股权融资计划书范文

股权融资计划书范文（精选12篇）

1.股权融资计划书范文 篇一

贷款合作协议

甲方：

住所地：

法定代表人：联系人：联系电话：乙方：

住所地：

法定代表人：

联系人：联系电话：

本合同于年月日在签订

甲乙双方拟共同合作向金融机构申请贷款，经协商一致，双方就相关事项达成如下协议:

一、合作贷款情况

1.1贷款金额

经初步确认，在甲方提供足额抵押担保的情况下，甲乙双方认可该项目向有关金融机构申请贷款金额为人民币元（￥）（具体金额以机构授信结果为准），甲乙双方按照:的比例分配使用该金额；

1.2贷款条件

甲方负责为共同贷款项目提供合适的足额的担保。由乙方负责发起和联系金融机构申请贷款的事宜；

甲方提供的抵押物为：； 乙方提供的借款主体为：；

1.3贷款利息及费用

甲方收到其应得的使用资金当月起，按月（每月15日前）向乙方支付该部分资金%的费用（包括甲方使用资金的贷款利息、贷款中发生的相关费用），以下统称“约定费用”；除此之外，该贷款融资中产生相关费用及贷款利息均由乙方承担；

1.4合作期限及延续

经协商，双方确认合作期限自项目贷款成功之日起年，到期后双方可以协商合作是否延续，如果合作终止，双方各自结清所使用的融资金额，甲方解除担保责任；若合作延续，另行签订合作协议。

1.5项目贷款操作

经确认，甲乙双方同意项目贷款事宜委托咨询有限公

司协助双方整理材料并协调双方相关人员做好沟通工作，直至贷款审

批发放。双方各自与该咨询公司签订咨询服务协议。

四、甲乙双方的权利与义务

4.1 甲方的权利与义务

甲方作为担保条件的提供方，有义务配合金融机构对抵押物的考

察、评估等工作，并在贷款获得审批后，及时配合办理抵押登记事宜，以便款项的发放，原则上，双方认可在银行审批贷款通过后，无特殊

情况，甲方在工作日内配合办理完毕抵押登记事宜；

4.2 乙方的权利与义务

乙方作为项目贷款的申请方，有义务与咨询机构密切配合，筹备

贷款申请所需的所有资料，与金融机构深入沟通，密切配合，争取在最短的时间内将项目贷款运作成功，原则上，在无特殊条件的情况下，双方认可该项目融资审批的操作时间为本合同签订之日起个月，到期甲乙双方将视贷款进展状况确认项目贷款是否延续。

乙方作为项目贷款的申请方，应在收到金融机构的贷款后日

内将双方约定的归甲方使用的资金支付给甲方或甲方指定单位。未按

时支付的，除承担逾期内的贷款利息外，每日须向甲方支付未付款金

额万分之三的违约金；逾期30日以上时，还应支付金额为人民币元（￥）的违约金。

五、风险控制及违约责任

5.1 甲方作为抵押物的提供方，应确保所提供的抵押物不存在其

他的经济及法律纠纷，以便在贷款审批通过后能及时办理抵押。贷款

在双方认可的时间内通过，而甲方无特殊原因未能提供约定抵押物的，甲方须向乙方支付金额为人民币元

（￥）的违约金；

甲方承诺贷款期内保障所用部分贷款本金安全并及时支付约定

费用，为保障甲方及时履行义务，甲方同意预存三个月的约定费用在乙方公司账户作为保证金，并在每个月按时向乙方另行支付当月银行

利息。甲方无故拖缴约定费用达两个月的，乙方有权处置甲方的抵押

物。

5.2 乙方作为项目贷款的操作方及部分资金使用人，应对甲方提

供以下反担保措施：

5.2.1、乙方负责人或实际控制人就乙方所使用的贷款金额向甲

方提供承担连带担保责任的反担保；

5.2.2、乙方承诺贷款期内保障所用部分贷款本金安全并及时缴纳利息，为保障乙方及时履行义务，乙方同意预留三个月的银行贷款利息在公司账户，并在每个月按时支付当月银行利息。乙方无故拖缴银行利息达两个月的，甲方有权执行反担保措施。

5.3 为保障该项融资及时还款，甲乙双方认可在融资到期前两个月开始商谈融资延续或清算的问题，并在到期前一个月确定是否延续或清算及相关的操作方式，任何一方无故拒绝或拖延商谈的，视为违约，另一方有权采取本条5.1款或5.2款提及的处置措施；

5.4 为保障乙方的权益，在项目融资清算后，乙方不存在拖欠银行本金或利息行为的，甲方对乙方的反担保权利予以解除，甲方必须及时配合乙方办理相关手续。

六、特殊条款约定

甲乙双方遇到特殊情况或不可抗力，无法再履行本协议项下约定的事宜的，若贷款尚未发放，则双方协商确定合作是否继续，但正常履约一方有权单方终止合同；若贷款已经发放，双方协商确定贷款是否清算，但正常履约一方有权执行第五条5.1款或5.2款提及的处置措施，并通过法律渠道保障自身的权益。

七、其他事项

7.1 本协议未尽事宜甲乙双方经协商确认可签订补充协议。

7.2 甲乙双方因履行本协议发生争议，应友好协商解决，如协商不成，由乙方住所地的人民法院管辖。

7.3 本协议一式两份，甲乙双方各执一份。协议自双方法定代表人或授权代表签字并加盖单位公章之日起生效。

甲方（签章）：乙方（签章）：

法定代表人或法定代表人或

授权代表：授权代表：

年月日年月日

2.股权融资计划书范文 篇二

一、股权激励方案实施情况

自2003年3月底至2011年3月底, 沪深两市共有334家公司推出或计划推出股权激励方案。按照证监会一级行业分类, 电子信息业有47家公司推出股权激励计划, 占2010年全行业上市公司总数约30%, 这与行业的经营风险以及高科技人才的关键作用有关。其他股权激励较为集中的行业有生物医药制造业以及高端设备制造业。中小板公司有116家推出股权激励计划, 2009年才开始设立的创业板公司, 已有24家也推出了股权激励方案。

根据聚源数据库的《股权激励一览》, 以首次信息发布日期为准, 2003年仅东阿阿胶推出了股权激励方案, 目前仍在实施中。2004年没有公司推出股权激励计划, 而2005年则有47家公司推出股权激励计划, 其中包括广受关注的金发科技。一般股权激励计划有效期为5年, 加之外部环境的变动导致许多激励计划最终未能实施, 这47家公司的股权激励目前仅农产品和深振业实施完成。2005年底证监会发布《上市公司股权激励管理办法》, 我国上市公司的股权激励制度进入加速发展阶段, 如表所示。总体来看, 仅6.8%的公司完成了期权激励计划, 而超过19%的方案由于环境变化或者核心人员离职而被终止, 尤以2008年为甚, 由于股票指数大跌, 大部分公司的行权价甚至高于当时的股价, 成了价外期权, 因此很多股权激励方案被终止。但是当公司股价逐步上升后, 大部分公司又重拾股权激励计划。如中集集团, 2008年的股权激励方案由于股价大跌被终止后, 2010年公司又提出了一个包括181名高管和核心人员、有效期长达10年的激励计划。从表中可以看出, 2009年后股权激励计划开始加速, 2011年第一季度就有36个股权激励预案/意向被提出。

注:公司数量的确定以首次信息发布日为准。

二、股权激励计划实施特点及存在的问题

1. 激励计划以股票期权为主。

从激励模式来看, 上市公司较多选择股票期权作为标的物 (208家, 占62.27%) , 《上市公司股权激励管理办法》对股票期权的行权价与有效期进行了规定。即行权价不得低于股权激励计划公布前一个交易日股票收盘价或者前30个交易日公司股票均价的较高者。股票期权的有效期从授权日计算不得超过10年。从实施情况来看, 上市公司均能遵循该规定。另外, 55家公司采用限制性股票方式进行激励, 其中包括无偿奖励2家, 按公告前20个交易日均价的50%确定行权价的有20家, 另有6家按照公告前20个交易日均价的一定折扣确定行权价。行权价普遍较低反映了限制性股票有向高管派送红包的嫌疑, 常被市场认为是“金手铐”。5家公司使用股票增值权的方式进行股权激励, 这些公司是因为同时发行H股或者对外籍高管进行激励。

激励方案的股票来源中, 44家公司采用存量股票, 占13%;244家公司采用发行股票方式, 占73%;另有14家公司采用回购股票方式, 但其中有5家的方案未实施即被终止。上市公司一般通过定向发行授予激励对象股票, 其中有202家采用股票期权方式, 另42家采用限制性股票方式。

由于行权价格的计算是基于公告前的交易价格, 因此管理层可能对股权激励计划进行时机选择。当市场处于整体弱势而长期看涨时, 就是推出股权激励计划的好时机。2006年中国股市结束了长达5年的熊市开始上涨, 当年推出的股权激励计划的公司就高达105家。2007年股市出现泡沫, 大多数股票出现过高估值, 当年推出的股权激励计划就只有23家, 且最终只有一家实施完成, 3家正在实施中, 其余均停留在预案阶段或者被终止。

2. 行权条件主要考虑财务绩效。

行权条件是股权激励计划的核心, 也是市场判断公司实施股权激励计划动机的重要依据。如果公司提出了较低的行权条件, 通常被认为向管理层派送红包, 或者带上“金手铐”。如果公司提出了较高的行权条件, 市场则认为管理层对公司前景有信心, 或者能够督促管理层更努力地工作, 实现公司业绩的增长, 这样的股权激励计划通常会反映到股价的上涨上。就样本公司来看, 有175家公司规定了具体的行权条件, 其他公司主要是处于意向/预案阶段。整体来看, 净利润增长率、净资产收益率和营业收入增长率是最主要的财务指标。净利润增长率的要求差异较大, 如康得新要求2011~2013年增长率分别达到119%、185%和270%, 而另一家中小板公司英威腾要求2011年净利润增长率不低于10%。金地集团则要求扣除非经常性损益后的净利润不得低于授予日前三年的平均水平。另有40家公司还要求未被出具无法表示意见或否定意见的审计报告, 激励人员未因违法违规被处罚, 且考虑非经常性损益, 如华海药业。由此可见, 上市公司股权激励计划的行权条件差异极大。有些公司特别是创业板公司, 如果股权激励计划设置过低, 很可能存在向管理层输送利益的问题, 而管理层的确也可能通过股利政策等手段操纵行权价。

3. 存在操纵行权价的问题。

《上市公司股权激励管理办法》第二十五条规定, 上市公司因标的股票除权、除息或其他原因需要调整行权价格或股票期权数量的, 可以按照股票期权计划规定的原则和方式进行调整。而从聚源数据库《激励计划要素变动》来看, 的确有为数不少的公司通过送转派调低行权价格。117家公司发布了股权激励计划的变动公告, 其中因派现需调整行权价格的有23家, 标的股票送转的有15家, 送转并派现的有39家。因送转派需要调整行权价格的公司占了样本数的66%。公司管理层很可能通过送转派调低行权价, 而市场通常对送转派做出积极反应, 或者调低的股价造成投资者的“价格幻觉”, 从而提高股权激励收益。例如双鹭药业的股权激励计划, 2006年推出时行权价格为9.83元/股, 经2007、2008年两年送转和2009年派现, 其行权价已经调整为2.74元/股。而双鹭药业的股价从发布信息时的2006年2月底的9.02元, 到2007年底的61元, 目前约在49元的价位。其管理层自2009年8月解禁开始, 已经实施四次方案, 每股赚取的差价达到15~20倍。如此巨大的利益诱惑下, 管理层更可能把精力放在如何操纵行权价上, 因此未来的股权激励规范应当考虑约束管理层的送转派行为, 尤其是处于高速成长期或需大量外部融资的创业板和中小板企业更应如此。

摘要：本文通过对我国上市公司股权激励计划实施方案的研究, 发现股权激励计划有三大特征, 即激励计划以期权为主、行权条件主要考虑财务绩效, 而且大多数期权计划通过股利政策修改行权价和行权数量。

关键词：股权激励计划,股票期权,行权价调整

参考文献

[1].Lazear E..Output-based Pay:Incentives, Retention or Sorting?.Research in Labor Economics, 2004;23

3.上市公司员工持股和转融资计划 篇三

但是，股份权益按约定分配给员工，这部分股份实际上就成为了优先股。这样，“长期持有”就和“持有时间不低于35个月”产生了矛盾。而且，据测算，现在实施员工持股计划到35个月后，刚好赶上第五轮大行情。那就既能在股市低迷时享受高于其它股东的权益，又能在股市上涨时得到超额收益。这本身就有违上市公司员工持股的规定。因为，既然享受优先股待遇，就理所应当长期持有，也就不应有“持有时间不低于35个月”的规定。该规定若要实行，也应有另外的限制，如：只对离职员工而言，且也只应是离职员工卖出多少，新接替员工或其它员工就应买入多少，或通过交易所系统按市场价买入卖出。同时，更应规定：在公司亏损且无力向员工持股（优先股）分红并不向全体股东分红的情况下，才可在二级市场变现。总体来说，与其实施上市公司员工持股，不如限制高管对已持公司股份的变现更为实际，如：高管不论辞职与否，都至少应长期保持自己所持公司股票的20%-30%，直至公司退市。这样对稳定股票市场才将起到无可替代的作用，不如此，不足以遏制上市只为变现的恶劣行径。

又有消息说，转融通试点初步计划在10家券商中进行，而且打出旗号是金融创新。这其实不是什么新鲜事。其一，在各家证券公司内融资融券，尚可由各券商自己掌控，各自防范风险。一旦转融通，不但难以掌控业务本身，而且风险也陡然增大数倍。一环出错或断裂，引起的连锁反应将未可预知，多米诺骨牌效应将是很可怕的。从某种意义上可以说，这种转融通实际上是资产证券化的变种，亦即变相的资产证券化。这不是金融创新，而是已在美国金融风暴中起极环作用的金融衍生品的某种翻版。

这种作为金融衍生品翻版的变相资产证券化，已在某些方面有所表现。如：文化市场，把一件艺术品划分成若干等份出售，不是股份制却按股票市场交易手法交易，甚至文物市场也有类似作法。由于是圈子市场，暴涨后的暴跌只能使“股东”颗粒无收，因为一件艺术品或文物是不可能真正拆分的；又如：有的担保公司替某些所谓实业厂家担保贷款。因这些厂家欠缺一些借贷条件，担保公司就对它们刻意进行某种虚假包装，以达符合贷款条件。把从银行以低于市场高黑利息贷出的款，再按小额贷款公司的高利转贷给经包装过的厂家，从中赚取高额利息差。这种打着为小微企业服务的旗号，钻国家利息政策空子的卑劣行径，无疑是将利息差在半明半暗的市场进行低价吃进、高价卖出的非法资产交易；再如：有的银行，按国家利息将一笔款贷给某客户，为了实际维持不对称降息前的利息差，又将此贷款额度以低于国家贷款的利率而高于国家存款浮动利率，做成理财产品卖出，再将收回的相当于该贷款额度的钱再次以国家利息贷出，再以理财产品卖出收回的贷款额度，几个来回，就可在国家合法贷款利率下增加利息差收入。这一切的关键是：在贷款还未真正收回时，就已将贷款额度作为理财产品卖出。因此，风险也是异常明显的：只要有一笔贷款还不出或还款出现偏差，就会引起资金链断裂，这种翻版的所谓金融“创新”衍生品难道不是变相的资产证券化吗？

上述种种做法，很可能只是冰山一角，但却显然有违中央作出的关于抑制虚拟经济过度膨胀的决策。这一切源于人们对财富的疯狂追逐，已不满足于从实业获取的速度，而更愿意从虚拟经济和金融衍生品的暴富神话的速度中获取。这种不顾实体经济的追逐是很危险的，美国的金融风险就是前车之鉴。

（作者系深圳大学产业经济研究中心特邀副研究员、民盟盟员）

4.私募股权投资合法吗范文 篇四

2、参与私募的必须是合格投资人。合格投资人由证监会界定：最低认购100万，而且不允许带拖斗(不能拿亲戚朋友的钱)。这样界定，就是告诉你你得拿你全部钱的一部分来投资，鸡蛋不能放在一个篮子里，更不能拿别人的鸡蛋放在篮子里。(在美国，对投资人的要求是必须有500万美元以上的证券资产、或者年收入20万美元、或者夫妻俩加起来30万美元。而中国因为没有很好的财产登记制度，很难界定家庭的财产，所以金融界对合格投资者的界定是最低认购100万。)所以但凡不考虑你是不是合格投资人就鼓动你投资的、低于100万以下的私募，基本上都是骗人的。

3、私募绝对不可以公开宣传。新基金法明文规定：不可以通过报刊，电台，互联网等公众传播媒体或者讲座，报告会，分析会等方式向不特定对象宣传。

4、投资人与管理人之间必须定合同，各方面的义务和责任必须规定清楚。细则请查询最新的基金法。要留心看合同要件和法律规定的是不是一样，很多假冒的私募合同做的很漂亮，但是一比对明显就是假的。第四，新基金法规定私募人数不能超过200人。

私募基金是否符合中国法律

1）私募基金的概念

私人股权投资(又称私募股权投资或私募基金，Private Fund)，是一个很宽泛的概念，用来指称对任何一种不能在股票市场自由交易的股权资产的投资。被动的机构投资者可能会投资私人股权投资基金，然后交由私人股权投资公司管理并投向目标公司。私人股权投资可以分为以下种类：杠杆收购、风险投资、成长资本、天使投资和夹层融资以及其他形式。私人股权投资基金一般会控制所投资公司的管理，而且经常会引进新的管理团队以使公司价值

金斧子财富： 提升。

2）私募基金在中国是合法的

2014年7月11日，证监会正式公布《私募投资基金监督管理暂行办法》中对合格投资者单独列为一章明确的规定。明确私募基金的投资者金额不能低于100万元。

根据新要求的“合格投资者”应该具备相应的风险识别能力以及风险承担能力。投资于单只私募基金的金额不能低于100万元。投资者的个人净资产不能低于1000万元以及个人的金融资产不能低于300万元，还有就是个人的最近三年平均年收入不能低于50万元。

因为考虑到企业年金、慈善基金、社保基金以及依法设立并且受到国务院金融监督管理机构监管的投资计划等机构投资者均都具有比较强的风险识别能力和风险承受能力。私募基金管理人以及从业人员对其所管理的私募基金的充分了解，因此也被认可为合格的投资者。

3）相关立法进程

《中华人民共和国证券投资基金法》于2003年10月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过。2009年7月启动以来，有关私募基金管理纳入其中的消息备受关注。2012年6月26日提交全国人大常委会审议的《中华人民共和国证券投资基金法(修订草案)》。

以上就是金斧子小编为大家整理的有关私募股权投资合法吗的回答，如需投资私募股权基金，可预约金斧子理财师，【金斧子】持第三方基金销售牌照，国际风投红杉资本和大型央企的招商局创投实力注资，致力于打造中国领先私募发行与服务平台，提供阳光私募、私

5.土地股权转让合作协议（范文） 篇五

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土地股权转让合作协议

在生活中我们经常遇到各种协议的问题，在土地股权转让协议中当事人双方的权利和义务都有明确的规定，这类转让行为比较复杂，好多当事人不会书写此类法律文书。那么土地股权转让合作协议是怎样的？赢了网小编为大家整理了两篇范本希望能对你有帮助。土地使用权转让合同

本合同双方当事人：

转让方(以下简称甲方)：

住所地：

法定代表人：

受让方(以下简称乙方)：

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住所地：

法定代表人：

根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国土地管理法》等有关法律、法规的规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物事宜达成如下协议：

第一条：拟转让标的物

甲方以出让(划拨)方式取得位于，地号为 的地块的土地使用权，土地使用权证号为 [ ]字第 号，土地面积平方米，转让面积为平方米，土地规划用途为 用地，土地使用权年限自 年 月 日至 年 月 日止。

甲方使用土地上的房屋建筑总面积为平方米，产权证号为 字第 号，为 结构。

甲方土地位置与四至范围如本合同附宗地图所示，附图已经甲、乙双方确认。

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第二条：转让价款

甲方愿将上述土地使用权及地上建筑物和其他附着物转让给乙方，乙方支付人民币合计 元。

第三条：付款时间及方式

第四条：承诺与保证

4.1 甲方承诺并保证，甲方依法有权向乙方转让本合同第一条所述土地使用权及地上建筑物和其他附着物，并具有与乙方签署本合同的完全权利能力与行为能力。

4.2 甲方承诺并保证，在乙方基于本合同获得合同第一条所述土地使用权及地上建筑物、附着物所有权时未就转让标的物设置任何抵押、债权或债务，保证乙方基于本合同的受让行为不被任何第三方追索任何权益。

4.3甲方须全力协助乙方办理土地使用权及地上建筑物、附着物所有权证件的变更登记手续，因此产生的一切税费依法由甲乙双方各自负担。

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4.4甲方承诺，土地使用权转让给乙方后，如该土地被国家征用征收，依法所得的各种补偿款或其他任何收益归乙方所有。

4.5乙方承诺并保证按照本合同约定的时间及方式支付价款。

第五条：违约责任

如一方不履行本合同规定的义务应视为违反合同，违约方应向守约方赔偿因违约造成的全部直接损失与可得利益的损失。

若希望约定违约金，则自己决定数额

第六条：法律适用及争议解决

6.1本合同订立、效力、解除、履行及争议的解决适用中华人民共和国法律、行政法规。

6.2本合同在履行中若发生争议，由甲、乙双方协商解决，协商不成的，双方均可向有管辖权的人民法院起诉。

第七条：本合同一式 份，甲、乙双方各执一份，留档 份。

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第八条：本合同未尽事宜，可由双方约定后作为本合同附件，附件与本合同具有同等法律效力。

第九条：本合同经双方法定代表人(授权委托代理人)签字或盖章后生效。依法应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。

甲方(签章)乙方(签章)

甲方 代表人/代理人 乙方 代表人/代理人

(签章)(签章)

年 月 日 年 月 日

国有土地使用权转让合同

转让方：(以下简称甲方)

受让方：(以下简称乙方)

根据《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》、法律咨询s.yingle.com

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《贵州省实施<中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例>办法》和国家有关规定，甲、乙双方本着平等、自愿、有偿的原则，订立本合同。

第一条 甲方转让给乙方的地块位于，总占地面积为平方米，建筑占地面积为平方米。其位置与四至范围如本合同附图所示，该附图已经甲、乙双方签字确认(详见所附宗地图及宗地图的经济指标)，该地块的开发状况已经双方踏勘认可。

第二条 本合同项下的土地使用权出让年限为50年，让渡年限为土地使用权出让合同约定的使用年限减去甲方已经使用年限后的剩余年限。

第三条 本合同项下的转让地块，按照批准的总体规划是建设商住项目，乙方受让后按照规划进行建设。

第四条 乙方同意按合同规定向甲方支付土地使用权转让费以及乙方自愿承担该部分土地转让双方发生的所有税费。

第五条 该地块的土地使用权转让价款为每平方米 元人民币，总额为 元人民币。

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第六条 本合同经双方签字后 日内，乙方须以现金支票或现金向甲方缴付土地使用权转让费。

乙方应在签订本合同后60日内，付清全部土地使用权转让价款，逾期30日仍未全部支付的，甲方有权解除合同，并可请求乙方赔偿。

第七条 在乙方向甲方付清全部土地使用权转让款后10日内，甲方依照规定办理该部分土地使用权过户手续。

第八条 乙方同意从签订合同之年开始，按政府规定逐年缴纳土地使用费。

第九条 除合同另有规定外，乙方应在本合同规定的付款日或付款日之前，将合同要求支付的费用汇入甲方的银行账号内。开户银行：。

第十条 乙方受让该地块后，受原土地出让合同的约束。

第十一条 任何一方对于因发生不可抗力造成延误或不能履行合同义务不负责任。但必须采取一切必要的补救措施以减少造成的损失。

遇有不可抗力的一方，应在48小时内将事件的情况以信件或电报(电传或传真)的书面形式通知另一方，并且事件发生后7日内，向另一

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方提交合同不能履行或部分不能履行以及需要延期履行理由的报告。

第十二条 如果乙方不能按时支付任何应付款项，从滞纳之日起，每日按应缴纳费用的0.1%缴纳滞纳金。

第十三条 乙方在本合同签定后必须在一年内动工修建。

第十四条 如甲、乙双方违反以上任何一条款，给另一方造成损失的，均可向违约方追究违约责任。

第十五条 因执行本合同发生争议，由争议双方协商解决，协商不成的，可向有管辖权的人民法院起诉。

第十六条 本合同要求或允许的通知和通讯，不论以何种方式传递，均自实际收到起生效。

第十七条 本合同经双方法定代表人或委托人签字后生效。

第十八条 本合同一式三份，双方各执一份，交土管部门备案一份。

第十九条 本合同未尽事宜，可由双方约定后作为合同附件。

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甲方(签章)乙方(签章)

甲方 代表人/代理人 乙方 代表人/代理人

(签章)(签章)

年 月 日 年 月 日

通过阅读以上内容大家是否了解了这类法律文书如何书写，在起草这类法律文书时，我们要主张自己的权利同时也文书中的细节问题。土地股权转让合作协议致使对土地使用权的转让，上面的建筑附属物的处理也要注意。并且还要交相关部门备案处理，以免引起法律纠纷时相关部门不予支持。

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 医疗赔偿案例10年后遭天价索

http://s.yingle.com/l/pc/566234.html

 著作权行政处罚实施办法

http://s.yingle.com/l/pc/566233.html

 医院未告知手术风险赔偿案例

http://s.yingle.com/l/pc/566232.html

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 防治海岸工程建设项目污染损害海洋环境管理条例 http://s.yingle.com/l/pc/566231.html

 关于健全查验制度防范股票盗

http://s.yingle.com/l/pc/566230.html

 医院误切74岁老汉睾丸

http://s.yingle.com/l/pc/566229.html

 误工费涉及的相关法规有哪些

http://s.yingle.com/l/pc/566228.html

 医疗事故死亡赔偿案例

http://s.yingle.com/l/pc/566227.html

 手术造成患者死亡赔偿案例

http://s.yingle.com/l/pc/566226.html

 关于劳动能力鉴定有关问题的通知内容 http://s.yingle.com/l/pc/566225.html

 产品存在缺陷造成的伤害

http://s.yingle.com/l/pc/566224.html

  侵权行为知识详解 http://s.yingle.com/l/pc/566223.html 误工费

计

算

有

哪

些

注

意

事

项

http://s.yingle.com/l/pc/566222.html

 关于修改《国内航空运输旅客身体损害赔偿暂行 http://s.yingle.com/l/pc/566221.html

 职工工伤赔偿标准 http://s.yingle.com/l/pc/566220.html

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 侵权责任和违约责任竞合之管辖权确定 http://s.yingle.com/l/pc/566219.html

 农村人身损害赔偿案件中存在的

http://s.yingle.com/l/pc/566218.html

    工伤认定办法 http://s.yingle.com/l/pc/566217.html 产品责任诉讼程序 http://s.yingle.com/l/pc/566216.html 一般侵权行为知识 http://s.yingle.com/l/pc/566215.html 美国教职员赔

偿责任的法律制度

http://s.yingle.com/l/pc/566214.html

 医疗事故的责任追究

http://s.yingle.com/l/pc/566213.html

 扶持医疗让农民小病不出村破腹产 http://s.yingle.com/l/pc/566212.html

 建筑工程消防监督审核管理规定

http://s.yingle.com/l/pc/566211.html

 关于工商行政管理部门对消费者申 http://s.yingle.com/l/pc/566210.html

 关于上市公司重大购买

http://s.yingle.com/l/pc/566209.html

 实施三包赔偿的产品范围

http://s.yingle.com/l/pc/566208.html

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 医院诊疗违规医疗事故案例

http://s.yingle.com/l/pc/566207.html

 医生输错液致患者皮肤过敏患者

http://s.yingle.com/l/pc/566206.html

 医院不能举证的责任

http://s.yingle.com/l/pc/566205.html

 上班工作深二度烧伤大约能赔多少 http://s.yingle.com/l/pc/566204.html

 关于确定著作权侵权损害赔偿责任 http://s.yingle.com/l/pc/566203.html

 要求劳动者承担违约金

http://s.yingle.com/l/pc/566202.html

 农村人身损害赔偿的主要类型及

http://s.yingle.com/l/pc/566201.html

 预先设定劳动者侵权赔偿的否定性分 http://s.yingle.com/l/pc/566200.html

  关于确定环境 http://s.yingle.com/l/pc/566199.html 关于审理专利纠纷案件件适用法律问题的若 http://s.yingle.com/l/pc/566198.html

 医疗事故责任性质的认定问题

http://s.yingle.com/l/pc/566197.html

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 最新工伤认定办法的内容

http://s.yingle.com/l/pc/566196.html

  军人抚恤优待条例 http://s.yingle.com/l/pc/566195.html 医疗

事

故的处

理

方

式

http://s.yingle.com/l/pc/566194.html

 堆放物品致人损害人身损害赔偿责任的承 http://s.yingle.com/l/pc/566193.html

 产妇生产过程中生两纱布医院赔偿 http://s.yingle.com/l/pc/566192.html

 我给别人帮忙弄伤了不给费用要怎么办 http://s.yingle.com/l/pc/566191.html

 关于工伤人员假牙配置费用标

http://s.yingle.com/l/pc/566190.html

 河北医疗事故处理办法实施细则

http://s.yingle.com/l/pc/566189.html

 疗事故处理的新特点

http://s.yingle.com/l/pc/566188.html

 工伤赔偿与一般人身损害赔偿区别的咨询 http://s.yingle.com/l/pc/566187.html

 关于对企业借贷合同书范本2018最新借款方逾期不归还借 http://s.yingle.com/l/pc/566186.html

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 离婚精神损害赔偿根据什么标准确定 http://s.yingle.com/l/pc/566185.html

 劳动者赔偿责任制度的伦理价值

http://s.yingle.com/l/pc/566184.html

 医疗事故纠纷案件件举证责任

http://s.yingle.com/l/pc/566183.html

 医院方如何证明自己没

http://s.yingle.com/l/pc/566182.html

 医疗鉴定体制不完善引暴力冲突

http://s.yingle.com/l/pc/566181.html

   补偿性 http://s.yingle.com/l/pc/566180.html

胁从犯的刑事责任 http://s.yingle.com/l/pc/566179.html 法律中医疗事

故处理程

序与办法

http://s.yingle.com/l/pc/566178.html

 产品质量问题的诉讼时效

http://s.yingle.com/l/pc/566177.html

 人身损害赔偿案件有哪些证据

http://s.yingle.com/l/pc/566176.html

 人身损害赔偿案月接三千余

http://s.yingle.com/l/pc/566175.html

 医疗损害鉴定适用的法律依据

http://s.yingle.com/l/pc/566174.html

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 精神损失费赔偿标准

http://s.yingle.com/l/pc/566173.html

  医疗损害赔偿案件 http://s.yingle.com/l/pc/566172.html 全国

污

染

源

普

查

条

例

http://s.yingle.com/l/pc/566171.html

 分娩措施失当新生儿死亡医院赔偿 http://s.yingle.com/l/pc/566170.html

 如何完善惩罚性赔偿的适用前提

http://s.yingle.com/l/pc/566169.html

 损害赔偿问题的逻辑剖析

http://s.yingle.com/l/pc/566168.html

 医院误诊引发的继续治疗费用案例 http://s.yingle.com/l/pc/566167.html

 急救车遇事故导致病人死亡家

http://s.yingle.com/l/pc/566166.html

 校园内人身损害赔偿案的处理

http://s.yingle.com/l/pc/566165.html

  医疗事故责任赔偿 http://s.yingle.com/l/pc/566164.html 医疗损害赔偿纠纷案件一审程序如何 http://s.yingle.com/l/pc/566163.html

 医院切掉产妇子宫赔偿12万

http://s.yingle.com/l/pc/566162.html

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  医患纠纷误诊案例 http://s.yingle.com/l/pc/566161.html 从医疗

事

故

内

部

处

理

看

医

疗

http://s.yingle.com/l/pc/566160.html

 离婚精神损害赔偿请求的性质

http://s.yingle.com/l/pc/566159.html

 医疗意外是否承担民事责任

http://s.yingle.com/l/pc/566158.html

 当事人如何处理医疗事故

http://s.yingle.com/l/pc/566157.html

 妇产科医疗事故与纠纷案件例

http://s.yingle.com/l/pc/566156.html

 建设项目环境保护管理条例

http://s.yingle.com/l/pc/566155.html

 英法等10国家不满谷歌隐私权保护

http://s.yingle.com/l/pc/566154.html

  患病妻子捂死幼子 http://s.yingle.com/l/pc/566153.html 惩罚

性

赔

偿的理

论

障

碍

http://s.yingle.com/l/pc/566152.html

 医疗事故处理时效为多长

http://s.yingle.com/l/pc/566151.html

 大学生实习出事故致伤残的医疗

http://s.yingle.com/l/pc/566150.html

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 医疗损害鉴定五级伤残鉴定标准

http://s.yingle.com/l/pc/566149.html

6.XX公司股权转让协议范文 篇六

签定时间：二ＯＯ五年二月三日

签定地点：长春市宝来贸易有限责任公司

鉴于XX、XX股东现阶段实际情况，将原所持有长春市宝来贸易有限责任公司的股权转让给自然人XX、XX。经双方充分协商，签定协议如下：

协议双方：

甲方：XX、XX 乙方：XX、XX 第一条：转让标的

1.1 甲方自愿将其在XX有限责任公司所持有的100%股权（按1：1价格共计50万元人民币）转让给乙方。

1.2乙方同意受让前款甲方出让的XX有限责任公司的100%股权（按1：1价格共50万元人民币）。其中XX所持有60%的股权即人民币30万元转让给XX，XX40%的股权即人民币20万元转让给XX。

1.3股权转让价格：50万元人民币。

第二条：转让与交割

2.2本协议签定并经有关部门批准后，乙方应在一周之内办理股

权交割和有关变更手续。在此过程中甲方将无条件的协助乙方履行程序和手续。同时甲方对本协议文件中所有股权转让内容上的有效的和无保留的声明。

第三条：甲方的保证

3.1甲方保证：在本协议规定的转让完成前，甲方对转让标的具有完全的处分权，且转让标的不受任何优先权或其他类似权利的限制，除甲方外，其他任何公司或个人均未对转让标的提过任何形式的权利、要求。

3.2甲方保证：如查本协议的内容引起中华人民共和国以内的法人或自然人或其他主体提起诉讼或申请仲裁等类似事件发生，甲方将承担一切后果及可能招致的损失。

第四条：乙方声明

4.1乙方声明：乙方自愿依据本协议之条件受让转让标的。

第五条：违约

5.1本协议一经签定，甲、乙双方均应全面、实际履行，如果其中一方未履行或未完全履行本协议约定之义务或责任而给另一方带来损失，违约方应向守约方进行赔偿。

5.2如因甲方未能信守本协议之约定而使乙方招致损失，甲方应向乙方进行赔偿。

第六条：协议的补充和修改

本协议签定后，如果甲、乙双方中之任何一方欲对本协议内容进行补充或修改，须经甲、乙双方一致同意并形成书面意见，这一书面

意见将构成本协议之不可分割的一部份，具有同等法律效力。

第七条：争议处理和法律适用

7.1本协议执行过程中，如甲、乙双方之间出现争议或纠纷，应予友好协商解决，如果协商不成，则任何一方均有权向长春市宝来贸易有限责任公司注册地人民法院起诉，费用由败诉方承担。

第八条：文本和发生

8.1本协议正本一式三份，具有同等法律效力。其中，甲、乙双主各执一份，其余一份待办理有关手续时使用。

8.2本协议一经签定，即行生效。

甲方： 乙方：

7.股权激励计划授予日会计处理浅探 篇七

二是现行授予日会计处理的意义。现行的授予日会计处理是将股票期权的公允价值同时计入成本费用和资本公积。也就是减少未分配利润,增加资本公积。目前用资本公积补亏,在相关法律与制度方面都没有明确的条文予以禁止。我国《公司法》第179条第1款规定:“公司的公积金用于弥补公司的亏损,扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。”其中公积金包括盈余公积金和资本公积金,即资本公积金可以弥补亏损。因股权激励增加的成本费用不能在税前抵扣,因此现行的授予日会计处理并不会使股东享有的净资产发生变化,那么这样的会计处理就没有实质意义。

三是因股权激励计划而确认的成本费用是否能真实反映管理层为上市公司提供的服务对于职工为企业提供的服务,只能通过工资、奖金等实际发生的成本费用体现出来,至于其合理性很难计量。同样股权激励计划而确认的成本费用(用期权定价模型计算出来的)也未必能合理反映管理层为上市公司提供服务的公允价值。所谓股权激励计划,归根结底就是为了激励管理层面给予管理层在工资薪金之外的股票期权。这种股票期权是有偿取得的,管理层所关注的能否在二级市场取得差价收益就不是上市公司应负责的范畴。因此,股票期权的价值是对管理层而言的,授予股权激励计划并没有使上市公司的财务状况发生任何变化。但管理层行权会导致上市公司货币资金增加,股本和资本公积同时增加。

8.股权融资计划书范文 篇八

Etsy创立于2005年，总部位于纽约布鲁克林，截至去年12月31日用户数为5400万，其中包括140万活跃卖家和1980万活跃买家。在纽约办公室的员工有 685 人。

尽管该公司营收数字每年持续成长，2014 年营收将近 2 亿美元，比起前年增加 56%，但减去营运成本，其净亏损为 1524 万美元，2013 年净亏损为 79 万美元，2012 年净亏损为 240 万美元。

公开资料显示，Etsy从创建到现在共进行了四轮融资，累计约9200万美元。

Etsy的创始人是出生于1980年的美国小伙罗布·卡林（Rob Kalin），他于2005年创办Etsy并发起众多纽约手工艺者在上面开设第一批网店。同时，Etsy对出售的手工艺品有着严格的规定：每一件商品必须由设计者亲自设计，必须是手工制作，每件产品必须标有设计者姓名，绝不能售卖批量生产的商品。但从 2013 年10月起， Etsy 允许卖家将生产和客服外包，这使一部分卖家受益，规模大大扩张，也反过来助长了 Etsy 的营业额。

9.股权融资计划书范文 篇九

本协议由下列各方于年月日在签署： 甲方：

身份证号：

住址：

乙方：

身份证号：

住址：

丙方：

身份证号：

住址：

丁方：

公司登记证书号码：

注册地址：

鉴于，甲方、乙方和丙方(以下合称为“转让方”)拟将其合法持有的有限公司(以下简称“公司”)％股权全部转让给丁方(以下简称为“受让方”)，经转让方与受让方友好协商，就本次股权转让的相关事项达成如下协议(以下称为“本协议”)，以资共同遵照履行。

一、股权转让内容

1.1转让方向受让方转让公司％的股权，其中：1

(1)甲方将其持有的公司％的股权全部转让给受让方；

(2)乙方将其持有的公司％的股权全部转让给受让方；

(3)丙方将其持有的公司％的股权全部转让给受让方。

1.2本次股权转让完成后，受让方即享有和承担与转让股权有关的权利和义务，转让方不再享有和承担与转让股权有关的权利和义务。

二、股权转让价款

经协商同意由会计师事务所有限责任公司对上述转让股权的价值进行评估，并以该评估价值为依据共同确定转让价格。根据该会计事务所年月日出具的评估报告，所转让％股权价款为人民币万元。

三、股权转让价款支付

外商投资企业营业执照签发之日起个月内，受让方将本协议第二条约定的股权转让价款全部支付给转让方。(附件：转让价款分配表)

支付方式以等值元现汇支付。

四、协议的生效

本协议由协议各方签字盖章后，经批准后生效。

五、声明与保证

5.1转让方声明与保证：本次股权转让中，转让方所拥有的公司之股份为其合法持有的、且状态完整、并未设定任何抵押质押、留置、担保或其它第三者权益。

5.2受让方声明与保证：受让方系依据法律成立并

合法存续的公司，其不存在足以使本次股权转让无法完成之情形。

六、不可抗力

任何一方由于不可抗力且自身无过错造成的不能履行或部分不能履行本协议的义务将不视为违约，但应在条件允许下采取一切必要的救济措施，以减少因不可抗力造成的损失。

七、违约责任

任何一方违反本协议的约定即构成违约，需向守约方承担违约责任。

八、适用法律和争议解决

8.1本协议应适用中国法律并应根据中国法律解释。

8.2凡因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，由双方协商解决。若协商不成，任何一方均可将该等争议提交中国国际经济贸易仲裁委员会，按照申请仲裁时该仲裁委员会有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。

九、附则

9.1本协议以中文和文书写。

9.2本协议一式份，各方各执一份，其余留作办理相关手续之用，每份文本均具有同等的法律效力。

(签字页，以下无正文)甲方：

签名：

乙方：

签名：

丙方：

签名：

丁方：

10.股权融资计划书范文 篇十

一、名称预核准（可提前告知名称向工商查询是否可用）所需材料：

1、《企业名称核准预先申请书》（有电子版）

2、股东营业执照副本复印件（加盖公章）所需时间：

材料递交2个工作日内 费用：无

二、向市商务委报批

（一）申报条件

根据《外商投资租赁业管理办法》（商务部令【2005】5号），需满足以下条件：

1、注册资本不低于1000万美元；

2、外国投资者总资产不低于500万美元；

3、有限责任公司形式的外商投资融资租赁公司的经营期限一般不低于30年；

4、高级管理人员应具有相应专业资质和不少于三年的从业经验。

（二）设立流程

1、投资者向东疆管委会提出申请

2、东疆管委会提出初审意见

3、投资者将初审意见及申报材料一并提交市商务委

4、市商务委作出批复并颁发批准证书

5、企业凭批复及证书等文件到工商部门办理营业执照

（三）申报材料（具体视业务模式而定）

1、申请书（有模板）

2、投资各方签署的可行性研究报告（有模板）

3、合同、章程（有模板）

4、投资各方的银行资信证明（刚成立也必须要）（存款余额若为外方要求500万美元以上，若为中方要求100万人民币以上。首次注资占比20%以上）、外方注册登记证明（经所在国家公证机关公证并经我国驻该国使（领）馆认证）原件两份、中方营业执照副本复印件加盖公章；法定代表人身份证明（复印件）

5、投资各方经会计师事务所审计的最近一年的审计报告（若没有需提供投资方母公司的，再没有继续追索，自然人也需提供，且同时出具承诺函）

6、董事会成员名单、董事、监事、经理委派书及以上人员身份证复印件；

7、高级管理人员的资历证明（提供3个人，有模板，突出融资租赁从业背景）

8、名称预先核准通知书（工商部门出具）

9、场地使用协议书（复印件）

10、非法定代表人签署文件的，应当出具法定代表人委托授权书

11、法律文件送达授权委托书

（备注：股权投资、基金类企业须额外提供公司出具的从设立之日起得投资情况及经营情况说明）

所需时间：

材料齐全的话3个工作日内可批。费用：无

三、办理工商营业执照

（一）所需材料：

1、企业名称预先核准通知书

2、章程

3、投资者的合法开业证明复印件，需附法定代表人证明函（原件）及其身份证明复印件；外国投资方需提供经公证和认证的合法开业证明

4、法定代表人2寸彩色照片1张

5、审批机关的批准文件（商务委批复及批准证书）

6、其他材料（工商有模板）（1）授权委托书

（2）外商投资企业设立登记申请书

（3）企业章程（需由投资方法定代表人或持有授权委托书的代理人签字）

（5）董事、监事成员、经理名单

（6）法定代表人和董事、监事成员、经理委派书（具体请参照章程）及身份证明复印件。

如不设董事会，则提交执行董事、监事委派书及身份证明复印件（合资企业必须设立董事会）

（7）注册地点落实证明或厂库、房租赁合同（东疆办理，即办即出）

（8）法律文件送达授权委托书

（二）所需时间：

材料齐全的话4-5个工作日内可批

（三）融资租赁企业一般被核准经营范围：

融资租赁业务；租赁业务；向国内外购买租赁财产；租赁财产的残值处理及维修；租赁交易咨询；货物及技术进出口业务。

（四）注册费用：

根据相关文件规定，企业注册资本（默认货币单位为人民币，若注册资本为美元则折合成人民币参照该标准执行）：

1、在1000万以下的（含1000万），按照8/10000的标准缴纳；

2、在1000万到1亿元之间的（含一亿元），其中1000万部分按8/10000标准收取8000元，超过1000万部分按4/10000标准收取；

3、注册资本大于1亿元的，以一亿元标准收取相应费用。

四、其余注意办理事项

（一）组织机构代码申报 所需材料：

1、法人身份证复印件，经办人身份证复印件；

2、企业公章，法人手章，营业执照副本复印件；

3、《天津市组织机构代码申请表》。所需时间：

材料齐全可当场办理。费用：无

（二）对外贸易经营者备案 所需材料：

1、营业执照复印件（副本也可）

2、代码证副本复印件

3、经办人身份证复印件

4、公司介绍信（有模板）

5、相关表格（网上填写申报并正反面打印，网址http://iecms.ec.com.cn/iecms/index.jsp）所需时间：

材料齐全可当场办理。费用：无

（三）税务登记 所需材料：

1、《税务登记表》（2份）；

2、《税务登记附表》（2份）；

3、工商管理部门颁发的《营业执照》复印件二份；

4、法人代表身份证复印件二份；

5、房屋租赁协议复印件二份（办理工商注册时已免费办理）；（如有国税业务，需递交实际经营地的房屋租赁协议）

6、会计师事务所所出具的验资报告复印件二份；

7、《组织机构统一代码证书》复印件二份；

8、公司章程复印件二份； 所需时间：

材料齐全在1—2个工作日内可出证 费用：无

（四）外汇登记 所需材料：

1、企业法人营业执照副本复印件；

2、组织机构代码证复印件；

3、公司章程复印件；

4、验资报告（正本）；

5、公章 所需时间：

材料齐全可当场办理。费用：无

（五）办理基本户开户许可证

企业自行选择银行办理，具体材料及费用需咨询银行

（六）海关登记

所需材料（复印件加盖公章，同时交验原件）：

1、企业法人营业执照副本复印件

2、企业法人身份证复印件

3、对外贸易经营者登记备案表复印件

4、外商投资企业提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》

5、企业章程复印件

6、税务登记证副本复印件

7、银行开户证明复印件（基本户）

8、组织机构代码证书副本复印件

9、《报关单位情况登记表》（需在海关领取）

10、《报关单位管理人员情况登记表》（需在海关领取）所需时间：

材料齐全1—2个工作日内可出证 费用：无

（七）电子口岸办理 所需材料：

1.组织机构代码证 2.营业执照 3.税务登记证 4.对外贸易备案 5.报关注册登记证 注：

1-3项，需要带副本及复印件 4.5项带原件和复印件

同时携带公章、法人章、经办人复印件 所需时间：

材料齐全可当场办理。

地址，天津市塘沽区天津港跃进路1号 航运中心

电话：25601000, 65307313（办业务前打电话确认81号窗口是否上班，询问电子口岸新开户是否可以办理）费用：870元

（八）检验检疫（http：//）

1、《天津出入境检验检疫局自理报检单位登记备案申请表》（上相关网页填写备案后打印一份）

2、加盖企业公章的《企业法人营业执照》副本复印件（同时交验原件）

3、加盖企业公章的组织机构代码证副本复印件（同时交验原件）

4、有进出口经营的企业须提供加盖企业公章的有关证明材料。如《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国进出口企业资格证书》、《中华人民共和国进出口企业批准证书》复印件（同时交验原件）

5、在网上电子申报中填写海关注册代码的企业须提供加盖企业公章的报关登记证复印件（同时交验原件）

所需时间：

材料齐全可当场办理。费用：无

（九）、出口退税认定（国税）

1、企业法人营业执照副本复印件

2、税务登记证副本复印件

3、银行开户证明复印件

4、对外贸易经营者登记备案表复印件

5、《中华人民共和国进出口企业资格证书》复印件

6、出口退（免）税认定表、出口退免税认定申请审批表（均一式两份）（到窗口领取）

以上材料复印件均需加盖公章，同时交验原件。费用：无

11.股权融资计划书范文 篇十一

一、股权激励计划权益工具计量的三种方法概述

股票、股票期权或其他权益性工具是除了现金工资和其他员工福利以外给予员工薪酬的一部分,企业应该将计量所取得的与员工薪酬组成部分相对应的服务作为股权激励的费用。在直接计量所取得服务的公允价值存在困难的情况下,企业应参考所授予的权益性工具或由此产生的负债来计量所取得服务的公允价值。可供股权激励计划权益工具计量选择的计量属性主要有四种:历史成本、最小价值、内在价值和公允价值。由于股权激励计划是一种面向未来的会计事项,因此历史成本法不适用于股权激励权益工具的计量,下面具体介绍最小价值法、内在价值法和公允价值法三种方法。

1. 内在价值法。内在价值法将权益工具存续期间任何时点行权价格与市场价格的差额作为计量结果,其差额越大,权益工具的内在价值越高;反之,内在价值就越低。用公式表示如下:内在价值=权益工具的当前价格-权益工具的行权价格。

从上述公式可以看出,内在价值法虽然有活跃市场的报价作为依据,不依靠任何假设,计量方法简单、客观,但是仍存在以下缺陷:一方面,内在价值法不能完全反映权益工具的真实价值。内在价值法计量时没有考虑权益工具的时间价值,也没有考虑权益工具价格的波动、无风险利率以及预期发放的股利等与权益工具价值密切相关的因素,从理论上来说低估了权益工具的价值;另一方面,由于股价不断变动,内在价值也随之变化,使用这种计量方法每个会计期末需要对以前期间权益工具的内在价值进行调整,计量程序比较繁琐,而且内在价值法对不同权益工具的计量方法也不同,缺乏内在逻辑的一致性。

2. 最小价值法。“最小价值”是看涨权益工具的购买者愿意支付的最低金额,其计算公式如下:最小价值=权益工具当前市价-预期发放股利的现值-行权价格的现值。

从上述公式可以看出,最小价值法考虑了权益工具的内在价值,并将预期发放的股利和行权价格分别折现成现值,部分考虑了权益工具的时间价值,但没有考虑股价波动率的影响,意味着相当部分的时间价值没有计算。理论上,最小价值就是在有效期内预计股价波动率为零情况下B—S期权定价模型的计算结果。然而,股价波动率对于权益工具价值来说是一个重要的影响因素。

3. 公允价值法。股权激励计划权益工具的公允价值是指授予权益工具时有关交易各方,即企业和受激励者所能接受的价格。它不但包括权益工具的内在价值,而且还包括时间价值,权益工具的公允价值由内在价值和时间价值两部分组成。如果权益性工具不存在公开的市场价格,应该使用期权定价模型来计量权益工具的公允价值,选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素:权益工具的行权价格;权益工具授予日的价格;预计股价波动率;权益工具的预计股利;无风险利率以及权益工具的有效期。其中前两个参数决定了权益工具的内在价值,后四个参数与权益工具的时间价值相关。

4. 方法评价。内在价值法与历史成本法最接近,有市场价格作为计量依据,计量方法最简单,但没有考虑权益工具的时间价值,会计期末需要对权益工具进行调整;最小价值法部分考虑了权益工具的时间价值,但忽略了股价波动率这个重要的影响因素;公允价值法较全面反映了权益性工具的价值,但股权激励计划中的权益工具如股票期权和股票增值权没有市场价格,应用模型计量公允价值时其部分参数的选择具有很强的主观性,而且定价模型都是建立在一系列假设基础之上,这些因素都影响了公允价值法计量结果的客观性。

二、上市公司股权激励权益工具计量方法的使用

1. 股票期权权益工具的计量方法。股票期权激励计划是我国上市公司应用最多的股权激励方式,是股权激励的核心模式。股票期权是公司授予受激励者按约定价格和数量在授权以后的约定时间购买股票的权力。有这种权利的人可以在将来的一定时间内按约定的价格(行权价)选择购买或者不购买一定数量本公司的股票。

股票期权是公司授予受激励者购买股票的权力,既没有市场价也没有同类相同交易条款的期权市场价格可供参考。因此其权益工具的计量一般是采用期权定价模型。股票期权的计量模型主要有B—S期权定价模型和二叉树期权定价模型。我国大多数上市公司选择国际市场普遍采用的B—S期权定价模型计量股票期权的公允价值,如海尔、胜利精密、永新股份、得润等。采用B—S期权定价模型计算时将股票期权授予日股票当前的市场价格、股价波动率、期权存续期的无风险利率、行权价格以及到期时间等参数分别输入定价模型,计算出期权的公允价值。少数上市公司如广州国光、万科等应用二叉树期权定价模型,二叉树期权定价模型的大部分参数与B—S期权定价模型相同。

2. 限制性股票权益工具的计量方法。限制性股票股权激励计划是公司按激励计划将一定数量的股票无偿赠予或售予符合条件的受激励者,股票的再次出售受到限制,只有当激励对象完成预定目标后,激励对象才能获得股票的完全所有权,如果预定目标不能达到,企业有权将限制性股票收回或以原价购回。

限制性股票股权激励计划的权益工具是该公司的股票,目前上市公司使用的计量方法主要有以下四种:1将授予日该公司的股票价格与限制性股票授予价格之差作为权益工具的价值,这种计量方法相当于内在价值法,是目前上市公司使用最广泛的方法。使用这种方法的有江苏恒瑞、东华能源、名流置业、南玻A等。2利用期权定价模型计量限制性股票的价值。其中选择B—S期权定价模型的有鼎汉技术、顺络电子、浙富股份、汉得信息等,选择蒙特卡洛模拟方法来评估限制性股票公允价值的有万科等。3将回购股票所提取的激励基金作为权益工具的价值。如武汉健民、黄山永新和昆明制药等将提取的激励基金用于在二级市场上回购本公司股票,回购的股票将无偿奖励或售予受激励者。这些公司直接将提取的激励基金作为权益工具的价值计入费用。4修正后的内在价值法。如浙江永强按授予日股票价格减去授予价格和期权价格之和作为计量限制性股票的价值,其公式为:每股限制性股票的公允价值=授予日股票价格-期权价格-授予价格。

3. 股票增值权权益工具的计量方法。股票增值权是我国上市公司使用较少的一种股权激励方式,是公司授予受激励者在一定时期和条件下获得约定数量的股票价格上涨所带来收益的权利,这种股权激励是以公司股票作为虚拟股票标的,受激励者不拥有股票的所有权,不享受分红等权利。公司一般以行权价与行权日二级市场股价之间的差价作为激励的权益工具,是一种以现金结算的股权激励方式。

目前上市公司采用的计量方法主要有两种:一种是选择期权定价模型计量股票增值权权益工具的价值。选择的模型主要有B—S期权定价模型和二叉树期权定价模型两种。使用B—S期权定价模型的有斯米克、得润电子等,使用二叉树期权定价模型的有广州国光等。另一种方法是以股票结算价格扣除行权价的差额确定股票增值权权益工具的公允价值,如浙江三花和正泰等。

三、现状分析结论

1. 计量方法和参数选择多样化。《企业会计准则第11号——股份支付》和《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对股权激励计划权益工具的具体计量方法均只规定了以权益结算的股份支付应当以权益工具的公允价值计量,以现金结算的股份支付应当以承担负债的公允价值计量。从上述上市公司实施的情况看,权益工具计量方法多样化。股票期权激励计划权益工具的计量主要使用目前常用的公允价值法中的期权定价模型计量模式,计量方法相对规范;限制性股票和股票增值权激励计划的权益工具计量方法主要有公允价值法、内在价值法两种。综合起来,三种股权激励权益工具的计量方法使用最多的是公允价值法和内在价值法两种,其中B—S期权定价模型为三种股权激励权益工具所共用。

除计量模型和方法选择方面多样化外,计量模型参数的选择也不同。典型的如B—S期权定价模型中的无风险利率和股价波动率,无风险利率的确定主要有以定期存款利率折算的连续复利率作为无风险利率,如海尔;得润电子无风险收益率取一年期整存整取存款利率;中捷股份选用五年期国债到期收益率作为无风险利率;胜利精密根据行权期的股票期权有效期分别选择2年期存款基准利率、3年期存款基准利率、3年期和5年期存款基准利率的平均值、5年期存款基准利率作为第一、二、三和四个行权期行权的股票期权的无风险收益率。历史波动率选择的多样主要体现在权益工具价格波动期间选取的长短不同。如TCL激励计划的历史波动率取授权日前360交易日的波动率38.92%计算,海尔计算波动率选取时间区间为公司最近4年的连续收盘价,得润电子以激励计划草案摘要公告日前1年的股票价格波动率44.81%作为历史波动率。

2. 不同计量方法下的结果不同。如浙富股份限制性股票股权激励计划的权益工具是按公允价值法中的B—S期权定价模型进行计量,据其2011年半年度财务报告披露,按这种定价模型其权益工具的价值总额为3 333.04万元,如果换成目前上市公司最常用的内在价值法(股票的当前市价-授予价)计算,其结果为13 041.9万元,两种方法计量的结果相差9 708.86万元。又如,斯米克公司股票增值权的公允价值是选择分红修正后的B—S期权定价模型进行计量的,并且在等待期内的每个资产负债表日进行重新估算。该公司2011年将行权价格11.77元,标的股票现行价格5.71元 ,期权有效期4.36年,股票波动率57.60%和无风险利率5.09%等指数输入期权定价模型,计算出股票增值权的公允价值为1.35元/股,如果按内在价值法,其金额为-6.06元/股(5.71-11.77),结果也相差甚远。

3. 有些计量方法不合理,计量结果与预期理论不符。理论上公允价值法较全面反映了权益性工具的价值,按这种方法计量的结果应该比按内在价值法、最小价值法计算的结果大,但上市公司应用的实际情况却有些不同。如,浙富股份限制性股票股权激励计划的权益工具按公允价值法中的B—S期权定价模型计量的结果就比按内在价值法计算的结果小,修正后的内在价值法结果也一样,从公式“授予日股票价格—期权价格—授予价格”可以看出,考虑了限制性股票限售的影响因素“期权价格”后权益性工具的价值就比按内在价值法计算的结果小。

一般而言,企业将取得的员工薪酬相对应的服务计入费用的金额与员工提供服务得到的补偿是相等的。从这个角度分析,有些方法存在不合理之处。如限制性股票股权激励计划权益工具计量时将授予日该公司的股票价格与限制性股票授予价格之差作为权益工具的价值这种方法,从企业的角度分析,是将发行的限制性股票的授予价低于股票的市场价部分即作为企业对员工服务的补偿,进而计入费用。而从受激励者的角度分析,受激励者服务得到的补偿是解锁后出售股票时的股价与授予价的差额,其权益工具是二级市场上可以自由流通的股票,但是按限制性股票股权激励计划授予受激励者的股票一般都设置有锁定期,锁定期内不能自由转让,解锁后股价的涨跌都会直接影响受激励者的收益,因此企业计入费用的部分与受激励者得到的实际收益两者金额由于股票价格的波动有可能相差甚远。

另外,限制性股票股权激励计划个税计算中,应纳税所得额的计算是按股票登记日股票市价和本批次解禁股票当日市价的均价与授予价的差额,这种计算方法同时兼顾受激励者的预期收益和实际收益,相对合理;而将发行的限制性股票的授予价低于股票的市场价即作为企业对员工服务的补偿这种计量方法则只考虑了员工的预期收益,这也不合理。此外,股票增值权激励计划中以股票结算价格扣除行权价的差额确定股票增值权权益工具价值的计量方法与上述方法的计量原理类似,也存在不合理之处;以回购股票所提取的激励基金计量权益工具价值的方法也存在不合理之处,这种方法将由企业负担的费用部分作为权益工具的价值,同样没有考虑限售对权益工具计量结果的影响。

4. 计量信息披露质量良莠不齐。按相关规定,实施股权激励计划的上市公司应在会计报表附注及股权激励计划实施方案中详细披露权益工具价值的计量方法,包括权益工具计量选择的估值模型、参数的数据来源、测算方法和确定依据等。实务中有些上市公司披露详细规范,不但将选择的估值模型和参数都一一列出,而且还将参数的选择依据和方法详细做了说明;但有些上市公司披露很简单,没有披露计量方法的具体参数和计量依据。另外还存在财务报告和股权激励计划实施方案中披露计量方法不一致和实施过程中出现修改计量方法,导致前后披露结果相差甚远,影响会计信息质量。

四、两点建议

1. 建议股权激励权益工具的计量使用统一的期权定价模型。从上述内容可以看出,期权定价模型是三种股权激励权益工具的计量共同使用的方法,而且期权定价模型有较成熟的计算器,因此可以将期权定价模型作为股权激励权益工具计量方法,用统一的期权定价计算器进行计量,以增强计量方法内在逻辑的一致性,达到减少通过计量方法进行盈余管理的操作空间,并对相关参数的选择做出相应的规定。

2. 规范计量方法的信息披露。权益工具的不同计量方法有时结果相差甚远,对企业的财务状况尤其是经营成果的影响不同,因此权益工具的计量方法信息披露应规范完整,以供报表使用者做出正确的决策。披露的内容应包括计量属性、授予日、行权日、等待期、权益工具数量、授予价格、行权价格、计量模型及相关参数包括股价波动率、存续期的无风险利率、到期时间等计量参数,各个参数的数据来源、测算方法和确定依据,执行的人数和弃权人数等,有变动情况的要及时披露原因。

摘要：股权激励业务的权益工具计量方法涉及公允价值,是计量方法中的难点。本文通过实施股票期权、限制性股票和股票增值权等三种股权激励计划的上市公司披露的股权激励计划实施方案和财务报告等信息,研究股权激励计划权益工具的计量方法并提出相应的建议。

关键词：股权激励计划,权益工具,计量,内在价值法,公允价值法

参考文献

叶映红.上市公司限制性股票股权激励计划的核算现状考察[J].财会月刊,2013(3).

财政部.企业会计准则[M].北京:经济科学出版社,2006.

巩娜.股权激励计划取消与终止会计处理及准则漏洞[J].财会月刊,2013(11).

12.股权融资计划书范文 篇十二

依据省中小厅某的文件要求，利用一周时间对本地区小微企业融资情况开展了调查。采用随机选择，走访询问和电话咨询的方式，共对67户企业进行了调查，得到有效的答复48户。询问企业包括了工业、批发零售业、餐饮业、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业、广告传媒业等多个行业，遍及本市10个县区。

一、调查结果

经过对调查情况的统计分析，得出以下调查结果。

1.企业经营发展首要因素——资金短缺

由于小微企业自身存在规模小、财务不健全、资信差、信息不透明、市场竞争力弱小等缺陷。企业的经营发展受到资金供应、企业管理、人工及材料成本、市场需求、技术创新、人才储备等的影响。由调查可知，近一半的企业认为资金短缺是影响其经营的主要因素。

2.资金需求难以满足，资金使用成本太高

调查发现，近90%的企业存在资金问题。最主要表现为资金不足，占53%；其次为资金成本太高，占37%。说明目前小微企业的融资无法满足其资金需求。

对企业资金需求满足程度的调查显示，占19%的企业表示资金需求满足度不足30%，36%的企业表示资金需求满足度为30%－50%，38%的企业资金需求满足度为50%－80%。此外，资金成本太高、固定资产和技术开发投资不足也是较为突出的问题。

3.融资主要靠内部积累，外部融资渠道单一 绝大多数的小微企业把内部积累作为企业的主要资金的满足渠道，而外源融资主要为银行贷款27%，其次是上下游融资18%、民间借贷39%、政策资金获得几乎没有。而在民间融资中，有58%的企业靠亲戚朋友无息借款，52%的企业靠私人借款，有28%的企业采用股东和职工集资，只有很少部分企业采用其他民间融资方式。

4.银行贷款以抵押贷款为主，取得贷款难度大

小微企业的外源融资首要考虑来自银行贷款，小微企业希望采用信用贷款46%和抵押贷款29%。但是，企业的有效抵押资产基本才是决定了企业能否成功取得银行贷款关键因素。

近年来，国家、省、市三级政府对小微企业的政策扶持及金融机构创新产品的发展，虽然使得小微企业贷款难的情况得到一定程度的缓解，但小微企业贷款难仍是制约其发展的主要问题。调查显示，有2/3以上的被调查小微企业认为获得银行理想贷款额存在难度，其中46%的小微企业表示获得理想贷款额比较困难，甚至17%的小微企业认为几乎不可能获得银行贷款。

通过调查发现，企业认为获取银行贷款的主要影响因素有缺少抵押、缺乏必要的人际关系和特殊关系人、手续繁琐、企业盈利能力差、融资成本高等。

调查情况表明，某小微企业普遍面临着融资困境，资金不足、融资困难、融资渠道单一，阻碍了某小微企业的健康发展。

二、小微企业融资困境的原因分析

融资困境的形成主要归结于两大原因，一是由国家产业政策、信贷政策和宏观经济形势等多种因素综合作用所形成的外部融资环境原因，二是小微企业自身的原因。

1.外部融资环境原因

（1）金融体系存在结构性缺陷。小微企业直接融资发展不够，过度依赖银行为主的间接融资；中小金融机构相对较少，基层金融服务不足。

（2）缺乏完善的信用担保机制。尽管目前存在部分担保机构，但业务开展不足，主营方向偏离，以及对担保人资产抵押及企业自身信用担保的条件的限制性规定等，使许多小微企业难以享用。

（3）银行与企业之间的信息不对称

主要体现在：小微企业管理不科学、信息缺乏真实性且透明度不高，获取小微企业信息难度大、成本高；缺乏由市场提供的第三方信息，贷款人缺乏有关客户信用状况和信用记录的信息加深了他们所认为的小微企业贷款风险高的感觉。

（4）银行等金融机构不重视

银行等金融机构在开展对小微企业业务时，由于风险高、成本高、收益低等原因，更愿意将精力放在中型、大型企业上，阻碍了银行等金融机构对小微企业业务的发展。

2.小微企业自身原因

小微企业本身也存在问题，突出表现为以下四个方面：一是小微企业管理不科学，小微企业一般规模小，有的甚至2－3人，没有系统的组织管理规章和程序，同时缺乏管理人才。二是小微企业财务信息以及其他信息的公开化程度和真实性程度较低，财务状况缺乏透明度。三是小微企业盈利能力差、经营风险高，不能满足金融机构提供资金时所考虑的安全性、稳健性和盈利性等原则。四是小微企业资信较差、还贷意识薄弱，部分小微企业逃废债现象时有发生。

三、对策建议

1.落实国家和地方政策，把扶持小微企业融资和发展落到实处 积极落实并争取省政府及相关部门有关促进小微企业发展的优惠政策，进一步推进我市《关于印发某市中小企业信用担保机构贷款担保风险补偿专项资金管理办法的通知》、《关于某市创业种子基金管理办法（试行）的通知》、《关于鼓励全民创业促进民营经济快速发展的意见》等优惠政策落实。

在补贴资金政策上，加大对银行等金融机构对小微企业开展业务的支持，降低银行等金融机构对小微企业开展业务的工作成本，促进银行等金融机构对小微企业开展业务的动力。

2.推进小微企业信用担保体系建设

目前，我市担保机构较省内明显偏少，这显然不利于我市小微企业的全面发展。因此，市政府考虑多层次、多渠道组建小微企业融资担保机构，加快建设小微企业信用机制，促进小微企业信用水平的提高。

3.继续发展民营中小型地方银行和融资企业，扩大小微企业融资渠道

中小金融机构一般是地方性金融机构，专门为地方小微企业服务，通过长期的合作关系，中小金融机构对地方小微企业经营状况的了解程度逐渐增加，这就有助于解决存在于中小金融机构与小微企业之间的信息不对称问题。要进一步鼓励和推动，引导更多的民间资本投入到中小企业信用担保机构、小额贷款公司、村镇银行和社区银行等中小金融机构。

4.继续加大商业银行对小微企业的支持力度，进行金融创新

某市商业银行在助力小微企业融资方面做出许多工作，包括小企业量身打造的新型金融产品，如采购贷、订单贷、应收账款融资等创新产品，有效地解决了中小企业缺乏抵押、担保这一难题。因此，要继续加强商业银行组织架构创新，风险管理技术创新，担保抵押创新和产品创新等多种金融创新改变小微企业融资难的现状；建立适合小微企业的授信体制标准和程序；建立小微企业信息库，实现数据信息资源共享，为小微企业提供行业分析和决策咨询服务，促进小微企业健康发展。