项目经费预算说明书

项目经费预算说明书（精选9篇）

1.项目经费预算说明书 篇一

科技经费支出预算编报说明（示范文本）

*******单位负责“*******项目名称”，利用*******资源，通过对********关键技术，以及******等技术体系，并对上述体系进行示范和推广，对******项目实施的目的、效果。

项目申请财政资助资金预算总经费为*****万元，其中直接费用******万元，占总经费的***%；间接费用****万元，占总经费的******%。

按照财政部和科技部有关行业项目经费管理的相关规定，对各科目支出进行了如下预算（共包括12项不同名目的预算开支）：

直接费用

直接费用****万元，其中：

设备费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 材料费****万元，约占财政资助资金总经费的****%； 测试化验加工费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 燃料动力费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 差旅费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 会议费****万元，约占财政资助资总经费的****%；

国际合作与交流费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 出版/文献/信息传播/知识产权事务费****万元，约占财政资助资

总经费的****%；

劳务费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 专家咨询费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 间接费用

间接费用****万元，其中：

管理费****万元，约占总经费的****%，占间接费用的****%； 详细说明

一、直接费用

（一）设备费，****万元

****单位现有项目实施所需要的实验室、***库、***实验室等重要实验设施，提供实验研究所必需的大型仪器设备，如气相色谱仪、高效液相色谱仪、大型高速冷冻离心机、超低温冰箱等。同时，还具有***锅、***箱、***机和***仪等小型仪器，基本上能够满足本项目科研工作的需求。

由于本项目****等实验等研究用的特殊和小型仪器设备，拟添置以下小型设备，详细说明如下：

设备费总预算为****万元，约占项目总经费的****%。在****年的研究过程中，2013年拟支出****万元，剩余****年****经费支出。

1、购置设备费：共计****万元

1、****器***台，共计***万元：本项目主要内容涉及****做实验，且一段时间****为主要工作，****检测提取的****需要使用****仪。目前实验室有两台，无法满足需要。为了保障项目的顺利进行，拟购进****科技有限公司的****型，容量****mL，单价****万元。

2、****两台，计****万元，与（1）中****仪配套用，拟购进****科技有限公司****型，单价****万元。

3、****每支****元，共计****万元。

2、试制设备费：

3、设备改造与租赁：

（二）材料费****万元

预算****万元，约占总经费的****%。其中，2013年拟支出****万元，2014拟支出****万元，2015年拟支出****万元，2016拟支出****万元。

本研究项目中，需要对****，评价其****；筛选****，优化****工艺，制备****；以研发****为原料，研究****关键技术，并于第****年开始进行小面积的示范。因此，实验室需要各种单价金额小但量大的常规及特定化学试剂、耗材等，详细说明如下：

1、****，规格为****瓶/箱，单价****元，数量****，计****万元；

2、****，规格为****瓶/箱，单价****元，数量****，计****万元；

3、****，规格****g，****g/瓶，单价****元/瓶，数量****，计 ****万元，用于测定；

4、****箱，数量****，计****万元；

5、*******

（三）测试化验加工费，****万元

测试化验加工费预算共计****万元，占项目总经费的****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出**** 万元，2015拟支出****万元，****年无支出。

1、需委托****技术开发有限公司对****进行分析，包括****个指标，单价****元/项/份，大约取样****份，****元×****个指标×****份=****万元。

（四）燃料动力费，****万元

燃料动力费****年预算共计****万元，约占总项目经费的****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元。

该项目经费用于人工培养箱、温室、超低温冰箱、离心机等大型仪器设备等运行发生的水、电、气、燃料消耗费用等。

1、实验室常规耗能设备

****培养箱，****机，普通冰箱、-80℃冰箱、空调、电脑、照

明等多种耗电设备，每月耗电量按****KW计，5年中预计耗电约****KW，则电费合计****KW×****元/KW=****万元。

2、实验室常规用水

实验室用水主要包括两方面，第一是实验室常规性消耗用主要是器具清洗等，****年中预计用水约****吨，****实验用水费****元/吨，则共计费用为****吨×****元/吨=****万元。另一部分为试验用蒸馏水，主要用于****配制，每桶****升，价格为****元，****年中预计总消耗约为****桶，共计费用为****元/桶×****桶=****万元。水费合计****万元。

3、燃油费

由于本项目****中试车间在市郊区（****），距离单位****公里，特别是在实验的后两年，需要经常往返单位和中试车间，按每公里燃油费****元计，****年合计燃油费****公里×2（往返）×****次/月×****月（****年）×****元/公里=****万元。

（五）差旅费，****万元

差旅费预算共计****万元，约占总经费的****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元，国内差旅费主要用于****、****、黑龙江、四川、山东等产地****样品的采集。同时需要参加国内学术交流会议以及专项课题组内的工作交流，以了解相关研究动态，促进本专项研究的顺利完成。其中补助等按每人天****元计，往返交通费实报实销。支付范围如下：

1、用于****山东地区****样品收集和调研。项目主要负责****

市的调查收集。按****人次****天调查****省市，每人天按照****元标准计，则共计****天×****元×****地×****人×****次＝****万元，往返交通费按以往出差经验调查****每人次平均约****元，计****元×****地×****人×****次=****万元。共计****万元。

2、参加****科技发展论坛、全国****学术论坛、全国****会相关会议等学术交流活动，每年参会****次，每会议拟派****人参加，每次参加会议往返历时约****天，住宿和市内交通按每人天****元标准计，则共需****元×****天×***人×****次/年×****年＝****万元；往返交通费平均约****元/人计算，则共需****元×****人×****次/年×****年＝****万元。共计****万元。

3、项目实施****期间，预计参加项目启动会、中期交流会议、学术研讨和进展会议等国内学术交流会议至少****次，会议拟派****人参加，每次参加会议往返历时约****天，住宿和市内交通按每人天****元标准计，****元×****人×****次/年×****年＝****万元。共计****万元。

（六）会议费，****万元

会议预算共计****万元，约占总经费的****%。其中，****年拟支出****万元，****年拟支出****万元，****年拟支出****元。

项目实施后第****年开始拟共组织进行****次现场培训，每次邀请****名专家授课指导，会议组织人员****人，专家及会议组织人员往返交通费按****元计，每次培训****人次，会期****天，每人次 6

中晚餐****元，会场租用费****元/次，会议资料费****元计，则培训总费用为****元×****人×****次/年×****年＝****万元。共计****万元。

（七）国际合作与交流费****万元

国际合作交流费预算共计****万元，占项目总经费的****%。其中，2014拟支出****万元，2015年****支出。

项目实施期间，拟安排****人次于2014年赴****国****大学****学院，访问教授，了解****综合利用研究进展。

访问安排****人次，天数为****天。每人次往返国际旅费****万元；按照《临时出国人员费用开支标准和管理方法》规定，赴国外访问每天费用为****美元/天（****美元/住宿费+****美元/餐费+****美元/公杂费），按****美元****元人民币计，每天约****元。共计****万元×****人+****万元×****天×****人=****万元。

（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费****万元

预算共计约****万元，约占总经费的****3%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元，2015拟支出****元。

1、论文、文章的出版发行等费用

本项目预计在国内一级学报或核心期刊上发表论文****篇，审稿费、版面费（包括彩版）****元/篇×****篇＝****万元；

2、专利申请和维持费用

本项目预计将申请发明或其它类型专利****项，按每项专利申

请、代理费用****元测算，预算=****元/项×****项=****万元。

3、资料复印、印刷、技术光盘等费用

申报材料、验收材料、文献材料等复印****万元。

4、科技查新

项目实施期间将进行1次科技查新，用于成果鉴定或报奖，计****万元。

5、文献查阅费

项目实施期间共查询中文文献****篇，每篇****元，共计****万元；英文文献****篇，每篇****元，共计****万元。

6、其他

项目实施期间购买技术资料及专业书籍、网站维护等，每年****元，****年共计****万元。

（九）劳务费，****万元

劳务费预算共计****万元，占总经费的****%。其中，2013-****年拟每年支出****万元。

主要用于参加本课题研究的研究生、实习生及临时用工的补助。学生和协议用工每人每年平均工作****个月，从项目启动到截止2013-****年大约共计****个月。

参加本项目的硕士研究生平均每年****人，按****元/人月计，在项目研究过程中共需要费用为：****元/人月×****月×****人＝ 8

****万元。参加本项目的零时用工平均每年****人，根据《中华人民共和国劳动合同法》，****元/人月，在项目研究过程中共需费用为****元/人月×****月×****人=****万元。

（十）专家咨询费****万元

专家咨询费预算共计约****万元，占总经费****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元，2015拟支出****万元。

该项经费用于临时聘请的专家，对示范基地人员进行技术支持和指导，对该课题的研究工作进行指导、咨询。

项目执行过程中结合本课题安排的启动会，结题会，项目进展考核会，邀请相关领域高级专家进行课题咨询、试验基点现场培训指导共计****次/年，****年共计****人次，每次****天，咨询费为****元/人/天，总咨询费预算为****人×****天×****元/天=****万元。

二、间接费用****万元

间接费用主要包括管理费和****费，共计****万元，占总经费的****%。2013-****年每年的支出****万元。

管理费****万元

管理费****万元，约占总经费的****%，占间接费用的****%。包括项目执行****年过程中对使用依托单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。

其他******费，****万元。

《济南市科技经费收支预算表》填报说明

一、项目基本情况

1、“项目名称”、“项目编号”、“批准文号”：填写市科技局、市财政局批准下达的承担单位承担的科技计划（专项）项目（或课题，以下简称项目）名称、编号及市财政局、科技局下达该项目的文件号。

2、“科技计划（专项）名称”：填写市科技局、市财政局批准下达的科技计划（专项）项目的科技计划或科技专项名称，应写全称。

3、“承担单位”：填写市科技局、市财政局下达科技计划(专项）项目确定的承担单位名称。合作单位共同参与研究的项目应按照科技计划（专项）项目确定的单位填写。

4、“项目主管部门”：填写市科技局、市财政局下达的科技计划(专项）项目确定的主管部门名称。

5、“项目起始时间”、“项目计划完成时间”：分别填写市科技局、市财政局下达的科技计划(专项）项目确定的起始时间、终止时间。

二、经费来源情况

1、“科技计划（专项）补助经费”：填写市科技局、市财政局下达的科技计划(专项）项目补助经费数额。

2、“主管部门配套经费”：填写市科技局批准的科技计划

(专项）项目任务书或合同书中确定的主管部门承诺的配套经费。

3、“承担单位自筹经费”：填写市科技局批准的科技计划(专项）项目任务书或合同书中确定的承担单位承诺的配套经费。

4、“其他经费”：填写市科技局批准的科技计划(专项）项目任务书或合同书中确定的除上述经费以外承担单位承诺的其他经费。其他经费来源渠道应单独列示。

三、经费支出情况表

经费支出情况填写“经费来源”中用于项目研究开发活动的各项相关费用开支情况。科技计划（专项）经费管理办法规定的开支范围以外的各项支出不得在“科技计划（专项）补助经费”栏内列示。各项经费支出填报范围如下：

1、“设备费”项目。反映在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，购买专用软件，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

2、“材料费”项目。反映在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等采购及运输、装卸、整理等费用。

3、“测试化验加工费”项目。反映在项目研究开发过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

4、“燃料动力费”项目。反映在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

5、“差旅费”项目。反映在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等发生的国内外埠差旅费、市内交通费用等。

6、“会议费”项目。反映在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。

7、“国际合作与交流费”项目。反映在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。

8、“出版/文献/信息传播/知识产权事务费”项目。反映在项目研究开发过程中，支付的出版费、资料费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。打印、复印、彩扩、照相、印刷、描晒图、制版及购买书籍、文献检索入网等费用可在本项目反映。

9、“劳务费”项目。反映在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员（指参加项目研究但在所在单位和所在岗位没有工资收入的人员）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。

10、“专家咨询费”项目。反映在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。

11、“管理费”项目。反映在项目研究开发过程中对使用本

单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的支出。

12、“其他费用”项目。反映项目在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出，有“其他费用”的应逐项明细列出。

2.项目经费预算说明书 篇二

一、高校科研项目经费预算管理存在的问题

(一) 项目管理与经费管理相脱节

长期以来, 高校内部科研项目管理归不同的部门, 以科研部门管理项目, 财务部门管理经费较为普遍。科研部门工作侧重争取项目的级别、数量、资助的经费多少及成果的鉴定。财务部门工作注重经费收入与支出的核算, 对科研资金的取得、运用、耗费等全过程缺乏了解, 财务管理的监督职能未发挥作用。科研项目经费由项目组或者项目负责人个人支配, 不能完全按项目申报时的经费计划使用资金。由于科研项目的预算信息、进展信息与财务开支信息不共享、沟通不够, 导致科研项目管理与科研经费管理在一定程度上脱节, 出现科研项目经费的支出未按项目申报的预算指标进行使用和管理。

(二) 经费预算与实际需求相脱节

项目负责人在项目实施过程中负责项目预算的申报和执行。项目负责人往往是非财务人员, 认为编制预算的目的是为了申报项目, 为争取更多的经费支持, 对项目研究工作中的经费支出情况不能客观估算和分析, 而是尽量增加申请经费支出类别和数额, 编制预算不能全面、真实地反映项目成本、虚列支出等问题。项目立项后科研部门不按项目申请数额下拨经费, 往往少于项目申报金额, 致使原预算经费与下拨项目经费差距较大。财务部门对科研项目的运作过程不熟悉, 获取的信息不及时, 缺乏项目预算指标体系, 结果科研经费超范围、不合理支出或不符合实际情况的支出成为默许, 弱化了应有的制约力, 导致科研经费被挤占, 降低了科研经费的使用效益。

(三) 项目支出与实际支出相脱节

目前, 高校财务核算方法只能控制每个项目的总经费金额不超支, 不能将每个项目的经费按项目相应的使用计划及预算指标进行细化预算控制, 使其严格按照经费计划使用资金。科研项目经费由于没有经费预算的约束, 在使用过程中存在随意性和无序性。项目立项时, 立项合同中对科研经费的使用范围与比例虽然都做出相应的规定, 但实际上不少科研项目经费报销存在违纪违规现象, 如发票开据时间与项目活动时间不一致, 将立项前的旧发票拿来报销;使用虚假发票、编造假名单套取科研经费等。科研项目经费的使用往往超出合同规定的范围, 将与实际支出不符的票据纳入经费列支, 套取、挤占有限的科研项目经费。

二、高校科研项目经费二级预算管理的新措施

(一) 建立健全科研经费管理责任制

根据教育部、财政部《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》, 加强高校科研经费管理必须建立健全科研经费管理责任制, 不断完善高校科研经费管理制度。进一步明确科研、财务等部门及科研项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限, 共同做好科研经费管理工作。针对科研项目经费在管理和使用过程中的特点, 结合学校实际情况, 依据规范、灵活的原则制定一套科学严谨、操作方便的科研项目经费财务管理办法和制度。在此基础上对纵向经费与横向经费逐项细化管理。纵向科研经费严格遵守国家的法律、法规和财务规章制度, 注重监督、控制不合理支出;横向科研经费注重推动高校参与市场竞争, 最大限度地发挥学校创收能力。

(二) 细化科研项目经费预算内容

遵循“实事求实, 上下结合、量入为出、保证重点”的原则, 细化科研项目经费预算。在项目申报时合理制定支出预算, 细化预算内容, 预算不合理、不科学的项目一律不准立项;立项后项目组严格按照预算支出经费, 科研、财务等部门从源头与过程严格把关, 使有限的科研经费发挥最大的效益。细化科研项目经费预算内容, 先从细化预算指标做起, 并详细制定出指标的使用范围。具体指标及范围包括: (1) 实验室和文献资料。科学研究的小型仪器设备购置及实验设施的建设;科学研究的专业软件;所需研究资料的购置、检索、影印等。此项经费控制在20%以内。 (2) 科研课题研究。用于项目申报、咨询、评审费、鉴定费、专利申请费等。此项经费控制在20%以内。 (3) 人才建设。因科研项目所需半年以内的短期进修和培训费等。 (4) 学术交流。参加学术会议及外请专家讲学的学术交流活动经费。 (5) 学术成果奖励。被SCI、SSCI、EI、CSCD、CSSCI、ISSHP等收录的高质量学术所需的版面费和出版高水平专著的补贴费, 以及对高层次学术期刊上发表论文的奖励。此项经费在30%以上。 (6) 其他与项目相关的日常管理费用。含办公用品费、打印复印费、交通费、差旅费等。 (7) 接待费。接待费支出控制在下拨总经费的10%以内。项目经费不得用于土建、房屋装修、购置空调、办公桌椅柜的基本建设以及非学术性出国考察、个人补贴等支出。

(三) 创新财务管理手段

针对科研项目经费管理的特点和需要, 财务人员利用现有的高校财务管理软件建立项目经费二级预算管理模式, 对科研项目经费信息进行动态查询、统计、分析和管理, 实现财务管理由结果控制转变为过程控制, 由被动管理模式转变为主动管理模式。具体模式包括: (1) 加强联系, 密切配合。财务部门要协助科研管理部门建立科研经费管理制度, 确定科研经费使用范围, 并建立独立的科研项目码, 完成报销手续。科研管理部门要会同财务部门搞清经费的来源及特点, 对不同的经费采取不同的管理策略。项目负责人积极配合科研管理部门和财务部门的工作, 重视项目经费的预算编制和管理, 严格按项目预算计划执行。 (2) 建立财务项目细化管理体系, 独立设置科研项目码。将每一个科研项目列为一级预算项目码, 下设实验室和文献资料费、人才建设费、学术交流费、接待费等二级预算项目指标, 按照项目预算的各细化指标分配经费, 以预算的方式合理控制支出范围, 并且实行实际需求可调整原则, 必要时可进行调整。通过正常手续的申告对预算项目经费做出合理的调整和修正, 预算不等同与决算, 预算的调整、变更合理合法。通过财务项目细化管理体系, 实现落实科研项目经费预算兼顾效率。 (3) 利用财务信息化平台, 强化项目过程管理。充分利用现代化的财务核算系统, 建立科学的网上信息查询平台。对财务部门而言, 财务信息网上查询系统所提供的详细数据, 结合项目进展程度和经费支出情况对项目进行监督, 对不合理的预算支出及时提醒项目负责人, 引导合理支出, 并随时接受科研管理部门和项目负责人的监督。对科研管理部门而言, 可以结合项目进展程度和经费支出情况对项目进行督促, 随时掌握结题项目的经费结余情况。对项目负责人而言, 可以随时通过财务信息网上查询系统查看项目各类指标的实际支出情况、项目经费的结余、可使用经费等, 从而根据项目的进展情况、预算编制情况及时调控支出内容。

(四) 高校科研项目经费预算管理应用

以笔者所在的安阳师范学院为例, 学校不管是取得纵向经费还是横向经费, 项目负责人会同科研管理部门根据《科研项目经费预算申请书》提供的二级预算指标调研测算、调整数据, 进行认真编制支出结构合理、可行的项目细化预算。各二级预算指标占总经费支出的比例需要科学的测算, 且在项目预算执行过程中不得随意更改, 充分体现项目预算的严肃性和刚性。科研管理部门将编制好的项目预算交至财务部门, 预算数据由财务部门录入财务管理系统, 并同步经财务信息网上查询系统反馈至科研管理部门及项目负责人。具体程序: (1) 财务部门根据科研经费到账金额通知科研管理部门认定, 科研管理部门立项并建立项目经费使用本, 同时会同项目负责人编制详实的项目支出二级预算。 (2) 财务部门根据科研立项和项目预算, 设立科研项目一级代码, 一个科研项目一个代码, 专户管理, 专款专用。同时在科研项目的一级代码下设支出控制二级预算指标代码及预算金额。 (3) 科研项目的支出凭原始发票到财务部门办理报销业务。财务人员在对科研项目经费进行总指标控制的时, 对其下属各类二级指标进行控制。当任意一个二级指标在报销过程中出现金额超标时, 财务管理系统会做出提示, 经费指标已用完, 报销业务系统不予通过。如果经费指标未超标, 财务管理系统会给出相应的报销手续。 (4) 财务管理系统完成相应的报销手续后, 通过财务信息网上查询系统及时将支出信息反馈至科研管理部门及项目负责人, 以此保证项目经费按照预算计划使用, 做到对项目经费的事前、事中控制。 (5) 在项目完成时, 财务人员按照真实的财务支出数据编制财务报表, 项目的预算与决算使用计划一致, 并通过财务管理系统做出相关的财务指标分析, 为今后的科研经费管理提供科学有据的参考, 同时做到项目经费的事后控制。

由此可见, 科研项目经费建立财务项目细化管理体系, 充分利用财务信息化平台受益明显:一是实现了项目经费预算管理的全程控制。二是将财务系统中的科学可信数据转化成科研工作人员理解的财务信息, 同时将预算执行情况反馈给项目负责人, 实现财务管理信息的有效共享。三是为财务部门、科研部门与科研人员之间搭起实时沟通的平台, 进一步规范合理地使用科研项目经费, 保证科研项目顺利完成。

参考文献

[1]李智敏:《高校科研项目预算管理的研究与探索》, 《教育财会研究》2009年第1期。

3.项目经费预算说明书 篇三

【关键词】精细化管理；项目经费预算；行政事业单位

随着经济的不断发展，我国对于社会公共财政的改革措施也逐步推进，在这一过程中，行政事业单位资金管理的弊端逐渐暴露出来，传统的粗犷、无计划项目经费管理模式已不再能适应经济发展的脚步，将精细化管理的概念引入项目经费预算管理不仅是行政事业单位自身财务管理的内在需求，也是国家社会对于行政事业单位稳步发展的外在期望，具有重要的实践意义。

1.行政事业单位预算精细化管理的主要特征

精细化管理既是一种科学的管理模式，又是一种先进的管理文化，是一种要求细化、细致、细心的管理理念。具体到每一个职能部门，每一个在职岗位，每一个业务，都能有详细的工作流程去规范，去约束。在我国市场经济体制日渐繁荣，行政事业单位规模日益增大的情况下，精细化管理模式的实行将会帮助行政事业单位充分发挥预算功能、严格控制经费运行、实现资源合理配置，从而促进行政事业单位的可持续发展。精细化管理应用于单位项目经费预算，具体有以下特征：

1.1高度专业化

财务工作的高度专业化是项目经费预算精细化的前提和保障，具体表现在管理模式专业化和管理人员专业化两方面。健全的管理体制框架、科学的管理模式是减少精细化管理实行工作阻力的重要保障。就我国目前状况而言，财务工作尤其是经费预算工作还存在着许多漏洞，人为操作现象时有发生，例如各项事业的标准计领经费常常未能与具体项目结合，导致各职能部门采购、消耗随意性大，浪费严重，不符合精细化管理的量化指标。同时，要求财务工作人员应具备较高的专业技能水平，具备明确的财务管理意识和先进的管理理念，能够独立应对财务工作中出现的一些紧急问题，保障财务管理工作顺畅进行。

1.2系统化

财务管理系统化是项目经费预算精细化的基础，财务管理自身就是一项复杂的综合性工作，而实现其精细化管理更是需要结合会计计算、成本管理、绩效测评等等各方面的财务经济知识技能，故应建立系统化的财务管理系统，使得各个职能部门相互联系、相辅相成，为项目经费的精细化管理奠定基础。

1.3信息化

实现项目经费预算的精细化需要处理大量的数据信息，要经过众多资料的对比分析才能提高工作的准确性，这在传统的会计核算方法中是难以实现的，高速发展的现代化信息技术为其提供了可行媒介。高新技术特别是计算机技术的发展使得信息计算处理的质量和速度都得到了大幅提升，可以显著提高财务工作的效率，符合精细化管理的内在需求。

2.行政事业单位项目经费预算目前存在的问题

2.1预算标准不够明确

就目前情况来看，在我国行政事业单位的项目申报时，预算定额的申报人员通常对项目的实际情况知之甚少，只是主观上听从预算编制者给出的结果，并没有客观上的预算是否合理的认知，对于项目经费预算的分析定额工作也只是根据经验和以往数据进行估计，没有实际数据资料作为辅助，致使项目经费预算与实际出现较大偏差。

2.2部门预算编制过于简略

由于传统财政管理观念的桎梏，行政事业单位对于项目经费预算的重视程度不够，部分部门对于预算编制的态度是得过且过，编制内容十分简略，包括经费使用期限、使用责任人、 使用具体要求等要素在预算中都没有体现或者只有部分体现，特别是对于某些综合性的大型项目，有些预算对于子项目的内容、数量的体现都很模糊，更遑论各个子项目之间的联系和责任分工，严重与精细化管理理念相悖。

2.3项目经费使用过程不够明确

在实际工作中，由于行政事业单位项目经费报销标准不够完善，项目经费应用范围没有明确界限，一些本不属于项目范围内的开销以假乱真，导致部分项目资金被强行占用，项目运转出现困难；同时，项目经费预算结构也存在不合理现象，经常未能突出重点，导致在实际工作中，主要环节经费匮乏，辅助款项却存在富余，不符合精细化管理的协同化目标。

2.4缺乏有效的监督机制

在现行的预算项目经费管理过程中常常缺少监督机制，相关财务管理人员只对项目经费的使用开支进行审核、报销，并未对其进行具体的监督，导致预算执行责任不明确，经费失控管理的现象时有发生，尤其是年末的时候，预算大幅超支，财务风险加大，究其根源，是责任未能落实到人头，监督处罚措施也未由个人承担，监督机制的严肃性未能得到保障，不符合精细化管理的严格化要求。

2.5预算管理量化考核不完善

由于行政事业单位自身的多层次、组够复杂特点，加之传统管理模式的束缚，目前的预算考核中虽已逐步推行量化处理，但定性考核依旧存在，两种指标造成考核结论模糊、考核体系混乱，不符合精细化管理的量化、模板化要求。

3.加强行政事业单位预算精细化管理的措施

3.1对项目经费预算制度进行精细化管理

制度是管理机制顺畅运行的保障，建立完善的项目经费管理制度是实现预算经费精细化管理的前提。行政事业单位应在国家财政部门相关政策的基础上，结合各单位的具体情况进行分析，总结出适合自身发展的工作规范，并且要保证其贯彻力度。在实际应用中，应注意细化目标層次，分清主要工作和次要目标，同时要对执行责任进行细化，对于每一个预算分项都要设置负责人，避免责任不明确造成的经费支出超额现象。此外，还要注意执行程序的细化工作，杜绝笼统任务进程导致的项目经费开支随意性现象，保证目标层次标准化、执行责任细化、执行流程优化。

3.2对项目经费预算配置进行精细化管理

精细化管理要求对于不同的预算项目明确详细的建设内容、费用标准，不能一概而论。具体表现为测算依据、支出内容的细化。在填写项目申报表时，不仅要对项目整体的费用产生标准加以阐述，还应对每个分项给出预算依据，比如会议费用，主要依据为会议日期、会议人数、会议规模等；而对于会议中产生的每一笔开支如住宿费、伙食费、交通费、材料费等等都要详细记录，通过这种细化工作，可以明确项目经费的适用范围，避免项目资金占用、挪用现象，实现了项目经费的优化配置。

3.3重视预算项目经费考评和绩效监督

行政事业单位应重视项目经费的考评工作，强化绩效监督。首先，应细化考评标准，注意定性标准和定量标准的界限，不能混为一谈，应在定性的基础上逐步向着量化方向发展，对原有的体系进行细化和深化改革，保证考评标准的针对性和可行性。对于一些专家审计的结果目前仍采用定性指标考评，但要注意专家的意见不能笼统地放在一起，应形成书面文件，对于各项评价内容进行细致划分，保证考评的真实性、科学性。同时，要注意考评形式的细化，对于不同预算项目采用差异性、多样化考评方式，从多方面反映预算实行情况。此外，应设立奖惩措施，并严格执行，强化考评监督结果的约束作用，确保预算项目经费精细化管理落实到每一个环节。

3.4加大财务信息化力度

预算项目经费的精细化管理对行政事业单位会计核算提出了更高的要求，需要借助强大的计算机智能化管理软件来处理大量的数据资料，因此，单位应加大信息化建设力度，加强对财会人员的培训工作，使其适应时代潮流，利用先进的科学技术手段为精细化管理服务，实现项目经费的科学合理预算，从而保证项目的有效执行，为行政事业单位的可持续发展提供保障。 [科]

【参考文献】

[1]李冬萌.精细化财务管理在行政事业单位中的应用[J].现代商贸工业，2014（23）.

4.科技计划项目经费预算责任书 篇四

作为

项目（课题）的负责人，对科技厅核定的项目（课题）经费预算完全同意，项目（课题）组将严格按预算执行，做到专款专用，管好用好科技计划项目（课题）专项经费，并接受科技厅的检查和监督。

项目负责人：

（签字）

****年**月**日

作为科技厅对本项目（课题）的管理处室，对项目（课题）承担单位编报的项目经费预算进行了审核。我处将按照核定的经费预算，对项目（课题）的实施进行管理和监督。

项目管理处室（公章）：

****年**月**日

作为科技厅经费管理处室，同意本项目经费预算。我处将按照自治区科技专项经费管理办法，对项目（课题）经费预算的执行进行检查与评估。

科研条件财务处（公章）：

5.项目经费预算说明书 篇五

[日期2011-06-01] 阅读 : 2530

内容摘要：2011-06-01

1、科研项目经费为什么需要开具发票？

发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。根据《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]第6号）“第二十条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”和《广东省地方税务局发票管理规定》“第十七条单位和个人从事经营活动及其他业务活动，对外取得经营收入或非经营收入时，应向付款方开具发票。”的规定，取得经营或非经营收入向对方开具发票（即收付款凭证）是法律赋予收款方应尽的义务。

《中华人民共和国发票管理办法》第六章 罚则 第三十六条规定“

（三）未按照规定开具发票的；

（四）未按照规定取得发票的”属于违反发票管理法规的行为，“对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。” 第三十九条规定：“违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。”

2、是否所有的科研经费都必须开具发票？

根据《财政部关于印发<行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法>的通知》（财综[2010]1号，2010年7月1日起执行）及《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综[2010]111号，2010年12月15日印发，下简称“《补充通知》”）的规定：

（1）与社会各界进行合作开发、委托开发、技术咨询、技术成果转让和技术服务而取得科研收入的横向科研项目，须开具税务发票。

（2）行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等资金，有如下情况的，凭银行结算凭证入账而无需开具发票（《补充通知》规定）：

行政事业单位取得财政部门拨付的科研资金，可凭《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账；

行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会等）拨付的科研课题经费形成本单位收入的，可凭银行结算凭证入账；

没有财务隶属关系的行政单位之间发生的往来资金，应凭银行结算凭证入账；

没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账。

（3）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票。

3、科研项目经费什么情况下可以使用“行政事业单位资金往来结算票据”? 什么情况下能使用“行政事业单位资金往来结算票据”？

根据《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综[2010]1号）第二章资金往来结算票据的内容和适用范围第八条规定：“下列行为，不得使用资金往来结算票据：

（一）行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据：

1、信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费。” 该办法自2010年7月1日起施行。2010年12月15日印发的《补充通知》对拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等资金的某些情况“凭银行结算凭证入账而无需开票”作了说明。（详见上述第2点）。

目前，适用开具科研项目经费的税务发票为：《广东省惠州市地方税收通用发票》。2011年1月起广东省地税局已全面启用电子类发票（50元定额以上）。

行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金，转拨下级单位的，属于暂收代收性质的，可使用“行政事业单位资金往来结算票据”；行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会等）转拨下级单位或其他相关指定合作单位的，属于暂收代收性质，可使用“行政事业单位资金往来结算票据”。

4、可以预借发票吗？

行政事业单位财务制度实行的是收付实现制，按照规定，发票作为一种有价证券，一般是在经费到账后才给付款方开具的，不允许提前预开。为了规范学校票据管理，督促科研经费的及时、完整到账，防范财务风险，根据惠州市税务检查要求及相关税法规定，原则上，财务处不预借发票。特殊原因需要预借发票的，借票人须填写《科研项目票据借用承诺书》（财务处网页资料下载栏可下载），承诺借票后负责追回票据所开金额或退还票据，若逾期款项未达或不退还票据，财务处将按票据所开具的金额挂借票人和科研课题负责人的“个人应收款”账并从下月工资中扣除，直至扣完发票等额经费为止。

5、科研经费税金是如何计征的？可以减、免税吗？减、免税的程序怎样？

科研经费目前适用的票据为“服务业发票”，服务业发票由地方税务部门核发及管理。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国税发[1993]157号）“第二十六条 对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税”，财务处在代开发票的同时，即代地税部门计征了5.6%的营业税及附加税。

依据《广东省技术转让、技术开发及相关服务性收入免征营业税审批管理办法》（粤地税发[2002]196号）“

四、免征营业税的审核程序

6、在科技和地方税务部门审核批准以前，纳税人应当先按照有关规定缴纳营业税，待科技、税务部门批准后，再从以后应纳的营业税款中抵交，„”，即免税的程序是先缴后退。

缴交的科研税金如符合减、免税的条件可以抵退，科研项目是否属于减、免税范畴由属地科技和税务部门裁定，申请减、免税的具体程序参见《广东省技术转让、技术开发及相关服务性收入免征营业税审批管理办法》（粤地税发[2002]196号）。

6.民办院校的经费预算管理 篇六

民办院校的经费预算管理工作现状

由于对预算管理工作缺乏了解, 不少民办院校将其看做一个数字的形式、应付检查的摆设, 未作为学院整体目标和年度规划的具体内容, 因此未能真正起到对学院的教学和行政管理的统驭作用。

1.预算管理组织不健全。预算目标的实现必须建立在完善的经费预算管理组织基础上。目前不少民办院校的预算管理组织不健全, 编制预算仅仅是财务机构的行为。稍好的院校, 也仅是一把手比较重视, 组织各部门配合财务机构搞好预算, 编制经费年度计划, 报董事会或理事会核定后下拨, 但缺少事后追踪反馈的机制。更有甚者, 有的院校根本没有预算组织或编制程序, 只是董事会按照往年额度下拨一个预算数据。

2.预算编制不科学。预算应是全校办学事业的经费保障计划, 如同企业的预算编制, 销售预算是起点。对民办院校来讲, 招生预算应是预算编制的起点。现阶段, 不少民办院校编制预算仅停留在财务层面, 缺乏其它职能部门的沉入式参与。即使参与, 也因将预算编制片面理解成仅是财务机构的工作, 对其它部门缺乏约束, 未经过仔细深入地测算, 通常只是提供一个毫无价值的偏大的经费数, 让预算编制人员难以取舍。如果按各职能部门所测数据, 可能远远超出经费承受能力, 于是在综合平衡时只能参考去年的支出, 适当裁减, 使预算在编制时就存在缺陷, 无法保障重点项目的经费。

3.预算执行无合理规范的考核指标。尽管民办院校需自筹经费、自负盈亏, 但教学的经费支出与企业的成本支出是有区别的。企业可以设置定量指标、定额指标来控制成本, 学校的预算经费控制应把握工作执行与经费支出间的一个平衡, 仅把预算控制片面理解成费用控制, 过于看重支出水平, 会忽略一个重要的问题, 即工作开展如何, 社会效益如何?有时减少了工作, 降低了支出, 反而预算执行情况不错, 这有悖于预算控制的初衷。有些民办院校费用水平很低, 实际不是预算管理水平很高, 而是对教学质量、对学生服务质量的“缩水”;有些民办院校费用水平较高, 实际不是经费控制不力, 而是舍得在教学上投入, 但办学工作的量化的确很难。如果对预算执行的好坏仅仅从超支与否来衡量, 实际上很少有部门会与预算指标刚好吻合。如果刚好吻合, 也不能排除两种可能:要么看经费将超支, 削减了一些应做的工作;要么看经费有余, 花一些可花可不花的钱。

改进民办院校的预算管理工作

民办院校在实际工作中, 如何将经费预算管理真正落到实处, 使之为教育事业起到经费保障作用呢?

1.重视经费预算管理, 健全预算管理组织。领导的重视是保障预算管理落到实处的一个支点。调查发现, 只有学校一把手实际真抓经费预算管理, 才会真正起到全校教学、行政管理工作的统驭作用。只有领导重视了, 才会使经费预算带有全局性。院校应成立预算管理工作委员会, 让各职能部门负责人参与, 由院长任委员会主任, 使经费预算具有规划、沟通和协调、资源分配、保证重点和绩效考核的功能, 让各个职能处室、院系明确下年工作重点, 互相配合, 共同围绕院校整体工作目标努力, 确保下年工作目标的实现。

2.完善预算编制方法, 科学安排经费。民办院校资金自筹, 有自己的特点, 无需与财政部门的年度预算相配套, 可灵活地结合办学营运周期, 按学年编制预算, 这将更有利于教学工作的安排, 符合学校的实际。应将经费安排与学校收支时间紧密联系, 九月份是开学时资金集中流入期, 十二月份及来年一月份是年终资金集中流出期, 六七月份是学年末资金紧张期, 按实际情况作滚动预算, 按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制。预算管理工作委员会在每一学年前三个月下达下学年的工作目标 (未成立预算管理工作委员会的院校, 可暂由院长办公室行使此职能) , 由各部门、院系按照下达的工作目标, 结合本部门工作, 提出详细的工作安排及经费预算方案。尤其要重视招生规划、就业学生数, 由预算管理工作委员会进行审查平衡, 仔细分析各项经费开支的必要性、合理性, 召集讨论, 在此基础上由财务处结合收入和支出情况, 尽量不以历史开支为基础, 以目标定工作, 以工作定经费, 按零基预算的思路, 正式编制年度经费预算草案, 提交董事会或理事会审议批准, 一般应在学年初下达执行。

3.明确经费控制部门, 落实预算管理。由于预算在执行中未实行“分灶吃饭”, 或没有经费控制中心, 预算仅对院校有额度, 而对于各部门可以说没有控制, 财务只能成为事后核算的工具, 因此经费预算对民办院校来说, 只是一个形式。要将预算管理真正落到实处, 应按照事权与财权的统一原则, 明确经费控制部门, 视院校的规模大小, 可将经费指标分解至经费使用部门, 也可实行经费的二级管理。将经费分为基建、教学设备、师资引进、人员支出等学校集中掌握的经费和各部门自行安排的教学、办公等日常经费, 进行分层控制。对规模较大的院校, 在试行一段时间后, 甚至可下拨人头经费, 做到保证重点、兼顾一般, 有利于集中财力抓好学校整体发展大事。同时, 充分调动二级部门的积极性, 按照“宏观调控有力度, 微观运行有活力”的原则, 优化经费支出结构, 配套经费使用办法、审批程序、经费执行考核办法等, 逐步实行经费二级管理。可先对一些较难控制的办公费、差旅费和招待费等带帽下拨, 使各二级部门有一个自己管经费、不断熟悉财务制度和财经纪律的适应过程, 然后视执行情况, 按学生人数平均定额下拨。当然还应有各个二级部门的经费基数, 师资职称高低的经费倾斜, 招生就业工作的经费保障等, 即在学生人数平均经费的基础上, 辅之以一系列的指标微调。

7.项目经费预算说明书 篇七

【关键词】 高校 教育经费 策略

当今社会是知识的社会，为了适应所面临的激烈国际竞争，从1999年开始我国对高校招生实行扩招，全国高等教育进入了一个超常发展的阶段。仅2005年到2010年6年间，普通高校从1792所发展到2358所；招生人数从504.46万人增加到661.76万人；在校生人数从1561.78万人增加到2231.79万人（见表1）。

随着高校规模的扩大，教育投入的增长明显落后于高等教育事业的发展，高校的资源极为短缺，教育事业大发展的需要和有限财力的矛盾非常突出。在保证教学质量的情况下，大学的发展碰到资金短缺的瓶颈制约。同时，我国整个高等教育资源又存在配置不均、使用效率低下等问题，这些问题主要反映在高校的经费使用效率上。长期以来，人们一直认为，高校是为国家培养各类专业人才的事业单位，是一个纯消费部门，经费由国家拨，没钱就向上要，在经费使用上存在很大的伸缩性，高校由于长期缺乏自身平衡预算的压力，理财的能动性不强，没有形成对经费使用效果进行考核与衡量的机制，在经费的使用上大手大脚，造成经费支出的盲目与浪费，这一问题带来的直接后果就是出现了资金紧张与资源浪费并存的现象，资金的使用效益不高。如何提高资金的使用效益，实现成本的最小化和效益的最大化，对高校的发展起着举足轻重的作用。高等教育大众化对高校预算管理的创新提出了挑战。

一、高校教育经费预算执行过程中面临的问题

1、执行预算管理中缺乏有效的考核与激励机制

一般的高校在年度预算执行完成后，对经费项目执行结果缺少考核，没有建立相应的奖惩制度，对合理开支经费和节约使用经费的单位没有进行必要的鼓励，调动其合理使用经费的积极性；院（系）或部门负责人经济责任制形同虚设，对违规使用经费和造成事故的责任人，没有给予必要的经济和行政处罚，对其经济效益缺少必要的考核，或考核后没有配套的奖惩措施，缺乏应有的激励机制，使考核工作流于形式。

由于预算目标不科学，预算资金在各院（系）、部门间的分配时，只考虑院（系）或部门人员和学生规模的因素，并没有考虑到各院（系）、部门的绩效情况。只注重投入，而不注重产出。由于无相应的考核和激励机制，全校普遍存在轻视成本核算，缺乏效益观念的现象。各院（系）、部门基本上依照学校下拨多少经费，办多少事，钱不够伸手再要，既无长期打算，又无通盘筹划，经营理财无从谈起，更不用说成本核算。造成投入不讲效益，花钱不精打细算，大手大脚，浪费严重。同时由于高校水电费、邮电费等办公费直接由银行代扣的支出项目，没有按院（系）、部门进行管理，预算管理的责任没落实到具体的部门，“长明灯，长流水”现象十分严重。由于缺乏有效的预算管理的激励机制，绩优没有奖励，绩差没有惩罚。造成各院（系）、部门忙于追加，争夺资金，财务部门忙于搞平衡，资金一拨了事，无力跟踪查效，资金利用效率低下，部门之间资金矛盾加剧。

2、在预算管理中对“人”的重视不够

长期以来，预算只是财务部门一家之事，参与预算编制的一般为与财务事务相关的人员，缺少了解高校运行及建设发展的相关人员参与预算研究。尤其是预算编制及调整缺乏自上而下的动态化真实数据，编制预算人员对纷繁复杂的业务活动及变化情况的了解有较大局限性，缺乏缜密、科学的论证，使预算不切实际。同时，高校在制订预算时，多数是根据高校总体经费规模的大小，结合各院（系）师生人数、工作量等情况直接确定各单位各项目经费预算，很少征求各部门的意见。在预算执行上，没有要求部门编报经费使用计划，也无法落实对具体支出项目的控制。在预算考核上，未建立相应的跟踪、分析和评价制度，对各部门的预算经费难以做出准确、具体的分析和评价，对资金的使用效益也难以正确评价，容易造成预算内容不实、预算约束不强和预算执行不力的情况。

多数高校都没有实行职工参与预算指标的制定，预算执行中对职工反映的问题较少理会等。这种情况下制定的预算指标如果高不可攀，职工就往往缺乏信心，对领导班子产生疑虑，一旦未达目标，易造成人心涣散。相反，如果预算目标松弛，势必会造成资源的浪费。院系和广大教职工是高校预算的实际执行人，没有他们的认同和参与，预算就会成为空中楼阁，将得不到有效的贯彻执行或者在执行过程中会出现偏差，在预算执行过程中容易受到抵触。因此，经费预算管理是一项全员参与的活动，合理的预算管理制度要有利于发挥每个教职工的优势，充分调动职工的积极性，将职工的个人成长和企业目标结合起来，通过做人的工作，始终最大限度地发挥人的主动性和创造性，同时使高校沿着既定的目标发展。

二、高校教育经费预算实施保障策略研究

1、建立严格的约束机制

（1）严格的经费预算编制约束机制。为了管好用好预算经费，要建设严格的预算管理约束机制。首先，每年确定预算时，依据国家下达的预算拨款数额，给各系部下达预算指标草案；其次，各系部在充分讨论的基础上编制本系部预算并上报学校财务部门；再次，学校财务部门结合高校的经费来源及实际情况，汇总编制全校的经费预算，并呈交校务委员会研究审批。校务委员会由30人组成。其中，15人为有学术成就的著名教授，15人为行政管理和教辅人员。校务委员会每四年改选一次。全校的每年度预算必须经过校务委员会讨论通过方能有效。若预算一旦讨论通过，谁也无权进行变更或调整。高校的预算草案出来后必须向全校公布，广泛征求意见。每个教职工都可以对高校的预算发表意见。预算正式通过后，也必须向全校公布，便于全校教职工监督执行。

（2）严格的经费预算支出约束机制。建立严格的经费预算支出约束机制。如预算支出遇到特殊原因可能超支时，财务主管、分管财务的副校长乃至校长都无权做出调整预算的决定，必须经过校务委员会研究批准。为了及时掌握预算执行情况，校务委员会一般每两周占用半天时间，专题研究执行中存在的重大问题，以便及时解决。

（3）严格的经费预算追加约束机制。建立严格的经费预算追加约束机制。如高校突破经费预算时，一般都不给予追加，除非遇到国家通过法律形式颁布教师调资等情况，国家方给追加经费预算。由于经费预算的编制和执行都具有较强的约束机制，各系部都能根据预算指标合理安排，量入为出，不突破经费预算，维护了预算的严肃性。

2、建立完善的保障体系

实施经费预算管理有利于高校加强内部管理。但是高校教育经费预算管理并不具备自行机制，不是无条件就可实现的。高校教育经费预算管理内在功能的发挥，必须有一定的前提条件作保证。

（1）树立“以高校战略为基础”的理念。在没有高校战略的环境下进行预算管理，会重视短期活动，忽视长期目标，使短期的预算指标与长期的高校发展战略目标不相适应，各期编制的预算衔接性差，这样的预算管理难以取得预期效果。预算管理是对计划的数字化反映，是落实高校发展战略的一种有效手段。因此，高校在实施预算管理之前，应该认真进行充分调研和资源分析，明确自己的长期发展目标，以此为基础编制各期的预算，这样可以使各期的预算前后衔接起来，避免预算工作的盲目性。

（2）树立“预算与实践相联系”的理念。很多高校以历史指标值和过去的活动为基础，确定未来的预算指标值，而没有认真地对高校的未来发展作评估，使得预算指标值缺乏客观性，难以成为考核和评价员工的有效基准。

（3）树立“考核与奖惩是生命线”的理念。严格考核不仅是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，改进以后的工作，也是为了对员工实施公正的奖惩。以便奖勤罚懒，调动员工的积极性，激励员工共同努力，确保高校战略目标的最终实现。执行预算管理过程中如果缺乏有效的考核与激励措施，并且在以考核结果来执行奖惩时，被考核方过多地强调了客观原因对绩效的不利影响，故意回避了主观方面的原因，或者没有配套的奖惩措施，缺乏应有的激励机制，使考核流于形式。

（4）树立“以人为本”的理念。人是预算的制定者、预算信息的使用者、顶算的执行者、预算制度的被考核者，也是预算工作的主体，是预算工作效果好坏的决定性因素。因此，预算工作应该以人为本，离开了对人的关注，高校的预算工作便无法搞好。由于预算影响到很多人的经济利益，预算管理不可避免地涉及道德问题。比如，不少部门为了小团体的利益，在制定预算时经常表现出本位主义的思想，做出较为宽松的预算，这违背了预算指标应该尽量客观、公正、可靠的要求。缺乏道德意识的预算管理必然影响预算工作的质量。另外，在执行预算工作过程中还应注意发挥员工的主观能动性，鼓励各级员工参与预算工作，培养他们主人公的意识，不给员工造成一种强加的感觉。

推行预算管理要建立一套适应新形势的高校计划管理形式，因此摆正高校管理地位，更新高校管理观念至关重要。要真正树立起现代高校管理是一种战略管理和资源整合式的信息管理的观念，真正认识到高校内部管理资源的优势在于单项职能管理的差异，从而系统地看待高校内部管理问题，真正认识到管理出效益是一种观念而不仅是流于形式的口号。

【参考文献】

[1] 张静文：当前高校预算管理中存在的问题及对策[J].教育财会研究，2004（2）．

[2] 孙培清：我国高等学校预算管理改革研究[D].华南理工大学硕士学位论文，2007．

[3] 王巧云：事业单位预算管理面临的问题与对策[J].党政论坛，2005（4）．

[4] 贾卫华、曹康平：香港高校财务管理体制考察及借鉴[J].中山大学学报论丛，2002（22）.

[5] 赵勤：高校预算管理中存在的问题与对策研究[J].经济师，2007（8）．

8.项目经费预算说明书 篇八

费预算

2009-12-21 10:03:20 来源：宁波大学巾帼文明岗 浏览：439次

随着中国改革开放的深入，尤其是加入WTO以来，社会越来越需要具有较高英语语言运用能力和交际能力的英语高级人才；由此，国内各种类型和目的的英语口语演讲赛和辩论赛也应运而生。很多高校把学生在全国英语演讲比赛中获得名次当作学校综合实力甚至是知名度的重要指标之一。上海外国语大学梅德明教授曾谈到：“全国英语演讲比赛不仅仅是口才的比拼，更是人才的较量，同时也是人才的展示。”

一直以来，我院为全国各类英语演讲比赛做了大量的工作，培养了一大批优秀的选手，为院及学校争得了荣誉。也为外语学院《大学英语》国家精品课程、英语国家特色专业的成功申报做出了积极贡献。

但随着社会的发展，零散的“游击队式”的培训方式已经不能满足需要。要将演讲培训工作做好，需要投入一定的人力、物力进行系统的科研及实践；以前历届留下的宝贵经验及资料亟待系统整理；而为了在各类演讲比赛中取得好成绩，更需要事先储备培训一批有兴趣、有潜力的“种子选手”。纵观在国内英语演讲比赛中多次获奖并成绩优异的外国语院校，如南大、北外、上外、川外等，对此项工作非常重视，均设有由独立的演讲辩论培训队，有一套系统的培训课程，总结了丰富的实战经验。

当前，我院正面临着发展的良好契机。大学外语教学团队要冲击国家教学团队和教学成果奖，国家精品课程和国家特色专业要通过验收，各个团队要完成聘期目标，学生在外语学科竞赛中取得的成就都起到很关键的作用。如何配合我院发展的实际需要，进一步提高我院的综合实力和知名度非常关键。而英语学科竞赛指导团队的建设无疑会为其发展注入新鲜的活力。

一、国内国际主要赛事和我们取得的成绩

1.亚洲大专英语辩论赛

2003年12月，我院英语专业施立立同学 经选拔应邀参加了在新加坡南洋理工大学举行的“2004国际大专英语辩论赛”, 并取得亚太地区第三名的好成绩。2005年5月6日至15日，我校选手任鸣代表大陆院校参加在马来西亚举行的亚洲大专辩论赛。由Debating and Oratory Society of Elites Alumni, University Putra Malaysia主办的2006年亚洲大专辩论赛公布了比赛成绩和选手排名（网址是http:///）。我校任鸣同学有不俗表现。任鸣同

学所在的WAIYANSHE 4 队，已总分2060分在大陆参赛队伍中排名第2。任鸣同学在代表中国大陆参赛的12名选手中以589分的个人总成绩排名第二，为我校赢得了声誉。2008年蒋春晖参加在孟加拉举行的第十五届亚洲大专英文辩论赛并荣获EFL组冠军。

2.CCTV杯全国英语演讲赛和CCTV杯英语风采大赛

由中国中央电视台及外语教学与研究出版社主办的“CCTV”杯全国英语演讲大赛作为权威的全国性赛事一直以来受到广大英语学习者的重视，不仅是个体英语学习者积极走出去，实现交流，找到定位自身的重要途径，更是一面折射大学英语教学水平的镜子。宁波大学自参赛以来，在历次大赛中表现出色，其参赛成绩在浙江省各高校中处于领先地位。2000 年 7 月，施立立同学获全国首届“希望之星”英语风采大赛最佳语言奖。2002 年 12 月，施立立同学在“CCTV 杯”全国英语演讲大赛总决赛中荣获四等奖。2003 年 12 月，施立立同学 经选拔应邀参加了在新加坡南洋理工大学举行的“2004国际大专英语辩论赛”,并取得亚太地区第三名的好成绩。2003 年，英语专业02级沈矗同学荣获 “CCTV 杯”全国英语演讲大赛浙江赛区第一名。2005年5月，任鸣同学获“CCTV”杯全国英语演讲赛浙江赛区一等奖，杜宇同学获二等奖（浙江赛区的前五名中，浙江大学两名，宁波大学两名）；2005年8月，任鸣同学荣获2005年度“CCTV”杯全国英语演讲赛第九名，并代表大陆院校于2006年5月赴马来西亚参加“亚洲大专英语辩论赛”。2007年，蒋春晖同学荣获2007届全国CCTV杯英语演讲赛观众投票评选的最受欢迎选手奖、最佳即兴演讲选手奖，同时获得全国总决赛优胜奖和大赛第7名。

2006年5月，在CCTV希望之星英语风采大赛浙江赛区总决赛中，我校选手商学院杜宇、法学院韩晶、外语学院蒋春晖同学和严菲同学战胜了来自全省各高校50余名选手，分别夺得浙江赛区的冠、亚、季军和第5名，并包揽了代表浙江省参加在中央电视台举行的全国总决赛的三个席位。在6月9日至18日在北京的总决赛中，我校选手杜宇在来自全国各赛区的64名的英语高手中脱颖而出，杀入决赛，排名第15。2006年10月，我校选手韩晶、蒋春晖分别获得浙江赛区一等奖和三等奖。2009年10月，我校选手耿燕川获得浙江省二等奖。

3.21世纪杯全国英语演讲赛

由外语教学与研究出版社和21世纪报主办，本次大赛参赛学校从东、南、西、北四个赛区选拔出的40名优胜选手与获得往届全国英语演讲比赛前10名学校所选派的选手及香港、澳门选送的选手共同参加“21世纪·外教社杯”全国英语演讲比赛总决赛。2003 年，英语专业02 级沈矗同学“21 世纪·外教社杯”第九届全国英语演讲比赛东部赛区决赛一等奖；

2005年4月8—10日，我校选手陈娜在第十届“21世纪·外教社杯”全国英语演讲比赛总决赛中排名第15，荣获二等奖；2005年10月，我校选手商学院学生杜宇荣获第十一届“21世纪澳门之星杯全国英语演讲赛”东部赛区二等奖。2008年蒋春晖同学荣获第十三届“21世纪•联想杯”全国英语演讲比赛季军。

4.外研社杯全国英语辩论赛

由外语教学与研究出版社和中国英语教学研究会主办，是目前国内影响最大的全国性英语辩论比赛。比赛首次采取议会制辩论形式，在循环赛中排名前16名的队伍进入八分之一决赛。2001年04月，我院大学生英语辩论队在“外研社杯”全国大学生英语辩论比赛（华东赛区）中荣获亚军；2005年3月29日至3月31日，我校选手陈娜、严菲同学及指导教师林艳参加了第九届“外研社杯”全国英语辩论比赛，在比赛中面对强劲对手充满自信、认真准备、积极参与，成功战胜了浙江大学、杭州商学院、华东理工大学、江南大学等代表队，获优胜奖。

5.全国大学英语竞赛

由高等学校大学外语教学指导委员会、高等学校大学外语教学研究会主办，英语辅导报社承办的2005年全国大学生英语竞赛（National English Contest for College Students简称 NECCS），每年4月中旬举行初赛，5月下旬举行复赛。目前已成功举办6届。第7届大学英语竞赛的报名工作已经结束。

我校每年都组织学生参赛并取得优异成绩。以2005年为例，我校共有91名学生参加比赛。商学院02国贸杜宇，03金融廖佳同学获特等奖，03生命科学尹芬芬获一等奖，04法学韩晶等3位同学获二等奖，03法学宣艳等5位同学获三等奖。我校选手杜宇代表浙江省参加2005年全国大学生英语夏令营并获得演讲赛二等奖。

二、发展思路

今后学科团队的发展思路是凝练各方力量，共同培养、共同发展，打造外语学院和宁波大学的外语特色人才。具体有以下做法：

1.成立由指导老师、参赛学生、陪练老师和同学组成的英语学科竞赛训练梯队,针对不同赛事,搜集材料、制定训练计划、进行思维拓展训练和赛事模拟训练；

2.通过教师推荐和竞赛选拔,建立外语人才库；根据学生在基础、兴趣、特长、能力等方面的差异因材施教，为不同的竞赛储备人才并进行有针对性的训练；

3.集思广益，各展其才，充分发挥团队优势，打造出一支训练有素的明星教师队伍；

4.建立学科竞赛资源库；

5.人才培养定期化、长期化、提前化；（学校不认可的学科竞赛比如辩论赛等）（语言技巧训练、思维拓展训练、批判思维训练、应变能力训练、辩论技巧训练、演讲名篇模仿训练、演讲稿撰写训练、模拟演讲、辩论训练等）

6.紧密联系外语学院学生会、英语演讲辩论协会、英语爱好者协会等学生社团，举办出高水平、有影响力的校内学科竞赛活动；

7.制定年度工作计划；

8.通过参加各类外语学科竞赛研讨会，总结自己的实践经验，积极撰写论文，申报各类教科研项目、教学成果奖、教学创新奖、通识类核心课程，固化实践教学成果并提高团队的理论水平；

三、学科竞赛指导梯度构成教务处：主管部门、提供政策和财力的支持

学院管理层（主管院长、专业负责人、各团队负责人、模块负责人、任课老师）学工办：掌握学生资源 宣传 竞赛组织 推动力（邵丽）

教务办：竞赛报名、活动教室安排、指导教师调课

全国大学英语竞赛 非英语专业学生、英语专业学生、本专科研究生

报名、考场安排、监考教师、阅卷老师（刘春丽、余新丽）

英语系：立足专业学生（傅洁莹、濮阳荣、贾玉成）

大外部：立足非英语专业学生（胡兰、应葳、邢怡、柳旦）

四、竞赛指导团队人员分工

林艳联系学工办、教务处、学生社团、参赛选手、竞赛组织单位、竞赛组织、指导 傅洁莹赛事宣传、章程起草、经验总结、年度工作计划制定、竞赛指导

胡兰竞赛人才库建设、学科竞赛档案建设保管、会议通知、考勤等竞赛组织、指导（演讲）应葳经费预算、报销、教师工作量核算、竞赛指导

濮阳荣 资料库建设、竞赛指导（演讲与辩论）

贾玉成 成果固化（项目申报、论文撰写、成果奖申报等）、竞赛指导（才艺）

邵丽学生竞赛宣传、组织

刘春丽 余新丽 竞赛教务安排

五、2010年活动计划

宁波大学外语学院演讲辩论团队拟在2010年参加以下省级及国家级英语类赛事：“CCTV杯”全国英语演讲赛（省内比赛约10月上旬）、“21世纪杯”全国英语演讲赛（省内

比赛约为12月初）、“外研社杯”全国英语辩论赛（全国比赛约为5月中旬）和全国大学英语竞赛（4月中旬初赛，5月下旬复赛）。

根据各项赛事参赛时间，先拟订2010年（自然年）演讲辩论团队活动计划如下：

1.2010年1月，面向宁波大学英语专业和非英语专业学生（以07-09级学生为主）公布3月份演讲比赛题目及形式，为2009－2010年度第二学期开学初举办的演讲比赛做准备；

2.2010年3月，采用自愿报名和口语任课教师或专业班主任推荐的方式，在全校范围内选拔英语演讲辩论类优秀学生（英语专业5人，非英语专业5人），为2010年参赛（演讲与辩论）选拔储备力量。联合外语学院学工办、演讲与辩论协会、英语爱好者协会等社团3月中下旬进行校内选拔赛；

3.2010年3月-4月，获奖选手与演辩团队负责老师见面，安排培训。指导老师为学生提供赛事影像资料，布置学生自行操练，并暂定每2周一次在外语学院203进行小范围模拟演练（具体时间按照老师及学生的空余时间机动安排）；

4.2010年4月中上旬，组织2009年全国大学生英语竞赛初赛，选拔优秀选手准备参加全国总决赛；

5.2010年4月底，在选拔的学生中间挑选4名选手进行英语辩论培训（2名参赛选手、2名陪练选手），每周1－2次培训和模拟辩论，由曾经带队参加辩论赛的老师共同培训并指导（具体时间按照老师及学生的空余时间机动安排），其他选手可旁听；

6.2010年5月，组织参加“外研社杯”英语辩论比赛。指导教师组织后备选手采用辩论形式演练，拟2周进行一次，同时进行赛事录像观摩。赛前选拔最佳选手2名代表学校参加比赛；

7.2010年6月，组织英语辩论赛参赛选手、指导老师、陪练学生进行经验交流与成果汇报；

8.2010年6月，指导并带领优秀选手参加大学英语竞赛全国总决赛；

9.2010年8月-9月，组织选手撰写2010年CCTV杯演讲赛备稿演讲稿并由指导教师指导定稿；

10.2010年9－10月，在后备学生当中进行模拟演讲训练。演辩团队老师按比赛流程进行模拟演练，对参赛后备选手进行培训。在培训中选拔3名最佳选手代表宁波大学参加CCTV杯省赛，并选拔1-2名选手参加21世纪杯英语演讲赛（名额视明年赛事章程而定）；

11.2010年11月，组织CCTV杯英语演讲赛、21世纪杯英语演讲赛参赛选手与指导教师进行经验交流、成果汇报，同时准备选拔次年参赛选手。

12.2010年12月，启动2011年全国大学英语竞赛的报名工作；

13.2010年12月，制定2011年英语演讲辩论团队年度计划。

（本计划中未纳入“希望之星英语风采大赛”等赛事，团队将按照实际需要对其进行适当调整。）

六、常规经费预算

每年英语类常规竞赛共有5大类，总经费核算36500元，其中全国和国际比赛是在选手获取比赛名额之后才发生。常规预算30000元左右。以下预算中主要包括报名费、交通费、食宿费、资料费、宣传费、服装费、评委老师和指导教师劳务费等。（带*号的比赛视学生参赛成绩而定。）

1.“CCTV杯”全国英语演讲赛（纳入学科竞赛，其中省决赛由浙江省大学生科技竞赛委员会举办）

每年一次，主要包括宁波大学预选赛、浙江省预选赛、全国总决赛。

宁波大学预选赛预计经费开支2000元

浙江省决赛预计经费开支2000元

*全国总决赛预计经费开支6000元

*亚洲大专辩论赛预计经费开支6000元

2.“21世纪杯”全国英语演讲赛

每年一次，主要包括宁波大学预选赛、浙江省预选赛、全国总决赛。

宁波大学预选赛预计经费开支1000元

东部赛区预选赛预计经费开支3000元

*全国总决赛预计经费开支6000元

3.“外研社杯”全国英语辩论赛

全国总决赛预计经费开支9000元

4.全国大学英语竞赛

每年一次，主要包括宁波大学预选赛、浙江省预选赛暨全国总决赛。

总预计经费开支0元

5.讲座

每年举行英语演讲与辩论专题讲座5次，每次经费支出300元，包括宣传费用和讲座教师劳务费等，共1500元。

9.部门预算和经费预算的情况报告 篇九

一、单位基本情况

(一)职能职责

1.负责贯彻执行国家有关城乡建设管理和园林绿化、民防等方面的法律、法规、规章和方针政策；拟订城乡建设管理和城镇园林绿化、民防发展战略及中长期发展规划和年度计划并监督实施。

2.负责城市建设配套费、垃圾处置费、污水处理费、民防易地建设费等费用的征收和管理；会同县财政部门筹集城市建设维护资金，编制收支年度计划,监督管理城市建设维护资金及其他专项资金的使用，负责城市基础设施项目的概预算和工程造价的监督管理。

3.负责工程勘察、建筑设计市场的行业管理。监督管理建设工程勘察、建筑设计从业资质和资格；负责工业与民用建筑的抗震设防和城镇地下空间的综合开发利用；指导监督城镇雕塑建设。

4.负责监督管理建筑市场。管理建筑活动从业资质和资格；监督管理建设工程施工许可、质量、安全、工程监理、工程保险、工程担保、竣工验收等工作；监督管理建筑材料、建筑机械与设备的施工准入；负责工程造价、资质认证、技术标准管理；指导和管理建设岗位培训和人才培训。

5.监督管理建设工程招标投标活动；负责监管建设工程招标代理机构、建设工程合同和建设工程交易市场；管理建设工程评标专家库。

6.指导监管城建档案管理工作；负责推进建筑节能和城乡建设科技进步；负责建筑节能审查；管理建筑能效测评标识；指导公共建筑节能监管体系建设；指导既有建筑节能改造和可再生能源建筑应用；负责推进绿色建筑工作；指导新型建材、环保建材和建筑机械推广；负责建设领域新技术推广应用；负责建筑行业信息化、建筑智能化等管理工作。

7.负责住房建设和房地产开发建设的监督管理；编制城镇住房建设和房地产开发计划并监督实施；负责房地产开发企业资质、项目开发、项目转让和项目资本金管理；组织实施城镇住宅区建设；负责房地产开发项目预售资金使用监管；负责推进成品住宅建设和住宅产业化工作。

8.指导村镇人居环境改善工作；指导村镇基础设施和公共服务设施建设；指导中心镇和重点镇建设；指导农村住房建设和危旧房改造工作；指导历史文化名镇名村、特色景观旅游名镇名村组织申报和管理工作。

9.负责全县市政、环卫、园林绿化的行业管理工作；指导监督各乡镇（街道）市政设施、园林绿化、城镇容貌、环境卫生管理工作；负责县城区市政道路、桥梁、隧道等市政基础设施的.建设和维护管理工作，负责城市基础设施项目储备和前期工作；负责市政设施维护许可管理。

10.负责城市园林绿化建设和管理工作；配合县林业部门组织开展城市义务植树活动;负责城市公园、广场的管理工作；组织审查重点园林绿化工程项目的规划设计方案;负责园林绿化工程设计和施工单位的资质管理;负责城镇规划区古树名木的保护管理和园林植物保护工作。

11.负责县城区公共停车场（站、库）的审批管理；负责县城区占道、道路开挖、建筑渣土准运审批管理及消纳场的管理工作；组织编制重要场所和重大项目的灯饰建设规划,指导城镇天然气、供水、排水、电力、通信、广播电视等专业管线规划编制;负责城市排水的行业监管工作。

12.负责市容和环境卫生管理工作；编制市容和环境卫生管理专业规划，指导并监督城镇市容和环境卫生工作；指导监督全县垃圾、污水处理的项目建设、运营管理等工作，负责县城区生活垃圾、餐厨垃圾、船舶废弃物的处置管理工作；负责城市规划区范围内户外广告设置监管工作；负责长江干流忠县段以及次级河流的水域清漂工作；负责城市洗车场（站、点）的管理；负责忠州城区主次干道的清扫、保洁和生活垃圾清运管理。

13.负责民防工程建设、管理工作；监督管理结合民用建筑修建防空地下室工作；承担地下空间建设兼顾人民防空功能的综合协调工作，参与地下空间建设和开发利用项目规划工作；指导监督城市建设开发利用地下空间贯彻人民防空要求的执行情况；拟订防空袭方案及实施计划；指导监督战备保障方案落实；组织指导民防工程及其它设备设施的开发利用和平战转换，监督管理民防系统国有资产；承担国防动员委员会人民防空办公室的工作。

14.负责本系统职业病防治监督管理工作。

15.完成县委、县政府交办的其他工作。

(二)内设机构

建设委员会是县政府工作部门，内设科室11个，分别是办公室（挂信访科牌子）、组织人事科、纪检监察室、财务统计科、城市建设科、村镇建设科、建筑管理科（挂行政审批科牌子）、城市管理科、污水垃圾管理科、安全监督管理科、民防科。全额拨款事业单位8个分别是建设办公室；城建档案馆；建设工程施工安全管理站；市政园林管理所；环境卫生管理所；建设工程质量监督站；建设工程招标投标办公室；村镇建设服务中心。

二、部门预算情况说明

1、基本支出1354.54万元，主要用于委机关、下属事业单位等机构人员工资、日常运转以及为完成城市建设管理特定行政工作任务和事业发展目标而安排的年度基本支出。其中，工资福利支出884.76万元，主要用于经组织人事部门核准的在职职工工资、绩效及医疗保险等支出。商品和服务支出205.28万元，主要用于行政事业运行的办公、邮电、差旅、物业管理、公务用车与接待等公务支出。对个人和家庭的补助支出264.50万元，主要用于离退休费、抚恤金及核定的住房公积金等。

2、单项核定的商品和服务支出11012万元。主要用于城市基础设施建设、维护及城市运行保障的市政、环卫、园林临时聘用人员工资、劳动保护、工具设备、养老保险、医疗保险、工伤保险及垃圾处理场运行、市政用水、用电、城乡社区公共设施、城乡社区环境卫生等。

三、“三公”经费预算说明