支的经济效果方面的问题和意见，要认真考虑，合理的意见要加以采纳。

4.《出纳岗位实务》教学模式探讨 篇四

关键词：出纳实务,实践教学,探讨

1 教学中存在的问题

1.1 重理论,轻实践;教学内容不能与时俱进

受传统会计教育观念的影响,目前仍有很多学校十分重视对学生会计相关理论知识的讲授,轻视实践教学,认为实践能力可以在今后的工作中慢慢提高,这就使得学校在教学计划、教学保障等方面对实践教学工作没有给予足够的重视,最终导致许多学生在学习了《出纳岗位实务》后很多基本的银行单据仍然不能熟练正确的填写,甚至对于办理什么业务应该选择什么样的银行单据都不够清楚。或者学生在参加实习或进入工作岗位后,可能面临着由于相应的银行结算业务起征点、适用范围等的变化而出现新的单据和使用要求,使得学生难以独立胜任出纳工作,给自身的发展带来了不利的影响。当然有的学校尽管也安排了实践教学的内容,但距离实际要求还是有很大的差距,学生在教学中难以真正身临其境。

1.2 重形式,轻合理;教学环境不能令人满意

《出纳岗位实务》是一门专业技能课,需要一定量的实践课时。但实际的教学安排上存在一些不足:一是没有实践活动课,全部为理论教学课;二是虽然有实践活动课但课时偏少,有时不到20个学时;三是实践活动课的时间集中,好多学校通常安排在学期末,这样效率低下;四是实习的内容局限于填表、点钞、登账、填写凭证,但对于实际的划卡交易、点钞机的使用、保险柜的使用等,学生没有机会接触到……由于出纳岗位的特殊性,要求学校的实践教学要做到仿真性,但实际教学环境在构建方面差强人意,主要体现在硬件环境不真实,学校缺乏对企业和银行等部门的了解,在硬件设施方面往往出现落后的问题,无法使学生了解未来工作的真实环境;在软件方面,对企业相关管理制度、银行财务管理规范、社保法律法规等缺乏足够的认识,制约了出纳实务实践教学的可操作性。另外,验钞机、POS机、保险柜、计算器、记账凭证、日记账、账簿等教学用具的配备也不齐全,难以真正实现“教、学、做”一体化。

1.3 重刻板,轻创新;教学队伍不能“两手硬”

课堂教学方式单一,更多的是教师通过粉笔或者多媒体向学生传授知识,但《出纳岗位实务》课程中包含有大量的单证,以及多样的办理流程,如果仅仅是单向的传授,学生学到的完全是抽象的知识,一旦接触到真实的业务就会无从下手。由于出纳实务的实践性,对教师的素质提出了更高的要求,相关任课教师除了应掌握相应的专业知识外,更要具有较为丰富的实际工作经验,能够引导学生如何更为有效地运用所学知识,如何处理未来可能遇到的实际工作问题。但由于种种原因,教师队伍的人才配备较为贫乏,实践教师往往与理论教师之间没有明显的差别,或是实践教师并未参加过具体的实践,这样使得实践课的效果大打折扣,难以满足教学的实际需要。

2 教学模式构建的教学建议

2.1 注重实践教学,拓展教学空间

教学中,教师要适应出纳岗位实务的教学特点,重视实践经验的学习,运用多媒体辅助教学,尽可能运用现代化、多样化手段实施理论教学和实践指导,增强教学内容的形象性和直观性。如多媒体教学、校内模拟实训和校外实训基地教学等多种方式相结合的教学手段。在教学流程上,建议以职业能力为依据,以企业出纳岗位处理业务的工作顺序来组织教学过程。平日教学中应注意业务的仿真,将学生分成小组,模拟公司财务部门岗位(如会计、出纳、财务经理等),以公司实际业务为载体,教师讲授、示范与学生操作互动有机结合,让学生在动手实践中提高业务技能,增加学生的感性认知。遇到一些较难理解的业务尤其需要使用这样的方法,比如报销业务,我们可以设定几个角色:报销人、部门领导、单位分管领导、财务主管、出纳、会计等,从报销人填写单据、粘贴发票开始,到送交本部门领导批准,再上报分管领导审批,然后请财务主管审核,最后拿到出纳处报销,会计填制相应的凭证的完整流程。通过这样的演示,相信很多学生会有一个更为深刻的认识。当然有条件的话,建议专门开设出纳岗位实务实训室,配齐各种教学设备、资料(如POS机、保险柜、验钞机、记账凭证、日记账等),让学生能多练习、多操作,真正掌握出纳岗位技能。或者将课堂延伸到企事业单位中,让学生实际接触到实际,帮助学生全面了解出纳工作的特点和要求,在体验中发现自身的不足,可以通过校企联合、社会实践等方式,让学生参与到工作中,感受工作环境,提高学习的目的性。

2.2 注意教学方法,丰富教学内容

现代是一个高速发展的时代,各项业务也在不断的更新变化中,所以对于教师来说,讲课不能将眼光局限于书本,照本宣科,在教学中应注重方法的传授,而不是某个单据如何填写,大量的单据是无法利用短暂时间讲完的,而且即使能做到也没有实际意义。而且由于出纳岗位工作具有一定的社会性,与银行、税务、工商等部门往往有十分密切的联系,这就需要学生能够对相关行业有一定的了解,在教学时,教师就不能只是简单地将理论数字化、例子化,就事论事,与其他行业泾渭分明,而是要扩展知识面,在与其他单位发生业务时如何处理也要适当地加进去,提高学生解决实际问题的能力。

2.3 关注教材内容

选取的教材应能细化地反映出纳实务课程培养目标,课程直接对接出纳岗位,在具体内容上难易适中,并能体现出用人单位对出纳人员的要求。因此,在选取教材时,可以事先对本校应届毕业生就业去向和用人单位展开相关调查,确定社会需求的大体方向和有关信息,为教材的选取和更换提供依据。当然教师可以编制与教学设计相配套的教材,更好地实现教学目标。

2.4 提升教师水平

学生学习质量的高低,在一定程度上取决于教师的教学水平。一方面学校可以引进企业教师,通过他们使学生能够切身了解到出纳工作的特点,能够解答学生的问题,而不是纸上兵,毫无用处;另一方面可以利用一切条件与周边企事业单位建立合作关系,鼓励、支持相关会计教师到生产工作的一线进行锻炼,丰富实践经验,提升专业水平。尤其对于一些从高校到高校,没有实际工作经验的年轻教师,学校应积极出台政策扶持教师参与社会实践,鼓励一线年轻教师及实训指导老师赴相关企业一线跟班(顶岗),进行脱产实践锻炼。

2.5 制定合理的评价方法

5.财务出纳岗位职责 篇五

1、按规定每人登记现金日记账和银行存款日记账;

2、根据记账凭证报销内容收付现金;

3、每人负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，包装库存现金及有价证券安全;

4、负责解释各项银行到款进展凭证，并传递到有关的制单人员。

5、完成部门领导交办的其他工作任务。

岗位要求：

1、全日制大专以上学历，从事出纳工作经验3年以上，房地产业优先考虑。

2、获得财务类相关职业资格证书;

3、有团队意识、执行与办事能力强、服从上级领导的工作安排。

6.财务会计复习资料出纳岗位 篇六

系部会计系

专业班级会计学课程名称财务会计综合模拟实训实验教师学号学生姓名实验项目名称税务会计岗位模拟实验实验日期

实验地点会计手工实验室

成绩

制表单位：华南师范大学增城学院会计系

华南师范大学增城学院实验报告

说明：实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、试剂或材料，实验方法与步

骤，实验数据记录、处理及结果分析，心得体会。

实验目的和要求：

税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的。而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。了解税务会计岗位工作流程，熟悉相应的业务：办理税务登记、有关税费的缴纳等、办理企业登记等其他与税收有关的事项。系统地掌握纳税会计与纳税申报的基本技能，能顺利地为企业处理有关增值税的各种涉税业务。为毕业后从事工商企业纳税会计、计税报税等岗位工作奠定良好的技能基础。

主要仪器设备、试剂或材料：

本次实训在会计手工实验室内进行，可重复使用的实验材料主要会计科目章、会计通用章、印台、印章垫板、直尺、戒刀、剪刀、红笔、记账专用笔、打孔机等；公共一次性消耗实验材料主要包括胶水、原子印油、装订线、各种备用实验凭证以及账页、账本等；个人实验材料包括：总分类账账本1册、现金日记账账本1册、银行存款日记账账本1册、数量金额式明细账账页6张、固定资产明细账账页10张、多栏式明细账账页6张、应交税费-应交增值税明细账账页3张、三栏式明细账账页30张、收付转凭证各1本、科目汇总表6张、记账凭证封皮3张等。

实验方法及步骤：

根据模拟的经纪业务编写分录，编制记账凭证。

开具增值税发票、普通发票。对各种发票进行审核，及时进行发票认证。对发现的问题及时反映。编制各种报表，负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。负责记帐凭证的及时装订。、实验步骤：由各种凭证和收入明细账计算各种应交税，再填制纳税申报。由纳税申报办理缴税，接下来填制涉及的记账凭证。最后登记税费明细账并与税费

总账之间对账。

实验数据（详见截图）：

略

实验心得：

这一次我做的是12月份的业务，涉及的较多的税务方面的知识。通过这次的实验课程，使得我系统的对于老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训任务，同时也发现了自己的许多不足之处。从自己的手动实际的操作，深深感觉到会计是一个十分严谨的工作，是不能够马虎对待的工作。尤其是在登日记账时一定要更加认真更加细心在明细账最后一栏写上“转次页”在下一页第一栏写上“承前页”字样。对会计人员来说认真细致的工作态度是会计工作的基本要求每个敬业爱岗的会计人员都应养成一个良好的工作习惯，防止会计工作出现错误。在这次税务会计模拟中，我学到了许多课堂上所学不到的经验，在实践中巩固了知识，也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础。

税务的种类五花八门，计税方式也是多种多样。而我学习了税务会计的一个最大感受就是我们每天的各项生活都与税务相联系。每个人都在不停的缴纳各种税，尤其要指出的是这是在不知不觉中的。因为我国的消费品的价格中已经包含了税费，没有单独列出来。我认为大多数税务都可以转嫁到最后一环节由消费者承受。最后最大的得益人绝对不是普通老百姓。以前曾听说过这么一个理论，说一件衣服的价格到最后卖到消费者手里时，其中一半都是税费，随着生产加工中税务层层累计，只是累坏了消费者。税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报。主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理，主要是帮助企业核定应缴税款的。会计工作要求从业人员具有丰富的税务知识和很强的实践能力，税务会计从字面上理解就是关于缴纳税务的会计工作。

税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表，税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。

各种税的算法：

1、增值税税额计算增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种

2、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。

3、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率

4、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率 增值税税率分为五档：基本税率17%、低税率13%、7%、征收率和零税率

税务会计有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥税法作用，督促纳税人认真履行义务，促进企业正确处理分配关系，维护纳税人的合法权益等等。税务会计的核算对象包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等。

通过学习税务会计这门课程，我不仅了解到了以上这些概念性的知识，也更全面的学到了税务会计计算方面的知识，包括主营业务收入的税务会计处理、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理、企业所得税税务会计处理、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理、代扣代缴税款的税务会计处理、其他地方税的税务会计处理和其他税务会计处理问题。使我受益颇深。税务的种类五花八门，计税方式也是多种多样。而我学习了税务会计的一个最大感受就是我们每天的各项生活都与税务息息相关。在企业中，凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计对象。

随着我国经济的飞速发展，我国纳税行为日益规范，纳税意识日益增强，纳税活动渗透到企业生产经营过程中的每一环节，并已成为企业进行经营决策和会计核算的一个重要内容。掌握税务会计知识和纳税常识、税收筹划技能等一系列相关专业知识,对参与企业核算反映、监督管理、预测和决策这一系列活动来说十分重要,这些活动的最终目的是达到节约纳税成本、降低纳税风险、提高资金使用效益、实现利润最大化，从而推动企业可持续发展。

通过实训使我们结合课堂上所学的理论知识解决一些税务处理实务中的各种问题并具备独自处理各项税务事宜的能力。让我们对纳税的流程有一定的了解并熟悉其方法和应注意的事项。

学生签名：

特别注意：

字数1500字以上，字体：宋体，字号：小四号，行距1.5倍，标题加粗

实验数据记录必须有具体操作过程和结果，需分类总结。如账簿的发生额、余额、会计凭证等。

实验教师评语及评分：

7.浅谈出纳岗位的工作要求及管控 篇七

一、出纳工作的重要性

1. 出纳岗位是企业财务部门的窗口

出纳岗位不但需要面对企业内部各部门的员工, 还要与银行等外部单位的人员接触, 是财务部门内外交往的窗口。出纳人员代表了财务部门的形象, 也代表了企业的形象。出纳人员以高度的责任感, 饱满热情的工作态度, 及时准确的办理货币资金的结算业务, 在展现自身综合素质的同时, 也可以提升企业内外部对财务部门的认同感。

2. 出纳岗位是资金管理的重要环节

出纳岗位是企业资金管理部门的重要岗位之一。出纳人员担负着严把票据入账关和资金支付关这两个重要财务关口的职责。若疏忽大意把关不严, 很有可能造成差错, 影响资金使用效率。出纳人员不洁身自好, 严格自律, 利用自身职务之便, 贪污挪用公款的案件也是时有发生的。因此企业应将对出纳岗位的日常管理放在资金管理的首位, 以免给企业造成不必要的损失和影响。

二、出纳岗位的人员配备要求

1. 需要具备良好的职业道德修养

企业在选用出纳时, 应将人员的职业道德素质放在首位。出纳每日接触到企业的资金, 没有良好的职业道德操守, 法制意识淡薄抵制不住金钱的诱惑, 很容易滑向犯罪的深渊。出纳人员自身应警钟长鸣, 时刻提醒自己坚守诚实守信的做人原则和绝不碰触侵占企业资产这一底线。

2. 需要具备专业胜任能力

作为一名财务人员, 出纳应熟悉国家的会计政策、法规、条例、准则及企业的财务制度, 具备《会计人员从业资格证书》, 明确本岗位职责, 以法规和制度为准绳, 按章办事。此外, 出纳岗位人员还应熟练掌握点钞技能, 具有现金及票据的真假识别能力, 熟练填写各类银行票据的能力, 以及较强的计算能力。

3. 需要具备较强的责任心及认真的工作态度

出纳工作较为细致繁琐, 出纳人员只有真正热爱, 全身心的投入, 具备较强的责任心才能胜任这项工作。针对相关的每一笔会计业务, 出纳人员需要时刻保持认真负责的工作态度, 以免给自身和企业带来不必要的损失。目前我国经济迅速发展, 需要高素质的会计人员, 出纳也应认真钻研, 不断学习提高, 以适应企业和社会的需要。

4. 需要具备沟通协调能力

出纳人员需要有良好的沟通协调能力, 在坚持原则的基础上, 建立财务部门与企业其他部门、银企之间的良好关系, 确保财务制度和相关要求获得其他部门人员的支持与理解, 也可使企业遇紧急的票据结算业务和特殊的大额取现业务能够及时顺利的得到办理。

5. 需要具备安全保密意识

出纳日常接触企业现金和银行存款等货币资金的第一手资料, 掌握企业收支结余情况, 了解企业大的经济动向和发展趋势。出纳人员需要增强自身保密意识, 承担安全保密责任, 坚决保守企业的商业秘密, 不得泄露企业的相关信息。

三、出纳岗位的主要职责

1. 负责办理银行结算业务, 登记银行日记帐

按照国家有关银行结算制度的规定和企业的相关要求, 及时准确的办理银行结算业务。只有在经过规定审批程序, 各级授权签字后, 出纳方可签发使用相应的银行票据办理结算业务。不得签发空白支票和空头支票。及时办理汇票、本票、支票等进帐和票据贴现业务。序时登记银行日记账, 账目清楚。对委托银行收款超过承付期限仍未收到的款项应及时向银行或承付单位查询。对方单位发生拒付时, 应立即通知相关部门查明处理。

2. 负责办理现金结算业务, 登记现金日记帐

严格执行《现金管理暂行条例》, 认真审查各类现金收付凭证后办理现金收、付款项业务。收、付款后, 加盖“收讫”或“付讫”戳记。序时登记现金日记账, 账目清楚。当日清点现金并填写“现金盘点表”, 作到账实相符。

3. 负责现金的提取与存入

严格遵守现金提取和限额管理制度。填具“提现审批单”, 经财务主管签字审批后, 到银行提取现金报帐。大额取现业务 (一般为超过5万元的业务) 需提前向开户银行申请资金头寸, 超过10万元的取现业务还需填写《大额现金支取审批表》及用款说明, 确保现金及时支取。每日下班前应将超限额部分 (库存限额由企业根据自身情况核定) 及当日收入送存银行, 不得坐支。

4. 负责保管现金、有价证券和各类银行票据

妥善保管现金、有价证券、空白票据、有关印章和保险柜钥匙。建立“银行票据使用登记簿”, 逐笔记录票据序号、启用和使用日期、使用情况等相关事项。票据签发错误加盖“作废”戳记, 定期到开户银行办理作废票据注销业务, 及时购买票据保证企业结算的正常进行。

5. 其他职责

出纳还应负责企业银行账户的开立, 审验, 变更、撤销等业务。负责银行票据、进账单据的交接和传递。授权使用网上银行划拨资金的企业, 出纳应负责付款指令的录入工作。承担安全保密责任。

四、出纳岗位的日常管控

1. 不相容岗位分离制度

实行不相容岗位分离制度, 出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得保管银行预留印鉴、不得从事银行对账工作。在银行窗口经常可见一些企业出纳人员现场填制银行票据, 加盖预留印鉴这种不可取的现象, 企业应严格杜绝类似事件的发生。对于使用财务软件的企业, 出纳岗位在财务系统中一般只分配查询的权限。财务软件较完备有资金结算系统的, 可相应的赋予出纳银行票据登记、领用、作废等权限。

2. 定期轮岗和强制休假制度

出纳岗位属于重要岗位, 一般应对出纳人员实行2-3年的定期轮岗制度。对于确实无法实现定期轮岗的企业, 应对出纳人员实行强制休假制度, 由其他人员暂时接替出纳工作, 在工作移交和接管的过程中进行检查核对。一些大的出纳贪污挪用公款的案件中, 出纳人员一般都是长期从事出纳工作, 在其从业期间企业也缺乏相应的监管行为, 给犯罪分子以可乘之机, 也给企业造成了的财产损失。

3. 对票据填制的复核和审核制度

企业应指派专人负责对出纳填制的现金、转账支票等银行票据进行复核和审核工作。一般可由负责保管银行预留印鉴的人员, 在对票据加盖印鉴之前核对票据的收款单位名称、账号、金额等信息是否与会计凭证附件上相应的信息保持一致, 无误后加盖印鉴。如果存在差异及时退回出纳重新开具票据。对于使用网上银行对外付款的企业也应对出纳发起的付款业务进行严格复核和审核, 确保资金使用安全。

4. 现金及票据不定期盘点制度

财务部门负责人或指定人员应每月对库存现金进行定期、不定期的抽查盘点, 与账务数字核对一致后审核签字确认。每月不定期的抽查剩余的银行票据, 与银行票据使用情况进行核对, 并检查作废票据。发现问题应及时查明原因。

5. 强化银行存款余额调节表的编制制度

企业应指派出纳以外的财务人员根据银行提供的对账单, 按月编制银行存款余额调节表, 如有差异及时查明原因, 从而起到内部岗位牵制的作用。若只能由出纳编制银行存款余额调节表的, 企业也应指派专人对出纳编制的银行存款余额调节表进行核对检查。

五、结束语

从事出纳岗位的会计人员应注重提高自身道德修养, 综合素质, 以端正的工作态度, 认真履行出纳的岗位职责。企业也应知人善任, 加强对出纳岗位的日常监督管理, 避免给企业造成不必要的财产损失。

摘要：出纳岗位是企业会计工作的基础岗位, 对出纳工作的日常监管也是财务管理工作的重点之一。本文从出纳工作的重要性谈起, 着重阐述了出纳岗位人员配备要求, 岗位职责, 以及如何进行出纳岗位的日常监督和管理, 从而实现降低企业出纳岗位财务风险的目标。

8.会计与出纳岗位职责 篇八

（1）遵守公司的各项规章制度，忠实履行职务，维护公司利益；

（2）服从部门经理的工作安排；

（3）负责公司日常财务处理，即登记每月明细帐及现金流量状况；

（4）及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归

档等会计档案管理工作；

（5）负责成本、费用会计核算工作，准确归集成本，合理分配各项费用；

（6）加强成本管理基础工作，建立健全并编制各类合同台帐，编制

实际成本支出明细表，进行项目成本分析工作，提出相应控制措施和建议，每月底出具相关成本费用支出报告；

（7）负责公司的会计核算，审核银行对帐单及银行存款余额调节表，定期上报财务报表，管理对外投资及债权、债务，配合审计工作；

（8）负责公司每月的纳税申报，并把税务政策的变动及时、准确的反馈至部门经理；

（9）负责对开发项目的销售情况进行统计及记录，并及时将销售情

况上报至部门经理；

（10）根据销售统计情况，及时与销售部门对客户交款情况进行核对；

（11）负责监督出纳的资金收支情况，每月末结帐时与出纳进行现金

日记帐及银行存款日记帐的核对；

（12）不得泄露公司的财务秘密；

（13）有责任提高自身的综合素质。

试用期会计考核要求：

（1）、遵守公司的各项规章制度，忠实履行职务，维护公司利益；

（2）、服从集团公司领导小组、本部门经理的工作安排；

（3）、负责公司日常财务处理，即根据原始凭证及时编制会计凭证，当日原始凭证当日须完成会计凭证的编制；每月25日关帐；每月5号之前报送上月会计报表，季度末报送每季的财务分析报告，时间为下季度第一月10号之前；

（4）、加强成本管理基础工作，建立健全并编制各类合同台帐，编制实际成本支出明细表，进行项目成本分析工作，提出相应控制措施和建议，每月底最迟不超过下月10号出具相关成本费用支出报告；

（5）、审核出纳的银行存款余额调节表，每月末结帐时，与出纳进行现金日记帐及银行存款日记帐的核对，并及时把现金流量状况传递至财务经理处

出纳的岗位要求及职责：

出纳岗位与公司的利益息息相关，关系到公司现金收付的正确性、资金的安全性等，因此对出纳要求甚严。

（1）出纳的要求：

1）必须熟悉各项现金政策，掌握银行工作程序及工作方法；

2）应具备高度责任心与职业道德，以此在工作中谨慎、细心、条理有序、思维清晰。

（2）出纳的岗位职责：

1）遵守公司的各项规章制度，忠实履行职务，维护公司利益；

2）服从部门经理的工作安排；

3）负责公司现金的存取使用，现金日记帐及银行日记帐的登录；

4）负责对公司多余流动资金根据银行相关政策灵活、合理的运用，使公司资金收益最大；

5）现金做到日清月结，月末编制每月现金收支明细表，交由部门经理审验，以便于及时掌握公司资金状况；

6）负责保管其他部门转来的相关性资料及各种文件，并进行登记备案；

7）要积极主动的与会计、银行进行对帐，并编制银行存款余额调节表，以保证公司资金的正确性及完全性；

8）收付款项之前，对有关收支凭证进行必要的审核（即原始凭证审批手续）；

9）支票领用应严格按规定在支票登记薄上当领用人的面进行登记，现金支票也应进行登记；

10）银行对帐单及银行余额调节表经与会计核对后留底备案，年末装订成册；

12）负责员工的工资发放，在每月15日前发放工资，除特殊情况外，遇到节假日的，发放时间顺延。

13）不得泄露公司的财务秘密；

14）有责任提高自身的综合素质。

试用期出纳考核要求：

（1）、按时完成现金的收付，及时登帐。现金做到日清月结，月末编制每月现金收支明细表，交由部门经理审验，以便于及时掌握公司资金状况

（2）、要按时报送公司资金情况，让相关领导及时了解公司资金状况，确保集团公司各项生产经营工作正常运转。每周一报送上周资金情况，每月5号前报送上月资金收支明细表，除特殊情况外，（3）、负责收取各类收入款项，及时存入银行，不得坐支，并要保证收入发票金额与实收款相符，负责督促销售收银员及时收款，并负责对其所收款项的正确性进行核对。

（4）、根据每月的资金情况编制余额调节表，并及时与总帐会计核对，以确保会计核算的正确性。

9.简单会计出纳岗位职责 篇九

2.完成现金收付工作，开具或收取现金收付的相关票据;

3.及时办理银行收款付款手续，办理支票、汇款、转账等方式的结算业务;

4.收取银行结算凭证，每月清查银行存款，定期进行银行账户对账，编制银行存款余额调节表，保证账账相符、账实相符。

5.根据经营需要，按公司有关规定提取、送存和保管现金，保证经营活动的正常运作;

6.准确、及时完成清查现金工作，保证现金安全完整;

7.根据公司领导的安排，定期向分管副总提供资金收付日报表、月报表，并作相关分析说明，为公司资金运营提供管理依据;

10.财务会计复习资料出纳岗位 篇十

1 工作重心的转变

由于改革开放带来经济的飞速增长, 银行业务的不断拓展, 原来需要现金收付的业务大量减少, 而银行转账业务却越来越多, 出纳的工作重心越来越多由原来的以现金支付为主变为以银行转账为主。比如以前工资、津贴的发放, 医药费的报销、公积金的发放等都需要大量的现金支付。而现在由于医疗制度的改革、银行代发工资业务的开展使原来需要个人现金支付的内容越来越少从而转为转账支付, 这样既增加了现金发放的安全性, 方便了群众, 同时也减轻了出纳的工作负担;另外由于经济的增长, 物价指数的提高, 越来越多的零星支付已经突破了1000元的现金标准, 由原来的现金支付转化成了银行转账支付。

2 银行转账业务的变化

为了建立适应社会主义市场经济发展的公共财政框架, 我国进行了预算管理体制改革, 建立了部门预算制度和国库集中支付制度, 从而使得预算会计环境发生了重要的变化, 这些变化要求预算会计进行相关的改革, 能够更加准确、全面地反映部门预算单位的资金运动。而对财务人员的影响最大的莫过于对出纳人员各方面素质要求的提高。

2.1 银行转账业务完成, 要求出纳有必备的会计处理的专业知识

原来出纳开具转账支票给客户只需要有财务主管领导签字, 主管会计审核就可以马上完成。不需要了解业务的内容及下账科目、资金来源。现在由于不在直接签发给客户支票而是需要拿到财政集中支付中心去统一支付, 需要填写支票申领单、报账单, 其中填写的内容包括业务内容及下账科目。这就要求出纳同时也要具备和会计平等的业务水平。从而使出纳人员要不断的加强业务学习, 才能满足工作变化的需要, 而不是象原来不用动多大脑筋而简单的记记现金和银行流水账。

2.2 银行结算支付程序复杂化

银行转账业务较以往要繁顼很多。出纳原来付款给客户只需要签发一张转账支票即可, 足不出户就可完成。而现在则需要填具全套的财政集中支付手续。一项业务往往要填具一份支票申领单, 一份报账单及一份进账单, 同时要加盖单位财务章, 法人账、出纳章共计13个印章, 大大增加了出纳的工作量。同时, 车辆维修费、金额超过五万元及以上的业务等需要有关领导的审批后方可付款。

2.3 银行账户的复杂性也要求出纳保持高思维清晰度, 以避免由于在付款时付错账户而给单位造成麻烦

在实行财政集中支付之前, 预算单位一般只有一个基本账户, 实行集中支付后则有了三个以上的账户。一个是授权支付零余额账户、财政直接支付零余额账户、小额现金账户。三个不同的账户分别核算不同的业务内容, 而且三者之间不能相互倒账。假如一笔业务付错账户则势必造成年底时一个账户的钱不够用, 而另一个账户的钱因花不完被财政部门收回。

2.4 对出纳的沟通能力的要求提高了

出纳到支付中心付款, 避免不了要向支付中心办事人员和领导进行解释和沟通, 这就需要出纳有较强的业务知识、语言表达能力和理解能力, 否则就不可能准确及时的完成收付款业务, 给单位工作的开展造成不利的影响。

2.5 出纳工作对时间性的要求越来越高

在实行财政集中支付之前, 出纳工作已经具有很强的时间性, 如现金收支的日清日结、工资的发放、银行存款的核对等等都具有严格的时间要求。但对于一些具体的事项, 出纳人员可以在一定程度上灵活操作。但是在实行国库集中支付制度以后, 有些事项在程序上要求必须按时完成, 比如年底专款的支出, 财政部门在拨完款后往往要求预算单位在很短的时间内将款项支付出去, 这就要求出纳在极短的时间内作出反应, 及时反馈信息给领导, 组织好付款所需的材料, 做好年底专款的支付工件。

2.6 与客户之间的沟通需要进一步加强

实行财政集中支付之前客户到单位办理收款业务只要出纳按要求填写好支票后, 客户就可以立即拿到可视性的钱票, 拿他们自己的话来说就是见到支票心里就踏实了。可是实行集中支付后因没有支票可发, 而是要客户及时到账户去查询款项的到账情况。为此往往需要向客户做大量的解释工作。而有的客户则要求马上到集中支付中心去给他办理付款, 而出纳的工作又特别繁忙, 不可能一对一的到支付中心去结算, 只好给客户做大量耐心细致的工作, 以求得客户的理解, 并承诺尽可能快的为其付款。这些情况都是前所未有的。

3 应对措施

3.1 加强业务培训, 提高业务素质和财务管理水平

专业知识和技能, 是财会人员从事会计职业的根本。要加强会计技能培训, 一是完成专业工作所需的基本知识;二是完成专业工作所需要的技术和工作能力。出纳人员只有不断更新专业知识, 获取技能, 提高判断、分析、决策能力, 才能完成好会计基础工作以满足新时期财务工作对出纳人员的新要求。

3.2 做好付款前的准备工作, 理清思路, 高效率完成收付款业务

为了力求每笔业务正常、及时、准确的进行, 出纳人员就必须积极做好付款前的准备工作, 主动地熟悉各种业务程序, 牢记每种业务流转环节, 在具体操作时以敏捷的思维和仔细认真的工作态度来应对相关业务。可以说, 出纳人员在处理业务时思路清晰是做好财政国库管理改革后出纳工作的首要保证。

3.3 提升运用现代技术手段的能力

21世纪是信息时代, 电子计算机技术、互联网技术广泛应用, 令财会工作的手段、工具、条件发生了巨大变化, 在财会工作中已经逐步实现计算机化。由于预算单位的零余额账户和小额现金账户的经费都是按月核拨的, 因此, 为了很好地确保预算单位在用款额度内支付结算和办理各种业务, 出纳人员对零余额和小额现金账户中每笔大额款项支付都应该逐笔登记, 并和代理银行登记的数额保持相符。但是如果仅依赖手工记账则不仅效率差, 而且难免出现差错。目前, 出纳人员应该主动借助电算化手段, 提高工作效率, 才能轻松应对改革后出纳工作业务量增多的变化。

3.4 树立服务意识, 积极主动服务客户

随着市场经济发展的逐步完善, 财务人员特别是出纳人员必须树立正确的服务意识, 顺应时代发展的步伐。平时工作中不能感情用事, 要冷静的思维, 要时刻提醒自己的工作原则, 从而提升整体服务质量。财务工作者应转变自己的沟通方式, 适时与客户多一些沟通, 在沟通语气上婉转点, 态度上亲和点。譬如有些人一签完单子, 不管出纳员能不能离开工作岗位立马就要求出纳人员立即到支付中心办理付款, 我们财务工作人员可以耐心给他解释, 争取得到客户的理解。

11.学校会计出纳岗位职责 篇十一

二、 及时登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，帐实相符。

三、 严格支票使用管理，办理对外结算业务，不签发空头支票和空白支票，不外借帐户，不坐收现金。

四、 及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符。

五、 负责与内部各单位往来款项的划转、核算。做到每笔往来款项数据准确，依据充分。

六、 负责与财务处的业务联系，及时接受其业务指导。

七、 定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况。

12.财务会计复习资料出纳岗位 篇十二

《会计基础工作规范》对出纳工作的岗位、职责有限制性规定, 如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人, 会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳工作岗位具有制度上的合法性、工作上的适应性、行为上的规范性、管理上的科学性。

出纳工作在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的, 不可缺少的。出纳工作是会计工作的一部分, 也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置, 出纳工作必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时, 还应当发挥如下几个方面的作用:认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针, 认真审核每一张单据, 处理每一笔经济业务;及时反馈经济信息, 按照《会计法》的要求及时向单位领导和会计主管人员报告工作;对支出性质进行审查, 对违反开支规定的支出拒绝付款;保卫资金安全, 保护国家资财安全, 这一点在目前现金流量大、假币多、卡式管理不规范的情况下, 对防止诈骗, 减少损失和失误极为重要。

出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的, 一方面单位领导和会计主管人员要注意树立和培养并运用法律法规建立出纳人员的工作条件和约束机制。另一方面, 出纳人员要加强学习, 提高技能, 加强职业道德修养, 自觉维护尊严。出纳工作是会计工作纪律的执行者。财务大检查、物价、税收大检查, 是查果询因。收款、付款是出纳的基本职能, 出纳工作的一举一动都在执行着财经纪律和会计纪律。执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则, 维护和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基础。出纳人员在执行公务过程中, 也有自己的准则, 无论是传递、循环还是流水作业, 资金的进入和退出, 出纳工作都是源头。出纳工作贯穿会计工作的起始和终结, 因此出纳员被称为财会工作纪律的执行者。事实也证明, 一个强有力的出纳人员, 必定会为本单位的财会工作带来生机与活力。出纳是会计工作规范的实施者, 出纳人员担负着资金收付、票据管理、现金日记账、银行存款日记账登记等工作。会计工作规范化的要求是, 健全内部各项会计管理制度, 建立良好的会计工作秩序, 使记账、算账、报账符合会计制度的要求, 逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化, 不断提高会计工作水平, 进一步发挥会计在经济管理中的作用。

在日常的出纳工作中, 要注意以下几个方面的工作。

一是注意审核凭证, 记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证, 其中外来原始凭证几乎都是通过出纳员的操作完成。每一张发票、每一个数据、每一项内容, 出纳人员都必须熟知, 即使会计审核过的凭证, 出纳人员也要复核, 然后再实施收付。由此可见, 会计工作规范化, 出纳员担负着极其重要的责任。因此, 会计规范应从原始凭证抓起, 发票是否合法, 发票的出具人是否是发票的合法使用者, 有无转借、变造、涂改等, 持票人是否与业务内容有关。

二是票据的整理, 出纳员应当本着负责的态度, 认真整理每一张单据。

三是账簿登记要日清、月结;要管好现金和票据。会计工作规范化, 出纳员应当从本职工作做起, 把好政策、法规、纪律关;把好书写、规格, 整洁规范关, 为全面实现会计工作规范化而努力。

“会计工作是经济管理工作的重要基础”。整顿会计工作秩序、严格会计核算, 强化会计监督, 对于加强和改善宏观调控, 创造良好的经济环境和经济秩序是十分重要的。按照国务院的指示, 整顿会计工作秩序应当重点整顿账目混乱、会计信息失真、乱摊成本、小金库等问题, 其中账目混乱, 信息失真, 小金库等问题都与出纳工作有关。因此, 整顿会计工作秩序, 必须从抓出纳员开始。出纳员应当与财会人员一道, 模范地执行《会计法》。应当熟悉党和国家的路线、方针、政策和会计法律法规。凡违反规定的开支有权拒绝受理, 如果明知单位领导、会计主管人员的签证不合法、不真实还执行的, 应当负连带责任。出纳员应当对出纳工作热心, 遵守职业道德, 爱岗敬业, 公正无私, 依法办事。同时, 出纳员也要:工作程序化, 即每笔经济业务都要经过验收、制单、复核, 审批, 才能据实开票或点钞;坚持原则, 当收即收, 当付即付;工作熟练细致, 提高效率, 杜绝差错;建立备忘录, 对收付款对象的特征、经济业务内容、金额至少有一个短期记忆;保持心态平衡。坚持这些要求, 就能保证出纳工作的效率和质量, 有利于整顿会计工作秩序, 规范会计基础工作。