某房地产公司财务管理办法

某房地产公司财务管理办法（共9篇）（共9篇）

1.某房地产公司财务管理办法 篇一

某房地产公司管理制度员工聘用管理办法

员工聘用管理办法

1目的为规范公司人事聘用管理制度，形成平等竞争、择优录用、奖罚分明、合理流动的用工用人机制，特制定本办法

2聘用原则

一律面向社会公开招聘，择优录用。

3招聘渠道

内部发布招聘信息；报纸等新闻媒体；人才市场招聘网站；人才代理市场、猎头公司委托招聘；员工推荐（无亲戚关系）等。

4招聘计划

4.1用人需求:各部门依据经营管理、项目建设的需要，每年11月可自行规划人员编制，分析及说明人员增减的原因与可达的经济效益后，填写《人力需求表》和《招聘申请表》，报运营部，运营部根据公司发展情况以及《岗位设置及人员编制》等相关文件，组织编制《公司人力需求表》，并报公司审批后执行。

4.2其他用人需求:需求部门向运营部提交《人力需求表》和《招聘申请表》，运营部报公司审批后执行。

招聘录用时间：员工及主管30个工作日；工程技术人员60个工作日；经理级以上人员90个工作日。资深技术人员、高级管理人员及市场稀缺人员等根据市场情况而定。

4.3依据公司发展的需要，运营部应储备相关人才。

5聘用的程序

5.1应聘者填写《职位申请登记表》，并提交相关证件及资料。

5.2初试：运营部主持，审核应聘者的资料的真实性，了解态度、性格、语言能力、教育背景、工作经验、接受培训情况与岗位要求的匹配度，进行笔试、工作取向测试等。对符合要求者，推荐进行复试。

5.3复试：确定是否聘用，由运营部、用人部门、专家共同进行复试，考核应聘者的专业能力、沟通能力、心态、性格等与岗位的匹配度，并报分管领导审核。面试人员应如实填写《面试评审表》。

5.4复试意见不一致时，报总经理审定。

5.5确定员工入职级别与薪酬待遇：由运营部与应聘者沟通公司有关人力资源管理制度和员

工入职的薪酬福利标准。

5.6员工聘用审批权限：经理级以下由总经理审定；经理级（含）以上由董事长审定。6录用

6.1经面试审定聘用的，由运营部负责组织应聘者到指定医院进行体检，符合健康指标的应聘者可获聘用。如应聘者拒绝接受，将视为不符合聘用的资格。

6.2运营部就应聘的财务工作人员、经理级以上人员向其前任聘用单位进行背景调查，对其他的应聘者也可选择性地进行背景调查。

6.3入职

6.3.1办理入职手续：办理指纹考勤录入、领用办公用品，并完成《新员工入职手续办理表》。

6.3.2学习《企业文化》、《员工手册》、管理制度、部门及岗位职责。

6.3.3熟悉公司各部门，由运营部专人引导至就职部门报到。

6.3.4部门指定专人负责对新员工进行入职指导。

7试用期考核及转正审批程序

7.1试用期为两个月，相关工作经验在五年以上的专业技术人员、经理级（含）以上管理人员根据对工作的适应度，可提前转正，但不得少于一个月；对于试用期不合格的员工，根据用人部门和运营部考核意见终止试用。

7.2各职能部门负责对其工作的能力以及是否符合岗位的要求进行考核，根据考核结果以确定其是否符合转正要求，并填写《试用期员工转正审批表》。

7.3转正申请由所在部门负责人审批后交运营部统一报公司领导审批。

7.4转正审批后，运营部对该员工进行转正谈话。

7.5试用期员工享受公司规定的工资及福利待遇。

8其它

8.1招聘的各级员工中，不符合录用条件、或未按录用程序录用的，经运营部审核属实的，应停止试用。

8.2夫妻、直属亲属原则上不能在同一公司工作。

8.3无论何种原因离开公司后又回公司应聘的，须报公司总经理批准，方可聘用。

8.4运营部应严格按照本办法规定执行，如不按本办法执行，造成公司经济损失的，依照公司相关制度的规定，由责任人赔偿公司相关经济损失。

9附则

本办法自二○一二年四月一日起执行，本办法最终修改权、解释权归运营部。

附件1

保密协议书

甲方：**********置业有限公司（以下简称公司）

乙方：乙方因管理岗位原因/工作性质原因/业务合作原因，将获悉公司财务状况、投资计划、项目及应公告但尚未公告前的信息等方面的商业机密，乙方理解并非常清楚有关上述事项的任何信息被泄露至本公司的其他无关人员或外界都将给公司的商业利益造成重大损失。为最大限度地保证公司的利益，乙方向公司慎重承诺：除了履行职责的需要外，本人将严守机密，保证不有意或无意地将所获悉的任何信息以任何形式直接或间接地泄露给任何人（包括本人的配偶、子女、家属、亲戚、朋友），保证决不利用本人获取信息的便利条件直接或间接地为本人或他人谋取利益。乙方的上级主管人员同意或要求乙方披露、使用有关的商业秘密，视为甲方已同意这样做，除非甲方已事先明确该主管人员无此权限。除非甲方宣布解密或者秘密信息实际上已经公开，本商业机密保密义务将延续至乙方正式离职之日起两年内（730天）。乙方同意若有违反，愿意承担公司对本人的行政处分以及赔偿因此给公司带来的经济损失。6 乙方若因故提前离开公司或与公司正常终止劳动关系，乙方保证在本协议规定的时间内不得泄密，否则，甲方有权通过法律渠道追溯其泄密给公司造成的一切责任，并由乙方赔偿甲方经济损失人民币叁仟元，若实际造成的经济损失超过叁仟元，超过部分甲方有继续追溯的权力。本协议所称的商业机密，是指不为公众所知悉，能为甲方带来经济效益，并经甲方采取保密措施的技术信息和经营信息。具体包括下列内容：

7.1公司重大决策的秘密事项；

7.2公司尚未付诸实施的经营战略、方向、规划、项目及决策；

7.3公司内部掌握的合同、协议、意向书及可行性报告、重要会议内容；

7.4公司财务预决算报告及各类财务报表；

7.5公司所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各种重要信息；

7.6公司员工人事档案、工资性、劳务性收入及资料、人事调查内容、管理制度、操作手册、工艺流程；

7.7正在酝酿中的市场策划、营销方案等重要信息；

7.8技术方案、工程设计、图纸、技术文档；

7.9客户资料、采购资料、定价政策、进货渠道、标底及标书内容；

7.10其它经公司确定的应当保密的事项。本协议中所称的离职，以任何一方明确表示解除或辞去工作的时间为准。乙方拒绝领取工资且停止履行职务的行为，视为提出辞职。本协议作为甲乙双方已签订的《劳动合同》（或《聘用协议》）的补充条款，具有同等法律效力。本协议壹式贰份，双方各执壹份。协议自甲、乙双方签字起生效。

甲方：乙方：

法定代表人：身份证号：

年月日年月日

附件2

廉政建设承诺书

姓名：___________职务：__________________________

本人自愿加盟****置业有限公司，并担任重要职务。为增强法律意识和廉洁自律，做一名合格的领导干部，特向公司庄严承诺：在任职期间，严格遵守国家的法令、法规和公司的各项规章制度（管理制度及行为规范），做好本职工作。严格遵守《廉政建设管理》制度中的各项规定。树立正确的权力观，决不利用手中的权力以权谋私和谋取不正当利益。并坚决抵制来自各方面的诱惑。不利用职务之便贪污受贿，收授礼金。如有发生应自觉上缴和申报。增强监督意识，不独断专行，自觉接受广大员工的监督和批评。树立良好的工作作风和工作态度。管好分管部门和员工，关心他们的疾苦和思想动态，监督他们的行为和廉洁自律。爱岗敬业、勤奋工作、淡泊名利；说真话、办实事，为公司的建设和发展作出自己最大的贡献。

承诺人：

年月日

2.某房地产公司财务管理办法 篇二

在房地产行业市场不断变化的形势下,房地产开发企业已难于保持以高利润率求发展的运营模式,而进行项目开发成本控制将成为提高企业经济效益和核心竞争力的有效途径。再者,房地产项目开发设计是将整个项目的开展由计划变为产品的关键阶段。据统计,尽管设计费用在项目整体成本中比例不大,一般只占成本的1.5%-2%,但对开发项目整体成本的影响可达75%以上。[1]这个数据足以显示出设计阶段对于整个项目成本控制的重要性,这种控制不仅仅指直接的设计费用支出,而且包含其对项目整个开发周期总成本的影响。

1 房地产项目开发设计阶段成本控制管理的影响因素

1.1 设计阶段造价的影响因素

房地产项目开发设计主要包括概念设计、规划设计、方案设计、扩大初步设计、施工图设计、景观设计、装修设计等阶段。以上各阶段的成本控制管理主要体现在招投标管理流程和质量、造价的合理性、合同条款的合规性、设计方案的优化性等方面。譬如,某项目概念设计的单方造价比同行业同类型建筑的平均单方造价高出10元/m2,假设对于一个20万平方米规模的项目而言,此阶段的设计成本就高出200万元。因此,房地产企业只有进行全面的成本控制,才能从整体上降低成本、获取更多利润。

1.2 设计阶段对项目造价的影响因素

房地产项目开发设计阶段对项目成本有影响的主要因素是总体规划和建筑物格局和风格、建筑材料和园林植被的选择等方面;任何一个因素的管理失控都会导致总体成本的增加。譬如,建筑结构由基础、柱、墙体、梁、楼板、屋面板等部分组成的起骨架支撑作用的体系,结构设计是否合理会影响到材料的选用以及使用材料的数量,而这些恰恰是项目成本控制中必须要考虑的因素;而建筑材料费占总成本的60%~70%左右[3]。因此,设计成果的细节性设计都非常重要,直接关乎着整个项目的质量、销售与成本的控制等重要环节的有效运转。

2 案例分析

2.1 项目概况

某房地产开发公司在2009年3月取得A项目的土地使用权,该项目地处某二线城市的郊区,占地面积约350万平方米,景观湖面积约20万平方米。

2.2 A项目设计阶段的管控现状

2009年,该项目的产品定位是通过引进传统动漫基地的产业来促进别墅、高层、多层等住宅部分以及商业等配套的销售,计划先完成景观湖的施工将景观做起来的同时,在一期的施工过程中完成丢售楼处和样板间的施工、装修以及景观示范区的施工,以尽早开盘,获取回转资金。

然而,在A项目实际执行的过程中,由于一些原因该公司未能短期内引进传统动漫基地的产业发展,该项目的决策者便决定采用先引入住宅部分后引进产业的策略,这个策略也在一定程度上导致了整个项目的产品定位发生大的变化,从而影响到该项目后续工作的开展状况。

2009年5月,无资质的B供应商提交的概念设计成果因设计质量不合格未能通过当地政府的审批,于是,A项目的决策者重新选择供应商来做概念设计,继而整个项目未能按照原计划进展。同时,由于甲方在与B供应商签订的合同的付款条件中只有按照进度提交设计成果就付款的约定,而未对设计成果的质量和通审后再付款的付款条件做出明确规定,A项目为这部分未通审的设计成果支付了80万元。由此可见,这不仅影响了开发进度而错过良好的销售时机,而且增加了设计的资金成本。

由于设计阶段的周期拉长,景观湖的景观和一批次的施工未能按照原计划完成,加之由于一级土地熟化未能按期全部完成,原计划售楼处和样板间的位置还未得以土地熟化。于是,A项目的决策者为了如期开盘决定将售楼处和样板间移至原计划高层的地块上,并且在后期此地块的售楼处和样板间将被全部拆除,涉及价款约2000万元。

此外,该项目大概需要2个亿的建安成本,由于设计人员的保守设计,增加了15%的富余量,从而给整个项目增加了近3000万的无效资金成本;而在施工过程中,无论怎样控制施工成本,也不可能节省出15%的工程费。

3 房地产项目开发设计阶段成本控制建议

针对A项目的上述事实,本文提出以下有关房地产项目开发设计阶段的控制管理的建议,以在保证好设计质量和进度的前提下,合理控制并优化设计成本和设计对其它方面的影响成本。

3.1 清晰准确的产品定位

通过确立好的规划概念可以更好满足目标客户的层次和爱好,这样开发的楼盘才有可能畅销,才有可能最短的时间并以较高的价格销售。如此操作才能使楼盘面临的风险降到最低,从而使开发项目的投资迅速回笼,成本降低的可能性达到最大[2]。若在设计阶段初期,房地产企业未对所开发的产品有清晰准确的定位,后会因外界环境或者决策者的主观想法导致产品定位一变再变的现象发生,以至于影响到设计风格和规格等的随之变化,从而增加了设计成本。因此,清晰准确的产品定位在整个项目中起着“指南针”的作用,房地产企业应对产品定位引起足够的重视,以保证后续工作顺利有效的进展。

以A项目为例,从开盘之日起,A项目的销售收入为零,这远远低于预期的目标销售收入。从该项目的长远发展来看,为了便于销售和成本的控制,A项目的决策者应尽快思考产品定位的问题,做出顺应市场规律的合理策略。譬如,可以改变规划设计的方向,先引入传统动漫基地的产业,按照原计划以产业带动住宅以及商业等配套的大方向进行下一步工作的开展。

3.2 重视设计成果的质量和进度

房地产开发设计阶段对于工程项目开发周期、成本、质量以及销售等方面都起着有关联的重要作用。设计图一经通审,工程成本也基本确定。因此,在保证满足工程项目所需功能的前提下,合理的优化设计可以大幅度降低设计成本和整个工程项目的开发成本。因此,房地产开发企业应选择有资质的设计供应商,以保证设计成果的质量从而减少设计变更的频次和避免未通过图审而返工所增加的设计成本和延误设计周期,进而影响到整个项目的开发节奏。

3.3 完善招投标制度

在设计招标的过程中,房地产企业应该选择适合该项目开发并且能够胜任招标事项的供应商,以建筑方案与经济方案相结合的原则,尽量将设计阶段的各个环节的工作内容形成一个整体进行招标。这样既可优选出好的设计单位,又可促进设计方在项目整体布局、建筑造型使用功能上开拓创新,在降低工程造价上下功夫[4]。

房地产开发企业应在评标过程中从各投标供应商对该项目的整体布局规划、建筑风格、工艺要求、控制指标等各方面进行考虑分析,以选择出有利于适合自身公司销售和发展的设计方案,然后经过市场数据分析以及行业询价后进行这些方案的成本比较后,最后选择最优的方案进行施工图的设计。

3.4 合同内容要对设计成果的质量和进度做出明确规定

合同的付款条件应对设计成果的质量并通过审批后再付款做出要求,以防只强调设计成果的进度,而不是实际的效果,避免不必要的经济流失。此外,还应对设计成果提交的时间有所明确规定,以防延长设计周期,影响项目的开发进度。

3.5 加强图审和成本核算水平的提高

现在大多数设计费是按照2002《工程勘察设计取费标准》以设计费和投资资金成一定比例的原则支付给设计单位的,这样一来设计成果的造价越高,设计费就越高,而在这种思维下往往容易发生设计保守和浪费的现象而忽略整个项目的成本控制,甚至会导致产品定位在无形中改变的结果。因此,成本控制人员应对设计方案的结构体系、基础造型、平面布置进行成本分析,向建筑师提出建议,使设计方案不断优化;同时,对设计方案的计算过程进行评审,杜绝人为因素的保守扩大,尤其在设计系数的取值上;以加强对设计图和设计费的核算水平,从而减少不必要的设计费支出[5]。

此外,目前我国房地产开发项目已开始试行限额设计,即按批准的投资估算控制初步设计,依照初步设计的总概算控制施工图设计[3]。加强限额设计的管理有利于设计成本的控制,同时将设计造价作为设计的前提而对设计的效果有一些影响,所以将总概算控制在合理的价格上是非常重要的。

4 结论

综上所述,房地产项目开发设计阶段在整个开发周期中起到了的至关重要的作用,此阶段的成本控制需要甲方的主导以及设计、造价、监理单位的有效的配合来完成。从房地产项目整个开发周期的角度出发,房地产开发企业以可持续发展的眼光,全面深入贯彻并落实设计阶段成本的内部控制管理思路;进而推动投资方及设计人员进行内部挖潜,进行设计创新,采用新工艺、新型材料,合理配置资源,在不降低工程项目使用功能的前提下尽量降低工程费用[6];从而获取更大的经济效益,增强企业的核心竞争力。

摘要：文章从对房地产开发设计阶段成本控制的重要性出发,在影响该阶段成本控制管理的因素的理论背景下,以某房地产公司A项目在设计阶段管控中出现的问题为例,提出A项目设计阶段优化策略以及房地产开发设计阶段成本控制管理的建议,以提高设计质量和进度水平,从而有效控制设计成本和整个项目的成本,进而完善设计阶段内部控制体系的建立。

关键词：房地产开发,设计阶段,成本控制,管理

参考文献

[1]全国造价工程师执业资格考试培训教材编审委员会.工程造价计价与控制[M].北京:中国计划出版社,2003.

[2]王燚,田永清,刘峰.设计阶段管理内容及成本控制措施[J].辽宁建设,2008(4):54-55.

[3]张斐.房地产项目开发设计阶段的成本控制[J].建筑设计管理,2009(5):25-27.

[4]胡震.浅谈房地产开发设计阶段成本管理[J].华东交通大学学报,2007(6):27-31.

[5]刘思源,王海鹏.房地产项目设计阶段的成本控制初析[J].科技创新导报,2010(2):139.

3.房地产公司财务风险的分析与评价 篇三

关键词：财务风险，房地产，资金周转率，现金流量

改革开放以来，随着我国经济体制改革的不断深入，以推行城市综合开发、住房制度改革、房屋商品化和土地有偿使用等制度为契机，使得我国房地产业得以迅速恢复、发展和壮大，并显示出勃勃生机和旺盛活力。房地产业在整个国民经济体系中属于先导性、基础性产业，处于主导产业地位，起到非常重要的作用。房地产业以其产业关联度强、带动系数大等特点，成为促进国民经济增长的支柱产业。近几年来，国家调控的力度明显加大，房地产行业的行业制度、开发模式以及监管制度都在逐步完善。

一、 财务风险的概念

狭义财务风险是指由企业负债引起的，具体来说指企业因负债增加使偿债能力减弱或减少企业利润的可能性，通常也称为筹资风险。一般资本的来源有两个方面：企业的所有者出资和企业向外界借入的资本。广义财务风险，是指企业在经营及各项财务活动中，由于各种无法预计或不可控因素的存在，及财务状况的不确定性，使企业的实际收益与预期收益发生偏离而蒙受损失可能性。这一解释反映了财务风险是个综合性极强的概念。

二、 房地产企业财务风险的特征

2.1 资金周转率比较低

房地产项目开发主要包括项目的征地、项目的开发、项目建设、竣工和物业阶段，在这些阶段之中，每个阶段都有资金的投入，在项目建设阶段有条件的企业开始预售，部分资金得到回笼，而到竣工和物业阶段才可以回收全部资金。与此同时，地产项目的价格都比较高，销售大多采取分期付款的形势，使得资金在短期内不能得到有效的回收，需要一段很长的时间才会得到全部回收，增加了房地产企业项目运作的资金压力。

.2.2 过度使用财务杠杆

房地产企业进行项目运作需要大量的资金，很多房地产企业采取负债经营的形式，这就导致财务杠杆使用过度，财务杠杆的使用一方面可以使公司股东使用少量自由资本并很好的利用外来资本，产生税盾效应，提高企业股东的权益收益率，但是过高财务杠杆意味着高度资金流动风险，企业面临巨大还款压力，企业股东权益收益率变得不大稳定。

2.3 资产期限不匹配

越来越多的房地产企业选择借债来经营房地产项目，这就对企业的资金变现能力提出更高的要求，企业借债必须有足额的资产进行匹配，否则很容易造成资金不足的困境。我国房地产企业流动资产以房地产完工商品房、在建项目、出租项目和土地构成，还有原材料、库存、消耗品等，尤其是存货很难变现，流动性很差，导致流动资产和流动负债不够匹配，偿债压力十分巨大。

2.4 现金流入期限不够均衡

良好的现金流是房地产项目正常运作的根本保证，但是很多房地产上是现金流入不够稳定。一方面房地产企业采取预售的办法在项目开展阶段获得资金流入，但是开发项目预售期和销售期的匹配不够造成主营业务现金流不够稳定。另外一方面房地产企业投资收益的现金流入也不均衡，这样就导致了有时现金流入过多造成现金冗余，而有时现金流入不足导致短期偿债风险。

三、 财务风险的类型

3.1 偿债风险

偿债风险是企业无法按期偿还到期债务的风险。通常企业都是负债经营的，负债在企业经营中有一些正面作用，可以利用税盾效应合理避税，也可以利用杠杆作用加倍扩大企业的盈利能力。但是负债有固定偿还期限，必须到期偿还，否则企业可能面临破产的风险。此外负债需要每期按时偿还利息，这对于企业来说是经营成本，会影响企业的盈利。

3.2 营运风险

营运风险是指由于外部环境的复杂变化和企业自身的内部控制而导致企业无法实现对资产正常的循环和周转或者资产周转困难的可能性及其可能造成的损失。如存货周转不畅，存货滞销，这些属于企业的营运风险。企业的资金周转状况与供、产、销各个经营环节密切相关，任何一个环节出现问题，都会影响到企业资金的正常周转。

3.3 盈利风险

盈利风险是企业无法顺利开展生产经营活动，无法赚取可以保证生产经营各项支出的利润的风险。

盈利是企业的重要经营目标，是企业生存和发展的重要物质基础，他不仅关系到企业所有者的投资收益，也是企业偿还债务的重要保障。盈利是各个生产经营环节相互协调相互贯穿的结果。

3.4 发展风险

发展风险是指由于外部环境的变化或者自身生产经营理念的变化而使企业的发展出现减缓甚至倒退的可能性。

企业的发展是指企业通过自身的生产经营活动不断扩大积累扩大规模。如规模的扩大、盈利的持续增长、市场竞争力的增长等。企业的发展指的是企业的健康稳定可持续的发展，而不是未来追求眼下的利益而不顾企业长久发展的发展。企业能否健康发展取决于多种因素，包括外部经营环境，企业内在素质及资源条件等，这些因素的变化都有可能给企业带来发展风险。

3.5 现金流量风险

现金流量风险是指企业现金流出与现金流入在时间上不一致所形成的风险。当企业的现金净流量不稳定，可能会导致企业生产经营陷入困境、收益下降，也可能给企业带来信用危机，使企业的形象和声誉遭受严重损失，最终陷入财务困境，甚至导致破产。现金循环要经历采购、生产、销售、分配等诸多环节，不论某一环节出现问题都会给企业带来风险。

参考文献

[1] 宋民刚.我国A股上市地产公司财务风险特征研究[D].河北：河北经贸大学，2010：10-14

[2] 桂琳.房地产上市公司财务风险评价研究[D].武汉：华中农业大学，2010：17-18

[3] 张燕.房地产项目市场与财务风险分析[J].建筑经济与管理，2007，（4）：203-208

4.某房地产公司财务管理办法 篇四

某房地产开发公司工程管理制度摘编

目 录

一、工程计划管理制度 ………………………….……………2

二、小型工程及零星工程管理制度 ………………………….4

三、工程招标管理办法……………… …………………………5

四、合同管理制度……………………………………….……6

五、工程例会制度….………………………………………….8

六、工程管理系统运行办法 ……..…………………………..9

七、工程验收管理办法..………………………………………10

八、工程统计管理制度 ……………………….……………….12

九、工程进度款拨付及决算管理制度………………………...13

十、工程管理廉洁准则………………………………………..房地产E网-房地产与物业管理实用资料库http://

工程计划管理制度

一．计划管理体系：

1． 审核通过招标确定的施工单位编制的项目管理规划（包括施工方案和进度总计划）；小型和零星工程由工程部编制施工进度计划。

2． 审批监理公司编制的监理规划、监理实施细则并督查执行情况。

3． 每月末编制下月施工进度计划。大中型工程由施工单位编制月计划,报监理审批后再报工程部；工程部根据工程的总进度计划审核并汇总编制公司的工程计划；小型工程和零星工程由工程部直接编制计划。

4． 材料使用计划。为保证月进度计划的顺利进行，每月在编制进度计划的同时，要编制本月的材料计划，报材料采购人员。

施工单位根据工程的进展，提出材料计划（写明数量、质量、规格、生产厂家及进场时间等），经监理审核后报工程部，工程部汇总审核后，属于施工单位购买的签署书面意见，属于建设单位购买的以书面形式向材料采购部门报材料采购计划（写明数量、质量、规格、进场时间等）。二．计划的调整和修改

工程部密切跟踪进度实施情况。要经常对实际进度与计划进度 房地产E网-房地产与物业管理实用资料库http://

进行比较和分析，如果出现大的偏差，要及时分析原因，采取各种措施（包括组织措施、经济措施、技术措施等等）。如果发现原有进度计划已不能适应实际情况时，为了确保进度控制目标的实现或需要确定新的计划目标，就必须对原有计划进行调整，以形成新的进度计划，报公司有关部门研究批准后执行，作为进度控制的新依据。三．计划的编报要求

1． 内容要求：计划的主要内容应该包括：编制说明和计划图表。编制说明中应明确计划编制的依据和原则、计划的关键线路、重点工作、确保计划的措施等等。2． 时间要求：

项目开工前，工程部审批由施工单位编报的项目管理实施规划和监理单位编报的监理规划与监理实施细则。进度计划的编制时间根据需要可以采取月报（月编）或半月报（半月编），月报实行每月26日施工单位把下月计划报送监理审批后再送工程部审核，监理审批后在28日之前报工程部，工程部在29日前汇总编制全公司的工程计划报公司审查。半月报的时间作相应调整。

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小型工程及零星工程管理制度

一．小型工程及零星工程的划分

项目投资额在5000元以上10万元以下的单位、分部、分项工程为小型工程；项目投资额在5000元以下的工程为零星工程。二．小型工程及零星工程的管理

1．小型工程由设计部门做出设计或经公司研究通过的施工方案；零星工程由工程部以现场签证单的形式做出施工方案或者提出施工要求，核定工程量。

2．小型工程由公司编制开发，确定工程单价或总价；零星工程由工程部根据现场的具体情况核定工程量并根据公司制定的内部价格，确定工程价格。

3．工程部联系、考察施工队伍。根据考察情况提出推荐意见报主管副总经理审批后，确定施工单位。

4．签订合同。工程部起草合同并签订合同。已签订的合同正本交合同管理部门（暂定行政部）存档，副本分别交工程部、财务部各一份。

5．组织工程施工并把此工程列入当期计划。

6．小型工程竣工后，工程部牵头，组织有关部门验收，并填写工程竣工验收单。经参与验收部门会签后，交工程部门做结算；零星工程的验收和结算：⑴.如果是单位工程，由工程部组织有关部门进行验收，工程部作结算；⑵构不成单位工程的项目由工程部直接结算。

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工程招标管理办法

一．制定本办法的目的

为了规范公司的工程招标活动，理顺工作关系，明确工作责任，提高工作效率，根据国家有关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本办法。二．招标的项目范围

建筑工程的施工单项合同估算价在10万元以上的工程，要进行招标。

三．招标的组织管理 1． 公司成立招标领导小组。组长：总经理

副组长：主管副总经理

成员：班子成员、工程部经理、财务部经理 2． 职责分工

总经理：负责全面工作

主管副总经理：负责协助组长工作；组长外出时，负责主持领导小组的工作。

工程部：负责起草招标文件、合同谈判、负责施工队伍的报名登记、资格预审以及队伍考察、技术等工作。财务经理：负责相关文字及法律工作。四．招标的方式

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采取公开招标或邀请招标。五．招标的程序 1． 技术准备：

在工程施工招标前，工程部做出满足施工招标需要的设计文件及其他技术资料。需要编制标底或工程量清单的，要编制出标底或工程量清单。2． 发包：

根据招标工程的特点和需要，工程部编制招标文件或委托招标公司。招标文件应当包括下列内容：

⑴投标须知，包括工程概况，招标范围，资格审查条件，标段划分，工期要求，质量标准，现场踏勘和答疑安排，投标文件编制、提交、修改、撤回的要求，投标报价要求，投标有效期，开标的时间和地点，评标的方法和标准等； ⑵招标工程的技术要求和设计文件；

⑶采用工程量清单招标的，应当提供工程量清单； ⑷投标函的格式及附录； ⑸拟签订合同的主要条款；

⑹要求投标人提交的其他材料。（是否需要投标保证金和履约担保，经过研究而定）

工程部或招标公司办理有关的招标手续。发布招标公告或者发出投标邀请书。招标公告应当载明招标人的名称和地址，招标工程的性质、规模、地点以及获取招标文件的办法等事项。

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采用邀请招标方式的，应当向三个以上符合资质条件的施工企业发出投标邀请书。

如果对发出的招标文件进行必要的澄清或者修改的，应该在招标文件要求提交投标文件截至日期15日前，以书面形式通知所有招标文件收受人。该澄清或者修改的内容为招标文件的组成部分。

对于发出的招标文件，要收取工本费。其中的设计文件，要收取押金，对于开标后将设计文件退还的，可以退还押金。3． 资格预审：

发包以后，工程部负责资格预审。投标人向工程部或招标公司报资格预审文件。资格预审文件一般应当包括一下内容： ⑴资格预审申请书格式； ⑵申请人须知；

⑶投标申请人的企业资质、业绩、技术装备、财务状况； ⑷拟派出的项目经理与主要技术人员的简历、业绩等证明材料。

投标申请人报来资格预审文件以后，工程部组织公司有关部门或招标公司对投标申请人进行考察和资格预审。资格预审后，工程部提或招标公司提出资格预审报告，向公司招标领导小组汇报，经招标领导小组研究批准后，向预审合格的投标申请人发出资格预审合格通知书，告知获取招标文件的时间、地点、方法，并同时向资格预审不合格的投标申请人告知资格预审结果。4． 开标和评标

开标在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间进行； 房地产E网-房地产与物业管理实用资料库http://

开标地点为招标文件预先确定的地点。

评标要组建评标委员会，评标委员会要由技术、经济等方面的专家组成。

评标委员会按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较，并对评标结果签字确认。评标委员会完成评标后，向公司招标领导小组提出书面评标报告，推荐中标候选人。或根据招标领导小组的委托直接确定中标候选人。

公司招标领导小组根据评标委员会的推荐意见，考虑有关因素后确定中标人。

工程部或招标公司在2日内向中标人发出中标通知书。并将中标结果通知所有未中标人。5． 签订合同：

工程部在发出中标通知书10日内，代表公司与中标人签订书面合同。

合同管理制度

1、目的

理解签订合同的各项要求，遵纪守法，使合同文件规范、完整、合理，具备可操作性，保证合同履行，满足我公司建设要求，以利公司的生存发展。

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2、适用范围

适用于本公司所有的工程项目，在确定施工方后的承包合同。

3、职责

（1）公司分管工程部的副总经理负责合同洽谈、合同评审的领导工作.工程部负责具体实施。

（2）工程部：根据招标文件，组织相关部门参加工程项目的招标工作。并组织相关人员对合同进行评审及签订，对合同文件的合法性、严密性负责。

（3）对于较特殊的工程，必须由总经理亲自参与、定夺。

4、工作程序

（1）合同评审的要求

参加评审的人员中应有以后负责合同实施的经营、技术管理人员。

对合同的评审，应在平等互利的基础上，且又能满足我公司基本方针和经营要求的前提下，进行合同条款的相关办理工作。

参加评审人员应对合同中有疑问的条款充分发表意见。应按确定的事项做好合同签约的准备工作。（2）评审内容

合同条款是否符合国家《合同法》《建筑法》及有关的法律、法规。

合同中的各项条款是否清楚、合理。

任何与招标不一致的合同要求是否得到解决。

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现有的生产要素及各项资源条件是否能满足合同要求。有关质量保证条件是否符合实际，如有特殊质量要求，如何采取措施保证实现。

合同规定的竣工工期及安全等指标能否满足，价格及付款方式是否适宜。

公司资金的承受能力及其可能产生的影响与后果。（3）评审实施

了解信息，进行实地踏勘，对招标文件进行讨论，确定。编制招标书，召开招标评审会，对招标书的内容进行评审(包括对施工技术、质量、工期、工程造价、取费标准、优惠幅度、付款方式、物资供应、环境保护等)作好评审记录，并在评审后对招标书进行修改，提高招标书的质量。

依据招标文件和我公司对该工程施工队伍的具体要求，编拟合同草案，合同草案应与招标文件条款基本一致。

合同草案由工程部指定专人，根据我公司对该项目的具体要求，在充分考虑双方各自的风险和利益的基础上拟稿、进行初审，然后按合同评审有关规定，组织合同初评工作。

合同初评方式可以根据不同情况，分别采取召开会议、传阅、会签、审核、个别征求意见等方式进行。如合同草案无异议，即起草正式合同样本。如有重大问题，应再与相关部门协商，取得一致，然后签订确定正式合同样本，并做好评审记录。评审记录必须经工程部经理，及相应主管领导和总经理签字确认。

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评审合同或合同的修订均应按上述规定办理，并将结果正确传递到公司内各有关职能部门。

“合同评审记录”应按规定进行管理，由行政部保存。（4）正式合同的签订

合同正式文本修订后，由工程部相关负责领导组织有关人员与确定的施工单位进行合同的谈判及签订工作，原则经讨论的合同样本不做实质性修改，如因特殊情况需做重大修改（如造价、工期等指标），则需报公司总经理审核。（5）合同的管理

公司合同专用章，统一集中由公司行政部掌管。正式合同洽谈好后，经公司总经理签字确认。行政部依据合同总经理签字，方能加盖印鉴。

公司工程部负责合同的归口管理。合同签订后，工程部经理应及时向有关部门进行合同的相关条款交底，确保公司内部各部门对合同文件理解一致，以便按合同条款组织实施，确保合同条款的全面履行。

公司工程部应认真做好合同台帐的登记、统计工作。公司工程部在合同签订后并办理合同鉴证，鉴证后所有原件应在壹星期内送公司行政部存档保管，复印件分送总经理、工程部、财务部等部门。如相关人员因工作需要提取原件的，必须经相应主管领导的同意，并说明事由，方能在行政部借阅。行政部应做好借阅登记记录（借阅人及相应主管领导均应签字确认）。

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合同管理及执行情况的检查由分管工程部的副总经理主持，工程部组织，每季度进行一次检查，并注意保持检查记录。

工程例会制度

一．定期会议制度

定期会议由公司主管工程的副总经理主持，由公司工程部组织，每周一次（如周二）。由工程部、监理单位和施工单位等相关主要管理人员参加（销售部可依据具体情况参加），并由工程部出据会议报告，并报行政部备案。1． 会议内容：

⑴施工单位通报各自在工程质量、安全、工期等一周的情况总结汇报。（本周计划完成情况）。

⑵参加人员对存在的问题及原因分析，制定出相应的处理控制措施。

⑶施工单位汇报下期的工作安排（下周计划）。

⑷通报工程项目建设出现的较大质量、安全隐患及其处理结果。

⑸解决各个承包单位之间以及业主与承包单位之间的协调配合问题。

⑹我公司通报公司对该工程存在的质量、安全、工期等问题，房地产E网-房地产与物业管理实用资料库http://

并做出对施工方的相应处理。并通报公司对下期的工作安排。

2． 工程定期检查制度

由监理公司总工程师主持，每周一次（如周五）。由监理公司、工程部、施工单位的主要管理人员及施工单位的主要班组长参加，对本工程一周的工程质量、安全、工期等进行全面检查，并对所查出的隐患作限期整改，整改后应报监理工程师和工程部进行相关检查。施工单位应在下周的定期会议上作相关整改情况的汇报，并出具相应的整改报告书。3． 不定期会议：

不定期会议由工程部经理主持，由工程部、监理单位、施工单位主要项目负责人和管理人员参加（工程部依据会议的重要性，可通知公司相关人员参与。）

在工程施工建设过程中，依据管理需要，随时召开。以解决突发性事件、以及管理中需要及时解决、协调的问题。二．会议组织

会议依据例会制度及会议内容，分别由公司主管副总、工程部经理、监理总工程师主持，甲方主管领导、工程和技术部门等有关人员；乙方主管领导、项目经理、工长、技术人员等、监理工程师等参加。

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三．会议纪要

每期工程例会都要由监理工程师把会议内容整理成会议纪要，监、甲方、乙方主要负责人均要签字。

工程管理系统运行办法

一、单位的考察

对于参与公司建设的施工队伍，工程部要通过对其调查、分析、了解考察施工队伍的资质、施工能力、技术水平、管理水平、资信状况等等。为公司项目建设提供确切的保障。

二、合同执行

项目开工前，公司将工程合同的复印件转交给工程部，工程部应充分了解合同的内容和要求，在施工管理中严格按合同约定执行。如合同在执行过程中，因我方客观事实造成的合同不能按照原约定执行的，工程部应及时向主管领导汇报，以便做相应的补充条文。（补充条文应按合同评审办法进行评审）二．施工组织设计审查

工程开工前，工程部要对承包单位报来的施工组织设计从组织机构、劳动力配备、施工机具、计划优化，以及质量、工期、安全、文明施工等方面进行审查。要提出书面审查意见。

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三．公司项目建设计划

依据施工图，合同及我公司营销计划要求，编制我公司对该工程的建设计划书，并分阶段列出各施工单位的进度计划任务，配备相应的进度计划控制表格。四．现场监督跟踪

主管工程师每天记录工程日志；工程部应对工程的质量、工期进行监督、检查，并每三天跟踪一次进度计划的实施情况。每周对工程质量、工期、安全、文明施工等进行汇总、分析，对于发现的问题，应及时与监理单位沟通，并找出原因并提出解决办法或措施，在工程定期列会上做出相关总结。

五． 工程部内部的交流和沟通 定期沟通信息、研究问题、交流经验。六．现场技术文件和资料的管理

工程部参加技术资料、施工图纸的审查； 对于工程的技术文件、合同等各种资料，工程部要做好签收；对于工程部发出的现场签证、变更要做好签发。要分门别类建立管理台帐。签证及技术核定单原件需交行政部归档备案。1.变更、技术核定单

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(2)各部门及施工方提出的设计变更意向，应首先提交工程部，待工程部组织有关人员分析、研究可行性；如果可行，经工程部经理、副总签字后提交设计院。（如有重大变化，及牵涉造价增加的，需由公司总经理签字确认，方能提交设计院）

(3)设计院下达变更联系单，工程部接到联系单后，通知监理单位下达变更指令（未委托监理的工程，工程部直接下达变更指令），施工单位执行。

(4)工程部将变更结果通知提出变更意向的部门。

(5)如果工程部与设计院协商后认为变更方案不可行，工程部负责向提出变更意向的部门做出解释。

(6)未经设计院同样，工程部及监理部门不能随意出具设计意向变更。

(7)《设计变更单》由工程部、监理单位、施工单位各留存一份。2．现场签证

(1)施工单位提出现场签证后,由负责该项目的主管工程师向工程部经理、副总汇报，并说明情况。

(2)工程部组织有关人员认真分析合同条款，确认发生的费用应由甲方承担后，指派该项目的主管工程师与工程部的另外一位工程师共同到现场测量、签证。《签证单》经工程部经理、副 房地产E网-房地产与物业管理实用资料库http://

总签字后报总经理最后审核签字。工程部、施工单位各留存一份。

八． 信息沟通、反馈

在施工管理中，遇到需与其他部门协调或根据施工现场需要调整之处，及时与有关部门沟通，使问题及时得到解决。

工程验收管理办法

一.工程验收的类型

根据工程的规模和公司管理的要求，分为大型工程、中型工程、小型和零星工程的验收等。二．工程验收的依据 1．施工合同和协议；

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2．施工图； 3．设计变更； 4．现场签证；

5．国家制定的施工及验收规范。三．工程验收的组织及程序 1．小型和零星工程的验收

由工程部牵头，物业部等有关部门参加。验收完毕要编制或填写小型工程竣工验收单。参加验收部门签字、盖章、存档。作为竣工结算的依据。2．大中型工程的验收

按照四川省工程建设质量监督检测管理总站编写的《房屋建筑和市政基础设施工程竣工验收备案指南》以及当地质检站规定的验收程序进行。由建设方组织相应单位进行验收，验收分初验、正式验收和移交物管。

工程统计管理制度

一．工程统计的范围

工程统计的范围为公司投资的各类工程，包括大、中、小及零星工程。

二．工程统计的内容

工程统计的内容包括：当期开工面积及投资额、施工面积、当期 房地产E网-房地产与物业管理实用资料库http://

计划施工面积及投资额、当期完成的投资额、竣工面积。三．工程统计报表的编制

1． 工程统计报表包括编制说明、单项工程完成情况汇总表、分部分项工程完成情况表。编制说明中要表明工程形象进度，完成的百分比，工程完成情况的分析，当期工程中存在的问题及解决建议等。

2． 报表编制程序。

⑴ 大中型工程，由工程施工单位编制统计月报，经监理审核签署意见后报工程部，工程部审核完成的工程量，转工程部审核完成的投资量，最后工程部编制公司汇总报表。

⑵小型及零星工程，由工程部组织有关部门对工程的完成情况进行验收，根据验收结果，工程部核实工程量，编制总报表呈公司。3． 编报时间。

大中型工程每月26~28日为工程验收时间，小型工程和零星工程完成后即验收。报表出表时间为次月的1～5日。

工程进度款拨付及决算管理制度

1、进度款支付办法

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（1）当施工单位完成一定的形象进度后（通常为合同约定的付款节点），将已完工程量报表及预算书（若合同约定为单位面积包干可不要）和工程款支付申请表报送监理机构。

（2）监理机构对清单上的工程量进行认证、计量、在工程量清单或《申请表》上签署审核意见后报工程部。

（3）工程部对现场已完经过验收合格的工程量对照工程量清单、预算书进行核查确认，在工程量清单或《申请表》上签署审核意见后送交公司审核。

(4）公司最终审定工程进度款拨付金额。在工程量清单或《申请表》上签署审核意见，并返回工程部。

（5）工程部将工程量清单和工程款支付申请表转财务部审查、复核，无误后向施工单位支付。2竣工决算

（1）工程竣工验收合格后，施工单位向监理机构提交结算申请及完整的结算资料。

（2）监理机构审核并签署意见后提交工程部。

（3）工程部审核所有的设计变更单、现场签证单，对遗留有争议的问题与监理机构、施工单位协商做出明确结论。签署意见后将全部结算资料提交公司。

（4）公司依据施工合同条款要求，安排专业人员进行工程决算 房地产E网-房地产与物业管理实用资料库http://

办理工作，编制最终决算书。决算书需经公司相关领导签字确认，方能生效。

（5）工程部经理依据决算书扣除工程进度款、质量保证金、和其它应扣除的款项（预付款、水、电费、违约金等）确定最后的支付金额，按施工合同结算条款的约定办理支付手续。并报公司相关部门审批。

（6）经各主管领导审核，连同决算书转财务部审查、复核后向施工单位支付。

工程管理廉洁准则

为加强工程项目建设期间的廉洁合作，确保项目高效优质的按期竣工，工程部及公司相关人员应共同遵守廉洁准则，并与施工方签订廉洁合作协议书。

工程部廉洁准则

1、工程部有责任向乙方介绍本单位有关廉洁合作管理的各项制度及规定。

2、工程部经理有责任对本项目管理人员进行廉洁合作教育。

3、工程部人员应严格遵守廉洁准则，不得接受乙方宴请，不得接受任何形式的实物，现金及礼卷，如在本项目建设期间发现管理人员任何形式的收受贿赂行为，公司将视情节轻重，影响大小给预行政及经济处罚。

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5.某集团公司财务管理制度 篇五

为加强公司财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，发挥财务在公司经济管理工作和提高经济效益的作用，集团公司成立财务中心，统一集团公司的财务结算、财务审计工作。根据《会计法》等有关法律法规政策，结合本公司实际,特制定本制度。

一、公司财务中心各职能部门必须对总裁负责，接受总裁、财务中心副总裁的领导和集团公司各职能中心、分公司总经理的监督。

二、集团公司内所发生的一切财务收支活动均需在集团财务中心统一结算，必须接受财务中心的监督、审计和管理。财务中心可以根据业务需要检查、审计、核对所有对应公司财务活动相关的资料。

三、由财务中心负责做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。

1、财务中心负责编制年度财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本集团公司相关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、集团公司及各独立核算分公司的财务月度、季度、年度报表分别要求在期至的3、5、10个工作日内完成和上报。所有需外报的财务报表必须经财务副总裁审核后才能报出。

4、及时向总裁、财务中心副总裁提出财务管理工作中的合理化建议，当好领导的参谋。

5、集团公司财务中心应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据本企业实际管理的需要自行增设、减设或合并某些会计科目。财务中心统一规定会计科目的编号、名称，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

6、公司对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，公司内部管理需要的会计报表，由财务中心自行制定。公司会计报表应按月或按年报送财税机关、开户银行。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，公司向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：公司名称、地址、开业年报表所属年度、月份、送出日期等并由公司领导和会计主管人员签名或盖章。

四、集团公司财务中心工作管理制度

1、文件资料的管理：

⑴财务部的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他与公司财务活动相关的资料，必须真实、明确、完整，并符合有关规定要求。对不真实、不合法的原始发票与单据，会计人员可以不予受理；对不明确、不完整、不准确的原始凭证应予以退回、更正或作补充处理；对发现情况严重的违规违纪行为，财务人员应及时向财务副总裁、总裁作汇报，并通知集团行政与人力资源中心，要求查实处理。

⑵所有财务凭证、账簿、报表和其他有保存价值的文件资料，均应按有关要求规范归档，并由财务部负责人负责保管。

2、严格“账款分离”、“印章分离”制度：

⑴“账款分离”：集团财务中心下属财务结算中心，统一负责集团公司各职能中心、各分公司的财务结算，财务结算中心下设会计部和出纳部，按照会计部管账，出纳部管钱的要求，严格执行“账款分离”的管理办法。

⑵“印章分离”：按照财务专用章、公司法定代表人财务印鉴章由会计部管理，出纳财务印鉴章由出纳部管理的办法，实行“印章分离”管理制度，任何人、任何时候不得同时掌管全套财务印鉴。

3、票据管理制度

⑴公司有价票据必须确定专人负责保管，建立收、支、存台账登记制度。使用有价票据人员必须严格遵守公司票据管理办法，按规定使用，按时登记与上缴，做到日清月结。

⑵发票管理：

①发票设专人保管，不得转借、转让、代开发票。

②填开发票时，必须按照规定的时限、号码顺序填开，填写时必须项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章。填开发票应使用中文，也可以使用中外两种文字。填错发票，应书写或盖章“作废”字样，完整保存各联备查。

③必须设置发票专库，或购置专用保险柜，保存专用发票的库柜应具备防盗、防火、防霉变、防鼠、防虫等条件。存放专用发票的地方应该安装铁门、铁窗，保险柜要固定在地板或墙壁上，并配备灭火器。

④发票应当妥善保管，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊或电视等传播媒介上公开声明作废，及时与税务机关进行沟通。

⑤开具发票应按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。

⑶支票管理

①严格保管“现金支票”与“转账支票”。

②所有支票由出纳专人保管。出纳休假时为了不影响工作，支票必须交给财务结算中心经理保管。并登记好编号及移交手续。

③出纳开具支票时必须核对好银行余额，杜绝开“空头支票”。④作废支票必须留存，购买新支票时交回银行，不可随意销毁。

⑤转账支票必须附上银行签章的进账单。支票头上必须有收款人与单位的签字。

4、资金管理

⑴公司出纳除在附近银行保留一个办理小额零星结算存款户外（5000元以内），其他资金必须当天存入公司“一般存款户”。杜绝“公款私存”。

⑵严格现金管理制度

①出纳的现金日记账和银行日记账必须按发生业务的实际内容，逐日逐笔认真、仔细、准确登记，不得跨日、跨月登记。没有特殊情况，每周必须向财务副总裁呈报《公司财务周报告单》；

②每天的账本余额必须与实际现金、存款核对相符。如不相符必须及时查找原因。严禁使用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金；

③出纳周转备用金限额为5000元。特殊情况超出此标准备用现金的，应请求财财务中心副总裁的同意；

④凡现金存、取款达5000元以上业务的，需两人共同办理； ⑤严禁未经批准的“坐支”行为；严禁“白条抵库”；

⑥严禁挪用公司资金或利用公司账户替其他单位和个人套取现金；

⑦离集团公司总部2公里距离的分公司或项目部，可根据实际支取5000-10000元的备用金（备用金采取转账方式支取），资金由项目部主任或分公司总经理保管，使用和审批依照本制度的相关规定。

五、财务审批权限：

1、集团公司财务实行预算管理，分层、分级管理相结合的财务审批制度。

⑴各职能中心、分公司年度发展规划，由总裁办公会（必要时可要求相关部门的专家）讨论通过，总裁批准生效；

⑵工程预算：工程预算方案由总裁办公会（必要时可要求相关部门的专家）讨论通过，总裁批准生效；

⑶集团财务中心的年度预决算方案，由总裁办公会（必要时可要求相关部门的专家）讨论

通过，总裁批准生效；

⑷新项目立项可行性研究报告，促销方案由总裁办公会（必要时可要求相关部门的专家）讨论通过，总裁批准生效；

⑸各职能中心、分公司季度工作计划由总裁办公会（必要时可要求相关部门的专家）讨论通过，总裁批准生效；

⑹各职能中心、分公司二级机构季度工作计划由各职能中心副总裁、各分公司总经理审核批准生效，各职能中心、分公司二级机构季度工作计划上报总裁并分发各职能中心；

⑺工程款结算，由工程承包人（或施工单位）带《施工合同书》，《工程验收报告（单）》，经工程部经理审核，财务中心副总裁复核，总裁批准后到财务结算中心结算；

⑻工程项目大宗（单笔采购金额10000元以上）物质、机械设备采购：

项目负责人根据工程预算和工程进度提前十天制定《材料采购计划表》，经工程部负责人审核，项目部主任或分公司总经理批准，采购部根据《材料采购计划表》的型号、规格、数量对三家以上供货厂家进行巡价（必要时可以采取招标）并提交《材料设备考察信息表》，营运中心副总裁审核采购部编制的《材料设备采购申请单》，经总裁批准后执行采购。供应商送货进仓库（基建沙石除外），由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供应商凭《材料设备采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经项目部主任或分公司总经理审核、营运中心副总裁批准、财务中心副总裁复核后方可到集团财务结算中心结算，超过预算范围的采购需经营运中心副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁批准方可执行采购与结算；

申请单位凭经批准的《材料采购计划表》到仓库领用物料并办理出库手续。⑼工程项目日常物质（单笔采购金额9999元以下）采购：

工程施工物质由工程主管部门根据工程预算编制《采购申请单》，经项目部主任或分公司总经理批准，采购部依据经批准的《采购申请单》进行采购作业，供应商送货进仓库（基建沙石除外），由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供应商凭《采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经主管部门经理审核、分公司总经理批准，财务中心副总裁复核后，方可到集团财务结算中心结算，超过预算范围的采购需经营运中心副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁批准后方可执行采购和结算。

申请单位凭经批准的《采购申请单》到仓库领用物料并办理出库手续。⑽各职能中心、分公司日常运营生产资料采购: 各职能中心、分公司日常运营生产资料采购由各部门主管编制《采购采购申请单》，部门经理（部长）审核，职能中心副总裁或分公司总经理批准后，交采购部进行采购作业，供应商

送货进仓库（基建沙石除外），由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供应商凭《采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经主管部门经理审核、分公司总经理批准，财务中心副总裁复核后方可到集团财务结算中心结算。

申请单位凭经批准的《采购采购申请单》到仓库领用物料并办理出库手续。⑾固定资产采购：

集团公司固定资产（价值500元以上，使用年限2年以上）添置由使用单位编制《采购申请单》，经办公室审查，是否可以在公司范围内调剂，确需要购买的由办公室报行政与人力资源中心副总裁审核，总裁批准，采购部进行采购作业，供应商送货进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供应商凭《采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经主行政与人力资源中心副总裁审核、财务中心副总裁复核、总裁批准后方可到集团财务结算中心结算。

申请单位凭经批准的《采购采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。⑿应酬费开支：

正常需由公司安排的业务应酬，视应酬属性由对口接待人（总裁助理、职能中心副总裁、分公司总经理）对口接待，由办公室统一填写《业务应酬审批单》，对口接待人签名确认，单笔业务应酬在600元（含）以下的由各职能中心副总裁、分公司经理审核，总裁助理批准。单笔业务应酬超过600元的由各职能中心副总裁、分公司总经理提出申请，总裁助理审核，总裁批准。所由应酬由办公室统一安排，应酬事项完毕后，由办公室主任在《业务应酬审批单》上填写好“应酬情况记录”，并在一个工作日内交财务中心备案。

遇情况紧急而临时安排的业务应酬，应先向对应批准人口头提出申请，同意后方予安排，且在一个工作日内补填《业务应酬审批单》；遇外出期间经口头申请同意后而安排的应酬，应在回公司三个工作日内，补办按财务报销制度的规定履行报销签字手续后直接报销。

独立核算的分公司，业务应酬费用不得超过总运营收入的0.5%。⒀差旅费开支

公司员工出差，须事先详细填写《出差申请表》，经职能中心副总裁、分公司总经理签署意见，总裁助理审批，必要时报总裁批准。职能中心副总裁、分公司总经理出差由总裁批准；

如有特殊原因未能及时办理《出差申请表》的，返回后应在二个工作日内及时补办有关手续，如未补办或补办未获批准的，按旷工处理，所有费用自行承担。

员工出差差旅费由员工在返回后的三天内按财务部要求填写《差旅报销单》，正确贴上附件，经职能中心副总裁或分公司总经理审批、财务副总裁复核后到财务中心结算。

⒁临时现金采购（仅限于距离集团总部2公里以外的分公司或项目部）: 临时现金采购，生产运营急需的单笔价值在1000元以内的由使用部门填写《采购申请单》，分公司总经理或项目部主任批准，采购部（急需时可由分公司安排专人采购）根据经批准的《采购申请单》进行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的数量办理进仓手续，开具《进仓单》，采购员凭《采购申请单》，《采购发票》，《进仓单》经部门经理审核，分公司总经理或项目部主任批准后在分公司备用金中开支，开支经财务中心副总裁审核后由分公司总经理到集团财务结算中心结算。

申请单位凭经批准的《采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。⒂办公用品采购：

集团公司各职能中心、各分公司（龙腾大酒店另行规定）每月25日填写次月《办公用品申请表》，经职能中心副总裁、分公司总经理审核后，交办公室汇总，办公室编制次月《办公用品采购计划》，报行政与人力资源中心副总裁批准后，交采购部执行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，采购员凭《采购申请单》，《采购发票》，《进仓单》经办公室主任审核，行政与人力资源副总裁批准，财务中心副总裁复核后在集团财务结算中心结算。

申请单位凭经批准的《采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。⒃维护修理采购：

设备、物业保管、使用部门填写《维护修理物料采购申请单》，由部门经理审核、职能中心副总裁或分公司总经理批准后，采购部按经批准的《维护修理物料采购申请单》进行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具进仓单，采购员凭《维护修理物料采购申请单》，《采购发票》，《进仓单》经部门经理审核，职能中心副总裁或分公司总经理批准，财务中心副总裁复核后到集团财务结算中心结算。

申请单位凭经批准的《维护修理物料采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。⒄临时用工、机械租用开支（仅限项目工程施工期）：

项目工程施工期需要临时用工和租用机器设备的，由施工班组长提出申请，项目部经理批准后招聘临时工人或租赁机器设备，由经办人填写《临时用工派工单》、《施工机械临时租用单》，经施工现场项目经理审核，项目部主任或分公司总经理批准后小额经费在备用金中结算，大额经费到财务中心结算。

⒅车辆加油费：本地使用车辆在指定的加油站刷卡加油，公司统一结算，外出车辆加油司机凭《派车单》、《加油专用发票》，经办公室主任审核、行政与人力资源副总裁批准后到财务中

心结算。私车公用的由车主填写《车补申请单》经总裁批准后到财务中心结算。

⒆股份分配、红利分配由财务中心根据股份和红利分配协议（合同）计算，经财务副总裁审核，总裁批准后到财务中心结算。

(20)绩效考核奖金、年终奖金、各项评选先进奖项，由稽核考核部计算汇总，行政与人力资源副总裁审核，财务副总裁复核，总裁批准后财务中心拨款，各职能中心、分公司召开会议公开发放

(21)借（预）支：

①员工出差，差旅费等费用在500元以内的，公司原则上不予借款。出差费用较大的，根据行程编制《费用预算表》，到财务部领取《借款单》，经《出差申请单》批准人审批同意后方可按《费用预算表》借支。出差人员必须在回公司三个工作日内结算差旅费并归还借款。

②采购凭采购申请单可预支3000-5000元现金作为备用金（备用金可以转账支付），超过部分实行转账支付。采购备用金每天结算一次。

③非日常的临时性开支，如庆典、旅游、考察、参观学习、工衣、组织的各种活动等，先编制《活动计划书》，预计单笔开支在2000元以下的由分管副总裁或分公司总经理批准，财务副总裁复核，预计单笔开支在2000元以上的由总裁批准，在财务中心预支经费，开展结束后的而2个工作日内凭经分管副总裁或分公司总经理审批，财务副总裁复核的单据到财务中心结算。

④所有借款（备用金除外），超过1000元以上的应经过财务中心副总裁复核方可办理，所有借款，前款未清前不得再借，因此而影响工作的由借款人负全责。

(22)各种名义的降价、折扣、返点、让利、物料变卖、处理、报废，一律由所在部门经理填写《申请单》，经直属总经理或副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁批准后并由财务审计部、行政人力资源中心稽核部监督，按经批准的目录执行。

六、监督与审计：

1、单据报账的依据：

⑴采购单据：采购单据要附上经批准的《采购申请单》（一次性申请分次送货的注明采购申请单号），供应商《送货单》（采购发票），《送货单》（采购发票）上要有经办人、送货单位和送货人签名，供货单位电话号码，《进仓单》，经规定的审核人、批准人签名方可到财务结算中心结算入账；

⑵消费应酬单据：凭《业务应酬审批单》、《消费发票》，并要有经办人、审核人、批准人签名方可到财务结算中心结算。

⑶大宗采购和固定资产采购要附上《采购招标资料》和《采购合同书》；

⑷所有结算单据必须是正规发票，禁止白条进账。

2、财务审计的范围：

⑴所有到财务结算中心结算的单据是否符合规范（《采购申请单》、《送货单{采购发票}》、《进仓单》齐全），是否经过相对应的人员审核和批准，“三单”之间品名、数量、型号、规格是否吻合。

⑵付款方式是否符合《招标书》、《采购合同》的要求。

⑶供应商出现交期、质量、价格、服务等与《采购合同》要求发生变化而导致本公司经营、交期、利润、形象受损时，有没有进行相应的处理。

⑷《送货单（采购发票）》上是否留有供货单位或经办人的姓名、电话号码，查询是否属实。

⑸采购物料的质量和单价是否相对应，是否符合市场价格。

⑹仓库账、物、卡是否相符，仓库是否按规范进行摆放和管理,仓库是否定期盘点。⑺审核物料申请部门的采购量与实际使用量是否吻合。

3、每月出具《审计报告》，审计报告一式四份，总裁、财务中心副总裁、行政与人力资源中心副总裁各一份，自存一份。重大和典型案例单独审计，报告同上。

4、第三方审计：

集团公司每年度请第三方审计部门对公司财务账目进行审计。

5、现金支付：

如单笔现金支出金额达到壹万元或以上的，使用部门用提前向财务中心请款，财务部经理还必须在付款前请示财务副总裁，必要时由财务副总裁请示总裁后再行确定。否则财务人员不得实行财务支出行为。

七、责任：

1、违反财务制度，造成财务工作混乱的，给予500元以上的处罚；

2、仿造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的，给予1000元以上的处罚，情节严重的送司法机关处理；

3、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财产的，没收全部非法所得，处以非法所得三倍以上罚款，严重者送司法机关处理;

4、连锁追责：

⑴仓管员验收物料后，数量仍然有短缺的由仓管员按短缺数量全额赔偿。

⑵由审核人审核出的经办人单据错误、价格虚高、数量短缺，由经办人全额赔偿，并给予

经办人错误部分金额20%的处罚。⑸

⑶由批准人审查出的审核人所审核的单据误差、价格虚高除由经办人全额赔偿，给予经办人错误部分20%的处罚外，给予审核人错误部分金额30%的处罚。

⑷由复核人复核或审计员审计出的批准人所批准的单据错误、价格虚高，由经办人负全额赔偿责任，并给予经办人错误部分金额20%的处罚外，审核人、批准人负连带责任分别给予错误部分金额30%的处罚。

⑸财务中心工作人员违规报账、支出的每次给予50元以上处罚。

5、泄露公司财务秘密的，给予1000元以上的罚款，造成重大损失的送司法机关处理； 6发生严重失误或由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的，除赔偿全部损失外，给予1000元以上的罚款，造成重大损失的送司法机关处理；

7违反以上2、3、5、6条的公司可以根据情节公开处理并予以辞退，并不给予任何补偿。

八、财务中心负责编制公司员工工资册，经财务副总裁审核，总裁批准后发放。

九、财务中心要搞好与财政、税务、银行等部门的关系，及时沟通、了解相关工作，向公司提供有关政策，如实反映有关情况。

十、财务工作人员要针对公司财务工作中出现的问题，及时提出解决的办法或改进建议和措施。

2015

年5月25日

6.某房地产公司财务管理办法 篇六

中国的房地产业作为改革开放以来最具活力和发展潜力的行业之一，随着经济的迅猛发展，企业规模逐渐加大。很多企业由原先从事单一产品的小区块地产开发，转变为跨地区、多项目、不同使用功能的集合运作，并且企业内部同期多项目的运行成了房地产企业经营运作的突出特点。为适应这种发展，房地产企业必须在多项目管理的情况下对原有组织结构做出调整。

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房地产企业是房产开发建筑的主体，如何结合自身运行项目的情况，建立与企业经营运作相适应的组织结构，这种组织机构既能体现项目开发全过程各个阶段的任务，又能符合多项目运作的特点，在岗位职责的定位、工作管理任务的划分、工作流程设计等方面能科学合理，管理流畅是提高管理效率的根源。

下面通过实际咨询案例阐述房地产公司组织结构设计调整和设计的思考。

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【案例实况】

一、公司现行组织结构分析

该房地产公司成立于2000年，经过七年多的发展，逐步确定了以工业复合地产开发为主导，房地产代建业务为支撑，适当开展工业园区配套业务的发展格局。随着企业房产开发项目的不断增多，2006年，公司引入项目管理概念，并在项目实施阶段以组建项目部组织监理方、各承包方投入项目实施，参与现场管理，以推动项目进行。

某房产公司原来的组织结构：

图1企业原有的组织结构图

该公司按照房产项目开发的过程设置了开发部、预算部、工程部、市场销售部负责项目全过程开发的业务公司，设立了综合部、财务部统管企业日常形成和财务工作，对业务部分进行支持和服务。企业目前同期运作有4个项目。在项目开工后，组建项目部负责项目实施阶段的项目管理工作。由于企业人员不多，管理效率较高，项目部经理主要由职能部门的经理兼任。bbs。mypm。net

该组织结构的特点：

·同期多个开发和运行项目在逐年增加，需要组建的项目部增多；

·项目业务阶段性特点比较明显；

·直线职能式和项目制管理模式共存，但职能部门和项目部的职责不清；

·由于人员有限，特别是能胜任的项目经理有限，领导相互兼职，部门与项目部、企业

领导与项目部领导等等；

·不同阶段部门的权力在不断变化，项目制下项目经理处理项目职权与职能职权之间冲突比较多。

在该组织结构模式下存在的问题是：

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1、缺乏多项目统领管理的部门

目前企业的职能部门的职责主要是依据项目发展的阶段，按专业设置的职能部门，即每个职能部门单独负责项目开发过程中专业职能。但对于公司同期并行运作多个项目时，没有专门的部门和人员进行统筹、计划、组织、协调、监督和控制，导致项目之间经常出现资源调配不均、进度受限、公司成本增加等问题，无法实现工作效率的最大化。项目管理论坛

2、职能部与项目部管理定位不明晰

公司当前部门职责制度不健全，各职能部门分工不明确，项目部具体职责架空，工作接口关系不清晰，多数职能部门负责人同时兼任项目经理，缺乏明确的冲突解决机制，导致部门间经常出现推诿、扯皮现象，人员出现严重的忙闲不均的状态。

同时，在项目实施过程中，项目部介入时点不清，衔接方式不实，导致各项工作配合不协调，交接不顺利。

3、单项目策划功能缺失

每个项目启动前，均没有专门的部门和人员负责对项目进行可行性分析，统领项目的策划，导致在项目实施过程中没有明确的项目目标、职责、进度计划、投资（成本）及风险预控方案，无法对项目本身及项目部人员实行有效的评价和考核。

这些问题自然而然在企业产生了亟待解决的问题：

·房地产公司职能部门和项目部对于项目运作过程管理的关系如何，职责如何进行合理划分？

·公司多项目管理中的计划管理、成本管理、进度控制存在哪些问题？

·项目实施阶段中，项目部就设计管理和成本控制问题与职能部门协调中存在的问题如何协调？项目经理博客

·房产项目的策划和销售如何与项目实施过程进行良好的衔接，提升房产的销售的能力？

二、企业项目管理定位

针对企业的实际情况，高登咨询首先对企业项目运作的机制以及项目管理进行了定义，确定公司管理格局：

三个板块：市场营销、项目管理、行政财务业务板块；

2个平台+PM：规划设计平台、预算造价平台和项目管理； 项目管理培训

对项目管理：职能式+项目式；

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图2企业房地产开发管理格局bbs。mypm。net

其中项目管理板块由规划设计平台、预算造价平台和项目管理构成业务主体。

该企业的项目管理定义在项目实施准备阶段和项目实施阶段。主要从项目规划设计开始至到项目竣工验收阶段的业务定义为项目管理的内容。

项目管理培训

三、组织结构调整原则

1、力求协调管理公司当前多项目运行和管理问题

公司的主要业务活动是房地产的开发，因此各个职能部门和项目部都应围绕着项目开发的业务活动，全过程开展项目管理活动。除了日常业务以外，公司各部门要建立一个围绕项目而工作的机制和氛围，协调处理多项目并行状况。

2、力求能够平衡调配多项目之间的资源

在多项目运行过程中，通过职能式和项目式相结合的组织模式，明晰的管理界面和管理内容，良好地实现各项资源的配置，使每项资源发挥出最大的使用效应。

3、力求建立多项目运行风险的预估预控机制

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在预算投资控制为主线的基础上，加强项目成本管理，通过招投标、合同管理、成本预算等措施，有效地衔接规划设计和项目实施过程中的成本控制，预控项目全过程的风险。

4、力求解决公司当前缺乏单项目策划问题 转自

转自

项目前期需要进行整体策划，编制项目计划大纲，确定项目实施目标，分解项目工作要点。

5、力求清晰界定项目经理岗位职责

理顺工作流程，明确项目经理岗位职责，在岗位上设立5个等级项目经理发展晋级级别，提高项目经理实际运营管理能力。

6、力求实现现有人力资源高效配置

项目管理培训

根据公司当前人力资源配备状况，通过项目管理培训和项目管理交流研讨会多种形式，提升项目经理管理水平，使每个项目经理各尽其才，跟多的人能胜任项目管理，充分挖掘个人潜能，适应企业发展不断增多开发项目的需要，实现个人和公司的共同发展。

四、组织结构调整方案

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图3调整后的企业组织结构图

通过对暴露问题的分析，高登咨询调整和优化了企业的组织结构（如图3），构建了企业“职能制＋项目制”的复合的组织结构，突出解决了统筹和管控企业多项目运作的问题。转自

1、在企业管理层面增设立项目管理中心

项目管理中心主要负责企业多项目管理，对每个项目从前期策划、规划设计、工程实施、工程验收等全过程进行协调管理和资源配置的决策问题，企业项目运作风险预控和决策问题等，企业项目运作的决策结构。

2、将原来的工程部改制为项目管理部

项目管理部主要职责明确为统一协调项目实施阶段的管理，包括质量管理、安全管理、文明施工等，以及多项目之间与规划、预算、市场部门之间衔接协调；增设项目计划工程师，负责编制项目计划大纲、编制公司多项目运行计划、提出公司项目风险管理预案和资源配置预案；项目管理部下设各级项目经理若干。

3、完善企业项目管理矩阵式组织格局

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明确各职能部门在项目实施阶段与项目部的职责定位，赋予项目部组织工程建设，确保工程建设目标的实现；建立项目团队，协调项目实施过程中相关利益方的关系；办理工程报建手续；施工现场管理，制订有效的项目管理实施计划，对项目施工阶段的工期、质量、、投资进行有效控制，确保工程建设质量和进度最优；组织和协调监理、各施工方，积极推动项目实施；组织项目竣工验收和资料移交、提交项目总结报告等具体职责，规定职能部门经理不再兼任项目经理，并对项目经理进行一定程度授权。规划设计部门、成本部在项目前期阶段进行职能化的管理，在项目实施阶段，从职能和专业的角度对项目部进行支持、服务以及监督。

4、完善职责和梳理流程

在明确了企业组织结构的基础上，进一步对设立部门和岗位职责，梳理和理顺的工作业务流程，在企业通过多次的研讨会，统一思想，明晰了管理思路。

转自

7.某房地产公司财务管理办法 篇七

广西某机械股份有限公司 (以下简称公司) 是从事工程机械研发、生产、销售的一家上市公司。公司通过多年坚持不懈的发展, 已经奠定了良好的市场领导品牌地位, 在国际市场中的竞争力和影响力不断增强。

二、广西某机械股份有限公司财务能力分析

(一) 偿债能力分析

偿债能力一般从两方面进行分析, 即长期偿债能力分析和短期偿债能力分析。

1. 短期偿债能力分析

短期偿债能力是近期内偿还短期债务的能力。短期偿债能力的强弱取决于企业资产的流动性及变现能力, 企业流动资产的流动性越强, 短期偿债能力也越强。因此, 短期偿债能力通常使用以下几个指标来衡量, 即营运资本、流动比率、速动比率和现金比率。

(1) 营运资本

营运资本是指流动资产超过流动负债的部分, 企业必须有一定的营运资本作为缓冲垫, 以预防流动负债“穿透”流动资产。

从财务报表可知, 本年公司营运资本为7, 707, 052, 379.7元, 2012年营运资本为6, 274, 740, 718.1元, 营运资本增加1, 432, 311, 661.60元, 表明长期资本的数额大于长期资产, 超出部分被用于流动资产, 公司的财务状况比较稳定。从相对数看, 本年营运资本配置比率 (营运资本/流动资产) 为52.55%, 流动负债提供流动资产所需资金的47.45%, 即1元流动资产需要偿还0.4745元的流动负债;上年营运资本配置比率为43.06%, 流动负债提供流动资产所需资金的56.94%, 即1元流动资产需要偿还0.5694元的流动负债, 说明本年比上年短期偿债能力增强了。

(2) 流动比率

从财务报表可知, 本年公司流动比率为2.11, 上年流动比率为1.76, 流动比率有所提高, 且一般情况下, 流动比率为2时比较理想 (但对不同行业有不同的要求) 。本年公司流动比率提高说明企业短期偿债能力有所增强, 本年流动资产中货币资金、应收账款和存货占有较大比重, 且货币资金、应收票据和应收账款本年比上年增长较快, 表明公司闲置资金比较多, 资金占用大, 资金利用效果差, 公司应加强资金管理, 具体应结合行业平均水平进行深入分析。

(3) 速动比率

流动资产中流动性比较强的项目, 如, 货币资金、交易性金融资产、各种应收、预付款项等, 可以在短期内变现, 称之为速动资产。本期公司的速动比率为1.14, 上期为0.78, 速动比率有所提高, 且速动比率大于1, 说明企业短期偿债能力有所增强, 具体应考察行业平均水平, 进行对比分析。

(4) 现金比率

速动资产中, 流动性最强、可直接用于偿债的资产称为现金资产。本年现金比率为0.61, 上年现金比率为0.43, 本年现金比率比上年增加0.18, 说明企业为每1元流动负债提供的现金资产保障增加了0.18元, 短期偿债能力提高了。

通过对公司本年流动比率指标:营运资本、流动比率、速动比率和现金比率的具体分析, 可以看出, 企业短期偿债能力比去年提高了。

2. 长期偿债能力分析

(1) 资产负债率

公司本年末资产负债率为57.76%, 上年末为58.69%, 资产负债率略有下降, 这是由于企业本年短期借款、一年内到期的非流动负债大幅度减少和应付票据及长期借款增加所共同作用的结果。本年总负债金额比去年降低3.35%, 资产金额比去年降低1.79%, 负债降低幅度大于资产降低幅度;资产负债率越低, 企业偿债越有保障, 举债越安全, 但本年公司资产负债率为57.76%, 虽然比去年有所降低, 但是超过50%, 具有一定的财务风险, 公司应合理安排资金结构, 控制负债规模。

(2) 产权比率和权益乘数

公司本年的产权比率1.37, 去年为1.42, 本年权益乘数2.37, 去年为2.42, 产权比率和权益乘数都有所降低, 表明公司降低了财务杠杆, 公司的负债程度降低了, 公司财务风险减少了。产权比率和权益乘数的变动方向与资产负债率的变动方向保持一致, 下降的原因与资产负债率下降的原因相同。

(3) 利息保障倍数

利息保障倍数 (息税前利润/利息费用) 表明1元债务利息有多少倍的息税前收益做保障, 它可以反映债务政策的风险大小。公司本年利息保障倍数比上年有所增长, 主要是由于本年公司营业成本大幅度减少, 营业利润有所增长所致, 公司的长期偿债能力增强了。

(二) 营运能力分析

企业营运能力, 主要指企业管理资产的能力。一般用周转率或周转速度来表示。常见的有应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率和总资产周转率等。

由表2可以看出, 本年应收账款周转率比上年有所下降, 是由于本年应收账款大幅度上升所致, 公司应加强应收账款的管理;存货周转率本年有所提高, 是由于本年存货大幅度减少, 超过了本年比上年营业收入减少额所致, 公司应继续加强存货的管理。流动资产在公司资产总额中所占比重较大, 所以有必要分析流动资产的周转率, 流动资产周转率本年较上年略有降低。从表中可以看出, 非流动资产周转率反映了非流动资产的管理效率, 其本年比上年有所上升;总资产周转率本年比上年略有提高, 说明总资产的使用效率上升, 具体原因需要进一步对资产周转率的驱动因素进行分析。

(三) 盈利能力分析

盈利能力就是公司获取利润收益的能力。反映公司盈利能力的指标很多, 通常使用的主要有销售净利率、资产净利率、权益净利率等。

从表3可看出, 公司2013年销售利润率及资产利润率, 权益净利率均有不同程度的提高, 表明企业的盈利能力本年比上年有所增强, 股东的回报率增加了。但是, 公司本年比上年在营业收入有所减少的情况下, 销售费用及资产减值损失大幅增长, 公司应加强预算及内控管理, 合理降低费用, 并加强资产管理, 降低资产减值损失;营业外支出有大幅度增长, 究其原因, 主要是非流动资产处置损失所致, 公司应加强非流动资产管理, 采取合理措施降低损失。

(四) 财务能力分析综合分析

通过对广西某机械股份有限公司2013年年报及相关财务数据的全面分析, 可以发现公司利润总额有所上升, 盈利能力、营运能力、偿债能力均较上年有所增强, 整体绩效较好。但是进一步分析发现, 本年营业收入较上年有所降低, 公司应努力扩大销售规模, 开拓市场;由于应收账款本年比上年增长较快, 而营业收入有所降低, 导致企业本年应收账款周转率也较上年有所下降;而存货管理较好, 本年较上年存货周转率有所提高。透过2013年年报, 公司的前景应当比较看好, 整体业绩仍具有很大的提升空间。分析结论表明, 公司基本面运行稳定并呈良性发展趋势, 而且随着中央政府为实现国内生产总值增长7.5%左右的预期目标, 针对产业的调整和振兴规划的制定, 将促使这些关系国计民生的企业得到更大的发展。公司立足自主创新, 以主营产品的领先地位和战略性业务的快速崛起为战略重点, 使得公司的盈利能力及核心竞争力和社会形象将大大强化。

三、进一步提升公司财务能力的建议

(一) 加大产品销售力度, 增强企业竞争力

抓住关键领域, 谋求重点突破, 特别是要不断加强市场销售力度, 制定合理的销售政策, 积极扩大企业市场份额;通过多种渠道增强掌握市场信息的主动性和及时性, 并努力做好产品售后服务, 解除客户后顾之忧, 这样才能有助于迅速扩大市场, 提升销量, 增强企业的竞争力。

(二) 加强企业货币资金的管理及资产管理

由于货币资金占流动资产比重较大, 公司应加强货币资金管理, 组织建立货币资金预算管理制度, 每月初做好资金用款计划, 合理安排资金用度, 以便经济业务的顺利开展。对结余资金进行合理规划, 进行投资管理, 增强资金盈利能力;建立货币资金内部控制制度, 创建一个良好的内部控制环境, 这是内部控制有效实施的保证。加强货币资金业务的监督检查, 加大监督制度的执行力度。设置内部审计部门, 在内部监督控制的基础上, 还可以聘请会计师事务所对企业的账目进行审计。另外, 公司应加强非流动资产管理以减少非流动资产处置损失。

(三) 加强应收账款日常管理

对销售客户进行资信评估, 按照评估等级采取相应的信用政策, 在竞争激烈的市场经济中, 制定运用合理的信用政策, 在扩大销售规模的同时, 降低企业经营风险。销售业务发生后, 企业应将销售收入及时入账并按客户设置应收账款台帐, 及时记录客户应收账款余额的增减变动情况, 建立应收账款账龄分析制度和应收账款逾期催收制度, 对逾期催收无效的应收账款可以通过法律程序解决。对于可能成为坏账的应收账款应当加强管理, 查明原因, 并报决策机构进行审批追究相关责任人的责任。对销售客户建立定期对账制度, 确定合理的催款方式。企业应定期与销售客户进行账务核对, 进行应收账款函证, 对账务不符的, 及时查明原因, 做出处理并做好相关债权债务资料的保管, 保护企业的权益。

(四) 调整企业资产负债结构, 增强企业偿债能力

合理调整自有资金收益, 按照财务杠杆原理, 合理确定企业的举债规模, 在控制企业经营风险的基础上, 得到举债经营的杠杆利益, 提高企业经营效益。

参考文献

[1]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].北京:经济科学出版社, 2013.

[2]崔刚.上市公司财务报告解读与案例分析[M].北京:人民邮电出版社, 2009.

8.房地产企业财务风险管理初探 篇八

关键词：房地产；财务风险；对策

一、房地产企业财务风险解读

1.财务风险的概念。财务风险是指企业的财务活动中由于各种人为或客观条件等不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而给企业的经营与管理带来困难和损失。财务风险是不可避免的，是市场经济社会化大生产的客观产物。但是企业可以通过加强内部控制、财务管理等措施，防止人为舞弊行为的发生，从而确保房地产企业经营的良性化运作，提高抵御风险的能力，实现企业利益的最大化。

2.房地产企业财务风险的种类。(1)房产项目投资风险。房地产项目投资风险就是指由于不确定因素的影响，导致房地产项目不能达到预期效益，从而影响盈利水平和偿债能力的风险。由于房地产市场的特殊性，前期投入成本较高，投资活动是房地产企业活动的主旋律。由于房地产项目牵涉的范围非常广，项目环境很复杂，因此企业投资过程中存在许多风险。(2)房产项目筹资风险。项目筹资风险是指房地产项目为了取得财务杠杆利益而举债，增加了到期还本付息的负担，潜伏着不能还本付息或资不抵债的可能，以及由于财务杠杆的作用，导致账面利润大幅度下降的可能。另外，当前筹集资金的渠道呈现多样化，如果资金筹集不当，就会给企业的生产经营带来风险。(3)项目资金回笼风险。资金回笼风险主要是指在房子开发成功后，在向公众出售的过程中，由于出售成功的时间和金额不确定性所导致的风险。房地产项目在回笼资金的时候，可能会受到结算方式、信用政策、催收政策等因素的影响导致不能回笼全部或部分资金，这就严重影响了企业的财务状况，甚至导致企业破产。

3.房地产企业财务风险的基本特征。(1)不确定性。房地产的不确定性是房地产商品区别于其他商品的一种重要特性。因此，开发商在进行房地产项目的投资开发时，必须面临并承担因项目所处地理环境条件变化所带来的风险，该风险来源就是房地产位置的固定性、区域性和个别性特点。不确定性是房地产企业财务风险的基本特性。(2)分散转移性。房地产的不可移动性和区域性，决定了其投资对于当地的经济发展趋势非常敏感。另外，虽然房地产对当地的经济形势十分敏感，但由于其开发周期长，对形势波动做出反应并进行调整却相当缓慢，这同样是房地产投资风险之所在。虽然财务风险是不可避免的，但可以通过防范和控制来分散转移财务风险。(3)预测决策性。房地产企业经营是持续进行的，财务管理者可以通过财务技术，基于历史平台对未来不确定的环境因素进行估计，在事前对损失进行预测，从而做出投资经营决策，将可能发生的财务风险降至最低。

二、房地产企业财务风险管理存在的问题

1.大量举债，资本结构不当。房地产企业的项目投资需要大量的营运资金。有些房地产企业在新项目上马后，没有想方法从企业内部挖掘潜在资金，也没有考虑催收应收账款，却总是千方百计地想从银行及其他金融机构贷款，这无疑加大了房地产项目的财务风险。企业的借入资本越大，资产负债率就越高，财务杠杆效应也会越大，随之而来的财务风险也就越大。据《21世纪经济报道》2010年11月19日公布，上市房企三季报及多家机构数据统计显示，目前国内上市房企资产负债率已升至历史最高水平，甚至超过全行业最艰难的2008年。个别房地产公司的负债率则高达100％以上。而11月18日，中邮证券分析师表示，“2010年三季末，20家样本企业的资产负债率达到71.3％，比2009年末提高5.09个百分点，达到我们研究-时间范围内的最高水平。”最新的数据银监会完成对60家大型房地产企业集团的调研，有18家平均资产负债率超过70％。而在房地产业内，公认的资产负债率安全范围为60％-70％以内。可见，当前房地产行业虽然经“国十条”、新“国五条”及地方各级调控政策后，仍然居高不下的房价后面，隐藏着巨大的偿债风险。随着房地产市场竞争日益激烈，有关部门监管力度的不断加大，贷款门槛日渐提高，房地产企业的资金链条越来越紧张，一旦资金链断裂，后果不堪设想。

2.不注重日常资金管理。许多房地产企业没有制定资金的使用计划，缺乏资金管理观念，存在重楼房销售轻资金管理的现象。有些企业的财务管理工作只是停留在简单的会计核算上面，没有有效地进行现金管理、成本控制，从而加大了成本负担和房地产项目的投资风险度。

3.忽略了投资前的准备调查工作。很多企业只要有项目就盲目投资，在事前没有从资金运作、投资回报率等方面进行细致的财务分析。在进行房地产项目投资之前，企业也没有很好地进行市场调查，对于行业发展状况没有进行较准确的预测，从而导致决策没有依据，加大了财务风险。

三、规避房地产企业财务风险的思路

1.建立多元化的融资渠道。房地产企业应充分挖掘自身潜力，实施多元化融资策略，从以往完全依赖银行贷款向多渠道融资转变，比如企业可以实施信托计划、进行股权融资、房地产投资基金融资、典当、销售融资、采购融资、资产证券化等多元化融资渠道，这样就可以在不提高资产负债率的情况下，降低融资成本，节约财务费用，优化企业资产结构。通过融资渠道多元化、搭配好资产权益比率等方法，既可以充分发挥负债的财务杠杆作用，又可以将财务风险控制在企业可以承受的范围内，有利于企业的长期稳定发展。

2.优化资本结构，降低筹资风险。资本结构是指企业长期资金的构成及其比例关系，即企业的长期债务资本和权益资本各占多大的比重。企业负债经营会给企业带来杠杆效益，增加股东的收益，但随着负债比例的上升，企业的财务风险也会逐渐加大。企业可通过合理安排产权资本与债务资本比例，寻求最佳资本结构，适度负债经营，降低财务风险。

3.加强资金管理，提高资金的利用率。一是企业应编制《项目进度资金需求计划表》，根据项目进展过程中的资金需求量分批次的借入资金，杜绝一次性的全额借入资金而引起的资金的闲置。此外借款期限的长短与利率的高低也是成正比例变动的，建议企业以短期借款为主，借款到期及时偿还再申请下一批次的短期借款，如此周转可以提高企业在金融机构的信誉度，又为以后的增加授信额度打下了基础，还可以节省借款利息支出。二是要提高项目的销售进度，加快资金的回笼，采取优惠政策鼓励一次性付款。对于可办理按揭贷款的项目，在工程的进度达到办理按揭的条件时，及时予以办理。三是严格按照工程的进度付款，对于施工单位的工程进度要加强督促并及时进行奖罚。办理零保证金或差额保证金的银行承兑汇票改变付现款的方式也可以在一定程度上节省利息支出。

4.加强投资项目管理，控制投资风险。房地产企业在进行项目投资前，首先要进行严密的市场调研，聘请专业人员参与调研工作，做好项目的风险分析和可行性分析，要避免因管理者个人的喜好导致项目定位失误，降低和减少财务决策的盲目性和风险性。另外，投资项目开发建设周期越长，风险管理中的不确定性就越多，风险也就越大，所以，企业要注意缩短项目建设周期，这不仅有利于加快资金周转，也有利于减小因开发期内外界经济条件的变化而对项目带来的风险。

5.加强企业之间的合作。随着经济全球化的发展，企业在抓住机遇时，要灵活处理和企业之间的合作伙伴关系，如果，投资项目规模较大，可以通过与其他企业合作，以实现共享收益、共担风险，从而降低财务风险。另外，还要促使企业间合作和竞争的统一，实现信息资源的共享从而增强自身防范财务风险的能力。

四、小结

房地产行业是资金密集型的高风险行业，面对激烈的竞争，房地产企业要实现长期的发展，获得持续性核心竞争能力，就必须提高本企业的财务风险管理水平。财务风险管理作为企业管理的核心系统之一，理应成为房地产企业实现长期发展战略的有效管理控制工具。本文探析了房地产企业财务风险管理中的一些问题，就如何进行风险决策分析还有待进一步的研究，各房地产企业应该充分重视风险管理在财务管理中的重要作用，保持充足的资金流将是房地产公司成熟持续发展的必要条件。

参考文献：

[1]李晓梅：浅析房地产企业的财务风险管理，财会研究，2007，(1)

[2]王伟，赵占：房地产企业财务风险分析与对策，价值工程2006，(8)

9.房地产公司财务管理制度 篇九

第一节

总

则

第一条、为了加强XX房地产开发有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定，特制定本制度。第二条、公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立健全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产管理，维护公司资产安全与完整。

第三条、公司及所属子公司、项目部在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度。

第二节

财务核算制度

第一条、会计人员每月终了，对会计账薄进行一次核对，以保证账账相符、账实相符。第二条、财务人员要保守企业商业秘密，不得私自向外提供单位的会计信息。第三条、各财务部要严格要求按照公司资金计划、费用预算、合同审批付款。

第四条、各财务室对超过支票起点支付的款项均由出纳办理转付手续。付现需由领导批准，出纳不得开空头支票。

第五条、公司所属各分公司每月25日结账，按公司要求在次月5日前向各有关部门报送报表。公司财务部按季向总经理报送合并会计报表及附注说明。

第六条、财务人员要加强对财务收支的监控。严防虚报冒领、贪污等行为发生。第七条、各分公司财务人员监督、督促应收账款的回收。

第八条、各分公司会计对所辖帐务要一月一滤，以保证帐务应转尽转，信息真实准确，发现问题要及时上报公司财务。

第九条、各分公司财务对年终科目余额必须进行清理，对确实不能销账的预付款，要单独向公司汇报审批。

第十条、财务部要收取合规、合法手续，避免因手续问题给公司造成经济损失。第十一条、购置固定资产要及时入账，按规定计提折旧。

第十二条、各分公司出纳账都要做到日清月结，接受公司审计、财务部和本单位会计的检查指导。

第十三条、出纳人员应及时将所收现金存入银行，每日晚间库存现金不得超过1000元。对特殊情况下发生的以个人存折形式存放公司资金，出纳应向公司财务部长事先申明，并办理登记手续。更换或注销存折时，应由登记人留存存折复印件，计收利息后方可更换。第十四条、财务人员组织、指挥、协调与核算相关事项的操作运行。

第十五条、财务部门建立完整的帐务核算体系，必须设立总帐（一级帐）、分类明细帐（二级帐），对各类资产进行分类明细核算，各使用部门建立三级保管帐。所有帐务设置、票据领用、传递、各类资产的出入库程序由财务部门负责管理，确保帐帐相符、帐实相符、帐表相符。资产管理部门设立台帐进行监督管理。

第十六条、财务部要对重包、半重包工程缴纳建安营业税，由公司直接代扣。直供材料凭真实的购货发票等手续报账。代扣职工个人所得税。

第十七条、有奖发票在报销时，由会计人员监刮方有效，自行刮票拒收。第十八条、因工作滞后发生税款滞纳金，均由所在单位会计承担。第三节

票据管理制度

第一条

为加强公司票据的管理，规范票据的传递和保管，控制票据的有效使用，制定本制度。

第二条

本制度所称票据系指与公司日常经营相关的各种有价证券和凭证，包括发票、支票、汇票等。

第三条

公司处理有关票据事务时，应遵循本制度的规定。票据管理

第四条

支票的管理：

借用支票必须填写借支票单，借支票单必须经财务部长签字后才可到出纳处领取支票。向银行提取现金时，使用现金支票，转账支付时，使用转账支票。第五条

发票的管理

1、公司应当指定财务部专人向税务机关领购发票。申请领购发票时，应当提供经办人身份证明、税务登记证，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，领取发票领购薄。然后，凭发票领购薄上核准的种类、数量以及购买发票方式，向主管税务机关领购发票。

2、公司应当按规定的时限、顺序、栏次，全部联次一次性如实开具发票，并加盖公司财务印章或发票专用章。公司不得转借、转让、代开发票；不得倒买发票。

3、公司应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况；应当按照税务登记机关的规定存放和保管发票，不得损毁。已开具的发票存根联和发票登记薄应当保存5年。

4、财务部门应当定期对其购买和其他部门领用的发票进行检查。对其他部门领用的发票应当严格控制，用完后及时收回并办理领用注销手续。第六条

汇票的管理

汇票分为银行汇票和商业汇票。

1、出票：出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。

2、背书：对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法转让（或接受转让）。背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期、被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接受背书）即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。

3、承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。

4、保证：出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称和住所； 被保证人名称；保证日期；保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。

5、付款：付款（或接受付款）一般通过委托银行代理进行。付款人应当在持票人进行付款提示后，无条件地在当日按汇票金额足额支付给持票人。对应售票据及应付票据应当设立登记制度，认真登记票据的出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证情况、收（付）款人、付款及核销情况。

货币资金管理制度

第一条、为加强公司财务管理，提高资金运作效率，降低资金运营成本，加强资金一体化运作，保证资金运营的安全性、可靠性，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。第二条、本制度所称货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。

第三条、货币资金的管理部门为财务部，财务部门办理有关货币资金事宜时，应遵循本制度的规定。现金管理

第四条、公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则和银行结算办法。公司必须加强对现金的日常监督和检查，做到“日清月结”，账实相符。必须遵守库存现金限额管理的制度，及时将超过限额的现金送存银行，不得坐支现金或私设小金库。

第五条、会计、出纳人员严格职责分工。出纳人员的资格应由财务部和行政部审查认可。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金，支票、发票、空白收据和其他收付凭证应由专人保管。支票等票据与财务印签必须分别设专人保管。第六条、日常结算中超过结算起点（1000元）的 业务，都应采用转帐方式结算，不准以现金方式结算。

第七条、现金的收付凭证，除由经办人签字外，还必须经财务部长签字方可有效。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。

第八条、现金收入的管理：对于现金收入业务，须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证；出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。

第九条、现金支出的管理：任何一项现金付款的业务都要有原始凭证，有经办人签字和有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。

第十条、现金支出的范围如下：（1）工资、津贴及奖金；

（2）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；（3）抚恤金、退休金、离职费、丧葬费、各种劳保福利支出；（4）出差人员必须随身携带的差旅费；

（5）向个人收购的农副产品或其他物资的价款等；（6）结算起点1000元以下的零星支出；

（7）中国人民银行规定可以支付现金的其它支出。

第十一条、公司需按不同的币种，设现金日记账，根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证帐款相符。

第十二条、现金盘点。一般情况下，每月月末应将漏登的现金收付款凭证补记入账，结出当日库存金额，并对库存的现金进行盘点。盘点应由非出纳人员监盘，并由出纳人员、监盘人员及财务部部长共同签字。查明现金溢、缺原因并作相应处理。

银行存款的管理

第十三条、公司的银行存款业务应严格遵守银行结算纪律和规定。

第十四条、公司除了在《现金管理暂行条例》规定的范围内直接使用先进结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。

第十五条、银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财务人员复核填置收付款凭证，财务部长审核同意后，方可进行收付结算。

第十六条、对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。

第十七条、对银行结算业务，要逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期与银行对账单进行核对，账面余额与银行对账单之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。

第十八条、建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记薄，登记制票领用日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

第十九条、对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印签外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在 签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。

第二十条、支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时和对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。

其他货币资金的管理

第二十一条、其它货币资金主要是指外埠存款、信用证存款和在途货币资金等。

第二十二条、公司到外地临时采购材料、设备时，可将款项汇往采购地银行开立采购户，既形成外埠存款。外埠存款，应反映在资产负债表“其他货币资金”项下。采购结束后，外埠存款余额应及时转回单位所在地的银行账户。第二十三条、公司因采用信用证结算方式而存入银行的信用证保证金余额也反映在资产负债表“其他货币资金”项下。业务发生完毕，信用证保证金专户存款的余额，应转回原账户。第二十四条、在途货币资金，是指月终时尚未到达的汇入款项。各单位应根据通知及时联系收取汇款。

外汇资金的管理

第二十五条、外汇是指一级帐本以外的货币表示的，可用于国际清偿的支付手段，包括：

1、外国货币：纸币、铸币。

2、外币支付凭证：票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证。

3、外币有价证券：政府证券、公司证券、股票等。

4、特别提款权。

5、其他外汇资产。第二十六条、公司的会计核算采用人民币为记账本位币。发生外币结算业务及对境外投资业务时采用复币记账。

第二十七条、为简化核算手续，会计核算使用的汇率统一按上月最后一个工作日的市场汇率（中间价，下同）作为本月的记账汇率（保留四位小数）。期末外汇账户余额，在编制会计报表前按期末市场汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额，折合金额与账面金额的差额记入“财务费用”。

第二十八条、外币现金、外币存款、以外币结算的债权、债务由于汇率调整而发生的折合记账本位币的差额以及由于银行结汇、售汇而发生的汇价差额记入“财务费用”，外币借款由于汇率调整而发生的折合记账本位币的差额，在使用该借款的工程竣工交付使用前，记入工程成本；在工程交付使用后，记入“财务费用”。

第二十九条、公司筹建期间发生的汇兑损益，自公司开始营业后5年内平均摊销。第五节

收入管理制度

第一条、为进一步加强公司的营业收入管理工作，保障公司营业收入的正确计量和记录，制定本制度。

第二条、本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各部门。

第三条、营业收入是指公司在经营活动中因销售商品或提供劳务等取得的经济资源的流入。第四条、公司的营业收入主要有：商品销售收入、提供劳务收入、合同收入及其他收入等。商品销售收入

第五条、销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

(2)公司即没有保留通常与所有权先联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；(3)与交易相关的经济利益能够流入公司；(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。

第六条、销售商品的收入应按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时确认为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。

第七条、企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应冲减退回当期的收入，但资产负债表日及以前售出的商品在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生退回的，按资产负债表日后事项的有关规定处理。

提供劳务收入

第八条、在同一会计内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。

第九条、如劳务的开始和完成分属不同的会计，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，企业应在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当以下条件均能满足时，交易的结果能够可靠地估计：(1)劳务总收入和总成本能够可靠地计量；(2)与交易相关的经济利益能够流入企业；(3)劳务的完成程度能够可靠地确定。第十条、劳务的完成程度应按下列方法确定：(1)已完工作的测量；

(2)已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；(3)已经发生的成本占估计总成本的比例。

第十一条、在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，企业应在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不应确认收入，但应将已经发生的成本确认为当期费用。第十二条、提供劳务的总收入应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣应在实际发生时确认为当期费用。合同收入

第十三条、本章所述合同特指建造合同，是为建造一项资产或者在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的数项资产而订立的合同。

第十四条、公司合同收入严格按《企业会计准则—建造合同》确认。其他收入

第十五条、其他收入应比照上述收入进行管理。第六节

成本费用管理制度

第一条、为了进一步加强公司的成本费用管理工作,保障公司经营活动健康、有序的进行，并有利于各部门对其发生的成本、费用进行控制和考核，特制定本制度。第二条、本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各部门。

第三条、公司在经营过程中发生的各项直接支出，计入营业成本；公司为管理和组织经营活动所发生的各项非直接支出，计入公司费用，包括营业费用、管理费用和财务费用。营业成本

第四条、财务部门应认真进行营业成本核算： 商品销售成本，根据配比的原则，在实现销售的同 时结转。

其他营业成本，应依据具体情况一次性或分次平均 摊销。

第五条、财务部门在成本计算和结转过程中，应当遵循一致性原则和收入成本配比原则，提供正确、合理的成本数据资料。营业费用

第六条、公司的费用项目繁多,主要包括：

(一)管理费用：指公司总部的下列支出，具体为：邮电及电讯、工资及薪金、职工福利、职工餐费、临时工工资、劳务费、办公用品、培训费、服装费、会计师费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、交通费、差旅费、广告费、保险费、工会经费、交际应酬费、财产损失、管理合同管理费、水费、电费、折旧费、关税、增值税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用牌照税、修理费、物料消耗、低值易耗品消耗、无形资产摊销、开办费摊销、其他资产摊销、租赁费和其他。

(二)营业费用：指公司生产部门的下列支出：邮电及电费、工资及薪金、职工福利、职工餐费、劳务费、办公用品、制服费、印刷费、养路费、运输费、装卸费、保管费、包装费、交通费、差旅费、广告费、保险费、交际应酬费、财产损失、管理合同管理费、水费、电费、燃料费、折旧费、关税、增值税、劳动保护费、修理费、物料消耗、低值易耗品消耗、清洁用品、洗涤费、租赁费和其他。

(三)财务费用：利息净支出、汇总损失、金融机构手续费。

第七条、财务部门负责费用的总分类核算和明细项目的核算、分解、审核、检查、分析。第八条、各归口部门负责归口项目的预算安排，支用的掌握，执行情况的简要分析。各明细项目的归口按上诉第七条划分。

第九条、财务部在核算费用中除应按费用细目设置明细账外，还应按归口部门设置分解明细账或辅助记录，以核算各归口部门实际发生的归口费用项目，记录中应摘要记载经手人或业务合同编号，以便统计发生额。

第十条、费用中与营业额相关的业务费用（可变费用），如运输费、包装费、促销费、业务招待费等，应与营业额联系进行考核，为此应由公司财务部门对这些费用定期提出考核指标（或定期修订指标），报经总裁审批后下达各有关部门，据以编制预算和控制，考核。第十一条、除对业务费用考核指标外，公司企业管理部和财务部应制定若干费用开支标准实行细则，例如交际应酬费标准细则，支付佣金手续费标准细则等，经公司总裁审批后实施。第七节

财务分析工作制度

第一条、为正确反映公司经营成果，满足高层管理者对公司盈利能力、筹资结构、变现能力、利润分配等情况的了解和经营方针、经营策略制定的需要，特制定本制度。

第二条、本制度为公司经营管理制度的重要组成部分。财务部门在编写财务情况说明书时，应当运用财务分析技术和方法，选择相关财务指标进行分析，并结合实际情况，作出合理的论述，指明改进方向。

第三条、经营成果趋势分析。通过分析，了解经营成果增减变动情况，分析其原因和发展趋势，主要有两种分析方法：

(一)横向趋势分析：将连续多期的利润表各项目的绝对金额列入分析表内，采用环比分析的方法，予以分别计算和比较，各项目之间呈现出波浪式起伏即为其发展趋势；(二)纵向趋势分析：以利润表中的营业收入净额作为比较基数（100%），计算纵向排列的各项目占基数的百分比（亦称共同比），将连续多期的利润表中各项目列入分析表内，并作百分比增减的计算，其变动情况及发展趋势也就展现出来。

第四条、财务状况趋势分析。通过选择公司资产负债表中（1）实收资本（2）长期负债（3）流动负债（4）存货（5）应收款项（6）固定资产共六个指标，将其绝对金额列入分析表内，采用环比分析方法，予以分别计算和比较。

第五条、短期偿债能力分析。偿债能力分析目的，在于揭示公司的流动资产在清偿流动负债之后，还有多少余力去应付日常经营活动中的其他资金需要，即以流动比率予以揭示；此外，也可用酸性测验比率法，揭示对短期债务的清偿能力，即以速动比率予以揭示。计算公式如下：流动比率=流动资产/流动负债*100%；速动比率=（现金+银行存款+其它货币资金+应收票据+应收帐款）/流动负债*100%。

第六条、资产管理情况分析。资产管理情况分析目的，在于衡量公司在资产管理方面的效率。主要以下四个指标反映：

(一)存货周转率：存货周转率反映公司存货的流动性，其计算公式为：存货周转次数=销售总额/存货平均余额；存货平均周转天数=存货平均余额/销售总额*360，存货平均余额，一般取期初和期末的平均数，如由于季节性等原因的影响，期间内各月份存货余额波动较大，则应按期间内各月末的平均余额平均计算。

(二)应收帐款周转率：应收帐款周转率在于揭示因赊销商品发生的应收帐款周转情况或收款期限的长短，其计算公式为：应收帐款周转次数=销售总额/应收帐款平均余额；应收帐款平均收款期（天）=应收帐款平均余额/销售总额*360。应收帐款平均余额，一般取期初和期末余额的平均数。

(三)流动资产周转率：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，其计算公式为：流动资产周转率=营业收入/平均流动资产。平均流动资产，一般取期初和期末的平均数。(四)总资产周转率：总资产周转率反映资产总额的周转速度，其计算公式为：总资产周转率=营业收入/平均总资产。平均总资产，一般取期初和期末的平均数。

第七条、长期偿债能力分析。偿债能力分析主要反映公司偿付到期债务的能力。通常以下述两个指标反映：

(一)资产负债率，反映总资产中有多大比例来源于债权人，也是衡量公司在清算时保护债权人利益的程度。其计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

(二)权益比率，是负债总额与股东权益总额之比。其计算公式为：权益比率=负债总额/股东权益*100%。

第八条、盈利能力分析。反映公司赚取利润能力的大小。主要以下述三个指标来反映。(一)营业净利率，是指净利润与营业收入的百分比。其计算公式为：营业净利率=净利润/营业收入*100%。

(二)资产净利率，是公司净利润与平均资产总额的比率。其计算公式为：资产净利率=净利润/平均资产总额*100%。平均资产总额，一般取期初和期末的平均数。

(三)净资产收益率，使公司净利润与平均净资产的比率。其计算公式为：净资产收益率=净利润/平均净资产*100%。平均净资产，一般取期初和期末的平均数。第八节 税务管理制度

第一条、为进一步加强公司的税务管理工作，正确计提、及时申报和缴纳各项税款，特制定本制度。

第二条、公司将严格依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，认真执行相关的税法。税务登记

第三条、公司应当自领取营业执照之日起30日内，向当地主管税务机关申请办理税务登记。如设立跨地区的非独立核算的分支机构，也应自设立之日起30日内向所在地主管税务机关申请办理注册税务登记。

第四条、公司办理开业税务登记后，如发生变更公司名称，改变所有制形式、隶属关系和经营地址，改变生产经营方式、范围、应纳税项目等，发生改组、分设、合并、联营、迁移、歇业、停业、经营到期清算等，应及时向税务机关申报，并办理变更税务登记进行税务登记或注销税务登记手续。

第五条、公司应主动接受主管税务机关对税务登记证的定期检验，在主管税务机关规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

公司的税务登记证件和领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证（如有），只限本公司使用，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

第六条、公司遗失税务登记证件或者代扣代缴、代收代缴税款凭证后，应当及时书面报告主管税务机关并公开声明作废，同时申请补发。

第七条、公司应当按照国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定正确计缴各项税款。这里所指国务院财政、税务主管部门分别指财政部及国家税务总局。

第八条、公司应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财会、会计处理办法报送税务机关备案。纳税申报

第九条、公司应当定期就计算缴纳税款的有关事项向主管税务机关提出书面纳税申报。办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送相关资料如：财务、会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。第十条、公司如为扣缴义务人时，应当办理代扣代缴、代收代缴税款报告，如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告书，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及主管税务机关规定的其他有关证件、资料。

第十一条、公司应当在税务机关核定的纳税申报期限内及代扣代缴、代收代缴税款的期限内到主管税务机关办理纳税申报。如确有困难，需要延期的，应当在核定的期限内向税务机关提出书面延期申报，经税务机关核准，在核准的期限内办理。如因不可抗力不能按期办理申报的，可以延期办理，但应在不可抗力情形消除后立即向书务机关报告。发票管理

第十二条、公司应当制定财务部专人向税务机关领购发票。申请领购发票时，应当提供经办人身份证明、税务登记证，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，领取发票领购簿。然后，凭发票领购簿上核准的种类、数量以及购买发票方式，向主管税务机关领购发票。

第十三条、公司应当按规定的时限、顺序、档次，全部联次一次性如实开具发票，并加盖公司财务印章或发票专用章。公司不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票。第十四条、公司应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况；应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

第十五条、财务部门应当定期对其购买和其他部门领用的发票进行检查。对其他部门领用的发票应当严格控制，用完后及时收回并办理领用注销手续。税务检查

第十六条、公司应当主动配合主管税务机关对公司发票及发票使用情况的依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

第十七条、公司应当主动配合主管税务机关对其履行纳税义务和扣缴义务的情况进行依法检查。如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

相关业务制度

第一条、固定资产、周转工具、库存材料的正常、非正

常损失，应由所在单位在损失发生后半个月内报公司财务，对非正常损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除。

第二条、公司人员所经办的饭费、差旅费、包括打的费等，报账时必须在票后填报销单注明发生日期等简明情况，出租车票均需单位领导签字、报饭费附菜单，否则会拒报。报账时间不得超过一个星期。

第三条、任何个人不得擅自以公司名义向外办理经济担保业务，特殊情况需经总经理办公会议研究通过，由公司行政部办理严格的反担保公正手续。

第四条、各单位签订涉及到收付款、报账手续等财务内容的合同条款时，必须有财务部长事先审定，并在审批表中签字。否则因此而出现的财务问题由责任人自理。对已签订好的经济合同，必须将合同原件盖章后（加盖骑缝章）由行政部及时转送相关财务部一份，财务监督履约。

第五条、根据会计准则关于企业收入、费用必须配比的原则，税务汇算时对企业跨年列成本数据，均予剔出，并在按利润征收所得税的同时按补税金额0.5—5倍的处罚标准对企业进行处罚。同时，税务还可按10%的纯收益率计算企业利润。故我公司对所有跨年业务的结算原则上不予处理，如经总经理审批同意结算，财务至少处以49.5%的罚款。

第六条、各分公司形成应收款时，审批人为连带清偿责任人，即在应收款收不回时，由审批人偿还。

第七条、所有工程决算必须附正式计算书，《恒利公司工程结算单》只作为结算封面使用。预借工程款，需在形象进度额度内履行借款审批手续即可。杜绝以竣工结算方式领取进度款。第八条、在工程结算过程中，将按形象进度领取款的手续按工程结算程序填为结算单的，对相关审批人员处以200—2000元的罚款。

第九条、财务档案要集中管理，查阅档案须办理审批手续。

第十条、公司对外合同无论金额大小，都要及时签订，不得补办，对没有图纸的零星工程及购料合同，在写明总额的同时须附便于操作的明细。