企业风险分析与规避风险

企业风险分析与规避风险（精选12篇）

1.企业风险分析与规避风险 篇一

摘要：伴随着我国科技的不断进步和社会生活水平的不断提高，我国的房地产及物业行业也取得了巨大的进步，为我们的社会生活带来了极大的便利。但因为物业服务行业自身保本微利的特性，物业企业在经营管理方面也面临着诸多风险。本文主要阐述物业企业的内部控制，并通过完善自身内部控制来规避可能面临的经营风险，为企业的长远发展提供充分的条件。

关键词：物业服务行业;内部控制;风险防范

物业服务行业中业主和股东对物业服务有着不同的关注点，业主较为重视物业服务的社会责任，有较强的社会责任感，能够考虑到其带来的巨大的社会效益。而股东则注重的是物业服务可能带来的经济效益，更多的是关注自身的利益。两种不同的关注点易产生分歧，为了物业服务行业的长远发展，业主和股东应该从自身的立场出发，共同寻求更有利的经营管理方案，以实现二者的共赢。而物业服务业作为一个新兴行业，也必然要采用更为先进的内部管理方法，才能达到人才与资源的平衡，尽可能地为自身的健康发展提供便利。内部控制作为一种完善的新型企业管理方式越来越受到企业的认可，建立健全完善的内部控制管理体系可以保护企业的财产安全，建立健全企业的内部运行机制，可以协调物业企业的各项工作。

一、物业企业的内部控制概述

物业企业的内部控制是一种完整严密的控制体系，主要目的是保护企业自身的财产安全，保持内部会计信息的真实性和完整性，使企业内部各项控制职能的行使实现系统化、透明化以及规范化，进一步确保物业企业经营管理目标的实现。科学合理的内部控制体系是保证企业对自身的生产经营进行全面直观的管理的有效手段，能够更加科学地改善企业内部控制环境，提高各个部门负责人及员工的内部控制意识，对企业经营管理过程中可能面临的风险有深刻了解，并进一步加强风险防范观念，做好风险应对工作，确保企业的长足发展。表面上看，物业企业的内部控制体系隶属于企业的全面风险管理系统，但也有自身的风险管理方式。企业的内部控制中的风险管理包括两个阶段:产生经营管理损失前与产生损失后。第一个阶段即为预防阶段。企业在对可能发生的风险进行评估后，应立即做好财产的财务分析核算工作，结合现阶段的经济形势，尽快制定出最安全有效的风险规避策略，以求尽可能地减少经济损失。第二个阶段即为企业的生存阶段，顾名思义，即在发生经济损失后企业如何正确自保并继续运营的阶段。在此阶段，物业企业必须要及时划分“受灾区”与“幸存区”，尽力使“幸存区”保持正常的经济运行，尽可能地防止经济损失的扩大，同时还要承担自身经济失误带来的社会问题，并保证员工及客户的利益，不能因小失大。物业企业的内部控制的风险防范功能包括:企业的资金财产控制、企业的运营战略控制以及企业的组织架构控制。资金财产控制，即对企业内部的所有资产进行强有力的控制，以达到规避市场经营风险的目的，并要实施严格的预算控制，保持资金的可流动性，减少资本浪费。运营战略控制，即在进行分析决策前，要对现阶段的经济发展形势和市场变动有清晰的了解，充分评估可能面临的风险危机，并提出可行性措施，在整体上把握住物业企业发展的大方向，以求有效规避风险。组织架构控制，从根本上来说，就是通过企业内部的组织结构来控制经营活动中潜在的风险，严密控制各个部门的经济活动，协调部门工作，避免职能混淆，实行责任制，明确分工，保证重大事项能够得到迅速有效的审批表决。

二、物业企业面临的潜在风险

(一)经营风险。部分物业企业在承接业务时，没有事先进行深入的市场调查，对要承担的项目的价格、定位及发展前景了解不充分，对客户或业主的购买力、要求等缺乏准确的数据对比，自身的经营条件并不能满足客户的要求，导致经营项目选择错误，失掉市场先机，不仅造成企业成本、经费的浪费，还可能会失去部分客源，使物业企业的核心竞争力下降。

(二)政策风险。为使物业服务行业得到持续健康发展，我国各个地方政府做出了诸多的努力和规范，出台了各项条例法规，如1994年出台的第一部物业管理法规《城市新建住宅小区管理办法》、2003年实施的《物业管理条例》，到2004年颁布的《物业管理企业资质管理办法》等，都囊括了我国物业企业应怎么做、怎么发展的详细办法，为其兴起做出了充分的准备。但是，不足之处仍有很多，如业主与股东、业主与物业公司、股东与物业公司及开发商之间的矛盾及纠纷，物业、公共设施及配套设备的归属权问题，物业公司的工作安排等，这些问题都可能使物业管理产生分歧，引起或大或小的法律纠纷。物业企业在根据政策调整发展战略时，要认清自身的市场定位，及时规避可能产生的策略失误，尽可能地利用政策优势来达成自己的经营目标。

(三)决策风险。市场经济瞬息万变，随着形势的改变，企业如果不能制定出科学合理的发展策略，或出现了决策失误，会使企业陷入困境，不仅会造成巨大的经济损失，还可能会造成大量人才及资源的浪费，其结果只会是被时代抛弃。物业企业在做出经济决策前，应尽量对企业内部有正确的评估，并根据形势变化改变策略，结合各个部门人员的建议，避免不必要的决策失误，尽可能地规避决策风险。决策风险不可避免，不管是技术人员或是行政人员，在进行战略决策时，都应该充分考虑企业内部的发展条件，汲取前人经验，力争把企业引向市场竞争的优势方。

(四)合同订立风险。物业企业与业主订立合同时，常常会因利益问题同业主发生矛盾纠纷，有的企业没有在合同上明确规定双方的权利和义务，或是订立物业管理服务合同时不择手段，盲目压价、降价等，使企业的经营管理出现阻碍。这种合同订立风险常常是因人为引起的，因此物业企业在签订合同时，必须要充分考虑到合同双方的利益，合同订立人不应该只立足于眼前利益，而要有长远的发展目光，努力提高自身服务水平，才能为企业带来丰富的客源和稳定的投资关系。

三、如何在内部控制的基础上做好风险防范工作

(一)企业的风险事前、事中、事后控制。(1)风险的事前控制，即风险管理规划。物业企业应该设置专门的风险控制与管理部门，结合企业的计划和工作项目，对可能面临的风险进行识别、评估与分析，制定中期及长期的风险管理计划，事先对公司员工进行策略安排，提高员工的风险防范意识和能力，以确保各个部门及工作人员在风险到来时能够采取正确的风险应对办法。(2)风险的事中控制，即风险管理办法。物业企业在经营管理过程中不可避免地会面临各式各样的风险，当企业不能提前预知并规避风险时，要接受风险，及时承担风险带来的不利后果，以避免更糟糕的结果，同时要尽可能地减少此期间企业不必要的经济活动，尽力确保未受风险区能够正常运行发展，避免损失扩大，还可以通过与合作伙伴进行的企业间的人力、资金、技术等交流合作，转移部分风险，以减少企业的经济压力。(3)风险的事后控制，即风险管理报告。企业在对风险进行操作后，还要对风险管理的预测、计划、操作过程、结果等进行深入的总结分析，形成完整的风险管理报告，并加入风险管理人员和参与人员的工作想法、总结，以便为企业的经营目标和风险管理提供一定的信息和经验。

(二)树立正确的内部控制观念，提高风险管理人员工作水平。财务管理是企业进行生产经营活动的重要环节，只有完善的内部控制体系为严谨的财务管理制度提供前提，物业企业才能实现长期稳定的发展。另外，要选贤举能，任人唯贤，能够录用优秀人才，并加强财务风险管理人员的技能培训，提高职工的业务素质和职业道德素质，建立健全科学的奖惩机制，激发员工的工作积极性和主动性。

(三)处理好物业企业与业主的关系，提高服务水平。物业企业应高度重视与业主之间的关系，积极主动加深二者联系，对业主提出的各项合理要求或建议都应积极采纳、完成，及时处理物业管理过程中与业主产生的纠纷，力求提供最令人满意的服务。对于业主的投诉，应设置专门的投诉处理部门，及时了解投诉起因，解决业主难题，从中吸取教训，发现自身业务管理的不足。物业企业必须提高管理效率和解决问题的能力，提高服务水平，避免与业主可能产生的矛盾纠纷，做到企业与业主的共赢。综上所述，作为新兴产业之一，物业服务行业发展前景广阔，未来会成为主要的经济发展潮流，将为我们的社会生活带来极大的便利，但是其中存在的问题及面临的风险仍会制约着它的生存发展。想要从激烈的市场竞争中脱颖而出，物业企业必须要跟上时代的发展潮流，及时更新内部控制体系，加强企业内部控制，处理好企业与业主之间的关系，才能不断地发展壮大，形成自己的竞争优势。

参考文献:

［1］赵建凤．上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究［D］．首都经济贸易大学，2013

［2］张宁．物业管理企业风险管理研究———以常州市物业管理企业为例［D］．苏州大学，2008

2.企业风险分析与规避风险 篇二

1 企业培训市场现状

1.1 培训市场广阔

培训市场正以年递增10倍的速度迅猛发展, 每户人家只需每5年有一个人参加一次培训, 培训拥有的市场就会和巨大的电视机市场大致相当。事实上, 一个外企中高层, 每年一般须接受5至7次培训。所以, 未来中国的培训市场将会远大于电视机市场。由于市场有这样的需求, 相信不远的将来会有大资本介入。

1.2 培训机构多如牛毛

“一抓一把, 一吹一片”的是什么?培训市场的遍地黄金现象, 吸引越来越多的人投身其中。培训公司目前人员流动率颇高, 很多人在培训机构做了一段时间后, 就自立门户, 裂变出无数新公司。另外, 中国企业参差不齐, 但在加强员工培训的方面却越来越“英雄所见略同”。来自不同企业的不同档次的需求, 也是让这些大小培训机构得以产生和生存的必要因素。很多企业对培训的认识和识别还有限得很, 所以让一些“经营”培训的人感觉:“嘿, 什么样的课程都能卖得出去。”

1.3 公开课喜少忧多

导致这种现象的原因, 有以下几方面:一是运作机构不专业。大型的公开课, 涉及方方面面。如果不是有专业经验的机构, 不花费一定的时间是无法保证其结果的, 有一方面的工作没有考虑到, 就会导致整个环节的不畅通。二是针对性不强。公开课上的讲师精专的方向各有不同。三是因为时间短, 很多讲师在准备上不认真。

1.4 课程抄袭现象严重

由于市场的供不应求, 导致培训课程的粗制滥造。目前课程的抄袭现象有两种:一是“抄书”。比如客户那里有销售技巧的需求, 培训师就从各大书店买几本销售技巧类的书, 东抄西抄一番, 一门课程就产生了。另外一种是“互相抄袭”。比如, 有的优秀的培训课程刚一出来, 就有大量模仿者全方位复制, 且马上学以致用。

1.5 培训争议事件多

培训是企业一种经济投资。员工培训投资的收益具有远益性、增值性的特点。但是, 同其他投资一样, 培训工作也有其自身的风险, 而且收益与风险成正比。

2 企业培训的风险分析

培训风险是指企业培训过程及其结果, 由于观念、组织、技术、环境等诸多负面影响对企业造成直接或潜在损失的可能性。从其成因看, 培训风险可以分为培训的内在风险和外在风险。所谓培训的内在风险, 是指由于企业没有对培训进行合理规划和有效的管理而导致培训的质量不高, 使得培训目的难以达成, 培训投资效益低。培训的内在风险源于培训本身。培训的外在风险是指虽然培训项目达成了预定目标, 但由于各种外在因素导致企业遭受各种直接或间接损失。如果不注意培训可能带来的风险, 就会给企业或培训机构带来巨大的损失, 甚至是致命的。从企业培训运作实践来看, 主要存在以下风险:

2.1 课程计划缺少资源

包括课程资源与讲师资源。一方面未进行深入的培训需求调查, 没有与企业的"短板"相结合, 从而使培训缺乏针对性, 难以达到预期目标;另一方面, 培训师的优劣在某种程度上决定培训效果。绝大部分的培训公司都是通过临时外聘的方式与讲师合作, 也就没有自己的专职讲师。

2.2 课程销售

包括销售团队中重要成员变动、销售量低、同行课程冲突、与客户需求不符等。

2.3 项目实施

包括培训效果不令学员满意、培训活动没有完成、管理缺乏变化等。

2.4 未进行培训效果的评估与反馈

开展培训后未进行培训效果的评估, 参与者缺乏主观能动性, 造成培训公司不知道培训有没有问题存在, 也不知道从哪些方面进行改进。

3 企业培训风险的规避

在激烈的培训市场竞争中, 培训项目受企业内部和外部众多环境因素的影响。对于这些内外因素, 从事培训项目的人员往往对风险认识不足或没有足够的力量加以控制。项目经营的结果常常出呼意料, 有时达不到预期的结果而蒙受损失, 有时又给他们带来很好的机会。我们在运作过程中注意采取以下策略, 有些风险是可以避免的, 有些风险则是可以减少的。

3.1 做好培训市场需求分析

要做好培训市场需求分析, 得全面客观地收集企业培训需求信息与同行的培训课程信息。培训需求信息包括两个方面即企业的发展战略和企业员工的个人信息。经过一定的沟通渠道和传达方式, 让企业与学员将明确的接收到一些信息:培训后会具备哪些能力。具备了所需要的能力会有怎样的职业前景, 而不具备如此的素质和能力会面对怎样的职场危机等。

3.2 综合运用多种培训方式

我国目前学员培训偏重于"课堂教学", 培训时往往以教师为中心, 缺乏培训双方的交流与沟通, 没有充分调动学员的积极性、主动性, 尤其是不利于培养学员的创新思维和创新能力。对于理论知识的培训, 应多采用"案例教学法"、"小组讨论法"等方式;对于操作技能的培训, 宜多采用"观摩学习法"、"实践学习法"、等方式。综合运用多种培训方式, 可以适应不同培训项目的不同特点, 大大地提高培训效果。

3.3 做好培训评估工作

在培训管理中, 评估起着一种特殊的信息反馈机制的作用, 它主要是调查收集受训者和有关人员对培训项目的看法, 受训者学习后态度行为的变化是否达到了培训的预期目标, 以及培训对需求的满足, 它通过对现状与目标之间距离的比较, 有效地促使被评对象不断的进步, 并为下一阶段的培训销售带来意想不到的效果。

3.4 与员工依法签订劳动合同, 做好稳定员工队伍

合同中明确为员工提供培训机会, 员工利用所学为企业的服务年限以及与违约赔偿等有关的条约。制定相应的培训计划, 做好员工个人职业生涯的设计, 为每位员工提供广阔的发展舞台, 使员工实现个人与企业的双赢发展。

3.5 培训讲师的选择

培训讲师应选择既有丰富的理论知识, 又有丰富的实践经验, 掌握各种培训技能, 又富有个人魅力。选择有信誉的讲师, 与培训师签订合同, 对培训师的能力进行评估。

参考文献

[1]卫平.略谈企业培训风险的防范[J].铜陵职业技术学院学报.2006 (1) .[1]卫平.略谈企业培训风险的防范[J].铜陵职业技术学院学报.2006 (1) .

[2]魏晓彤.企业培训风险的分析与预测, 2005, 5.[2]魏晓彤.企业培训风险的分析与预测, 2005, 5.

3.企业风险分析与规避风险 篇三

摘要：自汇改之后，人民币汇率波动频繁，给我国外贸企业带来了极大的外汇风险，外汇风险的规避也就成为外贸企业财务风险管理中非常重要的一方面。本文将从企业与外商、企业与银行和企业自身三个角度提出外贸企业外汇风险的规避策略。

关键词：外贸企业；外汇风险；规避策略

我国自2005年7月21日开始实行以市场供求为基础、更富弹性的浮动汇率制度之后，人民币汇率波动非常频繁，就人民币兑美元来看，汇改后的第一年里，人民币升值幅度1.5％，第二年和第三年人民币分别升值5.5％和10.9％，而从2008年下半年开始，美国次贷危机引发的全球金融市场动荡逐步演化为全球金融危机，人民币放缓了升值步伐，开始小幅波动，进入2008年12月人民币汇率开始出现暴跌，甚至在12月1日出现跌停，创下汇改以来最大跌幅，而2009年10月初，七国集团又老调重弹要求人民币升值，由此可见人民币汇率的剧烈波动。人民币汇率频繁且剧烈的波动必将给我国的外贸企业带来极大的外汇风险，并最终影响外贸企业的经营与发展。因此如何规避外汇风险也就成为外贸企业财务风险管理中非常重要的一方面。针对外汇风险的规避，本文从企业与外商、企业与银行和企业自身三个角度进行探讨。

一、通过与外商协商相关合同款项规避风险

1选择有利的合同计价货币

外汇风险的大小与外币币种有着密切的联系，交易中收付货币币种的不同，所承受的外汇风险会有所不同。在外贸交易中，为了规避外汇风险，首先应尽量采用人民币作为合同计价货币，这样就避免了货币的兑换问题，也就不存在汇率风险。我国正在进行跨境贸易人民币结算试点，相信不久在国际贸易中就可以大规模使用人民币作为合同计价货币，但在此之前不能以人民币作为合同货币的情况下，则应争取出口时选用币值稳定、坚挺的“硬币”作为合同计价货币，进口时选用币值疲软的“软币”作为合同计价货币。出口时用“硬币”作为合同货币，当结算时这种货币汇率上升，则可以收到的同样多的外汇兑换更多的本国货币。进口时用“软币”作为合同货币，当结算时汇率下跌，则可以较少的本国货币兑换更多的外币用来清偿货款。但是外商可能也有同样的考虑就会产生矛盾，这时就要看双方的谈判能力了，也可以考虑双方提出的计价货币在货物总值中各占一半，使得利益风险双方共担。

2在合同中加入调价条款

在实际交易中，计价货币的选择要受交易意图、市场需要、商品质量、价格条件等因素的制约，造成出口有时不得不以软币计价，进口有时不得不用硬币计价。这样就有潜在的外汇风险。在这种情况下，为了弥补风险，外贸企业就要考虑采取灵活的合同条款，可以考虑在其中加入加价保值和压价保值的调价条款。

加价保值条款主要用于出口贸易上，是指出口企业接受以软币计价成交时，将汇价变动所造成的损失推人出口商品的价格中以转嫁汇率风险。其计算公式是：加价后商品总价值=原商品总值×(1+计价货币贬值率)。压价保值方法则主要用于进口贸易上，是指进口企业进口时接受硬币计价成交时，将汇价变动可能造成的损失从进口商品价格中剔除，以转嫁风险。其计算公式与上述加价保值公式正好相反：压价后商品总价=原商品总值×(1一计价货币升值率)。

3在合同中加入货币保值条款或外汇风险分摊条款

经过与外商协商，可以在合同中订立适当的保值条款，以防止汇率多变带来损失。货币保值条款的种类主要有黄金保值、硬货币保值、“一篮子”货币保值。目前合同中采用的一般是硬货币保值条款。订立这种保值条款需注意三点：首先，要明确规定货款到期应支付的货币；其次，选定另一种硬货币保值；最后，在合同中标明结算货币与保值货币在签订合同时的即期汇率。收付货款时，如果结算货币贬值超过合同规定幅度，则按结算货币与保值货币的新汇率将货款加以调整，使其仍等于合同中原折算的保值货币金额。

外汇风险分摊条款就是在主合约上附一个价格调整条款，允许汇率在某一上下的区域内调整，若真正的汇率波动超过此上下限，则超过部分所引起的差额由买卖双方平均分摊。

二、利用银行业务规避外汇风险

1利用金融衍生工具避险

银行可用于规避外汇风险的金融衍生业务包括远期外汇交易、掉期外汇买卖和外汇期权交易。

(1)远期外汇交易

远期外汇交易是指公司与银行协商签订合同，在合同中约定将来买人或卖出外汇的币种、金额、汇率以及交割期限，在交割日当天按照合同规定的金额和汇率向银行办理结汇或售汇。由于事先约定将来某一日向银行办理结汇或售汇业务的汇率，所以对于未来一段时间内有收、付外汇业务的客户来说可以起到防范汇率风险的作用。它可以锁定汇兑成本，防止本币汇率上升、外币汇率下跌给出口业务带来的风险或本币汇率下降、外币汇率上升给进口业务带来的风险。远期外汇交易的一个变种是具有日期选择权的远期合约，其允许企业在一个预先规定的时间范围内的任何一天执行外汇交易。

(2)外汇掉期业务

外汇掉期业务，是指外贸企业与银行协商签订掉期协议，分别约定即期外汇买卖汇率和起息日、远期外汇买卖汇率和起息日。企业根据自身需要按约定的即期汇率和起息日进行人民币和外汇的转换，并同时按约定的远期汇率和起息日进行反方向的转换，实际上就是即期货币和远期货币进行对调。

此项业务的好处，一是可以降低筹集资金的成本。进行远期外汇买卖后，因故需要提前交割，或者由于资金不到位等原因不能按期交割，需要展期时，都可以通过续做外汇掉期买卖对原交易的交割时间进行调整。二是既有进口也有出口业务的企业则可以通过掉期交易来规避汇率风险。如一家进出口企业需向国外进口货物购付汇10万美元，但一个月后将收到10万美元出口货款进行结汇，则可即期卖出人民币买入10万美元用于付汇，同时卖出一个月远期10万美元买入人民币，通过掉期交易防范了一个月后美元汇率下跌造成损失的风险。

(3)外汇期权交易

外汇期权即在金融市场上以相对固定的代价获得在一定期限内以约定价格买进或卖出一定数额的某种外汇的权利，一般可以分为买人期权和卖出期权，前者有按合同约定的汇率行使购买某种外汇的权力，后者则有按合同约定的汇率出售某种外汇的权利。在合同有效期内，期权所有者既可以根据汇率的变动情况行使买或卖的权力，也可以放弃买卖的权力，这样就将外汇风险仅仅局限于期权保险费。另外期权外汇买卖具有较大的灵活性，既为客户提供了外汇保值的办法，又为客户提供了从汇率变动中获利的机会。此外，由于外汇期权在到期时可以选择执行，也可以选择不执行，这对于那些合同尚未最后确定的进出口业务具有很好的保值作用。

2利用银行的贸易融资业务和保函业务

贸易融资业务最基本的功能是解决外贸企业资金周转的问题，但企业同时可以利用贸易融资业务提前结汇或延期付汇，如出口商可以通过银行办理出口押汇、贴现、出口发票、福费廷、保理等融资业务提前锁定收汇成本，进口商可以通过银行办理进口押汇、开立远期／延期付款信用证等融资业务达到延期付汇的目的，从而规避人民币汇率变动风险或者获取汇率变动收益。

银行的保函业务也能起到一定的规避外汇风险的作用。如融资类保函中的借款保函可通过借外汇、换外汇来规避外汇风险；融资租赁保函可通过分期／延期付款来规避外汇风险；补偿贸易保函可通过返销货物抵扣进口货物的价值来规避外汇风险等。非融资类保函中的预付款保函则可以通过保证收到预付款后履行合同，从而向外商客户收取更多的预收账款来规避汇率风险。

三、从企业自身做好外汇风险的防范

1提高自身外汇风险的防范意识

在人民币汇率机制逐渐透明化、市场化的环境下，外贸企业应转变经营理念，提高外汇风险防范意识，密切关注国内外金融市场的变化，尽快学会并积极运用金融避险工具、避险方式，从而更好的规避外汇风险。我国金融领域的发展相对滞后，企业管理层和财务人员对金融工具也相对陌生，对外汇市场的波动认识不足，许多潜在的风险没有引起重视，企业甚至觉得汇率的变动是天经地义的事，以致国内外贸企业屡遭汇率波动损害。因此，企业只有认识到外汇风险的危害，提高外汇风险的防范意识，才能关注汇率变化，才能达到规避外汇风险的目的。

2建立外汇风险预警机制

4.企业风险分类规避措施 篇四

风险分类，就是根据风险分析的目的不同，按照一定的标准，对各种不同的风险进行区分的过程。

风险分类是为一定的目的服务的。对风险进行科学的分类，首先是不断加深对风险本质认识的需要。通过风险分类，可以使人们更好地把握风险的本质及变化的规律性。其次，对风险进行分类，是对企业风险实行科学管理，确定科学控制手段的必要前提。

由于对风险分析的目的不同，可以按照不同的标准，从不同的角度对风险进行分类。根据本书分析所涉及的范围，企业风险分类主要可以从以下几个方面来划分。

1、按构成风险因素的性质划分：

①自然风险。由于自然因素的不确定性给企业带来的风险，如洪水、风暴、地震等均属此类风险。这种风险通常是灾难性的，多数情况是人力无法抗拒的。

②经济风险。由于与企业生产经营活动相联系的各种经济因素的不确定性，而给企业带来的风险称经济风险。这种风险是企业经常遇到的，它既可以给企业造成获益机会，也可以使企业承受损失。

③政治风险。这是指由政治因素变动对企业构成的风险。它包括国际政治风云变换，也 包括国内政治、政策的改变。

④技术风险。技术风险指由于科学技术的发展，给企业带来的风险，这种风险通常是积极的，可为企业发展提供机会，但如果企业不能及时抓住机遇，墨守陈规，也可能蒙受风险损失。

2、按风险形成的原因划分：

①主观风险。指由于主观决策上的原因所构成的风险，它是由主观认识的局限性造成的;②客观风险。指由于客观原因的影响而构成的风险。客观风险不是由企业主观因素引起的，但企业可以根据客观条件的变化及时准确地预测客观情况的变化趋势，以便及时采取应变措施，力求保证企业长久立于不败之地。

主观与客观是一组相对的概念，站在企业立场上，所谓的客观条件，对于国家来说，很可能是主观条件。因而，所谓客观风险的不可控性也是相对的，企业不可控的客观风险，有些是国家的可控风险。

3、按风险的范围划分：

①局部性风险。这是指在某一局部范围内存在而未波及到全局的风险;②全局性风险。这是指在一个整体内涉及到全局性的风险。

4、按风险程度划分：

①轻度风险。这是风险程度最低的，在一般情况下即使有风险，对整体不发生大的影响;②中度风险。这比轻度风险要大，这种风险虽然未达到左右整体的程度，但对整体却会产生明显的影响;③高度风险。也称为重大风险或严重风险。这种风险一旦发生，就会使整体陷于困境，必须经过一定的时间才能恢复正常状态，严重时能造成企业无法生存，置企业于死地而不再逢生。

5、按风险存在的方式划分：

①潜在型风险。风险作为一种可能性存在着，并已估计到风险的程度和范围，但这种可能性尚未变成现实性;②延缓型风险。由于有利条件的增强，使不利因素发生的影响暂时受到抑制，因而风险的发生比原来估计的时间推迟，但风险尚未排除;③突发性风险。这主要是由偶发事件引起的风险，是人们事先没有估计到并在没有思想准备的情况下出现的;④转移型风险。由于客观条件的改变，而使构成风险的因素发生作用方向改变，从而导致风险向别的主体转移;⑤竞争性风险。竞争性风险指由于企业间的竞争，而彼此对对方构成的风险，这种风险所形成的后果，主要由企业竞争能力和策略决定，风险存在的范围广，形式复杂，企业应予以足够的重视。

6、按风险控制的程度划分：

①可控制风险。是指人们对风险形成的原因和条件认识的比较清楚，并能通过采取相应的措施，把风险控制在一定的范围内;②不可控制风险。这主要是由于自然因素和外界因素的影响而构成的风险，人们对这种风险形成的原因和条件认识不清，或者即使对构成这种风险的原因和条件认识比较清楚，但无力改变外界的条件，因而失去控制能力。

7、按企业经营类型划分：

①维持型风险。是指企业在不增加新的投入，维持原有经营规模条件下所遇到的风险;②扩展型风险。是指企业追加新的投入，扩大规模或提高质量的条件下所遇到的风险;③开拓型风险。是指企业的生产经营活动越出原有范围，或者改变原来的经营方向，向新领域开发所遇到的风险;④开放型风险是指在开放条件下，企业在对外发生经济联系过程中所遇到的风险。

8、按风险效应来划分：

①纯风险。是企业在不改变原有经营条件和维持原有经营状况下所遇到的风险。这种风险的结果只有遭受风险损失，而不会带来风险效益;②投机风险。这是企业在其进行生产经营活动中由于进行某种探索，使原有经营条件有所改变的情况下所遇到的风险。这种风险的结果，可能造成损失，也可能带来效益。

9、按风险责任承担来划分：

①国家风险。主要是指在开放条件下国家在进行国际贸易、国际信贷等方面所遇到的风险。国家对国内风险应承担的部分，也属于国家风险;②企业风险。是指企业在其进行经营活动中应承担的风险;③个人风险，也叫私人风险。是指由个人承担的那部分风险

10、按风险的内容划分：

按风险的内容来划分，风险的种类是多种多样，其中主要有： ①市场风险;②技术风险;③生产风险;④信贷风险;⑤资源风险;⑥环境风险;⑦涉外风险;⑧人事风险;⑨事故风险;⑩制度改革风险……

11、按决策要求划分：

①可接受风险。人们在对某一项风险进行决策时，是否愿意承受这一风险，取决于这种风险的可能后果与决策者的主观意愿。如果这种风险可能给企业带来较大的风险收益，尽管也可能使企业蒙受风险损失，只要收益大于损失，且收益可能性较大，而损失可能性较小，那么，企业可以认为这种风险是可接受的。当然，对这种风险是否可以接受，应由企业决策者最后来决断。

②不可接受风险。任何人从主观上来说都不愿蒙受风险损失，这就是所谓风险恹恶倾向。人们对风险的恹恶程度是随风险损失的可能性增大而增强。当风险损失的可能性大于风险收益的可能性时，人们就不能主动承担这种风险，这种风险也就成为不可接受风险。可接受风险与不可接受风险的界限不是绝对的，它受时间、企业自身条件和决策者素质等因素所决定。在短时期看，属于不可接受风险，但从长时期分析，可能属于可接受的风险;在一个实力较小的企业看来是不可接受的风险，但对一个实力很强的企业却可能是可接受风险;在一个比较保守的决策者看来是不可接受的风险，而对于一个开拓精神较强的决策者却是可接受的。如此等等，说明划定其界限的困难。

对风险的上述分类，仍然不能包括风险分类的全部。根据风险分析的目的和具体要求，还可以从不同的角度，对企业风险类别进行具体划分。对于不同企业进行风险分析，其风险分类应各具特色。

如何规避企业投资风险

对于企业来说，任何投资都是风险和机遇并存的。建立一个企业很容易，但是能够成功的维持和发展一个企业并不容易。就我个人来看，企业投资存在很大的风险，包括利率风险、汇率风险、购买力风险、政策风险、市场风险、技术风险、管理风险、融资风险、经营风险、财务风险等。面对这些问题，在中国特色的市场经济条件下如何规避企业投资风险呢？

我认为首先企业应该在充分认识面临的投资风险的基础上，未雨绸缪，采用各种手段和措施，对投资风险加以预警、规避、控制和处理，尽可能以最小的代价确保企业的生产经营正常运转，使企业不断做强做大。相对于大企业来说，中小企业抗击投资风险的能力较弱，投资风险的实际发生对中小企业的打击可能是致命的。所以，中小企业对投资风险的规避显得尤为重要。

巴菲特认为，避开投资误区的方法有很多，但是把所有鸡蛋放在同一个篮子里，然后小心翼翼地看管它，无疑是很重要的一条。在中国，“投资有风险，入市须谨慎”这个道理人人都懂，可是在实际操作时往往就被忘得一干二净。这表明，无论是衡量股票投资风险还是规避股票投资风险，每个人的观点、方法、态度都不同。巴菲特说，不同类型的上市公司所具有的投资风险是不同的，但有一点非常明确：如果投资者能够做到集中投资，就能在降低投资风险的同时，取得较高的投资收益率。虽然集中投资在短期内的投资收益率波动可能会很大，可是从长期看，收益率一定会非常高。相反，如果迷信分散投资，由于分散投资方式的风险居高不下，投资者最多只能取得相当于市场平均水平的投资回报率。研究表明，从1987年到1996年这10年间，伯克希尔公司投资的主要股票品种平均年收益率高达29.4%，比同期标准普尔500指数的年平均收益率高出10.5个百分点。取得这样高的投资业绩，与巴菲特自觉规避投资风险是分不开的。说穿了，他的方法并没有多少神秘，简单地说就是“集中投资＋长期投资”。巴菲特的观点，对于规避企业风险投资的作用很大，但这只是一个宏观来提出的规避方法，并不能够具体的解决企业在整个运作种遇到的每一个详细的问题。所以，就这一方面我提出了以下自己的规避方法：

1、注重投资组合。企业进行投资时，投资对象不同，投资的风险也不同。为了减少投资风险，企业应把资金分布在不同的投资项目上，进行不同的投资组合。由于每个投资项目的风险不同、收益不同，这样，多个项目的组合结果，就有可能在盈亏相抵后还有利润。

2、改进投资决策方式。大多数中小企业的成长方式往往是创始人靠自己的能力在市场中多年打拼而换来的。这些企业的“老板”往往认为自己有过人的判断能力、领导能力和决策能力。当中小企业还处于家庭作坊式生产时，“一言堂”这种的决策方式可能有效。但当企业逐渐成长壮大时，这种方式不仅不会产生效果，甚至会给企业招来较大风险。为了控制投资风险，中小企业必须改变决策时一意孤行的做法，充分听取大家的意见和建议。做到科学决策，避免盲目投资，投资决策是企业的重大经营决策，直接影响着企业的资金结构。中小企业决策者必须通过投资项目的可行性分析，进行周密的市场调查，做好商业计划书来减少决策失误。

3、建立和不断完善财务管理系统。目前，我国大多数中小企业的财务管理系统在机构设置、财务管理规章制度等方面存在各种各样的问题，由此产生了中小企业的投资风险。企业防范投资风险，应设置高效的财务管理机构，健全财务管理规章制度，配备高素质的财务管理人员，强化财务管理的各项基础工作，使财务管理系统有效运行。

4、编制详尽的投资预算。在企业主做出投资决定之前，中小企业必须本着“节约每一个铜板”办事业的原则，根据投资对象和投资方案编制详尽的预算，并做到方法科学、内容全面。另外，在投资施行过程中，也要严格预算控制，做到又好又省。比如，加强财务预算控制中小企业在借款时就应注意安排未来还本付息的资金，否则需要借新债还旧债，但中小企业举债能力较弱，容易发生不能支付到期债务的现金流量风险。中小企业可以通过编制现金预算，合理调度资金，加快资金周转，加强收支管理，加强财务预算控制未来的发展规模，在现金预算和其他财务预算的监督下，便可避免发生由于盲目发展而陷入资金不足的困境。

5、加强中小企业业主的培训,中小企业业主往往缺乏财务和管理知识，政府和有关部门应该充分认识到这个问题，帮助中小企业业主提高投资决策水平。同时，中小企业应有丰富的管理知识和经验的专职经理人员；在生产管理上，应有专门的技术人员和生产计划，使生产有条不紊地进行。

6、提高员工素质。有时仅凭老板个人拍脑袋可能会将一项投资做失败，给企业带来巨大损失。而中小企业的管理人员大多数是老板的亲朋好友，这些人对老板一般很忠诚，可往往没有专业的理财知识。因此，建议中小企业主外聘理财专家。利用专家的专业知识及时进行投资的可行性分析，并编制投资预算。

7、改善中小企业投资的外部环境，解决中小企业投资的资金短缺问题, 需要政府和企业共同努力。一方面，政府应在资金政策上给予优惠。如政府直接资助，这样可以将失业救济金转为生产资金,有利于社会稳定和经济的发展。另一方面，拓宽中小企业融资渠道。针对中小企业在融资方面存在的渠道不多、形式单一等问题, 采取相应措施。

8、规范企业的担保行为。在市场经济条件下，中小企业不可避免地要面临为他人担保和请他人为自己担保的问题。然而担保是要负连带责任的，一旦发生债务人不能按期偿债的情形，担保人要负责清偿，就会给企业带来经济损失。因此，企业必须规范担保行为，在对外担保时，应严格把关，谨慎抉择。要建立一套具有可操作性的制度；要对被担保的企业进行细致、深入的了解并进行跟踪分析，发现问题及时采取有效措施；要求被担保方为担保方提供反担保。

我认为在中国特色市场经济条件下企业可以通过以上措施来规避投资风险。总之，企业由于自身的特点决定了其投资风险的特点，但任何投资风险都有一个逐步呈现，不断恶化的过程，应对企业的生产经营全过程进行跟踪、监控，及时发现投资风险信号，根据具体情况选择适合的规避投资风险的方法，这样企业才能走上良性发展的轨道，真正做强做大。

风险管理主要步骤

对于现代企业来说，风险管理就是通过风险的识别、预测和衡量、选择有效的手段，以尽可能降低成本，有计划地处理风险，以获得企业安全生产的经济保障。这就要求企业在生产经营过程中，应对可能发生的风险进行识别，预测各种风险发生后对资源及生产经营造成的消极影响，使生产能够持续进行。可见，风险的识别、风险的预测和风险的处理是企业风险管理的主要步骤。风险识别

风险的识别是风险管理的首要环节。只有在全面了解各种风险的基础上，才能够预测危险可能造成的危害，从而选择处理风险的有效手段。风险识别方法很多，常见的方法有： 2.1.1◆生产流程分析法

生产流程分析法是对企业整个生产经营过程进行全面分析，对其中各个环节逐项分析可能遭遇的风险，找出各种潜在的风险因素。生产流程分析法可分为风险列举法和流程图法。1.风险列举法指风险管理部门根据该企业的生产流程，列举出各个生产环节的所有风险。2.流程图法指企业风险管理部门将整个企业生产过程一切环节系统化、顺序化，制成流程图，从而便于发现企业面临的风险。2.1.2◆财务表格分析法 财务表格分析法是通过对企业的资产负债表、损益表、营业报告书及其他有关资料进行分析，从而识别和发现企业现有的财产、责任等面临的风险。2.1.3保险调查法

采用保险调查法进行风险识别可以利用两种形式： 通过保险险种一览表，企业可以根据保险公司或者专门保险刊物的保险险种一览表，选择适合该企业需要的险种。这种方法仅仅对可保风险进行识别，对不可保风险则无能为力。委托保险人或者保险咨询服务机构对该企业的风险管理进行调查设计，找出各种财产和责任存在的风险。风险预测

风险预测实际上就是估算、衡量风险，由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，进而确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。风险的预测一般包括以下两个方面：

2.2.1预测风险的概率：通过资料积累和观察，发现造成损失的规律性。一个简单的例子：一个时期一万栋房屋中有十栋发生火灾，则风险发生的概率是1/1000。由此对概率高的风险进行重点防范。

5.帮助企业规避用工风险及应对方案 篇五

四川睿华人力资源公司帮助企业规避风险及应对方案

目前企业风险管理越来越重要，尤其用工方面风险。新劳动法出台后，由于员工法律意识的加强，企业在用工过程中涉及很多方面的风险，如果事前不对风险的预防和管控，将给企业带来不可估量的损失。下面就用工风险进行全面细致的分析：

一、企业用工面临的风险、规避风险措施、应对预防措施

1、招聘风险：

（1）员工身体状况问题，如先天性心脏病、怀孕等；

（2）员工能力参差不齐，不能胜任岗位；

（3）严重失职，营私舞弊，给公司利益造成重大损害；

（4）招用未办理退工手续的员工，前单位可告新单位（新单位将承担连带责任，赔付比例为损失的70%）。

招聘风险控制

（1）在招聘过程中严格按照程序操作，由专业的四川睿华人力资源管理有限公司承担招聘工作任务；

（2）要求应聘员工必须资料齐全，并做详细的背景调查；

（3）原则让员工做全面的体检，对身体有问题的员工公司承担全部体检费，身体状况正常员工体检费在工资中扣除，应事前讲明。

制度合理合法的建立

（1）睿华公司指导企业通过民主程序讨论建立内容合理合法的规章制度，保证制度的有效性；

（2）睿华公司指导企业对制度进行张贴、公示、培训签到、在规章制度上直接签字，制作员工制度守则，下发并签字，作为劳动合同附件。

2、无固定期限合同风险

（1）连续签定2次固定期限劳动合同，第三次签定无固定期限劳动合同；

（2）在本单位连续工作满10年签订无固定期限合同。

规避无固定期限劳动合同

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（1）通过四川睿华人力资源管理有限公司和员工签订劳动合同实行派遣用工；

（2）四川睿华人力资源管理有限公司和劳动者形成法律上的用人单位，承担法律主体责任；

（3）劳动者和用工单位形成服务关系，规避了无固定期限合同的签订。

证据的收集及处理

（1）指导企业平时注意收集书面证据（如迟到早退、上班脱岗、上班喝酒、打架，不服从管理等书面的证据）；

（2）员工出现违纪时，确定用工单位制度，认定违纪事实并让员工签字确认，研究对员工的处理意见。

3、用工过程中处理不当的风险

（1）按法定节假日休息休假，并计算相应加班费；

（2）书面证据不足处理不当的风险；

（3）退工不当的法律风险和经济风险；

（4）违反管理制度处理不当的风险。

纠纷的调解及处理

（1）通过睿华公司的指导收集并保存员工违纪的书面证据；

（2）由睿华公司出面处理，避免各种纠纷的发生和矛盾的激化；

（3）退回的员工由睿华公司进行处理或解除劳动关系。

加强安全教育及管理体系建设

（1）入职培训：开展员工入职培训，详细讲解劳务派遣三者之间的关系、责任和义务、公司规章制度及办事流程；

（2）职业道德素质培训：教育员工在工作中应具有高度的责任感和事业心，有良好的安全素质，有严谨的工作作风、工作态度和工作方法，提高员工遵纪守法意识；

（3）安全培训：协助配合客户单位对各岗位员工进行安全生产教育和培训，使员工掌握本职工作所需的安全生产知识，提高安全操作技能，增强事故预防和应急处理能力；

（4）在“管理”上，指导企业根据工作环境及特点，建立健全安全管理体系

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和规章制度，明确管理人员职责并予保证切实执行，有效落实。

4、发生各类工伤的风险和社会保险缴纳风险

（1）上下班途中发生意外风险；

（2）出差途中发生意外风险；

（3）在工作时间，因意外受到事故伤害；

（4）工作时间前后在工作场所内受到事故伤害的；

（5）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；

（6）社保缴纳时间的风险；

（7）社保缴纳基数的风险；

（8）员工流动性大，存在社保缴费后离职的成本；

（9）社保报停时间的风险。

工伤风险的规避及经济成本的降低

（1）新员工入职的当月进行社保的购买，规避了发生工伤时的经济风险和法律风险；

（2）对退休返聘员工购买团体意外险，当出现工伤时，公司可以用团体意外险来赔付员工，降低企业的损失；

（3）发生工伤时交由睿华公司处理，睿华公司准确掌握政策法规和办理流程，避免矛盾激化和员工无理要求，为企业节约成本。

（4）对工资结构进行调整，把工资进行分解成不纳入工资范畴的项目和一些补贴，降低加班费计算的基数；

（5）降低社保缴费基数。

纠纷处理机制

用工单位的工作：

1、用工单位部门整理发生纠纷的书面情况说明

2、用工单位部门收集派遣员工签字的各种书面证据

3、用工部门整理好各种材料提交人力资源部

4、人力资源部查阅公司规章制度条款的处理办法

5、人力资源部提出书面的处理意见

6、人力资源部汇总资料提交睿华公司派遣服务部

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睿华公司的工作：

1、派遣服务部接到资料后报分管领导

2、分管领导审阅后做出工作安排

（1）安排调查小组对书面情况报告进行详细的分析

（2）查看派遣员工签字的书面证据是否齐全合理

（3）根据客户单位提交的资料做出的处理办法是否合理合法进行分析

（4）安排调查小组和客户单位用工部门主管及同事进行沟通并了解发生事由的经过

（3）安排调查小组根据用工单位提供的书面证据和员工进行求证

（4）安排调查小组和员工进行交流听取员工的想法

（5）根据劳动合同法和了解的情况进行分析后并做出处理意见方案

（6）睿华公司提交处理意见方案报客户单位人力资源部相关领导

（7）客户单位人力资源部同意处理方案后通知睿华公司执行

3、睿华公司根据事由制作处罚通知书3份并盖上单位公章

4、邀请客户单位人力资源部人员、用工部门主管和该员工同事一起送达处罚通知书并让员工进行签收

5、对于拒绝在处罚通知书上签字的员工让随同人员及员工同事在处罚通知书上签字证明并进行备注说明情况。

6、员工拒绝签收送达通知时，应及时用邮件（快递单上注明通知内容）进行送达。

7、睿华公司把处罚通知书送达客户单位人力资源部进行签收保存

8、双方沟通对此次事件的处理过程及今后的改进方法

四、工伤应急措施

（一）用工单位职责

1、事故的报告

（1）事故现场（包括轻伤事故）有关人员必须立即向所在班组或车间负责人报告，班组或车间负责人必须立即向安全科或企业负责人报告，必要时可以直接向企业负责人报告；

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（2）紧急情况发生后，有重伤人员应立即拨打“120”急救电话，并通知相关人员；

（3）立即通知四川睿华人力资源管理有限公司应急办公室。

2、事故报告内容

（1）事故发生单位概况；（全称、性质等）；

（2）事故发生的时间、地点（具体方位）以及事故现场情况；

（3）事故的简要经过；（事故原因、类别）；

（4）事故已经造成或者可能造成的伤亡人数（包括下落不明的人数）和初步估计的直接经济损失；（死伤人数、姓名、性别、年龄、工种、籍贯、伤害程度）；

（5）已经采取的措施；（应急救护情况）；

（6）其他应当报告的情况。

3、事故现场的应急处理

（1）事故发生后要立即救护受害者，只要有一线生机，就要尽快救护到就近医院；

（2）采取有效措施制止事故扩大，防止二次伤害。应立即停产，撤离所有与事故无关人员；

（3）保护好事故现场，设立警戒线，禁止人员出入。有关物体痕迹不得破坏，清理现场必须经事故调查组或区安监局同意方可进行；

（4）有关人员听候调查。①现场目击者；②班组、车间负责人；③安全干部；④企业主要领导等。

（二）睿华公司职责：

1、事故报告应急救护办公室报应急救援指挥部领导及小组成员；

2、安排小组成员赶赴现场了解情况并到医院协助用工单位办理入院手续；

3、睿华公司电话通知伤者家属，安抚稳定家属情绪；

4、告知家属发生事故时的情况和就医情况；

5、安排家属探望及护理照顾病人；

6、睿华公司安排慰问病人家属并了解病人家庭情况和病人家属思想动态，协助用工单位处理善后工作；

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7、随时和用工单位保持沟通，对病人的医疗进展和病人家属思想情况进行通报；

8、工伤备案：睿华公司安排社保专员按规定向成都市医保局（工伤生育处）填报《成都市职工工伤事故备案表》一式两份。（死亡3日内，重伤7日内，轻伤、职业病15日内）；

9、工伤认定：认定时限：事故发生之日起30日内睿华公司向成都市人力资源和社会保障局（工伤处）申请工伤认定；

10、劳动能力鉴定：待员工伤情稳定时，睿华公司持《工伤认定结论书》报送成都市劳动能力鉴定中心进行鉴定；

11、工伤待遇申领：申领时限：工伤职工出院后即可将工伤待遇申请资料提交睿华公司，由睿华公司向成都市医保局（工伤生育处）申请待遇拨付。

四川睿华人力资源管理有限公司

主要经营：劳务派遣、劳务外包、代理招聘、人事代理、委托招聘、兼职服务

6.企业税务筹划的风险及规避策略 篇六

关键词：税务筹划 风险 规避策略

一、企业税务筹划及税务筹划风险概述

7.企业税务风险的规避与化解 篇七

税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定性因素，其结果导致企业多缴了税或少缴了税。税务风险存在于企业的日常经营活动中，有着极大的危害性，如果处理不当，可能导致灭顶之灾。

对于税法征纳双方来说，避税与反避税是永恒的主题。从征税人的角度看，征管查的水平和力度在逐年增强;从纳税人的角度看，纳税筹划的认识和技巧不断提高。随着税法的不断完善，企业合理避税的空间越来越小。人们必须动态地看待税法，今天合法的筹划行为，可能明天就成为非法的了。

如何规避纳税筹划的风险?如何既达到节税目的又不被罚?是诚信纳税，还是绞尽脑汁在避税上做文章?这些都是摆在企业管理者面前的现实问题。

本文认为，企业应当辩证地对待税务风险。一方面在遵守税法的前提下，寻找税法盲点，合理规避税务风险;另一方面运用各种方法积极筹划，有效化解税务风险。

二、依法纳税，合理规避税务风险

（一）诚信经营，照章纳税。

企业应树立诚信经营的理念，依靠扩大生产、提高盈利能力不断推进企业进步，而不能报着侥幸心理偷逃甚至骗取税款来获取暂时利益。企业应随着税法的调整，合理调整产品结构和投资策略。只有诚信纳税，才能实现国家、社会、企业多赢，企业才能步入良性发展的轨道，否则，企业将陷入税务风险的误区，甚至越走越远，直至毁灭。

（二）选择防范税务风险的重要税种。

企业的税收负担与企业的经营范围、组织与决策密切相关。企业经营范围越广，组织结构越庞大，企业的决策会越复杂，涉及的税种也就越多。每个税种的性质不同，税务风险规避的途径、方法及其收益也不同，因此选择有重大影响的税种是规避税务风险的关键。从税种本身条件看，税务风险规避的空间越大，规避风险收益的潜力也越大。应该说，对于不同规模、不同行业、不同性质的企业，与规避税务风险相关的重要税种也不同。如制造业企业主要规避增值税、企业所得税，酿酒业公司主要规避增值税、消费税、企业所得税。

（三）构建税务风险管理系统。

企业应把税务风险纳入日常管理中，在机制方面构建一整套完善的系统，一个好的税务风险管理系统能够实现对税务风险的有效管理。税务风险管理系统包括税务风险甄别系统、预警系统、决策系统、规避系统、监控系统等子系统。

（四）定期进行纳税健康检查。

为保障企业健康纳税、安全纳税，实现税务风险最小化，企业应定期对涉税业务开展检查，一旦发现问题，立即纠正。企业既可以采用内部纳税检查的方法，查漏补缺，及时更正;也可以聘请税务师进行税务审计，消除隐藏在过去经济活动中的税务风险;还可以聘请税务专家对有关涉税问题进行税务风险评估，制定专业化的防范措施。

（五）建立税企沟通管道。

为了解最新的税收法规，避免产生误解，防范税务风险，企业应建立与税务机关沟通的管道，并维护其畅通无阻。特别是在企业发生重大经济事项时，如对外投资、涉足新行业、资产处置、采用新的会计政策等，都应主动向税务机关咨询相关的税收法规，听取来自税务机关的意见和建议，以保证企业依法诚信纳税，维护合法权益，防范税务风险。

（六）运用法律手段维护合法权益。

纳税人要转变观念，拿起法律武器坚决维护自身合法权益，这是时代的要求。国家已经立法合法保障纳税人的权益，对于广大纳税人来讲，是千载难逢的好时机。充分利用国家赋予纳税人的权利，防范税务风险。当企业与税务机关产生税务争议时，应当依照法律程序充分表达自己合理的法律意见，并坚决维护自身权益，这是降低税务风险的一种途径。

（七）提高涉税人员的业务素质，设置专职税务部门和人员。

企业应采取措施，多渠道帮助财务、业务等涉税人员加强税法法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高规避税务风险的能力。

对大型企业来说，还应设立专职的税务部门及经理，负责规避税务风险。很多跨国公司都设置专门的税务部，并配备税务经理。这是国际化的趋势。其实财务会计和税务在很多情况下是分家的。财务会计上的政策是一套相对稳定的政策，而税收上的政策是一系列不断变动的政策;很多企业的财务会计都是事后核算型的，没有起到事前设计、安排的作用。税务经理专司纳税管理，不仅要降低税务风险，而且还要设计最优纳税方案，帮助企业合理节税。

（八）规范会计核算，做好纳税调整。

很多企业存在会计核算不规范的现象，其中蕴涵着潜在的税务风险。例如，公司费用和股东费用混在一起，按规定应视为利润分配，既增加了个人所得税负担，又因为成本费用不能在公司列支增加了额外的负担。固定资产折旧政策与税法不符，又不做纳税调整。成本结转、费用分摊计提很随意，没有规范的原始资料。商业保险计入费用，又没有纳税调整，也没有计提个人所得税。很多财务人员忽视印花税的申报缴纳，因为印花税的特点是轻税重罚，所以涉税风险很大。增值税核算没有分产品核算或核算混乱，如税务机关检查，则可能适用最高税率或造成税款不能抵扣，甚至罚款。企业应该按照企业会计》转105页准则及其它财会法律、法规及规章制度，规范会计核算，防范税务风险。

随着新企业会计准则的实施，税法和准则的差异之处会不断增加。在纳税申报时，必须进行纳税调整。如纳税申报时，该调整的没有进行调整而造成少缴税款的，税务机关在税务执法中，最轻的处罚是追缴税款加收滞纳金，而且只要税务机关判断出企业有一点的主观故意，就认定为偷税。所以在纳税调整问题上，很容易形成税务风险，企业必须谨防。

三、科学筹划，有效化解税务风险

（一）用好用足税收优惠政策。

企业应根据税收政策的导向适时调整公司经营方针和投资方向。十届人大五次会议通过了新《企业所得税法》，统一了内外资所得税政策和所得税率，适度放宽了税前扣除标准，构建了新所得税优惠体系。税收优惠由原来的“区域优惠”变为“产业优惠为主、区域优惠为辅”，由原来的直接优惠变为间接优惠。调整后的税收优惠机制以部分税收利益为激励，引导国内外资金进入符合国家产业政策、区域发展政策的行业和区域中，有利于推动企业的技术进步和产业升级、优化国民经济结构。新税法适应当前节约型经济建设的要求，对环保、节能、节水、安全生产等专用设备给予一定比例的投资抵免。另外，国务院有关部门为鼓励振兴东北老工业基地，西部大开发，都陆续颁布了大量的税收优惠政策。企业要顺应潮流，把握时代发展机遇，用好用足税收优惠，促进企业快速发展。

（二）化解业务流程隐含的潜在风险。

企业的经营活动和业务流程中隐含着巨大的风险。例如，在对外签订经济合同时，要严格审查对方当事人的纳税主体资格、纳税资信情况，防止对方转嫁纳税风险;对合同要认真推敲，防止发生涉税歧义和误解，尽量化解分散税务风险。

企业的业务流程，是一个增值的流程，也是税务风险隐藏的流程，即税收链。在这条税收链上，税收实现过程与价值过程同步，所以企业应该从流程的各个链条上规避税务风险。这其中包含了采购活动、生产活动、研发活动、销售活动等多个纳税环节，企业应分析税收链上每一根链条的潜在的税务风险。

（三）掌握纳税筹划技术。

纳税筹划技术是指不违法地、合理地使纳税人缴纳尽量少的税款的知识和技巧。纳税筹划技术可分为减税技术、免税技术、税率差异技术、分拆技术、扣除技术、抵免技术、延期纳税技术、退税技术。这八大节税技术可以单独采用，也可以混合采用。如果混合采用，必须注意各种纳税筹划技术之间的相互影响。不同税种适用不同的节税技术，如增值税节税经常采用减免税、退税、税率差异技术，消费税节税经常采用减免税、分拆技术，所得税节税经常采用减免税、税率差异、扣除、抵免、延期纳税、退税等技术。

（四）在企业生命周期不同阶段合理筹划。

企业在生命周期的不同阶段，可实施相应的纳税筹划，以达到企业利益最大化。

在筹资阶段，利用利息抵税的原理，在预计利润率大于年利息率的情况下，适度增加负债可以增加净资产收益率;利用融资租赁，迅速取得固定资产，既可以计提折旧在税前扣除，租金也可以计入成本。

在企业投资决策时，存在设立分公司和子公司的选择、全新购置生产线和收购亏损企业的选择、投资行业及方向的选择，应合理事前筹划，以避免投资决策失误。

在会计政策的选择上，包括存货计价方法的选择、固定资产折旧的选择、收入确认方法的选择、关联方交易处理方法的选择、投资性房地产计量方式的选择、无形资产的计价方式的选择等等，都存在合理筹划的空间。

纳税筹划还可以帮助企业完善资本运营方案。如企业计划扩张，可考虑在相关行业和领域中，收购账面亏损的企业。因为利润高的企业通过合并有累计亏损的企业，可以将利润转到亏损企业以冲抵亏损，从而使企业的税负降低。

摘要：当今企业正在面对复杂多变的税收环境, 其税务风险不容忽视。企业管理者应正确对待并密切关注税务风险, 在税法允许的框架内, 合理评估、筹划, 规避、化解税务风险。为此, 一方面在遵守税法的前提下, 寻找税法盲点, 合理规避税务风险;另一方面运用各种方法积极筹划, 有效化解税务风险。

关键词：税务风险,税收筹划,规避,化解

参考文献

[1]、《中税务报》, 2007年;

[2]、蔡昌编著, 《税务风险防范、化解与控制》, 机械工业出版社;

8.企业风险分析与规避风险 篇八

关键词：企业；法务工作；经营风险；风险规避

一、企业法务工作概要

1.企业法务工作的主要特点

企业法务工作是非常繁琐细致的一项系统性工程，它贯穿于企业经营管理的各个方面，具有全方位、多视角、覆盖面广泛等特点。从现实意义上来讲，企业法务工作伴随着企业的成立、经营、清算、注销等企业发展的全过程，不管是企业的名称核定、章程制定，还是企业的合同管理、债权债务管理、劳资关系管理、知识产权管理，抑或企业的分立、兼并、收购、清算、解散等，都需要严格按照相关法律法规办事，从这一角度来说的话，企业各项工作都需要专业的法务部门提供全程法律服务。

2.企业法务工作的主要内容

一般说来，企业法务工作的内容主要包括以下方面：

一是为企业提供经常性的法律服务，如对企业常见的法律问题提供咨询或建议，开展法律审核工作，参加与企业相关的具体法律纠纷的调处活动，协助企业起草和修订企业法律规章，对企业管理人员进行法律知识培训等等。

二是起草各种法律文书。包括各种民事起诉状、答辩状等民事诉讼类文书，以及刑事上诉状、刑事自诉状等各种刑事诉讼书，以及一些其他相关文书，如合同、企业规章等等。

二、企业法务工作在企业经营管理中的重要性分析

1.企业法务工作的三项功能

法律风险防范功能。企业法务工作应采取预防为主、防控结合、救济为辅的基本工作原则，企业法务工作的核心就是以最小的法律风险和最低的法律成本来换取企业最大的经济利益。在降低企业风险、“防患于未然”的同时，为企业的又好又快发展营造出良好的氛围。一旦出现问题，尽可能地通过法律救济手段积极弥补，尽量降低企业风险损失，维护企业合法利益。

法律监督功能。企业法务人员的工作过程实际是对企业合同履行状况、知识产权维护状况、债务债权实况、企业经营状况的全程跟踪和监督。企业法务工作的开展过程是对企业经营活动实施有效监督的过程。

宣传教育功能。宣传教育功能实际是企业法务工作的附属功能，通过法律专业人员的答疑解惑、专业法律建议、法律讲座等，有效地宣传了法律政策和与企业息息相关的法律知识，而企业职工的积极参与则有利于增强企业职工的法律意识，提高职工在工作中运用法律武器维护自身合法权益的能力。

2.企业法务工作在企业经营管理中的重要性

企业法务工作在企业经营管理中具有不可替代的重要作用。企业只有在合法范围内经营才能持久健康发展，而企业的合法经营离不开企业法务工作支持。在实际的企业经营过程中，企业法务不仅是企业在资金流向等方面进行有效管理的保障，同时在很大程度上可以促进实现预算管理的目标，这对于当前市场经济的分配情况有着至关重要的意义，企业法律能够促使企业在企业经营管理保质保量的基础上获得最大的产出。

企业法务工作的开展可以避免企业在法治市场环境下少走弯路，提高企业经营管理者的法律素养。企业经营管理者可以通过法律事务部门加强对企业法律相关知识的学习和了解，从而能够帮助经营者做出正确的合乎法律规范的经营目标和经营策略，引导企业有序合法发展。

三、积极做好企业法务工作自觉规避企业经营风险

企业法务工作是一项十分精细化的工程。要想做好企业法务工作、自觉规避企业经营风险，就要从理念、制度、人才队伍建设等方面入手：

1.深化企业法务管理认识，协调好法务部门与各部门之间的关系

要想做好企业法务工作，提高运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定的能力，就要从深化企业法务管理理念入手。要将强化领导干部法治理念作为重点，摆在突出位置，加强领导干部学法用法工作，把依法经营成效作为衡量领导干部工作实效的重要内容，督促领导干部主动依法开展经营活动。要努力形成全员共同参与防范法律风险的氛围，进一步加强业务部门与法务机构在防控法律风险方面的横向配合和协调沟通，将防控职能落实到各部门、各岗位，调动业务部门查找法律风险、运用法律手段解决问题的主动性，逐步实现法务管理与业务工作的嵌入和融合。

2.全面开展企业法务工作，切实建立企业风险防范机制

一是健全企业法律顾问制度建设。企业应在法律风险管理战略指导下，建立以总法律顾问制度为核心，法务机构、法务人员法务工作制度体系、法务工作流程等要素共同构成的企业内部法务工作体系。明确企业法律顾问参与重大战略决策的流程、权限、范围等，明确规定企业法律顾问在日常工作中的主要职责、奖惩机制等，真正发挥出企业法律顾问的法律引导、为领导出谋划策的作用。

二是完善事前法律审核机制建设。坚持法律审核工作的全覆盖，及时完成重大决策、规章制度、经济合同事项的法律审核，发挥事前防范法律風险作用，为企业领导层、决策层及业务部门开展工作提供法律支持。完善法律审核工作程序，确保法律审核环节不可逾越，做到未经法律审核的重大决策不得执行，未经法律审核的规章制度不得适用，未经法律审核的经济合同不得签署，杜绝企业自身违法行为发生。确保企业经营管理行为合法合规，经得起法律的检验。

三是加强企业法律纠纷处理机制建设。要加强企业法律纠纷处理机制建设，完善诉讼、调解、仲裁等处理纠纷的常态制度。提升总法律顾问、法务机构案件调处的参与度，积极配合业务部门开展事实调查、证据搜集、出庭应诉等工作，确保法律纠纷处理效果，维护企业合法权益。同时，加强典型案例研究，总结、吸取教训，及时发现企业经营管理活动的薄弱环节，采取相应的防范化解措施，充分发挥维护稳定、教育员工和服务发展的作用。

3.加强法务队伍建设，全面提升企业法务人员素质

建立一支高素质的专业化人才队伍是做好企业法务工作的前提。因此，企业应高度重视法律人才队伍建设，全面提升法务人员的综合素质定期组织法务管理专项培训，包括最新法规政策等法务相关的专业知识学习与职业道德培训，为法务人员加强法律知识学习提高机会和平台。建立相应的工资福利制度、健全法律人才晋升机制，为法务人员的职业发展铺路架桥。通过招聘优秀的法律专业人才，为企业内部法务部门增添新鲜活力。

四、结束语

综上所述，在当前经济形势下，现代企业涉及到的法律事务越来越普及，企业法务工作越来越重要。因此，企业经营管理者要进一步深化企业法务管理的认识，完善企业法律顾问制度建设，加强法律人才队伍建设，进一步增强企业的法律意识，提高企业规避和防范经营风险的能力，进而提高企业的市场竞争力。

（作者单位：天津市公共交通集团（控股）有限公司）

参考文献：

[1] 郭建军.现代企业法务管理的环境影响因素分析[J].河北经贸大学学报（综合版），2014（03）

[2] 杜可清.企业法律风险规避问题研究[J].科技信息，2011（23）

9.企业风险分析与规避风险 篇九

[关键词] 人力资本投资风险风险规避

一、人力资本的界定及人力资本投资的主要内容

1.人力资本的内涵界定

人力资本(Human Capita1)的涵义可从内容和形成两个方面去界定。从内容角度去界定人力资本涵义的学者比较关注人力资本所包涵内容，认为人力资本是劳动者所拥有的知识、技能、体力、健康及其所表现出的劳动能力等的总和。其主要代表是舒尔茨(Shuhz，1990)，他指出：“人的知识、能力、健康等人力资本的提高对经济增长的贡献远比物质、劳动力数量的增加重要得多。”从形成角度去界定人力资本涵义的学者比较关注人力资本的形成过程，认为人力资本是通过教育、职业培训、卫生保健和劳动力流动的投资所形成的资本，而其中的教育投资是最重要的人力资本形成的途径。其主要代表是贝克尔(Becker，1993)，他指出：“人力资本是通过人力投资形成的资本；……用于增加人的资源、影响未来的货币和消费能力的投资为人力资本投资。”综合以上观点，我们认为：人力资本是指特定行为主体通过有意识地投资活动所形成的，由知识、技能、体力或健康及其所表现出的劳动能力等组成的，能实现价值增值的，依附于某个人身上的存量资本。

2.人力资本投资的主要内容

企业人力资本投资，就是以人为投资对象、以获得未来收益为目的的企业投资行为。人力资本投资主要通过教育、培训、劳动力流动、卫生保健等方面的投资实现。教育投资是人力资本投资中最主要的一部分，这部分投资往往是由政府支持的，其投资的效果与政府教育政策、教育重点有关。在进行教育投资时，企业主要是支持员工进行在职的继续教育。培训投资是直接服务于现实的人力资源，增加人力资源的技能存量的投资，包括就业前培训和在职培训两种。劳动力流动投资指劳动力流动是现代经济社会普遍现象，人力资源与物质资源在动态中不断地组合，形成最优配置，实现人力资本的增值。卫生保健投资主要是为了改善员工的健康状况，使员工保持饱满的精神投入工作。

二、基于人力资本特性的企业人力资本投资风险产生的原因

所谓人力资本投资风险是指企业为实现一定的目标或完成特定的任务而投入相应的人力、物力、财力来开发人力资源，但由于被开发主体的原因而导致企业经营后果与经营目标相偏离的潜在可能性，即经营后果的不确定性。

1.人力资本与其承载者的不可分性及其流动性

人力资本是无形的，主要表现为蕴藏在人体内的一种劳动能力，其投资形成的资本形态与其承载的主体之间具有不可分割性。作为生物形态的人力资本主体由于受自然规律的支配，会出现年老、疾病、死亡等生物现象，因而所投资的人力资本会因为被投资者的年龄、健康、意外伤害等方面的原因，造成人力资本的损失，从而使投资者减少或丧失投资收益。既然人力资本依附在人身上，那么它必然会随着人的流动而流动。人的自利性决定着他时时刻刻要追求个人效用最大化，一旦在一个国家或一个组织(单位)内不能实现该目的，他就会在流动中寻找自身价值转换以及匹配环境和机遇。近几年落后地区人才向发达地区，落后企业向发达企业转移的情况越来越严重。

3.人力资本的异质性和主观能动性

一是人力资本具有异质性，不同的主体，由于年龄、性别、身体素质等方面的差异，同样的投资会产生不同的结果；即使相同性别、年龄和身体素质相同的人，在进行同样的投资时也会表现出不同的结果。若外部环境条件比较差，激励机制不健全不合理，则很难调动人力资本载体的积极性，其努力程度就很低。二是人力资本具有主观能动性，即人力资本在受到激励的时候能够做出积极的反应，从而为投资者带来较大的收益；而在受到不利环境和负面影响时，又能够减少或者丧失投资的收益。同时投资是面向未来的，人力资本投资与其产出成果如产品研发及管理改革成效的取得都有一个时间差，同时，其成果也不可能像其他物质产品那样可通过市场调查来判断其销售情况及相应的绩效。衡量人力资本的边际产出时，很难把其它要素的贡献剥离出来，因此我们很难从最终产出中判断出具体某个人的贡献是多少，这就存在“偷懒”或“搭便车”的现象。因此人力资本产出成果质量和数量及其产出时间是很难确定的。

4.人力资本形成的长期性和投资者主体的多元性

一般来说，一方面人力资本的形成需要一个积累的过程，企业人力资本投资在短期内难以收回；另一方面，企业人力资本的收益期限也较长，所形成的人力资本可以在几年、甚至几十年的时间内为企业创造财富。人力资本是多方面、长时期投资的结果，投资各方都要得到收益。企业所进行的人力资本投资也是这样，员工作为人力资本的主要承载者和投资参与者，享有所有权、使用权和一定的收益权；企业投资只是人力资本投资的一部分，享有一定的使用权和收益权。人力资本所有权、使用权和收益权的多元化，导致人力资本在使用和收益过程中的不确定性，增加了人力资本投资的风险。

三、基于人力资本特性的企业人力资本投资风险的规避

1.确立企业员工的人力资本产权

确立员工的人力资本产权，就是一方面承认职工通过自己的劳动获得的当期收入，另一方面更要承认广大职工在利润积累中的贡献，这实质上触及了收入分配的问题。职工参与企业分配的方式，一是依据按劳分配分得一定的工资和奖金，二是职工作为企业价值增值的创造者之一应当按比例形成他们在本企业的股份。职工分享企业的剩余索取权事实上就是人力资本投资风险回报的一种方式，而这个风险是企业和职工双方承担的。比如我国的内部职工股，“持股人” 既不是单纯的股东持有，又不是单纯的“管理者”持有，而是包含工人在内的“员工”持有。资本所有者让渡一定比例的剩余索取权，消除“持股人”、“管理者”、“工人”在所有权上严格的鸿沟，在一定程度上改变了他们之间的雇佣和被雇佣的关系。这样，“资本”、“管理”和“劳动”这三者之间，存在的是交融、协作关系。而这种关系就是企业形成长期人力资本投资的保征。

2.加强企业文化建设，增强员工对组织的忠诚感

企业文化的形成是一个长期社会生产实践的过程，一旦形成之后，则会对企业的持续、稳定发展奠定基础，使企业做到“事业留人，感情留人，政策留人”。人力资本投资的客体是人，而人又是一种复杂的生物，所有影响人力行为的因素都可能影响人力资本效能的发挥。作为社会人，人力资本投资的客体有着不同的成长背景和人格特性，在思想、感情、经历等方面都有着很大的差异。这时，在投资角度来看是最佳的投资项目时，也可能由于个人的偏好认为该项投资不符合其个人意愿，所以，企业在进行人力资本投资时，要加强企业文化建设，通过文化建设使得员工与企业的目标、价值观和企业精神相一致，从而尽量地缩小企业与员工之间在人力资本投资方面的分歧，进而使投资收益能达到最大化。企业文化的培训是企业人力资本投资的长期目标之一，应当渗透到每一次个体的投资过程之中。同时，通过企

业文化建设，可以增强劳动者对企业价值观的认同，从而调动劳动者的积极性，提高劳动率，进而减少人力资投资风险。

3.实施企业员工职业发展管理

由于人力资本投资行为具有长期性，投资收益不可能当时获得，因此投资周期长本身就意味着不确定的成分多，投资风险大，为了将不确定的因素降到最少，企业可以通过对员工的职业生涯规划来将员工在投资期间可能发生的风险减到最小。作为企业首先制定人力资源开发的综合计划，并把它纳入企业总的战略发展计划。其次，建立本企业的人力资源档案，通过日常绩效考评及专门的人才评估活动，了解员工现有的才能、特长、绩效、经历和志趣，评估他们在专业技术、管理和创新开拓诸方面的潜力，确定他们目前所处的职业发展道路，作为制定具体的培养、使用计划的依据。其三，企业鼓励和帮助员工，尤其是对骨干和潜力较大者，要做好自我分析，妥善制定个人的发展计划。其四，企业根据员工个人发展计划、人力资源档案，结合企业未来发展对人力的需求，便可确定具体的培养与开发目标和计划，通过培训已有员工或在必要时招聘新人，以满足企业的需要。

4.正确处理人力资本外流

10.企业风险分析与规避风险 篇十

2010-08-02 来源:财务与会计

作者: 张延辉 参与讨论：会计论坛

随着经济全球化趋势的深入发展，我国经济与世界经济日益融合，税收国际化问题日益凸显，尤其是非居民企业税收征管漏洞大、税款流失严重。为此，国家税务总局在2009年年初密集下发了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发[2009]3号）、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令2009年第19号）、《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]6号）、《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》（国税发[2009]11号）以及《关于进一步加强非居民税收管理工作的通知》（国税发[2009]32号）等一系列文件予以规范，同时进一步强调了扣缴义务人的法律责任，如未按规定的期限向主管税务机关报送相关资料的，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款；应扣未扣税款的，处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款等。2009年上半年国家税务总局又下发了《关于2009年税收专项检查工作的通知》（国税发[2009]9号），将非居民企业作为2009年全国范围内税收专项检查工作内容之一。

那么，在新企业所得税法下，与非居民企业发生经济业务往来的境内企业如何规避代扣代缴企业所得税涉税风险、减少不必要的利益损失呢？

一、应明确我国对非居民企业的税收征管方式

非居民企业就是通常所说的外国企业，根据企业所得税法，非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。我国对非居民企业的税收征管方式有非居民企业自行主动申报和扣缴义务人扣缴申报两种，具体采取何种方式取决于其是否在中国境内设立机构、场所和取得的所得是否与该机构、场所有关。即：在中国境内未设立机构、场所或虽设有机构、场所，但所得与该机构、场所无关的，取得的所得需要扣缴申报；设立机构场所且取得所得与该机构、场所有关的，有自行主动申报和县级以上税务机关“指定”代扣代缴两种方式。

二、如何判定企业具有代扣代缴义务

境内居民企业对上述两类非居民企业都可能具有代扣代缴企业所得税的义务，具体分为两种情况：第一种是法定扣缴义务，针对的是非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情况；第二种是依法被“指定”扣缴义务，非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，一般由其自行申报纳税，但在特殊情况下，境内居民企业可以被县级以上税务机关指定为扣缴义务人，具体包括：预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税，且有证据表明不履行纳税义务的；没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。之所以会被指定为扣缴义务人，主要是由非居民企业在我国承包工程作业或者提供劳务的特点决定的，其特点一是作业时间短；二是业务活动在境内还是境外不容易划分；三是来华人员基本上是技术人员，不了解我国税收法律法规，申报纳税不属于他们在该企业的职责范围。此外，非居民企业是否在我国负有纳税义务，还需要结合税收协定进行判断。因此，税务机关可以指定支付人为扣缴义务人，既方便纳税人履行纳税义务，又有效加强了税收源泉控管。

三、何时向主管税务机关办理扣缴税款登记

法定扣缴义务下，与非居民企业首次签订与扣缴税款所得（股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得）有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

“指定”扣缴义务下，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。

四、如何计算代扣代缴税款

1.代扣代缴税款时间的确定。代扣税款的时间为向非居民企业支付或到期应支付款项时，到期应支付是指支付人按照权责发生制原则将应支付款项计入相关成本、费用的时间；代缴税款的时间为代扣之日起7日内。

例如，A企业从美国银行借款1 200万美元，利率10%，期限2年，借款合同规定每年6月30日、12月31日支付利息。如果A企业按期支付利息，则代扣义务发生时间为“支付时”，即6月30日和12月31日；如果企业分别在3月30日、9月30日提前支付利息，则代扣义务发生时间也为“支付时”，即3月30日和9月30日；如果企业延期支付，则代扣义务发生时间为“到期应支付款项时”，即合同规定的应支付日期，为6月30日和12月31日。

2.应纳税所得额的确定。法定扣缴义务下，应按以下方式确定应纳税所得额：

（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。

例如，A公司在2009年1月1日与日本甲公司签订有偿使用甲公司某专利技术的协议，规定A公司每年支付甲公司使用费200万元，假定该特许权使用费收入不符合免征营业税的条件，A公司应代扣代缴营业税10万元。

根据《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税[2008]130号）的规定，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除相关税费支出。因此，A公司代扣甲公司企业所得税的应纳税所得额不应扣除10万元营业税，应按甲公司收取的“全部价款和价外费用”200万元作为应纳税所得额，代扣代缴企业所得税20万元（我国政府与日本签订的税收协定规定，对特许权使用费所征税款不应超过特许权使用费总额的10%，与《企业所得税法实施条例》规定一致）。

（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。需要注意的是，财产转让费用能否税前扣除，视不同情况而定：如果非居民企业在中国境内未设机构、场所或虽设机构、场所但财产转让所得与该机构、场所无实际联系，执行10%或税收协定规定的所得税率的，不得扣除转让费用；在境内设立机构、场所且财产转让所得与该机构、场所有实际联系，执行25%税率的，允许扣除转让费用。

（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。需要注意的是，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税；对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。依法被“指定”扣缴义务下，即《企业所得税法实施条例》第一百零六条规定的情况下，其应纳税所得额、计算方法等由“指定”扣缴义务的税务局书面告之。

3.税率的确定。按企业所得税法及其实施条例等相关法律法规规定的税率与税收协定规定的税率孰低确定。这体现了《企业所得税法》第五十八条国际法优于国内法的原则。需要说明的是，非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务依据税收协定在中国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》，并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料。非居民企业未按上述规定提交报告表及有关证明资料，不得享受税收协定待遇，应依照企业所得税法规定缴纳税款。

五、需向主管税务机关报送的资料及报送期限

在代扣代缴义务下需报送或准备以下资料：①《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料，报送时间为自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内。股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。②《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》，每次代扣代缴税款时报送。③非居民企业拒绝代扣税款的书面情况说明。非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。④合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送。⑤企业还应当设立代扣代缴税款账簿和合同资料档案，准确记录企业所得税的扣缴情况，并接受税务机关的检查。

另外需要提醒的是，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务，即使非居民企业自行纳税申报，境内企业也有义务按时报送以下资料：①《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》、非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料，应当自项目合同签订之日起30日内报送。②《非居民项目合同变更情况报告表》，应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报送。③《非居民项目合同款项支付情况报告表》及付款凭证复印件，应自取得之日起30日内报送。④境内企业不向非居民支付工程价款或劳务费的，应当在项目完工开具验收证明前，向其主管税务机关报告非居民在项目所在地的项目执行进度、支付人名称及其支付款项金额、支付日期等相关情况。⑤境内企业向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向本企业主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件。

六、与非居民企业设在中国境内的常设机构发生业务往来，也存在被“指定”代扣代缴税款的情况

税收协定对于“常设机构”的定义为企业进行全部或部分营业的固定营业场所，常设机构一般应自行申报纳税，但有的固定营业场所虽然构成常设机构，却不办理税务登记，一般由支付款项企业代扣代缴企业所得税。

例如，A公司为从事某高新产品生产的内地公司，其生产线从甲公司购买，甲公司注册地在香港，为香港居民企业。2009年1月1日，A公司与甲公司签订协议，由甲公司委派技术人员2人到A公司担任技术总监和生产总监，期限2年，为此，A公司每年支付甲公司技术服务费50万元。甲公司派员到A公司任职是否构成常设机构？A公司是否具有代扣代缴企业所得税的义务？

《国家税务总局关于外国企业在中国境内提供劳务活动常设机构判定及利润归属问题的批复》（国税函[2006]694号）第一条规定：税收协定常设机构条款“缔约国一方企业通过雇员或其他人员，在缔约国另一方为同一项目或相关联的项目提供劳务，包括咨询劳务，仅以在任何十二个月中连续或累计超过六个月的为限”的规定，具体执行中是指，外国企业在中国境内未设立机构场所，仅派其雇员到中国境内为有关项目提供劳务，包括咨询劳务，当这些雇员在中国境内实际工作时间在任何十二个月中连续或累计超过六个月时，则可判定该外国企业在中国境内构成常设机构（备注：2008年6月中国政府和香港政府签订的《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排第二议定书》将“六个月”的规定改为“一百八十三天”）。《关于<内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排>有关条文解释和执行问题的通知》（国税函[2007]403号）规定：“常设机构”是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所，其中固定营业场所不仅指一方企业在另一方从事经营活动经登记注册设立的办事处、分支机构等固定场所，也包括由于为另一方企业提供长期服务而使用的办公室或其他类似的办公设施等。

根据上述政策规定，甲公司派雇员到A公司任职时间超过183天，且A公司为其雇员提供的办公场所也符合在中国境内构成常设机构的要件“固定营业场所”，因此，甲公司派员到A公司任职构成常设机构，常设机构一般应自行申报纳税。但在现实中，对于因外国企业“派其雇员到中国境内为有关项目提供劳务”和“由于为另一方企业提供长期服务而使用的办公室或其他类似的办公设施等”而判定为常设机构的，该常设机构一般不办理税务登记，其税款一般要求由支付款项企业代扣代缴。因此A公司一般会被税务机关“指定”代扣代缴企业所得税。计税方法一般按《关于外国企业常驻代表机构有关税收管理问题的通知》（国税发[2003]28号）规定的对外国企业常驻代表机构征税方法执行，即建立账簿据实申报和按经费支出换算收入的办法确定收入并据以征税。

11.企业风险分析与规避风险 篇十一

[关键词]企业财务风险防范措施

一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析

(一)财务风险的概念

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险有广义的定义和狭义的定义，决策理论学家把风险定义为损失的不确定性，这是风险的狭义定义。日本学者龟井利明认为，风险不只是指损失的不确定性，而且还包括盈利的不确定性。这种观点认为风险就是不确定性，它既可能给活动主体带来威胁，也可能带来机会，这就是广义风险的概念。

(二)企业财务风险的类型

企业财务风险一般可以分为以下四个方面的类型：

1、筹资风险

筹资风险是指企业因负债经营而产生的丧失偿债能力的风险。在资本结构决策中，合理安排债务资本比率和权益资本比率是非常重要的。企业在达到最优负债规模时，财务风险是最小的，同时零负债也意味着高风险。而当超过最优负债规模后继续扩大负债数额时，财务风险也与之递增。

2、投资风险

投资风险主要是因为投资活动而给企业财务成果带来的不确定性。企业的投资活动包括企业的主业投资和其他项目投资，企业的投资风险主要是根据项目的报酬率来确定，若项目利润率大于负债利率，则风险较小。反之，投资风险较大。企业在保持主业健康发展的同时，可以把闲散的资金交由投资公司或是基金管理公司运作，获取利润。

3、经营风险

经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

4、外汇风险

外汇风险是由于汇率变动而引起的企业财务成果的不确定性也是一种常见的财务风险。

(二)企业财务风险的特征

1客观性。即财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的。也就是说，风险处处存在，时时存在，人们无法回避它、消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失的发生。

2全面性。即财务风险存在于企业财务管理的全过程，并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动，均会产生财务风险。

3不确定性。财务风险具有一定的可变性，即在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性，从而使企业时时都具有蒙受损失的可能性。

4收益性或损失性。风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理，提高资金利用效率。

5激励性。即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。

(四)企业财务风险的成因分析

企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：

1企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外部原因。宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。

2企业财务管理人员素质欠缺导致对财务风险的客观性认识不足。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3财务决策缺乏科学性导致决策失误。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4企业内部财务关系不明确。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

二、企业财务风险的防范措施

1强化财务管理人员的财务风险意识，提高财务管理人员的综合素质。

首先，提高企业管理者的财务风险意识。融入在市场经济大潮下的企业风险随处可在，风险与收益是辩证对等的关系，风险越大收益越大；完全避免风险、获得无风险的收益只是一种理想中的状态。作为企业管理人员首先应充分认识到财务风险的积极性和重要性。其次，提高财务工作人员素质和职业判断力，充分发挥其能动性。提高财务工作人员的素质，是判断企业财务风险的前提与基础，同时充分调动其工作积极性，把工作由被动变主动，合理地规避不利风险因素，将不利可控风险控制在萌芽状态。最后，树立全员风险管理理念。风险管理不是某一部门的工作，也不是某一项业务或某一个人的工作，而是全体员工共同的工作，企业各部门、各员工必须相互支持和配合，确保企业风险管理的有效性。

2加强制度建设，建立健全财务风险预警机制。

财务管理者应当对企业财务运营过程进行跟踪、监控，建立财务预警系统，这是规避资本营运和资金管理风险最为有效的方法。财务预警机制是企业对可能存在的风险进行事先识别、分析和判断，发出警报，其核心是预警指标体系。并据此定期计算分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面的风险状态，及时识别财务风险，并采取相应的防范与控制措施降低财务风险。

3提高财务决策的科学水平

只有提高财务决策的科学水平，才能防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。现代企业可以利用多种方法来防范和规避财务风险，具体包括：

(1)分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。

(2)回避法。即企业在选择理财方式时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。一般来讲，长期投资的风险大于短期投资风险，股权投资风险大于债权投资风险，所以，企业选择投资方式时，尽可能采用风险低的债权投资和短期投资。

(3)转移法。企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上，可以采取措施转嫁风险。它包括保险转移和非保险转移。

(4)降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。如企业可在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。在生产经营活动中，可以通过提高产品质量、改进产品设计、开发新产品及开拓新市场等手段，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，也可以按照稳健原则建立风险基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营的影响。

12.企业内部审计外包风险及规避分析 篇十二

在当今经济飞速发展的大环境下, 企业想要在竞争中取胜就必须对企业的深层次问题进行分析并制定相应的计划, 只有建立一套完整的监督控制系统, 才能彻底解决舞弊浪费、优化内部控制等问题。在这其中内部审计是重要的组成部分, 它对企业的发展起着至关重要的作用。但是内部审计的内容复杂, 范围涉及广泛, 随着内部审计的不断发展, 企业内部审计存在的缺陷日益暴露, 内部审计风险也相伴而来。所以企业引进了内部审计外部化, 也就是运用外部资源更好的执行内部审计工作从而达到资源整合, 推动企业的发展, 进而提升企业竞争力。随着经济的发展, 公司业务越来越复杂, 企业内部审计范围拓宽, 内部审计重要程度也在不断提高。在这种情况下, 内部审计外包中存在的问题也就越来越多, 越来越明显, 外包的风险被扩大, 如何规避内部审计外包风险是目前企业最迫切要解决的问题。

二、企业内部审计外包的风险

1. 法律风险

内部审计业务在执行中必须满足遵守法律这一基本条件。这是对内部审计最基本的规范, 但由于内部审计外包在我国引进和发展的比较晚, 所以目前我国审计外包相关法律法规不健全, 在实行内部审计过程中会有一些法律漏洞, 这就给企业带来了一定的法律风险。内部审计法律法规的不完善, 使得内部审计人员在进行审计时只能依据经验来进行判断, 不能准确的分析, 进而增加了审计风险。

2. 泄露商业秘密

在内部审计外包的过程中, 由于合同签订时未说明保密条款或是由于某些外包人员信用差出于自身利益, 会泄露企业部分商业秘密和自有知识。另外, 事务所在审计过程中会出具审计工作底稿, 这对企业很重要, 一旦丢失或者被他人窃取, 企业的商业机密很容易被泄露出去, 这会对企业造成非常严重的损失。

3. 增加审计成本

在内部审计外包中, 事务所在起初为了得到企业内部审计的承包权, 会把价钱开得很低, 得到了承包权后, 在内部审计开始的时候, 他们会找各种借口, 各种理由把价钱抬高, 比如, 增加审计项目等。企业就不得不为了自身考虑而满足其价钱的要求。而且这些事务所由于承包外包业务, 往往已经占领了一定的市场, 所以这也会加大企业的审计成本。

4. 不利于企业的长远发展

虽然事务所审计人员的专业水平高, 经验丰富, 但如果企业实行了内部审计全部外包, 企业的管理人员就会失去一些反馈信息, 企业只能依靠外部机构, 来判断企业的发展以及各种战略的调整。而事务所只是与企业签订了短期的一个内部审计外包合同, 他们一般只关注合约期之内的审计业务, 得到的企业资料不多, 也不全面, 不能为企业进行长远规划, 更不会给企业的管理发展提供管理方法或手段上的意见和帮助, 这就会使企业管理者得不到充分的、有用的信息, 进而不能正确的制定企业发展策略, 就会有碍于企业的长远发展。

三、企业内部审计外包风险的原因分析

1. 法律法规不健全

内部审计外包在我国发展较晚, 没有一套完善的章程, 主要是缺乏专门的法律法规, 相关的内部审计外包标准不健全。有些标准在实践过程中根本用不到, 或者存在明显的滞后性, 根本不能使企业内部控制外包业务安全、合理的开展。我国内部审计目前只有《内部审计工作条例》, 这一部法律制度, 仅用这一部法律条例来指导企业内部审计工作, 很难彻底规范内部审计外包业务, 并不能够满足内部审计的需要。所以要想减少企业内部审计外包的风险, 就必须要建立起相关的法律法规, 来约束、规范内部审计。

2. 契约的不完善性以及信息的不对称性

外部审计人员与企业之间只存在短期的契约关系, 并不是长期的雇佣关系, 由于内部审计外包受到了这种短期契约的影响和约束, 内部审计就丧失了灵活性和主动性, 主要表现在不能为企业管理者提供对决策有用的信息、也不能最真实的反映企业存在的问题, 也就不能很好的帮助企业调整各各环节存在的弊端。而恰恰相反企业内部审计机构, 范围很广, 是针对整个公司, 为企业的经营决策提供有用的信息, 所以他们两者是不对称的。事务所与企业是雇佣与被雇佣的临时关系, 他们只在合同期内对企业提供审计服务。而且, 外部审计人员会为了自身的利益与管理层串通, 使得审计内容失真。严重影响内部审计的质量。

3. 事务所竞争逐渐激烈

聘请事务所为企业提供各项专业服务, 已成为一种普遍现象。在这种环境下, 会计师事务所竞争也日益剧烈, 他们为了拓展业务, 提高收益, 就会导致行业的竞争越来越剧烈。这就会使得事务所会和企业达成协议, 事务所满足企业的需要为其提供满意的审计报告, 企业就将内部审计业务交由事务所完成。这就提高了事务所的收益, 扩大了业务量, 这就会使得事务所对企业内部审计敷衍了事, 给企业带来很大风险。这也严重损害了审计业务的独立性。

4. 内部审计的保密性存在漏洞

内部审计外包过程中, 事务所会接触到企业的商业机密, 这就要求业务人员有一定的职业操守, 遵循一定的保密原则, 为了规范这些行为, 就要建立相关的约束机制, 如果没有这些约束机制, 没有来管理和制衡外部审计人员的条款, 那么企业就会面临商业机密被泄露, 企业内部数据被公开的风险。但目前我国由于内部审计外包发展的滞后性, 还没有立法来规范内部审计外包的保密性这一要点。而且, 行业的监管机制不完整, 这就会给企业带来很大的风险, 企业随时面临着信息被泄露的风险。

四、企业内部审计外包的风险规避

1. 企业要加强内部审计外包的风险规避

(1) 合理选择外包机构。公司正确选择外部机构能有效降低外包风险。首先, 考察事务所的资质, 选择好的事务所;其次, 考虑专业机构的信用度, 在选择承接方时要考虑其行业信誉, 这在一定程度上能保证质量;最后, 要看外部审计机构的收费情况, 选择收费合理的, 不可选择收费过高或收费过低的。

(2) 完善合同。企业在选择承包方后应与其签订一份详细的外包合同。管理层应该仔细研究合同的明确条款, 制定出一份详细, 明确, 谨慎的合同。尽可能降低企业风险。

(3) 设立企业内部审计外包负责小组。如果企业没有设置外包负责小组, 那么就没有专门的人员对外包的责任负责, 当出现问题时没有承担责任, 解决问题的部门, 这会导致企业内部审计独立性和客观性遭到严重破坏。如果建立外包负责小组, 内部审计工作才不会受到利益因素的影响。这样企业所有者才会得到真实的审计报告。

2. 承包方要加强内部审计外包的风险规避

作为内部审计外包服务的提供者, 事务所应该建立有关制度, 对内部审计各方面进行明确规定。如保密规定、薪酬等。承包方要充分了解企业的情况并且和管理层多多交流明确管理层的期望, 尽可能缩小与管理层期望之间的差距。承包方应建立相关部门, 在接到委托时对企业的各方面进行调研并且制定可行方案, 以保证外包审计的质量, 为企业提供真实有效的信息。

3. 国家监管机构要加强内部审计外包风险的规避

(1) 注册会计师行业监管。适时对注册会计师进行培训, 对事务所内部进行评估, 适时公布一些与内部审计外包相关的文件数据, 如收费情况、外包的业务范围等。并且制定相关的惩罚措施。

(2) 帮助完善公司治理, 建立企业管理机构。要在企业建立外包审计委员会。对企业内部的审计负责小组管理以及对内部审计负责小组所选择的承包方、确定的业务范围以及对承包方提供企业的资料进行审核, 防止舞弊或其他风险的发生。并且处理承包方和企业管理层之间的矛盾。通过这些完善公司治理机制来合理规避内部审计外包的风险。

(3) 健全内部审计相关的法律法规。要避免外包审计风险最关键的就是要完善与内部审计相关的法律法规, 让内部审计外包业务有理可循, 有法可依。所以只有对外部审计人员进行法律上的制约, 才能有效减少企业内部审计风险。

参考文献

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