设计公司财务制度

设计公司财务制度（精选8篇）

1.设计公司财务制度 篇一

第三十七条 财务分析工作是公司财务工作统一管理的重要手段，它与财务预算相结合，以达到公司各项财务工作的控制，财务分析日常工作包括但不限于下列内容：

1、预算执行情况分析;

2、差异分析及控制报告;

3、对销售收入、经营计划和财务指标进行分析;

4、成本分析、控制成本支出;

5、对各项费用定量分析，将费用支出控制在额定指标内;

6、利润分析报告;

7、现金流量分析;

8、公司及各子公司财务状况分析，随时监控公司财务状况，

9、新产品开发，投资决策分析;

10、资本运作分析。

财务分析工作的工作程序：

1、财务分析工作由公司财务部和管理部负责统一指导;

2、各子公司的财务部门在公司财务部指导下完成基本的财务分析;

3、凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。各个子公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。

4、各子公司的财务分析要随同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报公司。公司在收到下属子公司财务分析后，结合下属子公司会计报表及其他信息，及时完成综合财务分析工作，报公司领导阅批。

第三十八条 公司考核的财务指标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收帐款周转率、存货周转率等。

2.设计公司财务制度 篇二

(一) 我国财务制度的变迁。

我国有社会主义特色的财务制度是从新中国成立后逐步建立起来的, 发展至今发生了一系列变化。在经济体制经历了从计划经济向社会主义市场经济转换的漫长过程中, 政府扮演了初级行动集团的角色。企业也从只注重物质产品的生产转向重视市场需求, 讲求经济效益。可见, 我国企业财务制度的变迁更多的是与制度制定主体相关, 制定主体的不同引起制度变迁动力和来源的不同, 这就造成制度选择不同的方式和路径变迁。

(二) 现行财务制度体系。

企业内部财务制度是一个系统, 其内容是多方面的。可按管理的环节、对象、职能等标准划分为不同的制度体系:1、按管理的环节分为财务结算与计划制度、财务考核与评价制度、财务控制与分析制度、财务监督与检查制度;2、按管理的对象可分为财务管理体制、资产管理制度、成本费用管理制度、资本金管理制度、收入利润管理制度、财务报告与评价制度;3、按管理的职能分为内部决策制度、内部委托受托责任制度、内部控制制度和内部结算制度。

(三) 企业内部财务制度的内涵。

企业内部财务制度, 通常被解释为规范企业内部各有关方面的财务行为、处理相互间财务关系的制度安排, 它对企业理财活动起着重要的约束、推动、促进和导向作用。国内财务学界通常将企业内部财务控制等同于企业财务管理制度, 并从企业财务管理的角度将企业内部财务制度进行分类, 如将其分为财务收支管理制度、成本管理制度、资产管理制度、费用报销制度等。

(四) 国家规定的财务制度和企业内部财务制度。

国家规定的财务制度也称国家统一财务制度, 在社会主义经济制度下, 国家作为生产资料的所有者, 为了保护国有资产、约束企业财务活动和财务关系, 有必要以国有资产所有者的身份统一制定财务制度, 作为企业组织财务活动、处理财务关系的依据。按照国家管理经济的传统, 且由中国目前经济法规的现状所决定, 国家统一制定的财务制度除了适用于国有企业外, 也适用于集体企业、私营企业、外商投资企业等其他经济组织。

企业内部财务制度是以国家统一的财务制度为依据, 同时充分考虑企业内部的生产经营特点以及管理要求。一般应当包括成本管理制度、利润管理制度、资金管理制度。其中, 资金管理制度主要包括资金使用的审批权限、信用制度、收账制度、进货制度、资金指标的分解、归口分级管理办法;成本管理制度包括成本降低指标以及分解、成本开支范围和开支标准、费用审批权限等;利润管理制度主要包括利润分配程序、利润分配原则、股利政策等。

(五) 企业内部财务制度的特点。

企业内部财务制度与其他层次的财务制度不同, 它具有以下特点:其一, 具体确定财务管理与内部责任单位的相互衔接关系, 包括责任中心的划分、责任核算、责任控制和责任奖惩等;其二, 具体择定企业的财务战略与财务政策, 明确企业财务管理的内容、方法;其三, 具体规定财务规划与财务评价的方法和程序;其四, 具体界定内部财务主体的范围, 即明确企业内部财务管理的级次、企业内部各经营单位之间及其与企业财务部门的关系, 以及企业与联营单位、投资与被投资单位、内部承包单位的财务管理关系;其五, 具体划定内部财务管理的岗位, 明确相应责任。

(六) 企业内部财务制度的功能。

企业内部财务制度是现代企业制度不可或缺的一项内容, 是为企业经营管理服务的。作为约束人与人之间关系的行为规则, 财务制度具有以下功能:一是提供激励, 即提高激励约束机构的兼容程度, 形成持续性的、制度化的激励机制。内部财务制度可以把个人的经济努力不断引向一种社会性劳动, 使经济行为人所付出的成本与所得到的收益有机联系起来, 最大限度地对各项活动的创新者给予激励和奖惩;二是降低费用, 即降低财务管理行为中的交易成本, 使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期, 降低市场活动的不确定性, 抑制腐败行为;三是保障合作, 即为实现合作创造条件, 保障合作的顺利进行。内部财务制度能够给人们提供有关行为约束的信息, 规范理财活动中人与人之间的相互关系。

二、企业内部财务制度的意义

(一) 企业内部财务制度的必要性。

企业内部财务制度是市场经济条件下企业财务工作的新任务, 企业只有设计内部财务制度, 才能实现自主理财、科学理财, 使企业在市场竞争中立于不败之地;也才能合法理财, 使政府的宏观调控落到实处。

(二) 企业内部财务制度制定的依据。

企业内部财务制度制定是指以国家相关的财税法规为依据, 用系统控制的技术和方法, 将企业内部理财活动的组织机构、财务战略与政策、业务流程、内部控制等规范化、文件化, 进而据以指导和处理理财工作的过程。从一般意义上讲, 应包括理论依据和实践依据两个方面。就理论依据而言, 除包括现代财务理论, 还包括马克思主义哲学以及系统论、信息论和控制论的现代理论和技术等, 它们能够为制度设计提供理论和一般方法指导, 确保制度设计正确、有效, 充分体现科学化、民主化要求。实践依据主要是体现客观条件的要求:1、国家财税法规以及经济发展状况是企业设计内部财务制度的基本依据;2、企业的生产经营特点和管理要求是财务制度设计的前提和基础;3、企业的根本利益和财务管理目标是财务制度设计的出发点和归宿;4、企业财务人员的业务素质和财务管理的技术手段是财务制度设计不可忽视的重要因素;5、系统的调查研究和科学分析是财务制度设计的中心环节。

三、现阶段企业内部财务制度存在的问题

(一) 企业内部财务管理制度在制定及实施中存在的问题。

一是企业没有制定内部财务管理制度。一些企业领导及会计人员还存在着“以国家财政部门制定的会计制度完全代替企业内部财务制度”的认识, 至今未制定企业自身内部财务管理制度。二是企业内部财务管理制度内容不完整。如企业财务部门以及其他各部门在财务管理工作中的职责不明确;对企业内部成本管理工作、资金筹措等内容涉及甚少, 使企业的财务管理制度处在“星星点点”、支离破碎的局面中, 财务管理工作难以正常开展。三是企业内部的财务管理制度与实践活动不符。有的企业虽然定有内部财务管理制度, 但这个制度显然不是企业财会人员自行制定的, 难以使财务管理制度完全到位。四是企业内部财务管理制度内容陈旧, 从而使制度落后于企业管理的要求, 使制度成为“摆设”。

(二) 贯彻实施财务管理制度应注重的问题

1、要充分认识制定企业内部财务管理制度的必要性。

在市场经济体制下, 国家不再为企业制定具体的财务制度, 而只对企业的财务管理制度指出一个宏观的指导性意见, 即“企业财务通则”, 同时还要求企业自行制定内部财务管理制度用以规范自身的财务行为。因此, 企业制定一套完整的内部财务管理制度, 能充分保证财务管理工作更好地参与企业内部经营管理, 使财务管理工作渗透到企业内部管理活动的各个部门和各个环节, 真正形成以财务管理为中心的企业内部管理机制。既有利于财务管理工作更好地发挥职能作用, 也更有利于加强与改善企业内部管理, 带动其他各项企业管理活动全面开展, 提高资产的使用效果, 防止资产的损失和浪费, 提高企业的经济效益。实践证明, 哪个企业能建立健全并严格执行了单位内部财务管理制度, 哪个单位的财务会计工作就比较扎实, 这个单位的财会工作在企业经营管理中就能有效发挥作用。因此, 企业领导应该充分认识制定企业内部财务管理制度的必要性, 纠正不当认识, 认真制定本单位的内部财务管理制度。

2、要正确处理内部财务管理制度与内部会计管理的关系。

目前, 在一些企业中的领导及财会人员中存在有“以国家财政部门制定的会计制度或企业内部的会计制度或企业内部的会计管理制度替代企业内部财务管理制度”的认识, 使企业内部财务管理制度工作出现了误区, 从而影响了企业内部财务管理制度制定工作的正常开展。财务与会计有时可以混用, 如一个人的工作在财务科, 而干的是会计工作;搞财务工作的人员的职称是会计师, 等等。但在理论上及具体职责分工来看, 财务与会计是有严格区分的, 财务工作是管理活动, 如开展资金筹措, 处理财务关系等;而会计是核算与监督, 即“确认、计量、记录、报告”, 其工作要求正如《会计法》第一条上指出的:“加强财务管理, 开展会计核算。”作为内部管理制度, 财务制度与会计制度也是既密切联系, 又各不相同。在计划经济体制下, 往往实行的是“大财务, 小会计”, 即先有财务制度, 后有会计制度。对许多概念、名称、范围的确定与划分, 都是由会计制度跟着财务制度走的。在市场经济体制下, 会计与财务逐渐分离, 许多原来属于财务范畴的内容也逐步回归到会计的范畴内了, 如“确认”问题。对许多会计要素的概念、范围的确认与划分, 也是先由会计制度提出后, 再由财务制度随之而行。两个制度中对许多内容可以由重叠表述, 但并不等于会计制度就可以代替财务制度了。而内部财务管理制度与内部会计管理制度在企业中仍同样重要, 不可替代。它们必然成为企业财会工作的两大翅膀, 缺一不可, 互相紧密相连, 相得益彰。因此, 企业在制定内部会计管理制度的同时, 必须认真制定内部财务管理制度并认真实施, 不得随意轻视或否定。

3、制定企业内部财务管理制度要全面、系统、完整。

企业在成立注册时, 一般都定有诸多基本制度并要向有关行政主管部门进行登记备案。这些基本制度中往往已包含有部分有关财务管理的内容。为此, 企业的一些领导就认为企业已经有了财务管理制度, 再没有必要去制定内部财务管理制度了。这种认识也是对内部财务管理制度的误解。如果不及时纠正, 必然会影响企业内部财务管理制度的建立与完善。内部财务管理制度包括的内容很广泛, 主要包括企业内部财务管理体制的确定与划分, 各种资金的管理以及资产、成本与费用、销售、债权和债务、利润的管理;还包括融资、投资、在建工程的管理等, 对于有的企业还应有特殊的内容和特殊项目的管理, 如上市公司中要涉及董事会、股东大会关于财务管理的职权, 在农业企业中的对家庭农场的财务管理, 等等。因此, 在制定内部财务管理制度时, 一定要全面、系统、完整, 要包括企业内部的涉及财务管理活动的每个部门、每个形态、每个环节。

4、不断完善和及时修订财务制度。

一个好的制度, 要经过多次反复才能基本完成。同时, 它必须在实践中得到验证。社会的政治经济环境在不断发展和变化, 企业的经营状况和管理要求也在不断发展、不断完善, 使企业的财务管理制度要不断满足国家财经政策的要求和企业经营管理的需要。因此, 企业要不断修改、补充财务管理制度。企业还要在制度制定时留有适当“接口”, 以满足修改补充的需要。

5、对财务制度要结合整改, 认真落实。

在制度完成之后, 就要认真抓紧落实。必要时要对企业员工进行培训, 认真学习制度条文, 切实贯彻落实。任何一个好的制度, 既要结合实际, 又要认真落实。不能认真落实的制度, 制定得再好也是没用的。只要领导重视内部财务管理制度的制定和实施工作, 企业上下一条心, 大家都来为提高企业的管理水平做出努力, 企业的内部财务管理制度的落实工作一定能实现。

四、企业内部财务制度设计的目标及原则

(一) 企业内部财务制度设计的目标。

企业内部财务制度设计的目标是企业设计内部财务制度所要达到的预期目的, 它对于整个设计工作具有导向作用。企业内部财务制度设计的目标受制于内部财务制度目标。从实质上看, 内部财务制度目标是企业财务管理中主观愿望与客观规律、内部条件与外部环境、现实与未来、管理者与所有者和债权人、内部各部门之间、内部员工之间等一系列矛盾相互作用的综合体现;而内部财务制度设计的目标就是将这些矛盾相互统一、均衡的结果在观念上的一种创造性表现。企业内部财务制度设计的一般目标可简单归结为:设计适应企业自身特点和管理要求的内部财务制度, 用以规范内部财务行为、处理内部财务关系。

(二) 企业内部财务制度设计的原则。

财务制度设计是财务管理的一项基本建设, 其质量直接影响财务功能的发挥, 因此在设计时, 必须以一定的原则做指导。

1、财务管理与财务规律相结合的原则。

一方面财务管理活动贯穿于企业经营管理的全过程, 它管理的各个方面是有机联系、共同制约和共同影响的, 其对象具有系统性的特征;另一方面财务管理要受到客观条件和客观规律的制约。因此, 财务制度的设计应注意财务管理的系统性和规律性, 用系统的观点来考察财务活动, 是财务制度体现财务管理者的意志、愿望、目的和动机, 并与特定的社会经济条件有机结合, 使财务管理者能充分认识、掌握财务规律。

2、适应企业特点和要求的原则。

企业财务制度设计既要遵循国家的相关规定, 又要充分考虑企业本身的生产经营特点和管理要求, 使其具有较强的可操作性。特别是国家赋予企业的理财自主权, 企业应在其财务制度中具体化, 凡是可由企业进行选择的财务事项, 企业应根据国家统一规定并结合企业自身的生产规模、经营方式、组成形式等方面的实际情况做出具体规定。应特别指出的是, 在设计企业财务制度时, 切记照抄照搬。由于各企业的生产经营规模、经营范围、生产经营过程和管理要求等方面存在差异, 各企业的财务制度不能通用, 只能借鉴吸收而不能简单模仿。如果不注意这一点, 设计的企业财务制度必然适应性弱、指导性差, 甚至会将企业的财务工作人员引入歧途, 导致事倍功半。

3、权、责、利相结合的原则。

企业财务活动涉及面宽, 对企业生产经营活动影响大, 企业财务活动组织得是否合理, 财务关系处理得是否得当, 直接关系到企业的发展和经济效益的提高。因此, 财务制度的设计要体现财务管理权、责、利的结合, 即首先要适应企业内部管理权限划分、并按照现行财务责任的情况给予应有的物质利益。

4、原则性与灵活性相结合的原则。

在市场经济条件下, 国家为了确保整个国民经济的持续、高速、协调发展, 并为每个企业不断发展创造良好、公平的竞争环境, 必须制定相应的宏观财经法规政策。这些财经法规政策, 既体现了社会主义市场经济发展的方向, 又反映了宏观上对市场经营管理的要求。置身于市场经济大环境之中的企业管理, 属于宏观管理调控的微观管理, 而作为企业管理重要组成部分的企业财务管理, 理所当然地要在国家财经法规政策的指导下进行。因此, 国家的财经法规政策是企业必须遵守的原则和规定, 也是企业制定财务制度的制约和导向因素之一, 所以企业在制定财务制度时必须坚持其原则性。但企业人、财、物、信息各因素, 供、产、销各过程, 筹资、投资、用资、收回与分配资金各环节, 交错形成多个变量, 综合发挥作用, 因此财务制度设计要根据其目标、任务、理财环境、人员素质的高低等因素的变动而具有灵活性。

5、稳定性和变动性相结合的原则。

一般来说, 制度要具有稳定性和连续性, 不能朝令夕改。但它有一个更重要更突出的特征就是要由实践来检验, 凡被实践证明正确的, 就必须坚持, 就具有稳定性和连续性;凡被实践证明不能实施的, 就必须修订甚至摒弃, 不能笼统的看待稳定性和连续性。

6、效益性原则。

财务制度设计的目的就是规范财务行为, 保证财务目标的实现, 但不能因规范财务行为就不讲运行质量和工作效率, 而应该满足财务管理要求的前提条件下使财务制度设计更简洁明了, 更具有操作性。为此, 在进行财务制度设计时要考虑其设计和运行成本与效益的关系, 实现成本与效益的最佳结合。为了提高运行效率, 在设计财务制度时, 要考虑现代科学技术的方法和手段, 以节约运行成本, 取得更佳的效益。

五、企业内部财务制度的设计

现代企业财务管理是以利润最大化和风险最小化为目标而进行的, 它以制度管理为主要特征, 即主要是从财务制度上解决企业经营管理过程中各行为主体的激励与约束不对称问题, 协调并指导各部门、单位的财务活动去实现企业总体目标。内部财务控制制度就是现代企业财务管理制度的重要组成部分, 它通过调节、沟通和合作, 整合企业的各种资源, 使各行为主体个别、分散的财务行动整合起来共同追求企业的经营目标。所以, 将内部财务控制作为企业财务管理体系的核心, 对决策层和执行层都是可行的。一方面从企业所有者角度来看, 内部财务控制可以为他们提供真实、可靠的会计信息, 据此来客观评价企业的经营成果, 正确估价企业的财务状况, 及时了解掌握资本的安全性、收益性和对企业长远发展的影响因素, 监督受托经营者是否尽职尽责履行其受托职责, 以便进行投资决策及对管理活动和经营管理者实行必要的干预和控制;另一方面从企业经营者角度看, 内部财务控制有利于生产经营决策, 如对财务短期预算的控制、资金流量与存量的控制等。

3.浅谈企业财务内部控制制度设计 篇三

关键词：企业；财务；内部控制制度；设计

企业财务内部控制制度是衡量企业经营管理能力的重要标准，能够确保会计数据的准确性以及企业资产的安全性，对企业的各项经济活动进行有效的规划、控制和调整。在经济发展的推动下，企业的发展规模不断扩大，各种经营管理活动更加复杂，财务内部控制制度显现出诸多不足之处，需要企业进行更加合理化、完善化的设计。因此，面对激烈的市场竞争，要想提升企业的综合竞争力，必须加强财务管理工作，设计一套高效的财务内部控制制度，实现人力、财力、物力资源的优化配置，才能促进企业经济效益的提升。

一、企业财务内部控制制度设计的原则

（一）合法性原则

合法性是企业财务内部控制制度设计的最基本的原则，企业要充分依据国家的相关法律法规，对内部控制制度进行设计。根据相关资料显示，很多企业出现违法违规行为，主要原因就是制定的财务内部控制制度与国家的相关规章制度存在脱离现象，在实际的生产经营中，不能够按照法律规范办事，不仅给企业造成经济损失，还不利于社会的和谐、稳定。因此，企业必须依据合法性原则，在法律允许的范围内制定和实施企业内部控制制度。

（二）整体性原则

企业财务内部控制制度设计的整体性原则主要体现在以下几点：一是全面考虑到企业财务管理和会计审核工作的各个方面；二是与企业的从长期发展目标及长远利益相符合；三是，注意与企业现有的其他企业制度的协调统一性。在企业财务实际的管理工作中，往往存在着局限性，仅仅从财务的单一方面分析问题，忽略了与其他内部控制制度的协调性，造成企业内部管理的混乱，对此企业必须从全局考虑，设计综合的财务内部控制制度，提升整体实施效果。

（三）针对性原则

针对性原则指的是企业要以自身的实际经营情况为依据，制定适合自身发展的财务内部控制制度。企业要针对经营管理中的薄弱环节以及经常出现问题的细节，设计出行之有效的管理制度，加强对财务各项工作的控制，避免发生重复性的错误。现阶段，我国很多企业出现财务管理问题以及会计工作混乱的主要原因就是制定的财务内部控制制度与企业的实际情况发生脱节。因此，企业必须针对性的进行财务内部控制制度的设计，从而满足企业的财务管理和会计工作的实际需要。

（四）适应性原则

企业的财务内部控制制度还需要一定的适应性，必须能够根据市场的发展变化情况作出相应的调整。适应性原则主要体现在两方面：一方面是对企业内部的适应性，财务内部控制制度必须要适用于各个部门的工作情况与企业的发展战略目标，要具有较强的实际操作性；另一方面是与外部的适应性，企业的财务内部控制制度要与行业的发展趋势相适应，并且要与国家的宏观发展规划相适应。企业要把握好这两方面的内容，设计出适应性较强的财务内部控制制度，提升企业的财务管理水平。

二、企业财务内部控制制度现状

（一）管理者缺乏有效认识

很多企业的管理者对财务内部控制制度缺乏有效认识，将企业的经营管理重心放在经济效益获取方面，认为财务内部控制制度与内部资产、成本控制没有区别，并没有什么重要价值，因此仅仅在形式上进行财务内部控制制度的设计，不能够根据企业的实际经营情况进行相应的修改和完善，为企业的财务管理埋下安全隐患。

（二）控制机制不完善

财务内部控制制度是企业财务管理体系的重要组成部分，具有系统性和独立性的特点，需要一个相对独立的组织机构进行有效运行和管理。从目前情况来看，由于受到诸多因素的影响，很多企业并没有设置专门的财务内部控制组织机构，岗位工作划分不清晰，没有形成切实可行的内部控制机制，影响了财务管理力度。

（三）监督体制不健全

虽然我国建立了社会和政府等外部监督体制，但是由于企业自身的特殊性，使得外部监督体制难以发挥有效作用。企业中的部门较多，各部门之间存在权利交叉、管理标准不统一、信息交流不充分等问题，使得内部监督体制不健全，没有设置专门的内部设计部门，对注册会计师的审核、不规范的事业环境以及不正当的业务竞争缺乏有效的监督。

（四）财务管理人员素质偏低

财务管理人员对于财务内部管理制度的设计及运行发挥着重要作用，但是目前很多企业的财务管理人员的素质表现偏低，一方面是受到计划经济的影响，在财务管理理念和方法上表现较为落后，另一方面很多的财务管理人员的专业知识素养不够，不能够根据时代的发展进行自身能力的提升，在计算机网络技术和信息技术的应用方面明显不足，难以进行高效的财务管理工作。

三、企业财务内部控制制度设计的有效措施

（一）提高重视程度

企业的管理者对企业的经营管理活动拥有最高的决策权，随着企业业务的不断增加和规模的不断扩大，管理者必须改变传统的观念，认识到财务内部控制制度设计的重要性，将财务内部控制制度作为企业生产经营的重要准则，同时不断提高自身的管理水平，设计出更加科学、规范的财务内部控制制度，并切实加强落实与实施，为企业的长效稳定发展保驾护航。

（二）完善控制机制

企业要结合自身的实际经营情况，不断完善财务内部控制机制，主要可以从以下几点入手：第一，建立专门的财务内部控制机构，对企业中的各项经济活动进行有效的管理和控制；第二，合理配置各个岗位的工作人员，加强责任制管理，让各项工作的责任落实到个人，充分发挥内部控制制度的作用，提高财务内部控制水平；第三，对企业内部的各项经营活动进行规范化管理，确保决策、监督、反馈等能够贯彻到各个环节，及时发现问题并予以高效解决，增强财务内部控制的有效性。

（三）健全监督体制

首先，从形式和实质两方面实现财务内部控制制度的独立性，直接由专门的财务管理部门进行管理和运行，避免与其他部门发生权利交叉现象，并受到其他部门的监督；其次，制定科学、合理、统一的内部监督审计体系，对企业的经济业务和财务风险进行可靠的监督与管理，提高对不规范行为的审核力度，保障各项工作的顺利开展；最后，成立专门的内部控制监督队伍，聘请态度负责、业务熟练的人员进行有效的监督和控制。

（四）提高财务管理人员的素质

企业的财务管理人员要转变传统的内部控制观念，提高自身的专业素质。企业可以定期组织专业知识培训活动，提高财务管理人员的综合素质，同时加强现代化信息技术的教育与锻炼，将其应用到财务管理和会计核算的具体工作中，实现内部控制制度的完善和发展。此外，企业还需要建立有效激励机制，对表现优秀的财务管理人员进行适当的奖励，从而激发员工的工作热情；对工作能力较差的员工予以相应的警示，从而促进财务内部控制制度的规范化运转。

四、结束语

总而言之，财务内部控制制度是企业各项生产经营活动的重要保障，面对日益激烈的市场竞争，企业要结合自身的发展情况，设计出科学、合理的财务内部控制制度，加强重视程度，从控制机制、监督体系、人员素质等方面对其进行完善和发展，从而提高企业的财务管理水平，实现企业经济效益的最大化，促进企业的健康、稳定发展。

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4.传媒公司财务制度 篇四

为加强公司的财务管理工作，结合本公司的具体情况，充分发挥财务管理工作在公司运营中的作用，特制订一系列规章制度来规范财务管理行为。

会计工作职责.1.会计记账.复账.报账必须做到手续完备.数字准确.账目清楚.报账及时。2.会计凭证.会计账薄.会计报表和其他会计资料必须真实.准确.完整。3.对于不真实.不合法的原始凭证不予受理.对于记载不准确.不完整的原始单据予以退回，要求更正补充。

4.会计人员要及时与现金出纳.核对账薄.若发现账实不符.必须查明原因，并向领导汇报，及时作出处理。

5.本公司执行月结，及时结出公司成本.利润等情况.将财务报表及资料上报领导.6.妥善保管会计凭证.会计账薄.报表及其他财务资料。

7.会计人员无权自行处理的事项及时报告公司领导.以便问题解决。

8.完成公司领导交办的其他工作。

出纳工作职责.1.认真执行现金.银行管理制度，严格执行库存现金限额，超出部分及时送存银行。

2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金安全，若遇现金短缺，及时查明原因报告领导，并追究责任者责任。3.不准私自挪用.占用.和借用公款.现金。

4.出纳到银行送存现金，超出万元以上须有公司人员乘车同往。5现金出纳必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。6.从银行取回的各种结算凭证要及时入账。

7.公司人员报销的原始单据要真实.有效，经办人签字.领导人审核签字，方可作为报销凭证，对于模糊不清和用途不明确的购物，会计.出纳有权咨询明白，避免记账错误.8.公司人员报销单据应主动将应收.应付等往来账户交代明白.以免记账错误.9.出纳及时与会计核对账面余额.若有不符.查明原因及时处理.或上报领导.10.各部门有用款项目.提前报告领导.批准签字后.财务方可支出款项.内部牵制制度.1.非出纳人员不得办理现金.银行收付业务，特殊情况例外。2.现金出纳不得担当制证工作。

财务人员处罚办法.出现下列情况之一的，对财务人员予以警告.扣发工资.直至开除 1.未经批准擅自挪用或借用资金或支付款项的。2.伪造.变造.谎报.隐匿会计凭证.会计账薄的。

3.利用职务便利非法占有或虚报.冒领.骗取公司财物的。4.弄虚作假.营私舞弊.非法谋取.及贪污挪用公司款项的。

印鉴管理制度

为了加强公司管理，强化公司形象，做到责任明确，权责分明，特制定本管理办法。

1、公司公章及财务章等由公司分别派专人保管。

2、公司公章、财务章、合同专用章以外的其它印章由相关科室负责管理，正常工作加盖印章须做好登记，否则由盖章人承担所造成的法律后果和经济损失。

公司公章管理特别规定：

如因工作、业务或其它情况需加盖公章时，根据合同或证明内容经董事长或总经理同意签字批准后，由持章人加盖公章，盖章的材料须备档一份。加盖公章需按程序进行登记核准，填好印鉴登记记录簿后加盖公章，公章应妥善保管，不得遗失，否则追究持章人的责任并由持章人承担一切因此而产生的后果。

加盖公章后的文件应妥善保管，如发现错误应及时销毁，不得随意处理，否则由此产生的后果由持件人自负。

公章不得随意加盖，一经发现将严肃处理，公章不得挪做它用，一经发现要追究持章人的法律责任。

5.担保公司财务制度 篇五

第一条 为了加强公司财务工作的管理，为了规范财务工作程序及财务人员的分工考核，为了促进公司经营业务的发展、从财务工作的角度提高公司经济效益，现根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 财务部门工作的基本任务

（一）建立健全财务工作制度，及时做好财务收入与支出的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（二）及时有效的管理好公司及客户的资金，保证借贷业务的资金本金和利息的准确到位；同时监督资金正常运行，维护资金安全，开辟财源。

（三）加强财务日常核算与月度结算的管理，以保证每一笔业务数据及时准确的统计出表及记入帐薄，月度终了要提供会计资讯，利用财务会计资料及时进行经济成果分析。

(四)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

（五）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查，如电脑、空调、打印机、办公桌椅等。

（六）按期编制各类会计报表和财务说明书。

第三条 公司财务部由财务总监、会计、出纳等工作人员组成，业务量小的时候可以一人兼多岗，比如出纳可以兼文员，会计兼后勤管理，但会计与出纳不能一人兼管。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定，不能为省事儿搞特殊化。

第五条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定记帐、核算、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则每月终了出具公司成本和利润报表，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理及董事长并，会计报表每月编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。

(四)应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物相符、会计现金银行总帐与出纳的现金银行明细帐相符。

(五)妥善保管未归档前的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

(六)完成总经理及董事长交付的其它工作。

第六条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度，日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。

（二）不坐支现金，不以白条抵库存现金。

(三)建立健全现金及银行帐目，严格审核现金收付凭证，及时与会计对账保证金额的准确。

(四)严格支票管理制度，支票使用时须有“支票领用单”，经总经理及董事长批准签字后将支票按批准金额封头、加盖印章、填写日期、用途。领用人在支票领用簿上登记号码，签经手人备查。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好相关帐务处理及业务数据统计工作。

(七)完成总经理及董事长交付的其它工作。

第七条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，并在记帐凭证上签字。

第八条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第九条制度化、规范化使用和保管好公司内部的原始凭证，内部原始凭证是公司经营业务活动的书面证明，是会计核算的主要依据。

第十条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十一条 财务工作人员对本单位实行会计监督。

第十二条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理及董事长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十三条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第十四条 报销时间及报销凭证的规定。

（一）公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项均须总经理及董事长签字，总经理及董事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

(二)所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过次月10日。对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

(三)所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

(四)所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证，报销凭证抬头一定要写上本单位名称。

第十五条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、总经理及董事长签字,会计审核有关凭证。

第十六条 发票的开具及管理：正式发票由客户经理亲自送达，或者由客户亲自来公司拿取。由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

第十七条 工资和提成由财务人员依据综合管理部及各部门每月提供的核发工资及提成表，交主管经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，次月日发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第十八条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

6.公司财务制度 篇六

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于部门及员工对部门财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

财务部职责

1.贯彻执行国家法律、法规和上级有关规章制度，拟定公司财务管理制度、办法及实施细则。

2.负责公司的会计核算、会计监督和会计档案保管工作。

3.组织编制公司年度财务预算，并对预算的执行过程进行监督、检查 4.负责组织按时编报公司财务报告。

5.研究公司资本结构，并通过综合分析公司债权债务、现金流量及相关情况，进行融资成本核算，提出融资计划和方案防范融资风险。6.负责公司内部的资金调配，做好上交款的收取和交纳。7.组织公司成本分析工作。8.参与公司合同评审及签订工作。

9.加强内部审计，监督财务制度的贯彻执行，加强项目审计，监督项目管理行为，防范项目管理风险，参与项目考核，强化项目成本控制及时纠正违规、违纪现象。

10.完成公司领导交办的其他工作。

财务部总监岗位职责

1.负责本部门的全面工作。全权处理财务部所有工作事务，主持部门工作，做好部门工作的指导监督和管理。2.根据公司运作，负责制定公司流动资金计划。

3.严格执行费用报销和资金付款的工作程序和管理规定，杜绝不合理费用的支出，对超计划、超定额的支出必须请示董事长。

4.协助总经理核查公司流动资金的占用情况，对不合理流动资金占用提出改进意见和提高流动资金的周转率。

5.负责及时、正确、完整地编制每月、季、年度报告，搞好决策和效益分析。

6.负责合理调度资金。

7.负责财务报表的时间性、准确性。8.负责对成本（费用）的控制。

9.有权拒绝手续不齐和不符合财务规定的报销。

10.有权检查成本计划的执行情况，找出成本超支原因，做好成本预测预控，为领导决策提供重要依据。

11.有权审核各项目的经济合同；做好投资的审核，部门费用的审核，审核项目可行性报告中资金流量的合理性。12.做好资金流动情况保密工作。

13.根据实际发生的经济业务事项组织财务部进行财务核算，实行财务监督。

14.负责财务部人员的调配、财务档案的保管。15.负责协调市税务、与各公司业务相关的银行等方面的关系。16.做好本部门员工的培训，不断提高部门员工业务素质 17.及时完成公司领导交办的其他工作

财务主管岗位职责

1.在部门经理的安排下开展各项工作。

2.根据公司业务性质及经营规模，编制公司财务收支计划、资金使用计划。

3.编制财务预算，进行日常财务管理，对企业经营情况的异常变动及时反馈，查找原因，努力寻求降低成本费用途径，进行财务状况及现金流量分析，评价企业经济业绩。

4.协调工商、税务、银行等单位的业务关系，按时纳税申报。5.根据实际发生的经济业务事项依法进行会计核算，实行会计监督，以票据、凭证为依据，对企业的经济活动进行确认，如实反映企业的经营状况。

6.进行项目成本分析，编制财务会计报告及项目成果报告，为领导决策提供信息。

7.建立合同拨款管理台账，控制核对合同拨款金额，建立部门、个人往来帐，核算部门、个人指标。

9、财务制度执行的监督。

10.及时完成公司领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1.贯彻执行财政情况和财经纪律，忠于职守，全心全意为公司服务。2.按照规定认真执行各项收入制度。费用开支制度，掌握开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。

3.负责公司财务核算工作，负责审核费用，做到手续完备，内容真实，数票准确、账目清楚及时正确的上报会计资料。

4、按照国家会计制度的规定记账、报账，出报表做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

4.定期检查分析财务计划和财务预算执行情况。

5.按照会计制度规定、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案材料。6.负责财务处理；税务处理；应付款；信用调查；信用判断；控制财务报表。

7.资金流动情况保密工作。

8.做好公司固定资产的账务工作，定期检查资金情况，并对出纳的工作进行必要的监督。

9.及时完成公司领导交办的其他工作。

出纳岗位职责

1、负责现金收付，严格审核现金收付凭证.2.、处理报销事项，审核原始凭证，保证其合法性和准确性。

3、每日进行帐、款盘存，做好日审。

4、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

5、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符

6.对凭证进行日结，日结后的凭证交会计收存。

7、登记现金日记账和银行日记账。

8、掌管保险柜，对现金安全负责。

9、资金流动情况保密工作。

10、定期与会计、银行进行对账。

11、如报销单据不合法及公司有关规定的，有拒绝付款的权力。

12、对任何人不合手续的提取现金有拒绝的权力。

13、及时完成公司领导交办的其他工作。

一、现金管理制度

1、所有现金收支由出纳负责，会计给予监督执行。

2、建立和健全现金日记账、银行日记账，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过5000元时必须存入银行，当天存款定点时间为下午三点半。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收款收据》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在办完事情后三天内向出纳还款或报销。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

7、定期对帐盘查

二、借支规范

1、因工作需要借支备用金，由使用人填列借支单，部门经理认审批签字、财务部经理审批、总经理审批后，方可借支备用金。

2、备用金必须在规定范围内按指定用途使用，如发现长期不使用或挪作他用的，财务部有权随时收回。

3、员工因私临时无风险借支，个人填列借支单，部门经理签字、财务总监签字后方可借支。（备注：员工借支不得超过月收入，最高不得超过2000元，个人借支必须在规定的时间内归还。

4、业务招待费填报必须有当天消费正规的餐饮发票方及写明接待相关的业务方可报账。

5、广告费的支出必须列有印制广告的清单、广告公司开具正规发票的本次印制金额及部门经理的签字方可报账。

6、所有固定资产的投资添置：由所需人向行政部主管填写购买单申请书（内容包括计划添置时间、添置资产名称品牌数量金额、添置用途）。如年内添置固定资产类别金额在计划之内可不再报批，如在计划之人内可不再报批，如在计划之外需另行向总经理书面请示，批准后才能支出。

7、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

三、费用报销及审核标准

为了规范各部门费用报销，特做如下规定：

1、公司高层领导的市内交通补（含汽车油费补贴、通信补贴）

2、所有员工外出办事需合理控制交通费用，本着勤俭节约的原则进行，特殊情况下需要打的，需事前向公司领导进行说明，未来领导同意，擅自做主，产生费用均由员工个人承担。

3、费用的审批流程

经办人-----部门主管-----财务负责人-----公司领导

4、费用的审批权限

5、费用报销时间及期限

5.1每周一、三、五早上午为报销时间 5.2备用金月初借，月末清

5.3临时借款应于事毕三日内报销还款。

5.4差旅费借款于出差回来一周内报销，过期不予以报销。

四、业务员差旅费审核标准：

部门经理出差住宿费150元/天、出差补助30元/天，业务部组长及业务员出差住宿费120元/天、出差补助30元/天，住宿费用超额部分由个人自行承担，不足部分以实际费用为准。车费均为实报实销。（备注：差旅费的报账先有部门经理审核签字方能到财务部办理报账程序，所有发生的费用必须有出差当地的发票或收据专用章盖章方能报账）

五、证章管理制度

1、证章包括本公司的营业执照、税务登记证、组织代码机构、开户许可证、机构信用代码证、财务章、发票专用章、合同章、支票印鉴章等。

2、营业执照、税务登记证、机构代码证、发票专用章、公章由会计主管保管，财务专用章、合同章由出纳保管，支票印鉴由出纳和财务部经理分别保管。

3、证书原件、合同章、公章一律不得外借，特殊原因必须外借，经办人需书面报告总经理、由总经理签字同意后，到保管人处登记后方能借出。

4、证书原件、复印件的使用必须进行登记，证书原件的借出时注明日期、用途、归还时间，复印件的借出必须在复印件正面注明有效日期、用途、并在关键上写“再复印无效”的字样。

5、合同章的使用：标准合同书经出纳审核后，再盖章，特殊合同书（如有优惠的、有附加条款的）由总经理或财务总监审核并签字，再出纳盖章。

6、公章的使用：需盖公章的所有文件，到财务部审核后，再盖章。

7、财务专用章及支票印鉴章、发票专用章一律不得外借。

8、以上证章借出者如有丢失，须书面报告公司，承担造成的一切后果，并罚款1000元。

9、以上证章的保管人如保管不善造成丢失，须书面报告公司，承担造成的一切后果并罚款500元。

六、会计档案的保管

会计档案包括：

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账本，其他会计账簿。

（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

会计按照国家会计档案管理规定，负责会计凭证、账簿、报表等各种档案资料的回归、整理并保管。

七、会计交接

1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

2、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

3、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。

4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交，会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

6、会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需移交的遗留问题，应当写出书面材料。

7、交接完毕业后，交接双方和监督人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

8、接替人员应继续使用移交的会计帐账，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

9、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。

7.企业物业公司财务管理制度的探讨 篇七

物业管理是指物业产权入、使用人委托物业管理企业运用现代化的经营手段和修缮技术, 对已投入使用的各类物业 (包括房屋及其设备以及相关的居住环境等) 统一进行维护、修缮、服务的管理活动。物业管理与传统的房屋管理最大区别是遵循市场经济规律运作。物业管理公司在物业管理的过程中, 对物业进行的各项管理, 是通过经济核算的制度, 按一定的方式供给一定的货币资金, 用以周转和使用, 完成对物业的正常管理和服务。财务管理以筹集资本为重点, 以资本成本最小化为目标。财务管理不仅要筹措资本, 而且要进行有效的内部控制, 管好用好资金。物业财务管理人员不仅要按照公司管理与服务的需要安排好筹资的规模与时间, 确保公司经济活动的正常进行, 还要根据不同筹资方案所需付出的筹资成本与承担的筹资风险, 选择最佳的筹资方案。这就是公司筹资管理的任务。

二、物业管理的目标

1、为业主服务, 使物业保值增值。

良好的物业管理与优质的物业相结合, 就能够使物业长住常新, 延长物业的使用年限, 发挥出最大的使用功能, 体现出物业的最大价值。

2、为业主服务, 创造安全清洁舒适方便的居住环境。

一项物业的价值除了价格, 地理位置等因素外, 物业管理的好坏就成为其他诸多因素中的主要因素。买房是一次性的, 但使用是长期的, 物业管理的就应该为业主提供优良的服务, 创造安全、清洁、舒适、方便的居住环境。

3、为社会服务, 使家庭社会经济环境协调发展。

改革开放以来, 我国房地产业飞速发展, 对物业管理的需求也是巨大的。物业管理的内容不仅包括维修、保洁, 也包括建设良好的社区文化。管理好这些物业, 使家庭、社会、经济、环境、协调发展, 居民安居乐业, 也是物业管理服务的宗旨。

4为企业服务, 求生存创效益。物业管理企业不是行政管理结构, 是有偿出售智力和劳务的经营型企业, 获取利润是生存的基础, 也是发展的需要。在保证服务的前提下, 开展多种经营, 增加创收渠道, 以利于物业管理企业的生存和在竞争中得到发展。

三、规范物业管理财务制度

1、物业服务企业的财务管理制度

国家对物业服务企业的财务管理进行规范的法规主要是1998年1月1日施行的《物业管理企业财务管理规定》该规定对物业服务企业的待管基金、成本费用、营业收入及利润等财务管理进行了规范。此外, 《企业财务通则》 (1992年11月30日) , 《施工、房地产开发企业财务制度》 (1993年1月1日) 等规章, 也适用于对物业服务企业财务管理的规范, 国家发改委、建设部印发的《物业服务收费管理办法》 (2004年1月1日执行) 。这些规定为规范物业服务的经营财务管理及服务收费行为, 保障业主和物业服务企业的合法收益起到积极作用。

2、物业服务费用的构成确定与缴纳

(1) 物业服务费用构成。

物业公司应遵循合理公开以及费用与服务水平相适应的原则, 依据《物业管理条例》和《物业管理收费办法》收取物业服务费用。一是物业服务企业按照政府指导价或市场调节价, 根据其与业主委员会签订的服务合同约定, 对房屋及配套设施设备和相关场地进行维修养护, 管理维护相关区域内的环境卫生和秩序而向业主和物业使用人所收取的物业服务费用。二是物业管理所收取其他特殊费用, 如装修后的垃圾清运费等。三是根据法律法规规定或业主大会决定而收取的用于物业公共维修养护的专项维修资金以及其他用于维持物业公共管理的费用。

(2) 物业服务费用缴纳。

物业服务费用的收入主要来源, 一是业主及物业使用人的缴纳。二是物业管理区域的停车场、广告招牌、商业网点的出租收入。

(3) 水电费用代收代支管理。

物业服务企业接受委托代收费用, 不得向业主收取手续费等额外费用, 并且应当接受业主的监督。同时, 提供单位要求物业服务企业代收代支也必须以充分协商签订合同的方式来明确权利义务, 并且应当支付物业服务公司一定的报酬。

(4) 物业管理的财务监督。

年终, 物业公司向业主大会或全体业主, 公布物业服务资金年度预算决算以及涉及业主共同设施设备费用分摊等代收代支费用情况, 专项维修资金的开支情况, 全年财务收支状况, 并且接受业主的质询和及时进行答复。

总之, 在物业建成并投入市场后, 专业的物业管理公司接受业主或用户的委托, 按照物业服务合同约定, 对房屋及配件的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理、维护相关区域内的环境卫生和秩序实施专业化管理。通过一定的技术方法, 对公司财务活动进行分析和研究, 依据一定的原则, 对公司财务状况进行科学的评价, 分析公司的维修、管理活动中的资金运动过程和结果。

参考文献

[1]杨述兴编著, 国有后勤服务机构改制后的相关经营实务[M].

8.设计公司财务制度 篇八

[关键词]财务管理制度；实训；教学

[中图分类号] G640 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2016）02-0150-02

一、引言

企业财务管理制度是规范企业有关方面财务行为及处理相互间财务关系的一系列制度。完善的财务管理制度，不仅可以明晰财务管理权责及财务处理流程，帮助企业合法理财，防范风险，还可以激励员工降低费用、维持企业与客户及供应商的良好合作关系。教改的目的是基于提高学生实践能力目标，探讨企业财务管理制度设计实训教学方法，旨在通过在教学过程中模拟企业的财务运作模式，指导学生设计一些主要的企业内部财务管理制度，提高学生的应用能力和就业水平，进一步完善我院财会类专业的实践教学体系。

二、财务制度设计实训教学的必要性

从国情来看，一般大型企业或者国有企事业单位，财务制度都比较健全，财务人员经验丰富，内部财务管理制度比较规范，对新上岗财会人员一般会进行岗前培训。但中小企业尤其是民营的中小企业，其企业整体管理水平不高，财务人员配备不齐且素质低，财务制度往往不健全，执行也比较随意。

中山大学新华学院作为独立学院，其财会类专业近年来发展迅速。目前财务与会计系包括会计学、财务管理和审计学三个专业，在校学生已经突破四千人。从学生近年的就业情况来看，大多数学生在企事业单位从事财务工作。中小企业区别于大型企业的最大特点，在于企业对财务人员普遍缺少规范的岗前培训，它们要求毕业生到岗就能独当一面，独立进行账务核算及财务管理工作，要求学生必须具备极强的动手能力和适应能力。因此，必须加强内部财务制度设计实训教学，使学生就业后能很快适应岗位要求，快速成长。

三、我校财务制度设计实训教学存在的问题

首先，在目前的财会类专业教学计划及课程中，财务制度有关知识实际上由任课教师分散讲解，没有系统化。其次，在目前实践教学中，学生能接触到的财会知识往往不全面。在目前的专业实习教学中，绝大多数学生去会计师事务所实习，只有少数去企事业单位实习。但学生不管是去什么单位实习，由于财会专业的特殊性，其都很难接触到财会的核心内容，尤其是对于内部财务制度，很难全面了解，更不用说学会如何制定。最后，目前的实训教学，主要以购买标准化的实训软件为主。这些标准化的软件中，财务制度及审批程序已经事先设定，学生只能执行。而事实上，能根据企业特点设计一套合适的企业财务管理制度，是财务人员实践能力和综合素质的体现。因此，如何在教学中指导学生设计内部财务制度并进行实训教学，对于完善我院财会类专业实践教学体系，提高学生的实践操作能力，意义重大。

四、企业财务管理制度设计实训教学方法及效果

（一）教学目标及构想

通过教学，要求学生结合学过的财务管理基本原理，理解财务制度设计的目标与内容、重点掌握财务职权制度、筹资管理和投资管理制度、货币资金管理制度、销售与收款制度等财务制度设计要点。

（二）教学形式

1.课程。将企业内部财务制度实训教学纳入财务管理课内教学。

2.形式。教师先在课堂讲解理论及通过具体案例进行示范，然后给定主题由学生分组讨论，最后由学生分组设计部分内部财务制度进行课堂展示，教师点评。

3.课时。采取课内课外结合的形式，其中课内占4学时，两学时用于教师主讲相关内容，两学时用于学生展示及教师点评，具体制度设计过程由学生课外完成。

4.环节。具体安排在讲解营运资本管理教学内容时进行。这部分内容牵涉货币资金管理、销售、信用、应收账款、收款、采购、存货、付款等日常重要的决策，是中小企业财务管理制度的核心。

5.评价。纳入财务管理课程平时成绩考核，根据学生的课堂表现及作品展示，分别给以一定的平时成绩。

（三）教学重点

1.主体对象。财务管理制度从制定主体来看，包括国家制定的《企业财务通则》和企业制定的内部财务制度等，其中企业内部财务制度的设计必须以《企业财务通则》及国家的相关法规为依据。一般来说，企业规模越大、管理的层级越多、业务范围越广，内部财务管理制度包括的内容也越多。而对于业务比较单一、组织结构比较简单的中小企业，其内部财务制度也相对比较简单。

2.主要财务制度设计。（1）财务职权制度：主要是明确总经理和财务部的职责、会计和出纳的职责、财务审批流程及权限划分。（2）筹资和投资管理制度：主要明确筹资尤其是银行贷款和民间借款的管理制度、明确投资资金支付及收回的管理制度。（3）货币资金收支管理制度：明确会计和出纳权责、明确货币资金管理流程。（4）销售与收款制度：明确销售出库流程、明确信用管理制度、尤其是明确应收账款管理及催收考核制度。（5）采购与付款制度：尤其是采购流程管理、材料入库制度、付款流程及审批权限、存货管理制度等。

（四）教学实施效果

1.财务职权制度。财务职权制度通过划分各级财务职责，明确各级的权利和责任。公司法明确规定了股东大会、董事会、经理层和财务部的职责。但对中小企业来说，往往是总经理就是大股东，直接经营企业。因此，明晰经理层和财务部之间权责是重点，明确财务审批流程及权限才能方便日常财务工作。

在教学过程中，教师首先应介绍企业运作流程及存在的问题，然后给出一个中小企业财务职权制度的范本。学生结合所学知识，并模拟企业运作，分组制定了几个不同类型的中小企业的财务职权制度。

通过制定制度，学生们感觉到，在中小企业中，对会计和总经理、会计和出纳之间权责的划分存在一定的困难。很多中小企业的总经理在财务上并没有规范的意识，平时决策个人说了算，很多需要经过财务部的事情并不经过，而很多中小企业出纳的设置很随意，往往是文员兼任或者亲戚兼任，公司普遍设内帐和外帐，这给财务规范管理带来困难。

2.筹资和投资管理。中小企业的筹资方式比较简单，一般是银行贷款，还有就是老板从各种渠道筹集的民间借贷。但是，银行贷款筹资往往期限短，而民间借贷利息高，这要求会计对现金收支有很强的预测能力。中小企业的对外投资业务比较单一，决策过程比较简单，缺乏科学的评价，投资能否收回或收益如何存在很大的不确定性。对于对外投资，会计要明确资金的流出量及流出时间，收回资金的时间。这样能方便财务部编制现金收支计划，加强资金管理，防范资金断裂风险。

3.货币资金收支管理。中小企业货币资金交易比较多，因此货币资金管理是中小企业财务的核心。有些中小企业出纳在管钱的同时又管着内部账，资金的收支不能经过第三方审核，即使出现问题也不能及时核查。相对于会计，中小企业的出纳往往财务工作量比较小且不专业。对于货币资金管理制度，学生们认为首先要权责分离，会计管账、出纳管钱，这是铁的原则。随着网上银行的便捷，总经理也可以直接通过网银控制资金的支付，从而进一步强化出纳的工作。

4.销售和收款管理。销售和收款管理制度牵涉面很广，包括销售合同审批及签订流程、信用管理制度、应收账款管理制度、仓库发货制度等。通过相关财务制度的制定，学生们进一步掌握了销售的规范化管理制度，加深了财务管理中有关信用条件、信用标准等信用政策知识的掌握，尤其是对于应收账款，明确了销售部门和财务部门的职责，而且通过账龄分析表的设计和分析，明确了应收账款管理在企业财务管理中的重要作用。

5.采购和付款管理。采购和付款管理包括采购审批流程、采购材料入库流程、采购付款流程等。在中小企业，采购是频繁发生的业务。规范的采购和付款管理，对于提高采购效率，防范付款风险至关重要。学生们通过亲自设计制度，不仅理解了采购的流程和各自的权限，而且明确了存货采购批次和入库管理流程，加深了对财务管理存货管理知识的认识。对于采购付款，付款的审批及付款的时间安排，直接关系到企业的资金安排。通过这部分内容的学习，学生们对财务管理中如何合理利用供货方给的信用期，通过合理管理应付账款、付款时间来提高理财效益印象深刻。

总体来说，通过财务管理制度实训的教学，提高了学生的操作能力，强化了学生相关理论知识的理解。同时，财务管理制度设计属于操作性很强的课程，教学中要注意把握几个问题。首先，教师要具备丰富的实践知识，精选教学案例，恰当点评学生作品，合理考核。其次，应注意发挥每个学生的积极性，使每个学生都得到训练。最后，应该合理处理理论教学和实训教学的关系，合理安排教学环节和教学进度。

[ 参 考 文 献 ]

[1] 刘娥平.企业财务管理[M].北京：北京大学出版社，2014.

[2] 朱金梦，王丽新，胡立新.浅谈基于素质培养的会计独立实验课程建设[J].商业会计，2014（3）.

[3] 韦仁开.企业内部财务管理制度设计[J].合作经济与科技，2012（8）.