生产企业业务管理办法

生产企业业务管理办法（共8篇）

1.生产企业业务管理办法 篇一

7、企业生产经营情况或业务开展情况说明

陕西汇源健康食品有限公司位于咸阳市金旭大道朝阳六路。2007年 7 月 26 日注册，注册 300 万元，主要从事生物技术研究、方便食品、代用茶的生产销售；农副产品种植及深加工项目。食品生产车间，于 2011 年 5 月通过了陕西省技术监督局的 QS 认证。

公司现主要产品苦荞茶、苦荞鹰嘴豆粉，前者形式为代用茶，后者为方便食品，这两个产品从功能上讲都是特膳营养食品，对一些有疾病的人具有营养健康调节作用，比如三高人群，单纯的药物治疗并不理想，患者常年吃药引起的药物毒副作用危害很大，只有通过特膳营养食品食疗和药物治疗的配合，治疗效果才会理想，毒副作用、并发症才能减少，患者的生活质量才会得到提高。陕西汇源健康食品有限公司就是基于这一目的，才开展有关研究及产品开发的。

公司法人代表：师宝强，咸阳市渭城区政协委员。大专学历，擅长于企业经营管理，富有一定的开拓创新精神。通过多年医药保健品的经营管理，对此行业、市场有深刻独到的见解，积累了丰富的管理营销经验。个人信誉良好、诚实守信、积极进取。

公司现有员工 61 人，具有大、中专以上学历的占 85以上，其中有高级技术职称 3 人，初、中级职称 10 人，中级专业职称的 21 人。

公司在建立一支具有开拓、创新、团结、务实精神团队的同时，特别重视现代管理理念在企业经营活动中的运用，管理中不断强化落实现代企业管理制度，加强产品质量、经营管理的执行力度，逐渐整合了一套适合企业自身特点的经营机制，为企业健康发展奠定了良好的基础。公司为了加强企业管理提高经营效率，按照职能划分设置了人类资源部、产品研发部、财务部、采购部、生产部、产品质量检验室、销售部、物流运输部等职能部门，各负其责紧密协作。

在全体员工的共同努力下，公司产品销售网络遍布全国各地，在各大城市都有代理商，并在重点样板市场大连、广州设有产品销售办事处，负责样板市场的开发推广示范，以期引导消费新潮流。2010年公司实现销售收入 1088 万元，上缴税金 161.66 万元，企业盈利 71万元。

2011 年，根据销售部和代理商合同签订的情况来看，产品销售情况会好于 2010 年，销售客户增加，渠道也更为流畅了，前景喜人。预计 2011 年产品销售可突破 1500 万元，利税有望进一步突破去年，进一步实现销售、利税双突破。

2.生产企业业务管理办法 篇二

生产加工企业是有独立核算资格, 经国税机关认定为增值税一般纳税人的企业。生产加工企业具有生产和加工的能力, 对企业自行生产的商品和货物进行销售。生产加工企业的货物还包括外购的与本企业产品性质相同的产品或配套产品, 以及委托加工收回的产品。在国际贸易中, 生产加工企业生产出的产品在进行出口交易时要退还在国内各生产环节和流转环节已经缴纳的增值税。完成出口退税后的商品在出口环节增值税税率为零, 企业在期末对本期应缴增值税和应退税款进行抵顶。不含增值税的商品在国际市场上具有价格优势, 是税法对于生产加工企业的优惠。出口退税是国际市场上比较公平的竞争方式, 是受各国公认并且鼓励的税收措施。生产加工企业对自产商品进行出口退税后要完成商品货物的免抵退税账务处理。对于出口的资产货物, 若退税额可以抵顶境内销售货物的应纳增值税税额, 剩余部分可以予以退税;若不足以抵顶境内销售货物的应纳税额, 企业要按照差额缴纳税款。

二、生产加工企业出口退税会计处理

生产加工企业进行一般的贸易往来, 要根据出口发票上注明的金额换算成人民币, 完成会计分录。借方记应收外汇账款或银行存款等账户;贷方记主营业务收入—一般贸易出口, 分别计入发生金额。由于实行出口退税优惠政策, 所以应交税费—应交增值税科目为0余额。

国家税务总局从2013年起, 对按13%征税的干燥或脱水大蒜退税率为5%, 按17%征税的干燥或脱水大蒜退税率为15%, 按17%征税的用醋或醋酸腌制的大蒜头、大蒜瓣退税率由5%提高到15%。同时对2012年度大蒜制品出口予以补退税。大蒜制品恢复退税对于促进地方大蒜产业健康发展、扩大大蒜产品出口、促进大蒜产业转型升级等都具有十分重大的意义。

案例分析:

某一主营业务为农产品生产加工的大型出口公司, 为一般增值税纳税单位。该企业以加工和生产蒜制品为主要业务。以本地市场大蒜作为原材料, 加工后产品出口, 向本地农产品企业购买大蒜原材料再加工成蒜制品 (主要是脱水大蒜) 以出口销售。该农业公司在申报期前已经向主管国税局申报。该农业公司增值税税率为17%, 出口退税率为15%。

2014年1月共销售5吨货物, 其中4吨出口, 出口离岸价为3000美元/吨, 货款未收到, 美元记账汇率为6.1。内销量为1吨, 内销金额1.5万元, 销项税额0.255万元, 当月购进原材料等辅助材料4万元, 进项税额合计0.68万元, 无上期留抵税额。

对于这类业务, 会计处理如下表所示:

其中计算过程为:

免税出口销售额=3000美元/吨×6.1×4/10000=7.32万元

当期免抵退税不得免征和抵扣额=7.32× (17%-15%) =0.1464万元

本月应纳税额=当期内销货物的销项税额- (当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额) =0.255- (0.68-0.1464) =-0.2786万元

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=7.32×15%-0.2786=0.8194万元

三、生产加工企业退税策略

(一) 准销项、保进项

生产加工企业要积极核对销售业务和购货工作, 应当将尽快开具销项发票, 财务人员应对出口方面的增值税要求有深入了解, 应通过正规渠道购进企业的原材料, 保证购进的原材料都能取得增值税专用发票。进项发票应认真核对, 及时认证, 之后应及时抵扣, 以及时准确地核算当期免抵退税额和备抵税额。企业应按时如数缴税, 获取税务机关的信任, 减少企业的纳税成本。

(二) 建立基础信息系统

生产加工企业应建立完整规范的基础信息系统, 完善企业出口退税信息化处理。可以引入行业普遍使用的通用信息系统, 在此基础上进行针对于本企业的个性化处理。信息系统的建立要遵照国家对生产加工企业的有关政策法规的规定, 财务会计相关设置都能符合最新的企业会计准则要求。给信息系统设定科学的岗位流程, 为企业的人员分配岗位。每一项实际业务的发生都要在信息系统中反应, 并完全体现出整个流程的所有环节。完善信息系统的安全性设置, 实名制登记, 信息系统的岗位设置要与实际一致。为每个人员设定专门的用户名和密码, 防止岗位的混用、滥用。对于涉及加计扣除的业务, 要在流程上进行严格的限制, 保证符合加计扣除要求才允许通过。对于涉税业务, 要经过企业主管领导的审批通过。信息系统要有专人管理, 管理该系统的人员不能够参与企业其他重大事项, 防止职务之间界限不明晰而造成的滥用职权。

(三) 加强沟通

生产加工企业要加强与税务、海关等相关部门的沟通, 及时掌握税收政策及会计处理中需要注意的事项。生产加工企业对货物在进项、销项税额的计算和抵扣上, 要取得主管税务机关和海关部门的指导, 不能单单通过经验来判断。生产加工企业要完善企业的内部管理, 减少内部运营成本。尽量消除因商品出口退税而造成的资金挤占和对资金周转的影响。加强对出口退税各环节流程的监督, 压缩各环节的办结时限和成本投入, 创造出更为顺畅的退税方法。生产加工企业在拓展海外业务之前, 应对出口国的反倾销政策有较为具体的了解, 确保出口的顺利。针对各国政策来制定相应的出口方案, 减少商品出口的问题率。在拓展海外业务的同时, 也要积极发展国内的代理出口业务, 取得更多的出口经营权。

(四) 加强税务风险防范意识

税务风险是企业在日常经营和财务管理中常常面对的问题, 而且, 我国的税收政策在增值税的免抵退税上也有诸多规定。每个高新技术企业都要加强自身的税务风险防范意识, 有企业的领导者开始, 让防范风险的意识深入人心。在企业内部要定期召开风险防控会议, 挖掘企业目前存在的风险点, 做到风险防范工作的前移。通过对风险的整体预知, 在日常工作上要做到谨慎、严格, 尽量减少失误。企业要加强对税务风险防范工作的宣传和普及, 使防范工作成为常态化工作。

(五) 提高大蒜出口产品的科技含量

我国目前出口的大蒜, 基本上都是初级产品, 附加值较低, 利润大部分被国外经销商拿走了, 所有我国的大蒜出口企业必须改变经营策略, 大力发展大蒜高、精、深产业, 做大做强大蒜深加工项目, 多上一些大蒜素、大蒜油、大蒜制药等工程, 提高出口竞争力和产品优势。这就要求企业采取自力更生和走出去、引进来相结合的办法, 多与国内科研院所、大专院校联姻, 多与国外知名企业合作, 多发展符合当地实际和具有潜力的深加工项目。

摘要：为使我国生产的商品在国际市场上具有价格上的竞争力, 税法规定对出口商品的退税政策。本文通过简述出口商品退税的内涵, 分析生产加工企业出口退税的会计处理, 总结生产加工企业出口退税应注意的事项。

关键词：生产加工出口退税会计核算

参考文献

[1]黎显扬.增值税出口退税三种形式的财务处理[J].财务会计.2015年1月.

[2]钟红霞.新出口退税政策对企业会计核算影响及其对策[J].国际商务研究.2012年3月.

3.生产企业业务管理办法 篇三

【关键词】 集团；业务单位；业绩管理；问题与改进

業绩管理是企业集团（以下简称集团）管控体系的核心组成部分，是集团实现经营目标的重要保障。建立业绩考评系统，实施对职能部门和业务单位经营行动过程及所产生效果的管理是集团业绩管理的基本内容。业绩考评系统一般包括标准业绩、实际业绩计量、业绩的标准与实际差异的分析和报告等子系统。从我国集团业绩管理的现实来看，对于职能部门的业绩管理是易于实现的，而对业务单位的业绩管理则一直是困扰多数集团的管理难题。业务单位是集团价值创造的经营实体，一般包括事业部、分公司、子公司等组织形式。我们必须从战略性高度来看待集团业务单位的业绩管理问题，树立以价值驱动为导向的业绩理念，建立科学合理的业绩考评系统，才能取得集团业绩管理整体效果。

一、集团业务单位业绩管理存在的典型问题

1．急功近利，片面追求利润最大化，损害业务单位的长期利益和竞争优势

集团总部通常不直接面向市场从事经营活动，因而无法直接感受到市场竞争的巨大压力，不易洞察行业关键成功因素，因此也难以通过科学业绩指标指引业务单位经营活动。一些集团总部对下属业务单位的业绩考核往往注重年度投资回报和利润实现等近期功利性指标，而对市场份额、新产品开发、客户服务水平等企业赖以生存的长期指标视而不见，这样容易削弱下属单位在市场中的竞争力，导致短期行为，损害企业的长期价值，偏离集团战略方向。在实际经营中，集团给下属业务单位下达指标容易出现“鞭打快牛”现象，销售指标年年涨，好不容易完成去年的销售任务，今年指标又翻番。业务单位领导人感到很苦恼的是，永远不知道集团希望他们到达什么地方，达到什么程度，只感觉到前景的遥不可及与迷茫，而没有奋斗的方向感、热情与动力。

2．千篇一律，“一张表考天下”，忽视各业务单位实际状况，导致业绩管理与实际经营的脱节

在多元化经营的集团，下属业务单位存在行业跨度，其使命和战略目标有很大的差异，在提高其管理能力的策略上相应会有很多的差异性。而一些集团在进行业绩管理时，不考虑各业务单位的不同行业特征、不同生命周期以及集团本身的不同管控模式，对各业务单位的业绩考评标准同质化现象严重，甚至将个人绩效考评标准稍加修改用于组织考评，其制度设计与指标选择缺乏针对性，背离多数业务单位的经营实际，不具备考评的适用性，难以取得考评的实际效果。例如对传统产业的业绩评价适宜采用的净收益类财务指标就不宜用于成长期的高技术企业（其最大的特征是高成长性及大量的研究开发费用的支出，净收益类指标显然无法体现其行业特征）。

3．纸上谈兵，业绩指标空洞宽泛，不具有操作性

在一些集团的业绩指标中，充斥着大量的“战略”、“愿景”、“品牌”、“文化”等宏观指标，语言描述晦涩难懂，同时缺乏对实现过程以及效果的具体考评标准。在实践中，业务单位往往东拼西凑弄堆材料，应付过关，由于缺乏操作性，考评人员也只能凭主观感觉敷衍了事。作为战略执行工具的业绩管理，通常需要把“战略”量化为能够考核的业绩指标，需要把“战略关键能力”量化为可以衡量的企业经营能力考核标准，需要把“企业文化”量化为可以衡量的员工状态考核标准，从而全面支持战略和文化的“落地”，实现企业今天的利润和明天继续赢利的目标。

4．婆婆妈妈，考评密度频繁，程序繁琐，使业务单位疲于应付

一些集团为加强管控，采取月度甚至每周进行考评，而且机械套用年度考评标准，往往是业绩指标一大堆，没有重点，并且经常使用不准确的计量指标。业务单位需要编制大量考评材料，向不同职能部门提交同样或重复的数据及报告，对于不易计量的指标通常胡编乱造，这种考评使业务单位苦不堪言，造成其大量无效劳动，对其正常经营产生负面影响。事实上企业的经营效果不易在短时间内产生，过于频繁和繁琐的考评只会使考评本身变得毫无意义。一个典型的例子是在月度考评中要求提交的经营总结，多数业务单位的总结除财务指标外，其他内容每月基本大同小异。

二、集团业务单位业绩管理模式改进

1．由垂直管理改进为互动管理

组织特有的层级结构加大了集团做到纵向一致的难度，因此对业务单元业绩垂直管理这种纵向模式也存在一定的弊端。集团业务单位业绩管理是一个开放性系统，总部应与业务单位互动，这种互动可以表现在几个方面：吸收业务单位人员参与制定业绩管理制度，使制度设计（包括指标选择等）更贴近一线经营实际；业绩目标的设定是一个互动的过程，它需要集团总部与业务单位充分沟通；在业绩反馈的过程中，业务单位可以充分陈述自己的意见和理由，这些意见和理由将作为调整业绩评估结果的依据；而对于业务单位未达标事项，双方应商定改进措施，总部进行跟踪检查。互动管理可以有效整合集团总部和业务单位在业绩管理方面各自的优势，调动业务单位的积极性，使业绩管理成为帮助业务单位发展进步的推动工具，而不再单纯是奖惩工具。互动管理不能牺牲业绩管理的权威性，也不能成为业务单位与总部讨价还价的借口，因此在实际工作中还应很好把握互动的“尺度”。

2．由单一的财务指标考评改进为以平衡计分卡为主的综合考评

业绩评价指标会直接影响业务单位的经营行为，因而必须选择适宜的业绩评价指标以驱动企业去开展正确的经营活动，这一点关系到企业的宗旨、发展方向和战略设计，比正确的经营活动更为重要。以往的财务指标没有反映那些真正影响市场份额和利润增长的因素——比如客户服务创新、研究开发效率、员工培训等等，而往往是这些内部的流程和技能、态度决定了销售额、利润、增长率等人人重视的财务指标。更为糟糕的是，业务经营单位为了努力实现集团下达的财务指标，往往牺牲了本应该投入到关键组织能力建设的时间和资源。

平衡计分卡（BSC）由罗伯特·卡普兰和大卫·诺顿提出，旨在将愿景和战略转换成目标。它关注的不仅仅是业务单位的业绩结果，而更加关注业务经营单位的成功驱动要素。它提出了一套具体的指标框架体系，包括四个维度（或称为四个指标类别）：学习与发展；内部营运；客户；财务。平衡计分卡表明了企业需要什么样的知识、技能和系统（学习和发展维度），才能创新和建立适当的战略优势和效率（内部营运维度），使企业能够把特定的价值带给市场（客户维度），从而最终实现更高的股东价值（财务维度）。实践证明平衡计分卡是一种能够把业绩管理体系和企业战略紧密结合起来的有力工具。

平衡计分卡辨别并跟踪一系列财务及非财务评价指标，为企业提供了更为广泛的业务视野。集团总部必须要求业务单位关注广泛的业务活动，同时对他们在这方面付出的努力给予合理的评价和补偿。这样一来，业务单位将不再局限于记录过去业绩的财务数据，而是开始关注影响未来成功的关键驱动因素。

经济增加值（EVA）考核法可与平衡计分卡结合使用，经济增加值从营业利润中减除了资本成本，比其他指标更能准确地衡量股东价值的创造，与企业的价值也最为相关。经济增加值对会计体系的缺陷进行了必要的调整，比如，它十分关注影响公司长期利益的无形资产的投入，采取资本化处理和多期摊销的办法鼓励管理人员对这些项目进行投资。

3．关键业绩指标（KPI）应量体裁衣、清晰明确

在平衡计分卡的指标框架下，应当根據不同企业不同的经营特点、治理特征和经营目标，并从长远发展的角度来设定四个维度下的关键业绩指标。具体地说，就是要建立与不同类型企业匹配的业绩评价指标体系，而且这一指标体系还必须根据变化了的经营环境和治理要求做出相应的调整，事实上只有复合式的权变评价指标体系才能满足随机制宜的需要，这种复合式的指标体系是由外部层面和内部层面的指标、定量与定性指标组成。究竟需要多少层面的指标应视各企业的具体情况而定，但同行业的评价指标应保持基本一致，以便于比较。

在指标的设计中，与目标管理中目标分解相对应的是把企业模糊的、概念式的战略思想转化为量化的、可以考核的指标，并输入到我们的“业绩管理”系统中来，以实现或检验这个战略。例如针对“更好开发和利用人力资源”这样一个战略要求，我们可以从结果和过程两方面把它转化为“合格员工比率”和“人均培训小时”两个可以量化的指标。总之，对于能量化的指标尽量量化，不能量化的指标也要尽量细化。

“更好开发和利用人力资源”战略的衡量指标表格

4．强化基础信息管理，建立定期全面考评和重大事项关键节点考评两级层次考评模式

业绩管理数据的收集非常重要，如果基础信息失真，业绩考评就没有了客观性。业绩管理要注重利用集团信息管理系统进行基础信息收集，并根据考评标准进行筛选，把准备工作分散到平时进行，而不是集中堆积。

业绩管理应以半年和年度考评为重点，季度要求业务单位负责人进行经营述职，月度以财务指标分析为主，如果没有重大异常，季度、月度原则上不作考评。同时，对业务单位的重大事项进度要密切跟踪，对其阶段性成果应在关键节点上进行业绩评估，以达到过程的控制。这样既可以减轻业务单位负担，又可以抓住经营重点，使业绩管理从形式管理变为实质管理。

此外，业绩管理人员的素质也是影响业绩管理的重要因素，核心人员应该同时具备业务单位和集团总部高层工作经历，并且具有一定的管理理论和丰富的实际经验，否则，业绩管理就难以达到相对的高度。

综上所述，要解决集团业绩管理存在的问题，必须从垂直管理向互动管理改进，从形式管理向实质管理改进；要充分体现业绩管理的效果，还必须与薪酬分配、经营计划和全面预算管理等关键业务流程和管理流程有机结合，形成对各业务单位的约束、激励、控制、指导，确保集团战略的全面推进，从而获得整体价值最大化。

参考文献：

[1]王吉鹏.《集团管控》.中信出版社，2008

[2]林泽炎，王维.《执行绩效管理》.中国发展出版社，2008

4.生产企业业务管理办法 篇四

一 目的范围 数据处理生产系统是指数据业务中处理客户数据的计算机系统。为了规范数据处理系统的运行管理，确保数据处理系统的安全、稳定、高效运行，依据公司要求制定本规定。数据处理系统运行管理范围包括： 数据处理的制作中心。

4各制作中心负责本制作中心的数据处理系统的运行、维护和管理。

二 岗位职责

数据业务的制作中心应当合理安排各岗位人员，确保数据处理系统在系统工作日安全稳定运行。

数据业务的制作中心应当配置运维团队和资管操作团队，3 运维团队的岗位职责：

3-1 运维团队负责维护生产系统中相关的软件、硬件及网络；

3-2运维团队负责配置生产系统的运行参数；设置、监视系统运行状态； 3-3 运维团队负责增加、更改、删除用户； 3-4 运维团队负责对系统和数据进行备份； 3-5 运维团队负责生产系统的变更控制；解决生产系统运行中出现的技术问题。4 资管团队的岗位职责：

资管团队负责系统的业务运行，设置业务参数，分配处理任务，处理或授权处理数据异常，负责日常运行操作和应用监控。

各岗位上岗前应当通过公司组织的业务技能、安全知识培训和考核 6 岗位人员变动应当办理岗位变动交接手续，并在系统注销该用户。

三 操作管理 制作中心应严格执行数据处理系统运行操作规程。2 制作中心应当定期或按公司要求，报告系统运行情况。3 资管团队主管在系统工作日应当按要求配置处理任务，分配给资管操作员执行处理任务，审核资管操作员的任务执行情况。资管操作员在系统工作日应当按制定要求执行处理任务，监控应用系统运行状态，并填写应用运行日志。发现处理任务有异常日志时，应当及时报告资管团队主管，并按有关规定进行处理。

四 维护、变更管理 制作中心应当制定系统维护管理制度和日常检查规程，按照规程完成日常检查和系统维护并记录维护日志，发现系统异常按规定处理。制作中心应当定期对计算机系统、网络系统进行系统备份和数据备份，并填写备份记录。制作中心需请外单位人员对系统进行检查维护时，须经本中心主管领导批准后由系统维护人员陪同进行并作维护记录。制作中心应当制定系统应急预案并报公司备案，定期进行应急预案演练和备份系统测试，并记录备查。制作中心的主要设备和生产系统的变更，应当向公司主管提出申请，提出明确的变更内容和变更计划，经批准后方可实施，并记录变更过程；严禁未获得授权的私下变更或擅自扩大变更范围。变更控制参见<<数据业务变更控制管理办法>>规定。生产系统环境严格与开发、测试环境分离，如变更涉及到数据处理组件的开发调整，该变更控制应遵循<<数据项目开发控制管理办法>>

五 IT设施管理 数据处理系统相关IT设施包括计算机设备、网络设备、安全设备及场地设备等，实行专人管理，建立配置信息档案，并定期检查。数据处理系统应当按照公司制定的设备规范定期进行检查维护，并填写记录，确保生产设备稳定运行，备份设备处于可用状态。

六 文档管理 数据处理系统运行文档包括技术资料、操作手册、运行维护手册以及系统运行过程中产生的各种书面信息和存储介质信息等。

运行文档的保管和使用应当做到：

1-1 制定专人负责保管，保管人员调整时，须办理有关的交接手续。1-2 文档的管理妥善保管，做到防火、防潮、防蛀、防盗。

1-3 对存储介质形式的文档，应当定期检查、定期复制，防止因介质损坏而丢失资料； 废弃或过期的运行文档应按公司文件管理规定进行销毁处理。

七 故障管理 制作中心的数据处理生产系统发生故障时，应当遵循“先报告、后处理、尽快恢复运行”的原则进行处置。数据处理系统故障分为常规故障和非常规故障：

2-1 常规故障现象和其排除方法在现有文档中有明确描述的故障。

2-2 非常规故障为故障现象和其排除方法在现有文档中没有描述的故障。3 数据系统在运行过程中出现的常规故障，由系统维护员按照故障处理规定和排除方法进行处理。4 对于非常规故障，操作人员应当记录或复制设备提示信息，并将故障现象报数据业务主管人员，由主管人员依据故障程度上报公司，同时由系统维护员对故障进行排除；短时间不能排除的，应当请求技术支持或经批准后启动应急预案。5 当数据处理系统发生故障时，相关人员应当配合排除故障。故障排除后，应当做好故障现象、分析和处理结果的纪录，并提交故障处理报告。

八 环境安全管理

1数据处理系统的所在的机房及办公区域必须安装有监控设备和双重控制的门禁系统（权限及密码），不同级别的用户门禁系统的权限也有高低之分，不同级别的工作区域需要相应级别的用户才能使用相应的门禁系统才能进入。与工作有关的员工才能进出，做到一卡一人。所有的门禁进出记录及监控记录必须至少保存六个月以上。可供客户随时调阅。2 进出机房执行审批登记制度。3 机房应配备不间断电源系统，并且必须定期进行检查，以确保该系统的正常运作 保持机房的清洁、整齐、有序，禁止将易燃、易爆、易腐蚀等危险品和与运行无关的物品带入机房；禁止在机房内使用明火或可能影响运行的设备。

九 用户安全管理： 数据处理系统所有用户应当严格权限管理，增设用户和变更业务参数等操作应当遵循“双签制”原则。数据处理系统岗位应当遵循以下原则进行设置： 1-1系统管理员、系统维护员禁止兼任数据业务主管或数据处理操作员。1-2数据业务主管禁止兼任数据处理操作员。用户帐号管理和访问管理参照《用户安控办法》执行。

十 网络安全管理： 制作中心的计算机网络根据业务要求（安全优先级）划分如下： 1-1 办公网段：用于办公统计管理。

1-2 开发测试网段：用于数据处理系统的开发设计、测试。1-3打印生产网段：打印服务器和打印机工作的网段。

1-4 数据生产网段Vlan：按客户划分的数据处理网段，用于隔离不同客户的数据处理。

优先级低的网段不能访问优先级高的网段。数据网段单向访问打印网段。2 制作中心的所有网段与外网（公网）物理隔离。制作中心的网络中对数据生产网络应当采取三层交换机进行VLan划分，设置Vlan隔离策略，并采取防火墙等必要设备与其他网络（包括有线网络及无线网络）进行隔离保护，与互联网实现物理隔离。4 禁止任何人员远程访问数据生产网络。建立数据隔离策略，如需交换数据，严格执行“申请-审核-执行-检查”流程，形成交换记录备查。

十一 系统安全管理： 数据处理系统使用的加解密的密钥由数据业务主管设置和管理。数据处理系统应当符合公司规定，安装操作系统补丁及病毒防护程序，及时升级病毒定义库，对外来的数据应当进行病毒检测；定期扫描病毒，发现病毒立即处理并上报备查。

3禁止安装与系统运行无关的软件。禁止在生产和备份设备上进行开发和培训。禁止泄露计算机系统和网络系统的参数、配置信息、用户帐号信息。

十二 数据安全管理： 生产环境中计算机的硬盘如因业务原因不再使用，在撤离生产环境之前由系统管理员需对该硬盘进行低级格式化处理，并建立维护日志。2 禁止使用非系统专用的存储介质。存有客户数据的处理计算机不得安装光盘刻录机、ZIP驱动器、可移动驱动器、USB存储设备等可以复制信息的设备，如果因业务需要安装有上述设备，则这些设备使用需得到公司主管的授权批准，从硬件库存中进行登记领用，必须在双人会同的安全控制下使用，不允许单人开启或驱动该类设备；使用该类设备要建立相应使用记录，使用完毕后退库。该类设备的安装须经客户批准同意。因特殊情况需对处理的客户数据进行变更操作时，需经客户授权并由本中心的主管批准后，由至少两名处理人员共同实施，详细记录备查。4 系统设备因故障需外送维修时，应当删除系统设备存储的数据。5 数据任务完工后，由数据主管对数据进行永久删除，在生产系统的所有环节均不可保留数据文件，且无法恢复数据。数据删除形成记录备查。在执行数据处理任务时，任何客户数据的异常情况都应及时上报主管启动调查。异常情况包括

a已发生的或怀疑发生的客户数据泄漏

b影响到数据处理质量的失败或警告等日志信息

十三 监视检查 制作中心建立日志系统以备检查，日志系统自动归集数据业务运行系统（包括主机、系统、网络、应用等）的日志（包括系统日志、应用日志、审核日志），定期由专职安全人员检核。制作中心定期检查生产系统的系统操作、系统维护记录，对系统的运行状态进行评审。

十四 纪律与责任 数据处理系统运行维护人员应当遵守本规定以及其他规定，加强内部控制管理，建立健全应急处理机制，保证系统安全稳定运行和业务的正常的处理。2 数据处理系统运行维护人员应当妥善保管密钥，严防丢失泄露。3 数据处理系统运行维护人员擅自修改系统基础参数，造成系统事故，应当追究有关责任人，造成重大损失的，有关责任人应承赔偿责任。数据处理系统运行维护人员未做好信息安全防范措施，给公司造成重大影响的，应追究有关当事人责任。

附件1 系统操作的文档和记录 数据操作规程（操作指导书、数据存储配置说明）2 数据处理记录 3 数据日志

附件2 系统维护文档和记录 1配置管理信息库 2运行维护日志

5.小微企业信贷业务审查管理办法 篇五

第一章 总则

一、概念

小微企业是指在中华人民共和国境内在工商部门登记注册的符合国家小型或微型划型标准的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业以及其他经营单位，不包括行政机关、事业单位、社会团体、个体工商户、集团成员企业、金融类企业、担保公司、典当行、小额贷款公司。企业规模划型标准执行《小微企业信贷业务管理办法》（农银规章〔2013〕49号，以下简称《小微信贷办法》）规定。

二、范围

本指引适用对象为符合《小微信贷办法》规定且授信额度在3000万元（含）以下的小型或微型企业。

三、原则

（一）突出特色。根据小微企业区域特征、经营特征、风险特征等，突出小微企业信贷审查的针对性、差异性和灵活性。

（二）注重效率。在控制风险的前提下，着力提高小微企业信贷审查效率，满足小微企业用信“小、频、急”的特殊要求。

（三）规范运作。小微企业信贷审查应统一程序和操作规范，促进小微企业信贷业务健康发展。

（四）控制风险。小微企业信贷审查必须充分揭示风险，分析还款来源的可靠性和风险缓释措施的有效性，提出合理的信贷方案。

第二章 小微企业贷款审查要点

四、合法合规性

（一）产行业政策。小微企业信贷审查须严格执行国家产行业政策，根据客户所处行业情况，适用不同的信贷政策。

（二）环保政策。坚持绿色信贷原则，对环保不达标的企业，不得提供银行信用。对存在环境违法记录的企业，审查应关注是否已整改到位。

（三）特许经营与资质等级。从事特殊行业经营的企业必须提供有效的行业特许经营证明，实行资质等级管理的企业必须提供有效的资质等级证书并按行业主管部门核定的资质等级从事经营活动。特殊行业经营资格审查和企业资质等级审查可参见《法人指引》相关章节。

（四）我行准入要求。

1.授信准入执行《小微企业授信管理办法》（以下简称《小微授信办法》）第二章的相关规定。

2.单项信贷业务准入执行我行单项信贷产品的制度规定。

【提示】

◆根据银监会相关规定，小微企业授信工作人员应在授信业务活动中声明是否为授信申请人的关系人。

五、资料完整性

（一）客户基础资料。

小微企业首次办理信贷业务，应提供下述基础资料。已有档案资料经核对符合要求的，以及评估、登记等材料在有效期内的，可不重复提供。

1.营业执照、组织机构代码证、贷款卡、税务登记证。企业从事特殊行业或特种产品生产经营的，需提供国家有权部门颁发的生产经营许可证、行业特许经营证明、资质等级证书、收费许可证等。

2.环保许可证明（按规定需取得环保许可证明的）。

3.公司章程或合伙协议（公司制企业或合伙企业必须提供）、验资证明、董事会（或股东会，或全部合伙人）同意申请用信授权书（公司章程未作规定的可不提供）、法定代表人（或执行合伙企业事务的合伙人）身份证明。

4.企业近２年财务报表（成立不足２年的为成立以来）及近期财务报表。

5.贷款用途证明，如购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议等。

6.企业在授信月份前12个月或上的银行对账单，外贸类企业授信月份前12个月或上的报关单，制造类、住宿餐饮类企业授信月份前12个月或上的水电费单据。如企业成立未满一年，相关资料的时间跨度为成立以来至授信月份。但仅办理低信用风险业务的客户可不提供银行对账单、报关单、水电费单据等。

7.担保资料。

8.提供企业在开立结算账户的情况，小微企业资金通过个人账户往来的，还需提供关键管理人员在授信月份前12个月的个人账户资金往来情况。

9.对于原以私人名义或以其他企业名号经营、现企业延续原经营产品、模式的，可提供原经营实体的资料（包括但不限于银行流水、销售采购合同及“三表”等）作为审查依据。

10.单项产品要求提供的其他资料。

【提示】

◆仅办理简式快速信贷业务的小微企业可不要求水电费单据。

◆关键管理人员主要指法定代表人、实际控制人，个别企业的财务负责人也可能在企业经营决策中起关键作用或以个人账户协助企业资金往来；具体到某家企业、某项审查内容，需视实际情况分析确定谁是关键管理人员，下同。

◆对于营业收入和企业资金往来账户差距较大的，用于企业资金往来的个人账户需由借款人指定、客户经理调查确认、审查人员审查，一般经确认的个人账户在一个授信期限内不更换；如出现通过非确认账户进行企业资金往来的情况，审查应予以特别关注。

（二）内部资料。

1.报告期企业的银行信用查询记录，以及我行C3系统风险提示查询结果。

2.报告期关键管理人员的个人信用查询记录。

3.全国法院被执行人信息查询记录。

4.抵押物价值内部评估（或确认）报告。

5.信用等级评定、客户分类、定价（利率）以及信贷资产风险贷时分类意见。

6.调查（评估）报告。

六、经营管理情况

（一）概况。

企业成立日期、注册地址和经营地址、历史沿革、注册资本和实收资本、股权结构及变动、经营范围、管理模式。

【提示】

◆相关研究资料显示，小微企业生命周期普遍较短，而成立初期或者经营时间较短的小微企业往往面临较大的经营风险，其贷款违约率也相对较高。

（二）关联企业。

因股权投资、家族亲友、实际控制人、担保关系等形成的关联企业，可能存在相互拆借资金、挪用贷款、虚构交易共同套取银行信用、过度融资、担保链及担保圈等情况。审查可查询“人行企业征信系统关联企业信用信息分析子系统”及我行C3“集团与关联客户分析系统”获取关联企业信息。

（三）关键管理人员。

关键管理人员年龄，从业经历，有无不良信用记录，是否存在刑事犯罪记录及涉黑、涉赌、涉毒等不良行为和嗜好，关键管理人员之间的合作情况。若企业有多个股东，如有必要，可说明各股东之间的关系和分工。

（四）产品。

1.企业工艺流程、产品安全和质量控制、研发能力，产能、机器设备和技术能力，主业所处行业的现状及前景。

2.主导产品的供求状况、市场竞争力、产销率、毛利率。

3.原材料供应的稳定性及成本优劣势。

4.产品销售市场是否成熟、稳定。

5.购销结算方式及结算周期特点。

【提示】

◆商贸类企业主要从货物流、单证流、资金流方面去审查，分析企业经营的安全性、稳定性和成长性。其中，内贸企业主要审查企业经营模式、盈利模式、目标客户群及产品的市场定位，侧重关注物流单据（包括不限于出货单、货运单等）。

（五）“三表”。

1.水表、电表。对生产型和服务型企业通过水、电数据侧面掌握企业生产经营的变动状况。

⑴能源或资源的消费结构（不限于电和水）及变化；

⑵用水、用电量及水费、电费支出同比、环比变化情况及原因分析（包括季节性因素）。

2.税表。对于能够提供税表、且税表较为规范的企业，可将税表作为核实收入规模的依据，着重审查：

⑴主要税种及所纳税额同比、环比变化情况及原因分析；

⑵应纳税额与营业收入的匹配情况。

【提示】

◆商贸类企业审查税表、工资表和报关单，需区分内贸与外贸企业、结合企业所处行业的风险特征，判断企业真实经营状况。

◆必要时可关注员工数量及其变动情况、研发和营销等重要岗位的人员是否稳定、员工工资发放是否正常等信息，以侧面核实企业经营的稳定性。

（六）客户群定位。

存在集聚特点的小微企业，根据其所在客户群的共同特征和金融需求可分为商圈、产业链（供应链）集群、产业集群等，客户群对市场变化的敏感度和化解市场风险的能力相对较高，但不同客户群的风险点和审查重点有所不同。不存在集聚特点的小微企业，抗市场风险的能力相对较弱，审查需单独分析。

1.商圈。包括商品交易市场、批发市场、专业市场、综合市场等。着重审查：

⑴经营场所的地理位置、配套设施、经营年限、市场年交易总量及增长情况；

⑵区域内同类型市场竞争情况及本市场在区域内的影响力,区域市场内摊位的出租情况、租金变化以及商铺转让费用情况；

⑶经营模式（如自产自销、代理销售）及竞争程度；

⑷企业上下游都是批发或零售型客户的，是否存在不正常的市场代理关系。

2.产业链（供应链）。小微企业围绕核心企业产业链上下游从事经营活动，易于获得稳定的订单及商业机会。

⑴对核心企业着重审查：

①所处产业在国际/国内/本地区的市场竞争力和影响力；

②在产业链中所处的地位；

③按期付款能力。

⑵对小微企业着重审查：

①与核心企业合作的期限、关系稳定性和履约记录；

②成本控制能力、供货（服务）履约能力（适用于产业链上游）；

③对核心企业的应收账款回笼周期（适用于产业链上游）；

④对核心企业的应付账款结算方式和周期（适用于产业链下游）。

3.产业集群。小微企业在一定范围的产业集聚区内从事同类行业，该产业集群具备一定规模和行业地位。着重审查：

⑴该集群或该类产业在国内/本地区的市场竞争力和影响力；

⑵产业集聚区内基础设施、营商环境、协作配套及融资增信、政府支持（包括税收减免、政府引导基金投入、扶持转型升级的政策）等软硬件环境；

⑶小微企业自身发展定位（如成本领先型、出口导向型、技术创新型、产品独特型等）及比较优势；

⑷小微企业成长性及经营效益与本地同行的平均水平对比。

【提示】

◆对于符合一定条件的优质商圈、产业链（供应链）和产业集群，《小微授信办法》提供了“批量授信”的审批模式。

七、财务分析

（一）财务基本状况。对经客户经理确认真实性的财务报表，着重审查企业资产和负债的构成、应收和应付款项的结构、金额相对较大的科目及异常波动的指标、现金流量的变化情况等。如有必要，可结合“三表”、企业内部管理及员工工资发放等情况综合分析企业财务状况，亦可提请调查部门实地盘点企业主要资产。

（二）资金流。

对比企业账户与关键管理人员个人账户的资金变化情况，掌握企业整体的资金流量和流向，分析企业营业收入实现的合理性。着重审查：

1.企业账户往来结算情况；

2.关键管理人员个人账户资金变化情况；

3.企业收支通过个人银行账户结算的情况；

4.授信月份前12个月企业及个人账户大额资金往来的交易对手；

5.我行信贷资金的支付和使用、还款资金来源。

综上，通过审查经营管理情况和财务信息，审查人员对企业的运营和财务状况做出整体判断，从而评价企业偿债能力。

八、信用状况

（一）银行信用。

1.对企业：账户开立情况，在各家银行（包括我行，下同）的授/用信额度、用信方式及信用记录，我行信用份额。需关注多头授/用信问题，警惕企业过度融资，可分析是否存在以下情况：⑴同一家企业在多家银行用信；⑵同一实际控制人旗下多家企业在不同银行或同一家银行用信，且部分融资主体用信额度超过实际经营需求，有挪用或统筹使用问题；⑶同业信贷策略发生变化且已对企业资金链造成影响。

2.对实际控制人：在各家银行的个人贷款、信用卡记录及信用记录。需关注个人大额贷款，实际控制人主要家庭成员移民海外或本人具有海外身份以及在海外定居的情况。

【提示】

◆企业未决诉讼、行政处罚、被披露不良经营行为和重大责任事故，关键管理人员经营企业破产、银行贷款核销、重大未决诉讼等情况可一并关注。

（二）非银行融资。

了解企业及关键管理人员参与非银行融资（包括民间融资、与本企业进行资金借贷、与小额贷款公司/担保公司/典当行等非银行金融机构的资金往来等，下同）的情况，判断是否存在债务人过度负债从而引发企业资金链断裂的风险。着重审查：

1.企业财务费用的构成及合理性，是否超出了正常的融资成本；

2.企业（或关键管理人员）账户是否与个别账户发生大额异常资金往来（密切关注大额整数资金往来、当日多次往来、频繁同等金额往来等情况），但对手账户与企业经营无直接关系；

3.企业（或关键管理人员）对外投资的资金来源是否与企业正常营业收入及盈利规模（或个人正常收入）相匹配；

4.我行信贷资金用途及归还我行贷款资金来源，警惕将我行信贷资金用于偿还其他融资本息或者归还我行贷款资金来源于非经营性收入的情况。

（三）对外担保。

了解企业及实际控制人的对外担保及担保代偿情况。着重审查：

1.将自有资产为第三方融资提供担保；

2.对外担保金额及担保代偿风险；

3.是否涉足担保链、担保圈。

【提示】

◆“信用状况”的信息获取渠道可包括人行征信系统、贷款卡年审记录、银监会企业风险信息查询系统、全国法院被执行人信息查询平台、我行C3系统；财务报表、账户信息；工商、税务、司法、土地、房产、行业/企业主管部门、商/协会、合作伙伴、中介公司、媒体；企业内部职员、亲戚朋友圈等。

九、额度核定

在授信额度理论值范围内，考虑企业成长性、担保充分有效性、销贷比、库贷比、我行上年授/用信（存量客户）等情况综合分析信用额度的合理性。营运资金缺口测算方法等可参见《法人指引》相关章节。

十、担保

小微企业信贷业务担保以抵/质押为主、保证为辅，可组合多种担保方式。严格控制信用方式、异地担保、多户联保及循环担保。担保审查的一般方法可结合《法人指引》，关注：

（一）抵/质押担保。采用抵/质押担保方式的，须审核押品相关文件，判断押品的合法性和有效性；核实押品的实际购建成本，测算抵押率是否符合我行规定；比较押品位置、通用性和同类押品价格，判断押品的变现能力。

（二）融资性担保公司担保。由融资性担保公司提供保证担保的，尽量选择实力雄厚、具有政府背景的担保公司，审慎选择新成立的担保公司。着重审查担保公司：

1.是否已经有权审批行审批准入，当前是否仍符合准入批复的具体要求；

2.经营管理的规范性，包括是否存在抽逃注册资本、对单个被担保人提供担保责任余额超过集中度要求的情况；

3.风险管理措施的有效性，包括对外投资情况、客户群的构成、对外已担保总额；

4.与我行合作情况，包括在我行已担保额度、是否仍在与我行合作的额度内、在我行的保证金专户余额、缴存我行保证金的来源、是否存在未按时向我行履行担保责任的情况；

5.担保代偿情况，担保费率，以及借款人对融资性担保公司提供的反担保情况。

【提示】

◆小微企业办理信贷业务原则上追加主要股东或实际控制人的连带责任保证担保（限于主要股东或实际控制人为自然人的客户），必要时应分析主要股东或实际控制人的家庭资产状况。

十一、综合效益

（一）利率。复核定价模板测算的准确性，结合本级行的利率要求提出审查意见。

（二）经济资本回报率。按规定对经济资本占用、经济增加值、经济资本回报率等指标进行测算。

（三）综合回报。参考企业与我行的合作情况（包括信贷、结算、货款回笼、中间业务收入、代发工资等），参照当地同业定价，提高企业对我行的综合回报，同时严格遵守监管机构关于对小微企业不合理收费的禁止性规定。

经过上述各单项内容的审查后，审查人员应判断信贷业务的主要风险点，提出控制、降低、规避或转移风险的对冲措施，形成完整的信贷业务方案，方案包括但不限于：用信主体、信贷业务种类、币种和金额、用途、期限、价格（含利率、费率）、担保方案（含保证金比例）、还款方式、审批有效期等。

【提示】

◆风险对冲措施包括追加担保、提高定价、购买商业保险、对客户设定监管指标和措施（例如客户净资产、或有负债、资产负债率、资产出售、兼并收购以及股东分红）等。

第三章 主要小微企业贷款审查要点

十二、授信业务

（一）定义。

授信管理是指为客户核定授信额度，制定和实施授信方案，集中控制客户信用风险的管理行为。在授信项下为小微企业办理贷款、票据承兑、贴现、保理、信用证等表内外信贷业务。

小微企业授信原则上集中在二级分行审查审批，实行“一次调查、一次审查、一次审批”的原则。客户评级、分类、授信、定价（利率）审批权限在同一层级的，相关事项可一并进行。办理标准化信贷产品（包括低信用风险信贷业务、简式快速信贷业务、应收账款质押融资业务等）时，可不单独进行授信，授信和单笔信贷业务一并审批（或多事项一并上报），业务结束时等额减少授信额度，不受增量授信审批权限限制。已授信客户办理标准化信贷产品，可不受已核定的原授信额度的限制。

（二）主要风险点。

重点关注经营风险、非银行融资、超额授信、担保风险及信息不对称问题等。

（三）审查要点。

1.制度适用。

授信额度在3000万元（含）以下的小微企业核定授信可适用《小微授信办法》，也可适用《法人客户授信管理办法》（农银规章〔2013〕38号，以下简称《法人授信办法》），但在一个授信期内只能适用一套制度。加权信用风险值测算方法、授信方案审批后管理则均执行《法人授信办法》的相关规定。

对于单户授信额度500万元（含）以下的小微企业信贷业务，可由小微企业主作为承贷主体，按个人经营类信贷业务流程办理。

2.授信条件。

小微企业办理增量授信、存量续授信应满足不同条件，详见《小微授信办法》第七条。达不到规定条件的客户原则上实行余额授信。

3.授信额度理论值的测算。

可选择适用担保法、资本法、公式法、现金流法、收入法、订单法或应收账款法等七种方法。对同时适用多种测算方法的客户，应根据客户需求和风险状况确定一种测算方法，各方法适用条件详见《小微授信办法》第三章。

4.额度核定。

⑴限额管理。

采用担保法、资本法、公式法或现金流法测算授信额度理论值的，授信额度原则上不超过授信月份前12个月（或上）营业收入的50%（经营不满1年的除外）。

采用“批量授信”审批模式的小微企业，其所在客户群的整体服务方案应包括整体融资方案（含授信总量、单户最高授信限额等），有权审批行批准该方案后，单户企业的授信额度必须符合单户最高限额的要求。

【提示】

◆《小微授信办法》对于符合一定条件的优质商圈、产业链（供应链）和产业集群，专门提供了“批量授信”的审批模式，进行批量营销、批量上报、批量处理，工厂式运作。但未达到条件的客户群，不实行批量授信。“批量授信”审批模式的内容包括客户（群）条件、运作流程、整体服务方案、单户授信要求等，详见《小微授信办法》第五章。

⑵授信核减。

授信额度核定时，若小微企业存在对外担保，应根据担保额度相应核减授信额度，但采用多户联保担保方式的可不核减。

授信额度核定后，若出现新增对外担保、订单未履行、抽逃注册资金等情形，经经营行客户经理调查确认、客户部门负责人及分管客户部门行长批准，应相应核减或取消授信额度。

⑶加权信用风险值管理。

核定授信额度时，小型企业客户在他行用信的加权信用风险值与我行授信额度之和不得超过3000万元，微型企业客户不得超过500万元。但对于符合以下条件之一的小微企业，在核定授信额度时可不考虑客户在他行用信：①仅办理简式快速信贷业务；②信用等级在BBB级（含）以上；③总资产在5000万元（含）以上；④营业收入在8000万元（含）以上。

5.期限管理。

小微企业授信有效期不超过1年。授信项下信贷业务期限一般不超过1年，以全额房地产抵押方式办理的流动资金贷款期限最长不超过3年，信用等级BBB级（含）以上客户以全额房地产抵押方式办理的固定资产贷款期限最长不超过5年，标准化信贷产品对期限有特殊规定的，执行其规定。

十三、流动资金贷款

（一）定义。

流动资金贷款是指向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。小微企业一般办理短期流动资金贷款。

（二）主要风险点。

1.约期风险。贷款期限与小微企业生产经营周期或现金流循环周期难以准确匹配，“短贷长用”和“流资固化”的问题较为普遍。

2.资金挪用风险。流动资金循环周转的特点使得对流动资金贷款用途的监管较为困难。

（三）审查要点。

1.额度核定。在合理估算营运资金总量和缺口基础上，流动资金贷款额度结合单笔合同金额、担保方式等确定。

2.资金用途。根据调查资料，分析贷款用途合理性。为防范贷款挪用风险，可在审查方案（信贷结论）中明确提出贷后资金监管的管理要求。

3.贷款期限。流动资金贷款主要用于解决企业生产经营的周转性、季节性、临时性资金需求，期限一般不超过1年；采用全额房地产抵押担保的企业，可办理最长不超过3年的流动资金贷款。

十四、简式快速信贷业务

（一）定义。

简式快速信贷业务简称“简式贷”，是指在符合规定的单户信用总额以内，落实全额有效抵/质押担保、保证担保等担保形式的前提下，小微企业信用等级评定、授信、用信一并办理，根据提供的抵/质押物和保证担保，直接进行授信和办理各类贷款、贸易融资、票据承兑、贴现、保函、信用证等表内外融资业务，业务结束时等额减少授信额度的信贷产品。

（二）主要风险点。

担保风险。简式贷主要根据担保进行评级和授信，因此担保方案的重要性较为突出。

（三）审查要点。

1.担保方案。着重审查能否落实全额有效的抵/质押担保或保证担保。

2.信用总额。根据客户所提供的抵/质押物和保证担保直接核定授信额度和用信额度。

⑴单户简式贷总额（不包含低信用风险业务）不得超过所在一级分行简式贷的单户信用总额。

⑵同时以抵押担保和保证担保方式办理简式贷的客户，单户最高信用总额根据行类别（A/B/C/D类行）按照《小企业简式快速信贷业务管理办法》（农银规章〔2010〕49号）附件《小企业简式快速信贷业务单户信用总额划分标准表》（以下简称《标准表》）中抵押担保方式的单户信用总额确定，其中，采用保证担保部分的信用额度不得超过《标准表》中保证担保方式单户额度上限。

3.贷款用途。为规避资金挪用风险，如有必要，可在审查方案（信贷结论）中明确提出贷后资金监管的管理要求。

4.贷款期限。

各类贷款和保函业务期限原则上在1年（含）以内，最长不超过3年，其他业务期限原则上在180天（含）之内，最长不超过1年。审查需关注贷款期限与担保方式的关系：

⑴采用抵/质押物担保办理的简式贷，贷款期限不超过3年。

⑵采用以下担保的简式贷，各类贷款和保函业务期限不超过1年，其他业务期限不超过180天：由我行AA+级（含）以上大中型法人客户在担保额度内提供保证担保；由有权审批行认可的，政府出资并控股的担保机构或实缴资本10000万元以上的担保机构在担保额度内提供保证担保。

【提示】

◆简式快速信贷业务属于标准化信贷产品。

十五、应收账款质押融资业务

（一）定义。

应收账款质押融资业务，是指以小微企业（卖方）与我行认可的买方之间产生的符合我行规定要求的应收账款为基础，根据应收账款质押担保价值，直接进行授信和办理短期流动资金贷款、银行承兑汇票、信用证、保函等表内外融资业务的信贷产品。

（二）主要风险点。

1.买方风险。买方的支付能力对贷款的按期收回将产生重要影响。

2.贸易真实性风险。利用虚假发票及合同融资，同一应收账款重复融资。

3.应收账款管理风险。应收账款权属不清，存在瑕疵，已转让或设定质押；买卖双方债务及贸易纠纷造成买方拒付；买方未按指定路径支付货款，销售资金挪用。

（三）审查要点。

1.卖方资信。

卖方在我行的信用等级BBB－级（含）以上；在我行开立应收账款监管专户；系我行优质、核心企业产业链上游供应商；卖方股东或实际控制人为自然人的，卖方承诺追加主要股东或实际控制人的连带责任保证担保。除此外，还需审查卖方经营状况、信用记录、现金流等。

2.买方资信。

买方至少符合以下任一条件：在我行的信用等级A＋级（含）以上、总行级核心客户及其控股50%以上的子公司、一级分行核心客户。审查应关注调查环节是否已向买方所在地核实买方经营、财务及资信状况，判断买方的付款意愿和付款能力。

3.贸易真实性。

根据历史交易的资料和应收账款结算记录，审查卖方与买方是否存在稳定的购销关系，应收账款融资量与其实际业务规模是否匹配。根据商务合同、增值税专用发票（或一般商业发票）和经买方确认的收到货物（服务）凭证，判断本笔交易和应收账款的合理性。

4.应收账款审核。

应收账款账龄一般不超过6个月、最长不超过1年且在合同规定的付款期内；卖方已按商务合同的约定履行了主要义务，并由买方验收合格，能提供应收账款证明材料；应收账款权属清楚，没有瑕疵，且双方已约定明确的买方付款路径。查询人行应收账款质押登记公示系统，应收账款不存在部分或全部出质、转让或异议登记等情形。

5.融资额度。

单一小微企业的授信总额度不超过3000万元。单笔应收账款质押融资金额原则上不超过发票扣除预收款项的70%；质押率超过70%的，须经有权审批行审批。

6.融资期限。

应收账款质押融资业务期限应与应收账款付款期限相匹配，最长不超过1年，融资到期日不能超过应收账款付款到期日后15天。借款人以同一商务合同项下多笔应收账款同时办理质押融资业务的，依据每笔应收账款付款期限确定分批次还款期限。

（四）特殊资料要求。

拟质押应收账款的详细情况、买卖合同、经买方确认的发（送）货凭证/货物单据/服务提供单据、增值税专用发票（或一般商业发票）。

【提示】

◆对县域小微企业需结合《县域中小企业应收账款质押融资业务管理办法（试行）》（农银规章〔2011〕123号）的相关要求。

◆应收账款质押融资业务业务属于标准化信贷产品。

十六、自助可循环贷款业务

（一）定义。

自助可循环贷款简称“智动贷”，是指我行在统一授信额度内，为小微企业核定一个可撤销的最高贷款额度，在额度有效期内企业可通过营业柜台、网上银行、银企通平台和自助设备等渠道自主、循环使用贷款的人民币流动资金贷款产品。

（二）主要风险点。

资金挪用风险。智动贷业务最长期限3年，企业在额度有效期内自主提款，可能出现提款频率与生产经营周期、营业收入回笼节点等不匹配的情况，资金用途较难监管。

（三）审查要点。

1.贷款用途。

为规避资金挪用风险，如有必要，可在管理要求中提出：与客户约定单笔自助提款最高限额、增加贷后检查的频次。如发现借款人存在擅自改变贷款用途、未按我行要求提供真实资料、拒绝或阻挠我行进行监督检查等违约行为时，应及时终止其自助可循环贷款额度。

2.贷款额度。

单户智动贷额度最高不超过2000万元。审查须关注智动贷的贷款额度与抵/质押物价值和保证人担保能力是否相符，与企业生产经营计划、营业收入、还款能力等是否匹配。

3.贷款期限。

采用抵/质押担保方式的智动贷额度有效期最长不超过3年，采用保证担保方式的智动贷额度有效期最长不超过2年，且不得超过客户授信额度有效期。额度项下发生的单笔贷款期限不得超过1年，到期日不超过核定额度到期日。智动贷额度不得展期，额度项下单笔贷款到期必须收回。

4、担保方式。

采用抵押担保的，限于抵押人依法有权处分的国有土地使用权、居住用房地产和商业用房地产，采用林权抵押的仅限于办理“三农”业务。采用质押担保的，限于出质人依法有权处分的存单、凭证式国债和银行票据。采取保证担保的，保证人仅限于AA+级及以上大中型法人客户或有权审批行认可的担保公司。

十七、其他

目前小微企业在我行办理业务量较大的信贷业务品种还有商业汇票银行承兑、贴现、国内/际信用证、低信用风险业务（含票据置换）、国内保函等，各产品审查要点可参见《法人指引》相关章节。

6.企业人事管理工作业务流程 篇六

1．参人人员：综合管理部全体人员、管理处主任

2．会议组织：综合管理部

3．议题：（1）传达公司精神（2）听取管理处工作汇报（3）收集管理处在工作中存在的问题（4）简评综合管理部对管理处全面目标管理检查结果和整改意见（5）根据公司近期工作目标计划安排部署业务联系会休会期间的工作（6）专项工作的安排布置

4．会议时间：半月一次，周六上午十点

5．形成会议纪要上报总经理及总经理办公会

二、总门工作例会

1．职能部门和管理处自行组织

2．原则上每周组织一次

3．参会人员：职能部门全体人员管理处班组长

4．议题：

（1）传达公司精神（2）听取工作口的工作汇报（3）收集工作中存在的问题（4）简评全面目标管理检查结果和整改意见（5）根据公司近期工作目标计划和本单位工作实际，安排部署工作

5．形成会议纪要上报综合管理部

三、办公秩序管理

1．办公秩序管理由综合管理部负责实施

2．本部包括办公桌椅、文档资料摆放、接听电话、着装、评议规范、接待访客、工作状态

四、考勤、批假

1．本部考勤由综合管理部负责管理

2．管理处主任到岗情况由综合管理部每天电话抽查，不能按时到岗的须头天下午下班前电话通知综合管理部，否则视为缺勤

3．批假权限

（1）员工请假：管理处主任（职能部门经理）批假权限为一天总经理助理批假权限为___天；超过___由总经理审批

（2）管理处主任请假：总经理助理批假权限为___天，超过___天由总经理审批（3）职能部门经理请假；由总经理审批

五、档案管理

六、员工培训

1．新员工入职培训

（1）由综合管理部会同业务部门进行

（2）时间一天

（3）培训内容：公司简介、公司各项办事流程、行为规范、注意事项等

（4）考核

2．业务培训（1）业务部门负责组织

（2）培训内容：工作职责、办事流程、操作规范、业务技能

3．专项培训（1）培训计划上报综合管理部，有费用的须上报审批（2）培训组织：由实施单位牵头，综合管理部协助（3）培训结果检查：综合管理部备案抽查

七、物耗材料领用

八、证照管理

1．由专人管理

2．借出或者盖章由总经理审批

3．审批单由证照管理人留存备案

九、员工招聘

1．用人单位提出书面计划报综合管理部

2．由综合管理部发出招聘信息，并经初步筛选后向用人单位推荐面试，主管及以上人员由

总经理面试

3．综合管理部办理录用手续，入职培训、安排工作岗位

十、员工转正

1．非保安人员：书面报告部门经理（或管理处主任意见）总经理助理审批综合管理部备案

2．保安人员：书面报告保安主管意见总经理助理审批综合管理部备案

3．班组长及以上人员：书面报告部门经理（或管理处主任意见）总经理审批综合管理部备案

十一、调动

1．根据工作需要和公司总体安排，由综合管理部发出调动通知

2．被调人员凭调动通知办理与原单位的工作交接后，按通知要求的时间到新单位报到

3．工资结算：调动通知发出前的工资由原单位核发，调动通知发出后的工资由新单位核发

十二、辞职

1．非保安人员：书面报告部门经理（或管理处主任意见）总经理助理审批办理移交手续综合管理部进行工资结算并备案

2．保安人员：书面报千保安主管意见总经理助理审批办理移交手续综合管理部进行工资结算并备案

3．班组长及以上人员：书面报告部门经理（或管理处主任意见）总经理审批办理移交手续综合管理部进行工资结算并备案

4．工资结算：从即日起，发放的月工资为了1—30日的工资，员工辞职时，工资结算推迟到下月的工资发放日

十三、辞退

1．由综合管理部发出辞退通知

2．对庆单位主管人员督促输移交手续

7.生产企业业务管理办法 篇七

勘探生产板块ERP系统实施工作, 从2008年5月启动至今, 经历了三年多建设与实践。在不断的探索中, 积累了很多的经验, 初步形成了一整套比较完整的、适合勘探生产板块业务实际的业务解决方案和流程模板。勘探生产板块设备管理ERP系统在这个大环境中不断的发展、探索和实践, 在此过程中取得了丰硕的成果。但是随着ERP系统的深化应用, 随着企业管理要求的逐步提高, 又对设备管理的内容及设备管理ERP系统的系统功能提出了新的要求, 需要我们不断的探索和研究未来设备管理ERP系统功能完善的方向思路, 为ERP系统的深化应用工作奠定思想基础。

二、勘探生产ERP系统建设中设备管理模块的实施情况分析

2.1设备管理规模从“小”到“大”的发展过程

在勘探与生产板块中, 设备管理ERP系统建设的初期, 设备管理只是一个“小”模块, 其“小”在:业务相对简单、参与人员比较少、与其他部门业务集成点较少等。这些因素决定了在过去企业管理中, 设备管理工作得不到很好的重视, 设备管理水平提升较慢等现象。

随着中石油ERP系统的推广, 从装备制造到工程技术、工程服务再到勘探生产, 随着设备管理模块ERP系统功能的不断实施、应用, 设备管理的功能、流程等在不断地完善。管理范围的宽度及广度在不断扩大, 与财务、物资的集成点更多, 自身管理的内容在不断地增加。从最初的设备台账的静态管理到设备运转、设备维修、设备保养等动态内容的管理, 从维修任务安排再到维修服务采购、服务验收及采购结算的三模块业务链集成。这些成果与进步, 都是在中石油勘探生产ERP系统建设的大背景下, 设备管理模块通过不断实施、建设与完善, 积累其他油田、其他单位的良好经验和成果做法, 不断的深化发展的结果。

从长庆油田、华北油田等典型的勘探生产单位来看, 如今设备管理已经成为ERP应用的第三大模块, 在长庆油田, PM模块培训人数1200多人, 系统使用人数居6个业务模块第二。在华北油田, 设备管理培训人数800余人, 系统使用人数居5个业务模块第二。由此可见, 随着ERP系统的推广建设, 企业实际管理中, 设备管理ERP系统应用将会在勘探ERP系统应用建设中扮演越来越重要的角色。

2.2设备管理内容从“点”到“线”到“面”的发展过程

纵观勘探生产ERP系统实施, 从各家油田设备管理ERP系统建设和发展的步伐, 我们不难发现设备管理工作的特点。勘探生产板块设备管理ERP建设是一个从“点”到“线”再到“面”的过程。

设备管理首先从一个“点”出发, 这个“点”就是设备台账管理, 在中石油ERP项目实施初期, 设备管理模块这个“点”局限在SAP系统PM模块设备主数据的标准配置界面, 设备台账的基本信息比较少。以济柴ERP项目、渤海装备ERP项目为例, 设备管理的主数据界面信息字段比较少, 而且字段名称不太符合管理习惯。作为初步接触ERP系统的基层工作人员, 只能被动地去适应ERP系统, 并没有能很有效的提升管理。

勘探生产ERP系统实施, 设备管理模块主数据内容得到了很大扩充, 对设备的各类技术参数包括资产数据都进行了集成管理, 使主数据管理的这个点在不断的扩大。

从主数据管理, 再到设备维护管理, 又形成一条线。设备维护包括设备维修、保养、状态变动、运转管理等等内容。在这个线里面, 这条线的长度与宽度, 也是随着中石油ERP系统的不断推进在逐步变长变宽。在装备制造等板块设备管理模块的实施初期, 运转记录管理和状态管理等内容没有能很好的纳入这条线中。在勘探与生产ERP系统建设中, 运转记录管理和状态管理等内容逐步纳入了设备管理的主线, 并且随着各家油田的不断推广应用, 这条线边等越来越粗壮越来越圆润。

随着这条线的延伸, 辐射了很多的业务需求, 与财务、物资的集合, 从而实现了“面”的发展。在设备管理的这个“面”中, 逐渐地演绎了很多系统集成功能, 与物资设备、备件、外修服务采购的集成, 与财务管理中资产管理、维修费用结算的集成, 与项目管理中项目设备购置、设备安装验收、设备大修季修项修等集成。

设备管理模块的实施工作, 也正如勘探生产ERP系统整体实施思路一样, 先试“点”, 再推广, 最后全盘开展。

三、勘探生产板块设备管理ERP系统的实施特点

在勘探生产ERP系统实施过程中, 设备管理模块的ERP系统建设工作中凸显出了很多特点, 但是我认为有下面几点特点值得我们重视, 因为这些特点直接影响着ERP系统建设的模式、方向和具体业务的实现方式。

3.1个性众多、共性兼存

在企业中, 设备作为生产、生活的基础条件之一, 各家单位为了保证生产、生活的正常运行, 出台了各种各样的设备管理方式, 有结合生产方式的, 有结合地理环境的, 有结合管理模式的, 还有多种方式并存的。在同一个油田内部, 不同的二级单位之间的设备管理方式可能都是不一样的, 对于相同的设备, 润滑、保养的周期, 统计的指标都有所不同。这是设备管理个性的一面。但是它又有其共性。无论要管理哪些设备参数或者无论采用何种模式, 保证设备正常运行并节约管理成本, 这是管理的核心。在这个核心下, 很多做法又有共同之处, 所以在设备管理模块的流程绘制的时候, 大方向比较容易统一, 但是具体步骤的操作, 尤其是线下的操作, 其个性又比较多。这种特点也决定了同一ERP系统功能, 在不同的油田单位之间的使用需求不一致。

3.2管理的分散性较强

在企业ERP系统实施中, 设备管理人员的地域性是最分散的。这有两方面的原因:一是勘探与生产板块的业务特点决定了设备管理的分散性, 在勘探与生产板块各家油田中, 大部分设备分散于作业一线的采油井、输油站等工作地点, 这些工作地点分散于全国各地, 而很多地方远离人群集聚地。而另外一方面, 在多数勘探与生产企业中, 都采取了具体的设备管理责任落实到具体的负责人, 在基层的井站、每个设备员管理若干的设备。这种分散性使ERP系统实施中, 设备管理人员的系统使用数量要远远高于一些其他模块。

3.3缺乏统一标准

在勘探与生产板块设备管理工作中, 对于一些管理指标或管理内容, 各个油田之间缺乏统一的标准。

例一:设备ABC分类管理方法, 在不同的油田有不同的标准。有的油田20万以上的算入A类设备, 有的油田15万以上的算入A类设备。不同的标准导致了不同地区公司报表数据的差异, 总部报表数据不能很好的反应设备管理实际。

例二:设备润滑管理缺乏统一标准, 无论是润滑油品, 润滑模式还是润滑记录等管理都缺乏统一的标准, 各家油田操作不一致。导致了系统功能不能满足油田使用需求, 为ERP系统推广带来了一定的阻力。

3.4不断摸索和创新

在勘探开发设备管理ERP实施过程中, 通过不断地尝试, 取得了一些成效, 通过开发实现了从MM模块物资收发料获取设备信息, 实现设备台账的自动录入的功能, 这个功能在长庆油田得以应用和扩充。实现了GPS系统与SAP系统的接口处理, 从GPS获取车辆等设备的运行参数直接录入SAP系统。实现了从AMIS系统获取设备的资产数据, 保证了设备台账与资产台账的统一。

在勘探生产ERP系统实施中, 这些都属于探索与创新, 即实现了辅助系统管理功能与SAP系统的有效集成, 又节约了人力成本, 并保证了数据的准确性和时效性。

四、勘探生产设备管理ERP系统建设方向分析

随着ERP系统的不断深化应用, 设备管理的系统功能需要不断的完善和扩充。根据设备管理的目的和系统功能, 我认为勘探生产板块设备管理ERP系统的功能尚有下面几个方面需要去完善, 这也将是未来一段时间内, ERP设备管理系统建设追求实现的目标。

4.1设备台账及报表的完善和补充

在目前的ERP系统建设中, 对设备台账信息管理的字段已经进行了逐步的添加、优化和丰富, 但是还有一些参数字段等信息无法录入系统中, 比如注水泵的的最大转速、流量等信息 (如图3—1:泵的分类特性管理) 。锅炉的额定压力等信息。目前这些信息虽然可以通过分类特性补充进设备主数据中, 但是录入方式及查询方式都不太直观和理想, 不能很好地满足用户的需要。而且通过分类特性补充的内容, 无法进行报表的统计。

完善思路:收集各家油田设备管理的字段统计信息, 将这些字段放入设备管理字段库中, 并且可以通过配置与计划工厂或维护工厂进行对应, 各油田根据自己的管理实际进行配置, 这样在设备主数据维护界面, 可以根据填入的工厂字段生成设备信息录入视图内容, 方便信息录入。而且通过开发实现这些新的设备管理字段库内字段, 可通过报表字段选择显示或隐藏, 方便各油田单位进行报表统计。

4.2预防性维护工作的完善和补充

在企业管理中, 设备管理的费用主要包含两大部分:维修费用和保养费用。维修费用和保养费用的比率存在反比关系。如下图 (图3-2) 所示:

为了降低企业的维修费用, 我们需要找到一个维修费用与保养费用的一个均衡点。目前, 在各个油田中, 设备保养工作一直在进行, 但是其计划性和系统规范性不强, 缺乏统一的标准和计划。首先, 各单位的维修保养计划未能在SAP系统中生成, 系统不能根据保养计划自动安排保养任务, 使得SAP系统保养计划失控。设备保养工序内容未维修到SAP系统中, 在安排维修保养的时候, 无法调用维修标准的维修工序。无法进行保养工单的统计和核算, 对维修换件、维修费用等内容无法进行统计。

完善思路: (1) 建立任务清单, 规范维修保养工作, 为维护计划的制定建立数据基础。 (2) 完善设备维修备件物资编码管理, 对维修保养中经常用到的物料进行编码申请管理, 为保养、维护换件记录提供数据基础。 (3) 完善各类设备的保养计划制定标准, 由各家油田协调出具各类设备维修保养的标准和周期。 (4) 创建相应的计量点, 通过对应计量点的值与保养标准进行计算, 自动形成保养任务单, 安排保养计划。

4.3数据录入系统方式进行完善

目前各家油田设备主数据及设备运行参数都是通过人工的方式录入到系统中去的, 这种方式的弊端在于录入速度慢, 而且误操作的可能性比较高。要想提高数据录入的准确性和及时性, 必须进行录入方式的改变。

改变思路: (1) 通过软件开发, 实现数据的自动录入。比如, 通过SAP与GPS系统、scada系统的集成, 实现设备运行参数及时、准确的自动录入SAP系统;通过SAP与AMIS系统做接口, 可以实现设备资产信息及时、准确的更新到SAP系统设备台账数据中, 保证了设备台账数据的时效性和准确性。 (2) 通过硬件设备的投入, 实现设备管理数据的快速录入。比如可以通过手持终端自动扫描设备的运行情况, 实现设备运行参数及故障信息。手持终端数据自动录入需要一个基础:设备故障现象及故障原因的数据库的建立, 手持POS机可以比较快速的根据设备的实际情况, 选择具体的设备故障现象及故障原因并传输至SAP系统中。

例如, 在ABC公司, 通过GIS (地理识别系统) 与ERP系统的集成, 当电厂的某条电缆被破坏, 电缆抢救中心需要创建被损的电缆故障报告, 而在此之前, 维修管理人员必须知道该段电缆的确切故障位置, 通过与GIS (地理识别系统) 的集成, 可以直接从ERP系统中查看到确切故障位置及技术数据。

4.4维修订单和保养订单触发方式的升级

目前各油田的设备维修和保养订单处理, 基本都是通过手工录入的方式实现的。这种方式, 一是浪费人力资源, 而且订单生成速度较慢, 不能及时的根据设备运转情况生成相应的维修、保养订单。

改变思路: (1) 可根据设备运转记录自动生成维修、保养订单。设备日度或月度运转记录记录了每天或每月设备的运转情况, 根据设备运行的时间、行驶的历程或其他参数, 定义保养的标准条件, 从而实现根据运转记录自动创建维修和保养订单, 安排维修和保养任务。 (2) 根据预防性维护计划自动产生保养、维修订单。 (3) 根据手持终端获取的实时的故障信息自动产生维修保养订单。

4.5维修料件的领用方式和费用统计方式需要完善

目前, 在勘探生产板块, 设备维修领料业务与物资物料管理业务没有能做到很好的业务集成。维修料件的需求及维修备件的领用, 都是脱离维修订单的。一般的处理模式是, 维修需要备件的时候, 都是报单独的物资需求计划, 由物资部门进行采购, 到货之后直接发料到使用单位的成本中心。这样处理, 方便了物资部门ERP系统处理的速度, 但是不利于设备管理模块SAP系统维修费用统计和维修备件耗用情况统计。

改变思路:在SAP系统中根据设备管理维修用料情况自动产生物料领用预留, 当库存不足时自动产生采购申请。物资部门维修备件采购到货之后, 由物资部门在SAP系统中直接发料到具体的维修订单。这样的优点在于:一方面设备维修用料能及时的反馈给物资部门, 物资部门有针对性的、及时地进行采购。另一方面, 设备维修管理部门, 可以在SAP系统中进行维修费用实时的统计。并可以根据维修历史, 分析设备关键部件的损耗情况和换件频次, 从而提升设备管理水平。

4.6进行设备序列号管理

目前, 在勘探与生产ERP系统实施过程中, 设备主数据管理没有与序列号管理集成起来, 这就导致对于采购的大量的相同型号的设备在系统中不能很明确地进行区分, 也无法实现维修设备外修时的出库与维修结束设备入库的管理。

例如:ABC公司需要管理大量的电脑, 当系统中录入供应商送来的电脑时, 系统生成一系列的序列号, 这样为每个单独的电脑设置了识别标识。例如:假设新购10台A型的电脑和10台B型的电脑, 且已经先后送达公司, SAP系统将每一个电脑单独的管理起来, 并自动记录大量相关的数据。例如该电脑的型号、成本、购置时间, CPU、内存等信息。设备派送到具体的使用者手里之后, 能通过设备系列号进行追踪, 设备具体使用者是谁, 目前该电脑被置于哪个岗位, 哪个办公地点。

而且, 电脑上所安装的软件可以在SAP系统中进行库存管理, 该公司需要从软件服务商处购买一定数量的使用许可证, 每一台电脑软件的安装都可以视为“向成本中心发货”。这样使得ABC公司能够控制安装的次数, 同时让技术人员可以了解并控制电脑所安装的软件。下图是ABC公司序列号管理流程。

4.7设备备件清单主数据的管理

完善SAP系统中设备BOM主数据, 首先, 在维修订单创建的时候, 可以从设备BOM中直接选取更换的备件数据, 形成备品备件更换、维保计划, 方便操作。其次, 完整的设备BOM也是对设备结构的解释, 可以更直观地从SAP系统中了解到设备的结构, 从而提高设备管理人员对设备本身的认知水平。再次可以从维修备件的选择中更能直观地看出设备中哪些部件容易发生故障, 会发生什么样的故障, 便于设备维修历史分析。最后, 还可以在预防性维护中进行调用, 编制任务清单中的备件需求计划。

4.8设备故障信息数据库的建立

目前, 在勘探生产ERP系统实施过程中, 设备管理模块维修通知单、维修订单创建过程中, 对于故障信息的描述基本没有统一的标准, 都是基层设备员根据现场故障现象进行描述, 表述不清楚或者不准确的情况经常存在, 而且不方便后续故障现象、故障原因的统计。

提升思路:创建维修故障信息库, 对各类设备的故障现象、故障原因进行分类, 对各类故障现象、故障原因进行分类编码, 形成系统故障信息库, 在设备发生维修时, 直接由设备管理员按照根据实际情况在系统里面选择相应的故障现象及原因代码。即节约了单据录入的时间, 又规范了录入的质量, 更为后续历史故障信息分析提供了基础。

五、勘探生产设备管理ERP系统建设未来发展的制约因素分析

如果能实现前文所述的需要完善的功能点, 设备管理工作将会整体迈上一个新的台阶, 但是对于上述功能的实现, 会受到各方面的条件限制。主要限制条件有以下几个方面:

5.1SAP软件本身的缺陷

比如自动消息提醒功能, SAP此项功能本身就不完善, 与我们的管理要求不符, 这需要SAP公司升级软件或者通过勘探生产板块深化应用开发来实现。

还有一些软件翻译的问题, 翻译的不准确或者不符合国内通用习惯, 在推广使用中为基层设备管理人员带来了很多不便。

5.2油田公司条件不具备

勘探生产板块, 是一个比较特殊的板块, 其单位及生产现场分散在我国的各地。而设备管理的分散性, 更是制约了设备管理现场条件升级。目前, 在某些油田一些偏远地区的油井小站上, 计算机尚未能普及, POS机等先进管理手段无法实现。

5.3成本过高

短期投入与长期收入不明显, POS机的大量投入, 会花费比较多的费用, 但是由此带来的工作效益, 短期无法获得, 但这种自动化管理模式是一种发展趋势, 如果能坚持这样做, 对企业的长远发展和信息化建设会产生深远的影响。因为POS机既然可以用于设备管理, 那么同样可以用于物资管理, 项目管理, 质量管理, 财务管理等各个方面。

5.4数据基础缺失

企业长期管理中, 未进行数据整理和规范, 缺乏统一的标准数据基础。比如设备故障信息库的建立, 需要企业在长期管理中, 对各类故障现象及故障原因进行汇总、分析, 并进行编码管理, 这样可以实现设备故障信息的直接调用和分类统计, 很有利于设备历史情况统计。但是目前各家油田都没有能制定统一的标准。

5.5没有形成管理习惯

设备采购之后, 完成验收即开始使用, 对设备信息管理比较简单。设备图纸、部件清单等的管理只限于书面文字, 没有将设备部件清单等进行系统编码管理, 没有能与设备维修保养等业务进行挂接。这些管理习惯制约着企业设备管理业务的推进, 没有能为ERP系统的提升提供相应的基础。

5.6机械设备生产标准不统一

在欧美发达国家, 无论什么行业的机器生产都有相应的标准, 各种设备部件比较标准, 方便对设备零部件进行编码管理。以德国西门子本部生产线为例, 其ERP系统物料主数据大于2万余条。而在勘探生产板块, 基本上每家油田的物料主数据有近20万条甚至更多。我们的数据量是欧美国家的10倍, 不是因为我们的工业复杂或者是企业规模过于庞大, 而是因为我们国家缺少统一的机械生产标准。

在国内, 从不同的10家单位采购的10台抽油机, 为每台抽油机进行部件清单编码申请及管理。可能在国外, 这10台抽油机需要申请300个物料, 其中有260种每台抽油机中都是相同的, 40种是个性的。而在国内, 就可能是需要申请3000个物料号, 因为我们分别采购的10台抽油机中, 每台抽油机的部件型号都不同于其他产品。其中包括大小尺寸上的不一致以及性能参数上的不一致。

这种国情, 使得我们进行ERP系统管理的时候, 数据库搭建和完善的工作量异常巨大, 为ERP系统各类基础数据库的建立带来了很多的阻力。

六、总结

8.生产企业业务管理办法 篇八

关键词：财务;管理;流程;业务;信息

秦山地区核电企业改革将原有三家电厂整合在一起，而各家电厂存在多方面的差异，如各电厂的堆型不同，人员结构不同，管理流程不同，财务状况不同等。面对这么多的不同，财务管理流程该如何优化和趋同，是摆在财务人员棘手的问题。

财务管理流程是财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动。它是连接业务流程和管理流程的桥梁。财务流程的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，将直接影响管理活动的质量和效率。

一、核电企业改革财务管理流程中出现的难点

1.财务管理流程与业务的融合较难深入

客观上，由于财务知识的专业性和业务处理专业化的要求，非财务人员很难理解专业的财务信息，造成财务信息的相对独立性。另外，由于公司涉密的需要，要求财务管理系统相对独立，这使得财务管理流程很难与业务做到无缝连接。

2.财务管理流程的信息载体不完全统一

财务管理流程是通过信息系统实现高效快捷的管理。财务信息系统是财务管理流程的载体，各家电厂财务信息系统的不统一，造成各家财务管理流程想统一却一下无法做到。

3.财务管理流程中采集数据的口径不同

各家电厂财务管理流程的趋同，应建立在财务数据统计口径一致的基础上。如果基础不同，就很难深入到管理流程的统一。

二、核电企业改革中财务管理流程与业务融合的分析

财务管理流程涉及业务的方方面面，但财务管理流程对业务的介入并不是全程的，而是在业务管理的某些重要环节介入。笔者从以下几方面进行重点分析：

1.全面预算管理流程与业务的融合

全面预算管理是企业经营管理中重要的管控手段。它以企业发展战略、中长期规划及年度经营计划为基础，贯穿生产经营活动的全部过程。

预算管理流程从预算编报到立项申请，再到预算执行，每个环节都与业务密切相关。有人说起预算管理，感觉就是财务部门牵头管的事，业务部门只是配合完成。其实，预算数据执行是以业务为主导的，不是为了预算数据的完成而完成。脱离业务基础的预算，是失控的预算，是没有效力的预算，这样的预算管理反而是企业管理的一种负担。

首先，预算管理是全公司对各项业务的全过程管理。在预算管理流程中，预算应与具体业务之间形成互动，既不让预算牵制业务的开展，同时也让业务在有计划的前提下更好地开展工作。预算是财务与业务部门沟通与协调的过程，使业务部门明确自身和相关部门的目标，有利于增强部门间合作，并統一认识。让各个部门清晰掌握自己应该在什么时间、什么情况下、完成什么任务，如何为另外的部门完成预算中的任务而铺平道路。同时，也必须清楚自己要完成的预算目标需要在什么时间、由哪个部门或者团队来协助，需要在什么时间提醒其注意。这些才是预算管理的真正内涵，而不只是为了迎合预算数据的完成。对于预算实际执行数与预算数之间产生的偏差，应从业务层面进行分析，寻找原因，改进工作。通过预算与业务的融合，让预算真正发挥“管理”的效应。

2.固定资产价值管理流程与业务的融合

固定资产价值管理流程中预算、立项、执行各环节，应保持环环相扣。如果出现脱节，会造成预算环节判定的固定资产、立项环节判定的固定资产和实际固定资产明细之间不存在对应关系。并且出现固定资产和存货资产之间相互混淆的现象。要改变现状，应从主要的业务环节着手，明确各环节中相关管理部门的职责，保证在实际管理过程中流程的连续性。并由一个归口管理部门对固定资产价值管理流程进行全过程监管，进行从始至终地跟踪管理。

另外，由于各家电厂固定资产的分类口径不同，固定资产目录及范围的不同，使得基础数据统计口径的不一致，增加固定资产管理流程统一的难度。针对现状，应结合各电厂固定资产的特点，区别共性的分类和个性的分类，即考虑财务对外报表统计数据的需要，又要考虑业务层固定资产分类管理的需要。在兼顾财务与业务两方的需求，提高固定资产管理水平。

3.财务管理信息系统与业务的融合

随着现代企业管理的需要，财务管理信息化是发展的必然趋势。目前，核电企业财务管理信息系统中的预算管理、资产管理等系统中穿插了业务的要素，但是并未完全形成和业务系统的直接对接。财务信息系统与业务信息系统不在同一平台，自成体系，限制了进一步提升管理的空间。

通过建立统一的信息平台，使财务数据来源直接与业务系统相连，将财务信息与业务信息进行集成化管理，以实现财务管理流程与业务的有机融合。

三、结论

从企业经营管理的流程顺序来看，业务是前端，财务是后端。业务是财务的基础。若只是“就财务论财务”，是不能满足企业精化管理的需要。

财务管理流程就象根纽带，将企业的经营管理与业务有机地连接起来。只有将业务、财务、信息、管理有机融合，才能有效提升企业的管理。